交流材料渭濱聯(lián)社經(jīng)驗新

1、創(chuàng)新機制防風(fēng)險保駕護航促發(fā)展-寶雞市渭濱區(qū)農(nóng)村信用聯(lián)社2005年以來，我區(qū)聯(lián)社的稽核工作在省聯(lián)社和省聯(lián)社寶雞辦事處的正確下，以“合規(guī)經(jīng)營、防控風(fēng)險、突出重點、促進發(fā)展”為主線，堅持更新稽核理念、創(chuàng)新稽核機制、開拓稽核思路，有效地規(guī)范了稽核行為，實現(xiàn)了稽核“工作制度化、檢查流程化、文檔格式化、責(zé)任明晰化”，充分發(fā)揮了稽核工作的“醫(yī)士、衛(wèi)士、謀士”作用，促進了各項業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。的主要做法是：一、樹立人本管理意識強基礎(chǔ)，構(gòu)建規(guī)范的稽核管理體系（一）強化組織，從四方面入手發(fā)揮導(dǎo)向作用?；吮O(jiān)督作用的發(fā)揮，的重視程度是關(guān)鍵，聯(lián)社班子從思想上高度重視稽核工作，按照“解剖自己不怕嚴(yán)，亮出問題不怕丑，觸及問

2、題不怕痛”的指導(dǎo)，認(rèn)真分析、及時解決內(nèi)部管理上存在，為充分發(fā)揮稽核工作的控制基石作用奠定了組織基礎(chǔ)。一是實行“”負(fù)責(zé)制。我區(qū)聯(lián)社的稽核工作由理事長親自分管、監(jiān)事長協(xié)助分管。理事會下設(shè)了審計，聯(lián)社設(shè)立了專職的稽核部，聘請非職工理事和監(jiān)事為合規(guī)經(jīng)營流動監(jiān)督員。這種由理事長親自負(fù)責(zé)的模式，既符合法人治理結(jié)構(gòu)對稽核工作的要求，又增強了稽核工作的獨立性、性、協(xié)調(diào)性和有效性。二是實行稽核簽批流程制。區(qū)聯(lián)社會、理事會和監(jiān)事會都堅持把加強稽核工作作為規(guī)范經(jīng)營行為、促進內(nèi)控管理、加強廉政建設(shè)的一項重要舉措。每年年初，聯(lián)社會、理事會、監(jiān)事會都分別對稽核工作計劃進行調(diào)研、討論、會診，形成意見再執(zhí)行。此后，季度計劃由

3、班子和部門經(jīng)理集體會診；月度計劃由監(jiān)事長初事長負(fù)責(zé)把關(guān)；周計劃由監(jiān)事長把關(guān)。每完成一個項目或一個的工作，形成的審計工作底稿必須由稽核審計部經(jīng)理初審，監(jiān)事長審閱，理事長審定，班子成員傳閱，增強了合力和稽核工作的協(xié)調(diào)性。三是實行參與稽核例會點評制。理事長每季度都組織聯(lián)社、各參加稽核工作例會，認(rèn)真聽取稽核工作匯報；指導(dǎo)、參與稽核員的培訓(xùn)和各項管理辦度的制定，以及稽核項目的實施與懲處。只要是稽核工作上遇到的和阻力，必須盡快排除；只要是稽核查出，必須及時做出處置決策；只要是稽核工作建議，必須及時研究；凡是稽核處理決定，只要是事實、符合制度規(guī)定，都堅決維持。四是實行分層次“約見談話”制?；瞬块T約見一般工

4、作責(zé)任人談話處理制度；監(jiān)事長約見聯(lián)社委派的會計主管、信貸談話處罰制度；理事長約見副以上的中層責(zé)任人談話處分制度。約見制度實行以來，不僅體現(xiàn)了稽核工作查幫結(jié)合，查處結(jié)合，以查促改的管理和服務(wù)職能,又大大提高了問題處理的速度和質(zhì)量。（二）加強隊伍建設(shè)，抓住四個環(huán)節(jié)，形成能進能出的正向激勵機制。一是組建隊伍重選人?；斯ぷ鞯男再|(zhì)決定了稽核必須要有較高的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，不但要有一定的專業(yè)理論知識，而且還要有豐富的實際工作經(jīng)驗。因此，在稽核的選配上，采取了公開競聘、群眾、專業(yè)、組織審定的辦法，真正保證了把政治素質(zhì)優(yōu)良、業(yè)務(wù)技能精湛、合作共事能力強、具有信貸管務(wù)會計、計算機專業(yè)特長的高素質(zhì)選配到稽核工

