費(fèi)用報(bào)銷管理制度

1、費(fèi)用報(bào)銷管理制度總則為加強(qiáng)公司費(fèi)用管理，控制不合理開支，規(guī)范員工報(bào)銷行為，提高公司財(cái)務(wù)管理水平，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。本制度所指的費(fèi)用報(bào)銷管理包括：費(fèi)用借支、費(fèi)用報(bào)銷、費(fèi)用審批。本制度所指的費(fèi)用報(bào)銷包括在日常經(jīng)營活動中所發(fā)生的差旅費(fèi)用、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)用、低值易耗品購置費(fèi)、廣告費(fèi)用、小區(qū)開發(fā)、名單、活動費(fèi)用、房屋租賃費(fèi)、物業(yè)、水電、衛(wèi)生費(fèi)用、維修費(fèi)、工資發(fā)放、員工獎勵(lì)、福利費(fèi)用、固定資產(chǎn)購置、材料物資采購、贈品物資采購以及其他與經(jīng)營活動有關(guān)的費(fèi)用等。管理原則先審批后支付原則：凡符合財(cái)務(wù)規(guī)定的支出項(xiàng)目均需事先申請經(jīng)批準(zhǔn)后才可支出；沒有申請或未經(jīng)批準(zhǔn)的費(fèi)用一律不得支出。

2、誰審批誰負(fù)責(zé)原則：審核人、批準(zhǔn)人要對經(jīng)辦項(xiàng)目認(rèn)真審核，按規(guī)批準(zhǔn)并對此負(fù)責(zé)。即時(shí)結(jié)清原則：除有特殊理由并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)外，凡借用公款者，必須及時(shí)結(jié)清；前帳不清、后款不借。手續(xù)完整原則：票據(jù)要合格、手續(xù)須完整，否則財(cái)務(wù)不予受理。部門職責(zé)及審批權(quán)限管理費(fèi)用報(bào)銷部門職責(zé)財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)制定有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷流程及制度，并根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的各部門費(fèi)用的范圍、額度，對費(fèi)用申請單、報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，辦理現(xiàn)金預(yù)借、報(bào)銷及付款。各部門：包括門店、各業(yè)務(wù)部門及各職能部門。負(fù)責(zé)對本部門的各項(xiàng)費(fèi)用申請及報(bào)銷進(jìn)行初審后按相關(guān)審批流程履行審批手續(xù)，部門負(fù)責(zé)人對各項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、合理性負(fù)責(zé)。其中涉及行政辦公費(fèi)用、福利費(fèi)用、汽車費(fèi)用的（具

3、體明細(xì)見2.1.3），由行政部復(fù)審后交財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷。行政部：負(fù)責(zé)行政辦公費(fèi)用、福利費(fèi)用、汽車費(fèi)用的復(fù)審及制定相關(guān)管理辦法。行政辦公費(fèi)用包括辦公室的通訊費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)、辦公用品、招聘費(fèi)、水電雜費(fèi)、裝修費(fèi)、維修費(fèi)、房租費(fèi)、物管費(fèi)、衛(wèi)生費(fèi)、低耗品購置費(fèi)、書籍購買（包括公司及各部門員工需要的管理學(xué)習(xí)類書籍、資料費(fèi)）、固定資產(chǎn)等；福利費(fèi)用包括培訓(xùn)費(fèi)、員工獎勵(lì)、員工活動經(jīng)費(fèi)（拓展費(fèi)、旅游費(fèi)）等；汽車費(fèi)用包括油費(fèi)、過橋過路費(fèi)、停車費(fèi)等。費(fèi)用報(bào)銷費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)及管理要求差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)及管理出差人員到達(dá)目的地所需乘坐交通工具等級標(biāo)準(zhǔn)如下：公司所有人員出差可乘坐火車、動車、高鐵（均為二等席車）以及其他的交通工具等，但

