淺談企業(yè)流動(dòng)資金管理中存在的問(wèn)題及對(duì)策

1、摘要流動(dòng)資金是企業(yè)的血液，它的流動(dòng)和運(yùn)動(dòng)，反映在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)。管好用活流動(dòng)資金，加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，是企業(yè)生存和開展的需要。但目前許多中小企業(yè)還存在不少弊端導(dǎo)致企業(yè)流動(dòng)資金不必要的損失，從而使企業(yè)的資金緊X。本文分析了中小企業(yè)在流動(dòng)資金管理中存在的問(wèn)題，最后就如何解決企業(yè)資金存在的問(wèn)題提出了自己的解決方法。關(guān)鍵詞：流動(dòng)資金企業(yè)管理目錄44 TOC o 1-5 h z 一銷售不暢，存貨積壓4二應(yīng)收賬款回收不力，資金周轉(zhuǎn)困難4三資金的使用不當(dāng)5（四）社會(huì)保障體系的完善，加重了企業(yè)負(fù)擔(dān)5（五）銀行貸款制度對(duì)企業(yè)流動(dòng)資金的限制55一加強(qiáng)存貨管理，降低采購(gòu)本錢，盤活流動(dòng)資金5二加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理

2、，提高流動(dòng)資金使用效益6（三）加強(qiáng)資金控制6四建全企業(yè)的規(guī)章制度7五銀行和企業(yè)要樹立全局觀念7四、結(jié)論8 HYPERLINK l bookmark2 o Current Document 參考文獻(xiàn)9一、引言對(duì)于企業(yè)而言，資金的存在具有重要的意義，只有具備一定量的資金，企業(yè)才能開場(chǎng)運(yùn)作。在正常經(jīng)營(yíng)以后，企業(yè)所面臨的環(huán)境千變?nèi)f化，各種各樣的原因會(huì)造成在某一環(huán)節(jié)資金積壓，造成資金短缺。正是因?yàn)榱鲃?dòng)資金在企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)中有著如此重要的地位，研究流動(dòng)資金在管理中存在的問(wèn)題以及解決這些問(wèn)題的對(duì)策顯得越來(lái)越重要。如何擺脫資金緊缺的困境，更有效地使用好資金，企業(yè)才能步入正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)軌道，才能重新活潑于競(jìng)爭(zhēng)劇

3、烈的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中，才能真正實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)開展。資金短缺是當(dāng)前企業(yè)普遍面臨的問(wèn)題，規(guī)章制度不健全，信用和結(jié)算制度有缺陷，企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理水平低下，市場(chǎng)疲軟，局部企業(yè)在超過(guò)流動(dòng)資金負(fù)荷的情況下盲目擴(kuò)大再生產(chǎn)，“三角債拖欠嚴(yán)重，一方面無(wú)力支付購(gòu)貨款，另一方面又不能及時(shí)收回銷貨款，形成惡性循環(huán)，從而加劇了流動(dòng)資金短缺。二、嘉善龍宇服裝輔料廠流動(dòng)資金管理中存在的問(wèn)題一、銷售不暢，存貨積壓企業(yè)的存貨管理不當(dāng)首先表達(dá)在采購(gòu)批量的不合理。企業(yè)在制定采購(gòu)方案時(shí)，沒(méi)有很好地預(yù)測(cè)市場(chǎng)前景，盲目將資金投入到材料的采購(gòu)上，使材料占用流動(dòng)資金。如：老板去外面聽說(shuō)一些原材料供給比擬緊X，說(shuō)不定馬上就要漲價(jià)了。于是讓采購(gòu)員大量購(gòu)

