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文檔簡(jiǎn)介
1、第四章 印花稅一、單項(xiàng)選擇題1、根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定,下列合同不屬于“ A、專(zhuān)有技術(shù)使用權(quán)合同B、非專(zhuān)利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同 C、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同D、土地使用權(quán)出讓合同轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”的是( )。2、甲企業(yè)為企業(yè),與客戶乙公司簽訂一份貨物合同,貨物不含稅金額為 60000 元,運(yùn)費(fèi)金額 16000 元,其中含裝卸費(fèi) 500 元,保險(xiǎn)費(fèi) 1300 元,甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅( )元。A、6.8 B、6.75 C、6.5 D、7.13、下列合同和憑證應(yīng)繳納印花稅的是( )。A、企業(yè)將 B、C、無(wú)息贈(zèng)給所書(shū)立的書(shū)據(jù)之間的報(bào)刊征訂合同與合同D、企業(yè)與主管部門(mén)簽訂的租賃承包合同4、下列選項(xiàng)中屬于權(quán)利、A、土地使用證證照
2、的是( )。B、衛(wèi)生C、金融證證D、審計(jì)合同5、某汽車(chē)租賃公司 2017 年 1 月初與甲公司簽訂一份租賃合同,合同約定將租賃公司十輛客車(chē)租給甲公司。每輛客車(chē)的不含稅月稅( )元。A、5 B、8 C、10D、0為 3.2 萬(wàn)元,租期未定。在合同簽訂時(shí)雙方各自應(yīng)繳納印花6、下列關(guān)于印花稅的表述中,不正確的是( )。A、辦理一項(xiàng)業(yè)務(wù),如果既書(shū)立合同,又開(kāi)立單據(jù),只就合同貼花 B、凡多繳印花稅的,不得申請(qǐng)退稅或者抵扣C、企業(yè)執(zhí)行計(jì)劃使用的,不具有合同性質(zhì)的憑證,不征收印花稅D、實(shí)行公司制改造的企業(yè)在改制過(guò)程中成立的新企業(yè),其新啟用的花7、下列合同中,免征印花稅的是( )。A、預(yù)購(gòu)合同B、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同
3、賬簿記載的,應(yīng)重新貼C、個(gè)人封閉式投資基金合同D、分包合同8、印花稅一般實(shí)行就地納稅。對(duì)于性商品物資訂貨會(huì)上所簽訂合同應(yīng)納的印花稅,由回其所在地后及時(shí)辦理貼花完稅手續(xù);對(duì)地方主辦,不涉及省際關(guān)系的訂貨會(huì)、展銷(xiāo)會(huì)上所簽合同的印花稅,由( )自行確定納稅地點(diǎn)。A、省級(jí)人民 B、C、省級(jí)D、相關(guān)地稅局9、下列選項(xiàng)中,應(yīng)納印花稅的是( )。A、供用電合同B、融資租賃合同 C、人壽保險(xiǎn)合同D、審計(jì)合同10、下列合同中,應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的是(A、電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供電合同)。B、企業(yè)與會(huì)計(jì)師C、未兌現(xiàn)的購(gòu)貨合同簽訂的審計(jì)合同D、高校學(xué)生公寓租賃合同二、多項(xiàng)選擇題1、下列合同及證照中,應(yīng)繳納印花稅的有( )
4、。A、衛(wèi)生證B、公司簽訂的審計(jì)合同C、同業(yè)拆借所簽訂的借款合同D、發(fā)電廠與電網(wǎng)訂立的購(gòu)電合同 E、土地使用權(quán)出讓合同2、下列合同中,應(yīng)按“技術(shù)合同”稅目征收印花稅的有(A、商品房銷(xiāo)售合同B、非專(zhuān)利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同 C、專(zhuān)利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓合同 D、土地使用權(quán)出讓合同E、企業(yè)無(wú)償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)合同)。3、下列合同中,應(yīng)按轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)計(jì)征印花稅的有( )。A、專(zhuān)利權(quán)B、商品房銷(xiāo)售合同C、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同 D、專(zhuān)利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓合同E、個(gè)人無(wú)償贈(zèng)與書(shū)立的轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)4、下列憑證中,應(yīng)貼印花的有( )。A、無(wú)息B、房屋合同證C、商標(biāo)證D、購(gòu)銷(xiāo)合同副本E、衛(wèi)生證5、下列選項(xiàng)中,屬于印花稅A、技術(shù)合同的簽訂的有( )。B、合同的擔(dān)保