4、夜間（指從晚上8時(shí)至次日凌晨7時(shí)，下同）乘坐火車在車上過夜6小時(shí)以上或連續(xù)乘車超過12小時(shí)的，可乘坐硬席臥鋪。原則上除公司人員出差不得乘坐飛機(jī)，有特殊情況的須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可乘坐飛機(jī)。出差人員乘坐本規(guī)定所規(guī)定的交通工具可憑有效單證，按實(shí)報(bào)銷交通費(fèi)，超規(guī)定乘坐交通工具或未經(jīng)批準(zhǔn)乘坐飛機(jī)的，其交通費(fèi)超規(guī)定部分自理。出差人員所到城市的市內(nèi)交通費(fèi)一律憑票據(jù)實(shí)報(bào)銷，出租車票不予報(bào)銷。出差人員由接待單位提供交通工具的，不得報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)。所有出差費(fèi)用的報(bào)銷必須后附經(jīng)審批后的出差申請單（詳細(xì)注明出差時(shí)間、地點(diǎn)、目的、交通工具等項(xiàng)目）。在每次出差返回公司后及時(shí)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單交財(cái)務(wù)報(bào)賬或及時(shí)核銷借支款（一般

5、應(yīng)于出差返回后3個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，最遲不得跨月。）。不鼓勵(lì)員工駕車前往目的地。因個(gè)人意愿自行駕車出差的，公司只按正常出行車票同等金額報(bào)銷費(fèi)用。自行駕車出行交通安全自負(fù)，公司不承擔(dān)任何責(zé)任，因交通安全所產(chǎn)生的修車費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)等費(fèi)用個(gè)人自理。交通工具所發(fā)生的交通或治安、刑事事故，也與公司無關(guān)。出差期間發(fā)生的共同費(fèi)用報(bào)銷，報(bào)銷單需有同行人員簽名確認(rèn)；出差時(shí)由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)及管理住宿費(fèi)按出差地區(qū)和出差人員職級分別設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)，在報(bào)銷限額內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，超支自負(fù)。出差地區(qū)按其行政區(qū)劃和消費(fèi)水平高低分為以下幾個(gè)等級：一級地區(qū)：包括北京、上海、杭州、廣州

6、、深圳、珠海、汕頭、重慶、廈門、?？?、三亞經(jīng)濟(jì)特區(qū)。二級地區(qū)：包括除上述城市外的其他省、自治區(qū)的省會城市、直轄市及沿海城市。三級地區(qū)：除一、二級地區(qū)以外的其它城市。住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：崗 位一級地區(qū)二級地區(qū)三級地區(qū)實(shí)報(bào)實(shí)銷260200160上述住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)為每人每天最高限額，若員工多人出行，同性均以兩人一個(gè)標(biāo)間，其他合住人員不再報(bào)銷住宿費(fèi)。參加各類會議及培訓(xùn)班人員，須在其組織者指定的住宿處住宿，住宿費(fèi)按會議及培訓(xùn)班規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，否則自理，特殊情況須預(yù)先報(bào)知總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可報(bào)銷。住宿費(fèi)憑真實(shí)、合法、有效的住宿費(fèi)發(fā)票在報(bào)銷限額內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，無發(fā)票不予報(bào)銷，除住宿費(fèi)用外，酒店的其他消費(fèi)一律不予報(bào)銷。出

7、差人員已由接待單位免費(fèi)接待或住親友家無住宿發(fā)票的，一律不予報(bào)銷住宿費(fèi)。交通費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)及管理為公司業(yè)務(wù)發(fā)生交通費(fèi)按月實(shí)報(bào)實(shí)銷，原則上報(bào)銷公交車票，除時(shí)間緊、任務(wù)緊迫外，一般不得乘坐出租車，如確需乘坐出租車，需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。因公發(fā)生的市內(nèi)交通費(fèi)用應(yīng)保存相應(yīng)車票票據(jù)，票據(jù)與實(shí)際費(fèi)用發(fā)生時(shí)間必須相符，對應(yīng)車費(fèi)票據(jù)列明費(fèi)用發(fā)生時(shí)間、地點(diǎn)、工作內(nèi)容等編制費(fèi)用明細(xì)清單作為附件，明細(xì)清單上需有部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。原則上不允許私車公用，因個(gè)人意愿自行駕車外出辦事的，公司只按正常出行車票同等金額報(bào)銷費(fèi)用。自行駕車出行交通安全自負(fù)，公司不承擔(dān)任何責(zé)任，因交通安全所產(chǎn)生的修車費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)等費(fèi)用個(gè)人自理。交通工具所發(fā)