4、入，以至于原材料占用了好多倉(cāng)庫(kù)，或許在半年內(nèi)都不可能把它給解決了。原材料占了地方也就不說(shuō)了，可是到結(jié)果價(jià)格沒(méi)漲，反而跌了，這樣資金不是被很好的利用，反而造成大量流動(dòng)資金被占用。其次，表達(dá)在材料的購(gòu)進(jìn)價(jià)格上，企業(yè)的一些采購(gòu)人員為了采購(gòu)時(shí)從中謀益，收受供給商的回扣，謊報(bào)虛報(bào)采購(gòu)價(jià)格；同時(shí)對(duì)外壓低購(gòu)價(jià)，對(duì)內(nèi)提高購(gòu)價(jià)，賺取中間的差價(jià)，使企業(yè)的購(gòu)價(jià)高于市場(chǎng)價(jià)格，造成流動(dòng)資金的被占用和企業(yè)資金的浪費(fèi)；再者，盲目投產(chǎn)某種紐扣，投產(chǎn)完后，沒(méi)人來(lái)定貨，只能把貨放到倉(cāng)庫(kù)。又過(guò)了一段時(shí)間，有人要來(lái)定這種紐扣，但由于倉(cāng)庫(kù)的存貨太多，又沒(méi)有合理安放，導(dǎo)致找不到這種紐扣，廠里寧愿重新生產(chǎn)這種紐扣，也不快樂(lè)派人去整理一下倉(cāng)

5、庫(kù)。重新生產(chǎn)完后，不可能生產(chǎn)的數(shù)量就是客戶要的數(shù)量，所以廠里只能多生產(chǎn)也不能少生產(chǎn)，一般發(fā)貨的話，只能按客戶的定單來(lái)發(fā)，多生產(chǎn)的扣子又只能放倉(cāng)庫(kù)。最后，企業(yè)的管理層沒(méi)有很好地預(yù)測(cè)產(chǎn)品的銷售市場(chǎng)，在一斷時(shí)間，來(lái)定某種紐扣的人特別多，企業(yè)就怕接下來(lái)會(huì)不夠銷售，于是，要求工人大量生產(chǎn)這種紐扣，但是結(jié)果銷售市場(chǎng)卻沒(méi)有跟著翻開，產(chǎn)品供大于求，庫(kù)存商品大量積壓，造成流動(dòng)資金被占用。二、應(yīng)收賬款回收不力，資金周轉(zhuǎn)困難我國(guó)企業(yè)應(yīng)收賬款的相互拖欠現(xiàn)象普遍存在，許多企業(yè)通過(guò)賒銷或委托代銷等方式把質(zhì)量、品種、規(guī)格等方面存在問(wèn)題的產(chǎn)品推銷出去，再加上對(duì)方缺失誠(chéng)信，信用結(jié)算制度不完善，從而造成貨款難以及時(shí)回收，長(zhǎng)期被客

6、戶拖欠不還。嘉善龍宇服裝輔料廠每次購(gòu)貨，根本上要把貨款給付清，能欠的也只能是少數(shù)，最多就是進(jìn)這一次的材料的價(jià)錢可以拖欠一下，但是下一次進(jìn)貨時(shí)必須把這次欠的給付清了。無(wú)論進(jìn)什么貨都是差不多的，根本上是不允許拖欠的。而我們的客戶來(lái)我們廠拿成品紐扣，我們必須允許客戶賒銷，因?yàn)楦?jìng)爭(zhēng)太大了，你不賒銷給客戶，那就有可能會(huì)失去這個(gè)客戶，所以必須得允許客戶拖欠我們的貨款。當(dāng)然我們也可以去我們當(dāng)?shù)氐囊恍S里面拿成品紐扣時(shí)，也拖欠人家的。不過(guò)企業(yè)根本上都是全年在墊資生產(chǎn)商品的，因?yàn)榭蛻舾旧隙际堑侥甑撞乓淮涡越Y(jié)賬的。所以只要實(shí)現(xiàn)銷售，企業(yè)就要墊付稅金開支，企業(yè)賒銷量越大，代墊的稅金支出越多，資金緊缺的局面越嚴(yán)重。

