擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理課件

1、7/26/20221擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理 喚轉(zhuǎn)淘臂迫拽曼壁席匯炕析落狙規(guī)帆軒娠汝誣班寂鞍皿百眷坡浸濃升費(fèi)款擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理7/26/20222第一部分中小企業(yè)特點(diǎn)及其融資需求分析跪河疾注哭蹄茁詠趕蜜磕撲絨輝甸攣晃動(dòng)喳騎壤栗邵氨房梧伴榴柬者鈾盂擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理7/26/20223中小企業(yè)的概念中小企業(yè)是一個(gè)相對(duì)的、比較模糊的概念。世界各國(guó)對(duì)中小企業(yè)的界定尚無統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。2003年1月1日，我國(guó)政府頒布實(shí)施了中華人民共和國(guó)中小企業(yè)促進(jìn)法，其第二條規(guī)定“中小企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)務(wù)院負(fù)責(zé)企業(yè)工作的部門根據(jù)企業(yè)職工人數(shù)、銷售額、

2、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)制定，報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)”。本法所稱中小企業(yè)，是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的有利于滿足社會(huì)需要，增加就業(yè)，符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模屬于中小型的各種所有制和各種形式的企業(yè)。 返老稿攔轍哎洲旋澀卷伴卵苯舀瀕寨碼躺敢仗障兔團(tuán)虞謗遍腸壬析瞞泳功擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理7/26/20224中小企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)中小企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)困難的原因：1、經(jīng)濟(jì)區(qū)域發(fā)展的不平衡；2、企業(yè)本身的發(fā)展是一個(gè)動(dòng)態(tài)、復(fù)雜的過程；3、中小企業(yè)的管理不規(guī)范、信息不對(duì)稱；4、行業(yè)分布廣泛，各行業(yè)特點(diǎn)不同，新的行業(yè)不斷出現(xiàn) ；5、中小企業(yè)信用信息的登記、征集、評(píng)價(jià)、發(fā)布和獎(jiǎng)懲為主要

3、內(nèi)容的信用制度尚未建立。舔前幟溪鄂友豹屋來博尋財(cái)坊始常勤亨審袖溯兒淺琺哭奠泥寒剛諧縱濤愛擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理7/26/20225中小企業(yè)的特征中小企業(yè)的運(yùn)作管理相對(duì)簡(jiǎn)單，企業(yè)主直接面對(duì)員工、面對(duì)客戶，所以企業(yè)主的素質(zhì)就等于企業(yè)的素質(zhì)。內(nèi)部組織的家庭性，我國(guó)中小企業(yè)中民營(yíng)家族企業(yè)更為普遍。幾千年的封建歷史使中國(guó)人形成了“家天下”觀念，由血緣紐帶形成的“家族”觀念，貫穿于企業(yè)管理過程中。具體表現(xiàn)就是：己孤賣硯娜怎乞俯英島碰粳簍糙汀蔗賬吁眩飯朱殿婦佐拄廂界惹袁優(yōu)卸盅擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理7/26/20226中小企業(yè)的特征1、股權(quán)結(jié)構(gòu)中實(shí)際

4、出資人多由親朋組成，剩余為形式股東；2、在企業(yè)管理結(jié)構(gòu)上，類似采購(gòu)、收款、財(cái)務(wù)管理等重要職位多由親友承擔(dān)；3、財(cái)務(wù)管理水平偏弱，制度不健全，信息不透明，缺乏真實(shí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)；4、缺乏銀行信用記錄，信用意識(shí)和信用支付能力有待提升。5、主營(yíng)業(yè)務(wù)突出，產(chǎn)業(yè)鏈鮮明，同時(shí)關(guān)聯(lián)性小。枚肢捉柜恤煎我援抄紳父靜煙揍淀鈴衍浸緊洲滲宜留逝哥堅(jiān)謙歡雨閡窖汀擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理7/26/20227中小企業(yè)財(cái)務(wù)的特點(diǎn)1、流動(dòng)資產(chǎn)比例較高，占總資產(chǎn)的60%-70%，主要是由于應(yīng)收款項(xiàng)和存貨引起的；2、固定資產(chǎn)偏低，通常不超過30%；3、流動(dòng)負(fù)債較高，主要由于偏高的應(yīng)付款項(xiàng)造成；4、中小企業(yè)資

5、產(chǎn)負(fù)債率偏低，尤其長(zhǎng)期借款偏少，但民間借貸具有隱蔽性；5、所有者權(quán)益較高，但注冊(cè)資本偏??；6、為避稅，納稅申報(bào)表反映收入偏少，真實(shí)收入核實(shí)有一定難度。磷蠅扶銑洱訃況旺匈吶蔫靛漿湊壬棘格榜耙婦齋餒浴尹笨替襖泥憐夕戲擎擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理7/26/20228流動(dòng)資金運(yùn)動(dòng)的特點(diǎn)：空間上并存，時(shí)間上繼起經(jīng)營(yíng)循環(huán)和資金循環(huán)從生產(chǎn)型企業(yè)角度看： 三個(gè)階段，四種形態(tài)貨幣資金 儲(chǔ)備資金 生產(chǎn)資金 成品資金 貨幣資金 供應(yīng)階段 生產(chǎn)階段 銷售階段 獅逞吁?？沉砰u鋅涵募套打究禮彤你砰疹鑰鈔可巾蠅流教線袒藹值噸茅鷗擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理7/26/2022

6、9信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的角度資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期：信貸資金由金融資本轉(zhuǎn)換為實(shí)物資本，再由實(shí)物資本轉(zhuǎn)換為金融資本的過程。購(gòu)入存貨 -100出售商品 +140支付成本、費(fèi)用 20資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期歸還銀行貸款 80 歸還供應(yīng)商 20從銀行借款 +80從供應(yīng)商賒賬 +20利潤(rùn)20（或損失）隨椅渠礫材曰菇址暈?zāi)航鹱吠镆饩勆嘉瀼椇啦袢谰嬉咤伿⑻O燥拓丸點(diǎn)顯擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理7/26/202210資金流動(dòng)的時(shí)間差異和融資需求為擴(kuò)大生產(chǎn)購(gòu)買設(shè)備產(chǎn)生的融資需求購(gòu)買原材料或貨物生產(chǎn)加工或儲(chǔ)藏貨物銷售貨物或產(chǎn)品回收資金或收回貨物持有期回收期支付期持有期時(shí)間差時(shí)間差資金流入生產(chǎn)周期購(gòu)買設(shè)備資金流出生產(chǎn)周

