(2021年整理)第二章內(nèi)部控制基本理論

1、第二章內(nèi)部控制基本理論編輯整理：尊敬的讀者朋友們：這里是精品文檔編輯中心，本文檔內(nèi)容是由我和我的同事精心編輯整理后發(fā)布的，發(fā)布之前我們對(duì)文中內(nèi)容進(jìn)行仔細(xì)校對(duì)，但是難免會(huì)有疏漏的地方，但是任然希望（第二章內(nèi)部控制基本理論）的內(nèi)容能夠給您的工作和學(xué)習(xí)帶來(lái)便利。同時(shí)也真誠(chéng)的希望收到您的建議和反饋，這將是我們進(jìn)步的源泉，前進(jìn)的動(dòng)力。本文可編輯可修改，如果覺(jué)得對(duì)您有幫助請(qǐng)收藏以便隨時(shí)查閱，最后祝您生活愉快業(yè)績(jī)進(jìn)步，以下為第二章內(nèi)部控制基本理論的全部?jī)?nèi)容。練習(xí)題（一）單項(xiàng)選擇題1、對(duì)內(nèi)部控制是一種全員控制理解錯(cuò)誤的是（）A內(nèi)部控制強(qiáng)調(diào)全員參與，人人有責(zé)企業(yè)的各級(jí)管理層和全體員工都應(yīng)當(dāng)樹(shù)立現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化

2、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)以主人翁的姿態(tài)積極參與內(nèi)部控制的建立與實(shí)施，并主動(dòng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任D被動(dòng)的遵守內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)定2、下列選項(xiàng)中不屬于內(nèi)部控制參與主體的是（）A企業(yè)董事會(huì)B企業(yè)監(jiān)事會(huì)C政府對(duì)企業(yè)進(jìn)行審計(jì)的審計(jì)人員企業(yè)全體員工3、關(guān)于內(nèi)部控制只能為控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供“合理保證”，而不是“絕對(duì)保證”的理解錯(cuò)誤的是（）A內(nèi)部控制對(duì)控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)作用不大B企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)除了受制于企業(yè)自身限制外，還會(huì)受到外部環(huán)境的影響C內(nèi)部控制無(wú)法作用于外部環(huán)境D.內(nèi)部控制本身也存在一定的局限性4、內(nèi)部控制是一種全程控制，從時(shí)間順序上來(lái)看不包括（）A事前控制B制度設(shè)計(jì)、制度執(zhí)行與監(jiān)督評(píng)價(jià)C事中控制D事后控制5、在下列內(nèi)部控制目標(biāo)中

3、，屬于企業(yè)獲利的基礎(chǔ)，同時(shí)也是持續(xù)經(jīng)營(yíng)基礎(chǔ)的是（）資產(chǎn)安全目標(biāo)提咼經(jīng)營(yíng)的效率和效果目標(biāo)C經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)目標(biāo)D.促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)6、企業(yè)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的物質(zhì)前提是（）A財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整B保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的制定D提高經(jīng)營(yíng)的效率和效果7、內(nèi)部控制要達(dá)到的最直接也是最根本的目標(biāo)是（）資產(chǎn)安全目標(biāo)財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整目標(biāo)提咼經(jīng)營(yíng)的效率和效果目標(biāo)促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)8、內(nèi)部控制的最高目標(biāo)，也是終極目標(biāo)是（）資產(chǎn)安全目標(biāo)財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整目標(biāo)提咼經(jīng)營(yíng)的效率和效果目標(biāo)促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)9、在下列原則中，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋企

4、業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的是（）A全面性原則B重要性原則C制衡性原則成本效益原則10、中央在全國(guó)推行“三重一大”制度中的“三重”不包括（）A重大決策重大政策變更C重大事項(xiàng)D.重要人事任免11、內(nèi)部控制適應(yīng)性原則的理論依據(jù)是（）A最優(yōu)化理論行為科學(xué)理論需要層次理論D權(quán)變理論12、內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ),在內(nèi)部環(huán)境的諸多方面中,重中之重的是（）A治理結(jié)構(gòu)機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配C內(nèi)部審計(jì)人力資源政策13、在下列內(nèi)部控制要素中，被稱(chēng)為對(duì)內(nèi)部控制的控制，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要保證的是（A內(nèi)部環(huán)境B內(nèi)部監(jiān)督C控制活動(dòng)D風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估14、在內(nèi)部控制五要素之間的關(guān)系中，處于一個(gè)承上啟下、溝通內(nèi)外的關(guān)鍵地