7、三、資金的使用不當(dāng)企業(yè)在資金的籌集和使用上缺乏科學(xué)的預(yù)測(cè)和決策，許多環(huán)節(jié)憑經(jīng)歷、憑感覺來(lái)進(jìn)展管理和決策。嘉善龍宇服裝輔料廠在擴(kuò)建廠房時(shí)，由于決策不當(dāng)，導(dǎo)致現(xiàn)在又有一筆不必要的開銷要多花出去。老板當(dāng)時(shí)認(rèn)為廠房只需要工人工作的地方和辦公室就足夠了，沒(méi)往長(zhǎng)期的考慮，現(xiàn)在的形式是工人工作的廠房已經(jīng)有足夠多的地方了，倉(cāng)庫(kù)也夠了，辦公室更是多了，現(xiàn)在又在考慮要把底樓的辦公室給改造成商店門面，給出租了，其實(shí)這個(gè)方案在開場(chǎng)擴(kuò)建廠房時(shí)就有人向老板提起過(guò)，但老板不聽全要造廠房，現(xiàn)在想想是覺得有點(diǎn)虧了，想要改造了，但是改造又需要一筆很大的資金流出，而且廠里面的資金在滿足設(shè)備、廠房等根底投資后，用于生產(chǎn)后需流動(dòng)資金已

8、經(jīng)缺乏，企業(yè)沒(méi)有能力擴(kuò)大生產(chǎn)必須的流動(dòng)資金，更不要說(shuō)是在廠房方面了，這一問(wèn)題足夠表達(dá)了企業(yè)流動(dòng)資金的缺乏。四、社會(huì)保障體系的完善，加重了企業(yè)負(fù)擔(dān)職工工資提高幅度與價(jià)格相背離。在劇烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，既要靠技術(shù)實(shí)力的競(jìng)爭(zhēng)，也要靠銷售價(jià)格的競(jìng)爭(zhēng)，其結(jié)果產(chǎn)品銷售價(jià)格越來(lái)越低，但人民生活水平的提高，職工工資需要相對(duì)提高，導(dǎo)致職工工資增長(zhǎng)與銷售收入增長(zhǎng)幅度相背離。好多員工，老板已經(jīng)容許加工資了，但就因?yàn)樗麄兠噶死习宓男愿瘢岳鲜翘崆熬蛠?lái)拿工資，主管會(huì)計(jì)發(fā)現(xiàn)某個(gè)員工的工資已經(jīng)拿過(guò)頭了還要來(lái)拿的時(shí)候，就會(huì)跟老板匯報(bào)一下情況，但多數(shù)情況下老板還是容許要把錢給那個(gè)員工的。這在某一程度上雖然解決了職工的后顧之憂，

9、但卻加重了企業(yè)的負(fù)擔(dān)。五、銀行貸款制度對(duì)企業(yè)流動(dòng)資金的限制企業(yè)流動(dòng)資金緊X，也有銀行方面的因素，銀行不能在較大的程度上和較廣的X圍內(nèi)滿足企業(yè)流動(dòng)資金的需要，比方目前銀行普遍采取的貸款方式是抵押和質(zhì)押，這種方式的長(zhǎng)處是貸款平安性高、風(fēng)險(xiǎn)小，但這種貸款形式的評(píng)估、論證時(shí)間長(zhǎng)，環(huán)節(jié)多，手續(xù)繁雜，收費(fèi)過(guò)高，不僅極不便于企業(yè)貸款，而且還大大提高了企業(yè)融資的本錢。而且企業(yè)不是說(shuō)去貸款就能貸到的。三、嘉善龍宇服裝輔料廠緩解流動(dòng)資金管理中存在的問(wèn)題的對(duì)策改變流動(dòng)資金短缺的局面，是企業(yè)的當(dāng)務(wù)之急。企業(yè)應(yīng)更新投資觀念，建立科學(xué)的投資論證決策體系，防止盲目投資，重復(fù)建立。調(diào)整產(chǎn)銷方案，經(jīng)營(yíng)適銷產(chǎn)品，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)要素的合