5、C、電子應(yīng)稅憑證的簽訂D、簽訂合同的承運(yùn)E、商標(biāo)證的商標(biāo)局三、計(jì)算題1、某綜合性企業(yè) 2017 年度發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)與某金融機(jī)構(gòu)簽訂一年期周轉(zhuǎn)性借款合同,合同規(guī)定一個(gè)年度內(nèi)的最高借款限額為每次 100 萬(wàn)元,當(dāng)年實(shí)際發(fā)生借款業(yè)務(wù) 5 次,累計(jì)借款額 400 萬(wàn)元,但每次借款在限額以內(nèi);(2) 與甲公司簽訂技術(shù)開(kāi)發(fā)合同,合同總金額為 400 萬(wàn)元,其中研究開(kāi)發(fā)費(fèi) 100 萬(wàn)元。(3) 與乙公司簽訂貨物元。合同,貨物金額為 300 萬(wàn)元,費(fèi)用 4 萬(wàn)元,其中包括裝卸費(fèi) 1 萬(wàn)(4)接受某委托,制作一批工作服,總金額為 800 萬(wàn)元,據(jù)此簽訂了加工承攬合同。合同記載制作工作服的主要材料由某提供,
6、金額為 420 萬(wàn)元;輔助材料由該綜合性企業(yè)提供,金額為150 萬(wàn)元;加工費(fèi) 230 萬(wàn)元。(注:合同所載金額為不含針對(duì)該綜合性企業(yè),根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題: 、與金融企業(yè)簽訂的借款合同,應(yīng)繳納印花稅( )元。A、30 B、40 C、50 D、200的金額) 、與甲公司簽訂的技術(shù)開(kāi)發(fā)合同,應(yīng)繳納印花稅( )元。A、600 B、900 C、1100 D、2000 、與乙企業(yè)簽訂的A、15 B、16 C、18 D、20合同應(yīng)繳納的印花稅為( )元。 、該委托加工工作服的加工承攬合同應(yīng)繳納印花稅( )元。A、1150 B、1900 C、2100 D、4000部分一、單項(xiàng)選擇題1、【正確【】 B】
7、我國(guó)印花稅稅目中的轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)包括所、商標(biāo)權(quán)、專(zhuān)利權(quán)、專(zhuān)有技術(shù)使用權(quán)共 5 項(xiàng)的轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)。另外,土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷(xiāo)售合同也按照轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)征收印花稅。選項(xiàng)B,非專(zhuān)利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同按“技術(shù)合同”計(jì)征印花稅?!驹擃}針對(duì)“轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑2、【正確【12464044,點(diǎn)擊提問(wèn)】 D】 貨物合同的計(jì)稅依據(jù)為取得的費(fèi)金額(即運(yùn)費(fèi)收入),不包括所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等。應(yīng)納稅額=(160005001300)0.5=7.1(元)?!驹擃}針對(duì)“印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑3、【正確【12418072,點(diǎn)擊提問(wèn)】 B】所有人將贈(zèng)給所書(shū)立的書(shū)據(jù)、無(wú)息合同
8、免予貼花;企業(yè)與主管部門(mén)簽訂的租賃承包合同不屬于印花稅的應(yīng)稅范圍?!驹擃}針對(duì)“經(jīng)濟(jì)合同”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑4、【正確【12418033,點(diǎn)擊提問(wèn)】 A】 應(yīng)稅的權(quán)利、證照有且只有 5 種,包括房屋證、工商、商標(biāo)證、專(zhuān)利證、土地使用證。選項(xiàng) A 屬于權(quán)利、證照?!驹擃}針對(duì)“權(quán)利、證照”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑5、【正確【12417989,點(diǎn)擊提問(wèn)】 A】 有些合同在簽訂時(shí)無(wú)法確定計(jì)稅金額,可在簽訂時(shí)先按5 元貼花,以后結(jié)算時(shí)再按實(shí)際金額計(jì)稅,補(bǔ)貼印花?!驹擃}針對(duì)“計(jì)稅依據(jù)的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑6、【正確【12417963,點(diǎn)擊提問(wèn)】 D】實(shí)行公司制改造的企業(yè)在改制過(guò)程中成立的新企業(yè),其
