《同期資料——資本弱化特殊事項(xiàng)文檔(參考文本)》

1、同期資料一一資本弱化特殊事項(xiàng)文檔（參考文本）敬啟者：按照中華人民共和國企業(yè)所得稅法第四十三條的要 求及中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例和國家稅 務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)和同期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告的具 體規(guī)定，本文檔旨在對【客戶全稱】（以下簡稱“【客戶簡 稱】“）在XX年度從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資是否符合獨(dú) 立交易原那么進(jìn)行評估論述和分析說明。本文檔是【客戶簡稱】在【稅務(wù)師事務(wù)所全稱】（以下 簡稱“【稅務(wù)師事務(wù)所簡稱】）的協(xié)助下撰寫的，并應(yīng) 在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的時間內(nèi)報送本文檔。同時【客戶全稱】謹(jǐn)就本文檔做出以下聲明：我們對本文檔中涉及本公司之財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及經(jīng)營信息的 真實(shí)性、合法性和完整性承當(dāng)責(zé)任

2、。同時，本文檔的各類分 析和結(jié)論均真實(shí)反映了本公司與各關(guān)聯(lián)方在XX年度的受測 關(guān)聯(lián)交易情況。特此聲明！法人代表簽章：企業(yè)蓋章：目錄 TOC o 1-5 h z .概述3法規(guī)依據(jù)及報告目的4限制和要求4文檔結(jié)構(gòu)7.公司概況5.融資結(jié)構(gòu)及舉債能力和償債能力分析5集團(tuán)融資結(jié)構(gòu)情況5集團(tuán)及企業(yè)舉債能力和償債能力分析5.關(guān)聯(lián)融資情況5.關(guān)聯(lián)融資符合獨(dú)立交易原那么的分析說明6.結(jié)論9.概述法規(guī)依據(jù)及報告目的本文檔根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法第六章、 中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)那么第六章及國家稅 務(wù)總局201642號公告國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)和同期 資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告中對關(guān)聯(lián)交易同期資料準(zhǔn)備的

3、相 關(guān)規(guī)定制作完成。以上述法規(guī)為指導(dǎo)，在對受測關(guān)聯(lián)交易信息及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 的收集和分析基礎(chǔ)上，根據(jù)相關(guān)法規(guī)的要求披露各項(xiàng)受測關(guān) 聯(lián)交易的相關(guān)信息，對受測關(guān)聯(lián)交易是否符合獨(dú)立交易原那么 進(jìn)行分析說明，并最終形本錢文檔，以保證【客戶簡稱】能 履行準(zhǔn)備并提交關(guān)聯(lián)交易同期資料的法定義務(wù)。限制和要求本文檔之分析以【客戶簡稱】特定的事實(shí)和情況為基礎(chǔ), 不應(yīng)適用于【客戶簡稱】以外的其他納稅人。并且【稅務(wù)師 事務(wù)所簡稱】在協(xié)助準(zhǔn)備本文檔時僅從與【客戶簡稱】相關(guān) 的問題角度出發(fā)，未計(jì)劃或考慮將本文檔提供給任何第三方 使用。此外，本文檔的結(jié)論也不適用于除【客戶簡稱】以外 的其他公司。除了事先取得【稅務(wù)師事務(wù)所簡稱】的

4、書面同 意以外，【稅務(wù)師事務(wù)所簡稱】不接受或承當(dāng)因其他任何目的 或通過其他任何途徑由其他任何第三方在閱讀本文檔后產(chǎn) 生的結(jié)果的義務(wù)、責(zé)任、職責(zé)。本文檔所含的分析和結(jié)論是在以下信息的基礎(chǔ)上獲得的:管理層提供的信息，包括相關(guān)事實(shí)、財(cái)務(wù)和其他背景 信息（包括法律協(xié)議和其他相關(guān)文件）及設(shè)想；從公開渠道可獲取的信息資源；對中國所得稅法、行政管理規(guī)章、公開發(fā)布的法規(guī)和 條例的理解或闡述，以及其他在報告完成時已做出的 指導(dǎo)文件。依照慣例，【稅務(wù)師事務(wù)所簡稱】未對上述信息的準(zhǔn)確性 進(jìn)行獨(dú)立審核，也未對管理層所提供的信息或假設(shè)以及從公 共渠道取得的信息的準(zhǔn)確性進(jìn)行核實(shí)。但【稅務(wù)師事務(wù)所簡 稱】仍然認(rèn)為建立在上述

5、信息和假設(shè)基礎(chǔ)之上的分析和結(jié)論 是合理的。本文檔的分析意見及結(jié)論代表【稅務(wù)師事務(wù)所簡稱】對 中國現(xiàn)行相關(guān)法規(guī)的理解與詮釋，但對中國稅務(wù)機(jī)關(guān)不具有 任何約束力。因此，本文檔不能保證中國國家稅務(wù)總局或者 其他任何稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)同本文檔中的分析和結(jié)論或是防止其 提出必須進(jìn)行轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整的主張（或者修改主張）。同樣， 本文檔不能保證【客戶簡稱】和客戶集團(tuán)所屬的其他任何關(guān) 聯(lián)公司或分支機(jī)構(gòu)免于受到稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整 或利息及稅務(wù)罰款的處分。文檔結(jié)構(gòu)【簡述本文檔的結(jié)構(gòu)及每一局部的基本內(nèi)容。】：n【主要對企業(yè)及集團(tuán)現(xiàn)況、股權(quán)架構(gòu)、業(yè)務(wù)內(nèi)容、行業(yè) 情況、受測關(guān)聯(lián)交易情況等進(jìn)行簡要描述?！?.融資結(jié)構(gòu)及舉債

6、能力和償債能力分析集團(tuán)融資結(jié)構(gòu)情況【披露企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部各關(guān)聯(lián)方之間的融資安排以及與 非關(guān)聯(lián)方的主要融資安排?！? 2集團(tuán)及企業(yè)舉債能力和償債能力分析【對舉債能力和償債能力進(jìn)行分析時，可運(yùn)用長期償債 能力相關(guān)指標(biāo)、短期償債能力相關(guān)指標(biāo)，并結(jié)合企業(yè)信用狀 況、行業(yè)狀況、開展前景等因素綜合分析說明。】.關(guān)聯(lián)融資情況【對企業(yè)關(guān)聯(lián)融資情況及相關(guān)信息進(jìn)行披露，包括不限 于以下方面：（1）關(guān)聯(lián)債權(quán)投資的性質(zhì)、目的及取得時的市場狀況。（2）關(guān)聯(lián)債權(quán)投資的貨幣種類、金額、利率、期限及融 資條件。（3）非關(guān)聯(lián)方是否能夠并且愿意接受上述融資條件、融 資金額及利率。（4）企業(yè)為取得債權(quán)性投資而提供的抵押品情況及條件。(5)擔(dān)保人狀況及擔(dān)保條件。(6)可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)換條件。(7)企業(yè)注冊資本等權(quán)益投資的變動情況說明。(8)同類同期貸款的利率情況及融資條件。(9)其他相關(guān)信息?！?關(guān)聯(lián)融資符合獨(dú)立交易原那么的分析說明【