經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)與核銷作業(yè)流程課件

1、97年度國(guó)立大學(xué)校院校務(wù)基金訪視評(píng)估專案計(jì)畫實(shí)地訪視受評(píng)學(xué)校：國(guó)立聯(lián)合大學(xué)報(bào)告人：簡(jiǎn)報(bào)大綱前言-學(xué)?；举Y料壹、校務(wù)整體發(fā)展規(guī)劃面貳、組織運(yùn)作管理制度面 參、預(yù)算決算管理制度面肆、會(huì)計(jì)、出納與財(cái)產(chǎn)管理作業(yè)制度面伍、基金財(cái)務(wù)面陸、其他柒、結(jié)論學(xué)校基本資料-全校學(xué)生人數(shù) 全校學(xué)生人數(shù)統(tǒng)計(jì)表 單位：人94學(xué)年度95學(xué)年度96學(xué)年度學(xué)士班6,0296,5457,018碩士班130164231博士班000全校學(xué)生總數(shù)6,1596,7097,249加權(quán)總計(jì)人數(shù)6,2896,8737,480項(xiàng) 目學(xué)年度研究生人數(shù)/學(xué)生總?cè)藬?shù) 3.19% (96學(xué)年度)學(xué)?；举Y料-全校教師人數(shù) 94學(xué)年度95學(xué)年度96學(xué)年

2、度專任教師1.教授2830342.副教授1121191183.助理教授4040484.講師8782795.其他987專任教師總數(shù)276279286兼任教師1.教授1492.副教授1518213.助理教授2927394.講師96921315.其他001兼任教師總數(shù)141141201專、兼任教師總數(shù)311314336專任助教總數(shù)211助理教授以上專任教師人數(shù)專任教師總?cè)藬?shù) 至96學(xué)年度止約占70%兼任教師以四名折算一名專任計(jì)。但以兼任計(jì)列之教師，折算數(shù)不得超過實(shí)際專任教 師數(shù)之三 分之一，超過者不計(jì)。 學(xué)校基本資料-行政支援人力 單位(或類別)94學(xué)年度95學(xué)年度96學(xué)年度秘書室111教務(wù)處665

3、總務(wù)處101314學(xué)務(wù)處122會(huì)計(jì)室444人事室334圖書館123體育衛(wèi)生111專門技術(shù)000警衛(wèi)111工友（含技工）262626其他666總計(jì)人數(shù)606567專任教師人數(shù)：行政人力人數(shù) 4.271 (96學(xué)年度)學(xué)校基本資料基金會(huì)調(diào)查名稱成立年度成立宗旨與校務(wù)基金關(guān)係之處理財(cái)團(tuán)法人聯(lián)合工商教育基金會(huì) 84以協(xié)助國(guó)立聯(lián)合大學(xué)改善環(huán)境、發(fā)展校務(wù)、獎(jiǎng)勵(lì)教師研究進(jìn)修、促進(jìn)學(xué)生敦品勵(lì)學(xué)，推廣工商教育、協(xié)助工商業(yè)界培訓(xùn)所亟需之優(yōu)秀專業(yè)技術(shù)人才為宗旨。該基金會(huì)僅提供本校教師進(jìn)修、研究、出國(guó)補(bǔ)助及學(xué)生清寒獎(jiǎng)助學(xué)金，與本校校務(wù)基金無任何關(guān)係。壹、校務(wù)整體發(fā)展規(guī)劃面訪視指標(biāo)一、校務(wù)基金資源規(guī)劃與學(xué)校校務(wù)發(fā)展定位