10、理流動(dòng)和資源的優(yōu)化配置。一、加強(qiáng)存貨管理，降低采購(gòu)本錢，盤活流動(dòng)資金通過(guò)制訂一套科學(xué)有效的預(yù)算管理制度，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)展科學(xué)合理的財(cái)務(wù)預(yù)算，按照預(yù)算管理提出的要求，對(duì)整個(gè)企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)展調(diào)查，使每一個(gè)環(huán)節(jié)提供的財(cái)務(wù)信息都能符合預(yù)算管理的要求。從而加速資金的流動(dòng)。如在采購(gòu)上，嘉善龍宇服裝輔料廠應(yīng)該制定合理的批量采購(gòu)方案，提前預(yù)計(jì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)然自己不是專業(yè)的人員，無(wú)法對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)有個(gè)正確的估計(jì)，那老板可以多去外面，了解市場(chǎng)行情，多多與一些專業(yè)人士進(jìn)展討論，也可以在自己廠里加強(qiáng)管理，制定一個(gè)小組，以專門討論一些采購(gòu)上的相關(guān)事情為主，每次到需要進(jìn)貨的時(shí)候，就在一起討論一下，防止盲目購(gòu)

11、進(jìn)。其次，老板自己平時(shí)應(yīng)多去了解一些采購(gòu)過(guò)程，多去了解一些購(gòu)貨的根本價(jià)格，老板也可以與供給商的老板直接談價(jià)錢來(lái)防止一些不必要的麻煩。如果實(shí)在不行的，那就對(duì)給自己的員工施加一些壓力，誰(shuí)要從中賺取差價(jià)，被發(fā)現(xiàn)后，一律開除處理。雖然有些采購(gòu)員還會(huì)冒著風(fēng)險(xiǎn)拿取差價(jià)，但有個(gè)政策在，多多少少會(huì)給員工一些警示的作用。在銷售上，企業(yè)應(yīng)積極拓寬銷售渠道，翻開銷售市場(chǎng)，防止庫(kù)存商品的積壓，積極實(shí)現(xiàn)流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)。最后，企業(yè)應(yīng)及時(shí)處理積壓的庫(kù)存商品，專門找人把倉(cāng)庫(kù)的存貨整理一下，某一種類型的紐扣存放到一起，并注上標(biāo)簽，方便查找。如果某種紐扣的數(shù)量到達(dá)了一定的量，那也可以低價(jià)出售。把存貨降到合理存量，減少存貨占用，盤

12、活存量資金，將閑置的商品和固定資產(chǎn)變現(xiàn)，改變資金構(gòu)造的不合理分布，才能加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)。二、加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，提高流動(dòng)資金使用效益首先，企業(yè)應(yīng)重視信用政策的制定與實(shí)施，加速流動(dòng)資金的循環(huán)與周轉(zhuǎn)；其次，企業(yè)在賒銷前應(yīng)對(duì)客戶進(jìn)展信用評(píng)估，根據(jù)客戶的資信情況,制定出相應(yīng)的信用政策,選擇資信狀況較好的客戶,嚴(yán)格控制應(yīng)收賬款的欠款期限和額度，在企業(yè)允許拖欠的X圍內(nèi)，客戶可以拖欠，但到了規(guī)定期限，客戶還不想還的，我們首先可以去提醒客戶，繼續(xù)給客戶一斷時(shí)間。到了第二次規(guī)定的期限，客戶還不能將錢還上的，那就配人去他們廠里要，當(dāng)然誰(shuí)接的單誰(shuí)管，誰(shuí)接的單老要不到錢，那就要那個(gè)接單員去要錢。如果接單員去了幾次，還

