淺談企業(yè)流動資金管理中存在的問題及對策

1、摘要流動資金是企業(yè)的血液，它的流動和運動，反映在企業(yè)生產經營的各個環(huán)節(jié)。管好用活流動資金，加速流動資金周轉，是企業(yè)生存和開展的需要。但目前許多中小企業(yè)還存在不少弊端導致企業(yè)流動資金不必要的損失，從而使企業(yè)的資金緊X。本文分析了中小企業(yè)在流動資金管理中存在的問題，最后就如何解決企業(yè)資金存在的問題提出了自己的解決方法。關鍵詞：流動資金企業(yè)管理目錄44 TOC o 1-5 h z 一銷售不暢，存貨積壓4二應收賬款回收不力，資金周轉困難4三資金的使用不當5（四）社會保障體系的完善，加重了企業(yè)負擔5（五）銀行貸款制度對企業(yè)流動資金的限制55一加強存貨管理，降低采購本錢，盤活流動資金5二加強應收賬款的管理

2、，提高流動資金使用效益6（三）加強資金控制6四建全企業(yè)的規(guī)章制度7五銀行和企業(yè)要樹立全局觀念7四、結論8 HYPERLINK l bookmark2 o Current Document 參考文獻9一、引言對于企業(yè)而言，資金的存在具有重要的意義，只有具備一定量的資金，企業(yè)才能開場運作。在正常經營以后，企業(yè)所面臨的環(huán)境千變萬化，各種各樣的原因會造成在某一環(huán)節(jié)資金積壓，造成資金短缺。正是因為流動資金在企業(yè)的正常經營中有著如此重要的地位，研究流動資金在管理中存在的問題以及解決這些問題的對策顯得越來越重要。如何擺脫資金緊缺的困境，更有效地使用好資金，企業(yè)才能步入正常的生產經營軌道，才能重新活潑于競爭劇

3、烈的經濟市場中，才能真正實現企業(yè)的可持續(xù)開展。資金短缺是當前企業(yè)普遍面臨的問題，規(guī)章制度不健全，信用和結算制度有缺陷，企業(yè)經濟管理水平低下，市場疲軟，局部企業(yè)在超過流動資金負荷的情況下盲目擴大再生產，“三角債拖欠嚴重，一方面無力支付購貨款，另一方面又不能及時收回銷貨款，形成惡性循環(huán)，從而加劇了流動資金短缺。二、嘉善龍宇服裝輔料廠流動資金管理中存在的問題一、銷售不暢，存貨積壓企業(yè)的存貨管理不當首先表達在采購批量的不合理。企業(yè)在制定采購方案時，沒有很好地預測市場前景，盲目將資金投入到材料的采購上，使材料占用流動資金。如：老板去外面聽說一些原材料供給比擬緊X，說不定馬上就要漲價了。于是讓采購員大量購

4、入，以至于原材料占用了好多倉庫，或許在半年內都不可能把它給解決了。原材料占了地方也就不說了，可是到結果價格沒漲，反而跌了，這樣資金不是被很好的利用，反而造成大量流動資金被占用。其次，表達在材料的購進價格上，企業(yè)的一些采購人員為了采購時從中謀益，收受供給商的回扣，謊報虛報采購價格；同時對外壓低購價，對內提高購價，賺取中間的差價，使企業(yè)的購價高于市場價格，造成流動資金的被占用和企業(yè)資金的浪費；再者，盲目投產某種紐扣，投產完后，沒人來定貨，只能把貨放到倉庫。又過了一段時間，有人要來定這種紐扣，但由于倉庫的存貨太多，又沒有合理安放，導致找不到這種紐扣，廠里寧愿重新生產這種紐扣，也不快樂派人去整理一下倉

5、庫。重新生產完后，不可能生產的數量就是客戶要的數量，所以廠里只能多生產也不能少生產，一般發(fā)貨的話，只能按客戶的定單來發(fā)，多生產的扣子又只能放倉庫。最后，企業(yè)的管理層沒有很好地預測產品的銷售市場，在一斷時間，來定某種紐扣的人特別多，企業(yè)就怕接下來會不夠銷售，于是，要求工人大量生產這種紐扣，但是結果銷售市場卻沒有跟著翻開，產品供大于求，庫存商品大量積壓，造成流動資金被占用。二、應收賬款回收不力，資金周轉困難我國企業(yè)應收賬款的相互拖欠現象普遍存在，許多企業(yè)通過賒銷或委托代銷等方式把質量、品種、規(guī)格等方面存在問題的產品推銷出去，再加上對方缺失誠信，信用結算制度不完善，從而造成貨款難以及時回收，長期被客

