中澳養(yǎng)老保險基金管理模式比較分析報告課件

1、中澳養(yǎng)老保險基金管理模式比較分析報告湖南省社會保險管理服務(wù)局研究背景澳大利亞養(yǎng)老保險制度描述中澳養(yǎng)老保險基金管理模式比較分析對我國農(nóng)民工養(yǎng)老保險基金管理的啟示一、研究背景1、加快推進(jìn)農(nóng)民工養(yǎng)老保險是完善社會保障體系的迫切需要。 改革開放30年來，我國社會結(jié)構(gòu)發(fā)生了巨大變化，城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)逐步打破，大量農(nóng)民工進(jìn)入城鎮(zhèn)務(wù)工。黨中央、國務(wù)院 明確要求在加快擴(kuò)大養(yǎng)老保險覆蓋面、提高統(tǒng)籌層次的同時，制訂適合現(xiàn)實需要的農(nóng)民工參加養(yǎng)老保險辦法。 一、研究背景2、切實加強(qiáng)基金管理是推進(jìn)農(nóng)民工養(yǎng)老保險必須解決的迫切問題。 農(nóng)民工養(yǎng)老保險一旦正式啟動，因其參保人數(shù)眾多，基金數(shù)目巨大，涉及范圍極廣，給經(jīng)辦運(yùn)行、關(guān)系接

2、續(xù)、基金投資和監(jiān)管帶來了新的問題和壓力。加強(qiáng)基金收支運(yùn)行監(jiān)控，防范和化解風(fēng)險，保障基金的安全完整，是各級政府社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)迫切需要解決的問題。一、研究背景3、澳大利亞基金管理的成功經(jīng)驗可為我國完善制度提供有益啟示。 在對養(yǎng)老保險基金管理進(jìn)行理論研究和制度設(shè)計的過程中，必須立足我國基本國情，同時，借鑒先進(jìn)國家的有益經(jīng)驗。對澳大利亞養(yǎng)老保險制度及其成功經(jīng)驗進(jìn)行比較研究分析，可以為進(jìn)一步完善我國的養(yǎng)老保險制度提供一些有益的啟示。 二、澳大利亞養(yǎng)老保險制度描述（一）簡要歷程時間引入措施1909家計調(diào)查型（means test）1913“超年金”（super annuation）1914稅收優(yōu)惠政策192

3、2“超年金”基金1938國民健康與養(yǎng)老金保險賬戶1943國民福利基金1992“超年金保證”制度表1： 澳大利亞養(yǎng)老保險制度創(chuàng)建歷程二、澳大利亞養(yǎng)老保險制度描述（一）具體內(nèi)容二、澳大利亞養(yǎng)老保險制度描述第一支柱：體現(xiàn)社會公平、促進(jìn)社會穩(wěn)定和發(fā)展的基石。澳洲基本養(yǎng)老金的發(fā)放對象是那些為老年退休生活積累不足的人，如果退休雇員其他的收入(資產(chǎn))超過一定標(biāo)準(zhǔn)，基本養(yǎng)老金將會逐漸遞減，一直到零。退休人員實際領(lǐng)取的基本養(yǎng)老金取決于自身的家計狀況。家計調(diào)查的標(biāo)準(zhǔn)包括收入調(diào)查與資產(chǎn)調(diào)查，收入和財產(chǎn)之間可以按照政府規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行換算。只有收入和財產(chǎn)低于一定標(biāo)準(zhǔn)的老人才能享受全額基本養(yǎng)老金。 個人夫婦全額基本養(yǎng)老金

4、標(biāo)準(zhǔn)499.7 /兩周417.2 /兩周(單人標(biāo)準(zhǔn))收入調(diào)查資產(chǎn)調(diào)查收入調(diào)查資產(chǎn)調(diào)查有房產(chǎn)者無房產(chǎn)者有房產(chǎn)者無房產(chǎn)者3224 /年1570002705002860 /年(夫婦任一方)5720 /年(夫婦合計)223000 336500 36081.5 /年32550043900060333 /年503500617000可以申請全額基本養(yǎng)老金的收入上線可以申請部分基本養(yǎng)老金的收入上限表2： 家計調(diào)查模式第二支柱：體現(xiàn)市場效率、政府監(jiān)管有力的“超年金保證”制度。二、澳大利亞養(yǎng)老保險制度描述覆蓋范圍1865歲的雇員，收入低于MTAWE 14的雇員以及自雇者不在覆蓋范圍之內(nèi)。 目前有98的雇員和72的

