2022年企業(yè)所得稅會計(jì)分錄-企業(yè)所得得稅分錄

1、整理文本整理文本.整理文本.企業(yè)所得稅會計(jì)分錄、企業(yè)所得稅匯算清繳會計(jì)分錄、年終匯算清繳所得稅的會計(jì)處理根據(jù)?企業(yè)所得稅暫行條例?的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳。按月季預(yù)繳一般是分季度預(yù)繳，年終匯算清繳所得稅的會計(jì)處理如下：1按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：借：所得稅貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅2. 繳納季度所得稅時：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款3跨年4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅4繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅整理文本整理文本.整理文本.貸：銀行存款 5.重新分

2、配利潤借： 利潤分配-未分配利潤貸：以前年度損益調(diào)整6年度匯算清繳，如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅其他應(yīng)收款-應(yīng)收多繳所得稅款貸：以前年度損益調(diào)整7.重新分配利潤借：以前年度損益調(diào)整貸：利潤分配-未分配利潤8.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅其他應(yīng)收款-應(yīng)收多繳所得稅款9.對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅：借：所得稅整理文本整理文本.整理文本.貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅其他應(yīng)收款-應(yīng)收多繳所得稅款10.免稅企業(yè)也要做分錄：借：所得稅貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅貸：資本公積借

3、：本年利潤貸：所得稅整理文本整理文本.整理文本.年度終了，企業(yè)應(yīng)根據(jù)“本年利潤科目有關(guān)資料，計(jì)算出本年實(shí)現(xiàn)的利潤總額。企業(yè)應(yīng)按規(guī)定將利潤總額進(jìn)行調(diào)整，包括彌補(bǔ)上年度虧損，減除已繳納所得稅的投資利潤等，調(diào)整后的余額，就構(gòu)成企業(yè)本年度的應(yīng)納稅所得額。按本年度應(yīng)納稅所得額乘上規(guī)定的稅率，就得出企業(yè)的應(yīng)納稅額。企業(yè)如果有來源于境外的所得，其已在境外繳納的所得稅稅額，按規(guī)定從應(yīng)納稅額中扣除。企業(yè)在匯算清繳時，計(jì)算的實(shí)際全年應(yīng)納稅額多于全年已預(yù)繳的所得稅稅額，其少交的局部，應(yīng)于下一年度繳納時補(bǔ)繳。計(jì)算出少繳的稅款時，作如下會計(jì)分錄：借：所得稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅實(shí)際補(bǔ)繳少繳的稅款時，作如下會計(jì)分錄：借：

4、應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅貸：銀行存款多繳的局部，可在下一年度抵繳。3.企業(yè)所得稅減免稅的會計(jì)處理按照稅法規(guī)定，企業(yè)在享受減免稅優(yōu)惠措施時，應(yīng)將減、免的應(yīng)納稅額計(jì)算入帳，并按規(guī)定進(jìn)行納稅申報。企業(yè)按規(guī)定計(jì)算出應(yīng)納稅額時，作如下會計(jì)分錄：借：所得稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅實(shí)行先繳后退的企業(yè)，按規(guī)定交納稅款時，作如下分錄：借：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅貸：銀行存款企業(yè)按規(guī)定收到退回的所得稅稅款時，作如下分錄：借：銀行存款貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅同時作：借：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅貸：盈余公積4.上年利潤調(diào)整所得稅會計(jì)處理企業(yè)年度決算報表經(jīng)有關(guān)部門審核后，對發(fā)現(xiàn)的上年度會計(jì)事項(xiàng)，如果是涉及損益的，應(yīng)對上年利潤總額和利潤分配進(jìn)行調(diào)整，計(jì)算出多繳或少繳所得稅，辦理補(bǔ)繳或退稅手續(xù)。企業(yè)按規(guī)定調(diào)整上年利潤，如調(diào)整增加上年利潤或調(diào)減上年虧損時，作如下分錄：借：有關(guān)科目貸：利潤分配未分配利潤對調(diào)整增加的利潤，應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳所得稅，作如下分錄：借：利潤分配未分配利潤貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅實(shí)際繳納所得稅時，作如下分錄：借：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅貸：銀行存款調(diào)整減少上年利潤或調(diào)整增加上年虧損時，作如下分錄：借：利潤分配未分配利潤貸：有關(guān)科目由于調(diào)減利潤而應(yīng)退回的稅款，作如下分錄：借：應(yīng)交稅金應(yīng)