6、戶拖欠不還。嘉善龍宇服裝輔料廠每次購貨，根本上要把貨款給付清，能欠的也只能是少數，最多就是進這一次的材料的價錢可以拖欠一下，但是下一次進貨時必須把這次欠的給付清了。無論進什么貨都是差不多的，根本上是不允許拖欠的。而我們的客戶來我們廠拿成品紐扣，我們必須允許客戶賒銷，因為競爭太大了，你不賒銷給客戶，那就有可能會失去這個客戶，所以必須得允許客戶拖欠我們的貨款。當然我們也可以去我們當地的一些廠里面拿成品紐扣時，也拖欠人家的。不過企業(yè)根本上都是全年在墊資生產商品的，因為客戶根本上都是到年底才一次性結賬的。所以只要實現銷售，企業(yè)就要墊付稅金開支，企業(yè)賒銷量越大，代墊的稅金支出越多，資金緊缺的局面越嚴重。

7、三、資金的使用不當企業(yè)在資金的籌集和使用上缺乏科學的預測和決策，許多環(huán)節(jié)憑經歷、憑感覺來進展管理和決策。嘉善龍宇服裝輔料廠在擴建廠房時，由于決策不當，導致現在又有一筆不必要的開銷要多花出去。老板當時認為廠房只需要工人工作的地方和辦公室就足夠了，沒往長期的考慮，現在的形式是工人工作的廠房已經有足夠多的地方了，倉庫也夠了，辦公室更是多了，現在又在考慮要把底樓的辦公室給改造成商店門面，給出租了，其實這個方案在開場擴建廠房時就有人向老板提起過，但老板不聽全要造廠房，現在想想是覺得有點虧了，想要改造了，但是改造又需要一筆很大的資金流出，而且廠里面的資金在滿足設備、廠房等根底投資后，用于生產后需流動資金已

8、經缺乏，企業(yè)沒有能力擴大生產必須的流動資金，更不要說是在廠房方面了，這一問題足夠表達了企業(yè)流動資金的缺乏。四、社會保障體系的完善，加重了企業(yè)負擔職工工資提高幅度與價格相背離。在劇烈的市場競爭中，既要靠技術實力的競爭，也要靠銷售價格的競爭，其結果產品銷售價格越來越低，但人民生活水平的提高，職工工資需要相對提高，導致職工工資增長與銷售收入增長幅度相背離。好多員工，老板已經容許加工資了，但就因為他們摸透了老板的性格，所以老是提前就來拿工資，主管會計發(fā)現某個員工的工資已經拿過頭了還要來拿的時候，就會跟老板匯報一下情況，但多數情況下老板還是容許要把錢給那個員工的。這在某一程度上雖然解決了職工的后顧之憂，

9、但卻加重了企業(yè)的負擔。五、銀行貸款制度對企業(yè)流動資金的限制企業(yè)流動資金緊X，也有銀行方面的因素，銀行不能在較大的程度上和較廣的X圍內滿足企業(yè)流動資金的需要，比方目前銀行普遍采取的貸款方式是抵押和質押，這種方式的長處是貸款平安性高、風險小，但這種貸款形式的評估、論證時間長，環(huán)節(jié)多，手續(xù)繁雜，收費過高，不僅極不便于企業(yè)貸款，而且還大大提高了企業(yè)融資的本錢。而且企業(yè)不是說去貸款就能貸到的。三、嘉善龍宇服裝輔料廠緩解流動資金管理中存在的問題的對策改變流動資金短缺的局面，是企業(yè)的當務之急。企業(yè)應更新投資觀念，建立科學的投資論證決策體系，防止盲目投資，重復建立。調整產銷方案，經營適銷產品，實現生產要素的合