5、作崗位上。目前，我區(qū)聯(lián)社稽核部的6名都是通過公開競聘上崗的，2人為黨員，4人具有大專以上文化學(xué)歷，2人具有中級專業(yè)技術(shù)，全部具有稽核工作任職資格。較高的素質(zhì)，豐富的工作經(jīng)驗，為高質(zhì)量地開展稽核工作奠定了堅實基礎(chǔ)。二是打造隊伍重?zé)捜?。?lián)社把培訓(xùn)作為職工的最利，對稽核也是如此。讓老直接傳授稽核知識，通過以會代訓(xùn)、稽核例會、專題培訓(xùn)、新業(yè)務(wù)培訓(xùn)、網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)交流、走出去請進來的辦法著力抓好稽核的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，增強了稽核學(xué)習(xí)的積極性和主動性，使學(xué)到的知識和技轉(zhuǎn)化成了稽核工作的管理工具和。三是管理隊伍重制度。先后修訂完善了稽核管理辦法、稽核處罰規(guī)定、稽核包社責(zé)任制度、稽核工作目標(biāo)考核辦法、稽核員辦法、稽核工作問

6、責(zé)實施辦法等制度辦法，加強了稽核隊伍建設(shè)，增強了稽核的工作責(zé)任心和事業(yè)心。四是能進能出重考核。為了調(diào)動稽核的工作積極性，聯(lián)社依據(jù)日常和年度考核，相應(yīng)提高稽核的政治、經(jīng)濟待遇，部門經(jīng)理列席理事會；對為農(nóng)村挽回經(jīng)濟損失的稽核給予精神和物質(zhì)；對稽核集中管理，不承擔(dān)經(jīng)營指標(biāo)任務(wù)，徹底解決稽核的后顧之憂；健全稽核隊伍的準(zhǔn)入退出機制，在加強稽核培訓(xùn)學(xué)習(xí)提高素質(zhì)的同時，定期組織和考核，對達(dá)不到專業(yè)要求，不適合從事稽核工作的及時調(diào)整，建立了稽核隊伍能進能出的長效機制。二、樹立合規(guī)經(jīng)營意識抓重點，全面開展稽核檢查工作“合規(guī)”經(jīng)營對農(nóng)村來說，既是生存與發(fā)展的根基，更是內(nèi)控建設(shè)和稽核工作的出發(fā)點和歸宿點。因此，在稽

7、核工作中，采取“點面結(jié)合，重點強化”的稽核模式，堅持“四個圍繞”，全面加強了營業(yè)機構(gòu)的稽核工作。（一）圍繞合規(guī)經(jīng)營，扎實開展以防范操作風(fēng)險為主的常規(guī)稽核。常規(guī)稽核貫穿于業(yè)務(wù)經(jīng)營的全過程，工作量大、稽核面廣、任務(wù)繁重。為了確?；说挠行裕鎸θ珔^(qū)34個營業(yè)機構(gòu)，每到一個網(wǎng)點稽核，首先查閱稽核，收集其他部門檢查資料，找準(zhǔn)稽核對象內(nèi)控制度執(zhí)行和業(yè)務(wù)操作過程的風(fēng)險點和薄弱環(huán)節(jié)。有針對性地采取內(nèi)外結(jié)合、全面與重點結(jié)合、帳務(wù)檢查與實地結(jié)合、稽核與輔導(dǎo)結(jié)合、查處與溝通結(jié)合等方式，通過擬定方案、收料、確定重點、談話了解、賬務(wù)稽核、內(nèi)外核對、交換意見、審計確認(rèn)、問題、通報等步驟，開展稽核。對查處的一般個性問題

8、，提出建設(shè)性意見后現(xiàn)場糾改；對查出的共性問題，提出評價結(jié)果或意見后，反映給有關(guān)和及時研究解決。2005年以來，共組織常規(guī)稽核檢查 154 余次，涉及檢查面100%，共檢查業(yè)務(wù)1255萬筆，發(fā)現(xiàn)和糾改問題 824條，發(fā)出稽核通知書144份，、處罰相關(guān)責(zé)任人107人（次） 65300元。（二）圍繞重點環(huán)節(jié)，認(rèn)真開展以防范經(jīng)營風(fēng)險為主的專項稽核。專項稽核要求突出深度，在稽核面、稽核方式、稽核效果等方面具有極強的針對性。因此，在專項稽核中，緊緊圍繞專項稽核的目的制定方案，對影響業(yè)務(wù)發(fā)展的風(fēng)險及時，對業(yè)務(wù)發(fā)展經(jīng)營中存在予以客觀。如2007年初通過對全區(qū)不良進行專項稽核檢查，針對化整為零、多頭、跨區(qū)等8個