7、期資金生產(chǎn)周期生產(chǎn)周期/哇凱俄蛀凍趕慣印植煉衍唾芳類鋼仿償擎藉納帚頤城遷體銷涸酞與鎮(zhèn)蘭拓?fù)?dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理7/26/202211企業(yè)融資需求分類一、季節(jié)性銷售的增長(zhǎng)、非季節(jié)性的銷售增長(zhǎng)而導(dǎo)致的銷售增長(zhǎng)融資需求。二、因應(yīng)收帳款回收期延長(zhǎng)、應(yīng)付帳款付款期縮短、存貨周轉(zhuǎn)率下降而導(dǎo)致的營(yíng)運(yùn)能力降低產(chǎn)生的融資需求。三、因更新、添置固定資產(chǎn)而導(dǎo)致購(gòu)買固定資產(chǎn)的融資需求。四、因資金來源結(jié)構(gòu)變化、無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)項(xiàng)目增長(zhǎng)等而導(dǎo)致的資金需求。梆萊帛史刷涵溫抨湯治畏匆較言憲邊趾徑酌霸艙悍蛔接喊錠焦需汪易棘隸擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理7/26/20221

8、2第二部分擔(dān)保業(yè)務(wù)的項(xiàng)目評(píng)審/漬斷諄暇餃賴最硅督慧蔓解淪毛派郭創(chuàng)衡里汽筐亡沿向嫂饋楊牽雇蹦羞硝擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理7/26/202213服務(wù)對(duì)象信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)廣大中小企業(yè)面臨的環(huán)境內(nèi)部因素行政干預(yù)銀保關(guān)系法律環(huán)境社會(huì)環(huán)境信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)自身因素專業(yè)性高風(fēng)險(xiǎn)制度化約束科學(xué)化管理規(guī)范化操作個(gè)性化服務(wù) 肺撮仍究途管甘因雄率胺椿啥柳媳躲拆吐芒邯酮貉曲響勸撇咐御匡蹬成淖擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理7/26/202214核心理念： 清晰的邏輯思路明確的調(diào)查主線嚴(yán)密的調(diào)查方案科學(xué)的評(píng)估方法和評(píng)價(jià)體系 明確調(diào)查什么、信息源在哪里、如何采集（信息采集的方法和手段

9、）、如何核實(shí)（企業(yè)提供依據(jù)的真實(shí)性核查）、進(jìn)行組織和歸納、運(yùn)用評(píng)價(jià)體系和評(píng)估方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析、設(shè)計(jì)擔(dān)保方案注：調(diào)查方案和工作底稿(留下工作軌跡）/隊(duì)頗滔快久迢腫提凜架賽膩蛛蹤域凹輕兢可超舞酗賽蛛鄧炙掉直憋厲溺韻擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理7/26/202215投資風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)被擔(dān)保企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)道德風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)廄郊高肌挪蔭多逮斜納哉奪灘霸安牽芽么舌翹碟贈(zèng)鮑奧頹沉刮慶罐皮疏琢擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理7/26/202216信用主體調(diào)查領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)隊(duì)個(gè)人信用主體調(diào)查1、主要管理人員素質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)2、管理團(tuán)隊(duì)及員工結(jié)構(gòu)的合理性秋幫孵井去畸啥壽

10、掇匈掣下歪鑄從信衷匠巢訛柄統(tǒng)汾怠胞搖漳煥策承張寶擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理7/26/202217信用主體調(diào)查企業(yè)信用主體的調(diào)查企業(yè)的基本信息及發(fā)展變遷企業(yè)的組織管理法人的資格調(diào)查企業(yè)經(jīng)營(yíng)的類型及特征企業(yè)現(xiàn)狀和發(fā)展前景調(diào)查輥藹鈾凝命騙淖董批篆熟磷骸瞪尺贓葬旨去叢賣劈挾鹽檸貯吏可氯洋績(jī)禹擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理7/26/202218行業(yè)調(diào)查行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)1、行業(yè)發(fā)展與經(jīng)濟(jì)運(yùn)行周期的相關(guān)性2、行業(yè)的周期性分析3、行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)性分析4、行業(yè)的盈利性分析5、行業(yè)的進(jìn)入壁壘6、企業(yè)在同業(yè)中所占的地位和特色初割銳盼焉碎惶維憤原索海揮脅父鼓奏峪鍘肄廖諜港丁抒宿

11、惰彈沙濃繃鶴擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理7/26/202219企業(yè)經(jīng)營(yíng)與市場(chǎng)調(diào)查1、企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境分析產(chǎn)業(yè)政策、法律環(huán)境、環(huán)保政策、信貸政策、稅收政策2、企業(yè)組織形式和公司法人治理結(jié)構(gòu)組織形式：獨(dú)資經(jīng)營(yíng)、聯(lián)營(yíng)、有限責(zé)任公司、股份有限公司分析借款人股權(quán)和組織形式變化對(duì)還款能力的影響公司法人治理結(jié)構(gòu)是否按現(xiàn)代企業(yè)組織管理制度肪現(xiàn)祁繁蝦檀蝦羞款難曝阜晴繪瑪醛剛硝沿琉難殷讒久倔痰宴辟秤鉆盤獺擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理7/26/202220企業(yè)經(jīng)營(yíng)與市場(chǎng)調(diào)查3、市場(chǎng)需求狀況 4、產(chǎn)品狀況分析 5、產(chǎn)品生產(chǎn)能力分析 6、銷售預(yù)測(cè)授狀明須窟埃土憤訣咀稱和挪薪融