10、理流動和資源的優(yōu)化配置。一、加強存貨管理，降低采購本錢，盤活流動資金通過制訂一套科學有效的預算管理制度，對企業(yè)生產經營活動進展科學合理的財務預算，按照預算管理提出的要求，對整個企業(yè)在運營過程中的各個環(huán)節(jié)進展調查，使每一個環(huán)節(jié)提供的財務信息都能符合預算管理的要求。從而加速資金的流動。如在采購上，嘉善龍宇服裝輔料廠應該制定合理的批量采購方案，提前預計市場風險，當然自己不是專業(yè)的人員，無法對市場風險有個正確的估計，那老板可以多去外面，了解市場行情，多多與一些專業(yè)人士進展討論，也可以在自己廠里加強管理，制定一個小組，以專門討論一些采購上的相關事情為主，每次到需要進貨的時候，就在一起討論一下，防止盲目購

11、進。其次，老板自己平時應多去了解一些采購過程，多去了解一些購貨的根本價格，老板也可以與供給商的老板直接談價錢來防止一些不必要的麻煩。如果實在不行的，那就對給自己的員工施加一些壓力，誰要從中賺取差價，被發(fā)現后，一律開除處理。雖然有些采購員還會冒著風險拿取差價，但有個政策在，多多少少會給員工一些警示的作用。在銷售上，企業(yè)應積極拓寬銷售渠道，翻開銷售市場，防止庫存商品的積壓，積極實現流動資金的周轉。最后，企業(yè)應及時處理積壓的庫存商品，專門找人把倉庫的存貨整理一下，某一種類型的紐扣存放到一起，并注上標簽，方便查找。如果某種紐扣的數量到達了一定的量，那也可以低價出售。把存貨降到合理存量，減少存貨占用，盤

12、活存量資金，將閑置的商品和固定資產變現，改變資金構造的不合理分布，才能加速流動資金周轉。二、加強應收賬款的管理，提高流動資金使用效益首先，企業(yè)應重視信用政策的制定與實施，加速流動資金的循環(huán)與周轉；其次，企業(yè)在賒銷前應對客戶進展信用評估，根據客戶的資信情況,制定出相應的信用政策,選擇資信狀況較好的客戶,嚴格控制應收賬款的欠款期限和額度，在企業(yè)允許拖欠的X圍內，客戶可以拖欠，但到了規(guī)定期限，客戶還不想還的，我們首先可以去提醒客戶，繼續(xù)給客戶一斷時間。到了第二次規(guī)定的期限，客戶還不能將錢還上的，那就配人去他們廠里要，當然誰接的單誰管，誰接的單老要不到錢，那就要那個接單員去要錢。如果接單員去了幾次，還

13、不見效，那么企業(yè)應制定嚴格的收賬制度，選定較高素質的人員作為銷售管理人員，確立有效的收賬程序，確定出催賬目標，積極探索收款技巧。如果有確認的壞賬，那還可以去企業(yè)拿點貨來抵，以降低廠里的損失。最后，廠里應該把貨款回籠作為考核銷售管理人員業(yè)績的一個依據，提高員工的積極性，在不影響銷售的情況下，確保貨款及時回收，加速應收賬款周轉速度。（三）、加強資金控制資金控制是企業(yè)內部控制制度的重要組成局部。通過資金控制，可確保資金正常周轉和合理使用，防止和減少損失浪費。企業(yè)應建立合理的資金使用風險決策。第一,企業(yè)應量力而行,遵循先考慮有效益的簡單生產,然后再考慮擴大再生產。第二,計算企業(yè)日常經營中流動資金的根本

14、需要量,通過擴大留利或長期負債來保證這一根本需要量，平常企業(yè)應注重自身積累,應有一定的留利用于增補流動資金。第三,企業(yè)應科學地安排自有資金與負債、長期負債與流動負債的構造,提高自有資金的比率,增強企業(yè)的財務實力，充分靈活地利用各種流動負債來滿足流動資金的波動性需要。另外當每一次需要投資或公司有任何問題時，公司也可以再組一批人，或者還是請銷售管理人員，或者在銷售人員里面再加幾個人，來進展投票選擇。當然，最終的決定權還是在老板手上，之所以弄個團隊，是可以讓老板借鑒一下人家的意見，有時候自己的意見，未必是正確的，當然團隊的意見也不一定是正確的，但是多個人就多個方法，如果因為決策失誤而造成的損失也可以

