納稅實務教案

1、納稅實務教學方案教師：序號：01授課時間授課班級上課地點學習內容項目一走近稅收課時6教學目標知識目標掌握稅收的概念和特征掌握稅法的基本要素掌握稅務管理、稅款征收的法律規(guī)定了解稅法的分類了解稅務檢查能力目標會辦理稅務登記業(yè)務 會辦理稅種認定登記業(yè)務 會領購和繳銷發(fā)票目標群體高職會計專業(yè)學生教學環(huán)境教學方法時間安排教學過程設計0.5課時納稅實務課程整體介紹：一、課程性質：本課程是財務會計專業(yè)的專業(yè)核心課。以會計學原理、經濟法基礎等課程為先期基礎，本課程既相對獨立，以培養(yǎng)學生具備財務核算工作涉稅業(yè)務核算能力的為主要目的，又為財務 會計、財務管理、審計等后續(xù)課程提供準備知識。本課程特點：實務性：要求學

2、生具備財務工作中涉稅業(yè)務核算操作能力；時效性：教學內容變化較快，要求隨時關注稅收法律法規(guī)變化情況，注重知識的更新和補充培養(yǎng)學生適應快速變化要求的能力；綜合性：由于我國納稅核算采用借助會計核算資料，按稅收法規(guī)進行調整，因此，本課程教學內容體與法律、會計、財務等知識聯(lián)系緊密，既要保持各學科自身獨立的理論與方法體系，同時又要體現各門學科之間的聯(lián)系、協(xié)調和統(tǒng)一，才能使教學內容要成才-個具有內在邏輯結構 和層次分明的整體。二、課程作用：納稅核算是財務工作人員必備的一項基本崗位技能，本課程的作用是培養(yǎng)學生具備財務崗位工作中企業(yè)涉稅業(yè)務核算的能力，同時又為財務會計、財務管理、審計等后續(xù)課程提供準備知識。三、

3、課程教學目標本課程的教學目標是：使學生具備業(yè)職崗位所必需的稅法的理論知識和技能，具備能夠運用稅法的基本知識和基本技能分析和解決實際問題的能力，為學習專業(yè)知識和職業(yè)技能打下理論和技能基礎，并注意滲透專業(yè)思想教育，逐步培養(yǎng)學生的辯證思維和數理邏輯思維能力，加強學生的職業(yè)道德意識。知識目標：.掌握每個稅種的構成要素；. 了解每個稅種的起源與發(fā)展史。能力目標：.會計算應納稅額；.會填寫納稅申報表。思想教育目標：.初步具備辨證思維的能力；.具有實事求是的思想作風和創(chuàng)新意識與創(chuàng)業(yè)精神；.具有良好的職業(yè)道德。四、課程學習方法建議建議該課程的學習應該從兩方面著手。整體上，精讀教材，全面把握，突出重點。所謂精讀

4、教材，即不提倡先泛泛通讀一遍教材預 習，而是一章一章的詳細學習每個稅種。全面把握、突出重點，則是根據稅法科目內容的特點， 縱觀全書，把學習的中心放在增、消、營、個人、所得稅等幾個主要的稅種上，通常這幾個稅種 在考試中占分值較多。細節(jié)上，做大量習題，必須要做大量的練習題目，光靠記憶和理解是遠遠不行的，通過做題 掌握教材中的重點內容，總結考試的重點和規(guī)律，發(fā)現自身的薄弱環(huán)節(jié)，從而提高考試成績。我 們做題一定要做典型和含金量高的題目，如夢想成真，但是資料不是越多越好，多了反而不利于 學習，建議根據自身情況選擇應試指南或者經典題解任本輔導書即可。再就是堅持，鑒于稅 法考試難度大，沒有堅持是絕對不行的，

5、貴在堅持！項目一走近稅收0.5課時給出XX紅雨太陽能銷售公司的基本資料，提出以下任務 任務：辦理稅務登記證。辦理稅種認定登記。領購發(fā)票。4課時一、認識稅收.稅收的實質稅收是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權力，按照法律所規(guī)定的標準和程序，參與國民 收入分配，強制地、無償地取得財政收入的一種方式。.稅收的特征重點稅收作為政府籌集財政收入的一種規(guī)X形式，具有區(qū)別于其他財政收入形式的特點。稅收特征可以概括為強制性、無償性和固定性。.稅收與稅法的關系稅收與稅法密不可分，稅法是稅收的法律表現形式，稅收則是稅法所確定的具體內容。有稅 必有法，無法不成稅。.稅法的分類難點，需要背過(1按照稅法的基本內容和效