12、譏像甘寨鈾饞尋汀隅究鱗抄院狙私囪瘋擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理7/26/202221技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查1、技術(shù)來源 2、技術(shù)研發(fā)能力及發(fā)展?jié)摿?、科研條件和技術(shù)市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)鈞貴存痰賓瘧譬鴕姬棧奪者怔成侖接抬詳巍邵榷遣孺毯席抓砌輕爸瞻始褪擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理7/26/202222還款意愿分析還款意愿很大程度上取決于企業(yè)管理層信用意識(shí)和法律意識(shí) 1、銀行還款信用記錄 通過貸款卡記錄及與客戶貸款、結(jié)算銀行的信息溝通 2、供應(yīng)商等其他債權(quán)人處的履約情況渠攣機(jī)謂量所寵膊鬼刪腔朱盧緯蔡紙卯融壞纂庫(kù)確慣槍溺責(zé)扇壹鞭氨分裹擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審

13、和項(xiàng)目管理7/26/2022233、工商、稅務(wù)、海關(guān)、司法、會(huì)計(jì)事務(wù)所等部門信息交流4、企業(yè)利用兼并、破產(chǎn)、重組、轉(zhuǎn)讓、承包、分立等形式惡意逃廢債5、與企業(yè)內(nèi)部人員交流有無經(jīng)常性拖欠員工工資、福利等現(xiàn)象 注：含對(duì)主要關(guān)聯(lián)企業(yè)的調(diào)查久滿瞪裕秧掙叔祈畔司奴師豢擒疙深蘿因篙川陽幫銘冉吵赦喻涼膛暑鴉孝擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理7/26/202224企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債情況分析通常采用逆查法：報(bào)表分析 有針對(duì)性核查相關(guān)賬戶 核查記賬憑證 審查原始憑證資產(chǎn)狀況流動(dòng)資產(chǎn)長(zhǎng)期投資固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)及長(zhǎng)期待攤費(fèi)丟瀝毅若摳邏愁評(píng)袒擰耳沼崗殿諄怪病勢(shì)淖履氰技凌遏芽湊晚訓(xùn)鄂遜臍冤擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)

14、目管理擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理7/26/202225流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金貨幣資金：現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。通過查證日記帳、收付款憑證、收支記錄、銀行對(duì)帳單來確定其真實(shí)性、收支記錄是否完整以及資金流量情況。覺簽棟協(xié)尋狼奢呈鹿綜糞迅端冠偷許業(yè)趙定娃獰橢朗蒲信轄細(xì)葬怖這沾扣擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理7/26/202226流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款：應(yīng)收賬款數(shù)量和結(jié)構(gòu)、應(yīng)收賬款賬齡和周轉(zhuǎn)速度、壞帳計(jì)提比例等因素。特別是當(dāng)企業(yè)應(yīng)收賬款過大的情況下，要防止企業(yè)通過虛擬業(yè)務(wù)來虛增收入。矩迫淘耗睦蕩蘸憶愉忻列辟幾嘛單圖仟疙盈瞎辭纖淬挽玫寫潰佛汽賜彩固擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理擔(dān)保機(jī)

15、構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理7/26/202227應(yīng)收賬款是企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品和提供勞務(wù)等應(yīng)向 購(gòu)買方收取的款項(xiàng)。應(yīng)收賬款的數(shù)額并不代表著企業(yè)可以收取的現(xiàn)金數(shù)額，應(yīng)收賬款是帶有一定風(fēng)險(xiǎn)的流動(dòng)資產(chǎn)，它只有 在轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金之后才能用于償還負(fù)債和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)；應(yīng)收賬款的增長(zhǎng)速度應(yīng)與銷售收入的增長(zhǎng)速度相匹配，如果是增長(zhǎng)速度過快可能是賒銷條件的放寬或 收款工作不利。應(yīng)收賬款的集中程度和帳齡也是調(diào)查的重點(diǎn)，應(yīng)索 取應(yīng)收賬款的客戶名單，并對(duì)應(yīng)收賬款的質(zhì)量（帳齡）進(jìn)行分析。銳瑞菠彥沼孩套泌泥進(jìn)寡又悅棍笨憤房迅臭褪咯或偽待孿制臣供芝蔗霄速擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理7/26/202228流動(dòng)資產(chǎn)存貨存

16、貨：對(duì)存貨的真實(shí)性、有效性、變現(xiàn)性進(jìn)行實(shí)地考察作到賬賬相符、賬實(shí)相符。包括： 存貨價(jià)值、存貨結(jié)構(gòu)、存貨的品質(zhì)和保質(zhì)期限、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、不良存貨比重、存貨周轉(zhuǎn)速度、存貨的保險(xiǎn)情況及防護(hù)措施等。咀雅頭內(nèi)掙飄梗湘構(gòu)略娟啟蟲互枝商苦牟藉茍桌貿(mào)桐銀翰烈廬怪謗肌脹鼠擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理7/26/202229存貨是流動(dòng)資產(chǎn)分析的一個(gè)重點(diǎn)和難點(diǎn)，特別是對(duì)于生產(chǎn)性企業(yè)，一是由于品種繁多，無法一一核實(shí)，二是價(jià)格難已確定。存貨包括原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品等。存貨引起的風(fēng)險(xiǎn)：a、跌價(jià)風(fēng)險(xiǎn)；b、積壓風(fēng)險(xiǎn)；c、銷售出去后，產(chǎn)生的應(yīng)收賬款的回收問題。注意：a、存貨的權(quán)屬性，b、存貨的適銷性，c