9、新啟用的賬簿記載的,凡原已貼花部分可不再貼花,未貼花的部分和以后新增加的應(yīng)按規(guī)定貼花。【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)賬簿”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑7、【正確【12417938,點(diǎn)擊提問(wèn)】 C】 對(duì)投資者(包括個(gè)人和機(jī)構(gòu))封閉式投資基金的合同免征印花稅?!驹擃}針對(duì)“印花稅其他”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑8、12417931,點(diǎn)擊提問(wèn)】【正確【由】 A】 印花稅一般實(shí)行就地納稅。對(duì)于性商品物資訂貨會(huì)上所簽訂合同應(yīng)納的印花稅,回其所在地后及時(shí)辦理貼花完稅手續(xù);對(duì)地方主辦,不涉及省際關(guān)系的訂貨會(huì)、展銷(xiāo)會(huì)上所簽合同的印花稅,由、直轄市人民自行確定納稅地點(diǎn)。【該題針對(duì)“印花稅納稅環(huán)節(jié)和納稅地點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑9、【正
10、確【12417922,點(diǎn)擊提問(wèn)】 B】 電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同、人壽保險(xiǎn)合同、審計(jì)合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證,不征收印花稅?!驹擃}針對(duì)“經(jīng)濟(jì)合同”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑10、【正確【12417859,點(diǎn)擊提問(wèn)】 C】 選項(xiàng) A,電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證,不征收印花稅;選項(xiàng) B,不屬于印花稅列舉征稅的憑證,不征收印花稅;選項(xiàng) D,免征印花稅。【該題針對(duì)“經(jīng)濟(jì)合同”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑12417854,點(diǎn)擊提問(wèn)】二、多項(xiàng)選擇題1、【正確【證和審計(jì)】 DE】同業(yè)拆借所簽訂的借款合同,不屬于印花稅應(yīng)稅合同,不繳納印花稅;衛(wèi)生合同不貼印花?!驹擃}針對(duì)“經(jīng)濟(jì)合
11、同”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑2、【正確【12417990,點(diǎn)擊提問(wèn)】 BC】 選項(xiàng) A、D、E,按照“轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”稅目征收印花稅?!驹擃}針對(duì)“經(jīng)濟(jì)合同”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑3、【正確【12417860,點(diǎn)擊提問(wèn)】ABCE專(zhuān)利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)按照“技術(shù)合同”征收印花稅。轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)包括所、商標(biāo)權(quán)、專(zhuān)利權(quán)、專(zhuān)有技術(shù)使用權(quán)等轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)和土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷(xiāo)售合同等合同。【該題針對(duì)“轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑4、【正確【12417842,點(diǎn)擊提問(wèn)】 BC】 印花稅征稅范圍包括各種經(jīng)濟(jì)合同、轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿和權(quán)利、證照。合同副本和無(wú)息合同屬于免稅范圍;選項(xiàng) E 不是印花稅的征稅
12、范圍?!驹擃}針對(duì)“權(quán)利、證照”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑5、【正確【12417987,點(diǎn)擊提問(wèn)】 ACD】 擔(dān)保不屬于;商標(biāo)證的商標(biāo)局也不屬于印花稅?!驹擃}針對(duì)“印花稅的”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑三、計(jì)算題1、12418008,點(diǎn)擊提問(wèn)】【正確】 C【】周轉(zhuǎn)性借款合同以其規(guī)定的最高限額為計(jì)稅依據(jù),在簽訂時(shí)貼花一次,在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同時(shí),不再另貼印花。該借款合同應(yīng)繳納印花稅10000000.0550(元)【該題針對(duì)“印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑12418117,點(diǎn)擊提問(wèn)】【正確】 B【】 技術(shù)開(kāi)發(fā)合同應(yīng)繳納印花稅(40000001000000)0.3900(元)【該題針對(duì)“印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑12418118,點(diǎn)擊提問(wèn)】【正確】
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