工程會計－關于ＸＸ項目的會計分錄流程

1、關于項目的賬務處理流程購買原材料入庫時：借：原材料 貸：應付賬款2.支付材料款時： 借:應付賬款 貸:銀行存款3. 工程開工后，每月根據(jù)實際發(fā)生的合同費用，作會計分錄如:若購買材料借：工程物資貸：貸:現(xiàn)金/銀行存款借:工程施工合同成本-原材料 貸:原材料或3工程開工后，每月根據(jù)實際發(fā)生的費用，作會計分錄如:借:工程施工項目名稱-（人工費、材料費、機械費、間接費） 貸:現(xiàn)金/銀行存款備注:工程施工-合同成本，核算工程合同成本在合同成本下，設置以下明細科目:（1）人工費（項目/部門核算（2）材料費（項目/部門核算）（3）機械使用費（項目/部門核算）（4）其他直接費（項目/部門核算）（5）間接費用:

2、 g# 1!間接費用下設下列明細科目：管理人員工資（項目/部門核算）、/、職工福利費（項目/部門核算）。固定資產(chǎn)使用費（項目/部門核算）低值易耗品攤銷（項目/部門核算）辦公費（項目/部門核算）差旅費（項目/部門核算）財產(chǎn)保險費（項目/部門核算）工程保修費（項目/部門核算）9 D排污費（項目/部門核算）6 y%勞動保護費（項目/部門核算）檢驗試驗費（項目/部門核算）外單位管理費（項目/部門核算）材料整理及零星運費（項目/部門核算）材料物資盤虧及毀損（項目/部門核算）其他費用（項目/部門核算）4. 業(yè)主方代扣稅費的賬務處理：借：主營業(yè)務稅金及附加貸：應交稅費-應交城建稅/營業(yè)稅借：應交稅費-應交城

3、建稅/營業(yè)稅貸：應收賬款-應收工程款-工程5.計提折舊借：管理費用折舊費（管理部門用）工程施工間接費用-折舊（生產(chǎn)用、項目部管理用）貸：累計折舊（無形資產(chǎn)為累計攤銷）6.計提工資 借：工程施工合同成本-工資貸： 應付職工薪酬 發(fā)放工資時：借：應付職工薪酬 貸：其他應收款-社保（個人交納部分） 應交稅金個人所得稅 現(xiàn)金/銀行存款7. 登記已結(jié)算的合同價款時：借：應收賬款 貸：工程結(jié)算8.登記實際收到的合同價款時 借：銀行存款 貸：應收賬款 9.每月末，財務部門按照實際收到的工程款確認合同收入，按照當期實際發(fā)生的合同費用確認合同成本，按照收入與成本的差額確認合同毛利，合同毛利可以為零，作會計分錄：

4、借：工程施工合同毛利 主營業(yè)務成本 工程貸：主營業(yè)務收入-工程10. 每月末，將當期確認的主營業(yè)務收入、成本轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目 借：主營業(yè)務收入-工程 貸：本年利潤 借： 本年利潤 貨：主營業(yè)務成本-工程工程結(jié)算稅金加附加管理費用財務費用11.工程竣工時，將“工程結(jié)算”科目余額與相關的“工程施工”科目余額對沖，結(jié)清“工程施工”科目和“工程結(jié)算”科目余額借：工程結(jié)算工程貸：工程施工合同成本-工程 工程施工合同毛利工程Ps:1、工程結(jié)算是什么類科目？工程結(jié)算是在成本類科目下的，科目余額方向為貸方。2、工程結(jié)算與工程施工在資產(chǎn)負債表中如何反映？在報表中不會直接看到“工程結(jié)算”的余額數(shù)，而是將其余額與“工程施工”的余額之差額在“存貨”或“預收賬款”中反應。工程結(jié)算 工程施工，其差額在資產(chǎn)負債表中的預收賬款反應-貸方；工程結(jié)算 工程施工，其差額在資產(chǎn)負債表中的存貨欄反