《項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理介紹》PPT課件

1、Jun 13, 2011項(xiàng) 目 財(cái) 務(wù) 管 理 介 紹通用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)原則項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理合同管理立項(xiàng)收入確認(rèn)完工尚需成本估算（ETC）未完成合同額（Backlog）項(xiàng)目現(xiàn)金管理主 題 通 用 財(cái) 務(wù) 會(huì) 計(jì) 原 則項(xiàng)目損益科目項(xiàng)目周期項(xiàng)目階段盈利能力現(xiàn)金流量前期投入 &立項(xiàng)階段目標(biāo)利潤稅項(xiàng)及合同管理新客戶 & 付款時(shí)間表的審核清單現(xiàn)金流分析交付階段完工尚需成本估算更改訂單 & 追加服務(wù)費(fèi)開具收款通知單應(yīng)收賬款回顧未開收款通知單的收入回顧完工階段項(xiàng)目結(jié)算項(xiàng)目尾款財(cái)務(wù)術(shù)語一覽每小時(shí)工資成本月工資 x 12 / 年度總工作小時(shí)數(shù)直接人工成本(DPE)每小時(shí)工資成本+福利費(fèi)每小時(shí)總成本Fully Burde

2、ned Rate每小時(shí)工資成本 x ( 1 + 福利率 + 管理費(fèi)用率) * 福利(獎(jiǎng)金,社保,帶薪假期等） * 管理費(fèi)用 (服務(wù)部員工工資,辦公室營運(yùn)開支,業(yè)務(wù)拓展費(fèi)等) 員工工時(shí)利用率（Utilization） 直接人工成本/ 總?cè)斯こ杀竟べY乘數(shù) （Salary Multiplier） 凈收入 NSR / 直接人工成本 DPE可變現(xiàn)天數(shù) （DSO） （應(yīng)收帳款余額 AR + 未開單的收入 Unbilled / WIP+ 預(yù)收帳款 BIEE) / 過去3月收入 91財(cái)務(wù)術(shù)語一覽 合 同 管 理建立新客戶信息從客戶那取得草擬的合同或是書信確認(rèn)新客戶的審核表資信度審查報(bào)告 (美金80,000)合

3、同管理針對(duì)主合同及附加合同完整的合同條款應(yīng)該包含:雙方的簽字確認(rèn)工作范圍付款時(shí)間表確定的合同金額項(xiàng)目期限在與客戶簽訂合同前合同必須經(jīng)過法務(wù)部門的確認(rèn)。在與客戶簽訂合同前合同中付款時(shí)間表和相關(guān)的付款條款需經(jīng)過財(cái)務(wù)部門的確認(rèn)。合 同 管 理立 項(xiàng)何時(shí)立項(xiàng) ? 得到客戶的書面確認(rèn)，可以開始工作 (包括商定的費(fèi)用，工作范圍等) 如何立項(xiàng)? 項(xiàng)目經(jīng)理填寫立項(xiàng)申請(qǐng)表 項(xiàng)目總監(jiān)審批通過 交財(cái)務(wù)部門何時(shí)及如何立項(xiàng)目標(biāo)利潤: 凈利潤 凈收入的15% 如果凈利率 US$200K 美國總部 如果合同中有任何條款缺失，都不能確認(rèn)收入，除非收到客戶的款項(xiàng)。收入確認(rèn)影響確認(rèn)收入的主要因素 合理的成本預(yù)算 預(yù)算過于保守（過