5、臨時工參加。繳費標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)制性繳費，最低繳費標(biāo)準(zhǔn)是雇員繳費工資的9，全部由雇主繳納 。超出9部分屬于第三支柱的自愿私人儲蓄 。約束機(jī)制雇主有逃費現(xiàn)象，雇主將會面臨很高的罰款，罰款遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于應(yīng)為雇員繳費的金額。繳費可稅前列支，但繳費要按15的稅率征稅。 投資運(yùn)營模式以信托的形式由信托基金來負(fù)責(zé)投資管理。所有被批準(zhǔn)成立的信托基金都有一個在法律上對基金負(fù)責(zé)的受托人董事會。董事會一般由相同數(shù)目的雇主和雇員代表組成，負(fù)責(zé)基金的日常管理、投資以及定期向基金成員和監(jiān)管部門提供報告。 領(lǐng)取資格超年金目前的領(lǐng)取資格是年滿55歲。雇員達(dá)到領(lǐng)取資格之后可以采取一次性領(lǐng)取，也可以是分期領(lǐng)取。 表3： “超年金保證制度”結(jié)構(gòu)

6、表二、澳大利亞養(yǎng)老保險制度描述第三支柱：自愿性質(zhì)的養(yǎng)老儲蓄。自愿的職業(yè)養(yǎng)老金個人養(yǎng)老儲蓄超年金基金賬戶（采取信托方式管理）金融機(jī)構(gòu)一般管理超出9%的雇主繳費個人稅后收入額外繳費個人稅后收入額外繳費額外向IRA賬戶繳費政府匹配繳費（中低收入者）雇主主動多繳部分雇主被動多繳部分額外向超年金基金賬戶繳費 政府匹配繳費（中低收入者）表4： 自愿性質(zhì)的養(yǎng)老儲蓄結(jié)構(gòu)表三、中澳養(yǎng)老保險基金管理模式比較分析從以下七個方面進(jìn)行比較：制度框架覆蓋范圍基金籌集基金支付基金管理基金監(jiān)管政府責(zé)任三、中澳養(yǎng)老保險基金管理模式比較分析（一）制度框架 澳大利亞“三支柱式”養(yǎng)老保險制度使得澳大利亞政府能夠應(yīng)對社會老齡化風(fēng)險，同

7、時也使澳大利亞公民老年生活能夠得到有效保障。其典型的“三支柱式”養(yǎng)老保險制度框架也被世界銀行承認(rèn)并極力推廣。 我國的養(yǎng)老保險體系主要由基本養(yǎng)老保險、企業(yè)補(bǔ)充年金、個人存款儲蓄組成。其中，基本養(yǎng)老保險由政府主辦并管理，是一種由法律規(guī)定的強(qiáng)制性社會保險；企業(yè)補(bǔ)充年金是各個用人單位根據(jù)自身情況，自行選擇開展的養(yǎng)老保險，政府在一定程度上進(jìn)行監(jiān)管。個人存款儲蓄是公民個人在工作時存儲一定的資金，用于年老時的生活保障，是一種完全的個人行為。 三、中澳養(yǎng)老保險基金管理模式比較分析養(yǎng)老保險體系中國基本養(yǎng)老保險企業(yè)補(bǔ)充年金個人存款儲蓄澳大利亞政府養(yǎng)老金職業(yè)養(yǎng)老金自愿的職業(yè)養(yǎng)老金表5： 澳大利亞和我國養(yǎng)老保險體系對

8、比表 三、中澳養(yǎng)老保險基金管理模式比較分析（二）覆蓋范圍 澳大利亞養(yǎng)老保險的覆蓋范圍比較廣泛。其政府養(yǎng)老金是一種普惠型的制度安排，公民全部參加；職業(yè)養(yǎng)老金參保比例中，雇員參加職業(yè)養(yǎng)老金的比例高達(dá)98%，臨時工參加職業(yè)養(yǎng)老金的比例也有72%；自愿的職業(yè)養(yǎng)老金作為一種自愿參加地補(bǔ)充性制度，也有47得雇員參加。三、中澳養(yǎng)老保險基金管理模式比較分析政府養(yǎng)老金職業(yè)養(yǎng)老金自愿的職業(yè)養(yǎng)老金參加比例100%雇員參加比例：98%臨時工參加比例：72%雇員參加比例：47%享受比例及方式54%全額享受28%部分享受18%不享受100%全額享受100%全額享受，其中57.4%的雇員通過雇主得多繳費獲得享受資格，42.