9、方面，向聯(lián)社經(jīng)營班子提出了糾改處置意見。聯(lián)社經(jīng)過認(rèn)真研究，下發(fā)了關(guān)于明確區(qū)域和調(diào)整授信額度，從上解決了管理不規(guī)范，促進了我區(qū)投放的有序競爭。2008年4月初，在進行非現(xiàn)場系統(tǒng)數(shù)據(jù)專項稽核后，向聯(lián)社提交了合行達(dá)標(biāo)指標(biāo)測算數(shù)據(jù)，提出了加大清收不良力度的建議。聯(lián)社班子經(jīng)過精心研究，于4月10日下發(fā)了關(guān)于開展清收不良競賽活動，有力地促進了全區(qū)不良的“雙降”；結(jié)合專項治理檢查，又及時向聯(lián)社提出了加強職工合規(guī)文化教育、實行會計主管委派制、信貸委派制、加大崗位輪換和強制休假力度等建議。近年來，先后開展經(jīng)濟責(zé)任審計、資產(chǎn)效益審計、工程質(zhì)量審計、經(jīng)營真實性審計、非現(xiàn)場稽核審計、信貸風(fēng)險審計、計算機管理審計、成本

10、管理審計、非信貸資產(chǎn)審計等專項審計62社次，向提交建議、處理意見410條，基本被采納；發(fā)出風(fēng)險提示書13份；發(fā)出稽核通報21份。發(fā)揮了稽核工作參與事中監(jiān)督和經(jīng)營決策積極作用。（三）圍繞管理履職，切實加強以防范管理風(fēng)險為主的離任審計。隨著我區(qū)農(nóng)村的不斷深化和法人社的組建，高管調(diào)動、升遷、離職的離任審計成了我區(qū)農(nóng)村稽核的又一重要工作。對此，按照經(jīng)濟責(zé)任審計的要求，認(rèn)真制定審計方案、積極收集有關(guān)資料，不論被審計人的任職時間有多長、工作經(jīng)歷有多復(fù)雜，都堅持一絲不茍，盡心盡力，對做出的成績和貢獻(xiàn)予以充分肯定，對工作的和予以實事求是的，給被審計人和組織一個客觀公正、實事求是的鑒證和評價。自2005年以來，

11、共組織離任審計33人（次），極大地增強了農(nóng)村高管的事業(yè)心、責(zé)任心和依法合規(guī)履職的自覺性。（四）圍繞防控，著力開展以防范重點風(fēng)險環(huán)節(jié)為主的全面稽核。為有效防控發(fā)生，結(jié)合專項治理工作，在稽核檢查中堅持“橫向到邊、縱向到底”，重點突出了“十查十看”，即堅持查業(yè)務(wù)操作看是否堅持流程，查授信看是超限，查賬戶管理看是否合規(guī)合法，查庫存現(xiàn)金看是真實無誤，查口令看是否定期更換，查交接登記看是否堅持有效，查大額存取看是否備案登記，查任務(wù)完成看是否弄虛作假，查安防設(shè)施看是否完整到位，查要害崗位看是否定期輪換。同時，稽核部門堅持與“聯(lián)合”，先后圍繞財務(wù)會計、聯(lián)行結(jié)算、承兌匯票、計算機管理、信貸資產(chǎn)質(zhì)量等重點業(yè)務(wù)進行

