科技股份有限公司工程項(xiàng)目策劃管理辦法

1、40/41 XXX科技股份有限公司工程項(xiàng)目治理方法（討論稿）XX治理咨詢公司2004年12月目錄 TOC o 1-3 h z HYPERLINK l _Toc89838736 1、工程項(xiàng)目級(jí)不評(píng)定治理方法 PAGEREF _Toc89838736 h 2 HYPERLINK l _Toc89838737 附表1：項(xiàng)目系數(shù)因素定義與專家評(píng)分表 PAGEREF _Toc89838737 h 4 HYPERLINK l _Toc89838738 附表2：項(xiàng)目系數(shù)匯總評(píng)級(jí)表 PAGEREF _Toc89838738 h 5 HYPERLINK l _Toc89838739 2、工程項(xiàng)目成本核算治理方法

2、 PAGEREF _Toc89838739 h 6 HYPERLINK l _Toc89838740 第一章 總則 PAGEREF _Toc89838740 h 6 HYPERLINK l _Toc89838741 第二章 成本核算治理體系 PAGEREF _Toc89838741 h 6 HYPERLINK l _Toc89838742 第三章 成本打算 PAGEREF _Toc89838742 h 9 HYPERLINK l _Toc89838743 第四章 成本操縱 PAGEREF _Toc89838743 h 9 HYPERLINK l _Toc89838744 第五章 項(xiàng)目成本核算

3、PAGEREF _Toc89838744 h 10 HYPERLINK l _Toc89838745 第六章 成本分析與考核 PAGEREF _Toc89838745 h 12 HYPERLINK l _Toc89838746 第七章 附則 PAGEREF _Toc89838746 h 13 HYPERLINK l _Toc89838747 3、工程項(xiàng)目成本節(jié)余提成治理方法 PAGEREF _Toc89838747 h 14 HYPERLINK l _Toc89838748 4、工程項(xiàng)目審計(jì)治理方法 PAGEREF _Toc89838748 h 181、工程項(xiàng)目級(jí)不評(píng)定治理方法為進(jìn)一步調(diào)動(dòng)項(xiàng)目

4、治理人員的積極性和制造性，提高工程項(xiàng)目治理效率，進(jìn)而提高業(yè)績(jī)，依照公司實(shí)際情況，特制定本方法。適用范圍本方法適用于除塵工程事業(yè)部執(zhí)行的工程項(xiàng)目。項(xiàng)目評(píng)級(jí)的組織工程項(xiàng)目立項(xiàng)后，除塵工程事業(yè)部負(fù)責(zé)組織相關(guān)專業(yè)的35位專家(包括除塵工程事業(yè)部負(fù)責(zé)人)組成項(xiàng)目評(píng)級(jí)小組。項(xiàng)目評(píng)級(jí)專家應(yīng)具有以下資格：差不多列入公司專家?guī)欤煌〞员緦I(yè)技術(shù)知識(shí)，擔(dān)任技術(shù)職系高級(jí)以上（包括高級(jí)）職務(wù)；或,具有豐富的項(xiàng)目治理經(jīng)驗(yàn)，擔(dān)任過項(xiàng)目經(jīng)理、設(shè)計(jì)總師，同時(shí)主持項(xiàng)目的累計(jì)標(biāo)的額達(dá)到1000萬(wàn)元人民幣以上；公正、客觀，在職員中具有較強(qiáng)的專家阻礙力。項(xiàng)目評(píng)級(jí)項(xiàng)目評(píng)級(jí)小組在工程項(xiàng)目開始前對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行綜合評(píng)級(jí)，作為選任項(xiàng)目經(jīng)理和項(xiàng)目考核

5、的依據(jù)。實(shí)施評(píng)級(jí)：項(xiàng)目評(píng)級(jí)專家依照項(xiàng)目的目標(biāo)成本金額大小、技術(shù)與質(zhì)量要求、施工復(fù)雜程度、實(shí)施進(jìn)度的彈性、客戶關(guān)系等指標(biāo)，按照項(xiàng)目評(píng)級(jí)因素定義與專家評(píng)分表進(jìn)行評(píng)分；結(jié)果整理：除塵工程事業(yè)部負(fù)責(zé)匯總專家評(píng)分結(jié)果，按照項(xiàng)目評(píng)級(jí)匯總表整理歸級(jí)，形成項(xiàng)目系數(shù)；項(xiàng)目評(píng)級(jí)表項(xiàng)目平均分a120a150100a12085a10070a8550a70項(xiàng)目評(píng)定級(jí)不ABCDE項(xiàng)目系數(shù)a/100項(xiàng)目級(jí)不和系數(shù)經(jīng)主管副總裁審批后確定。項(xiàng)目評(píng)級(jí)結(jié)果送打算經(jīng)營(yíng)部、綜合治理部備案。項(xiàng)目級(jí)不確定之后，除塵工程事業(yè)部負(fù)責(zé)綜合項(xiàng)目需求因素、人力資源情況，提出選任項(xiàng)目經(jīng)理建議，上報(bào)主管副總裁審批。為了提高人力資源的利用效率，同時(shí)確保項(xiàng)