9、6%的雇員通過稅后工資繳費取得享受資格表6： 澳大利亞養(yǎng)老保險覆蓋范圍表 三、中澳養(yǎng)老保險基金管理模式比較分析 我國養(yǎng)老保險覆蓋范圍實行的是一種選擇型的模式，以具有城鎮(zhèn)戶籍的工薪者作為優(yōu)先選擇覆蓋的對象，目前主要惠及城鎮(zhèn)企業(yè)職工、個體工商戶和靈活就業(yè)人員等通過勞動領(lǐng)取工資的城鎮(zhèn)居民。無工薪收入的城鎮(zhèn)無業(yè)居民和農(nóng)村人口正在探索進(jìn)入養(yǎng)老保險制度覆蓋范圍。 中國澳大利亞覆蓋模式選擇性模式普惠模式覆蓋對象城鎮(zhèn)企業(yè)職工靈活就業(yè)人員農(nóng)民工1、公民2、居住十年以上居民覆蓋比例28.25%100%三、中澳養(yǎng)老保險基金管理模式比較分析表7： 中澳兩國養(yǎng)老保險覆蓋對比表 三、中澳養(yǎng)老保險基金管理模式比較分析（三）

10、資金籌集澳大利亞職業(yè)養(yǎng)老金采取的是基金的完全積累模式。建立個人賬戶，繳費全部計入賬戶養(yǎng)老金待遇全部取決于賬戶積累賬戶中的基金可進(jìn)行投資，投資收益影響退休待遇 我國實行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險制度，采取基金的部分積累模式。基本養(yǎng)老保險費由企業(yè)和職工共同繳納 基金一部分通過個人賬戶做實，另一部分進(jìn)入統(tǒng)籌帳戶養(yǎng)老保險基金實行代際分配 三、中澳養(yǎng)老保險基金管理模式比較分析澳大利亞中國籌資模式完全積累模式1、建立個人賬戶，雇主與雇員的繳費全部計入雇員的個人賬戶； 統(tǒng)賬結(jié)合模式1、基本養(yǎng)老保險費由企業(yè)和職工共同繳納；2、雇員退休時，其養(yǎng)老金待遇完全取決于其個人賬戶的積累額 ；2、籌集到的基金一部

11、分通過個人賬戶做實，實現(xiàn)部分積累，另一部分進(jìn)入統(tǒng)籌帳戶，而統(tǒng)籌賬戶仍舊為現(xiàn)收現(xiàn)付模式； 3、個人賬戶的基金積累可進(jìn)行投資，投資回報率將極大地影響到退休后的養(yǎng)老金水平。 3、養(yǎng)老保險基金實行代際分配，即在職的一代人繳納養(yǎng)老保險費，直接用于支付當(dāng)代退休者的養(yǎng)老金。對比優(yōu)點：自我平衡可以避免老齡化危機(jī)；能夠積累大量基金，有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。 優(yōu)點：實現(xiàn)了公平與效率的有機(jī)結(jié)合缺點：沒有體現(xiàn)社會公平；制度風(fēng)險性較高。 表8： 中澳兩國籌資模式對比表 三、中澳養(yǎng)老保險基金管理模式比較分析澳大利亞與我國在社會保險費的征收模式上可從以下五個方面進(jìn)行比較：繳費主體征收主體費基和費率征收方式征收手段三、中澳養(yǎng)老保

12、險基金管理模式比較分析中國澳大利亞繳費主體用工企業(yè)和職工個人1、政府養(yǎng)老金不需繳費2、職業(yè)養(yǎng)老金完全由雇主繳費征收主體 集中統(tǒng)一征收 、稅務(wù)機(jī)關(guān) 、社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)費基和費率征收方式非稅收形式強(qiáng)制懲罰手段和稅收杠桿調(diào)節(jié)手段征收手段行政處罰高額罰款沒有專門的征收機(jī)構(gòu)。職業(yè)養(yǎng)老金和自愿的職業(yè)養(yǎng)老金進(jìn)入由受托人負(fù)責(zé)的信托基金參保企業(yè)：企業(yè)工資總額的20職工個人：本人繳費工資的8職業(yè)養(yǎng)老保險基金： 9自愿的職業(yè)養(yǎng)老保險金：可能超過繳費工資的9，上限是雇員應(yīng)稅收入的50。表9： 中澳兩國社會保險費征繳情況對比表 三、中澳養(yǎng)老保險基金管理模式比較分析（四）基金支付澳大利亞與我國在基金支付模式上可以從三個方

