財政學期末復(fù)習資料1

1、財政學復(fù)習題一、名詞解釋1、公共產(chǎn)品2、社會保障3、稅負轉(zhuǎn)嫁 4、復(fù)式預(yù)算5、財政政策6、轉(zhuǎn) 移支出 7、稅收制度 8 、事業(yè)服務(wù)收費9、稅收負擔、10、社會消費性支出二、單項選擇題 TOC o 1-5 h z 1、從財政學對物品的區(qū)分標準角度分析“設(shè)置崗?fù)げ辉试S載貨汽車通過的橋梁” 屬于（）。A.純公物品B.混合物品 C.私人物品D.商品2、影響財政支出規(guī)模的最重要因素是（）。A.經(jīng)濟發(fā)展水平 B .政治性因素C .社會性因素 D .經(jīng)濟政策3、社會消費性支出滿足的是（）。A.準公共需要B.純社會公共需要 C.私人需求 D.以上都不對4、轉(zhuǎn)移性支出中最重要的支出是（）。A.捐贈支出B.補助支

2、出 C.債務(wù)利息支出D.投資性支出5、制約財政收入規(guī)模的主要因素是（）。A.價格B.經(jīng)濟發(fā)展水平 C.收入分配制度D.收入分配體制6、依照稅法規(guī)定，將征稅對象中免于征稅的部分稱之為（）。A.起征點 B.免稅額 C.減免稅 D.免征額7、國家各項稅收法令和征收管理辦法統(tǒng)稱之為（）A.稅收B.稅收政策8、國債是國家以（A.債務(wù)人B.債權(quán)人9、我國預(yù)算要經(jīng)過（C.稅收制度D.稅法）的身份利用信用形式籌集財政資金的一種分配形式。C.債務(wù)人或債權(quán)人 D.中間人）的審批才有效。A.人民代表大會B.人大常委會 C.國務(wù)院 D.財政部 10、一個地方性水庫與三峽工程是不同的，從區(qū)分公共需求層次性的角度講，二

3、TOC o 1-5 h z 者的差異在于（）。A.投資額 B.投資主體 C.收益范圍D.投資風險11、在發(fā)揮財政收入分配職能的手段中，受益對象范圍最廣泛的是（）。A、稅收B 、轉(zhuǎn)移支付C 、公共支出D 、定向國債12、在處理公平與效率的關(guān)系問題上， 從經(jīng)濟快速發(fā)展的要求看，我國在近期內(nèi) 應(yīng)（）。A、公平優(yōu)先，兼顧效率B、效率優(yōu)先，兼顧公平C、犧牲公平以實現(xiàn)效率D、犧牲效率以實現(xiàn)公平13、直接影響收入分配，間接影響生產(chǎn)和就業(yè)的支出是（）。A、積累性支出B、消費性支出 C .購買性支出 D .轉(zhuǎn)移性支出 TOC o 1-5 h z 14、與市場上的相對價格結(jié)構(gòu)關(guān)系密切的支出是（）。A、社會保障支出

4、B、財政補貼支出C、補助支出D、捐贈支出15、當前居民收入差距急劇擴大的主要原因是（）。A.制度內(nèi)收入不均B .制度外收入急劇增長C.制度外收入基尼系數(shù)過低D ,制度內(nèi)收入基尼系數(shù)過低16、國家征稅所依據(jù)的是（）。A、政治權(quán)力B、財產(chǎn)權(quán)力C、社會權(quán)力D、分配權(quán)力17、國家各項稅收法令和征收管理辦法統(tǒng)稱之為（）。A、稅收B 、稅收政策C 、稅收制度D 、稅法18、國債本息的償還由（）承擔。A、中央財政 B、政府 C 、中央銀行D 、中央和地方19、我國預(yù)算要經(jīng)過（）的審批才有效。 TOC o 1-5 h z A、人民代表大會 B、人大常委會 C、國務(wù)院 D 、財政部 20、劃分預(yù)算管理體制類型的

5、主要標志是（）。A、收入的劃分程度B 、預(yù)算主體的獨立程度C、預(yù)算調(diào)節(jié)制度D、預(yù)算級次21、區(qū)分公共物品與私人物品的標準是（）。A、排他性與非排他性B、競爭性與非競爭性C、排他性與非競爭性D、非排他性與非競爭性22、社會主義市場經(jīng)濟條件下財政的職能包括（）A、籌集資金、供給資金、調(diào)節(jié)經(jīng)濟 B、資源配置、調(diào)節(jié)經(jīng)濟、發(fā)展經(jīng)濟 C、資源配置、收入分配、經(jīng)濟穩(wěn)定 D、收入分配、穩(wěn)定經(jīng)濟、發(fā)展經(jīng)濟23、財政分配中的量入為出的含義是（）。A、以財政收入總量來安排財政支出B、以國家最基本的財政支出需要來確定財政收入C、以國債來保證財政支出D以增加稅收來保證財政支出24、我國現(xiàn)行冏品稅制的核心稅種是（）A、消