6、目的質(zhì)量和進(jìn)度，原則上幸免以較低技術(shù)職級(jí)擔(dān)任較高項(xiàng)目級(jí)不的職務(wù)。項(xiàng)目系數(shù)作為調(diào)整以后該項(xiàng)目參加人員的項(xiàng)目時(shí)期獎(jiǎng)金基數(shù)的一項(xiàng)依據(jù)，直接阻礙個(gè)人考核結(jié)果，參見公司績(jī)效考核治理方法和薪酬治理方法相關(guān)規(guī)定。本方法由公司除塵工程事業(yè)部負(fù)責(zé)解釋、修訂，由打算經(jīng)營(yíng)部審核后報(bào)公司總裁辦公會(huì)審批，并在打算經(jīng)營(yíng)部和綜合治理部備案。本方法實(shí)施后，原有與本方法有抵觸的規(guī)定，一律以本方法為準(zhǔn)。本方法自2005年月日起試行。附表1：項(xiàng)目系數(shù)因素定義與專家評(píng)分表項(xiàng)目名稱： 評(píng)審因素參考分?jǐn)?shù)專家評(píng)分講明1.目標(biāo)成本金額（20分）3000萬(wàn)2030100030001015500萬(wàn)5102.技術(shù)難度（2

7、0分）技術(shù)難度較大，有重大難題或較多技術(shù)難題需攻關(guān)2030技術(shù)難度中等，有一般難度或多個(gè)技術(shù)難題需攻關(guān)1520技術(shù)難度較小，僅有較容易突破或少數(shù)技術(shù)難題需攻關(guān)1015利用原有成形技術(shù)103.質(zhì)量要求（15分）質(zhì)量要求較高，或者有特不質(zhì)量要求1520質(zhì)量要求一般1015質(zhì)量要求較低104.施工復(fù)雜性（15分）施工復(fù)雜度較高1520施工復(fù)雜度一般1015常規(guī)施工105.項(xiàng)目緊迫性（20分）時(shí)刻特不緊張，需經(jīng)常加班方能完成2035時(shí)刻比較緊張，間或需要加班1020正常工作時(shí)刻可完成106.客戶熟悉程度（10分）新客戶1015老客戶（與公司合作項(xiàng)目500萬(wàn)元以下）510老客戶（與公司合作項(xiàng)目累計(jì)500

8、萬(wàn)元以上）5合計(jì)50150備注：評(píng)審因素與參考分?jǐn)?shù)每年由除塵工程事業(yè)部調(diào)整修訂一次。附表2：項(xiàng)目系數(shù)匯總評(píng)級(jí)表 項(xiàng)目評(píng)分結(jié)果專家一專家二專家三專家四專家五項(xiàng)目平均分項(xiàng)目評(píng)定級(jí)不項(xiàng)目系數(shù)平均分/1002、工程項(xiàng)目成本核算治理方法總則為了加強(qiáng)工程項(xiàng)目成本治理，提高成本核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，通過實(shí)行項(xiàng)目成本核算制，有效操縱項(xiàng)目成本，改進(jìn)經(jīng)營(yíng)治理，提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本方法。適用范圍本方法適用于除塵工程事業(yè)部負(fù)責(zé)執(zhí)行的設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工及現(xiàn)場(chǎng)治理的工程項(xiàng)目。本方法的作用是規(guī)范工程項(xiàng)目的成本核算治理工作，明確公司各部門、除塵工程事業(yè)部及項(xiàng)目部的職責(zé)和相關(guān)工作關(guān)系。成本核算的治理，除應(yīng)遵循本方法外，還應(yīng)當(dāng)符

9、合國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法律制度、公司其他成本核算的規(guī)定。成本核算治理體系工程項(xiàng)目成本核算治理是應(yīng)體現(xiàn)公司、各部門及項(xiàng)目部參與的一種事中操縱的成本治理活動(dòng)。項(xiàng)目成本治理內(nèi)容項(xiàng)目成本治理是對(duì)工程項(xiàng)目成本運(yùn)行的全過程治理，包括成本預(yù)測(cè)與打算、成本實(shí)施、成本操縱、成本核算、成本分析、成本考核、工程款回收治理以及成本治理數(shù)據(jù)庫(kù)的建設(shè)（整理成本資料與編制成本報(bào)告）等，是項(xiàng)目治理的重要組成部分，是提高公司經(jīng)濟(jì)效益的重要途徑。依照成本的預(yù)測(cè)和決策，制定工程項(xiàng)目的目標(biāo)成本，編制成本打算，作為降低項(xiàng)目成本費(fèi)用的努力方向，作為成本操縱、分析和考核的依據(jù)；依照成本打算、相應(yīng)的消耗定額和有關(guān)制度，操縱各項(xiàng)成本費(fèi)用，防止白費(fèi)

10、和損失，促使各項(xiàng)目部執(zhí)行成本打算、節(jié)約費(fèi)用、降低成本消耗；正確及時(shí)地進(jìn)行成本核算，反映各項(xiàng)目部成本打算的執(zhí)行情況，為公司項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)決策提供成本信息，并按規(guī)定為治理提供必要的成本數(shù)據(jù)；針對(duì)各項(xiàng)目工程成本的形成進(jìn)行監(jiān)督并糾正發(fā)生的偏差，使工程成本限制在打算范圍內(nèi)，以實(shí)現(xiàn)降低成本的目標(biāo)；分析和考核各項(xiàng)消耗定額、成本打算的執(zhí)行過程和結(jié)果，促使事業(yè)部及項(xiàng)目部改進(jìn)項(xiàng)目治理，挖掘降低費(fèi)用的潛力，提高治理效率。工程成本治理需要由打算經(jīng)營(yíng)部、除塵工程事業(yè)部及項(xiàng)目部、與財(cái)務(wù)審計(jì)部緊密配合，對(duì)各項(xiàng)目部的工程進(jìn)行成本操縱與治理，分不承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，及時(shí)處理所負(fù)責(zé)的工作。打算經(jīng)營(yíng)部職責(zé)與權(quán)限制定各項(xiàng)生產(chǎn)要素內(nèi)部結(jié)算價(jià)格和分