8、生的交通或治安、刑事事故，也與公司無關(guān)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)及管理業(yè)務(wù)招待費(fèi)包括：招待來訪客人的茶葉、水果、飲料等費(fèi)用；宴請客人（包括工作餐）的用餐、食品、酒水等費(fèi)用；贈送客人、客戶的紀(jì)念品等費(fèi)用。所有公司層面發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)均由行政部統(tǒng)一管理，負(fù)責(zé)公司客人的宴請招待、禮品贈送及住宿安排，若公司組織召開各類會議，由行政部牽頭組成會務(wù)組，安排會議事宜。應(yīng)嚴(yán)格控制對外宴請，未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不得對外請客送禮。公司用于接待來訪客人的茶葉、煙、酒、水果、飲料等統(tǒng)一由行政部負(fù)責(zé)購買、保管、發(fā)放及費(fèi)用控制。公司名義制作的紀(jì)念品，禮品，統(tǒng)一由行政部負(fù)責(zé)訂做和管理，業(yè)務(wù)部門需領(lǐng)用時(shí)，按有關(guān)規(guī)定辦理領(lǐng)用手續(xù)。業(yè)務(wù)接

9、待客戶、公司年末舉行聯(lián)誼活動、公司各類會議、日常聚餐等，都統(tǒng)一到人事行政部簽約的酒店消費(fèi)，行政部每月與簽約酒店結(jié)算，并開具會議費(fèi)發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)銷，財(cái)務(wù)根據(jù)結(jié)算明細(xì)分?jǐn)偢鞑块T/單元費(fèi)用；所有業(yè)務(wù)招待費(fèi)用報(bào)銷要附注明細(xì)表，列明時(shí)間、地點(diǎn)、就餐人數(shù)，由相關(guān)陪同員工簽字證明，并由部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。辦公費(fèi)、低值易耗品的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)及管理辦公費(fèi)用：包含行政物資采購費(fèi)用、招聘費(fèi)、通訊費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)、郵寄費(fèi)等日常辦公用費(fèi)用；為了合理控制費(fèi)用支出，各部門辦公用品及維修耗材支出由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購置并指定專人負(fù)責(zé)并設(shè)置臺賬登記領(lǐng)用情況；非常用辦公用品采購，使用部門應(yīng)先向行政部申報(bào)采購申請，按程序?qū)徟蠼恍姓拷y(tǒng)一

10、采購，辦理報(bào)帳手續(xù)時(shí)需附采購清單；各部門未經(jīng)申請，自行購買辦公用品等費(fèi)用不予報(bào)銷。公司各部門發(fā)生的辦公室座機(jī)通訊費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)、郵寄費(fèi)等由行政部統(tǒng)一匯總歸集，報(bào)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一報(bào)銷。廣告費(fèi)用的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)及管理廣告費(fèi)用包括：媒體廣告費(fèi)用、物料制做費(fèi)用、廣告促銷活動費(fèi)用、電視片專題制做播放等；年度廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)和集團(tuán)品牌營銷支出應(yīng)根據(jù)年度業(yè)務(wù)計(jì)劃制定預(yù)算，在預(yù)算內(nèi)開支；廣告費(fèi)用的預(yù)付款須填寫好付款申請單同時(shí)附批準(zhǔn)的合同辦理付帳手續(xù)，報(bào)銷時(shí)提供正式發(fā)票、合同、送貨單、驗(yàn)收單等單據(jù)。廣告費(fèi)用報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供的附件：物料制作費(fèi)用應(yīng)提供發(fā)票、已批示的合同、已批準(zhǔn)的付款申請單、各門店或總部物料管理部門的驗(yàn)收單、樣稿或反

11、映全貌的照片。促銷活動應(yīng)提供已批示的促銷活動方案、發(fā)票、活動費(fèi)用的清單。房租、水電、衛(wèi)生、物業(yè)費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)及管理房租費(fèi)用應(yīng)簽訂憑租賃合同，在首次付款時(shí)，應(yīng)向財(cái)務(wù)部提交合同原件一份，并由財(cái)務(wù)部登記并留存，行政部負(fù)責(zé)統(tǒng)一辦理付款申請手續(xù)。水電、衛(wèi)生、物業(yè)費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供相關(guān)發(fā)票或收據(jù)，由行政部統(tǒng)一報(bào)銷。維修費(fèi)用：維修事務(wù)統(tǒng)一報(bào)行政部辦理，電腦信息設(shè)備維修須有維修清單，辦公家具、電器等零星維修須有維修明細(xì)表，驗(yàn)收單等相關(guān)單據(jù)。固定資產(chǎn)購置報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)及管理固定資產(chǎn)預(yù)算及購置計(jì)劃既要從實(shí)際需要出發(fā)又要注意節(jié)約，要根據(jù)各類資產(chǎn)的配置，充分利用現(xiàn)有固定資產(chǎn)，防止積壓浪費(fèi)。固定資產(chǎn)歸口行政部實(shí)行統(tǒng)一采購、統(tǒng)一管理