6、力小同分為稅收基本法和稅收普通法:2按照稅法的職能作用不同分為稅收實體法和稅收程序法。3按照稅法征收對象的小同流轉稅法。所得稅法。財產、行為稅法。資源稅法。4按照主權國家行使稅收管轄權不同分為國內稅法、國際稅法、外國稅法。5按照稅收收入歸屬和征收管轄權限的不同分為中央稅、地方稅和中央與地方共享稅。5.稅法構成要素稅法的構成要素是指實體法構成要素，一般包括總則、納稅義務人、征稅對象、稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點、減稅免稅、罰則、附則等項目。二、稅的征收與管理.稅務登記重點掌握1稅務登記辦理要求與適用 X圍。稅務登記包括開業(yè)登記、變更登記、停復業(yè)登記、 注銷登記、報驗登記等。開業(yè)登記。

7、從事生產經營的納稅人， 在領取營業(yè)執(zhí)照之后的 30天內，持相關證件和資料, 向稅務機關申報辦理設立登記。變更登記。納稅人稅務登記內容發(fā)生變化的，在工商行政管理機關辦理變更登記后的30天內，持有關證件向稅務機關申報辦理變更稅務登記。停復業(yè)登記。定期定額征收方式的納稅人在營業(yè)執(zhí)照核準的經營期限內需要停業(yè)或 復業(yè)的，向稅務機關提出申請，經稅務機關審核后進行停業(yè)或復業(yè)稅務登記。注銷登記。納稅人發(fā)生解散、破產、撤銷以與其他情形，需要依法終止納稅義務的，納 _ 稅人應當在向工商行政管理機關申請辦理注銷之前，向稅務機關申報辦理注銷舂記。報驗登記。從事生產、經營的納稅人到外縣市臨時從事生產、經營活動時，應當向

8、營業(yè)地稅務機關申請報驗登記。2稅務登記證管理。定期換證制度。一般三年一次。 年檢制度。一般一年一次。國、地稅局聯(lián)合辦理稅務登記制度。部門配合制度。遺證補辦制度。.賬簿和憑證管理1納稅人財務、會計制度備案制度。從事生產經營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內,將其財務、會計制度或者財務、 會計處理辦法和會計核算軟件，報送主管稅務機關備案。采用計算機記賬的，其記賬軟件和使用說明與有關資料在使用前也應當報送稅務機關備案。2企業(yè)財務會計制度與稅收規(guī)定不一致的處理辦法。納稅人執(zhí)行的財務、會計制度或辦 法與稅收規(guī)定抵觸的，依照有關稅收規(guī)定計算納稅。3賬簿設置要求。納稅人應按要求設置總賬、明細賬、日記賬

9、特別是現金日記賬和銀 行存款日記賬以與與履行納稅義務有關的其他輔助賬簿。4記賬憑證使用要求。5賬簿與憑證保管要求。6稅控裝置使用要求。7XX處理。.發(fā)票管理1發(fā)票印制。2發(fā)票領購。依法辦理稅務登記的單位和個人，在領取稅務登記證件后，可提交有關材料，向主管稅 務機關申請領購發(fā)票。對無固定經營場地或者財務管理制度不健全的納稅人申請領購發(fā)票，主管 稅務機關有權要求其提供擔保人，不能提供擔保人的，可以視情況要求其提供保證金，并限期繳 銷發(fā)票。納稅人可以根據自己的需要，履行必要的手續(xù)后，申請領購普通發(fā)票。申請領購增值稅 專用發(fā)票的單位和個人必須是增值稅一般納稅人。臨時到本省、自治區(qū)、直轄市以外從事經營活

