會(huì)計(jì)信息化規(guī)范講解

1、1企業(yè)會(huì)計(jì)信息化工作規(guī)范講解牛艷芳山東財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院培訓(xùn)內(nèi)容會(huì)計(jì)信息化工作規(guī)范出臺(tái)背景會(huì)計(jì)信息化工作規(guī)范重要概念會(huì)計(jì)信息化工作規(guī)范條款解讀會(huì)計(jì)信息化工作規(guī)范總結(jié)啟示2022/7/25培訓(xùn)內(nèi)容會(huì)計(jì)信息化工作規(guī)范出臺(tái)背景會(huì)計(jì)信息化工作規(guī)范重要概念會(huì)計(jì)信息化工作規(guī)范條款解讀會(huì)計(jì)信息化工作規(guī)范總結(jié)啟示2022/7/25第一部分：工作規(guī)范出臺(tái)背景會(huì)計(jì)電算化從最初讓企業(yè)擺脫手工記賬，逐漸實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理信息化，會(huì)計(jì)信息化進(jìn)程不斷加速。隨著互聯(lián)網(wǎng)的普及，云計(jì)算、遠(yuǎn)程訪問等新技術(shù)撲面而來，會(huì)計(jì)信息化建設(shè)發(fā)生了翻天覆地的變化。相比之下，我國會(huì)計(jì)電算化法規(guī)制度多年未經(jīng)修訂，與高度發(fā)達(dá)的信息技術(shù)環(huán)境不相適宜，一定程度

2、上阻礙了會(huì)計(jì)信息化健康發(fā)展。2022/7/25會(huì)計(jì)信息化的發(fā)展歷史第一個(gè)階段:70年代末至80年代末會(huì)計(jì)電算化“緩慢的自發(fā)發(fā)展階段”-會(huì)計(jì)電算化時(shí)代!第二個(gè)階段:80年代末至20世紀(jì)初會(huì)計(jì)信息化“有組織的穩(wěn)步發(fā)展階段”-從財(cái)務(wù)軟件向ERP轉(zhuǎn)型！ 第三個(gè)階段:近年來隨著集團(tuán)企業(yè)的高速發(fā)展，會(huì)計(jì)信息化進(jìn)入了“管控+服務(wù)發(fā)展階段”-從信息管控向信息服務(wù)轉(zhuǎn)型！在此背景下，財(cái)政部2013年12月發(fā)布企業(yè)會(huì)計(jì)信息化工作規(guī)范（以下簡稱工作規(guī)范），于2014年1月1日實(shí)施，原會(huì)計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范（財(cái)會(huì)字199427號(hào)）、會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范（財(cái)會(huì)字199617號(hào)）、會(huì)計(jì)電算化管理辦法（財(cái)會(huì)字199427號(hào)）

3、作廢。2022/7/25培訓(xùn)內(nèi)容會(huì)計(jì)信息化工作規(guī)范出臺(tái)背景會(huì)計(jì)信息化工作規(guī)范重要概念會(huì)計(jì)信息化工作規(guī)范條款解讀會(huì)計(jì)信息化工作規(guī)范總結(jié)啟示2022/7/25第二部分：工作規(guī)范重要概念概念1：會(huì)計(jì)信息化概念2 ：ERP概念3： XBRL概念4：會(huì)計(jì)軟件云2022/7/25概念1：會(huì)計(jì)信息化會(huì)計(jì)信息化是指利用計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)通信等現(xiàn)代信息技術(shù)手段開展會(huì)計(jì)核算，以及利用上述技術(shù)手段將會(huì)計(jì)核算與其他經(jīng)營管理活動(dòng)有機(jī)結(jié)合的過程。會(huì)計(jì)電算化解決了利用信息技術(shù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和報(bào)告工作的問題，是會(huì)計(jì)信息化的初級(jí)階段和基礎(chǔ)工作；會(huì)計(jì)信息化在會(huì)計(jì)電算化的基礎(chǔ)上，集成管理企業(yè)的資源和信息，是會(huì)計(jì)算化發(fā)展到高級(jí)階段的必然結(jié)果

4、。企業(yè)的會(huì)計(jì)信息化包括會(huì)計(jì)核算信息化、財(cái)務(wù)管理信息化和決策支持信息化三個(gè)階段。2022/7/25概念2：ERPERP是指利用信息技術(shù)，一方面將企業(yè)內(nèi)部所有資源整合在一起，對(duì)開發(fā)設(shè)計(jì)、采購、生產(chǎn)、成本、庫存、分銷、運(yùn)輸、財(cái)務(wù)、人力資源、品質(zhì)管理進(jìn)行科學(xué)規(guī)劃；另一方面將企業(yè)與其外部的供應(yīng)商、客戶等市場要素有機(jī)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)的物資資源（物流）、人力資源（人流）、財(cái)務(wù)資源（財(cái)流）和信息資源（信息流）等資源進(jìn)行一體化管理（即“四流一體化”或“四流合一”），其核心思想是供應(yīng)鏈管理，強(qiáng)調(diào)對(duì)整個(gè)供應(yīng)鏈的有效管理，提高企業(yè)配置和使用資源的效率。2022/7/25從管理系統(tǒng)的角度來看，ERP系統(tǒng)是整合了企業(yè)管理

5、理念、業(yè)務(wù)流程、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、人力物力、計(jì)算機(jī)硬件和軟件于一體的管理信息系統(tǒng)。2022/7/25ERP中會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)僅是ERP系統(tǒng)非常重要的子系統(tǒng)之一，與其他業(yè)務(wù)子系統(tǒng)融為一體。具有以下特點(diǎn)：（1）集成性。（2）會(huì)計(jì)信息采集功能分散到各個(gè)業(yè)務(wù)流程中去完成。（3）財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)處理的實(shí)時(shí)一致性。注意：如果用戶只選擇了使用ERP系統(tǒng)中的總賬模塊，這與面向傳統(tǒng)核算的會(huì)計(jì)軟件并無太大差異。2022/7/25概念3：XBRLXBRL（eXtensible Business Reporting Language）被譯為“可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語言”，是一種基于可擴(kuò)展標(biāo)記語言(Extensible Markup

6、 Language,簡稱XML）的開放性業(yè)務(wù)報(bào)告技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，是XML在財(cái)務(wù)及相關(guān)報(bào)告領(lǐng)域的具體應(yīng)用。XBRL不是商業(yè)軟件，僅是財(cái)務(wù)報(bào)告發(fā)布的一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)2022/7/25XBRL產(chǎn)生背景制作收集發(fā)布分析解決 XBRLXBRL優(yōu)勢計(jì)算機(jī)可瞬間處理大量XBRL數(shù)據(jù)解決多頭報(bào)送問題不改變使用習(xí)慣實(shí)施簡單XBRL不同語言之間的橋梁2022/7/25()計(jì)算機(jī)可瞬間處理大量XBRL數(shù)據(jù)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)自動(dòng)識(shí)別(1)計(jì)算機(jī)可瞬間處理大量XBRL數(shù)據(jù)更輕松，更快捷，大大降低出錯(cuò)率驗(yàn)證機(jī)制，報(bào)錯(cuò)并修正(2)解決多頭報(bào)送問題財(cái)務(wù)系統(tǒng)外部披露文件其他第三方文件印刷品財(cái)務(wù)報(bào)告監(jiān)管機(jī)構(gòu)的報(bào)告上市公司網(wǎng)站稅務(wù)局報(bào)告審計(jì)報(bào)告使用XB

7、RL之前的報(bào)送模式()解決多頭報(bào)送問題財(cái)務(wù)系統(tǒng)外部披露文件其他第三方文件印刷品財(cái)務(wù)報(bào)告監(jiān)管機(jī)構(gòu)的報(bào)告上市公司網(wǎng)站稅務(wù)局報(bào)告審計(jì)報(bào)告 XBRL財(cái)務(wù)報(bào)告使用XBRL之后的報(bào)送模式()不改變使用習(xí)慣-實(shí)施簡單用戶不需要了解XBRL的技術(shù)細(xì)節(jié)不需要長時(shí)間培訓(xùn)，不改變報(bào)表制作者使用習(xí)慣科目名稱具體數(shù)值貨幣單位報(bào)告期間()XBRL了構(gòu)建不同語言的橋梁對(duì)于那些需要跨國傳送的商業(yè)報(bào)告的企業(yè)來說，不同的語言將是一個(gè)交流的障礙。XBRL自身恰好有解決這一問題的手段。用戶在終端看到的XBRL財(cái)務(wù)報(bào)告中的科目名稱是各元素的標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)簽，而XBRL分類標(biāo)準(zhǔn)可以為各元素標(biāo)簽提供多語言翻譯，使得XBRL財(cái)務(wù)報(bào)告能以不同語言展示