5、位的要素是（A內(nèi)部環(huán)境B內(nèi)部監(jiān)督C控制活動(dòng)D信息與溝通15、內(nèi)部控制僅僅為目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證，而不是絕對(duì)保證,原因就在于（A內(nèi)部控制人員的執(zhí)行不力內(nèi)部控制的目標(biāo)制定不合理C內(nèi)部控制本身具有一定的局限性D內(nèi)部控制制度有待完善（二）多項(xiàng)選擇題1、關(guān)于內(nèi)部控制的定義說(shuō)法正確的是（）A內(nèi)部控制是一種全員控制B內(nèi)部控制是一種全面控制C內(nèi)部控制是一種全程控制D.內(nèi)部控制是由董事會(huì)實(shí)施的E內(nèi)部控制是由除了員工以外的管理層實(shí)施的2、內(nèi)部控制的參與主體包括（）董事會(huì)監(jiān)事會(huì)經(jīng)理層D全體員工E普通員工3、內(nèi)部控制的目標(biāo)有（）A經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)目標(biāo)B.資產(chǎn)安全目標(biāo)財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整目標(biāo)提咼經(jīng)營(yíng)的效率和效果

6、目標(biāo)促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)4、資產(chǎn)安全目標(biāo)包括()A.確保資產(chǎn)在外形上的完整性B確保資產(chǎn)在使用價(jià)值上的完整性C確保資產(chǎn)在價(jià)值量上的完整性確保資產(chǎn)在價(jià)值上的完整性確保資產(chǎn)在數(shù)量上的完整性5、要確保財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整應(yīng)該做到()A按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)制度如實(shí)地核算經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)B不相容職務(wù)分離防止資產(chǎn)流失D日常信息核對(duì)E懲罰制度6、內(nèi)部控制度的原則包括()A全面性原則B重要性原則C制衡性原則D適應(yīng)性原則成本效益原則7、內(nèi)部控制的成本主要體現(xiàn)在()內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)成本內(nèi)部控制的時(shí)間成本內(nèi)部控制的實(shí)施成本內(nèi)部控制的鑒證成本E.內(nèi)部控制的計(jì)量成本8、成本效益原則的要義包括（）A努力降低內(nèi)部控制的成本

7、在管理中要依據(jù)環(huán)境和內(nèi)外條件隨機(jī)應(yīng)變合理確定內(nèi)部控制帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益D內(nèi)部控制過(guò)程中相互制約、相互監(jiān)督E在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點(diǎn)9、內(nèi)部控制的要素包括（）A內(nèi)部環(huán)境B風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C控制活動(dòng)D信息與溝通E內(nèi)部監(jiān)督10、內(nèi)部控制的局限性可以概括為（）A管理人員徇私舞弊B越權(quán)操作C合謀串通D成本限制E外部審計(jì)人員審計(jì)不力（三）判斷題1、內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層實(shí)施的，和普通員工沒(méi)有關(guān)系。（）2、內(nèi)部控制的“全員參與”與董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層在內(nèi)部控制的建設(shè)和實(shí)施過(guò)程中的領(lǐng)導(dǎo)作用是矛盾的。（）第二章內(nèi)部控制基本理論3、內(nèi)部控制的覆蓋范圍廣泛，涵蓋企業(yè)所有的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，包括每個(gè)層級(jí)和環(huán)節(jié)。（）