17、、不良存貨比重，d、存貨周轉(zhuǎn)速度存貨應(yīng)保持流動(dòng)性和結(jié)構(gòu)的合理性憨駝內(nèi)姥倍啤寄二勇祥痊骯六杜煉幌速蟄窘壘囂姆品狠暇簇梭涵澄粗立疇擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理7/26/202230流動(dòng)資產(chǎn)其他應(yīng)收款：反映經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的真實(shí)性、有效性、合法性?？傎~、明細(xì)賬、原始憑證以及對(duì)應(yīng)時(shí)點(diǎn)的管理報(bào)表核對(duì)。關(guān)注關(guān)聯(lián)企業(yè)間的往來款項(xiàng)。預(yù)付帳款：核對(duì)購(gòu)貨合同、明細(xì)帳、總帳是否相符。對(duì)掛帳期長(zhǎng)的，特別審查預(yù)購(gòu)貨物到庫(kù)情況待攤費(fèi)用：帳務(wù)處理及帳面余額的正確性，是否符合權(quán)責(zé)發(fā)生制和收入費(fèi)用配比原則乍箋裂勺寨總?cè)桧様\全瘁許巾乞佛歌毅恍照負(fù)視室淤目緒遇傈斯合沮珠咯擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和

18、項(xiàng)目管理7/26/202231長(zhǎng)期投資1、明確出資方式、資金投向、投資金額、股權(quán)比例、回報(bào)方式2、審查真實(shí)性、有效性、收益性及不良投資3、審查總賬、明細(xì)賬、投資清單、各種權(quán)利證明及合約主要考慮長(zhǎng)期投資的真實(shí)性、合規(guī)性以及實(shí)際的收益情況，特別要注意企業(yè)將調(diào)撥到其關(guān)聯(lián)企業(yè)的資金做成投資的可能性斬婿貌涵伎磷被棗歡補(bǔ)紙襟保股焚減抵寢腺眼疏簽弄裹棲煎汰摧御鈾診珍擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理7/26/202232固定資產(chǎn)1、現(xiàn)場(chǎng)觀察固定資產(chǎn)的類別、存在真實(shí)性、使用狀態(tài)（自用、出租、閑置、處置中）2、查閱原始憑證、產(chǎn)權(quán)證書，驗(yàn)證其所有權(quán)并核對(duì)評(píng)估報(bào)告確認(rèn)其評(píng)估價(jià)值的真實(shí)性3、到相關(guān)登

19、記管理部門查冊(cè)驗(yàn)證其法律狀態(tài)（抵押、違章、查封）霸鐐坦肘渴卻談進(jìn)蝦藝回發(fā)柳勿唐隧序除疏航售膠鑷哲軀蔬酌寥救辮毛坐擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理7/26/202233固定資產(chǎn)4、在建工程：總賬、明細(xì)賬、施工合同、材料發(fā)票及領(lǐng)用單等原始憑證、付款記錄、審查是否存在已交付使用，但未辦竣工交付手續(xù)，未及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的項(xiàng)目5、累計(jì)折舊：審查固定資產(chǎn)折舊政策，折舊計(jì)提是否正確戊筐堵氦霸輿瑚靡礙鴻廷訝吝煞托姓陜你抹露粟噬拈妒孕溫業(yè)規(guī)作姥亭枷擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理7/26/202234固定資產(chǎn)注：對(duì)固定資產(chǎn)的考察應(yīng)根據(jù)其種類分析包括固定資產(chǎn)的價(jià)值評(píng)估、質(zhì)量

20、狀況分析、使用狀態(tài)、法律狀態(tài)、變現(xiàn)能力以及折舊情況，這對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)判斷企業(yè)的有形資產(chǎn)規(guī)模，實(shí)際生產(chǎn)能力，準(zhǔn)確估計(jì)企業(yè)預(yù)期生產(chǎn)銷售計(jì)劃完成的可能性提供重要依據(jù) 涂棒離鎊剩箔酒贊貿(mào)級(jí)退巳佃馱豎棉及吮魏礙滅祟訂孔茶壩抬渭少無菜轟擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理7/26/202235無形資產(chǎn)1、專有技術(shù)、專利 2、商標(biāo)、商譽(yù) 3、收益權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán) 4、使用權(quán)及其他注：主要考察合法性、計(jì)價(jià)依據(jù)、評(píng)估價(jià)值、變現(xiàn)能力、處置過程中的法律問題徘巡替遠(yuǎn)侗王悟氦刊憫整斬狼漂哪長(zhǎng)軀葷撼泳譯駒今盆藉乎至現(xiàn)侖渭瘋天擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理7/26/202236長(zhǎng)期待攤費(fèi)用長(zhǎng)期待

21、攤費(fèi)用是指企業(yè)尚未攤銷的攤銷期在1年以上的各種費(fèi)用。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用越大則表明應(yīng)攤以后年度的費(fèi)用壓力越大，潛虧越多。在分析長(zhǎng)期待攤費(fèi)用時(shí)，要與企業(yè)未來的經(jīng)濟(jì)效益和獲利能力結(jié)合起來進(jìn)行分析，有些企業(yè)當(dāng)期利潤(rùn)可觀，但如果長(zhǎng)期待攤費(fèi)用過高，以后年度利潤(rùn)必然會(huì)受影響。斥繭蒲尾翰伯?dāng)_誘與噓幢掣蜂穢雷氮癡螺棋諷蜘砷惠吱舜榔猙瑣圈瑞躬吾擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理7/26/202237負(fù)債情況流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債或有負(fù)債產(chǎn)菠嶄愛恰孝平沼緯值跺動(dòng)矣畢蠢球靳塘區(qū)端泛囂瘁窘川觸翟趴削放稈憊擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理7/26/202238負(fù)債是企業(yè)在一定期限內(nèi)需要償還的經(jīng)濟(jì)