8、。2022/7/25概念4：會(huì)計(jì)軟件云什么是云計(jì)算？-云計(jì)算是分布式計(jì)算、并行計(jì)算、效用計(jì)算、網(wǎng)絡(luò)存儲(chǔ)、虛擬化、負(fù)載均衡等傳統(tǒng)計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)發(fā)展融合的產(chǎn)物。-云計(jì)算是為用戶提供無限計(jì)算資源的商業(yè)服務(wù)，是能夠自我管理計(jì)算資源的系統(tǒng)平臺(tái)，是應(yīng)用服務(wù)按需定制、易于擴(kuò)展的軟件架構(gòu)。-云計(jì)算是一種基于互聯(lián)網(wǎng)的計(jì)算方式，通過這種方式，共享的軟硬件資源和信息可以按需提供給計(jì)算機(jī)和其他設(shè)備。云計(jì)算的部署和服務(wù)模式云計(jì)算技術(shù)及其應(yīng)用IaaS基礎(chǔ)設(shè)施云(代表：亞馬遜的S3)SaaS 應(yīng)用云（代表：salesforce的CRM）PaaS 平臺(tái)云（代表：Google App Engine）私有云(數(shù)據(jù)中心內(nèi)部網(wǎng))公

9、有云(服務(wù)提供商-互連網(wǎng))混合云(公共和私有)X as a service 云計(jì)算技術(shù)的核心理念是服務(wù)，它是一種新型的計(jì)算服務(wù)模式、是一種新型的商業(yè)服務(wù)模式、是一種新型的服務(wù)支撐平臺(tái)。計(jì)算機(jī)的服務(wù)能力可以作為一種商品進(jìn)行流通。就像水、電、 氣一樣取之方便，費(fèi)用低廉。會(huì)計(jì)軟件云會(huì)計(jì)軟件云”是依托于高速互聯(lián)網(wǎng)的一種全新會(huì)計(jì)軟件服務(wù)和使用模式。它是指會(huì)計(jì)軟件未安裝在企業(yè)本地，而是運(yùn)行于供應(yīng)商的遠(yuǎn)端服務(wù)器，用戶通過互聯(lián)網(wǎng)使用軟件，會(huì)計(jì)資料也存儲(chǔ)在遠(yuǎn)端服務(wù)器中，其本質(zhì)就是會(huì)計(jì)軟件和服務(wù)器資源的租用。會(huì)計(jì)軟件云屬于SaaS云服務(wù)模式2022/7/25工作規(guī)范概念總結(jié)有助于把握工作規(guī)范熱點(diǎn)，體現(xiàn)規(guī)范的先進(jìn)性

10、和及時(shí)性其他概念：財(cái)務(wù)共享、電子簽名、用戶日志管理等等2022/7/2527會(huì)計(jì)信息化工作規(guī)范條款解讀一會(huì)計(jì)軟件和服務(wù)規(guī)范二會(huì)計(jì)信息化建設(shè)規(guī)范三信息化條件下會(huì)計(jì)資料管理四會(huì)計(jì)信息化的監(jiān)督管理主要內(nèi)容28會(huì)計(jì)信息化工作規(guī)范條款解讀一會(huì)計(jì)軟件和服務(wù)規(guī)范二會(huì)計(jì)信息化建設(shè)規(guī)范三信息化條件下會(huì)計(jì)資料管理四會(huì)計(jì)信息化的監(jiān)督管理主要內(nèi)容一、會(huì)計(jì)軟件和服務(wù)規(guī)范本部分內(nèi)容是針對(duì)會(huì)計(jì)軟件供應(yīng)商作出的要求。工作規(guī)范制定本部分遵循的一項(xiàng)重要原則是：市場能夠解決的問題不再強(qiáng)制規(guī)定。在軟件易用性、便利性，減少差錯(cuò)的功能設(shè)計(jì)方面，市場已經(jīng)可以解決，而且考慮得比政策規(guī)定更多、更細(xì)，工作規(guī)范也就沒有必要再做規(guī)定。更需要從監(jiān)管角

11、度，提了相關(guān)要求。隨著遠(yuǎn)程訪問、云計(jì)算等新型軟件服務(wù)的興起，對(duì)軟件供應(yīng)商提出了新要求，工作規(guī)范也做出了相應(yīng)規(guī)定。2022/7/2530一、會(huì)計(jì)軟件和服務(wù)規(guī)范1.會(huì)計(jì)軟件設(shè)計(jì)的要求2.軟件供應(yīng)商提供服務(wù)的要求（一）會(huì)計(jì)軟件功能設(shè)計(jì)要求1.會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)保障企業(yè)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度開展會(huì)計(jì)核算，不得有違背國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的功能設(shè)計(jì)。2.會(huì)計(jì)軟件的界面應(yīng)當(dāng)使用中文并且提供對(duì)中文處理的支持，可以同時(shí)提供外國或者少數(shù)民族文字界面對(duì)照和處理支持。3.會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)提供符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的會(huì)計(jì)科目分類和編碼功能。4.會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)提供符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的會(huì)計(jì)憑證、賬簿和報(bào)表的顯示和打印功能。2

12、022/7/255.會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)提供不可逆的記賬功能，確保對(duì)同類已記賬憑證的連續(xù)編號(hào)，不得提供對(duì)已記賬憑證的刪除和插入功能，不得提供對(duì)已記賬憑證日期、金額、科目和操作人的修改功能。6.鼓勵(lì)軟件供應(yīng)商在會(huì)計(jì)軟件中集成可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語言(XBRL)功能，便于企業(yè)生成符合國家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的 XBRL財(cái)務(wù)報(bào)告。7.會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)具有符合國家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)接口，滿足外部會(huì)計(jì)監(jiān)督需要。2022/7/258.會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)具有會(huì)計(jì)資料歸檔功能，提供導(dǎo)出會(huì)計(jì)檔案的接口，在會(huì)計(jì)檔案存儲(chǔ)格式、元數(shù)據(jù)采集、真實(shí)性與完整性保障方面，符合國家有關(guān)電子文件歸檔與電子檔案管理的要求。9.會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)記錄生成用戶操作日志，確保日志的

13、安全、完整。10.外商投資企業(yè)使用的境外投資者指定的會(huì)計(jì)軟件或者跨國企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一部署的會(huì)計(jì)軟件，應(yīng)當(dāng)符合會(huì)計(jì)軟件和服務(wù)的規(guī)范的要求。2022/7/251.基本原則會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)保障企業(yè)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度開展會(huì)計(jì)核算，不得有違背國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的功能設(shè)計(jì)。工作規(guī)范對(duì)于會(huì)計(jì)軟件的功能做了許多具體規(guī)定，但隨著實(shí)踐發(fā)展，可能會(huì)出現(xiàn)這些規(guī)定沒有考慮到的新問題，這就需要對(duì)軟件功能有原則性要求。該條就是對(duì)會(huì)計(jì)軟件功能提出的總的原則性要求，目的是保障國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的執(zhí)行，有效應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的相關(guān)問題。2022/7/252.會(huì)計(jì)界面會(huì)計(jì)軟件的界面應(yīng)當(dāng)使用中文并且提供對(duì)中文處理的支持，可以同時(shí)提供外國

14、或者少數(shù)民族文字界面對(duì)照和處理支持。實(shí)務(wù)中，有的外資企業(yè)使用境外投資者或者母公司指定的會(huì)計(jì)軟件，但在使用前并未進(jìn)行漢化，導(dǎo)致會(huì)計(jì)監(jiān)督人員在履行監(jiān)督職責(zé)時(shí)的障礙，因此該條規(guī)定特別強(qiáng)調(diào)重申。該條規(guī)定包括兩方面要求: （1）是軟件界面要使用中文，也就是軟件的功能菜單、操作向?qū)?、表單格式、提示信息、幫助文件等都要使用中文；?）是要有對(duì)中文處理的支持，也就是要有符合中國國家標(biāo)準(zhǔn)的漢字編碼支持能力，使?jié)h字能在系統(tǒng)中正確輸入、顯示和打印。2022/7/253.會(huì)計(jì)科目分類和編碼功能會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)提供符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的會(huì)計(jì)科目分類和編碼功能會(huì)計(jì)軟件具有與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度相符合的科目分類和編碼方式，即會(huì)計(jì)科