4、 之關(guān)連性改隸前：私立聯(lián)合工商專科學(xué)校 (61年84年7月)改制前：國(guó)立聯(lián)合工商?？茖W(xué)校 (84年8月88年7月)改名前：國(guó)立聯(lián)合技術(shù)學(xué)院(88年8月92年7月)願(yuàn)景：規(guī)?；⒆吭交?、多元化、 協(xié)進(jìn)化、國(guó)際化、充裕化。校訓(xùn)：誠(chéng)、敬 、勤、新壹、校務(wù)整體發(fā)展規(guī)劃面(一)本校校務(wù)發(fā)展定位為綜合大學(xué)，並以成為 教學(xué)卓越兼具研究?jī)?yōu)良之教學(xué)型綜合大學(xué)為發(fā)展目標(biāo)。 (二)校務(wù)基金依據(jù)校務(wù)發(fā)展計(jì)畫，進(jìn)行資源規(guī)劃與分配，經(jīng)過各種凝聚共識(shí)之行政程序後，編列年度預(yù)算，以落實(shí)校務(wù)發(fā)展目標(biāo)。 壹、校務(wù)整體發(fā)展規(guī)劃面本校9496年校務(wù)發(fā)展計(jì)畫之預(yù)算金額 經(jīng)費(fèi)學(xué)年度經(jīng)費(fèi)來源合計(jì)政府補(bǔ)助款校務(wù)基金自籌款94年度458,36

5、6505,413963,77995年度728,251494,0121,222,26396年度570,291599,9711,170,262合計(jì)1,756,9081,599,3963,356,304 單位:新臺(tái)幣千元壹、校務(wù)整體發(fā)展規(guī)劃面藉由各級(jí)委員會(huì)，審議重大校務(wù)發(fā)展事項(xiàng)，並檢視校務(wù)基金運(yùn)用之執(zhí)行效益與合理性。壹、校務(wù)整體發(fā)展規(guī)劃面訪視指標(biāo)三、校務(wù)基金資源規(guī)劃與中程發(fā)展計(jì)畫之關(guān)連性 (一)由於教育資源的日益緊縮，各項(xiàng)政府補(bǔ)助尚無法足額支應(yīng)中程校務(wù)發(fā)展計(jì)畫所需，因此，近年投入相當(dāng)大的校務(wù)基金於新建工程、改善教學(xué)設(shè)備、購(gòu)置圖書設(shè)備儀器、補(bǔ)助教師出國(guó)研習(xí)與研究發(fā)表、。(二)校務(wù)基金之運(yùn)作具體明確的配

6、合學(xué)校定位、校務(wù)發(fā)展目標(biāo)、中程校務(wù)發(fā)展計(jì)畫，進(jìn)行有效率且兼具彈性之財(cái)務(wù)籌措與分配，以有效進(jìn)行資源規(guī)劃與運(yùn)作，進(jìn)而逐年落實(shí)年度的校務(wù)發(fā)展目標(biāo)。貳、組織運(yùn)作管理制度面貳、組織運(yùn)作管理制度面訪視指標(biāo)一、配合校務(wù)基金運(yùn)作，校內(nèi)相關(guān)法規(guī)之完備性 訂定國(guó)立聯(lián)合大學(xué)預(yù)算編列及分配準(zhǔn)則及國(guó) 立聯(lián)合大學(xué)經(jīng)費(fèi)執(zhí)行要點(diǎn)，並於預(yù)算分配會(huì)議檢 討修正，另訂有大項(xiàng)儀器設(shè)備經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)作業(yè)計(jì)畫 。 預(yù)算編列及分配準(zhǔn)則、經(jīng)費(fèi)執(zhí)行要點(diǎn)，公告於會(huì)計(jì) 室網(wǎng)頁。(一)經(jīng)費(fèi)分配制度化、公開化、透明化貳、組織運(yùn)作管理制度面5項(xiàng)自籌收入之收支管理，前經(jīng)教育部於95年7月同意備查，其後因國(guó)立大學(xué)校務(wù)基金管理及監(jiān)督辦法修正，本配合修正5項(xiàng)自籌收入