13、面進(jìn)行比較：養(yǎng)老金領(lǐng)取條件養(yǎng)老金支付標(biāo)準(zhǔn)養(yǎng)老金水平三、中澳養(yǎng)老保險基金管理模式比較分析中國澳大利亞政府養(yǎng)老金職業(yè)養(yǎng)老金領(lǐng)取條件1、到達(dá)法定退休年齡并辦理退休手續(xù)2、繳費至少滿15年 1、符合年齡條件2、家計調(diào)查 支付標(biāo)準(zhǔn)基本養(yǎng)老金=基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個人賬戶養(yǎng)老金取決于自身的家計狀況 根據(jù)繳納的養(yǎng)老保險費及投資后的收益調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)參照城市居民生活費用價格指數(shù)和在職職工工資增長情況，進(jìn)行調(diào)整。 根據(jù)CPI以及男性平均周薪調(diào)整2次。 不存在調(diào)整問題 支付方式按月計發(fā)，基本養(yǎng)老金領(lǐng)取者死亡后，其遺屬按國家有關(guān)規(guī)定領(lǐng)取喪葬補(bǔ)助金 按周支付 以正常支付為原則，以提前支付為例外。養(yǎng)老金替代率2008年全國平均養(yǎng)老金

14、替代率為67.2%。 發(fā)放給單身人員的政府養(yǎng)老金相當(dāng)于平均工資的25%；發(fā)放給夫婦的政府養(yǎng)老金相當(dāng)于平均工資的40%。 表10： 中澳兩國基金支付情況對比表 （五）基金管理三、中澳養(yǎng)老保險基金管理模式比較分析中國澳大利亞基金運(yùn)行實行的是收支兩條線管理模式 ，勞動保障部門代表政府對養(yǎng)老保險基金行使管理職責(zé)。信托基金管理模式，由受托人理事會管理?；鸾y(tǒng)籌我國現(xiàn)行養(yǎng)老保險是省級統(tǒng)籌和縣級統(tǒng)籌并存的模式。從長遠(yuǎn)發(fā)展趨勢來看，我國正在向省級統(tǒng)籌的方向邁進(jìn)，最終實現(xiàn)全國統(tǒng)籌。 澳大利亞中央聯(lián)邦政府負(fù)責(zé)“三支柱”模式的政策制定和組織實施。信息網(wǎng)絡(luò)我國尚未實現(xiàn)信息系統(tǒng)全國聯(lián)網(wǎng)，部分省份實現(xiàn)了全省聯(lián)網(wǎng)，在線網(wǎng)絡(luò)

15、服務(wù)的程度還不充分和發(fā)達(dá)。 系統(tǒng)全國聯(lián)網(wǎng)，機(jī)構(gòu)遍布全國。參保人信息修改、賬戶查詢、資料下載可在全國任一地方，登錄公共服務(wù)網(wǎng)在線完成，無須現(xiàn)場辦理；經(jīng)辦網(wǎng)絡(luò)與稅務(wù)部門網(wǎng)絡(luò)互通，參保人個人信息可與稅務(wù)部門個人信息進(jìn)行數(shù)據(jù)配對。 表11： 中澳兩國基金管理情況對比表 三、中澳養(yǎng)老保險基金管理模式比較分析中國澳大利亞管理主體政府私營管理公司或基金會投資渠道1、國債2、銀行存款1、國債2、債券3、不動產(chǎn)4、公司股票結(jié)果差異基金安全性較高回報率和風(fēng)險率均較高表12： 中澳兩國基金投資運(yùn)營情況對比表 三、中澳養(yǎng)老保險基金管理模式比較分析（六）基金監(jiān)管中國澳大利亞監(jiān)管主體1、勞動保障部門2、財政部門3、審計監(jiān)

16、督4、社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)1、金融審慎監(jiān)管局2、證券與投資委員會3、稅收局4、競爭與消費者委員會監(jiān)管內(nèi)容側(cè)重于基金經(jīng)辦運(yùn)行的監(jiān)管側(cè)重于對基金投資運(yùn)營的監(jiān)管監(jiān)管方式注重對經(jīng)辦業(yè)務(wù)的實時監(jiān)管涵蓋了事前、事中、事后的全程控制表13： 中澳兩國養(yǎng)老保險監(jiān)管情況對比表 三、中澳養(yǎng)老保險基金管理模式比較分析（七）政府責(zé)任澳大利亞和我國政府對社會保險工作都給予了極大關(guān)注和重視，在社會保險上的責(zé)任有共同點，也有各自的側(cè)重點，總體趨勢是兩國政府都在不斷調(diào)整和完善社會保險制度 。澳政府一直執(zhí)行的是“低保障、高覆蓋”體制，主要目的是防止老年人的貧困，最大程度地體現(xiàn)公平。澳政府大力推進(jìn)雇主繳費的SG制度，形成利益引導(dǎo)機(jī)制，并