15、目應(yīng)當(dāng)按資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、損益等項(xiàng)目劃分一級(jí)科目類別，同時(shí)科目編碼也應(yīng)當(dāng)采用數(shù)字，通過首位數(shù)區(qū)分科目所屬會(huì)計(jì)要素類別。提供符合統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的會(huì)計(jì)科目分類和編碼功能，并不排斥會(huì)計(jì)軟件提供其它分類和編碼功能。即會(huì)計(jì)軟件所提供國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目分類的最基本的，同時(shí)也可以提供其他分類組織方式。2022/7/25現(xiàn)有部分會(huì)計(jì)軟件只是采用了一種不同于現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的科目分類和編碼的做法，例如，按照采購、銷售等不同業(yè)務(wù)類別設(shè)置一級(jí)分類；按照輔助核算項(xiàng)目設(shè)置一級(jí)科目；科目編碼采用或者參雜英文字母等等。這些做法源于不同的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)組織方法，盡管其核算的最終結(jié)果可能與按照準(zhǔn)則制度的核算結(jié)果一致，但

16、其過程有其特殊的邏輯，不易被會(huì)計(jì)監(jiān)督人員所理解，也就無法證明其結(jié)果的合規(guī)性2022/7/254.記賬功能會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)提供不可逆的記賬功能，確保對(duì)同類已記賬憑證的連續(xù)編號(hào)，不得提供對(duì)已記賬憑證的刪除和插入功能，不得提供對(duì)已記賬憑證日期、金額、科目和操作人的修改功能。對(duì)記賬功能的說明：（1）不可逆的記賬功能，即已記賬憑證發(fā)生的后果不可撤銷。2022/7/25（2）對(duì)記賬順序的保護(hù)，包括兩方面：對(duì)已記賬憑證的連續(xù)編號(hào)；對(duì)已記賬憑證刪除和插入的禁止。兩者相結(jié)合才能保證記賬原始順序不被篡改。（3）對(duì)記賬內(nèi)容的保護(hù)。禁止對(duì)已記賬憑證關(guān)鍵信息的修改。關(guān)鍵信息指日期、金額、科目和操作人，但摘要不屬于關(guān)鍵信息。

17、2022/7/255.有關(guān)會(huì)計(jì)憑證、賬簿和報(bào)表的顯示和打印功能會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)提供符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的會(huì)計(jì)憑證、賬簿和報(bào)表的顯示和打印功能。（1)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范（財(cái)會(huì)字199619號(hào)）相關(guān)條款對(duì)憑證、賬簿所必須記載的事項(xiàng)有一定規(guī)定。（2）針對(duì)當(dāng)前會(huì)計(jì)信息化的全面普及，工作規(guī)范免除了一定范圍內(nèi)會(huì)計(jì)資料的打印責(zé)任，無紙化條件和要求參見后續(xù)有關(guān)“會(huì)計(jì)資料無紙化”的介紹。2022/7/256.鼓勵(lì)集成XBRL功能鼓勵(lì)軟件供應(yīng)商在會(huì)計(jì)軟件中集成可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語言（XBRL）功能，便于企業(yè)生成符合國家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的 XBRL財(cái)務(wù)報(bào)告鼓勵(lì)軟件供應(yīng)商在會(huì)計(jì)軟件中集成XBRL功能，便于企業(yè)生成符合國家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的

18、XBRL財(cái)務(wù)報(bào)告。當(dāng)然，這一功能應(yīng)當(dāng)符合XBRL相關(guān)規(guī)定，確保生成的XBRL財(cái)務(wù)報(bào)告在技術(shù)上滿足質(zhì)量要求。2022/7/25XBRL應(yīng)用現(xiàn)狀 2022/7/25Inspur group組織建立 2008年11月，財(cái)政部牽頭，聯(lián)合銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)、國資委、審計(jì)署、人民銀行、稅務(wù)總局等九部委成立會(huì)計(jì)信息化委員會(huì)暨XBRL中國地區(qū)組織技術(shù)奠基2010年10月19日，國家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會(huì)和財(cái)政部聯(lián)合發(fā)布可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語言（XBRL）技術(shù)規(guī)范系列國家標(biāo)準(zhǔn)2010年10月，國家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會(huì)發(fā)布了可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語言技術(shù)規(guī)范系列國家標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)政部同時(shí)發(fā)布了企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則通用分類標(biāo)準(zhǔn)，分別在技術(shù)和業(yè)務(wù)層面

19、建立了我國XBRL應(yīng)用的標(biāo)準(zhǔn)體系。此后，財(cái)政部組織了企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則通用分類標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施工作，要求實(shí)施企業(yè)向財(cái)政部報(bào)送XBRL格式年度財(cái)務(wù)報(bào)告。至2013年，實(shí)施企業(yè)包括大型中央企業(yè)、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)公司、地方大中型企業(yè)共計(jì)206家。2022/7/25XBRL軟件認(rèn)證是指由第三方的認(rèn)證機(jī)構(gòu)證明XBRL軟件符合可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語言（XBRL）技術(shù)規(guī)范系列國家標(biāo)準(zhǔn)（GB/T25500）要求的合格評(píng)定活動(dòng)。實(shí)施XBRL軟件認(rèn)證對(duì)保證XBRL軟件標(biāo)準(zhǔn)符合性，促進(jìn)會(huì)計(jì)信息真實(shí)性、完整性和可用性，增加金融環(huán)境的透明性、穩(wěn)定性具有積極意義。實(shí)施企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則通用分類標(biāo)準(zhǔn)的單位在選擇XBRL軟件時(shí)，鼓勵(lì)選用通過XBR

20、L軟件認(rèn)證的產(chǎn)品。2022/7/257.會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)具有符合國家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)接口，滿足外部會(huì)計(jì)監(jiān)督需要。會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化是基于以下問題提出的：（1）企業(yè)都面臨系統(tǒng)升級(jí)和二次開發(fā)的問題，可由于各個(gè)系統(tǒng)數(shù)據(jù)不能共享，肯定會(huì)給升級(jí)增加成本；（2）會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)不能為其它業(yè)務(wù)系統(tǒng)所調(diào)用，這為提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)利用率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)全面信息化形成阻隔；（3）調(diào)用企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的外部相關(guān)部門，比較突出的就是審計(jì)監(jiān)管部門，審計(jì)軟件需要向會(huì)計(jì)核算軟件采集數(shù)據(jù)，但由于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不兼容而不能直接調(diào)用。2022/7/252010年6月，國家標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)，依據(jù)新版企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行了技術(shù)更新，在2004年標(biāo)準(zhǔn)基礎(chǔ)上研發(fā)新的財(cái)

21、經(jīng)信息技術(shù)會(huì)計(jì)核算軟件數(shù)據(jù)接口（GB/T 24589-2010）。會(huì)計(jì)軟件需要依據(jù)該標(biāo)準(zhǔn)對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化。2022/7/258.會(huì)計(jì)資料歸檔功能會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)具有會(huì)計(jì)資料歸檔功能，提供導(dǎo)出會(huì)計(jì)檔案的接口，在會(huì)計(jì)檔案存儲(chǔ)格式、元數(shù)據(jù)采集、真實(shí)性與完整性保障方面，符合國家有關(guān)電子文件歸檔與電子檔案管理的要求。電子會(huì)計(jì)資料依賴原生軟硬件系統(tǒng)有可能由于升級(jí)換代而造成在一定時(shí)期之后不可讀。電子會(huì)計(jì)資料應(yīng)離開原生信息系統(tǒng)進(jìn)行歸檔保存。歸檔是對(duì)電子會(huì)計(jì)資料進(jìn)行鑒別、整理加工和移送檔案管理職能部門進(jìn)行保存的過程。2022/7/25會(huì)計(jì)歸檔過程歸檔時(shí)，首先要進(jìn)行鑒定，區(qū)分需歸檔和不需歸檔的部分，去除不需歸檔數(shù)