7、之收支管理後，除投資收支管理要點(diǎn)外，其餘管理要點(diǎn)均於97年10月經(jīng)教育部同意備查。(二)訂定5項(xiàng)自籌收入收支管理要點(diǎn)，經(jīng)費(fèi)有效彈性運(yùn)用訪視指標(biāo)二、推動(dòng)實(shí)施校務(wù)基金制度具體計(jì)畫 貳、組織運(yùn)作管理制度面每學(xué)年度新任主管暨新進(jìn)人員研習(xí)會(huì)、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)座談會(huì)及新學(xué)年度輔導(dǎo)知能研討會(huì)暨導(dǎo)師會(huì)議時(shí)，宣導(dǎo)校務(wù)基金制度特色。(一)定期舉辦講習(xí)與宣導(dǎo)活動(dòng)開源節(jié)流小組內(nèi)部控制小組財(cái)務(wù)運(yùn)作小組(二)成立專責(zé)小組已提升財(cái)產(chǎn)管理收益貳、組織運(yùn)作管理制度面訪視指標(biāo)三、校務(wù)基金管理委員會(huì)運(yùn)作情形 (一)訂定國(guó)立聯(lián)合大學(xué)校務(wù)基金管理委員會(huì)設(shè)置要點(diǎn)，設(shè)置校務(wù)基金管理委員會(huì)。於94-96學(xué)年度共召開11次，會(huì)議紀(jì)錄完備且確實(shí)。(二)

8、訂定管理委員會(huì)工作小組設(shè)置辦法，設(shè)置開源節(jié)流及財(cái)務(wù)運(yùn)作小組。(三)訂定國(guó)立聯(lián)合大學(xué)校務(wù)基金管理委員會(huì)經(jīng)費(fèi)動(dòng)支審議之原則與流程，建立提案管理及審查機(jī)制。貳、組織運(yùn)作管理制度面訪視指標(biāo)四、校務(wù)基金經(jīng)費(fèi)稽核委員會(huì)運(yùn)作情形訂定國(guó)立聯(lián)合大學(xué)經(jīng)費(fèi)稽核委員會(huì)設(shè)置要點(diǎn)，設(shè)置經(jīng)費(fèi)稽核委員會(huì)，於94-96學(xué)年度共計(jì)召開11次會(huì)議，會(huì)議紀(jì)錄完備且確實(shí)，並定期向校務(wù)會(huì)議提出稽核報(bào)告。參、預(yù)算決算管理制度面訪視指標(biāo)一、學(xué)校預(yù)算編製與執(zhí)行作業(yè)程序(一)訂定概算編擬作業(yè)要點(diǎn)、概預(yù)算編製作業(yè)流程表及日程表，召開概算協(xié)調(diào)會(huì)議，提校務(wù)基金管理委員會(huì)審議後，完成預(yù)算編審前置作業(yè)。(二)針對(duì)校務(wù)發(fā)展總體目標(biāo)與中程發(fā)展計(jì)畫之需要，籌措

9、財(cái)源納編年度預(yù)算。參、預(yù)算決算管理制度面(三)訂定國(guó)立聯(lián)合大學(xué)預(yù)算編列及分配準(zhǔn)則、國(guó)立聯(lián)合大學(xué)經(jīng)費(fèi)執(zhí)行要點(diǎn)，召開預(yù)算分配會(huì)議，完成內(nèi)部預(yù)算分配作業(yè)。 (四)設(shè)立健全財(cái)務(wù)秩序及強(qiáng)化內(nèi)部控制實(shí)施方案工作小組，定期召開會(huì)議，進(jìn)行有效之內(nèi)控機(jī)制。 (五)訂定設(shè)備預(yù)算執(zhí)行考核辦法，落實(shí)預(yù)算執(zhí)行與控管 。 參、預(yù)算決算管理制度面訪視指標(biāo)二、學(xué)校校務(wù)基金預(yù)算執(zhí)行情形(一)定期追蹤控制預(yù)算執(zhí)行情形 按月編製財(cái)務(wù)報(bào)告結(jié)果，追蹤控制預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，並加強(qiáng)資本支出預(yù)算之執(zhí)行，經(jīng)常門以節(jié)約為原則，資本支出以達(dá)執(zhí)行率為考量。(二)訂定5項(xiàng)自籌收支管理要點(diǎn)及國(guó)立聯(lián)合大學(xué)經(jīng)費(fèi)執(zhí)行要點(diǎn)、經(jīng)費(fèi)結(jié)報(bào)應(yīng)行注意事項(xiàng)等及預(yù)算與會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)標(biāo)