11、包、采購(gòu)等招標(biāo)制度，建立內(nèi)部模擬市場(chǎng)；規(guī)范、檢查和指導(dǎo)項(xiàng)目成本治理各項(xiàng)工作；編制標(biāo)后預(yù)算，及時(shí)測(cè)定、調(diào)整工程項(xiàng)目目標(biāo)成本；核定項(xiàng)目資金使用打算和范圍；審核項(xiàng)目獎(jiǎng)金發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)；掌握項(xiàng)目決算結(jié)果；隨時(shí)掌握市場(chǎng)投標(biāo)報(bào)價(jià)情況，依照不同投標(biāo)報(bào)價(jià)體系研究、制定項(xiàng)目責(zé)任制的合理方法與水平；收集項(xiàng)目成本測(cè)算資料，建立成本測(cè)算數(shù)據(jù)庫(kù)。除塵工程事業(yè)部職責(zé)與權(quán)限組織對(duì)各工程項(xiàng)目進(jìn)行治理，編制項(xiàng)目檔案；建立健全各類成本核算臺(tái)帳；指導(dǎo)和組織項(xiàng)目部編制施工圖預(yù)算，進(jìn)行工作包分解和預(yù)算分解；指導(dǎo)項(xiàng)目部制訂資金使用打算及資金調(diào)整打算；掌握資金使用打算及資金調(diào)整打算，協(xié)助項(xiàng)目部催收工程款；配合財(cái)務(wù)審計(jì)部合理設(shè)計(jì)成本月報(bào)；結(jié)合財(cái)務(wù)

12、審計(jì)部提供的項(xiàng)目部資金使用情況、成本信息，分析成本報(bào)表，向項(xiàng)目部發(fā)出異常成本預(yù)警，指導(dǎo)項(xiàng)目部操縱成本；組織成本分析，負(fù)責(zé)事業(yè)部成本核算數(shù)據(jù)庫(kù)的建設(shè)；組織項(xiàng)目部進(jìn)行工程決算及工程竣工資料的編制工作；考核項(xiàng)目部的業(yè)績(jī)。財(cái)務(wù)審計(jì)部職責(zé)與權(quán)限掌握工程合同、標(biāo)后預(yù)算情況，籌備資金；審核資金使用打算及資金調(diào)整打算，協(xié)助項(xiàng)目部催收工程款；組織資金使用打算專題研究會(huì)議；按審批后的資金使用打算及資金調(diào)整打算調(diào)撥資金；治理、合并、匯總核算工程項(xiàng)目全部成本；結(jié)合除塵工程事業(yè)部意見，設(shè)計(jì)資金使用情況月報(bào)及成本月報(bào)；審核資金使用情況月報(bào)及成本月報(bào)，審核項(xiàng)目成本核算及成本分析；向除塵工程事業(yè)部反饋項(xiàng)目成本分析建議，提出成

13、本操縱建議；進(jìn)行項(xiàng)目的會(huì)計(jì)決算及項(xiàng)目審計(jì)，并將結(jié)果提供給打算經(jīng)營(yíng)部、除塵工程事業(yè)部及項(xiàng)目部；負(fù)責(zé)規(guī)劃、建立公司項(xiàng)目成本核算、資金治理網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，逐步實(shí)施項(xiàng)目成本核算、資金結(jié)算等業(yè)務(wù)異地零距離治理。項(xiàng)目部職責(zé)與權(quán)限依照目標(biāo)成本的范圍，進(jìn)行施工圖預(yù)算，制定項(xiàng)目的打算成本和成本操縱措施；制訂項(xiàng)目成本打算、資金使用打算及資金調(diào)整打算；參加資金使用打算會(huì)議，對(duì)制訂的資金使用打算進(jìn)行講明；按審批后的資金使用打算及資金調(diào)整打算使用資金；建立健全各類設(shè)備材料數(shù)量金額臺(tái)帳、施工統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳、機(jī)械使用臺(tái)帳、人工費(fèi)耗用明細(xì)臺(tái)帳等各項(xiàng)成本臺(tái)帳；做好成本記錄，包括人工費(fèi)結(jié)算單、材料消耗表、租賃費(fèi)結(jié)算單等；每月做成本打算、資金

14、使用情況月報(bào)及成本月報(bào)，報(bào)送事業(yè)部和財(cái)務(wù)審計(jì)部；按月對(duì)各成本核算對(duì)象的各項(xiàng)成本的節(jié)超緣故進(jìn)行分析，采取措施操縱成本，并提供分析資料； 工程決算及工程竣工資料的編制工作。公司應(yīng)建立項(xiàng)目成本核算制，包括設(shè)備招標(biāo)采購(gòu)制度、人工費(fèi)治理及結(jié)算制度、限額領(lǐng)料制度、物資盤點(diǎn)和實(shí)物計(jì)量制度、機(jī)械治理及租賃結(jié)算方法、費(fèi)用開支方法、成本考核與獎(jiǎng)罰制度、工程驗(yàn)工報(bào)量制度等。事業(yè)部應(yīng)建立成本治理責(zé)任體系，要緊包括項(xiàng)目部各崗位及作業(yè)層的成本治理責(zé)任制。成本治理責(zé)任制應(yīng)有詳細(xì)的量化責(zé)任目標(biāo)和考核獎(jiǎng)罰標(biāo)準(zhǔn)，并實(shí)行動(dòng)態(tài)治理。成本打算公司簽訂工程項(xiàng)目合同后，打算經(jīng)營(yíng)部應(yīng)進(jìn)行項(xiàng)目成本策劃，確定成本核算對(duì)象，進(jìn)行工程成本編碼，通過