6、費稅 B 、關(guān)稅 C 營業(yè)稅 D、增值稅25、從公平原則出發(fā)，所得稅最適合采用的稅率是（A、比例稅率 B、全額累進稅率 C、超額累進稅率 D 、定額稅率26、從價稅與從量稅是按照下列那個標準進行的分類（）。A按稅收與價格的關(guān)系BC、按課稅標準D27、財政收入實際增長是指（A、財政收入增長率高于物價上升率C、財政收入增長率低于物價上升率、按稅收管理體制、按課稅對象的性質(zhì)）。B、財政收入增長率等于物價上升率D、財政收入增長率高于 GDB曾長率國家預(yù)算 D 、利率（ ）。、課稅依據(jù)D 、稅率）。、發(fā)行的利率不同、發(fā)行的機構(gòu)不同）。B、財政收入增長率等于物價上升率D、財政收入增長率高于GDB曾長率）。

7、B、社會成員都不必付出任何代價D需要社會付出一定的代價（）。、價內(nèi)稅與價外稅C、直接稅與間接稅D、國內(nèi)稅與涉外稅28、下列社會保險項目中，哪一個項目不需要勞動者在勞動期間承擔繳費的義務(wù), TOC o 1-5 h z 而只由雇主獨自承擔繳費的義務(wù)（）。A、養(yǎng)老保險B 、工傷保險 C、失業(yè)保險D 、醫(yī)療保險29、政府以債務(wù)人的身份，按照信用原則取得的財政收入是（：A、稅收 B、規(guī)費 C 、上繳利潤D 、發(fā)行公債30、下列不屬于財政政策工具（手段）的是（A、稅收B 、公共支出C 、31、一種稅區(qū)別另一種稅的主要標志是A、納稅人B 、征稅對象C32、國債與私債的本質(zhì)區(qū)別在于（ A、發(fā)行的依據(jù)或擔保物不

8、同BC、發(fā)行的方式不同D33、財政收入實際增長是指（ A、財政收入增長率高于物價上升率C、財政收入增長率低于物價上升率 34、消費政府提供的公共產(chǎn)品，（ A、社會成員都必須提供等價的費用 C、社會成員都可以“免費搭車” 35、按稅收與價格的關(guān)系為標準，可將稅收分為A、從價稅與從量稅B36、我國現(xiàn)行商品稅制的核心稅種是（）A、消費稅 B 、關(guān)稅 C 營業(yè)稅 D、增值稅37、國家基本的財政計劃稱為（）A、經(jīng)濟計劃B、國家預(yù)算 C、收支方案D、國家決算38、政府職能的（），是指該由通過財政手段辦的事情而財政沒有辦或者沒有辦好。A、越位B、錯位 C、缺位 D、補位 TOC o 1-5 h z 39、下

9、列項目中，屬于購買性支出的是（）A、補助支出 B、捐贈支出 C、行政管理支出D、債務(wù)利息支出40、從公共產(chǎn)品的特點來看，政府為提供公共產(chǎn)品而進行籌資的最佳財政收入手 段是（）。A、政府債務(wù)B、國家稅U夕G企業(yè)利潤D政府收費三、多項選擇題.財政配置資源的范圍主要包括（）。A.競爭性產(chǎn)業(yè)B. 排他性的設(shè)施C.非競爭性產(chǎn)業(yè)D.非排他性設(shè)施E.短缺資源.政府干預(yù)市場的主要手段有（）。A.行政法律手段B.經(jīng)濟公共生產(chǎn)C.財政手段D.道義勸說E.實行單一規(guī)則.從定價政策看，公共定價包括的內(nèi)容有（）。A.純公共定價B.管制定價C.市場定價D.價格管制E.供求定價4.目前各國采用的評價財政支出效益的方法有（A

10、.最低費用選擇法B.“成本一一效益”分析法C.公共定價法D.成本伍,格法E.市場價格法5.行政管理支出包括（）。A.行政支出B.公安支出C.衛(wèi)生支出D.司法隔查支出 E.外交支出.文教科衛(wèi)支出包括（）。A.教育支出B.C.衛(wèi)生事業(yè)D.E.公安支出.傳統(tǒng)體制下，中國的社會保障體系包括A.集體所有制單位BC.撫恤支出DE.自然災(zāi)害救濟費.補助支出主要包括（）。A.捐贈支出B.C.財政補貼支出D.E.投資性支出.關(guān)于基尼系數(shù)的表述，正確的有（A.系數(shù)越接近1表明貧富差距越大C.系數(shù)越接近0表明貧富差距越小 E.是一個相對數(shù)科學研究外交支出）。.國有單位.社會福利救濟費社會保障支出債務(wù)利息支出B.系數(shù)

11、越接近1表明貧富差距越小D.系數(shù)越接近0表明貧富差距越大.改革以來，我國財政收入占 GDPt匕重逐年下降的原因是（）A.大幅度提高農(nóng)副產(chǎn)品價格B.政府的分配政策和分配體制C.提高職工工資水平D.對企業(yè)減稅讓利E.現(xiàn)行的財政收入制度.在征稅過程中，可按征稅對象性質(zhì)的不同將稅收劃分為（A.流轉(zhuǎn)稅類C.所得稅類E.農(nóng)業(yè)稅類B.D.財產(chǎn)稅類資源稅類適度原則社會原則生產(chǎn)效應(yīng)收入效應(yīng)E.替代效應(yīng).結(jié)合社會主義市場經(jīng)濟的特點，我國提出了新的稅收原則，具體包括v ）。 TOC o 1-5 h z A.財政原則B.C.經(jīng)濟原則D.E.行政原則.稅收效應(yīng)可分為（）。A.征收效應(yīng)B.C.分配效應(yīng)D.影響稅負轉(zhuǎn)嫁的因