10、準(zhǔn)作業(yè)流程手冊(cè)，以為預(yù)算動(dòng)支、審核與撥款之準(zhǔn)據(jù)。(三)有效運(yùn)用預(yù)算執(zhí)行彈性，透過校長(zhǎng)控留統(tǒng)籌款、研發(fā)處補(bǔ)助計(jì)畫配合款及大項(xiàng)儀器設(shè)備經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)作業(yè)計(jì)畫經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助機(jī)制，公開、透明化校內(nèi)資源，有利各單位計(jì)畫需求之良性競(jìng)爭(zhēng)。參、預(yù)算決算管理制度面訪視指標(biāo)三、學(xué)校校務(wù)基金預(yù)算決算執(zhí)行差異與改善計(jì)畫 (二) 制定設(shè)備預(yù)算執(zhí)行考核辦法，定期統(tǒng)計(jì)執(zhí)行情形，辦理落後差額收回，併同各項(xiàng)結(jié)餘經(jīng)費(fèi)，重新辦理分配。執(zhí)行率落後單位納入新年度設(shè)備預(yù)算分配程序，以提升資源之配置效率。 (三)因應(yīng)學(xué)雜費(fèi)預(yù)估短收數(shù)，依原分配比例調(diào)整減列各單位經(jīng)常費(fèi)分配款。 肆、會(huì)計(jì)、出納與財(cái)產(chǎn)管理作業(yè)制度訪視指標(biāo)一、學(xué)校會(huì)計(jì)作業(yè)執(zhí)行情形 (一)訂定

11、國(guó)立聯(lián)合大學(xué)經(jīng)費(fèi)執(zhí)行要點(diǎn)、經(jīng)費(fèi)結(jié)報(bào)應(yīng)行注意事項(xiàng)及5項(xiàng)自籌收支管理要點(diǎn)等相關(guān)行政規(guī)章，以為會(huì)計(jì)處理程序及內(nèi)部審核處理規(guī)範(fàn)。 (二)建置網(wǎng)路請(qǐng)購(gòu)系統(tǒng)及會(huì)計(jì)資訊管理系統(tǒng)簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)作業(yè)流程。(三)審計(jì)部、教育部等主管機(jī)關(guān)查核缺失事項(xiàng)，會(huì)請(qǐng)各單位檢討並提出改進(jìn)方案，納入年度內(nèi)部工作查核要項(xiàng)。肆、會(huì)計(jì)、出納與財(cái)產(chǎn)管理作業(yè)制度 訪視指標(biāo)二、學(xué)校現(xiàn)金與出納管理作業(yè) 作情形 (一)依事務(wù)管理手冊(cè)及本校分層負(fù)責(zé)明細(xì)表，辦理 出納管理業(yè)務(wù)。(二)每日相互勾稽核對(duì)現(xiàn)金支票與有價(jià)證券收支、簽發(fā)之審核、現(xiàn)金日結(jié)表。(三)每月加強(qiáng)與銀行之對(duì)帳。(四)每年進(jìn)行定期、不定期出納查核工作及實(shí)地抽查，提列建議事項(xiàng)及做成查核紀(jì)錄。 肆

12、、會(huì)計(jì)、出納與財(cái)產(chǎn)管理作業(yè)制度(一)訂定營(yíng)繕工程與財(cái)物及勞務(wù)採(cǎi)購(gòu)作業(yè)實(shí)施要點(diǎn)，縮短採(cǎi)購(gòu)行政程序流程，提高採(cǎi)購(gòu)效率。(二)使用電腦財(cái)產(chǎn)管理系統(tǒng)，進(jìn)行產(chǎn)籍管理作業(yè)。 (三)訂定財(cái)產(chǎn)管理、報(bào)廢、盤點(diǎn)作業(yè)規(guī)範(fàn)，有效管理財(cái)物。(四)訂定本校財(cái)物管理要點(diǎn)，及利用年度盤點(diǎn)時(shí)，進(jìn)行教育宣導(dǎo)，以建立有效內(nèi)控機(jī)制。訪視指標(biāo)三、學(xué)校財(cái)產(chǎn)採(cǎi)購(gòu)與保管作業(yè)情形伍、基金財(cái)務(wù)面指標(biāo)項(xiàng)目94年95年96年一、學(xué)雜費(fèi)收入分析33.9234.1735.89二、5項(xiàng)自籌收入分析15.0817.9715.85三、平均每位學(xué)生分配經(jīng) 費(fèi)金額127,037元119,375元112,581元四、平均每位教師獲得獎(jiǎng) 勵(lì)或補(bǔ)助教師從事教 學(xué)及研