12、；固定資產(chǎn)的采購必須按照公司規(guī)定的行政采購資金申請、審批、報(bào)銷等流程進(jìn)行。固定資產(chǎn)購置報(bào)銷應(yīng)提供相關(guān)發(fā)票、送貨單、入庫單、出庫領(lǐng)用單作為報(bào)銷依據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字審批后方可報(bào)銷。行政部門必須不斷地完善固定資產(chǎn)帳、卡、領(lǐng)用、處置、清查盤點(diǎn)等日常管理制度。贈品物資采購報(bào)銷管理贈品物資采購由行政部負(fù)責(zé)統(tǒng)一采購，相關(guān)部門應(yīng)根據(jù)經(jīng)營活動需要，報(bào)送贈品采購需求計(jì)劃及預(yù)算，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由行政部統(tǒng)一辦理。贈品到貨后應(yīng)當(dāng)辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)，填寫驗(yàn)收入庫單，并由各自管理部門建立贈品進(jìn)銷存臺賬及贈品發(fā)放（領(lǐng)用）登記表，落實(shí)保管責(zé)任人；貴重贈品（如金器等）不得存放在無防盜措施的地方，要設(shè)專柜保管。贈品的發(fā)放領(lǐng)用應(yīng)當(dāng)

13、按照事先制定好的活動方案執(zhí)行，貴重贈品的發(fā)放還需部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，客戶領(lǐng)取贈品應(yīng)當(dāng)在領(lǐng)用登記表上簽名并留下聯(lián)系電話。贈品費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供相關(guān)發(fā)票、送貨單、入庫單、活動方案、贈品發(fā)放（領(lǐng)用）登記表作為報(bào)銷依據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字審批后方可報(bào)銷。費(fèi)用報(bào)銷票據(jù)管理為了強(qiáng)化公司的財(cái)務(wù)紀(jì)律，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，公司一切事項(xiàng)報(bào)銷的單據(jù)均必須取得合理合規(guī)的憑證。公司員工任何不符合報(bào)銷規(guī)定的單據(jù)財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕，各級確認(rèn)、審核、審批人員也不應(yīng)予簽字。公司費(fèi)用報(bào)銷必須真實(shí)合法，一般應(yīng)主動索取正規(guī)發(fā)票作為報(bào)銷憑證，一些特殊情況無法取得正規(guī)發(fā)票的可以用符合規(guī)定的相關(guān)原始憑證辦理報(bào)銷，但必須經(jīng)財(cái)務(wù)部認(rèn)可，一些特殊情況需要使用復(fù)

14、印件或替代憑證的，也必須由財(cái)務(wù)部認(rèn)可。另外替代憑證要求做到時(shí)間合理、摘要明確、金額確定，不能真假混雜。嚴(yán)禁使用報(bào)銷人自行開具的白條或其他不合規(guī)的憑證。符合規(guī)定的相關(guān)原始憑證包括：合同、對方開出的收據(jù)、送貨清單、出入庫單、符合報(bào)銷規(guī)定的白條（指特殊情況下由服務(wù)單位或個(gè)人開出的單據(jù)，要求單據(jù)內(nèi)容真實(shí)、要素完整、有服務(wù)單位或個(gè)人蓋章簽字及聯(lián)系電話）等，但不包括報(bào)銷人自行填制的白條。沒有原始單據(jù)或?qū)Ψ剿峁┑氖論?jù)，一律不允許報(bào)銷。原始憑證嚴(yán)禁利用拍照、截圖、掃描、聊天記錄、傳真等影印件作為原始憑證進(jìn)行報(bào)銷入賬，但是可以作為報(bào)銷附件粘貼在后面。利用復(fù)印件報(bào)銷時(shí)，應(yīng)按本規(guī)定其他相關(guān)內(nèi)容執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門在審核