12、素有（）A.供求彈性B.稅種C.課稅范圍A.單式預(yù)算B.復(fù)式預(yù)算C.零基預(yù)算E.項目預(yù)算D.增量預(yù)算16、目前各國米用的評價財政支出效益的方法有（）。A、最低費用選擇法B、“成本一一效益”分析法C、公共定價法E、市場價格法D、成本伍,格法17、財政配置資源的范圍主要包括（）。A.競爭性產(chǎn)業(yè)B.排他性的設(shè)施C.非競爭性產(chǎn)業(yè)E.短缺資源D.非排他性設(shè)施A Q兩府干葡市場的豐出豐及看 （）。18、A.行政法律手段B.經(jīng)濟公共生產(chǎn)C.財政手段D.道義勸說0D.與利潤增減的關(guān)系 E,價格自由浮動15.按照預(yù)算形式，可以將其分為（E.實行單一規(guī)則19、從定價政策看，公共定價包括的內(nèi)容有（A.純公共定價B.

13、管制定價C.市場定價D.價格管制E.供求定價20、目前各國采用的評價財政支出效益的方法有（A.最低費用選擇法B.“成本一一效益”分析法C.公共定價法D.成本伍,格法E.市場價格法21、行政管理支出包括(）。A.行政支出B.公安支出C.衛(wèi)生支出D.司法檢查支出E.外交支出22、文教科衛(wèi)支出包括()A.教育支出B.科學研究C.衛(wèi)生事業(yè)D.外交支出E.公安支出23、傳統(tǒng)體制下，中國的社會保障體系包括（ TOC o 1-5 h z A.集體所有制單位BC.撫恤支出DE.自然災(zāi)害救濟費24補助支出主要包括（）。A.捐贈支出B.C.財政補貼支出D.國有單位.社會福利救濟費社會保障支出債務(wù)利息支出E.投資性

14、支出25、關(guān)于基尼系數(shù)的表述，正確的有（A.系數(shù)越接近1表明貧富差距越大C.系數(shù)越接近0表明貧富差距越小 E.是一個相對數(shù)B.系數(shù)越接近1表明貧富差距越小D.系數(shù)越接近0表明貧富差距越大政府的分配政策和分配體制 對企業(yè)減稅讓利26、改革以來，我國財政收入占A.大幅度提高農(nóng)副產(chǎn)品價格C.提高職工工資水平E.現(xiàn)行的財政收入制度GDPt匕重逐年下降的原因是（B.D.27、在征稅過程中，可按征稅對象性質(zhì)的不同將稅收劃分為（A.流轉(zhuǎn)稅類B.財產(chǎn)稅類C.所得稅類D.資源稅類E.農(nóng)業(yè)稅類28、結(jié)合社會主義市場經(jīng)濟的特點，我國提出了新的稅收原則，具體包括A.財政原則 B.適度原則C.經(jīng)濟原則D.社會原則 E.

15、 行政原則29、稅收效應(yīng)可分為（）A.征收效應(yīng)B.C.分配效應(yīng)D.生產(chǎn)效應(yīng)收入效應(yīng)E.替代效應(yīng)30、影響稅負轉(zhuǎn)嫁的因素有（A.供求彈性B.C.課稅范圍D.）。稅種與利潤增減的關(guān)系E.價格自由浮動四、判斷題1、公平和效率是矛盾的，在市場經(jīng)濟初期應(yīng)側(cè)重效率，同時兼顧公平。 F2、財政的收入再分配主要是指功能收入分配。3、政府投資即指政府的無償撥款。F4、財政補貼與相對價格的變動聯(lián)系在一起。 T5、改革開放以來，我國非國有經(jīng)濟迅速發(fā)展，它在GD吸工業(yè)總產(chǎn)值中所占比 TOC o 1-5 h z 重大有提高，它所提供的財政收入也同步增長。T6、在我國共享稅中，所有的稅種都是按比例劃分的，只不過是比例不同

16、罷了。F7、由于所得稅的彈性較大，因而政府在經(jīng)濟蕭條時期通過提高所得稅稅負水平， 來調(diào)節(jié)經(jīng)濟的運行。F8、長期公債可以成為中央銀行進行公開市場業(yè)務(wù)的重要手段。T9、歷年制與跨年制的區(qū)別是：歷年制只編一年之內(nèi)的預(yù)算，跨年制編制預(yù)算的時間超過一年，即跨過一年。F10、物質(zhì)生活質(zhì)量提高是財政政策目標之一。F11、市場經(jīng)濟條件下，市場是一種資源配置系統(tǒng)，政府不是一種資源配置系統(tǒng)。F12、財政的收入再分配主要是指功能收入分配。13、我國在經(jīng)濟體制改革過程中，政府投資在社會總投資的比重是有所下降的。T14、財政補貼不影響資源配置結(jié)構(gòu)。F15、從現(xiàn)狀分析，居民收入差距擴大主要原因是一部分制度內(nèi)收入急劇增長。