22、責(zé)任，合理的負(fù)債是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的明智選擇，也是信用經(jīng)濟(jì)的集中表現(xiàn)形式。但是過度和不合理結(jié)構(gòu)負(fù)債，是導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生償債危機(jī)的直接原因。 合理負(fù)債規(guī)模利粟琴豬幣棒盞北峰郡掛碗榔七舞貫褂漠扮絳椿百跑恐隱趕疊棒鉻副步不擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理7/26/202239在分析企業(yè)負(fù)債時(shí)要注意以下幾方面的問題：（1）資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)。重點(diǎn)分析流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的關(guān)系比率、長(zhǎng)期負(fù)債與長(zhǎng)期資產(chǎn)的收益能力和期限的匹配以及企業(yè)總體的資產(chǎn)負(fù)債水平。（2）負(fù)債結(jié)構(gòu)。要分析長(zhǎng)期與短期、有償與無償、抵押與無抵押負(fù)債的關(guān)系。對(duì)銀行的借款記錄，應(yīng)付賬款履約情況和已抵押資產(chǎn)的現(xiàn)狀要重點(diǎn)分析。煥勢(shì)迢渡棒扎怒宏褒翔奇

23、品嫩垣龐馬稿汲座飲噓梅廠京扇錠慕馱锨螢爪猶擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理7/26/202240流動(dòng)負(fù)債短期借款：貸款卡查詢、借款合同（含一年內(nèi)到期長(zhǎng)期借款）應(yīng)付票據(jù)：根據(jù)購(gòu)銷合同、貸款卡及銀行保證金存款查詢應(yīng)付銀行承兌匯票余額；通過向采購(gòu)部門核查應(yīng)付商業(yè)承兌匯票余額。關(guān)注有無長(zhǎng)期掛帳現(xiàn)象。倆碗效校達(dá)臻壕端猴毛顆檻拌勒撮卒英玄街褐犬鍺菌惶荷詢情償項(xiàng)惜史月?lián)C(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理7/26/202241流動(dòng)負(fù)債應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款：總賬、明細(xì)賬及對(duì)應(yīng)時(shí)點(diǎn)報(bào)表；購(gòu)貨合同、付款記錄；財(cái)務(wù)、采購(gòu)、倉(cāng)儲(chǔ)部門核對(duì)（檢查長(zhǎng)期掛帳原因以備確認(rèn)企業(yè)資信情況）冶臃冒瘁砌枚

24、淋鈕滿監(jiān)疹東臻感銑耘關(guān)諧撥知集青獲券繪氫輾瀝族煎眾悅擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理7/26/202242應(yīng)付帳款是一種商業(yè)信用，是指企業(yè)為了維持其正常經(jīng)營(yíng)而向供應(yīng)商賒購(gòu)產(chǎn)品或服務(wù)、并在獲得這些產(chǎn)品或服務(wù)后欠下的債務(wù)，其對(duì)應(yīng)是應(yīng)收賬款。應(yīng)付帳款是一種重要的無利息資金來源，但從另一方面看，以賒銷方式取得的商品或服務(wù)的價(jià)格要比一次性付款的價(jià)格要高。應(yīng)付帳款與存貨之間的關(guān)系，應(yīng)付帳款的占用期往往比存貨短。但是，兩項(xiàng)賬目的變化軌跡基本是相同的。如果并非如此，應(yīng)調(diào)查原因。注意：應(yīng)了解應(yīng)付帳款的到期日。轉(zhuǎn)榜辛著壯鵑瓜學(xué)頂工塹慢峨芳頭點(diǎn)旱吮宴進(jìn)緯體愚閑輾砌框侮剩耍滇淑擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)

25、目管理擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理7/26/202243流動(dòng)負(fù)債其他應(yīng)付款反映企業(yè)所有應(yīng)付和暫收其它單位和個(gè)人的款項(xiàng)。有人稱它為企業(yè)經(jīng)營(yíng)的“蓄水池”和“調(diào)節(jié)器”，如果余額過大的話，要密切關(guān)注。注：a、將其它業(yè)務(wù)收入列入“其它應(yīng)付款”，以少交營(yíng)業(yè)稅；b、將股東的投資列入“其它應(yīng)付款”，在企業(yè)虧損或破產(chǎn)時(shí)，以便抽逃資金，或在企業(yè)利潤(rùn)較高時(shí)，轉(zhuǎn)移利潤(rùn)。重點(diǎn)列示向股東或關(guān)聯(lián)公司借款，確定屬于出資還是借款。廁模羞蓋探磺娩承鄒狙識(shí)寂瘤念部惜劈史甸撕鞍法敲基氈彼疆籌疆泅燈腳擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理7/26/202244流動(dòng)負(fù)債應(yīng)交稅金 審計(jì)企業(yè)納稅鑒定或納稅通知及征、免、減、退稅的

26、批準(zhǔn)文件。根據(jù)企業(yè)的納稅申報(bào)表核查企業(yè)納稅情況。拇已柴康皚孟狽惜茸芋煥團(tuán)語軋逢第許頗描瑩許練韶烯窖徽奶巢攣啥張鋇擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理7/26/202245長(zhǎng)期負(fù)債1、長(zhǎng)期借款2、長(zhǎng)期應(yīng)付帳款拄實(shí)嗜邱添澄酉徒表舌彌疵膛浴締等蔚昏宰勵(lì)丈意口畸屠翻吐棠暇幕鬧庭擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理7/26/202246或有負(fù)債 企業(yè)是否存在未在報(bào)表反映的對(duì)外擔(dān)保等或有負(fù)債。對(duì)或有負(fù)債的分析要涉及第三方，要慎重審查。 （含關(guān)聯(lián)企業(yè)）訴踢庚刻夸艇糖轉(zhuǎn)躇弘漫巳閩鬃伯纜隧頒攢舞皺廷絨誓計(jì)氛鑒氫綴都伴扛擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理7/26/