22、據(jù)和冗余數(shù)據(jù)，對(duì)準(zhǔn)備歸檔電子會(huì)計(jì)資料鑒定其真實(shí)性、完整性和有效性，并按重要程度區(qū)分保管期限，組成保管單位。需將歸檔的電子會(huì)計(jì)資料轉(zhuǎn)換成符合歸檔要求的存儲(chǔ)格式，與其元數(shù)據(jù)（即描述數(shù)據(jù)屬性的數(shù)據(jù)）一起按要求封裝打包，從會(huì)計(jì)軟件中導(dǎo)出，傳送至檔案管理信息系統(tǒng)或歸檔指定的存儲(chǔ)位置，然后對(duì)已完成歸檔的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行標(biāo)記，以防止重復(fù)歸檔。2022/7/25會(huì)計(jì)歸檔注意事項(xiàng)整個(gè)歸檔過程需要在會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)完成。歸檔最好具有定期刪除已歸檔數(shù)據(jù)，以釋放存儲(chǔ)空間的功能。因系統(tǒng)運(yùn)營維護(hù)需要而通過備份系統(tǒng)進(jìn)行的備份，無論是在線的還是離線，都不是真正意義上的歸檔保存。2022/7/259. 日志管理功能會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)記錄生成

23、用戶操作日志，確保日志的安全、完整。會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)記錄生成用戶操作日志，確保日志的安全、完整，提供按操作人員、操作時(shí)間和操作內(nèi)容查詢?nèi)罩镜墓δ?，并能以簡單易懂的形式輸出?022/7/25與傳統(tǒng)系統(tǒng)日志的區(qū)別這里的日志功能，不是傳統(tǒng)系統(tǒng)日志概念，而是為會(huì)計(jì)監(jiān)督服務(wù)的用戶操作日志。兩者區(qū)別在于：前者主要供技術(shù)人員使用，而后者直接供會(huì)計(jì)監(jiān)督人員使用；前者主要采用技術(shù)術(shù)語描述，而后者應(yīng)當(dāng)采用自然語言以及會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)術(shù)語描述。會(huì)計(jì)軟件的日志功能應(yīng)當(dāng)記錄具體操作內(nèi)容、操作人以及精確到分秒的操作時(shí)間。2022/7/25用戶操作日志要求（1）完整性。會(huì)計(jì)軟件必須能保證日志記錄的完整，將所有對(duì)會(huì)計(jì)核算結(jié)果可能形成影

24、響的用戶操作記錄下來，包括對(duì)核算結(jié)果有直接影響的數(shù)據(jù)錄入、修改、插入、刪除，對(duì)核算工作所依賴的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)（如會(huì)計(jì)科目表、銀行賬戶信息、輔助核算項(xiàng)目信息、人員信息）的維護(hù)。（2）安全性。會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)采取技術(shù)手段，保證用戶操作日志中的任何信息不被用戶以任何手段修改和刪除。（3）可查詢性。用戶操作日志必須提供對(duì)各類操作的查詢，以便會(huì)計(jì)監(jiān)督人員篩選出想要的信息。2022/7/2510.國外會(huì)計(jì)軟件要求外商投資企業(yè)使用的境外投資者指定的會(huì)計(jì)軟件或者跨國企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一部署的會(huì)計(jì)軟件，應(yīng)當(dāng)符合會(huì)計(jì)軟件和服務(wù)的規(guī)范的要求。該條規(guī)定指出外商投資企業(yè)使用的會(huì)計(jì)軟件不能搞特殊化，應(yīng)該滿足會(huì)計(jì)軟件和服務(wù)的規(guī)范的要求。20

25、22/7/25會(huì)計(jì)軟件設(shè)計(jì)規(guī)范小結(jié)1.總原則：會(huì)計(jì)準(zhǔn)則2.會(huì)計(jì)界面3.會(huì)計(jì)科目分類與編碼4.記賬功能5.資料顯示與打印6.集成XBRL功能7.會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化8.會(huì)計(jì)資料歸檔9. 用戶日志管理10.外國軟件不能特殊化2022/7/2555一、會(huì)計(jì)軟件和服務(wù)規(guī)范1.會(huì)計(jì)軟件設(shè)計(jì)的要求2.軟件供應(yīng)商提供服務(wù)的要求（二）軟件供應(yīng)商提供會(huì)計(jì)服務(wù)的基本要求提供會(huì)計(jì)服務(wù)的一般性要求：（1）軟件供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)努力提高會(huì)計(jì)軟件相關(guān)服務(wù)質(zhì)量，按照合同約定及時(shí)解決用戶使用中的故障問題。 這樣規(guī)定出于兩方面考慮：一是出現(xiàn)問題的過錯(cuò)是否在于供應(yīng)商；二是保障企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的執(zhí)行。2022/7/25（2）鼓勵(lì)軟件供應(yīng)商采用

26、呼叫中心、在線客服等方式為用戶提供實(shí)時(shí)技術(shù)支持。 這是引導(dǎo)軟件供應(yīng)商提高服務(wù)即時(shí)性。信息技術(shù)的發(fā)展，不僅帶來會(huì)計(jì)軟件功能的完善以及性能的提高，也為會(huì)計(jì)軟件相關(guān)服務(wù)水平的提升、服務(wù)模式的創(chuàng)新提供了可能。供應(yīng)商在關(guān)注新技術(shù)對(duì)軟件影響、改進(jìn)軟件的同時(shí)，也可以思考新技術(shù)在改善服務(wù)方面所能發(fā)揮的作用。為技術(shù)支持人員解決客戶疑難問題提供了一種新的渠道。2022/7/25（3）軟件供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)就如何通過會(huì)計(jì)軟件開展會(huì)計(jì)監(jiān)督工作，提供專門教程和相關(guān)資料。 軟件供應(yīng)商提供通過軟件開展會(huì)計(jì)監(jiān)督的專門教程或者手冊(cè)等資料，為會(huì)計(jì)監(jiān)督工作提供便利，也就減輕了客戶企業(yè)的負(fù)擔(dān)。同時(shí)，也有利于消除會(huì)計(jì)監(jiān)督人員對(duì)軟件功能的誤解，

27、提升會(huì)計(jì)軟件的形象。2022/7/25以遠(yuǎn)程訪問、云計(jì)算等方式提供會(huì)計(jì)服務(wù)的要求“會(huì)計(jì)軟件云”是依托于高速互聯(lián)網(wǎng)的一種全新會(huì)計(jì)軟件服務(wù)和使用模式。它是指會(huì)計(jì)軟件未安裝在企業(yè)本地，而是運(yùn)行于供應(yīng)商的遠(yuǎn)端服務(wù)器，用戶通過互聯(lián)網(wǎng)使用軟件，會(huì)計(jì)資料也存儲(chǔ)在遠(yuǎn)端服務(wù)器中，其本質(zhì)就是會(huì)計(jì)軟件和服務(wù)器資源的租用。2022/7/25遠(yuǎn)程訪問和會(huì)計(jì)軟件云的本質(zhì)是一樣的，它們?cè)诜?wù)方面也有著同樣的特殊性：（1）是免費(fèi)服務(wù)情況下，用戶企業(yè)可能忽略自身權(quán)利的保護(hù)；（2）是會(huì)計(jì)資料存儲(chǔ)在遠(yuǎn)端，用戶企業(yè)只具有訪問能力而不具有控制能力，可能因權(quán)屬關(guān)系不明而產(chǎn)生糾紛；（3）作為企業(yè)內(nèi)部職能的會(huì)計(jì)核算，其運(yùn)行依賴于外部企業(yè)（A

28、SP或云服務(wù)供應(yīng)商）的正常運(yùn)營，存在著用戶企業(yè)不能掌控的風(fēng)險(xiǎn)因素；（4）是大量用戶企業(yè)的會(huì)計(jì)核算和數(shù)據(jù)存儲(chǔ)集中于供應(yīng)商的服務(wù)器上，業(yè)務(wù)異常的風(fēng)險(xiǎn)高度聚集。2022/7/25（1）以遠(yuǎn)程訪問、云計(jì)算等方式提供會(huì)計(jì)軟件的供應(yīng)商，應(yīng)當(dāng)在技術(shù)上保證客戶會(huì)計(jì)資料的安全、完整。對(duì)于因供應(yīng)商原因造成客戶會(huì)計(jì)資料泄露、毀損的，客戶可以要求供應(yīng)商承擔(dān)賠償責(zé)任。 供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)從技術(shù)上確?？蛻魰?huì)計(jì)資料的安全和完整，這一責(zé)任不以客戶是否支付服務(wù)費(fèi)為前提。對(duì)于自身原因（技術(shù)上的原因以及技術(shù)以外的原因）造成的客戶會(huì)計(jì)資料泄露、毀損，由客戶決定是否追究供應(yīng)商責(zé)任。當(dāng)然，因客戶原因（例如密碼管理不善）造成的會(huì)計(jì)資料損失，供應(yīng)商