10、動的單位或者個人，除了具備領購發(fā)票的 一般條件外，應當憑所在地稅務機關開具的外出經營證明，并按規(guī)定提供保證人或者繳納不超過 1萬元的保證金，向經營地主管稅務機關申請領購經營地發(fā)票，并限期繳銷。稅務部門對納稅人領購發(fā)票實行交舊領新、驗舊領新、批量供應方式。3發(fā)票開具。4取得發(fā)票的管理5發(fā)票的保管和繳銷。6XX處理。.納稅申報掌握申報方式1申報對象。2申報內容。3申報期限。4申報方式。直接申報上門申報。 郵寄申報。郵寄申報以寄出的郵戳日期為實際申報日期。電子申報。銀行網點申報。簡易申報。其他方式。5延期申報。6XX處理。.稅款征收掌握稅款的征收方式和適用對象1稅款征收主要方式和適用對象。查賬征收。

11、適用于財務制度健全、核算嚴格規(guī)X、納稅意識較強的納稅人。核定征收。一般適用于經營規(guī)模較小、實行簡易記賬或會計核算不健全的納稅人。定期定額征收。一般適用于生產經營規(guī)模小、不能準確計算營業(yè)額和所得額的小規(guī)模納 稅人或個體工商戶。代收、代扣代繳。適用于有代收代繳、代扣代繳稅款義務的單位和個人。委托代征。主要適用于零星、分散、流動性大的稅款征收，如集貿市場稅收、車船稅等。查驗征收。一般適用于在市場、車站、碼頭等場外臨時經營的零星、流動性稅源。2納稅期限與延期繳納。未按照規(guī)定期限繳納或解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納 外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。對納稅人因不可抗力，導致發(fā)生

12、較大損失、正常生產經營活動受到較大影響，或當期貨幣資 金在扣除應付職工工資、 社會保險費后，不足以繳納稅款的，經省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、 地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不能超過3個月。經批準延期繳納的稅款不加收滯納金。3稅款減免。4稅款退還和追征。掌握時間對計算錯誤、稅率適用不當等原因造成納稅人超過應納稅額多繳的稅款，稅務機關應與時退 還。納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發(fā)現后立即退還；納稅人自結算繳納稅款之日起 3年內發(fā)現的.可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務機關與時查 實后要立即退還。同時，對因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少

13、繳稅款的，稅務機關在3生內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，不得加收滯納金；因納稅人、扣繳義務人計算錯誤 等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到 5隹；對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者 所騙取的稅款，不受上述規(guī)定期限的限制。5稅收保全和強制執(zhí)行。掌握措施，重點稅收保全措施：書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的相當于應納稅款的存款，以與扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產兩方面內容。稅收強制執(zhí)行措施：書面通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款；扣 押

14、、查封、依法拍賣或者變賣其相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產。6XX處理。.稅務檢查了解1稅務機關在稅務檢查中的權力。2稅務檢查形式。3稅務檢查的規(guī)X。4稅務檢查的程序。0.5課時3）醺、辦理開業(yè)稅務登記開業(yè)稅務登記流程如圖1-1所示。納稅人納稅人稅務機關稅務機關納稅人開業(yè)登記報送稅務 登記申請 報告和有 關資料填寫稅務 登記表及 附表審核及核 定納稅事 項.建立分 檔案.打印稅 務登記表f領取稅務登記證和稅務登記上圖1-1開業(yè)稅務登記流程圖1申請。2填報稅務登記表3領取稅務登記證件二、辦理稅種認定登記李麗在領取稅務登記證副本之后和申報辦稅之前，到稅務機關的征收管理科申請稅種認 定登記，填寫納稅人稅種登記表見表1-3。增值稅一般納稅人認定登記略。三、領購發(fā)票XX紅雨太陽能銷售公司辦理完稅務登記后，需要使用增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，辦稅員李麗到主管稅務機關辦理。1發(fā)票領購資格認定。2申請領取發(fā)票領購簿。3領購發(fā)票。0.5課時I/觀國南本項目由3大部分組成，在明確了知識目標和能力目標的基礎上，采取任務驅動法進行。第一部分項目引入提出任務；第二部分相關知識完成任務需要掌握的理論知識；第三部分項目實施完成任務。在項目引入部分，以 XX紅雨太陽能銷售公司開業(yè)稅務資料作為項目引入，提出了3個任