8、4、內(nèi)部控制從時(shí)間順序上來(lái)看，包括事前控制和事后控制。（）5、經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)不僅僅是獲利的基礎(chǔ)，也是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)。（）6、內(nèi)部控制的目標(biāo)是彼此孤立的,并沒(méi)有實(shí)質(zhì)性的聯(lián)系.（）7、提高經(jīng)營(yíng)的效率和效果目標(biāo)是內(nèi)部控制的最高目標(biāo)，也是終極目標(biāo)。（）8、內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)兼顧全面提現(xiàn)了內(nèi)部控制的全面性原則,所以在實(shí)際工作中不需要突出重點(diǎn)。（）9、在內(nèi)部控制的五個(gè)要素中,內(nèi)部監(jiān)督在最高部，這表示內(nèi)部監(jiān)督是針對(duì)內(nèi)部控制其他要素的，是自上而下的單向檢查,是對(duì)內(nèi)部控制的質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)的過(guò)程。（）10、內(nèi)部控制制度在促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略方面具有一定的作用，但內(nèi)部控制僅僅為目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證，而不是絕對(duì)保證。

9、（）（四）簡(jiǎn)答題1、如何理解內(nèi)部控制的定義？2、內(nèi)部控制的目標(biāo)分為幾個(gè)層次?各個(gè)目標(biāo)之間的關(guān)系如何？3、企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)把握哪些原則？全面性原則、重要性原則與成本效益原則具有怎樣的內(nèi)在聯(lián)系？4、簡(jiǎn)述“三重一大制度。5、我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范規(guī)定內(nèi)部控制包含哪五個(gè)要素？他們之間具有怎樣的聯(lián)系？6、內(nèi)部控制存在哪些局限性?7、在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)，可能會(huì)發(fā)生哪些越權(quán)操作的行為,簡(jiǎn)述越權(quán)操作的危害。案例分析題1、為符合上市要求和監(jiān)管規(guī)定，某公司在形式上建立了董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，聘任了總經(jīng)理班子。但其董事長(zhǎng)由集團(tuán)公司法人兼任，是典型的“控股股東當(dāng)家”。該公司的11名董事中,有9名第二章內(nèi)部控制基本理

10、論來(lái)自大股東和公司內(nèi)部,經(jīng)理層人員普遍兼任董事會(huì)成員，形成事實(shí)上的“內(nèi)部人控制”。董事會(huì)和經(jīng)理層片面追求規(guī)模與業(yè)績(jī)的擴(kuò)張，對(duì)科學(xué)決策和資金運(yùn)作中的“業(yè)務(wù)流程控制”既不明白也不重視,更不愿實(shí)施，最終該公司因經(jīng)營(yíng)失敗和會(huì)計(jì)造假被取消上市資格。要求:（1）內(nèi)部控制的定義是什么？簡(jiǎn)要解釋一下,并說(shuō)明該案例中的公司違背了內(nèi)部控的哪一條屬性？（2）內(nèi)部控制的局限性體現(xiàn)在那幾個(gè)方面？試用內(nèi)部控制的局限性來(lái)解釋案例中出現(xiàn)的現(xiàn)象.2、某公司從以下幾個(gè)方面保證內(nèi)部控制的全面性、重要性和客觀性:在自我評(píng)價(jià)方面，各個(gè)職能部門(mén)按照職責(zé)負(fù)責(zé)日常監(jiān)督,對(duì)業(yè)務(wù)按月測(cè)試和監(jiān)控，并將結(jié)果反饋內(nèi)部控制部門(mén)，以保證全面評(píng)價(jià)并為內(nèi)部控

11、制部門(mén)提供重點(diǎn)監(jiān)控的基礎(chǔ)。針對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域增加評(píng)價(jià)力度和頻度，開(kāi)張專(zhuān)項(xiàng)自評(píng)，加強(qiáng)自評(píng)工作的專(zhuān)業(yè)縱向指導(dǎo)。年末評(píng)價(jià)時(shí)，要求所屬單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)和收入、資產(chǎn)占比較大原則，確定需要的評(píng)價(jià)單位并按照重要性原則和日常監(jiān)督,專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督情況，確定需要評(píng)價(jià)的業(yè)務(wù)流程和控制點(diǎn)，填寫(xiě)測(cè)試底稿.在保持客觀方面，制定了完整的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系，建立了領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)和組織體系、操作程序和規(guī)范,保證組織有章、程序科學(xué)、評(píng)價(jià)有依、記錄規(guī)范。設(shè)定了評(píng)價(jià)方式方法，有明確的評(píng)價(jià)結(jié)果記錄格式，并加以固化，保證填制規(guī)范，記錄清晰完整。公司以獨(dú)立于內(nèi)部控制部門(mén)的審計(jì)部為主每年開(kāi)展巡查工作，抽查各下屬單位評(píng)價(jià)工作的組織、實(shí)施和記錄情況。審計(jì)人員和參加