29、不承擔(dān)責(zé)任。2022/7/25（2）客戶以遠(yuǎn)程訪問、云計(jì)算等方式使用會(huì)計(jì)軟件生成的電子會(huì)計(jì)資料歸客戶所有。軟件供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)提供符合國家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)接口供客戶導(dǎo)出電子會(huì)計(jì)資料，不得以任何理由拒絕客戶導(dǎo)出電子會(huì)計(jì)資料的請(qǐng)求。云會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)與傳統(tǒng)會(huì)計(jì)軟件一樣，提供符合國家標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)接口，供客戶導(dǎo)出會(huì)計(jì)資料，供應(yīng)商不得以任何理由拒絕。例如，在用戶不再支付服務(wù)費(fèi)的情況下，該用戶也應(yīng)能通過賬戶登錄服務(wù)并導(dǎo)出全部會(huì)計(jì)資料。2022/7/25（3）以遠(yuǎn)程訪問、云計(jì)算等方式提供會(huì)計(jì)軟件的供應(yīng)商，應(yīng)當(dāng)做好本廠商不能維持服務(wù)情況下，保障企業(yè)電子會(huì)計(jì)資料安全以及企業(yè)會(huì)計(jì)工作持續(xù)進(jìn)行的預(yù)案，并在相關(guān)服務(wù)合同中與客戶就該

30、預(yù)案做出約定。2022/7/25提供會(huì)計(jì)服務(wù)的基本要求小結(jié)一般供應(yīng)商：遠(yuǎn)程服務(wù)、云計(jì)算供應(yīng)商：提高服務(wù)質(zhì)量提供實(shí)時(shí)技術(shù)支持開展會(huì)計(jì)監(jiān)督工作會(huì)計(jì)資料安全、完整會(huì)計(jì)資料歸客戶所有作出預(yù)案2022/7/2565會(huì)計(jì)信息化工作規(guī)范條款解讀一會(huì)計(jì)軟件和服務(wù)規(guī)范二會(huì)計(jì)信息化建設(shè)規(guī)范三信息化條件下會(huì)計(jì)資料管理四會(huì)計(jì)信息化的監(jiān)督管理主要內(nèi)容66二、企業(yè)會(huì)計(jì)信息化的工作規(guī)范（一）會(huì)計(jì)信息化建設(shè)的基礎(chǔ)規(guī)范（二）會(huì)計(jì)信息化建設(shè)的指導(dǎo)規(guī)范（一）會(huì)計(jì)信息化建設(shè)的基礎(chǔ)規(guī)范開展會(huì)計(jì)信息化工作的基本要求，具有統(tǒng)一性和普遍性，可以從以下三個(gè)方面總結(jié)：1.會(huì)計(jì)軟件配置2.組織和人員保障3.內(nèi)部控制建設(shè)2022/7/251.會(huì)計(jì)軟

31、件配置配備適用的會(huì)計(jì)軟件在功能方面，企業(yè)配備的會(huì)計(jì)軟件要符合相關(guān)規(guī)定在開發(fā)方式方面，應(yīng)考慮軟件功能、安全性、穩(wěn)定性、響應(yīng)速度、可擴(kuò)展性等要求，合理選擇購買、定制開發(fā)、購買與開發(fā)相結(jié)合等方式。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展目標(biāo)和實(shí)際需要，合理確定建設(shè)內(nèi)容，避免投資浪費(fèi)如果要進(jìn)行會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)前端系統(tǒng)的建設(shè)和改造，應(yīng)當(dāng)安排負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)信息化工作的專門機(jī)構(gòu)或者崗位參與，充分考慮會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)需求。2022/7/252.組織和人員方面的保障企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分重視會(huì)計(jì)信息化工作，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)和人才培養(yǎng)，不斷推進(jìn)會(huì)計(jì)信息化應(yīng)用。企業(yè)組織方面。企業(yè)規(guī)模越大，會(huì)計(jì)信息化涉及的部門、業(yè)務(wù)、流程就越多，需要協(xié)調(diào)的關(guān)系就越復(fù)雜。會(huì)計(jì)人才

32、培養(yǎng)方面。會(huì)計(jì)信息化是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制和信息技術(shù)的深度融合，需要既懂會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)又懂計(jì)算機(jī)操作的復(fù)合型人才2022/7/253.內(nèi)部控制建設(shè)注重信息系統(tǒng)與經(jīng)營環(huán)境的契合，通過信息化推動(dòng)管理模式、組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化與革新，建立健全適應(yīng)信息化工作環(huán)境的制度體系。會(huì)計(jì)信息化工作的開展，不僅要考慮系統(tǒng)建設(shè)本身，還要研究管理模式、組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程是否契合。信息系統(tǒng)的建設(shè)實(shí)施過程，往往也是會(huì)計(jì)工作變革的過程。變革的關(guān)鍵是相關(guān)部門和崗位的認(rèn)識(shí)要統(tǒng)一，而最終結(jié)果則要以制度的形式來反映和固化。只有認(rèn)識(shí)統(tǒng)一、制度保障前提下的系統(tǒng)，才可能運(yùn)行良好，發(fā)揮預(yù)期的效益。2022/7/25企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循企

33、業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系要求，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)規(guī)劃、設(shè)計(jì)、開發(fā)、運(yùn)行、維護(hù)全過程的控制，將控制過程和控制規(guī)則融入會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)違反控制規(guī)則情況的自動(dòng)防范和監(jiān)控，提高內(nèi)部控制水平企業(yè)信息系統(tǒng)集成的環(huán)境下，數(shù)據(jù)處理日趨集中化、自動(dòng)化、關(guān)聯(lián)化、流程化，一個(gè)數(shù)據(jù)的錯(cuò)誤會(huì)從一個(gè)環(huán)節(jié)蔓延到其他環(huán)節(jié)，最終導(dǎo)致整個(gè)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)失真。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)不僅是內(nèi)部控制的手段，同時(shí)也是內(nèi)部控制的對(duì)象。企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)建設(shè)應(yīng)用周期的每個(gè)環(huán)節(jié)都要進(jìn)行有效的控制，才能保證系統(tǒng)中融入的控制功能正確地發(fā)揮作用。2022/7/2572二、企業(yè)會(huì)計(jì)信息化的工作規(guī)范（一）會(huì)計(jì)信息化建設(shè)的基礎(chǔ)規(guī)范（二）會(huì)計(jì)信息化建設(shè)的指導(dǎo)規(guī)范（二）會(huì)計(jì)

34、信息化建設(shè)的指導(dǎo)性要求注重整體規(guī)劃，避免信息孤島實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理和決策信息化會(huì)計(jì)系統(tǒng)與企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)集成會(huì)計(jì)系統(tǒng)與企業(yè)外部業(yè)務(wù)集成2022/7/251.注重整體規(guī)劃，避免信息孤島企業(yè)開展會(huì)計(jì)信息化工作，特別是大型企業(yè)、企業(yè)集團(tuán)，應(yīng)當(dāng)注重整體規(guī)劃，統(tǒng)一技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、編碼規(guī)則和系統(tǒng)參數(shù)，實(shí)現(xiàn)各系統(tǒng)的有機(jī)整合，消除信息孤島。開展會(huì)計(jì)信息化建設(shè)，要有頂層設(shè)計(jì)，要在統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行，要有統(tǒng)一的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，編碼規(guī)則和系統(tǒng)參數(shù)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)主要是指用于交換的數(shù)據(jù)格式；編碼規(guī)則是指企業(yè)對(duì)各類業(yè)務(wù)概念的統(tǒng)一定義，又稱為數(shù)據(jù)字典（例如會(huì)計(jì)科目表）；系統(tǒng)參數(shù)則是指為完成特定業(yè)務(wù)處理或者控制功能而需要自上而下傳遞的數(shù)據(jù)2022/7/25