15、測(cè)算向除塵工程事業(yè)部下達(dá)目標(biāo)成本，并與項(xiàng)目部簽訂項(xiàng)目責(zé)任書。工程項(xiàng)目預(yù)備時(shí)期，在目標(biāo)成本范圍內(nèi)，除塵工程事業(yè)部應(yīng)組織項(xiàng)目部編制詳細(xì)的施工圖預(yù)算，并進(jìn)行預(yù)算分解，測(cè)算出項(xiàng)目的打算成本，作為成本核算的依據(jù)。項(xiàng)目成本打算包括項(xiàng)目總的成本打算、月度或節(jié)點(diǎn)成本打算。項(xiàng)目開始前，項(xiàng)目部應(yīng)對(duì)比目標(biāo)成本和打算成本，結(jié)合實(shí)際情況，可能各項(xiàng)費(fèi)用的實(shí)際投入，編制成本打算，并制定切實(shí)可行的成本操縱措施；項(xiàng)目部應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目工期要求，將總打算成本進(jìn)行分解，并明確各作業(yè)層、各崗位的成本操縱打算目標(biāo)；項(xiàng)目部必須按月（節(jié)點(diǎn)）編制月度（節(jié)點(diǎn)）成本打算；事業(yè)部負(fù)責(zé)匯總各個(gè)項(xiàng)目單位工程、分部工程、分項(xiàng)工程的成本，編制工程完整的總成本打

16、算；事業(yè)部負(fù)責(zé)依照公司經(jīng)營(yíng)打算平衡各項(xiàng)目成本打算，編制當(dāng)月各項(xiàng)成本費(fèi)用開支打算。各項(xiàng)目的打算成本和各項(xiàng)成本打算應(yīng)報(bào)送打算經(jīng)營(yíng)部備案。成本操縱項(xiàng)目成本操縱應(yīng)按如下差不多要求進(jìn)行：人工費(fèi)的操縱：要緊通過總量操縱、單價(jià)操縱、定額操縱和工資含量操縱；材料費(fèi)的操縱：實(shí)行“量?jī)r(jià)分離”原則采購(gòu)環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格實(shí)行招投標(biāo)制，使用環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行限額領(lǐng)料制度；關(guān)于沒有消耗定額的材料應(yīng)實(shí)行打算治理，按指標(biāo)進(jìn)行操縱；對(duì)零星材料的采購(gòu)應(yīng)實(shí)行貨比三家；應(yīng)盡量減少材料采進(jìn)場(chǎng)二次搬運(yùn)與損耗；現(xiàn)場(chǎng)材料應(yīng)有收、發(fā)、領(lǐng)、退等帳簿記錄，并定期盤點(diǎn)、核對(duì)。機(jī)械費(fèi)的操縱：向外單位租賃或購(gòu)置設(shè)備，應(yīng)確定合理的租賃臺(tái)班定額和購(gòu)買價(jià)格；項(xiàng)目應(yīng)加強(qiáng)機(jī)

17、械設(shè)備使用臺(tái)班的打算治理，減少閑置，提高使用效率。間接費(fèi)用的操縱：項(xiàng)目應(yīng)制定有關(guān)的制度方法和費(fèi)用開支范圍與標(biāo)準(zhǔn)，做到有打算，有考核；嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)費(fèi)用開支打算和開支權(quán)限；對(duì)現(xiàn)場(chǎng)治理人職員資、補(bǔ)貼應(yīng)嚴(yán)格遵守公司標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定；發(fā)放獎(jiǎng)金必須先報(bào)獎(jiǎng)金發(fā)放申請(qǐng)表，經(jīng)公司批準(zhǔn)后方可發(fā)放。其他費(fèi)用的操縱：操縱材料轉(zhuǎn)運(yùn)次數(shù)，減少材料二次或多次搬運(yùn)費(fèi)；合理安排施工，確保冬雨季施工不受阻礙；注重節(jié)約能源，操縱施工水、電的使用。項(xiàng)目成本操縱必須認(rèn)真落實(shí)增收節(jié)支、全員操縱、責(zé)權(quán)利相結(jié)合的原則，實(shí)行歸口治理，并建立定期成本治理匯報(bào)制度。在成本操縱過程中要正確處理好成本、質(zhì)量、安全、現(xiàn)場(chǎng)文明施工等之間的關(guān)系，力爭(zhēng)做到經(jīng)濟(jì)

18、效益與社會(huì)效益兩不誤。項(xiàng)目成本核算公司、事業(yè)部及項(xiàng)目部實(shí)行分級(jí)成本治理與成本核算。公司負(fù)責(zé)核算項(xiàng)目責(zé)任書以外的工程成本，并治理、合并、匯總?cè)抗こ坛杀荆皇聵I(yè)部負(fù)責(zé)指導(dǎo)、治理核算項(xiàng)目責(zé)任書范圍內(nèi)的工程成本；項(xiàng)目部負(fù)責(zé)原始記錄及各項(xiàng)實(shí)際成本數(shù)據(jù)，提交成本核算和成本分析，并對(duì)工程成本加以預(yù)測(cè)和操縱。項(xiàng)目成本核算制的原則和差不多要求項(xiàng)目成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、收入與費(fèi)用配比原則，真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)地反映成本費(fèi)用的開支情況，不得以暫估成本、打算成本或目標(biāo)成本代替實(shí)際成本；成本核算對(duì)象、核算方法一經(jīng)確定，不得隨意改變，并應(yīng)與項(xiàng)目目標(biāo)成本、打算成本的界定范圍相一致；為集中反映各個(gè)成本核算對(duì)象應(yīng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用