17、F16、在諸多稅制要素中，稅率是影響并決定政府稅收和納稅人負擔的最主要因素.T17、由于所得稅的彈性較大，因而政府在經(jīng)濟蕭條時期通過提高所得稅稅負水平 來調(diào)節(jié)經(jīng)濟的運行。F18、國債實質(zhì)屬于延期的稅收。T19、歷年制與跨年制的區(qū)別是：歷年制只編一年之內(nèi)的預(yù)算, 跨年制編制預(yù)算的 時間超過一年，即跨過一年。F TOC o 1-5 h z 20、緊縮性財政政策是指通過財政分配活動來減少和抑制總供給。F21、公平和效率是矛盾的，在市場經(jīng)濟初期應(yīng)側(cè)重效率，同時兼顧公平。F22、財政的收入再分配主要是指功能收入分配。23、政府投資即指政府的無償撥款。F34、財政補貼與相對價格的變動聯(lián)系在一起。T25、改

18、革開放以來，我國非國有經(jīng)濟迅速發(fā)展，它在 GDPS工業(yè)總產(chǎn)值中所占比 重大有提高，它所提供的財政收入也同步增長。T26、在我國共享稅中，所有的稅種都是按比例劃分的，只不過是比例不同罷了。F27、由于所得稅的彈性較大，因而政府在經(jīng)濟蕭條時期通過提高所得稅稅負水平， 來調(diào)節(jié)經(jīng)濟的運行。F28、長期公債可以成為中央銀行進行公開市場業(yè)務(wù)的重要手段。T29、歷年制與跨年制的區(qū)別是：歷年制只編一年之內(nèi)的預(yù)算，跨年制編制預(yù)算的時間超過一年，即跨過一年。F30、物質(zhì)生活質(zhì)量提高是財政政策目標之一。F五、簡答題1、稅收的形式特征。2、簡述汲水政策與補償政策的關(guān)系。3、財政支出按經(jīng)濟性質(zhì)分類及其對經(jīng)濟分析的意義。

19、4、簡述市場失靈和市場缺陷的主要表現(xiàn)。5、我國社會保障制度的內(nèi)容。6、影響財政收入規(guī)模的因素。7、簡述公債償還的資金來源8、國債的功能。9、分析公共物品的提供方式。六、論述題1、論述社會主義市場經(jīng)濟條件下的財政職能。2、根據(jù)我國國情，試分析我國現(xiàn)行社會保障制度存在的問題及改革方向。3、我國現(xiàn)階段財政政策的主要目標是什么？當經(jīng)濟出現(xiàn)通貨膨脹時，政府應(yīng)分別采取什么樣的財政和貨幣政策進行調(diào)節(jié)。.公共產(chǎn)品：（P19）（亦稱為公共物品）是與私人物品相對應(yīng)的，由國家機關(guān)和 政府部門一一公共部門提供用來滿足社會公共需要的商品和服務(wù)稱為公共服 務(wù)。.社會保障：（P161-160社會保障同人民稱為社會的主人在本

20、質(zhì)上是完全統(tǒng)一 的。社會保障是要在最終進行個人分配之前，扣除一部分社會產(chǎn)品，用來滿 足社會的保健以及喪失勞動能力者的需要。.稅負轉(zhuǎn)嫁：（P230）稅負轉(zhuǎn)嫁是指在商品交換過程中， 納稅人通過提高銷售價 格或壓低購進價格的方法，將稅負轉(zhuǎn)移給購買者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟現(xiàn)象。.預(yù)算外資金：（百度百科）預(yù)算外資金是指根據(jù)國家財政制度和財務(wù)制度的規(guī) 定，不納入國家預(yù)算，由地方各部門，各企事業(yè)單位自收自支的資金。它是 國家預(yù)算資金的必要補充，具有分散性、自主性、專用性的特點。預(yù)算外資 金指國家機關(guān)、事業(yè)單位和社會團體為履行或代行政府職能， 依據(jù)國家法律、 法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章而收取、提取和安排使用的未納入

21、國家預(yù)算管理 的各種財政性資金。.財政政策：（P395）財政政策是指一國政府為實現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟目標，而調(diào)整財政收支規(guī)模和收支平衡的指導原則及其相應(yīng)的措施。.財政政策：同5.轉(zhuǎn)移支出：它一類直接表現(xiàn)為資金無償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移，體現(xiàn)政府的非市 場性再分配活動的支出。.稅收制度：（P255）稅收制度是國家各種獸獸法令和征收管理辦法的總稱。或.復(fù)式預(yù)算：（P335）復(fù)式預(yù)算則指國家財政收支計劃通過兩個以上的計劃表格 來反映，一般分為經(jīng)常預(yù)算和建設(shè)預(yù)算（或債務(wù)預(yù)算）。.稅收超額負擔：（P228）稅收超額負擔是指政府通過征稅將社會資源從納稅人 轉(zhuǎn)向政府部門的轉(zhuǎn)移過程中，給納稅人造成了相當于納稅稅款以外的

22、負擔。.分稅制：（P361）.財政補貼：（P172） 一種影響相對價格結(jié)果，從而可以改變資源配置結(jié)構(gòu)、供 給結(jié)果和需求結(jié)構(gòu)的政府無償支出。.擴張性財政：是指通過財政收支規(guī)模的變動來增加和刺激社會的總需求，在總需求不足時，通過擴張性財政政策使總需求與總供給的差額縮小以至平衡。.累進稅率：（P217）它是按課稅對象數(shù)額的大小，劃分若干等級，每個等級由 低到高規(guī)定相應(yīng)的稅率，課稅對象數(shù)額越大，稅率越高，數(shù)額越小，稅率越 低。累進稅率因計算方法的不同又分為全額累進稅率和超額累進稅率兩種。.財政補貼：同12.免費搭車：（P43）消費者不會自愿花錢消費這種物品，而是期望他人購買自 己從中受益。其現(xiàn)象緣于公