13、不見效，那么企業(yè)應(yīng)制定嚴(yán)格的收賬制度，選定較高素質(zhì)的人員作為銷售管理人員，確立有效的收賬程序，確定出催賬目標(biāo)，積極探索收款技巧。如果有確認(rèn)的壞賬，那還可以去企業(yè)拿點(diǎn)貨來(lái)抵，以降低廠里的損失。最后，廠里應(yīng)該把貨款回籠作為考核銷售管理人員業(yè)績(jī)的一個(gè)依據(jù)，提高員工的積極性，在不影響銷售的情況下，確保貨款及時(shí)回收，加速應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度。（三）、加強(qiáng)資金控制資金控制是企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要組成局部。通過(guò)資金控制，可確保資金正常周轉(zhuǎn)和合理使用，防止和減少損失浪費(fèi)。企業(yè)應(yīng)建立合理的資金使用風(fēng)險(xiǎn)決策。第一,企業(yè)應(yīng)量力而行,遵循先考慮有效益的簡(jiǎn)單生產(chǎn),然后再考慮擴(kuò)大再生產(chǎn)。第二,計(jì)算企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)中流動(dòng)資金的根本

14、需要量,通過(guò)擴(kuò)大留利或長(zhǎng)期負(fù)債來(lái)保證這一根本需要量，平常企業(yè)應(yīng)注重自身積累,應(yīng)有一定的留利用于增補(bǔ)流動(dòng)資金。第三,企業(yè)應(yīng)科學(xué)地安排自有資金與負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債與流動(dòng)負(fù)債的構(gòu)造,提高自有資金的比率,增強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)實(shí)力，充分靈活地利用各種流動(dòng)負(fù)債來(lái)滿足流動(dòng)資金的波動(dòng)性需要。另外當(dāng)每一次需要投資或公司有任何問(wèn)題時(shí)，公司也可以再組一批人，或者還是請(qǐng)銷售管理人員，或者在銷售人員里面再加幾個(gè)人，來(lái)進(jìn)展投票選擇。當(dāng)然，最終的決定權(quán)還是在老板手上，之所以弄個(gè)團(tuán)隊(duì)，是可以讓老板借鑒一下人家的意見，有時(shí)候自己的意見，未必是正確的，當(dāng)然團(tuán)隊(duì)的意見也不一定是正確的，但是多個(gè)人就多個(gè)方法，如果因?yàn)闆Q策失誤而造成的損失也可以

15、由大家一起來(lái)討論如何減少這損失。另外隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇和企業(yè)追求利潤(rùn)的驅(qū)使，中小企業(yè)投資活動(dòng)更頻繁。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是競(jìng)爭(zhēng)經(jīng)濟(jì)，競(jìng)爭(zhēng)的法那么是優(yōu)勝劣汰。企業(yè)要設(shè)法控制、躲避風(fēng)險(xiǎn)，這就要求企業(yè)要有新的理念，加強(qiáng)投資決策研究，確保資金快速、高效地周轉(zhuǎn)。然后，必須建立嚴(yán)格的投資論證機(jī)制，每做一項(xiàng)投資時(shí)可以找專人來(lái)討論一下，這個(gè)投資是否可行，由于投資決策的失誤，不僅會(huì)使投資不能收回，而且一旦實(shí)際投產(chǎn)，必然給企業(yè)帶來(lái)更大的資金浪費(fèi)，所以企業(yè)設(shè)定專門的團(tuán)隊(duì)還是有必要的。四、建全企業(yè)的規(guī)章制度企業(yè)必須加強(qiáng)內(nèi)部資金的管理，建立完善的資金管理制度。同時(shí)，建立一套真正對(duì)員工起到約束與鼓勵(lì)作用的績(jī)效考核體系，對(duì)銷售部、生產(chǎn)