19、，應(yīng)按每一成本核算對(duì)象設(shè)置工程成本明細(xì)賬，并按成本項(xiàng)目分設(shè)專欄，以便計(jì)算各成本核算對(duì)象的實(shí)際成本；各項(xiàng)目部所有原始記錄必須按照確定的成本核算對(duì)象填寫； 事業(yè)部及項(xiàng)目部應(yīng)嚴(yán)格按照企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度所規(guī)定的內(nèi)容，定期進(jìn)行成本核算；項(xiàng)目成本核算制應(yīng)堅(jiān)持實(shí)際進(jìn)度、實(shí)際產(chǎn)值、實(shí)際成本“三同步”的原則，嚴(yán)格劃清成本界限，即劃清項(xiàng)目責(zé)任書范圍以內(nèi)的成本與項(xiàng)目責(zé)任書以外的成本界限、劃清已完工程成本與未完工程成本的界限、劃清本期成本與下期成本的界限。項(xiàng)目成本核算制核算的內(nèi)容（待確認(rèn)）設(shè)計(jì)費(fèi)：包括設(shè)計(jì)人工費(fèi)、差旅費(fèi)、圖紙資料費(fèi)、外委設(shè)計(jì)費(fèi)等；人工費(fèi)：包括人員的績(jī)效工資、獎(jiǎng)金、附加工資等；設(shè)備費(fèi)材料費(fèi)建安費(fèi)機(jī)械使用費(fèi)

20、：包括自有機(jī)械使用費(fèi)和機(jī)械租賃費(fèi)以及安裝、拆卸和進(jìn)出場(chǎng)費(fèi)；其他直接費(fèi)用：包括二次搬運(yùn)費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、工具用具使用費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、場(chǎng)地清理費(fèi)等。間接費(fèi)用：是指項(xiàng)目部為組織和治理生產(chǎn)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如：項(xiàng)目治理人員的工資、獎(jiǎng)金、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、辦公耗材費(fèi)、打印傳真費(fèi)等。分包工程的結(jié)算支出。項(xiàng)目成本核算的差不多程序依照當(dāng)月統(tǒng)計(jì)驗(yàn)工報(bào)量，按照項(xiàng)目責(zé)任書規(guī)定計(jì)算項(xiàng)目當(dāng)月的收入和成本，編制有關(guān)憑證；審核當(dāng)月發(fā)生的人工費(fèi)、設(shè)備費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)等原始憑證，歸集各項(xiàng)成本費(fèi)用，編制記帳憑證；計(jì)算當(dāng)月應(yīng)分?jǐn)偤陀?jì)提的有關(guān)費(fèi)用，編制相關(guān)憑證；將各項(xiàng)成本費(fèi)用按照各個(gè)成本核算對(duì)象進(jìn)行分配和歸集，計(jì)算

21、各工程成本；對(duì)未完工程進(jìn)行盤點(diǎn)，以確定本期已完工程的實(shí)際成本；結(jié)轉(zhuǎn)已完工程實(shí)際成本；結(jié)轉(zhuǎn)期間費(fèi)用；結(jié)轉(zhuǎn)損益，計(jì)算工程結(jié)算利潤(rùn)；編制工程成本表。項(xiàng)目實(shí)際成本核算的差不多方法事業(yè)部費(fèi)用操縱人員應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，依據(jù)項(xiàng)目部提供的原始憑證（如人工費(fèi)結(jié)算單、材料消耗表、租賃費(fèi)結(jié)算單等），按照費(fèi)用的性質(zhì)據(jù)實(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，計(jì)入當(dāng)期項(xiàng)目成本；依照項(xiàng)目責(zé)任書或企業(yè)規(guī)定不在項(xiàng)目責(zé)任書范圍核算的費(fèi)用，但又需在項(xiàng)目提取的費(fèi)用，由公司財(cái)務(wù)審計(jì)部直接計(jì)入公司工程成本。項(xiàng)目實(shí)際成本核算必須嚴(yán)格執(zhí)行公司關(guān)于成本開支范圍和費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，正確計(jì)算項(xiàng)目實(shí)施過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，正確計(jì)算已完工程和未完工程成本。項(xiàng)目部應(yīng)按月

22、辦理分包單位工程價(jià)款、人工費(fèi)、機(jī)械租賃費(fèi)等結(jié)算工作，事業(yè)部費(fèi)控人員必須以有關(guān)人員提供的結(jié)算單據(jù)作為成本核算依據(jù)，沒有相關(guān)人員提供的有效結(jié)算依據(jù)或書面簽字資料，不得隨意估算成本。 項(xiàng)目應(yīng)按月登記成本臺(tái)帳，并按月填報(bào)有關(guān)項(xiàng)目成本治理報(bào)表，提供成本分析資料。 成本分析與考核成本分析應(yīng)以“量?jī)r(jià)分離”為原則成本分析采納打算成本與實(shí)際成本對(duì)比分析等方法，對(duì)實(shí)際工程量與預(yù)算工程量、實(shí)際消耗量與預(yù)算消耗量、實(shí)際價(jià)格與采購(gòu)價(jià)格（或預(yù)算價(jià)格）、各種費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額與打算發(fā)生額等進(jìn)行對(duì)比分析。項(xiàng)目成本分析應(yīng)按月進(jìn)行項(xiàng)目部應(yīng)分不對(duì)各成本核算對(duì)象的人工費(fèi)、設(shè)備費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)等量差節(jié)約、價(jià)差節(jié)約及其緣故情況進(jìn)行詳細(xì)