23、共物品生產(chǎn)和消費的非排他性和非競爭性。.預(yù)算赤字：是指在編輯預(yù)算是在收支安排上就有赤字；但預(yù)算列有赤字，并 不意味著預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果也一定有赤字，因為在預(yù)算執(zhí)行過程中可以通過采 取增收節(jié)支的措施，實現(xiàn)收支的平衡。.增值稅：是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和 個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種。.財政收入：（P187）財政收入是一定量的貨幣收入，即國家占有的以貨幣表現(xiàn) 的一定量的國民總收入；又可以理解為是一個分配過程，這一過程是財政運 行的第一個階段或第一個環(huán)節(jié)，在其中形成特定的分配關(guān)系或利益關(guān)系。.免征額：（P219）免征額是指對稅法規(guī)定的課稅對象全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)

24、額。五、簡答題1、稅收的形式特征。答：稅收的特征：強制性、無償性、固定性。三性合一。2、財政支出按經(jīng)濟性質(zhì)分類及其對經(jīng)濟分析的意義。答：按經(jīng)濟性質(zhì)分類-購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。意義：1）購買性支出直接影響社會的生產(chǎn)和就業(yè)；轉(zhuǎn)移性支出直接影響收入 分配。2）通過購買性支出體現(xiàn)出的財政活動對政府形成較強的效益約束；而 轉(zhuǎn)移性支出體現(xiàn)出的財政活動對政府的效益是軟的。3）購買性支出對微觀經(jīng)濟主體的預(yù)算約束是硬的；而轉(zhuǎn)移性支出對微 觀經(jīng)濟主體的預(yù)算約束是軟的。3、我國社會保障制度的內(nèi)容。答：社會保險、社會救濟、社會福利。影響財政收入規(guī)模的因素。答：（1）經(jīng)濟發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平.（2）分配政策和分配制

25、度。(3)價格對財政收入的影響。國債的功能。答：(1)彌補財政赤字、籌集建設(shè)資金、調(diào)節(jié)經(jīng)濟。(2)國債作為財政政策工具，國債市場具有順利實現(xiàn)國債發(fā)行和償還的 功能；國債作為金融政策工具，國債市場具有調(diào)節(jié)社會資金的運行和提 高社會資金效率的功能。6、分析公共物品的提供方式。答：(1)純公共物品的提供方式：一般純公共物品只能由政府提供而不能由市場提供， 這是由市場運行 機制和政府運行機制的不同決定的。公共物品的非競爭性和非排他性，決定了競爭性的市場機制不適于提供純公共物品。 而政府具有社 會職能，是一個公共權(quán)力機構(gòu)，通過無償征稅來提供公共物品。(2)準公共物品的提供方式(可選取公共提供方式或市場提

26、供方式，也可采取混合提供方式)：非競爭性又具有排他性的第一類準公共物品：市場提供和政府提供，最終選 取何種提供方式，取決于效益和成本的比較。具有外部效應(yīng)的第二類準公共物品：選取提供方式，首先在于判斷外部效應(yīng) 的大小。當外部效應(yīng)很大時，可視為純公共物品，采取公共提供方式。但有 時為了提高公共物品的使用效率，適當減輕政府負擔，對多數(shù)準公共物品采 取混合提供方式是一種較佳選擇。7、財政支持按經(jīng)濟性質(zhì)分類及其對經(jīng)濟分析的意義答：按經(jīng)濟性質(zhì)分類-購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。意義：(1)購買性支出直接影響社會的生產(chǎn)和就業(yè)； 轉(zhuǎn)移性支出直接影響收 入分配。(2)通過購買性支出體現(xiàn)出的財政活動對政府形成較強的效益

27、約束； 而轉(zhuǎn)移性支出體現(xiàn)出的財政活動對政府的效益是軟的。(3)購買性支出對微觀經(jīng)濟主體的預(yù)算約束是硬的； 而轉(zhuǎn)移性支出對 微觀經(jīng)濟主體的預(yù)算約束是軟的。8、市場失靈和市場缺陷的主要表現(xiàn)。答：市場失靈的主要表現(xiàn)：1、壟斷2、信息不充分和不對稱3、外部效應(yīng)與 公共物品4、收入分配不公5、經(jīng)濟波動市場缺陷的主要表現(xiàn)：1、收入分配不公2、經(jīng)濟波動簡述購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出的區(qū)別。答：(1)在財政支出總額中，購買性支出所占的比重大些，財政活動對生產(chǎn)和就業(yè)的直接影響就大些，通過財政所配置的資源的規(guī)模就大些；反之，轉(zhuǎn)移性支出所占的比重大些，財政活動對收入分配的直接影 響就大些。(2)聯(lián)系財政的職能來看，以購