12、巡查人員在評(píng)價(jià)前參加內(nèi)部控制評(píng)價(jià)培訓(xùn)，學(xué)習(xí)內(nèi)部控制知識(shí)、業(yè)務(wù)流程、檢查方法等內(nèi)容。另外,董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)每季度聽(tīng)取內(nèi)部控制方面的匯報(bào)（常和內(nèi)審工作一起匯報(bào)）,并強(qiáng)調(diào)和督促在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作中堅(jiān)持客觀性。第二章內(nèi)部控制基本理論要求：（1）內(nèi)部控制的原則有哪些?并加以解釋.（2）該案例中體現(xiàn)了內(nèi)部控制的哪些原則？并加以簡(jiǎn)要說(shuō)明。3、xx公司信息部門(mén)負(fù)責(zé)信息收集、傳遞及信息化建設(shè),該信息部門(mén)制定有關(guān)信息資源管理制度，明確了各部門(mén)信息收集和傳遞的職責(zé)及權(quán)限，確定商業(yè)秘密范圍，以加強(qiáng)信息管理.主要包括以下方面：（1）財(cái)務(wù)報(bào)告、經(jīng)營(yíng)分析、業(yè)務(wù)表現(xiàn)等信息的溝通；（2）行政管理和人力資源政策等信息的溝通；（3

13、）保密信息與溝通，包括確定保密信息秘級(jí);（4）審計(jì)信息溝通;（5）雇員信息的提供;（6）報(bào)告信息；（7）專(zhuān)業(yè)信息以及從客戶、供應(yīng)商、經(jīng)營(yíng)伙伴、投資者處獲得的信息；（8）管理層與董事會(huì)以及職能部門(mén)間的溝通；（9）與客戶、供應(yīng)商、律師、股東、監(jiān)管者、外部審計(jì)師的溝通；（10）明確審計(jì)、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)等部門(mén)在反舞弊機(jī)制建設(shè)中的作用。要求：（1）內(nèi)部控制的要素包括哪些？并加以解釋。（2）該案例中體現(xiàn)了內(nèi)部控制的哪個(gè)要素？該要素在五個(gè)內(nèi)部控制要素中地位和作用是什么？4、38歲的程某是錦化化工集團(tuán)氯堿股份有限公司聚醚分廠八萬(wàn)噸環(huán)氧丙烷車(chē)間工段長(zhǎng).程某在任職期間,發(fā)現(xiàn)在對(duì)本廠丙烯（環(huán)氧丙烷原料）回收裝置的尾氣排放進(jìn)行控制后，可使丙烯消耗降低，進(jìn)而提高環(huán)氧丙烷產(chǎn)量，產(chǎn)生超過(guò)公司計(jì)劃的“余量.為此，程某曾問(wèn)過(guò)企業(yè)有關(guān)負(fù)責(zé)人:“我們超額完成計(jì)劃，能不能多發(fā)點(diǎn)獎(jiǎng)金？得到的回答是：“我沒(méi)有這個(gè)權(quán)力?！边@就造第二章內(nèi)部控制基本理論成了一種局面：一方面，職工超額完成產(chǎn)量的積極性得不到鼓勵(lì)；另一方面，節(jié)能回收裝置長(zhǎng)期得不到有效利用，大量的環(huán)氧丙烷隨著尾氣排放消耗掉。于是，程某就從生產(chǎn)的源頭開(kāi)始,買(mǎi)通了車(chē)間主任、段長(zhǎng)、班長(zhǎng)，為其提供貨源；對(duì)計(jì)量人員、門(mén)衛(wèi)施以小恩小惠，用空車(chē)票充當(dāng)重車(chē)票出廠；買(mǎi)通監(jiān)控人員,刪除監(jiān)控錄像.這樣，自2