23、分析，提出改進(jìn)措施，編制成本分析資料，并上報(bào)事業(yè)部；事業(yè)部匯總各個(gè)工程項(xiàng)目的情況，進(jìn)行綜合成本分析，對(duì)比實(shí)際成本與打算成本的偏差，分析存在的問題和緣故，提出改進(jìn)意見，提交月度成本分析報(bào)告；事業(yè)部及項(xiàng)目部應(yīng)依照成本分析資料，定期或不定期地組織進(jìn)行成本治理活動(dòng)分析，研究成本偏差的糾正與預(yù)防、成本操縱方法的改進(jìn)、制定成本操縱對(duì)策與措施等。成本預(yù)警事業(yè)部依照資金使用情況月報(bào)、成本月報(bào)并結(jié)合財(cái)務(wù)審計(jì)部的分析結(jié)果審查資金使用以及項(xiàng)目成本是否正常。發(fā)覺項(xiàng)目資金使用或成本異常時(shí)，事業(yè)部應(yīng)向項(xiàng)目部發(fā)出成本預(yù)警通知，并指導(dǎo)和監(jiān)控項(xiàng)目部采取措施操縱成本。關(guān)于在某一時(shí)期及某一成本核算對(duì)象上實(shí)際成本費(fèi)用超標(biāo)過高，而又無

24、正當(dāng)理由者，實(shí)行掛牌警告，并限期整改；關(guān)于嚴(yán)峻違反項(xiàng)目成本打算的，取消其所擔(dān)任的項(xiàng)目經(jīng)理資格。在項(xiàng)目實(shí)施的全過程，須不斷地進(jìn)行成本預(yù)警與操縱，直至工程完工。項(xiàng)目成本考核項(xiàng)目成本考核按時(shí)期可分為節(jié)點(diǎn)考核和竣工考核相結(jié)合的方法：節(jié)點(diǎn)考核要緊依照項(xiàng)目責(zé)任書的有關(guān)內(nèi)容，對(duì)責(zé)任人的目標(biāo)成本完成情況按時(shí)期進(jìn)行考核，并將考核結(jié)果作為發(fā)放項(xiàng)目時(shí)期獎(jiǎng)金的要緊依據(jù)；項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后，應(yīng)立即組織有關(guān)人員辦理竣工結(jié)算，確定工程最終實(shí)際成本?？⒐た己税慈缦虏襟E進(jìn)行：項(xiàng)目部整理匯總有關(guān)成本核算資料，并將工程自開工至竣工后的實(shí)際總成本進(jìn)行匯總，填寫項(xiàng)目責(zé)任書各項(xiàng)指標(biāo)完成情況，報(bào)有關(guān)部門審核；項(xiàng)目經(jīng)理以書面形式申請(qǐng)對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行

25、審計(jì)、考核與獎(jiǎng)勵(lì)兌現(xiàn)；公司財(cái)務(wù)審計(jì)部組織成立審計(jì)小組，對(duì)項(xiàng)目各項(xiàng)成本費(fèi)用及債權(quán)債務(wù)進(jìn)行核實(shí)以后，確定項(xiàng)目實(shí)際成本及成本降低額，起草審計(jì)報(bào)告，提交公司主管副總審定；審核完畢后，打算經(jīng)營(yíng)部依照項(xiàng)目責(zé)任書，視不同情況予以獎(jiǎng)懲。附則本方法由打算經(jīng)營(yíng)部負(fù)責(zé)解釋、修訂。二零零五年 月至 月試行本方法；二零零五年 月開始正式實(shí)行本方法。3、工程項(xiàng)目成本節(jié)余提成治理方法為了加強(qiáng)項(xiàng)目經(jīng)理責(zé)任制，進(jìn)一步調(diào)動(dòng)職員的積極性，確保項(xiàng)目成本操縱，鼓舞項(xiàng)目治理人員提高治理水平，降低項(xiàng)目成本，考慮公司的實(shí)際情況及項(xiàng)目特點(diǎn)，特制訂本方法。適用范圍本方法適用于除塵工程事業(yè)部負(fù)責(zé)執(zhí)行的設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工及現(xiàn)場(chǎng)治理的工程項(xiàng)目。項(xiàng)目成本

26、節(jié)余提成的原則是“目標(biāo)操縱、節(jié)余獎(jiǎng)勵(lì)、超支受罰”。差不多要求項(xiàng)目部應(yīng)在達(dá)到下列要求的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)目標(biāo)成本操縱：項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格；依照雙方簽訂的項(xiàng)目經(jīng)理責(zé)任書，項(xiàng)目部完成了質(zhì)量、安全、文明施工等其他責(zé)任指標(biāo)；項(xiàng)目考核結(jié)果平均分達(dá)到85分以上；公司對(duì)項(xiàng)目規(guī)定的其他要求。目標(biāo)成本的確定公司簽訂工程項(xiàng)目合同后，打算經(jīng)營(yíng)部應(yīng)依照標(biāo)后預(yù)算，向除塵工程事業(yè)部下達(dá)目標(biāo)成本。目標(biāo)成本包括：設(shè)計(jì)費(fèi)、人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、分包費(fèi)、其他直接費(fèi)用和間接費(fèi)用；目標(biāo)成本不包括投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，但必須包括治理風(fēng)險(xiǎn)和技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)；當(dāng)市場(chǎng)整體價(jià)格水平發(fā)生重大變更時(shí)，由打算經(jīng)營(yíng)部對(duì)目標(biāo)成本進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)整。項(xiàng)目成本節(jié)余的確認(rèn)項(xiàng)目竣工