35、2.實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理和決策信息化處于會(huì)計(jì)核算信息化階段的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身情況，逐步實(shí)現(xiàn)資金管理、資產(chǎn)管理、預(yù)算控制、成本管理等財(cái)務(wù)管理信息化。 處于財(cái)務(wù)管理信息化階段的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身情況，逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)分析、全面預(yù)算管理、風(fēng)險(xiǎn)控制、績效考核等決策支持信息化2022/7/25制造成本系統(tǒng)信息化系統(tǒng)海量數(shù)據(jù)智慧洞察?結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)半結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一數(shù)據(jù)無法變成服務(wù)報(bào)告滯后信息不對(duì)稱數(shù)據(jù)洞察困難理解偏差供應(yīng)鏈系統(tǒng)會(huì)計(jì)信息化如何快速幫助管理者決策HR系統(tǒng) .管理報(bào)告的準(zhǔn)確時(shí)性，以及對(duì)數(shù)據(jù)深度洞察對(duì)管理者提出了挑戰(zhàn)！管理者決策-員工自主決策：讓員工成為數(shù)據(jù)的收集者、和決策者垂直溝

36、通與控制-網(wǎng)絡(luò)交互與創(chuàng)新：員工與用戶交互，創(chuàng)新和創(chuàng)造價(jià)值事后-事前：滾動(dòng)預(yù)測，實(shí)時(shí)感知市場機(jī)會(huì)和變化，事前算贏財(cái)務(wù)-非財(cái)務(wù)：關(guān)注市場、客戶、團(tuán)隊(duì)、運(yùn)營等績效和信息靜態(tài)-動(dòng)態(tài)：實(shí)時(shí)獲取、分析、應(yīng)用數(shù)據(jù)，快速提供信息與決策支持封閉-開放：全流程與外部同步共享信息，快速響應(yīng)環(huán)境變化與顧客需求手段-目標(biāo)：大數(shù)據(jù)是工具，核心是實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)，由人有效利用數(shù)據(jù)不在于擁有多少資源，而在于利用多少資源。引自:海爾管理會(huì)計(jì)創(chuàng)新大數(shù)據(jù)環(huán)境下管理會(huì)計(jì)的轉(zhuǎn)變新財(cái)務(wù)-移動(dòng)互聯(lián)時(shí)代的財(cái)務(wù)云服務(wù)ERP戰(zhàn)略財(cái)務(wù)預(yù)算管理業(yè)務(wù)合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)集中核算管理會(huì)計(jì)資金管理財(cái)務(wù)云服務(wù)2、全員云服務(wù)新聞公告流程助手費(fèi)用報(bào)銷3、角色工作臺(tái)總帳工作

37、臺(tái)出納工作臺(tái)報(bào)表工作臺(tái)移動(dòng)互聯(lián)平臺(tái)1、管理者云洞察經(jīng)營洞察資金洞察費(fèi)用洞察FOR 管理者FOR 員工FOR 專業(yè)崗位財(cái)務(wù)分析與報(bào)告財(cái)務(wù)共享云之家3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)與企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)集成企業(yè)應(yīng)當(dāng)促進(jìn)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)與業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的一體化，通過業(yè)務(wù)處理直接驅(qū)動(dòng)會(huì)計(jì)記賬，減少人工操作，提高業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的一致性，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部信息資源共享。優(yōu)勢：提高效率；增進(jìn)會(huì)計(jì)核算的及時(shí)性；避免人工差錯(cuò)；防止舞弊；提高系統(tǒng)間數(shù)據(jù)一致性。集成的重要前提是技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和數(shù)據(jù)字典的統(tǒng)一2022/7/254.會(huì)計(jì)系統(tǒng)與企業(yè)外部業(yè)務(wù)集成企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況，開展本企業(yè)信息系統(tǒng)與銀行、供應(yīng)商、客戶等外部單位信息系統(tǒng)的互聯(lián)，實(shí)現(xiàn)外部交易信息的

38、集中自動(dòng)處理。一是為交易及其核算的無紙化奠定了基礎(chǔ)二是為企業(yè)改進(jìn)客戶服務(wù)，升級(jí)營銷模式提供了契機(jī)。三是有利于交易和信息的集中處理。2022/7/25企業(yè)會(huì)計(jì)信息化的工作規(guī)范小結(jié)基礎(chǔ)規(guī)范指導(dǎo)規(guī)范會(huì)計(jì)軟件配置組織和人員建設(shè)內(nèi)部控制建設(shè)注重整體規(guī)劃，避免信息孤島實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理和決策信息化會(huì)計(jì)系統(tǒng)與企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)集成會(huì)計(jì)系統(tǒng)與企業(yè)外部業(yè)務(wù)集成2022/7/2582會(huì)計(jì)信息化工作規(guī)范條款解讀一會(huì)計(jì)軟件和服務(wù)規(guī)范二會(huì)計(jì)信息化建設(shè)規(guī)范三信息化條件下會(huì)計(jì)資料管理四會(huì)計(jì)信息化的監(jiān)督管理主要內(nèi)容三、信息化條件下的無紙化管理工作規(guī)范從政策制度層面認(rèn)可了電子會(huì)計(jì)資料的有效性，免除企業(yè)對(duì)一定范圍內(nèi)會(huì)計(jì)資料的打印責(zé)任，以促進(jìn)

39、社會(huì)整體信息化水平進(jìn)一步提高的現(xiàn)實(shí)要求，同時(shí)提出信息化條件的會(huì)計(jì)資料管理的相關(guān)規(guī)定。（一）企業(yè)內(nèi)部資料無紙化條件（二）企業(yè)外部資料無紙化條件（三）信息化條件會(huì)計(jì)電子資料管理的相關(guān)規(guī)定2022/7/25（一）內(nèi)部會(huì)計(jì)資料無紙化條件 企業(yè)內(nèi)部生成的會(huì)計(jì)憑證、賬簿和輔助性會(huì)計(jì)資料，如果同時(shí)滿足下列條件的，可以不輸出紙面資料：第1條：所記載的事項(xiàng)屬于本企業(yè)重復(fù)發(fā)生的日常業(yè)務(wù)；第2條：由企業(yè)信息系統(tǒng)自動(dòng)生成；第3條：可及時(shí)在企業(yè)信息系統(tǒng)中以人類可讀形式查詢和輸出第4條：企業(yè)信息系統(tǒng)具有防止相關(guān)數(shù)據(jù)被篡改的有效機(jī)制；第5條：企業(yè)對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)建立了電子備份制度，能有效防范自然災(zāi)害、意外事故和人為破壞的影響；第

40、6條：企業(yè)對(duì)電子和紙面會(huì)計(jì)資料建立了完善的索引體系。2022/7/25具體解釋：1.會(huì)計(jì)內(nèi)部資料范圍2. 重復(fù)發(fā)生的日常業(yè)務(wù)3.原生 性4.可查詢性5. 防篡改機(jī)制6.備份制度7.建立索引2022/7/251.會(huì)計(jì)資料范圍紙化管理的內(nèi)部生成會(huì)計(jì)資料有會(huì)計(jì)憑證、賬簿和輔助性會(huì)計(jì)資料。這里的會(huì)計(jì)憑證，包括原始憑證和記賬憑證，會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬和日記賬，而輔助性會(huì)計(jì)資料則含義寬泛，包括固定資產(chǎn)卡片、項(xiàng)目輔助賬、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等各種會(huì)計(jì)資料。2022/7/252.重復(fù)發(fā)生的日常業(yè)務(wù)“重復(fù)發(fā)生”是指在一年內(nèi)反復(fù)發(fā)生?！叭粘！笔侵冈谄髽I(yè)的經(jīng)營循環(huán)中可以預(yù)期將會(huì)發(fā)生的事項(xiàng)。常見的日常業(yè)務(wù)有：購銷業(yè)