15、時(shí)根據(jù)相關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定有權(quán)去除不符合要求的票據(jù)（如不符合要求的發(fā)票、白條等）可以核小報(bào)銷金額；審核金額超過原報(bào)銷金額時(shí)，應(yīng)退回經(jīng)辦人重填或按申報(bào)金額報(bào)銷。報(bào)銷票據(jù)丟失如同現(xiàn)金丟失，原則上不允許報(bào)銷。發(fā)票的基本要求發(fā)票必須合法、真實(shí)、有效。發(fā)票內(nèi)容真實(shí)，填寫完整，數(shù)字明晰，蓋章清楚，數(shù)量、單價(jià)的乘積要與金額相符，大小寫金額相符。發(fā)票不得涂改、挖補(bǔ)，篡改，字跡清楚。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票有誤，應(yīng)當(dāng)退回重開或更正，更正處應(yīng)加蓋單位公章。發(fā)票用膠水分類、整齊地粘貼在報(bào)銷粘貼單上，防止原始憑證在傳遞過程中丟失。發(fā)票抬頭與公司名稱應(yīng)一致，并具有規(guī)定印章（公章或財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章等）。其他要求參見會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范制

16、度和國家相關(guān)法律、法規(guī)。如下費(fèi)用支出必須憑正規(guī)發(fā)票報(bào)銷：交通費(fèi)、餐費(fèi)、住宿費(fèi)、油費(fèi)、新購電腦、電器等高價(jià)值固定資產(chǎn)（二手除外）、咨詢費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、廣告費(fèi)、大宗物資采購等。符合規(guī)定的相關(guān)原始憑證要求原始單據(jù)必須是出自外部服務(wù)單位或外部服務(wù)個(gè)人。從外單位取得的原始憑證，必須有填制單位公章（業(yè)務(wù)公章、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、結(jié)算專用章等）。從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章以及聯(lián)系人地址與電話。購買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明（需入庫的實(shí)物，必須填寫入庫驗(yàn)收單，由實(shí)物保管員驗(yàn)收后在入庫單上如實(shí)填寫實(shí)收數(shù)額，并簽名蓋章；不需入庫的實(shí)物，除經(jīng)辦人員在憑證上簽章外，也須讓實(shí)物保管人員或使用人

17、員在憑證上簽名或蓋章）。支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位或收款人的收款證明，不能僅以支付款項(xiàng)的有關(guān)憑證或銀行匯款憑證等代替，以防止舞弊行為的發(fā)生。原始單據(jù)必須真實(shí)、清晰、完整（須填有日期、收款內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額、收款人蓋章簽字、聯(lián)系人地址與電話），凡因涂改或損壞引起原始單據(jù)模糊不清的財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。對于手續(xù)不全，不完整的要求更正、完善和補(bǔ)充。原始單據(jù)必須有經(jīng)手人和證明人簽字。報(bào)銷單據(jù)復(fù)印件的管理以下非正式發(fā)票類的票據(jù)不得利用復(fù)印件報(bào)銷，以防止重復(fù)報(bào)銷：非資產(chǎn)設(shè)備類的采購票據(jù)，如辦公用品。差旅費(fèi)相關(guān)票據(jù)。交通費(fèi)（含加油、停車、過路橋費(fèi)等）票據(jù)、餐費(fèi)票據(jù)。其他日常小金額費(fèi)用報(bào)銷票據(jù)。確

18、需要復(fù)印件報(bào)銷時(shí)，報(bào)銷人員應(yīng)一起附上原始票據(jù)（原始票據(jù)不需要粘貼），財(cái)務(wù)人員審核后，應(yīng)在所附上的原始票據(jù)右上角注明“已報(bào)銷”或“已付訖”字樣，并簽名，寫上日期，字樣標(biāo)識不應(yīng)覆蓋原始票據(jù)主要內(nèi)容，發(fā)防止重復(fù)報(bào)銷。原始發(fā)票需要財(cái)務(wù)保管的，由財(cái)務(wù)會計(jì)或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人妥善保管，需要其他部門保管的，財(cái)務(wù)人員填寫發(fā)票交接明細(xì)表，雙方簽字認(rèn)可。所報(bào)銷的票據(jù)復(fù)印件，上面也應(yīng)注明“原票據(jù)已交某某部門保管”字樣，并有保管人員簽字。其他報(bào)銷附件要求除上述票據(jù)外，其他附件報(bào)表必須合法、合規(guī)，有相關(guān)責(zé)任人的簽字審批，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷應(yīng)附業(yè)務(wù)招待清單。差旅費(fèi)報(bào)銷除當(dāng)天往返等特殊情況外應(yīng)附出差審批單。簽有合同的費(fèi)用報(bào)銷（如房租