28、買性支出占較大比重的支出結(jié)構(gòu)的財政活動，執(zhí)行配置資源的職能較強，以轉(zhuǎn)移性支出占較大比重的支出結(jié)構(gòu)的財政活動，則執(zhí)行收入分配的職能較強。10、公債償還的資金來源。答：一是設(shè)立償還基金，即通過預(yù)算設(shè)置“償債基金”。二是通過預(yù)算列支， 就是將每年的國債償還數(shù)額作為財政支出的一個項目(如“債務(wù)還本” ) 列入當年支出預(yù)算。三是舉借新債，就是政府通過發(fā)行新債券，為到期 債務(wù)籌措償還資金。11、我國分級預(yù)算體制主要的內(nèi)容？答：(1) 一級政權(quán)，一級預(yù)算主體，各級預(yù)算相對獨立，自求平衡。(2)在明確市場經(jīng)濟下政府職能邊界的前提下，劃分各級政府職責范圍， 在此基礎(chǔ)上劃分各級預(yù)算支出職責范圍。(3)收入劃分實行

29、分稅制。在收入劃分比例上中央預(yù)算居主導地位， 保 證中央的調(diào)控權(quán)和調(diào)控力度。(4)預(yù)算調(diào)解制度，即所謂轉(zhuǎn)移支付制度。有縱向調(diào)節(jié)和橫向調(diào)節(jié)兩種 形式。(5)各國的分級預(yù)算體制是適應(yīng)本國的政治經(jīng)濟制度和歷史傳統(tǒng)長期形 成的，就體制整體而言是相對穩(wěn)定的，只是集權(quán)與分權(quán)關(guān)系及其相應(yīng) 的調(diào)節(jié)方法可以有經(jīng)常的調(diào)整。12、影響稅負轉(zhuǎn)嫁的因素有哪些？答：因素：1.供求彈性的大小2.稅種的不同3.課稅標準的不同4.課稅范圍的寬窄5.企業(yè)所處行業(yè)地位的不同13、簡述政府干預(yù)失靈的原因和表現(xiàn)。答：原因：由于存在政府內(nèi)在的缺陷而導致政府干預(yù)的低效或無效，無法實現(xiàn)社會福利最大化和資本的最優(yōu)配置。即政府不能實現(xiàn)帕累托效

30、率，且不能以公平的方式再分配收入。表現(xiàn)：不完全信息；公共決策中的經(jīng)濟人行為與公共利益的差異； 政府 決策機制的缺陷；政府運行效率問題；尋租。14、財政支出按經(jīng)濟性質(zhì)分類及其對經(jīng)濟分析的意義 ？答：財政支出按經(jīng)濟性質(zhì)分類可以分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。經(jīng)濟分析的意義：(1)購買性支出對社會的生產(chǎn)和就業(yè)有直接的影響， 此類支出也會影響分配， 但這種影響是間接的。轉(zhuǎn)移性支出直接影響收入分配，而對生產(chǎn)和就業(yè) 的影響是間接的。(2)通過購買性支出體現(xiàn)出的財政活動對政府形成較強的效益約束，通過轉(zhuǎn) 移性支出體現(xiàn)出的財政活動對政府的效益約束是軟的。(3)政府的購買性支出對微觀經(jīng)濟主體的預(yù)算約束是硬的，而政府的

31、轉(zhuǎn)移性 支出對微觀經(jīng)濟主體的預(yù)算約束是軟的。15、與非政府部門相比，政府投資有那些特點？答：(1)由于政府居于宏觀調(diào)控的主體地位， 它可以從社會效益和社會成本 角度來評價和安排自己的投資，政府投資可以微利甚至不盈利，但 是，政府投資建成的項目，如社會基礎(chǔ)設(shè)施等，可以極大地提高國民的整體效益。(2)政府財力雄厚而且資金來源多半是無償?shù)模?可以投資于大型項目和 長期項目。(3)政府由于在國民經(jīng)濟中居于特殊地位， 可以從事社會效益好而經(jīng)濟 效益一 般 的投資，可以而且應(yīng)該將自己的投資集中于那些“外部 效應(yīng)”較大的，有關(guān)國計民生的產(chǎn)業(yè)和領(lǐng)域。購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出的區(qū)別。答：(P78)政府的購買支出主

32、要影響的是資源配置。一方面，政府購買的商品和勞務(wù)的種類不同，生產(chǎn)的公共商品也就不同，從而對資源配置的結(jié)構(gòu) 產(chǎn)生的影響不同；另一方面，由于政府購買支出直接成為一種有效需求， 其 支出大小必然影響經(jīng)濟總供給和總需求的平衡況。政府的轉(zhuǎn)移支出對社會經(jīng)濟的影響主要體現(xiàn)在收入分配上。由于它是政府的 一種無償性支出，因此，轉(zhuǎn)移支出的規(guī)模和對象不同，所形成的收入分配格局也 就不同。17、起征點與免征額的區(qū)別。答：起征點是指稅法規(guī)定的對課稅對象開始征稅的最低界限。免征額是指對稅法規(guī)定的課稅對象全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額。 不同點有，當課稅對象大于起 征點和免征額時，采用起 征點制度的要對課稅對象的全部數(shù)額征稅，采

33、用免征 額制度的僅有對課稅對象超過免征額部分征稅。 在稅法中規(guī)定起征點和免征額是 對納稅人的一種照顧，但兩者照顧的側(cè)重點顯然不同，前者照顧的是低收入者， 后者則是對所有納稅人的照顧。18、稅收的基本特征。答：(1)強制性。指征稅憑借國共政治權(quán)利，通常頒布法令實施，任何單位 和個人都不得反抗，是國家滿足社會公共需要的必要保證。(2)無償性。指稅款為國家所有，既不需要償還也不需要對納稅人付出 任何代價。(3)固定性。指納稅前就以法律的形式規(guī)定征稅對象以及統(tǒng)一的比例及 數(shù)額，并只能按預(yù)定征稅。(4)稅收的三性合一。19、“越位”和“缺位”的區(qū)別。答：(1)政府職能的“越位”和“缺位”都是政府干預(yù)失效