4、大）, 延遲確認(rèn)收入 預(yù)算過于激進(jìn)（過小）, 加快確認(rèn)收入正確記錄員工成本 & 其它直接成本定期回顧收入成本 & 實(shí)際完工百分比是否匹配修改收入或成本預(yù)算，以反應(yīng)最新狀況 完工尚需成本估算（ETC）完工尚需成本估算對(duì)收入確認(rèn)而言，成本預(yù)算的重要性持續(xù)更新，并反應(yīng)最新情況將可預(yù)見的事件列入考慮范圍(例如員工成本的增加）成本預(yù)算收入增加減少 未完成合同額（Backlog）未完成合同額已簽合同還未完成的那部分工作總值計(jì)算方法合同金額 100已確認(rèn)收入金額(20)工作儲(chǔ)存量 80項(xiàng)目現(xiàn)金管理項(xiàng)目現(xiàn)金管理 收款通知單應(yīng)收帳款 收入及利潤工作收入應(yīng)收現(xiàn)金開單收入 - 開單金額 = 未開單收入 或 已開單的

5、預(yù)收款BIEEUnbilled已確認(rèn)收入 VS 開單金額收入，應(yīng)收帳款，開單，現(xiàn)金良好的現(xiàn)金管理的關(guān)鍵合同管理 賬單收款良好的現(xiàn)金管理的關(guān)鍵合同管理1與客戶談判以取得更好的支付條款2針對(duì)新開項(xiàng)目做現(xiàn)金流回顧的政策3合同回顧在合同提交客戶以前，合同條款需取得法務(wù)部門的確認(rèn)。在合同提交客戶以前，合同付款時(shí)間表和付款條款需取得財(cái)務(wù)部門的確認(rèn)。良好的現(xiàn)金管理的關(guān)鍵合同金額 USD 500K “現(xiàn)金流計(jì)劃表” 交亞洲業(yè)務(wù)線負(fù)責(zé)人和區(qū)域財(cái)務(wù)總監(jiān)審批合同金額 USD 500K “付款進(jìn)度審核表“ 由區(qū)域業(yè)務(wù)線總監(jiān)審批預(yù)計(jì)合同金額超過8萬美金，需要資信度審查報(bào)告 良好的現(xiàn)金管理的關(guān)鍵良好的付款計(jì)劃:爭取高比例

6、的訂金（目標(biāo)為至少合同金額的15%）付款條款- 30 天內(nèi)保證一個(gè)正的現(xiàn)金流明確說明開單后未收到錢的情況有權(quán)終止項(xiàng)目在我們不能控制進(jìn)程的付款階段，設(shè)定一個(gè)付款期限（如或政府審批等）盡量月付取代階段性付款（如施工配合階段）明確稅務(wù)責(zé)任良好的現(xiàn)金管理的關(guān)鍵開單 4了解客戶的付款周期、截止日 盡量及時(shí)開具收款通知單5 開單前的審核與討論如果預(yù)計(jì)開單申請(qǐng)存在異常情況，請(qǐng)?jiān)陧?xiàng)目最前期與客戶或財(cái)務(wù)部溝通 及時(shí)開具收款通知單6開單預(yù)測更新項(xiàng)目未來三個(gè)月的開單計(jì)劃良好的現(xiàn)金管理的要點(diǎn)收款7分業(yè)務(wù)線做季度現(xiàn)金流預(yù)測 業(yè)務(wù)線負(fù)責(zé)人需要密切關(guān)注各自業(yè)務(wù)線項(xiàng)目的收款情況8雙方項(xiàng)目經(jīng)理的溝通盡早與客戶的項(xiàng)目經(jīng)理就開單事項(xiàng)達(dá)成一致，以加快付款進(jìn)程客戶對(duì)收款通知單有異議時(shí)，跟進(jìn)解決9雙方財(cái)務(wù)部的溝通請(qǐng)?zhí)峁┛蛻糌?cái)務(wù)部門信息，以便公司財(cái)務(wù)部在必要時(shí)與對(duì)方財(cái)務(wù)部進(jìn)行溝通 10階段性應(yīng)收帳款計(jì)劃回顧會(huì)議在會(huì)議前回顧應(yīng)收帳款帳齡超60天的項(xiàng)目 項(xiàng)目總監(jiān)和項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行跟進(jìn)應(yīng)收帳款A(yù)gedProvision181 270 days20%271 360 da