19、、廣告費(fèi)、咨詢費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等）附件必須符合合同付款流程管理規(guī)定。同一張報(bào)銷單上報(bào)銷多種費(fèi)用的，應(yīng)附明細(xì)列表，并按列表先后順序粘貼票據(jù)。辦公用品及行政物資采購報(bào)銷需附明細(xì)清單，物資采購報(bào)銷需附送貨單、出入庫單等附件。票據(jù)填寫及整理要求報(bào)銷人在報(bào)銷前必須事先整理好各類單據(jù)，首先對單據(jù)的類別、時(shí)間、批次、項(xiàng)目等進(jìn)行分類，然后按照一定的標(biāo)準(zhǔn)清晰準(zhǔn)確的粘帖在報(bào)銷單據(jù)的后面，并在附件中寫明所附單據(jù)的張數(shù)。單據(jù)數(shù)量比較煩雜的要寫出報(bào)銷明細(xì)清單附在后面。單據(jù)分列不清晰，粘帖不規(guī)范的財(cái)務(wù)部門可要求對方改正，不改正的有權(quán)予以拒絕受理。報(bào)銷單填寫要求：必須按費(fèi)用報(bào)銷單要求填寫相關(guān)內(nèi)容。報(bào)銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填

20、寫，不得使用鉛筆、圓珠筆、紅色墨水筆填寫。報(bào)銷單據(jù)填寫應(yīng)力求整潔美觀，不得隨意涂改，報(bào)銷人簽名需正楷可辯認(rèn)。報(bào)銷單要逐項(xiàng)填寫、字跡清晰、工整并規(guī)范填寫報(bào)銷項(xiàng)目和摘要及大小寫合計(jì)金額。同一報(bào)銷項(xiàng)目的例如剪刀、訂書機(jī)、U盤都屬于辦公用品請統(tǒng)計(jì)金額填在報(bào)銷單的同一行上，不同報(bào)銷項(xiàng)目的分行填寫。報(bào)銷金額大小寫必須一致，小寫合計(jì)前加符號:，中文大寫注意前面的空位加符號：；中文數(shù)字大寫：壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元(圓)、角、分、零、整。報(bào)銷事項(xiàng)的內(nèi)容、用途說明必須清晰準(zhǔn)確，并注明費(fèi)用歸屬（屬于哪個(gè)項(xiàng)目或部門，便于分類核算），必要時(shí)附清單詳細(xì)說明。凡是費(fèi)用需要在項(xiàng)目或部門之間

21、分?jǐn)偟?，?bào)銷人應(yīng)該根據(jù)原始憑證抬頭與費(fèi)用歸屬部門（項(xiàng)目）關(guān)系，分別歸集后，調(diào)協(xié)相應(yīng)的報(bào)銷憑證，確實(shí)不能歸集的應(yīng)按適當(dāng)分配比例分配。有實(shí)物的報(bào)銷單據(jù)須由行政部或相關(guān)人員驗(yàn)收人驗(yàn)收后在票據(jù)背面簽名確認(rèn)。費(fèi)用報(bào)銷票據(jù)粘貼要求：報(bào)銷人應(yīng)將發(fā)票及相關(guān)附件分類逐張整齊地粘貼在粘貼單正面框內(nèi)，票據(jù)一律用膠棒粘貼，正面朝上，不能使用訂書機(jī)，粘貼單上應(yīng)注明單據(jù)張數(shù)；票據(jù)多時(shí)粘貼方向有兩種：從右到左先小后大橫向粘貼；從右上角往下至左豎向粘貼?？傮w要求：報(bào)銷單盡量平整。報(bào)銷單與粘貼單必須大小一致，各票據(jù)不得突出于報(bào)銷單和粘貼單之外（票據(jù)過大時(shí)應(yīng)按封面大小折疊好），各票據(jù)應(yīng)均勻貼在粘貼單上，整份報(bào)銷單各部分厚度應(yīng)盡量