17、通過家計調(diào)查的方式把這兩種體制形成關(guān)聯(lián)，實現(xiàn)了效率與公平的有效結(jié)合。減輕財政負(fù)擔(dān)，提供資金積累。 三、中澳養(yǎng)老保險基金管理模式比較分析（七）政府責(zé)任中國澳大利亞共同點制定社會保障發(fā)展規(guī)劃并組織實施；提出立法草案提請審議、監(jiān)督檢查法規(guī)政策的實施情況和對社會保障給予財政支持。此外，也都有對低收入者繳費的補(bǔ)貼制度。 側(cè)重點加緊擴(kuò)大社會保險覆蓋范圍，構(gòu)建統(tǒng)籌城鄉(xiāng)的社會保障體系，維護(hù)廣大從業(yè)人員和城鄉(xiāng)居民的社會保障權(quán)益。 延長退休年齡，降低政府負(fù)擔(dān)。表14： 中澳兩國政府在社會保險所負(fù)責(zé)任情況對比表 四、對我國農(nóng)民工養(yǎng)老保險基金管理的啟示加快將農(nóng)民工納入社會養(yǎng)老保險體系，對統(tǒng)籌城鄉(xiāng)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展，加快建立

18、覆蓋城鄉(xiāng)的有中國特色的養(yǎng)老保險制度，具有重要意義。 四、對我國農(nóng)民工養(yǎng)老保險基金管理的啟示目前我國農(nóng)民工參保的比例很低 目前，我國農(nóng)民工參保比例低的主要原因是現(xiàn)行城保制度的有些政策難以完全適應(yīng)農(nóng)民工的特點。 四、對我國農(nóng)民工養(yǎng)老保險基金管理的啟示四、對我國農(nóng)民工養(yǎng)老保險基金管理的啟示繳費難： 農(nóng)民工工資收入普遍較低，使用農(nóng)民工集中的企業(yè)經(jīng)濟(jì)承受能力也普遍較低；而現(xiàn)行城保制度規(guī)定繳費標(biāo)準(zhǔn)較高，許多農(nóng)民工及使用農(nóng)民工集中的企業(yè)感到難以承受，因而導(dǎo)致大量的農(nóng)民工沒有參保。 轉(zhuǎn)移難： 現(xiàn)行城保制度規(guī)定養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)移時只轉(zhuǎn)個人賬戶資金，不轉(zhuǎn)移用人單位繳納的社會統(tǒng)籌基金，許多參加了城保的農(nóng)民工不能肯定自

19、己現(xiàn)在繳了費今后能不能領(lǐng)到養(yǎng)老金，因而在離開一個就業(yè)城市時往往選擇退保，只把個人賬戶的錢領(lǐng)出來，這實際上損害了農(nóng)民工的養(yǎng)老保險權(quán)益。 四、對我國農(nóng)民工養(yǎng)老保險基金管理的啟示堅持統(tǒng)賬結(jié)合注重利益引導(dǎo)規(guī)范市場運(yùn)作實現(xiàn)集中管理強(qiáng)化基金監(jiān)管四、對我國農(nóng)民工養(yǎng)老保險基金管理的啟示（一）堅持統(tǒng)賬結(jié)合 我國農(nóng)民工養(yǎng)老保險不宜在統(tǒng)一的基本制度框架外，制定單獨的農(nóng)民工養(yǎng)老保險辦法，也不宜采取澳大利亞基金完全積累的籌資模式。農(nóng)民工養(yǎng)老保險必須堅持社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的方向。 降低風(fēng)險減少單純依靠任何一種模式所帶來的風(fēng)險，既能緩解未來養(yǎng)老金支付危機(jī)，又能夠?qū)崿F(xiàn)代際再分配功能與激勵功能的結(jié)合，較好地體現(xiàn)了社會互濟(jì)和個人責(zé)任相結(jié)合、公平和效率相結(jié)合的原則。 有利于制度對接有利于與現(xiàn)行城鎮(zhèn)企業(yè)養(yǎng)老保險制度和新型農(nóng)村養(yǎng)老保險制度進(jìn)行對接，促進(jìn)未來我國養(yǎng)老保險制度的統(tǒng)一發(fā)展。 四、對我國農(nóng)民工養(yǎng)老保險基金管理的啟示（二）注重利益引導(dǎo)降低費率降低農(nóng)民工及用人單位負(fù)擔(dān)，提高參保積極性。稅收優(yōu)惠將過