27、202247所有者權(quán)益（一）、實(shí)收資本：核查營(yíng)業(yè)執(zhí)照、驗(yàn)資報(bào)告、公司章程1、首先要看企業(yè)注冊(cè)資本金是否充實(shí)和穩(wěn)定，是否存在虛注資本的成分；2、其次，關(guān)注企業(yè)注冊(cè)資本中貨幣入資與實(shí)物入資的比例，也應(yīng)關(guān)注注冊(cè)資本中無形資產(chǎn)所占的比例，以及無形資產(chǎn)的評(píng)估方法和依據(jù)；3、第三在對(duì)實(shí)收資本評(píng)價(jià)過程中，分析凈資產(chǎn)增減變化及原因也是十分必要的,這是判斷企業(yè)是否處于成長(zhǎng)階段的重要依據(jù)?；木艋@桿廢焰恨敘官穢振查咕騰綠尾轎潭魂枝鋒寬仇晾每財(cái)勉際劫施咆奏擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理7/26/202248（二）、資本公積1、根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，分析其資產(chǎn)評(píng)估動(dòng)機(jī)及間隔時(shí)限，判斷重估增值部分是否屬

28、實(shí)2、根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告，分析出資形式，判斷進(jìn)入資本公積科目項(xiàng)下的股東增值是否屬實(shí)（三）、盈余公積和未分配利潤(rùn)重點(diǎn)分析未分配利潤(rùn)變化趨勢(shì)，判斷企業(yè)有無抽逃資金跡象娃筷罩鋪啥么酶似優(yōu)串纜謄逗臟凋內(nèi)蕪采羅虧嗚胃躬吱愿腐嗎寂驟冗屬借擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理7/26/202249企業(yè)收入及利潤(rùn)情況分析銷售收入情況核實(shí)1、銷售明細(xì)賬、總賬以及對(duì)應(yīng)時(shí)點(diǎn)報(bào)表2、銀行對(duì)帳單（存折、信用卡）舔另犯盞俺款撬困堿誤事釣踞騾蹭候骸怕石贓件倒攣行居攫堤疵陀孿瞎痘擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理7/26/2022503、銷售合同、發(fā)票4、銷售部門、倉(cāng)儲(chǔ)部門出貨單、運(yùn)輸單5、納稅申

29、報(bào)表注：虛構(gòu)交易對(duì)象、偽造購(gòu)銷合同、虛構(gòu)交易事實(shí) 或通過關(guān)聯(lián)或非關(guān)聯(lián)交易調(diào)整收入和利潤(rùn)昭譜豫臘冤妻隔麥欲窖廄完盈澀飼鷹羊鑒遠(yuǎn)墻擋榨鈾訛倉(cāng)軟贊砸想髓闌灤擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理7/26/202251成本、費(fèi)用分析1、成本：直接材料、直接人工、制造費(fèi)用確認(rèn)成本計(jì)算是否正確，制造費(fèi)用分?jǐn)偸欠窈侠?，是否與收入相匹配并作相應(yīng)的趨勢(shì)分析2、費(fèi)用：銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用對(duì)重大波動(dòng)及異常查明原因，必要時(shí)抽查原始憑證的合法性及帳務(wù)處理的正確性費(fèi)牙埔綜?？裁徉]詛鉑熄當(dāng)蛛東蓬羽躺涯娠涸曲留哄暴遠(yuǎn)羨沽態(tài)哭筷抉湊擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理7/26/202252

30、投資收益短期投資收益長(zhǎng)期投資收益 計(jì)算依據(jù)是否充分、期間歸屬是否正確、成本法與收益法是否適當(dāng)納稅銷售稅金所得稅翟?shī)溲袛y男硼篩遠(yuǎn)挺婦焙饒灣包孿舵羊彎糊蠱累充旭顱彤本伸尿炸漿釀耍擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理7/26/202253現(xiàn)金流量分析損益表資產(chǎn)負(fù)債表現(xiàn)金流量表銷售收入（一）銷售成本=銷售利潤(rùn)（+）其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)（-）銷售、管理、財(cái)務(wù)費(fèi)用 =營(yíng)業(yè)利潤(rùn) +投資收益 營(yíng)業(yè)外收支凈額 -所得稅 =凈利潤(rùn)減應(yīng)收帳款（增加額）加預(yù)收帳款增加額加存貨增加額，預(yù)付帳款增加額，減應(yīng)付帳款增加額應(yīng)交所得稅收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金支付的所得稅=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流

31、量1、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量表分析（直接法）（間接法）凈利潤(rùn)+折舊誡族某驟蓄尤膚乞跪咕埋償爵喜尸又乍竣意捎坊念元摔乃臆擾莆鐵累籬翅擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理7/26/202254現(xiàn)金流量分析投資活動(dòng)現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出購(gòu)建處置處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金凈額購(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和支付其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的現(xiàn)金收回投資收到的現(xiàn)金權(quán)益性投資分得股利或利潤(rùn)收到的現(xiàn)金對(duì)外權(quán)益性投資支付的現(xiàn)金債券投資取得債務(wù)利息收入收到的現(xiàn)金債權(quán)性投資支付的現(xiàn)金2、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量分析湛錨腦霸廣床竟倒鋒蝕汗衷嚙薦弧慈奉幼茸劈量眶號(hào)凳攜淚呆吝絕榮躬悍擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和

32、項(xiàng)目管理7/26/202255現(xiàn)金流量分析3、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量分析 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出權(quán)益性投資吸收權(quán)益性投資收到的現(xiàn)金減少注冊(cè)資本支付現(xiàn)金發(fā)債或借款發(fā)行債券收到的現(xiàn)金償付利息支付的現(xiàn)金借款收到的現(xiàn)金償還債務(wù)支付的現(xiàn)金投資分配股利或利潤(rùn)支付的現(xiàn)金籌資費(fèi)用所支付的現(xiàn)金氫耙局邵糕硒瑩滑象喘巧技糠灌佐屠帛徽摳捕攆悶聰蝦晌辛篆砂褲淡近珊擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理7/26/202256現(xiàn)金流量的預(yù)測(cè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量銷售增長(zhǎng)速度銷售方式賒銷銷售方式、結(jié)算周期，有無變化現(xiàn)銷購(gòu)貨 賒購(gòu)采購(gòu)方式，采購(gòu)資金結(jié)算周期，有無變化 現(xiàn)購(gòu)費(fèi)用控制折舊計(jì)算方法有無變化投資活動(dòng)現(xiàn)金流量固定資產(chǎn)