15、由大家一起來討論如何減少這損失。另外隨著市場競爭的加劇和企業(yè)追求利潤的驅使，中小企業(yè)投資活動更頻繁。市場經濟是競爭經濟，競爭的法那么是優(yōu)勝劣汰。企業(yè)要設法控制、躲避風險，這就要求企業(yè)要有新的理念，加強投資決策研究，確保資金快速、高效地周轉。然后，必須建立嚴格的投資論證機制，每做一項投資時可以找專人來討論一下，這個投資是否可行，由于投資決策的失誤，不僅會使投資不能收回，而且一旦實際投產，必然給企業(yè)帶來更大的資金浪費，所以企業(yè)設定專門的團隊還是有必要的。四、建全企業(yè)的規(guī)章制度企業(yè)必須加強內部資金的管理，建立完善的資金管理制度。同時，建立一套真正對員工起到約束與鼓勵作用的績效考核體系，對銷售部、生產

16、部、采購部、及各部門的費用支出可分別設置銷售完成率、回款及時率、應收帳款周轉率、產品及時完成率、材料利用率、勞動生產率、存貨周轉率、應付帳款周轉率、銷售費用率等指標進展考核，以保證公司持續(xù)穩(wěn)定的開展。企業(yè)制定一套完善的人員管理規(guī)章制度，要求員工不早退也不遲到，員工在上班期間應該認真對待自己的崗位，認真完成自己的工作。企業(yè)應該給員工的福利企業(yè)應該盡可能的滿足員工，以減少員工的后顧之憂。但是員工也要遵守廠里的規(guī)章制度，每個月的多少號發(fā)工資就每個月的多少號去領錢，不提前也不延后。規(guī)章制度上還應明確表示不允許員工提前來拿工資，因為廠里面的員工多，不可能今天滿足了一個人，而不管另一些人，今天你說你缺錢，

17、廠里面給你借了錢，明天又會有人來說缺錢，那廠就無法正常工作下去了，所以員工要自覺。工資的事，老板應該全權交給會計，自己不要再插手，當然如果員工真的有急事或因治病而沒錢，那企業(yè)是可以考慮借點錢給人家的，但也應該按照一定的百分比計算。企業(yè)只有一套完善的規(guī)章制度才能減少損失、浪費，使資金管理到達制度理財的目的。五、銀行和企業(yè)要樹立全局觀念嘉善龍宇服裝輔料廠的開戶銀行是XX嘉善農村合作銀行，企業(yè)選擇該銀行也是因為便利。在大舜總共有二家金融機構，分別是農村合作銀行和聯(lián)合村鎮(zhèn)銀行。相對而言合作銀行比擬正規(guī)，在沒有其它銀行可以替代的前提下，選擇合作銀行開戶對于企業(yè)而言是最明智的選擇。經過長期合作，企業(yè)貸款也

18、全部來自于合作銀行，但是這也出現了一個問題，本企業(yè)不與其它銀行開展業(yè)務往來，限制了企業(yè)資金流動的渠道與企業(yè)貸款的來源。所以，本人建議企業(yè)在穩(wěn)固合行業(yè)務的同時，建立與其它銀行的商業(yè)合作伙伴關系，擴大融資渠道。解決企業(yè)流動資金緊X的問題，僅靠企業(yè)單方面的努力也是不夠的，還需要全社會的共同努力。銀行在關注關聯(lián)企業(yè)資金鏈斷裂形成貸款風險的同時，應注意調整貸款期限構造，增加流動貸款的發(fā)放力度，支持企業(yè)合理的生產經營資金需要。四、結論企業(yè)要適應新形勢的要求，擴大市場份額，提高經濟效益，就必須解決資金緊缺問題，建立現代企業(yè)制度，實現規(guī)X、有序的運作，抓住以資金管理為中心這一永恒的主題，提高資金使用效益，這樣，才能在市場競爭中立于不敗之地，才能為企業(yè)的開展注入新的活力。參考文獻1白欽林,?淺析企業(yè)流動資金緊缺的成因及對策?，XX職業(yè)技術學院學報，2008年6月2胡得智，?試論加強企業(yè)流動資金內部控制的對