12、 “拉網(wǎng)式”檢查64 社次，查糾問題123條，現(xiàn)場規(guī)范賬務(wù)21次，使業(yè)務(wù)經(jīng)營與管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險點得到有效的控制，全員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和經(jīng)營管理水平有了大幅度的提高。三、樹立創(chuàng)新機制意識重實效，努力提高稽核工作質(zhì)量（一）創(chuàng)新工作思確稽核工作準(zhǔn)確定位，筑牢內(nèi)控優(yōu)先的經(jīng)營管理理念。法人社以后，聯(lián)社集體通過總結(jié)經(jīng)驗與教訓(xùn)，就把稽核工作定位為六個字：“管理、服務(wù)、防險”，要求稽核工作理念上由檢查系統(tǒng)向控制系統(tǒng)轉(zhuǎn)變；職能上由查錯糾弊、單純監(jiān)督向監(jiān)督與服務(wù)并重轉(zhuǎn)變，由注重結(jié)果向注重過程、重在治本轉(zhuǎn)變，由事后監(jiān)督向事前、事中全過程監(jiān)督轉(zhuǎn)變；方式上由稽核部門在“單打獨斗”向整合聯(lián)社管理資源的“聯(lián)合”轉(zhuǎn)變，初步構(gòu)建了

13、一線崗位的自我監(jiān)督、柜組的相互監(jiān)督、營業(yè)的直接監(jiān)督、業(yè)務(wù)部門的職能監(jiān)督、稽核部門再監(jiān)督的五級監(jiān)督防范體系，為我區(qū)聯(lián)社“強內(nèi)控、防風(fēng)險、保安全、促發(fā)展”創(chuàng)造了良好的管理、監(jiān)督氛圍。（二）創(chuàng)新工作制度，試行和評價制度，強化治本意識。制度建設(shè)是稽核工作的根本保證。我區(qū)聯(lián)社在稽核工作中堅持以制度為本，大膽創(chuàng)新，大膽實踐，全面推進了稽核工作制度的不斷創(chuàng)新。一是根據(jù)我區(qū)聯(lián)社實際，制定了渭濱聯(lián)社稽核工作管理辦法、渭濱聯(lián)社稽核工作崗位責(zé)任制管理辦法、渭濱聯(lián)社稽核工作問責(zé)制度、渭濱區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社稽核工作程序、渭濱區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社稽核管理辦法、渭濱區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社現(xiàn)場稽核工作流程、渭濱區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社稽

14、核工作質(zhì)量控制辦法等管理制度，保證了稽核工作的制度化、規(guī)范化、流程化。二是實行稽核檢查辦法，建立稽核工作質(zhì)量管理長效機制。小組組長由理事長兼任，審計管理成員為組員，針對稽核中檢查出的和責(zé)任差錯事故，由小組認(rèn)定，按照稽核檢查辦法的積分標(biāo)準(zhǔn)，按設(shè)立積分臺賬，除對有關(guān)責(zé)任人進行責(zé)任、對責(zé)任人進行問責(zé)外，對年度積分最高的前三位，依實際情況給予通報批評、取消評選當(dāng)年先進資格、對進行戒免談話等；對積分最低的前三位給予 3000 元、2000 元、1000 元的。三是建立稽核評價機制，全面內(nèi)控制度執(zhí)行力。稽核部門從內(nèi)控制度建設(shè)、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控制度保障三個層面及員工學(xué)習(xí)、勞動組合、員工考核、存款業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)

15、、業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)、會計工作、出納業(yè)務(wù)、重要空白憑證管理、計算機應(yīng)用與管理、安全等 12個方面按年對營業(yè)進行內(nèi)控制度執(zhí)行百分制打分和總體評價，并將考評結(jié)果通報全轄，對評價考核優(yōu)秀、優(yōu)良的進行，對不合格進行處罰并解聘。從而有力地強化了內(nèi)控管理體系，防范和化解了經(jīng)營風(fēng)險。（二）創(chuàng)新稽核工作機制，堅持管理，鞏固防控效果。為了增強后續(xù)稽核工作的主動性和有效性，最大限度地扼制違規(guī)行為的發(fā)生，建立了稽核檢查發(fā)現(xiàn)問題及情況臺賬、風(fēng)險提示書登記簿、稽核存在問題處罰糾改通知書登記簿等七個管理臺賬（登記簿），細(xì)化了檢查內(nèi)容。對每次檢查出問題的日期、項目、存在問題及形成原因、責(zé)任人、要求、糾改結(jié)果、問責(zé)處置情況等都清