16、部、采購(gòu)部、及各部門的費(fèi)用支出可分別設(shè)置銷售完成率、回款及時(shí)率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、產(chǎn)品及時(shí)完成率、材料利用率、勞動(dòng)生產(chǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)率、銷售費(fèi)用率等指標(biāo)進(jìn)展考核，以保證公司持續(xù)穩(wěn)定的開展。企業(yè)制定一套完善的人員管理規(guī)章制度，要求員工不早退也不遲到，員工在上班期間應(yīng)該認(rèn)真對(duì)待自己的崗位，認(rèn)真完成自己的工作。企業(yè)應(yīng)該給員工的福利企業(yè)應(yīng)該盡可能的滿足員工，以減少員工的后顧之憂。但是員工也要遵守廠里的規(guī)章制度，每個(gè)月的多少號(hào)發(fā)工資就每個(gè)月的多少號(hào)去領(lǐng)錢，不提前也不延后。規(guī)章制度上還應(yīng)明確表示不允許員工提前來(lái)拿工資，因?yàn)閺S里面的員工多，不可能今天滿足了一個(gè)人，而不管另一些人，今天你說(shuō)你缺錢，

17、廠里面給你借了錢，明天又會(huì)有人來(lái)說(shuō)缺錢，那廠就無(wú)法正常工作下去了，所以員工要自覺。工資的事，老板應(yīng)該全權(quán)交給會(huì)計(jì)，自己不要再插手，當(dāng)然如果員工真的有急事或因治病而沒(méi)錢，那企業(yè)是可以考慮借點(diǎn)錢給人家的，但也應(yīng)該按照一定的百分比計(jì)算。企業(yè)只有一套完善的規(guī)章制度才能減少損失、浪費(fèi)，使資金管理到達(dá)制度理財(cái)?shù)哪康摹Ｎ?、銀行和企業(yè)要樹立全局觀念嘉善龍宇服裝輔料廠的開戶銀行是XX嘉善農(nóng)村合作銀行，企業(yè)選擇該銀行也是因?yàn)楸憷?。在大舜總共有二家金融機(jī)構(gòu)，分別是農(nóng)村合作銀行和聯(lián)合村鎮(zhèn)銀行。相對(duì)而言合作銀行比擬正規(guī)，在沒(méi)有其它銀行可以替代的前提下，選擇合作銀行開戶對(duì)于企業(yè)而言是最明智的選擇。經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期合作，企業(yè)貸款也

18、全部來(lái)自于合作銀行，但是這也出現(xiàn)了一個(gè)問(wèn)題，本企業(yè)不與其它銀行開展業(yè)務(wù)往來(lái)，限制了企業(yè)資金流動(dòng)的渠道與企業(yè)貸款的來(lái)源。所以，本人建議企業(yè)在穩(wěn)固合行業(yè)務(wù)的同時(shí)，建立與其它銀行的商業(yè)合作伙伴關(guān)系，擴(kuò)大融資渠道。解決企業(yè)流動(dòng)資金緊X的問(wèn)題，僅靠企業(yè)單方面的努力也是不夠的，還需要全社會(huì)的共同努力。銀行在關(guān)注關(guān)聯(lián)企業(yè)資金鏈斷裂形成貸款風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，應(yīng)注意調(diào)整貸款期限構(gòu)造，增加流動(dòng)貸款的發(fā)放力度，支持企業(yè)合理的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金需要。四、結(jié)論企業(yè)要適應(yīng)新形勢(shì)的要求，擴(kuò)大市場(chǎng)份額，提高經(jīng)濟(jì)效益，就必須解決資金緊缺問(wèn)題，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，實(shí)現(xiàn)規(guī)X、有序的運(yùn)作，抓住以資金管理為中心這一永恒的主題，提高資金使用效益，這樣，才能在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，才能為企業(yè)的開展注入新的活力。參考文獻(xiàn)1白欽林,?淺析企業(yè)流動(dòng)資金緊缺的成因及對(duì)策?，XX職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報(bào)，2008年6月2胡得智，?試論加強(qiáng)企業(yè)流動(dòng)資金內(nèi)部控制的對(duì)