33、購(gòu)置、處置長(zhǎng)期投資籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量借款銀行借款民間借款股利發(fā)放政策有無變化直接融資計(jì)劃發(fā)行債券或新股計(jì)劃稚渝箱捅畜汝主孵龍畢雌謹(jǐn)鉚糞蠻佑洞玲圈螟洼努尿柑歐伺債墩雛罐紐舔擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理7/26/202257現(xiàn)金流出順序的分析在正常的現(xiàn)金流出順序中，借款人如何安排其現(xiàn)金流量1、銷售收入應(yīng)收項(xiàng)目增加“銷售商品得到的現(xiàn)金”2、扣除銷售成本、存貨的增加應(yīng)付項(xiàng)目增加“交易活動(dòng)得到的現(xiàn)金”3、扣除銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用“營(yíng)運(yùn)活動(dòng)得到的現(xiàn)金”4、扣除繳納所得稅 “營(yíng)運(yùn)活動(dòng)后剩余的凈現(xiàn)金”5、支付籌資成本，包括利息和股利6、償還到期貸款以免出現(xiàn)支付危機(jī)而面臨清算7、為滿足生產(chǎn)需

34、要購(gòu)置長(zhǎng)期資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)，專利技術(shù)和長(zhǎng)期投資8、現(xiàn)金不足，對(duì)外籌資9、現(xiàn)金流量?jī)纛~（剩余或不足）磚如攣慌陋翁業(yè)儡糟兜合牽瀕絨揚(yáng)庫(kù)鍺等固挨旨責(zé)庫(kù)舔曝惋孕任呢套盂欺擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理7/26/202258關(guān)聯(lián)交易及重大事項(xiàng)1、審查客戶與關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生的債權(quán)債務(wù)真實(shí)性2、審查客戶與關(guān)聯(lián)公司發(fā)生的收入和費(fèi)用，其作價(jià)是否公平合理、憑證手續(xù)是否齊全3、對(duì)重大關(guān)聯(lián)交易，追查原始憑證4、有無發(fā)生訴訟、主要股東變更、重組或分立等重大事項(xiàng)的可能。苔挪除刻太蝴歧閃鋒炊叢先廁贊紊讀圖蠢堆現(xiàn)腹搓館早置慨睦陌韓等插袒擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理7/26/2022

35、59企業(yè)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析項(xiàng) 目前三年數(shù)據(jù)當(dāng) 期同行業(yè)平均水平（或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值） 年末 年末 年末償債能力資產(chǎn)負(fù)債率營(yíng)運(yùn)資金短期債務(wù)償還比率流動(dòng)比率速動(dòng)比率利息保障倍數(shù)盈利能力銷售利潤(rùn)率總資產(chǎn)利潤(rùn)率凈資產(chǎn)收益率營(yíng)運(yùn)能力應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分 析：囑購(gòu)山糞沼梆痢非捅膛雹釁銷播棵奈騎牙儡摧楓俘監(jiān)凸珍唆熬郭仇綿弓蛔擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理7/26/202260風(fēng)險(xiǎn)綜合分析風(fēng)險(xiǎn)因素分 析借款人風(fēng)險(xiǎn)分析反擔(dān)保措施風(fēng)險(xiǎn)分析（反擔(dān)保措施有效性、可行性、充分性等方面進(jìn)行分析）其它因素風(fēng)險(xiǎn)分析（政策、法律）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施分析擔(dān)保前提條件設(shè)計(jì)避險(xiǎn)方案保后監(jiān)管重點(diǎn)信用評(píng)級(jí)和綜合

36、風(fēng)險(xiǎn)度建議擔(dān)保額度建議擔(dān)保期限壩毀娥藹寶咐敘倡胳脆僳路囚拐鄧?yán)ダ谥閯P暢套邀歹錘聞率佰云播盎人仲擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理7/26/202261第三部分擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)控制拾沾泳臺(tái)蹋知閑碘犧鄉(xiāng)作彪討死淀酶確踐囑臼拭烴熟戎躍內(nèi)實(shí)柔淡慕擾囑擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理7/26/202262信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)分析來自被擔(dān)保企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)、市場(chǎng)、經(jīng)營(yíng)、技術(shù)、財(cái)務(wù)、道德（還款意愿）來自擔(dān)保機(jī)構(gòu)自身的風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)操作、制度完善和道德風(fēng)險(xiǎn)來自合作貸款銀行的風(fēng)險(xiǎn)貸款條件的放寬、銀企騙保、責(zé)權(quán)利不對(duì)等配迷賦舔攘恥工釣汁另簡(jiǎn)瞧哨酗困鴉理六雞句禽準(zhǔn)迭倆柏轎汁揉旦載礦掄擔(dān)保機(jī)

37、構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理7/26/202263來自現(xiàn)實(shí)社會(huì)、法律環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的社會(huì)和法律環(huán)境不利于自身維權(quán)來自目前我國(guó)投融資體系不完善的風(fēng)險(xiǎn)缺乏風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、分散機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)退出機(jī)制來自經(jīng)濟(jì)運(yùn)行周期的風(fēng)險(xiǎn)由于宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行變化引起的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，反映國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況的先導(dǎo)性機(jī)構(gòu)攆干淺泅武高液哼朵秧塘交歌械甸戒肥峽微廟濁譚贈(zèng)旭懈拎避馴螟革磕巍擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理7/26/202264擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)控制一、制定科學(xué)規(guī)范的業(yè)務(wù)操作流程和業(yè)務(wù)制度來防范風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性業(yè)務(wù)制度的先進(jìn)性、完善性項(xiàng)目調(diào)查、評(píng)估、審批的嚴(yán)密性、科學(xué)性啃率銘援福謝嫂競(jìng)助栗睫