41、務(wù)、固定資產(chǎn)折舊、貨幣資金收付等，相關(guān)的會(huì)計(jì)資料，如憑證、分類賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、銀行存款余額調(diào)節(jié)表，都屬于滿足該項(xiàng)條件的會(huì)計(jì)資料。企業(yè)每月結(jié)賬，相關(guān)記賬憑證同樣滿足這里的“重復(fù)發(fā)生的日常業(yè)務(wù)”條件。利潤分配一般是每年進(jìn)行一次，不屬于重復(fù)發(fā)生如果一項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)同時(shí)涉及到多種會(huì)計(jì)資料，則應(yīng)當(dāng)分別判斷各種會(huì)計(jì)資料是否滿足該項(xiàng)條件2022/7/253.電子會(huì)計(jì)資料的“原生”性所謂“原生”是與“從紙面轉(zhuǎn)換”相對(duì)應(yīng)的。原生會(huì)計(jì)資料一般都與重復(fù)發(fā)生的日常業(yè)務(wù)相關(guān)。如果一項(xiàng)原始憑證從紙面掃描為電子影像，或者將手工填寫的記賬憑證（例如利潤分配）輸入到會(huì)計(jì)軟件中，這些電子資料就是“從紙面轉(zhuǎn)換”的，而不是由信

42、息系統(tǒng)自動(dòng)生成。這些會(huì)計(jì)資料在歸檔前，應(yīng)當(dāng)保留原紙面資料。2022/7/254.可查詢性無紙化會(huì)計(jì)資料必須可供查詢輸出，并注意“及時(shí)”以及“人類可讀”兩項(xiàng)要求。及時(shí)：是指電子會(huì)計(jì)資料應(yīng)當(dāng)隨時(shí)處于“在線”狀態(tài)，打開終端設(shè)備就可以訪問到，而不需要復(fù)雜的技術(shù)準(zhǔn)備過程人類可讀：一是資料要以人類可以理解的形式呈現(xiàn)，而不是一堆計(jì)算機(jī)代碼和純數(shù)據(jù)，也就是說不僅要有數(shù)據(jù)，還要有能對(duì)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行解析的應(yīng)用軟件。二是呈現(xiàn)的方式應(yīng)當(dāng)符合會(huì)計(jì)領(lǐng)域約定俗成的內(nèi)容和格式，而不是體現(xiàn)特殊業(yè)務(wù)邏輯的內(nèi)容格式。2022/7/255.防篡改機(jī)制防止篡改是確保會(huì)計(jì)資料的證據(jù)和軌跡價(jià)值的基本要求。防篡改數(shù)據(jù)的機(jī)制是信息系統(tǒng)層面的問題

43、，它不僅涉及會(huì)計(jì)軟件功能，還涉及諸如系統(tǒng)安全、職責(zé)分工和流程設(shè)計(jì)等問題。對(duì)企業(yè)而言，首先是選用的會(huì)計(jì)軟件相關(guān)要求。此外，會(huì)計(jì)軟件本身在設(shè)計(jì)上應(yīng)當(dāng)有防篡改機(jī)制，包括對(duì)數(shù)據(jù)庫的加密，對(duì)各類系統(tǒng)操作權(quán)限的分離控制等。2022/7/256.備份制度建立電子會(huì)計(jì)資料的備份制度，是保證會(huì)計(jì)資料安全的基本要求。電子資料相對(duì)紙面資料有更多的滅失風(fēng)險(xiǎn)因素。電子資料的備份要求應(yīng)當(dāng)增強(qiáng)，以有效防范自然災(zāi)害、意外事故和人為破壞的影響。對(duì)于大型會(huì)計(jì)軟件廠商具有較強(qiáng)的實(shí)力和規(guī)模優(yōu)勢，一般具備完善的數(shù)據(jù)庫備份體系；對(duì)于小微企業(yè)要實(shí)行會(huì)計(jì)資料的無紙化管理，可以采用大型會(huì)計(jì)軟件廠商提供的會(huì)計(jì)軟件云服務(wù)，以滿足上述要求；對(duì)于具備

44、一定規(guī)模的會(huì)計(jì)代理記賬機(jī)構(gòu)，也要建立嚴(yán)格的管理制度來滿足上述條件2022/7/257.建立索引建立會(huì)計(jì)資料索引體系，目的是保證會(huì)計(jì)資料的線索性和相互關(guān)聯(lián)性。一是每類會(huì)計(jì)資料要有系統(tǒng)的編碼措施，通過編碼形成各類會(huì)計(jì)資料間的交叉索引，即通過一類資料可以向前向后追溯其他相關(guān)資料，保證線索不斷。二是通過索引能夠找到會(huì)計(jì)資料。對(duì)于紙面資料，索引必須包含資料的物理空間位置信息。對(duì)于電子資料，信息系統(tǒng)應(yīng)能通過索引（編碼）訪問到資料數(shù)據(jù)。三是對(duì)電子資料和紙面資料要建立統(tǒng)一的索引體系2022/7/25（二）外部會(huì)計(jì)資料無紙化企業(yè)獲得的需要外部單位或者個(gè)人證明的原始憑證和其他會(huì)計(jì)資料，同時(shí)滿足下列條件的，可以不輸

45、出紙面資料：第1條：會(huì)計(jì)資料附有外部單位或者個(gè)人的、符合中華人民共和國電子簽名法的可靠的電子簽名 第2條：電子簽名經(jīng)符合中華人民共和國電子簽名法的第三方認(rèn)證；第3條：滿足內(nèi)部會(huì)計(jì)資料無紙化第1條、第3條、第5項(xiàng)和第6項(xiàng)規(guī)定的條件。2022/7/25具體解釋：一是外部會(huì)計(jì)資料范圍與企業(yè)內(nèi)部不同，由于需要企業(yè)外部人員或者機(jī)構(gòu)認(rèn)可，基本不大可能是企業(yè)內(nèi)部信息系統(tǒng)自動(dòng)生成的；二是外部會(huì)計(jì)資料需要獲得外部人員或機(jī)構(gòu)對(duì)該資料的確認(rèn)，是由電子簽名技術(shù)來保證“防篡改機(jī)制”實(shí)現(xiàn)；三是有關(guān)“重復(fù)發(fā)生的日常業(yè)務(wù)”、“以人類可讀形式查詢和輸出”、“電子備份制度”和“可索引性”的要求與內(nèi)部電子會(huì)計(jì)資料無紙化條件一致。2

46、022/7/25外部會(huì)計(jì)資料范圍外部獲取會(huì)計(jì)資料是指所記載內(nèi)容需要企業(yè)外部人員或者機(jī)構(gòu)認(rèn)可的會(huì)計(jì)資料。這類資料的范圍比較廣，主要是原始憑證，如發(fā)票、銀行回單，包括銀行對(duì)賬單、購銷合同等其他外部獲取資料。需要注意的是，外部獲取資料不等于外部制作的資料，一份會(huì)計(jì)資料由本企業(yè)制作，但經(jīng)過了外部認(rèn)可，也屬于外部獲取會(huì)計(jì)資料2022/7/25電子簽名電子簽名是指數(shù)據(jù)電文中以電子形式所含、所附用于識(shí)別簽名人身份并表明簽名人認(rèn)可其中內(nèi)容的數(shù)據(jù)。簡單地理解，電子簽名就是電子文件上的簽章。我國電子簽名法指出可靠的電子簽名與手寫簽名或者蓋章具有同等的法律效力。由于其效力得到法律的確認(rèn)，電子簽名使需要相關(guān)方認(rèn)可的電

47、子文件能夠代替紙面文件成為證據(jù)使用。這是外部獲取會(huì)計(jì)資料無紙化的法律依據(jù)。2022/7/25電子簽名具體要求1）電子簽名應(yīng)當(dāng)是對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行認(rèn)可的外部個(gè)人或者機(jī)構(gòu)的，而不是企業(yè)自身的；2）電子簽名應(yīng)當(dāng)是“可靠的”，即電子簽名應(yīng)當(dāng)經(jīng)第三方認(rèn)證。第三方認(rèn)證，是指用于電子簽名的數(shù)字證書是由獨(dú)立于交易雙方的第三方中介機(jī)構(gòu)簽發(fā)的，所生成的電子簽名真實(shí)性由該第三方進(jìn)行鑒定的機(jī)制。2022/7/25內(nèi)外部會(huì)計(jì)資料無紙化規(guī)定比較內(nèi)部會(huì)計(jì)資料無紙化外部會(huì)計(jì)資料無紙化重復(fù)發(fā)生的日常業(yè)務(wù)原生性可查詢性防篡改機(jī)制備份制度建立索引重復(fù)發(fā)生的日常業(yè)務(wù)可查詢性電子簽名備份制度可索引性2022/7/25（三）信息化條件下會(huì)計(jì)