34、或失職的表現(xiàn)。財政職能的“越位”，是指應(yīng)當而且可能通過市場機制辦好的事情而 政府卻通過財政手段人為地參與，如政府熱衷于競爭性生產(chǎn)領(lǐng)域的 投資，代替了市場職能。(2)財政職能的“缺位”，是指該由政府通過財政手段辦好的事情而財政 沒有辦或者沒有辦好，特別是基礎(chǔ)性領(lǐng)域，如公共設(shè)施、義務(wù)教育、 公共衛(wèi)生、環(huán)境保護的投入不等。對于“越位”與“缺位”的解決， 政府在競爭性領(lǐng)域應(yīng)采。(3)取“國退民進”，在外溢性領(lǐng)域應(yīng)采取“國進民退”，盡量減少“越 位”與“缺位”帶來的危害。20、全額累進稅率和超額累進稅率的區(qū)別。答：區(qū)別：(1)全額累進稅率的累進程度高，超額累進稅率的累進程度低，在稅率級次和比例相同時，前

35、者的負擔重，后者的負擔輕；(2)在所得額級距的臨界點處，全額累進稅率會出現(xiàn)稅額增長超過所得額增 長的不合理情況，超額累進稅率則不存在這種問題；(3)全額累進稅率在計算上簡便，超額累進稅率計算復(fù)雜。六.論述題：1.論述社會主義市場經(jīng)濟條件下的財政職能 。(一)資源配置職能：資源配置，廣義理解可以是指社會總產(chǎn)品的配置，狹 義地理解可以是指生產(chǎn)要素的配置。 不論何種解釋，資源配置就是運用有限的資 源形成一定的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)以及技術(shù)結(jié)構(gòu)和地區(qū)結(jié)構(gòu)，達到優(yōu)化資源配置 的目的。財政配置的機制和手段有：(1)在明確社會主義市場經(jīng)濟中政府經(jīng)濟職能的前提下確定公共需要的職能范 圍，確定財政收支站GDP的合理

36、比重，從而實現(xiàn)資源配置總體效率。(2)優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，保證重點支出，壓縮一般支出，提高資源配置的結(jié)果 效率。合理安排政府投資規(guī)模和結(jié)構(gòu)，保證國家的重點建設(shè)。通過政府投資、稅 收政策和財政補貼等手段，帶動和促進民間投資，吸引外資和對外貿(mào)易，提高經(jīng) 濟增長率。提高財政資源配置本身的效率。(二)收入分配職能：收入分配的目標是實現(xiàn)公平分配， 而公平分配包括經(jīng)濟公 平和社會公平兩個層次。財政實現(xiàn)收入分配職能的機制和手段主要有：(1)劃清市場分配與財政分配的界限和范圍。(2)規(guī)范工資制度。(3)加強稅收調(diào)節(jié)。(4)通過轉(zhuǎn)移性支出。(三)經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展職能：經(jīng)濟穩(wěn)定包含充分就業(yè)、物價穩(wěn)定和國際收支平衡 等

37、多重含義。財政實現(xiàn)穩(wěn)定和發(fā)展職能的機制和手段主要有：(1)經(jīng)濟穩(wěn)定的目標集中體現(xiàn)為社會總供給和社會總需求的大體平衡。(2)在財政實踐中，還可以通過一種制度性安排，發(fā)揮某種“自動穩(wěn)定”作用。(3)通過投資、補貼和稅收等多方面安排，加快農(nóng)業(yè)、能源、交通運輸、郵電、通信等公共設(shè)施的發(fā)展，消除經(jīng)濟增長中的“瓶頸”，并支持第三產(chǎn) 業(yè)的興起，加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)換，保證國民經(jīng)濟穩(wěn)定與高速發(fā)展的最優(yōu)結(jié)合。(4)財政應(yīng)切實保證非生產(chǎn)性的、社會的公共需要。2.我國現(xiàn)階段財政政策的主要目標是什么？當經(jīng)濟出現(xiàn)通貨膨脹時，政府應(yīng)分別采取什么樣的財政和貨幣政策進行調(diào)節(jié)？財政政策目標就是財政政策所要實現(xiàn)的期望值。(1)經(jīng)濟的

38、適度增長。(2)物價水平的基本穩(wěn)定。(3)提供更多的就業(yè)和再就業(yè)機會。(4)收入的合理分配。(5)社會生活質(zhì)量的逐步提高。目前轉(zhuǎn)向“雙穩(wěn)健政策”，既不是大力擴張，也不是大力緊縮，實際上是松中 有緊的財政政策與緊中有松的貨幣政策相配合， 運用穩(wěn)健財政政策保證適度的經(jīng) 濟增長率，運用穩(wěn)健的貨幣政策保證適度的貨幣供給，發(fā)揮“微調(diào)”作用，既有 利于遏制通貨緊縮的趨勢，又可以避免通貨膨脹的死灰復(fù)燃。目前，由于國家和 國內(nèi)形勢發(fā)生急劇變化，貨幣政策轉(zhuǎn)向緊縮政策，而財政仍實行穩(wěn)健政策，應(yīng)采 取各種措施，積極配合和促進貨幣政策的有效實施， 協(xié)同貫徹科學發(fā)展觀，保持 經(jīng)濟的穩(wěn)定較快增長。3、根據(jù)我國國情，試分析