27、后，項(xiàng)目部應(yīng)以書面形式向公司申請(qǐng)項(xiàng)目審計(jì)，公司按照重大項(xiàng)目審計(jì)治理方法的規(guī)定，由財(cái)務(wù)審計(jì)部組織進(jìn)行項(xiàng)目審計(jì)，按照審計(jì)結(jié)果對(duì)實(shí)際成本和成本降低額進(jìn)行確認(rèn)。項(xiàng)目成本節(jié)余的計(jì)算項(xiàng)目成本節(jié)余成本降低額目標(biāo)成本（1A）實(shí)際成本其中，目標(biāo)成本由打算經(jīng)營(yíng)部確認(rèn)并下達(dá)；A為目標(biāo)成本可能誤差幅度，一般為30,與目標(biāo)成本一并下達(dá)；實(shí)際成本由項(xiàng)目決算審計(jì)確認(rèn)。項(xiàng)目成本節(jié)余提成的計(jì)算項(xiàng)目成本節(jié)余提成項(xiàng)目成本節(jié)余（abc）其中，a為公司進(jìn)展留存的比例，b為除塵工程事業(yè)部成本節(jié)余基金的提取比例，c為項(xiàng)目部所獲成本節(jié)余獎(jiǎng)的提取比例，1abc；a、b、c依照項(xiàng)目成本節(jié)余所占目標(biāo)成本的比例實(shí)行分段浮動(dòng)：當(dāng)項(xiàng)目成本節(jié)余/目標(biāo)成本

28、2，a20，b20，c60；當(dāng)2項(xiàng)目成本節(jié)余/目標(biāo)成本5，該區(qū)間提成比例為a25，b20，c55；當(dāng)5項(xiàng)目成本節(jié)余/目標(biāo)成本， 該區(qū)間提成比例為a30，b20，c50；當(dāng)項(xiàng)目部所獲成本節(jié)余獎(jiǎng)30萬(wàn)元時(shí)，則該超額部分獎(jiǎng)金計(jì)入事業(yè)部成本節(jié)余基金，30萬(wàn)元以下部分獎(jiǎng)金由項(xiàng)目部提取。項(xiàng)目決算審計(jì)結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)，打算經(jīng)營(yíng)部應(yīng)辦理相應(yīng)的項(xiàng)目成本節(jié)余的結(jié)算，確定公司進(jìn)展留存、事業(yè)部成本節(jié)余基金、項(xiàng)目部成本節(jié)余獎(jiǎng)的具體數(shù)額。事業(yè)部成本節(jié)余基金除塵工程事業(yè)部成本節(jié)余基金，要緊用于平衡各項(xiàng)目的成本超支或節(jié)余情況，激勵(lì)事業(yè)部職員的團(tuán)隊(duì)協(xié)作。事業(yè)部成本節(jié)余基金的來源：當(dāng)工程項(xiàng)目成本節(jié)余時(shí)，事業(yè)部按本方法第八條規(guī)定的比

29、例或額度提成，計(jì)入成本節(jié)余基金。事業(yè)部成本節(jié)余基金的支出：當(dāng)某個(gè)工程項(xiàng)目成本超支時(shí)，首先以基金彌補(bǔ)部分超支成本，即基金支出額成本超支額30其中，成本超支額由項(xiàng)目決算審計(jì)確認(rèn)。年終，假如基金有結(jié)余，能夠在事業(yè)部?jī)?nèi)部進(jìn)行分配，即基金分配額基金余額60分配方案由除塵工程事業(yè)部負(fù)責(zé)人依照年終考核結(jié)果提出建議，報(bào)公司主管事業(yè)部的副總審批，并送人力資源治理部門備案。剩余基金留存計(jì)入下一年度事業(yè)部成本節(jié)余基金，用于事業(yè)部項(xiàng)目成本的滾動(dòng)平衡。項(xiàng)目成本節(jié)余獎(jiǎng)的分配項(xiàng)目成本節(jié)余獎(jiǎng)中，項(xiàng)目經(jīng)理的提取比例為5080，由除塵工程事業(yè)部依照對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理的考核結(jié)果提出具體分配比例，并報(bào)公司主管事業(yè)部的副總審批；項(xiàng)目成本節(jié)余獎(jiǎng)

30、的其余部分，由項(xiàng)目經(jīng)理依照對(duì)項(xiàng)目人員的考核結(jié)果和項(xiàng)目人員參加項(xiàng)目的時(shí)刻提出獎(jiǎng)金分配方案，經(jīng)事業(yè)部審核后，報(bào)公司主管事業(yè)部的副總審批。項(xiàng)目成本節(jié)余獎(jiǎng)的分配方案須送人力資源治理部門備案。項(xiàng)目成本節(jié)余獎(jiǎng)的發(fā)放個(gè)人獲得的項(xiàng)目成本節(jié)余獎(jiǎng)，50在項(xiàng)目決算審計(jì)通過后當(dāng)期發(fā)放，50在質(zhì)保金收回時(shí)發(fā)放。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)抵押為了加強(qiáng)工程項(xiàng)目治理人員的風(fēng)險(xiǎn)治理和責(zé)任意識(shí)，公司對(duì)工程項(xiàng)目實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)抵押制。項(xiàng)目經(jīng)理（設(shè)計(jì)總師）在項(xiàng)目責(zé)任書簽訂后一周內(nèi)應(yīng)一次性繳清風(fēng)險(xiǎn)抵押金。風(fēng)險(xiǎn)抵押金的標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目目標(biāo)成本項(xiàng)目經(jīng)理*設(shè)計(jì)總師3000萬(wàn)20000元15000元10003000萬(wàn)15000元10000元5001000萬(wàn)10000元7000