13、究經(jīng)費(fèi)金額22,969元31,585元22,833元伍、基金財(cái)務(wù)面指標(biāo)項(xiàng)目94年95年96年五、校務(wù)基金5項(xiàng)自籌收 入執(zhí)行成效本校尚未訂績(jī)效衡量指標(biāo)，亦未核發(fā)工作酬勞 六、學(xué)生獎(jiǎng)助學(xué)金佔(zhàn)總 收 入百分比 3.313.65 4.90 七、管理及總務(wù)費(fèi)用佔(zhàn) 作業(yè)出比例 8.98 8.68 9.19 八、教學(xué)研究及訓(xùn)輔費(fèi)用佔(zhàn)作業(yè)支出之比 例 76.56 74.00 73.16 伍、基金財(cái)務(wù)面指標(biāo)項(xiàng)目94年95年96年九、招生考試收入情形訂定國(guó)合大學(xué)辦各項(xiàng)招生工作經(jīng)費(fèi)分配及工作津貼支給標(biāo)準(zhǔn) 。各項(xiàng)招生考試收支預(yù)算之編列，以收支平衡為原則，並視各項(xiàng)招生規(guī)模提撥部分比率繳交校務(wù)基金，供學(xué)校統(tǒng)籌運(yùn)用。 十、

14、學(xué)校招生考試相關(guān) 規(guī)定經(jīng)費(fèi)支出情形 訂定國(guó)合大學(xué)辦各項(xiàng)招生工作經(jīng)費(fèi)分配及工作津貼支給標(biāo)準(zhǔn) 。各項(xiàng)招生考試收支預(yù)算之編列，以收支平衡為原則，並視各項(xiàng)招生規(guī)模提撥部分比率繳交校務(wù)基金，供學(xué)校統(tǒng)籌運(yùn)用。 伍、基金財(cái)務(wù)面指標(biāo)項(xiàng)目94年95年96年十一、餘絀佔(zhàn)作業(yè)收入 總額比例 2.38 10.18 9.53 十二、負(fù)債占總資產(chǎn)比 例 51.31 38.77 36.29 十三、平均現(xiàn)金結(jié)存率 -1.71 22.30 -4.71 十四、收支餘絀情形本校無營(yíng)運(yùn)績(jī)效長(zhǎng)期欠佳之情形，而最近3年度決算短絀主要係因折舊方法由報(bào)廢法變更為直線法所致。陸、其他(一)預(yù)算成長(zhǎng)情形94至98年度預(yù)算收支比較圖陸、其他陸、其

15、他一、制度面(一)成本與收益無法配合營(yíng)建工程及相關(guān)資產(chǎn)大部份為國(guó)庫撥款支應(yīng)，學(xué)校則配合納編校務(wù)基金預(yù)計(jì)平衡表之增撥基金。因教育部所補(bǔ)助之資本門預(yù)算，無法以業(yè)務(wù)收入學(xué)校教學(xué)研究補(bǔ)助收入科目認(rèn)列，惟所購(gòu)置之固定資產(chǎn)等卻需逐年攤提折舊、攤銷，並列為教學(xué)成本、管理及總務(wù)費(fèi)用等，致使收支決算表產(chǎn)生短絀。校務(wù)基金運(yùn)作目前執(zhí)行之困難陸、其他(二)教育部補(bǔ)助較其他學(xué)校少教育部計(jì)算補(bǔ)助各國(guó)立大學(xué)校院校務(wù)基金教學(xué)研究經(jīng)費(fèi)基礎(chǔ)中之一，係按教職員工預(yù)算數(shù)計(jì)算。本校於轉(zhuǎn)型期間適逢政府推行精簡(jiǎn)員額政策，後雖配合改制國(guó)大新增系所增加員額，但畢竟有限，致使本校編制教職員額相較同型學(xué)校為少，教育部補(bǔ)助教學(xué)及研究收入相對(duì)較其他學(xué)