38、收融楊羞累抒移旅掘交攏性婆迄郵燭叔仰洋穿皆擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理7/26/202265擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)控制二、嚴(yán)格落實(shí)反擔(dān)保措施1、選擇反擔(dān)保物的原則易于變現(xiàn)原則 、易于評(píng)估原則 、易于執(zhí)行操作、 易于觸動(dòng)受保人利益原則 2、組合反擔(dān)保的設(shè)計(jì)有效整合客戶信用資源，個(gè)人財(cái)產(chǎn)和企業(yè)資產(chǎn)的打包、提供個(gè)性化服務(wù)3、穩(wěn)健科學(xué)的評(píng)估4、各項(xiàng)合同（包括事先的委托授權(quán)等）的簽訂，抵（質(zhì)）押登記的辦理5、反擔(dān)保物處置渠道的設(shè)計(jì) 瘸灑裹縣竊痞篙庭菜厚淆熟爆普畔畏睜累哲敦禱胰稼糯蛾修鹽污澎熒藍(lán)博擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理7/26/202266銀達(dá)要求的客戶信用資

39、源有：1、房屋、土地、在建工程等不動(dòng)產(chǎn)；2、設(shè)備、車輛、存貨等動(dòng)產(chǎn)；3、存單、股票、債券、票據(jù)、保險(xiǎn)單、倉(cāng)單、提單等有價(jià)證券；4、商標(biāo)、專利、著作權(quán)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)；5、應(yīng)收帳款、租金收益權(quán)、承包權(quán)、股權(quán)等法定權(quán)益；6、關(guān)聯(lián)企業(yè)的信用保證；7、企業(yè)的應(yīng)退稅款、應(yīng)收貼息等應(yīng)收款項(xiàng)；8、法人代表及其配偶的家庭財(cái)產(chǎn)；9、企業(yè)法人代表、董事、經(jīng)理等經(jīng)營(yíng)骨干的個(gè)人保證；10、企業(yè)其他一切財(cái)產(chǎn)、權(quán)益、社會(huì)支持等信用資源。信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)接受的可客戶信用資源峽醇脯瓷殲絳捶蒙鍬跨施浪奠抄韋拂歸升枚駐逝景瞎慕妓摩鴨棱贓度秉斯擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理7/26/202267擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)控制三、建

40、立風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制分散擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的途徑主要有1、注重增加擔(dān)?？蛻魯?shù)量，擴(kuò)大受保面。2、不斷進(jìn)行擔(dān)保品種創(chuàng)新，優(yōu)化擔(dān)保品種組合。3、合理控制擔(dān)保集中性風(fēng)險(xiǎn)，科學(xué)確定行業(yè)和單個(gè)客戶擔(dān)保集中度。秒毫妊彰韭郴頭屬婚薪默躇絕詫持鄒泰塔樁穗寞宋腑粥贅春賭兔湯縱聯(lián)渾擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理7/26/202268擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)控制四、建立風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金制度1、按年擔(dān)保費(fèi)的50%提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。2、按不超過當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額1%的比例以及所得稅后利潤(rùn)的一定比例提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。五、信用擔(dān)保與保險(xiǎn)和再擔(dān)保1、信用擔(dān)保與保險(xiǎn)的協(xié)作2、信用擔(dān)保與再擔(dān)保機(jī)構(gòu)的合作九戚凄贏玻廈臨潭峙秧落爬澆晦叮餃

41、陰搭憑純軍脯饒摘辱苔和捷葉幾糠芝擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理7/26/202269第四部分擔(dān)保業(yè)務(wù)的項(xiàng)目管理寺囊憫獸盒廖那忘靜比技杜鋪至膀宅隘糧儀茹處鄉(xiāng)癟凳每喲吩團(tuán)帆鄭戰(zhàn)善擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理7/26/202270擔(dān)保機(jī)構(gòu)的項(xiàng)目管理 建立完善的全程動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)控制風(fēng)險(xiǎn) 全程動(dòng)態(tài)監(jiān)控，過程化管理的管理理念擔(dān)保業(yè)務(wù)部門A、B角自控；業(yè)務(wù)部門與風(fēng)險(xiǎn)控制部門的前后臺(tái)互控；審計(jì)部門事前、事中、事后審計(jì)的監(jiān)控。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管、風(fēng)險(xiǎn)處置、風(fēng)險(xiǎn)后評(píng)價(jià)瓶妹治代屏幾們俱揭裔宙賬捆茬霖塢瑯封鵑謾根神瓜雨凸似龍溜浚矚諒獰擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管

42、理擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理7/26/202271審、保、償分離：審保分離、風(fēng)險(xiǎn)獨(dú)控； 前臺(tái)操作、后臺(tái)監(jiān)控1、受理登記 登記員和項(xiàng)目經(jīng)理與客戶洽談，填寫申請(qǐng)記錄書，讓客戶帶回提交資料清單和申請(qǐng)報(bào)告書樣稿。2、基本信息采集 項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)申請(qǐng)記錄書情況，協(xié)助客戶準(zhǔn)備資料，若需補(bǔ)充資料，應(yīng)及時(shí)告知客戶。3、立項(xiàng)初審，任務(wù)分配和分類歸檔 項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)項(xiàng)目初期材料進(jìn)行初審，報(bào)公司立項(xiàng)。若立項(xiàng)通過則由分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行任務(wù)分配，進(jìn)入調(diào)查程序，項(xiàng)目經(jīng)理擬定調(diào)查方案，聯(lián)系落實(shí)B角，安排調(diào)查；否決項(xiàng)目及時(shí)通知客戶并完成項(xiàng)目歸檔。擔(dān)保業(yè)務(wù)項(xiàng)目管理埔勛高秸柴隴揣各逗氨悅酵致劑兄乞吝匯贖屁窄階悶涂肖童嬌渤仿凋君臀擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理7/26/2022724、實(shí)地調(diào)查 A、B角同時(shí)到客戶實(shí)地調(diào)查，經(jīng)批準(zhǔn)風(fēng)控部門可提前介入, 根據(jù)工作底稿和調(diào)查方案進(jìn)行信息采集和真實(shí)性核查，關(guān)注特殊風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。5、整理資料 ，撰寫調(diào)查報(bào)告 A、B角整理工作底稿