22、保持一致。若報(bào)銷票據(jù)面積大小相同或相似（如車票等），需有層次序列張貼。報(bào)銷單據(jù)金額、類型相同的（如車票等），應(yīng)盡量張貼在一塊，并按金額大小排列。報(bào)銷票據(jù)在粘貼時(shí)，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報(bào)銷金額。費(fèi)用報(bào)銷單分差旅費(fèi)報(bào)銷單和費(fèi)用報(bào)銷單，差旅費(fèi)報(bào)銷填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，其他所有費(fèi)用填寫費(fèi)用報(bào)銷單。費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)使用說明：單據(jù)名稱使用說明借支單借支款預(yù)支差旅費(fèi)報(bào)銷單差旅費(fèi)報(bào)銷（車、船、飛機(jī)票、住宿費(fèi)）費(fèi)用報(bào)銷單交通費(fèi)、通訊費(fèi)報(bào)銷；員工墊支的辦公費(fèi)等各項(xiàng)的報(bào)銷付款申請單購置物資及其他需付給第三方的費(fèi)用、往來款項(xiàng)等業(yè)務(wù)招待費(fèi)清單列明日期、招待人員、人數(shù)，并由陪同人員簽字證明，負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)等。費(fèi)用報(bào)銷時(shí)效要

23、求常規(guī)費(fèi)用每周報(bào)銷一次，統(tǒng)一每周五為財(cái)務(wù)報(bào)銷付款時(shí)間，周五當(dāng)天報(bào)銷大額費(fèi)用應(yīng)提前向財(cái)務(wù)報(bào)備資金。當(dāng)月費(fèi)用一般應(yīng)在當(dāng)月報(bào)銷處理完畢，部分費(fèi)用如電話費(fèi)等可以延至下月。當(dāng)年費(fèi)用一般在當(dāng)年12月31日前報(bào)銷處理完畢，部分費(fèi)用的發(fā)票如當(dāng)年無法取得，只能在次年1月取得的，應(yīng)在1月取得時(shí)立即辦理報(bào)銷；財(cái)務(wù)部門如果財(cái)務(wù)處理允許，應(yīng)記入當(dāng)年費(fèi)用。申請先由公司預(yù)付費(fèi)用的，經(jīng)辦人應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)拿回相應(yīng)票據(jù)按報(bào)銷流程辦理預(yù)支核銷手續(xù)，否則視同個(gè)人借款按相關(guān)規(guī)定處理。費(fèi)用審批：費(fèi)用審批執(zhí)行逐級審核制度，所有費(fèi)用報(bào)銷時(shí)必須注明費(fèi)用歸屬部門，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可報(bào)銷或支出。預(yù)算內(nèi)報(bào)銷審批付款流程

24、經(jīng)辦人分類填寫各類報(bào)銷單、付款申請單、請購單等；發(fā)生的共同費(fèi)用的需證明人簽字確認(rèn)，有跨部門費(fèi)用的需費(fèi)用承擔(dān)部門負(fù)責(zé)人簽字；經(jīng)辦人所在的部門負(fù)責(zé)人審核簽字；本制度2.1.3所列示的需由行政部門確認(rèn)的費(fèi)用，需有行政部相關(guān)責(zé)任人的簽字確認(rèn)；交財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核；總經(jīng)理審批；到財(cái)務(wù)部報(bào)賬或沖賬。流程圖：財(cái)務(wù)審核總經(jīng)理 批 準(zhǔn)會計(jì)記賬出納付款經(jīng)手人填 單部門負(fù)責(zé)人審核預(yù)算外報(bào)銷審批付款流程經(jīng)辦人分類填寫各類報(bào)銷單、付款申請單、請購單等；發(fā)生的共同費(fèi)用的需證明人簽字確認(rèn)，有跨部門費(fèi)用的需費(fèi)用承擔(dān)部門負(fù)責(zé)人簽字；經(jīng)辦人所在的部門負(fù)責(zé)人審核簽字；本制度2.1.3所列示的需由行政部門確認(rèn)的費(fèi)用，需有行政部相關(guān)責(zé)任人的簽字確認(rèn)；交財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核；總經(jīng)理審批；到財(cái)務(wù)部報(bào)賬或沖賬。流程圖：會計(jì)記賬出納付款財(cái)務(wù)審核部門負(fù)責(zé)人審核經(jīng)手人填 單報(bào)銷人及簽字審批人權(quán)責(zé)經(jīng)辦人：根據(jù)公司實(shí)際業(yè)務(wù)需要，在費(fèi)用事項(xiàng)發(fā)生后，按照報(bào)銷流程管理