31、元500萬(wàn)50004000元*項(xiàng)目經(jīng)理兼任設(shè)計(jì)總師的，按照項(xiàng)目經(jīng)理標(biāo)準(zhǔn)繳納風(fēng)險(xiǎn)抵押金。風(fēng)險(xiǎn)抵押金的扣減項(xiàng)目決算發(fā)生成本超支，扣減所有人員的風(fēng)險(xiǎn)抵押金；成本超支額/目標(biāo)成本項(xiàng)目經(jīng)理扣減設(shè)計(jì)總師扣減10%10010051075752550502%3030項(xiàng)目發(fā)生重大質(zhì)量、安全事故的，項(xiàng)目經(jīng)理的風(fēng)險(xiǎn)抵押金全額扣除；假如該事故緣故存在設(shè)計(jì)失誤的，同時(shí)全額扣除設(shè)計(jì)總師的風(fēng)險(xiǎn)抵押金；擅自離開項(xiàng)目，不辦理工作交接的，全額扣除其風(fēng)險(xiǎn)抵押金；違反公司的其他治理制度和規(guī)定，造成成本超支的，視情況扣減風(fēng)險(xiǎn)抵押金。風(fēng)險(xiǎn)抵押金的返還項(xiàng)目決算審計(jì)通過后，公司應(yīng)及時(shí)退還該項(xiàng)目治理人員的50%風(fēng)險(xiǎn)抵押金余額，質(zhì)保金回收后提取

32、另50%風(fēng)險(xiǎn)抵押金，同時(shí)可按一定的利率支付利息補(bǔ)償。未盡事宜，一般情況將依據(jù)公司有關(guān)制度執(zhí)行；專門情況，經(jīng)公司總裁辦公會(huì)討論，總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。本方法由打算經(jīng)營(yíng)部負(fù)責(zé)解釋、修訂。二零零五年 月至 月試行本方法；二零零五年 月開始正式實(shí)行本方法。4、工程項(xiàng)目審計(jì)治理方法為規(guī)范公司實(shí)施工程項(xiàng)目的預(yù)（決）算審計(jì)程序和治理，提高審計(jì)工作質(zhì)量，健全公司約束機(jī)制，保證和監(jiān)督工程項(xiàng)目的健康運(yùn)行，依照有關(guān)審計(jì)法律法規(guī)，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本方法。適用范圍（一）除塵工程事業(yè)部負(fù)責(zé)執(zhí)行的設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工及現(xiàn)場(chǎng)治理的工程項(xiàng)目；（二）由總裁辦公會(huì)確定的其他工程項(xiàng)目。審計(jì)時(shí)刻項(xiàng)目審計(jì)原則上在工程竣工驗(yàn)收后一個(gè)月內(nèi)進(jìn)

33、行。在項(xiàng)目執(zhí)行期間的審計(jì)，可視具體情況酌情決定。工程項(xiàng)目審計(jì)應(yīng)以國(guó)家審計(jì)法規(guī)和財(cái)經(jīng)政策為依據(jù)，以項(xiàng)目責(zé)任書為要緊內(nèi)容，對(duì)工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)效益和項(xiàng)目責(zé)任書規(guī)定的工作范圍、實(shí)施方式、工作內(nèi)容、獎(jiǎng)罰方法等內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)督，并作出客觀、公正的評(píng)價(jià)。被審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)提供的資料項(xiàng)目批準(zhǔn)的有關(guān)文件：如工程設(shè)計(jì)、預(yù)（決）算的審批文件等。工程項(xiàng)目總承包合同、分包合同、設(shè)備采購(gòu)及要緊材料的訂貨合同（附分包商和供應(yīng)商的投標(biāo)報(bào)價(jià)單）；招標(biāo)投標(biāo)文件；工程設(shè)計(jì)文件；要緊設(shè)備、材料清單；施工分包商提供的注冊(cè)證明和資質(zhì)等級(jí)；有關(guān)質(zhì)保文件和技術(shù)資料；工程的概預(yù)算及決算，工程價(jià)款結(jié)算情況的資料；相關(guān)來往帳目；工程項(xiàng)目建設(shè)繳納有關(guān)稅、費(fèi)的規(guī)定；工程設(shè)計(jì)變更簽證資料；設(shè)計(jì)修改鑒證和技術(shù)審核文件以及設(shè)計(jì)變更記錄；材料、設(shè)備等調(diào)差價(jià)記錄；初步竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；自項(xiàng)目建設(shè)之日起的工程進(jìn)度報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表、帳簿及憑證，工程竣工決算的財(cái)務(wù)資料，以及其他阻礙工程造價(jià)的有關(guān)資料；項(xiàng)目經(jīng)理的述職報(bào)告；項(xiàng)目審計(jì)所要求的其他資料。要緊審計(jì)內(nèi)容工程項(xiàng)目對(duì)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行情況、公司其他有關(guān)