39、我國現(xiàn)行社會保障制度存在的問題及改革方向。答：我國現(xiàn)行社會保障制度存在的問題：1沒有惠及全民。2橫向比較總量水平低。3醫(yī)療保障體系兩極分化4保障基金不能隨著人走而流動5社?；鸸芾砘靵y。改革方向：1、從我國生產(chǎn)力發(fā)展的實際出發(fā)，逐步推進和完善社會保障制度我國社會保障制度改革的總體目標是建立功能健全、 社會化程度高、有 充分資金保證的社會保障體系。社會保障改革方案的設(shè)計需要明確以下兩 點：一是我國是一個發(fā)展中國家，人口眾多國家綜合經(jīng)濟實力并不雄厚。 社 會保障的范圍只能逐步拓寬，保障的社會化程度只能逐步提高，要充分考慮 政府及社會各方面的承受能力，在實現(xiàn)經(jīng)濟增長的前提下逐步提高社會保障 水平。二

40、是居民個人作為社會保障籌資方式的一個重要渠道，要考慮到我國 目前居民總體收入和消費水平并不高， 而且存在很大差異。因此，居民個人 對社會保障的繳費率要適度，不能定的太高?？傊?，下一步我國社會保障要 從國情出發(fā)，既要邁出改革的步伐，又要穩(wěn)妥可行，使之與我國的經(jīng)濟發(fā)展 水平相適應(yīng)。2.、建立誠鄉(xiāng)有別的社會保障體系從我國當前的實際看，農(nóng)村社會保障水平明顯低落于城市。 這是由于過去長 期的歷史原因，也是由于城鄉(xiāng)之間不同生產(chǎn)力水平所決定的。 城市和農(nóng)村的 社會保障同等重要都需要發(fā)展，但由于城鄉(xiāng)之間、工農(nóng)之間在生產(chǎn)社會化程 度、就業(yè)結(jié)構(gòu)、社會分配結(jié)構(gòu)、收入消費結(jié)構(gòu)等方面存在明顯的差別。因而城市和農(nóng)村的社會

41、保障不可采取一個統(tǒng)一的模式，農(nóng)村不能照搬城市的辦 法。農(nóng)村要納入社會保障范圍，但具體辦法和標準方面應(yīng)允許有差別。3、發(fā)揮財政在社會保障中的主導作用社會保障既是一個分配問題，也是一項政府行為，單靠市場機制無法完 全實現(xiàn)，需要國家財政參與分配和管理。在建立和發(fā)展社會保障體系的過程 中，財政始終具有重要的地位和作用。 財政是國民收入分配的總樞紐， 是國 家實施宏觀調(diào)控的重要手段，而社會保障作為以政府為主體參與社會分配的 行為，其本身就是構(gòu)成了財政分配的重要內(nèi)容，理應(yīng)納入國家財政管理范圍。 建立社會保障預(yù)算。將社會保障納入國家預(yù)算有利于強化用款單位和基金經(jīng) 辦機構(gòu)的責任，有利于社會保障資金的?？顚Ｓ?，

42、有利于資金分配的規(guī)范性。 財政參與社會保障管理，首要的問題是必須盡快把社會保障預(yù)算建立起來。 通過預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、監(jiān)督和決算制度對社會保障資金實行全過程 監(jiān)督。改變目前社會保障資金管理上的混亂局面。 在編制財政預(yù)算時，必須 把社會保障預(yù)算與一般政府預(yù)算分開編制、單獨反映。加強對社會保障結(jié)余資金的管理。社會保障資金的結(jié)余處于暫時的閑置狀態(tài)，應(yīng)對未來支付需求資金，也是經(jīng)濟建設(shè)和社會發(fā)展的重要財力。 為了保 證這部分資金的安全和保值增值，從而能夠均衡及時滿足社會保障的支付需 求，必須將社會保障結(jié)余資金引導到可靠有效的投資上。建立健全社會保障財務(wù)會計制度，加強財政對社會保障財務(wù)會計工作的 領(lǐng)導

43、和監(jiān)督。財政部門擔負著社會保障財務(wù)會計工作領(lǐng)導和監(jiān)督檢查職能。 財政會計管理是社會保障資金管理的基礎(chǔ)工作，是管好用好社會保障資金實 現(xiàn)其保值增值的前提。開征社會保障稅。一般以企業(yè)工薪支付額為課稅對象，用來建立社會保障基 金。在當前，盡快在我國建立和完善社會保障制度已經(jīng)成為建立現(xiàn)代企業(yè)制 度、深化經(jīng)濟改革的一個關(guān)鍵環(huán)節(jié)。而通過開征社會保障稅更加穩(wěn)定、規(guī)范 地籌措社會保障資金，是建立和完善我國社會保障制度的重要保證。PS:紅色字體為要點，黑色字體為展開內(nèi)容，這部分可以自己組織，言之有理即可4、2005年我國全國財政收入突破 3萬億，比2004年增長19.8%。結(jié)合我 國實際，論述影響我國財政收入規(guī)模增長