房地產(chǎn)公司會計處理試題及答案

1、房地產(chǎn)公司會計處理試題及答案1房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以出讓方式獲取土地使用權的，進項稅額應計入“應交稅費 應交增值稅（進項稅額）”科目。A、對B、錯答案：B解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以出讓方式獲取土地使用權的，不能取得增值稅專用發(fā) 票，直接計入本錢，不通過“應交稅費應交增值本兌（進項稅額）”科目核算。 2會計所指“固定資產(chǎn)”包含稅法所指“不動產(chǎn)”及“固定資產(chǎn)”。A、對B、錯正確答案：A3房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在轉(zhuǎn)讓及銷售階段抵減土地價款時，貸方應計入“營業(yè)外收入” 科目。A、對B、錯答案：B解加：根據(jù)財政部關于印發(fā)增值稅會計處理規(guī)定的通知（財會（2016） 22 號）文的規(guī)定，發(fā)生銷項稅額抵減情況，待取得合規(guī)增值稅

2、扣稅憑證且納稅義務 發(fā)生時，按照允許抵扣的稅額，借記“應交稅費應交增值稅（銷項稅額抵減）” 或“應交稅費簡易計稅科目（小規(guī)模納稅人應借記“應交稅費應交增值 稅”科目），貸記“主營業(yè)務本錢”、“存貨”、“工程施工”等科目。4小規(guī)模納稅人只需在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”明細科目，不需要設 置專欄。A、對B、錯答案：A5某房地產(chǎn)開發(fā)公司9月購置不動產(chǎn)固定資產(chǎn)1100萬元（含稅價），取得增值 稅專用發(fā)票，稅款100萬元。當年抵扣60%即60萬元,4（）萬元于次年9月抵扣。根據(jù)增值稅會計處理規(guī)定要求，取得年度9月40萬元應通過（）科目進行 核算。A、應交稅費應交增值稅（進項稅額）B、應交稅費增

3、值稅留抵稅額C、應交稅費待認證進項稅額D、應交稅費待抵扣進項稅額答案：D解析：“待抵扣進項稅額”：核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務機 關認證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。 包括:一般納稅人自2016年5月1日后取得并按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016 年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷 項稅額中抵扣的進項稅額。6某房地產(chǎn)開發(fā)公司財務部，11月1日收到工程造價部門傳來的工程計量報 告；11月10日收到施工單位提供的發(fā)票；12月1日付款審批手續(xù)完成；12 月5日支付工程款。該房地產(chǎn)開發(fā)公司財務部應該在（）進行賬務處理，

4、確認 開發(fā)本錢。A、11月1日11 月 1（）日12月1日12月5日答案：A解析：根據(jù)企業(yè)會計準那么一基本準那么第19條和20條定義和確認條件，11 月1日己達資產(chǎn)確認條件，應確認為資產(chǎn)，計入開發(fā)本錢。7某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)一房地產(chǎn)工程，為增值稅一般納稅人，采用一般計稅方 法計稅，10月1日開盤預售房地產(chǎn)，至10月31日共收到預收款484（）萬元。那么 該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)11月應預繳增值稅（）萬元。A、232.57B、440C、 132D、220答案：C解加：根據(jù)國家稅務總局關于發(fā)布的公告（國家稅務總局公告2016年第18 號）一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)工程，應在收到預收款 時

5、按照3%的預征率預繳增值稅，應預繳稅款按照以下公式計算：應預繳稅款二預 收款：（1+適用稅率或征收率）x3%。適用一般計稅方法計稅的，按照10%的適 用學率計算。故該公司II月應預繳的增值稅稅款為：4840： （1 + 10%） x3%=132 萬元。8核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務機關認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項 稅額，應使用（）明細科目。A、待認證進項稅額B、待抵扣進項稅額C、待轉(zhuǎn)銷售額D、銷項稅額答案：A解析：”待認證進項不兌額明細科目，核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務機關認證而 不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額。9某房地產(chǎn)開發(fā)公司財務部門，2017年2月26日收到工程造價部門傳來的工

6、程計量報告，該計量報告顯示施工單位B公司共完成工程計量5（）0萬元（不 考慮增值稅），按照合同約定“標段工程主體結(jié)構工程全部完工（含屋面及其上 部建筑物及構筑物等）并提供合格工程資料后，支付本節(jié)點相應合同價的70%； ” 以下表達正確的選項是（）。A、應確認5（）0萬元的資產(chǎn)B、應確認350萬元的資產(chǎn)C、應確認500萬元的負債D、本次應支付節(jié)點工程款350萬正確答案：ACD解析：根據(jù)企業(yè)會計準那么一基本準那么第19條和20條對“資產(chǎn)”的定義和確 認條件，2017年2月26日500萬元工程量已達確認資產(chǎn)的條件；根據(jù)企業(yè)會 計準那么一基本準那么第23條和24條對“負債”的定義和確認條件，2017年

7、2月 26日500萬元工程量已達確認負債的條件。按照合同，本節(jié)點僅支付己完成合 同價的70%,即500 x70%=350 （萬元）。10根據(jù)增值稅會計處理規(guī)定要求，以下哪些不屬于“應交增值稅”明細賬的 專欄的有（）。A、預交增值稅B、銷項稅額抵減C、待轉(zhuǎn)銷項稅額D、簡易計稅答案：ACD解蘇：根據(jù)增值稅會計處理規(guī)定要求：（1）增值稅一般納稅人應當在“應 交稅費”科目下設置“應交增值稅”、未交增值稅”、“預交增值稅”、“待抵扣進項 稅額”、“待認證進項稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅”、 “轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅”、“代扣代交增值稅等明細科目；（2）增值稅一般 納稅人應在“

8、應交增值稅”明細賬內(nèi)設置“進項稅額”、“銷項稅額抵減”、“已交稅金”、 “轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額”、“銷項稅額”、“出 口退稅”、進項稅額轉(zhuǎn)出“、”轉(zhuǎn)出多交增值稅等專欄。11以下增值稅明細科目或者專欄，期末余額在借方的有（）。A、進項稅額B、轉(zhuǎn)出未交增值稅C、待抵扣進項稅額D、減免稅款正確答案：ABCD解析：期末余額在借方的細科目或者專欄有：進項稅額、轉(zhuǎn)出未交增值稅、已 交稅金、減免稅款、銷項稅額抵減、待抵扣進項稅額、增值稅留抵稅額等。12“未交增值稅”明細科目，核算一般納稅人月度終了從（）明細科目轉(zhuǎn)入當月 應交未交、多交或預繳的增值稅額，以及當月交納以前期間未交的增值稅額。 A、應交增值稅B、應交