48、電子資料管理相關(guān)規(guī)定會(huì)計(jì)軟件審核處理的規(guī)定會(huì)計(jì)電子資料格式的規(guī)定滿足財(cái)務(wù)共享的要求會(huì)計(jì)電子資料安全的規(guī)定與會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定的銜接2022/7/251.會(huì)計(jì)軟件審核的規(guī)定 對(duì)于信息系統(tǒng)自動(dòng)生成、且具有明晰審核規(guī)則的會(huì)計(jì)憑證，可以將審核規(guī)則嵌入會(huì)計(jì)軟件，由計(jì)算機(jī)自動(dòng)審核。未經(jīng)自動(dòng)審核的會(huì)計(jì)憑證，應(yīng)當(dāng)先經(jīng)人工審核再進(jìn)行后續(xù)處理。一是必須是信息系統(tǒng)自動(dòng)生成的憑證，包括原始憑證和記賬憑證。對(duì)于自動(dòng)生成的憑證，原始數(shù)據(jù)產(chǎn)生的過程往往就已伴隨著審核和控制，只要數(shù)據(jù)傳遞和轉(zhuǎn)換中沒有新的風(fēng)險(xiǎn)，則可以視同已自動(dòng)審核。二是要有明晰的審核規(guī)則。所謂“明晰”，一般要有量化的指標(biāo)，通過信息的比較做出判斷2022/7/25

49、2.會(huì)計(jì)資料格式的規(guī)定實(shí)施企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則通用分類標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)要求向財(cái)政部報(bào)送XBRL財(cái)務(wù)報(bào)告；企業(yè)會(huì)計(jì)資料中對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的描述應(yīng)當(dāng)使用中文，可以同時(shí)使用外國或者少數(shù)民族文字對(duì)照。對(duì)于電子會(huì)計(jì)資料的存儲(chǔ)格式，并未對(duì)其限定。無論其是以數(shù)據(jù)庫、XBRL等結(jié)構(gòu)化形式存在，還是以HTML、PDF、Excel、Word等非結(jié)構(gòu)化形式存在，無論其由會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)管理、還是由專門的檔案系統(tǒng)管理，只要符合工作規(guī)范規(guī)定的條件，都可以不輸出紙面資料。2022/7/253.滿足財(cái)務(wù)共享的要求對(duì)于分公司、子公司數(shù)量多、分布廣的大型企業(yè)、企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)探索利用信息技術(shù)促進(jìn)會(huì)計(jì)工作的集中，逐步建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心。

50、財(cái)務(wù)共享是會(huì)計(jì)信息化無紙化管理的目標(biāo)，也是必然趨勢2022/7/25跨國企業(yè)集團(tuán)在發(fā)展過程中遇到的問題隨著分子公司的增加，管理成本大幅增加人力資源的限制全球化擴(kuò)張受阻對(duì)全球分子公司的管控難度增大股東的知情權(quán)受到挑戰(zhàn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷增加.103為什么關(guān)注共享服務(wù)模式IMA比較了100 家世界500 強(qiáng)企業(yè)中實(shí)施和未實(shí)施共享服務(wù)的公司，結(jié)果表明，所選擇的6 項(xiàng)共享功能的成本平均下降83%。Deloitte 調(diào)查了50 家世界500 強(qiáng)企業(yè)，發(fā)現(xiàn) 共享服務(wù)項(xiàng)目的投資回報(bào)率(ROI)平均為27%， 員工人數(shù)可以減少26%。調(diào)查資料風(fēng)險(xiǎn)來自：分支機(jī)構(gòu)獨(dú)立財(cái)務(wù)運(yùn)作、獨(dú)立核算，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大105106

51、全面共享服務(wù)云跨公司-跨集團(tuán)電子商務(wù)門戶呼叫中心移動(dòng)設(shè)備多終端接入全球化布局自助服務(wù)全員、全產(chǎn)業(yè)鏈應(yīng)用員工經(jīng)理客戶/經(jīng)商商供應(yīng)商云和移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)構(gòu)筑財(cái)務(wù)共享服務(wù)企業(yè)協(xié)同門戶電子郵件應(yīng)付共享服務(wù)應(yīng)收共享服務(wù)資金共享服務(wù)費(fèi)用報(bào)銷共享服務(wù)財(cái)務(wù)核算財(cái)務(wù)報(bào)告共享服務(wù)HR共享服務(wù)采購供應(yīng)共享服務(wù)IT共享服務(wù)固定資產(chǎn)共享服務(wù)業(yè)務(wù)單位業(yè)務(wù)單位業(yè)務(wù)單位業(yè)務(wù)單位業(yè)務(wù)單位建立財(cái)務(wù)共享的優(yōu)勢高效率低成本。通過把內(nèi)部不同單位相同的、重復(fù)設(shè)置的財(cái)務(wù)職能集中到獨(dú)立的共享中心處理，實(shí)現(xiàn)人員、設(shè)備、知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)、制度的共享，形成規(guī)模優(yōu)勢。專業(yè)化。財(cái)務(wù)共享形成財(cái)務(wù)人員更為明細(xì)的專業(yè)化分工，讓各類會(huì)計(jì)人員一方面能夠?qū)⒏鄷r(shí)間集中在各自

52、擅長的領(lǐng)域，充分發(fā)揮自身的優(yōu)勢，另一方面又在各自領(lǐng)域得到更加豐富的經(jīng)驗(yàn)積累，從而大幅提升各類財(cái)務(wù)工作的專業(yè)水平，提高財(cái)務(wù)工作質(zhì)量。服務(wù)導(dǎo)向。實(shí)施財(cái)務(wù)共享后，財(cái)務(wù)就從企業(yè)的內(nèi)部職能部門轉(zhuǎn)變?yōu)橥獠糠?wù)供應(yīng)商。2022/7/25財(cái)務(wù)制度隨著企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)和處理財(cái)務(wù)關(guān)系的行為規(guī)范，權(quán)責(zé)利體系。標(biāo)準(zhǔn)化制度權(quán)責(zé)利體系的設(shè)計(jì) 制度嵌入到IT系統(tǒng)中的策略109財(cái)務(wù)共享服務(wù)：制度與IT融合的設(shè)計(jì)4.會(huì)計(jì)電子資料的安全企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立電子會(huì)計(jì)資料備份管理制度，確保會(huì)計(jì)資料的安全、完整和會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的持續(xù)、穩(wěn)定運(yùn)行。 企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)服務(wù)器的部署應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定。數(shù)據(jù)服務(wù)器部署在境外的，應(yīng)當(dāng)在境內(nèi)保存會(huì)計(jì)資料備份

53、，備份頻率不得低于每月一次。境內(nèi)備份的會(huì)計(jì)資料應(yīng)當(dāng)能夠在境外服務(wù)器不能正常工作時(shí)，獨(dú)立滿足企業(yè)開展會(huì)計(jì)工作的需要以及外部會(huì)計(jì)監(jiān)督的需要。 企業(yè)不得在非涉密信息系統(tǒng)中存儲(chǔ)、處理和傳輸涉及國家秘密，關(guān)系國家經(jīng)濟(jì)信息安全的電子會(huì)計(jì)資料；未經(jīng)有關(guān)主管部門批準(zhǔn)，不得將其攜帶、寄運(yùn)或者傳輸至境外。2022/7/25 各國面臨的挑戰(zhàn)：信息安全2022/7/251112014年2月，總統(tǒng)奧巴馬宣布啟動(dòng)網(wǎng)絡(luò)安全框架。2014年2月，德國總理默克爾與法國總統(tǒng)奧朗德探討建立歐洲獨(dú)立互聯(lián)網(wǎng)， 從戰(zhàn)略層面繞開美國以強(qiáng)化數(shù)據(jù)安全。2013年6月，日本出臺(tái)網(wǎng)絡(luò)安全戰(zhàn)略，明確提出“網(wǎng)絡(luò)安全立國”。2013年5月，印度出臺(tái)國家網(wǎng)絡(luò)安全策略，目標(biāo)是“安全可信的計(jì)算機(jī)環(huán)境”。2014年2月27日，中央網(wǎng)絡(luò)安