16、校為少。陸、其他(三)學(xué)雜費(fèi)調(diào)整無法完全自主本校學(xué)雜費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)較其他國(guó)立大學(xué)偏低，而收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)須受教育部依程序?qū)彶?，無法適時(shí)反應(yīng)教學(xué)成本適度調(diào)整，且本校因地緣關(guān)係，弱勢(shì)家庭學(xué)生相較於都市型學(xué)校為多，為配合教育部照顧弱勢(shì)家庭學(xué)生，減免學(xué)雜費(fèi)相對(duì)較多，雖學(xué)生人數(shù)年年成長(zhǎng)，學(xué)雜費(fèi)收入郤未能同比例成長(zhǎng)，在預(yù)算編制與執(zhí)行上更為困難。陸、其他校務(wù)基金運(yùn)作目前執(zhí)行之困難二、操作面(一)預(yù)算編製之束縛校務(wù)基金附屬單位預(yù)算編製，管制性項(xiàng)目及編列限制等規(guī)定繁瑣，且各校務(wù)基金預(yù)算之編製，並以維持基金收支平衡或有賸餘為原則，使得預(yù)算編列無法反應(yīng)實(shí)際需求，除增加預(yù)算編列困難外，更因預(yù)算執(zhí)行時(shí)適用法規(guī)不同，增加不少困擾進(jìn)而

17、降低執(zhí)行效率。 陸、其他(二)開發(fā)工程案前置審查程序冗長(zhǎng)總經(jīng)費(fèi)逾5,000萬元之建築工程，上位計(jì)畫審議時(shí)程往往需1至2年，影響八甲校區(qū)整體期程，致編列工程經(jīng)費(fèi)預(yù)算，無法配合開發(fā)期程，又因工程物價(jià)調(diào)整補(bǔ)償經(jīng)費(fèi)增加，如未獲補(bǔ)助款挹助，恐將侵蝕有限之營(yíng)運(yùn)資金及新校區(qū)開發(fā)期程。陸、其他校務(wù)基金運(yùn)作對(duì)學(xué)校發(fā)展之助益部分1、學(xué)生獎(jiǎng)助學(xué)金辦理成效93至96年度學(xué)生就學(xué)獎(jiǎng)補(bǔ)助執(zhí)行成效表年度別預(yù)算編列數(shù)實(shí)際執(zhí)行數(shù)增減數(shù)增減百分比9312,55712,471 -86-0.689420,22026,938 6,178 30.559526,32033,339 7,01926.679626,29045,67919,38

18、973.75合計(jì)85,387118,427 32,500 38.06 單位:新臺(tái)幣千元陸、其他2、購(gòu)建固定資產(chǎn)成效-新建工程 項(xiàng) 目92年度93年度94年度95年度96年度97年度98年度合計(jì)公共設(shè)施開發(fā)工程 45,00023,00074,706200,000129,66057,634124,239654,239八甲校區(qū)建設(shè)經(jīng)費(fèi) 單位:新臺(tái)幣千元項(xiàng) 目93年度94年度95年度96年度97年度98年度99年度100年度合計(jì)理工學(xué)院建築物新建工程 5,00060,00060,00045,00060,000220,000275,000183,468908,468 單位:新臺(tái)幣千元陸、其他 3、基礎(chǔ)教學(xué)研究及實(shí)驗(yàn)室設(shè)備項(xiàng) 目94年度95年度96年度97年度機(jī)器設(shè)備63,20052,65251.30066,386交通及運(yùn)輸設(shè)備-5005,540- 雜項(xiàng)設(shè)備5,30010,70016,50023,754 合計(jì)68,50063,85273,34090,140 單位:新臺(tái)幣千元陸、其他4、圖書館館藏及教用參考圖書及中西文期刊 項(xiàng) 目94年度95年度96年度97年度圖書館館藏及教用參考圖書、電子書5,5005,0005,0005,000中西文期刊、報(bào)章、雜誌11,00010,00010,42011,000 合計(jì)16,50015,00015,420