16、晰地在案，問題一日未，一錄不銷案。對于被查出，堅持做到“三不放過”，即：問題不查清不放過、不放過、責(zé)任不分清不放過，直到問題得以徹底為止。從而極大地了稽核效果，了糾改工作力度。（三）創(chuàng)新稽核工作方法，扎實推進稽核工作質(zhì)量不斷提高。一是實行關(guān)鍵環(huán)節(jié)“三級復(fù)核制”。對稽核方案、工作底稿、分別實行三級復(fù)核，即稽核方案實行稽核部門經(jīng)理復(fù)核、監(jiān)事長初審和理事長核定；工作底稿實行稽核員交叉復(fù)核、稽核組長復(fù)審和稽核部門經(jīng)理審核；稽核實行稽核部門經(jīng)理復(fù)核、監(jiān)事長初審和理事長審核，保證了稽核工作質(zhì)量的提高。二是實施稽核責(zé)任負(fù)責(zé)制。通過對稽核員實行包片負(fù)責(zé)、定期輪換、責(zé)任等辦法，進一步了稽核首查責(zé)任負(fù)責(zé)制，對首次

17、檢查應(yīng)查出未查出、應(yīng)未、應(yīng)處罰卻遷就、應(yīng)卻放過或漏查、隱瞞、弄虛、不按稽核操作流程操作、失職、瀆職等被日后檢查查出或的，將根據(jù)情節(jié)輕重、問題性質(zhì)及的，對首查稽核和有連帶責(zé)任的檢查進行嚴(yán)肅處理，增強了稽核人員的工作責(zé)任心。三是實行被查稽核承諾制和督辦制。首先，對稽核檢查出的問題明確和經(jīng)辦人責(zé)任、具體責(zé)任、聯(lián)社管理責(zé)任和聯(lián)社分管分管責(zé)任，形成被查自行、督促、稽核部門監(jiān)督的“三位一體”機制；其次，要求被查單位制訂出問題明確、責(zé)任人明確、期限明確、目標(biāo)明確的“四明確”承諾書，形成一級抓一級、層層抓的稽核工作承諾機制；第三，建立、分管、主要的督辦機制，確?；藱z查出迅速。四是對一般問題實行現(xiàn)場輔導(dǎo)糾改制

18、。對稽核檢查中查出的屬于一般性操作的個性問題，堅持悉心輔導(dǎo)、耐心教育、及時催辦、檢查、責(zé)任、認(rèn)真糾改的方式，及時督促經(jīng)辦人和被查現(xiàn)場糾正、現(xiàn)場，真正達(dá)到說服教育、督促提高、堵塞、化解風(fēng)險的目的。五是對問題實行查糾制。對查出的問題和屢查屢犯、屢教不改的行為，堅持在查清問題、查明原應(yīng)、責(zé)任、防控風(fēng)險和挽回?fù)p失的基礎(chǔ)上，按稽核工作流程和制度進行和嚴(yán)肅查處。六是建立重要事項（資料）移交制。將稽核部門與相關(guān)部門聯(lián)合稽核檢查或由稽核部門牽頭稽核檢查的稽核事項和資料，設(shè)置了制式移交書，實行稽核檢查重要事項移交制度，既防止了稽核檢查重要事項的泄密和事后扯皮，又保證了稽核檢查資料的完整和連續(xù)，保證了稽核工作質(zhì)量

19、。（四）創(chuàng)新稽核工作形式，建立稽核檢查信息電子。為促進稽核管理工作上水平，完善稽核管理，改變稽核管理散亂、無序的現(xiàn)狀，我區(qū)聯(lián)社稽核部門從二00五年開始，就對稽核資料實行了規(guī)范化、科學(xué)化管理。先后制定和建立了渭濱區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社稽核管理辦法、渭濱區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社稽核登記簿、渭濱區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社稽核移交登記簿、渭濱區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社稽核調(diào)閱登記簿等，對所有稽核資料實行了電子化管理，按年設(shè)立了文件夾并定期備份，對紙質(zhì)資料按年度、分種類進行了立卷裝訂。尤其是開展稽核工作以來，我區(qū)聯(lián)社又按照工作的具體安排和要求，對稽核檢查信息資料進行了“回頭望”和完善，重新備份了所有電子資料，整理各項稽核檢查信息

20、資料54卷78冊。確保了稽核檢查信息資料齊全，整理規(guī)范，立卷及時，專柜保管，專人管理。四、樹立成果運用意識促轉(zhuǎn)變，增強聯(lián)社發(fā)展后勁稽核工作的最終目的就是運用稽核成果，促進農(nóng)村向現(xiàn)代金融企業(yè)過度，增強持續(xù)發(fā)展的后勁和抗風(fēng)險能力。為此，聯(lián)社始終重視稽核成果的運用，使我區(qū)聯(lián)社出現(xiàn)了四個明顯的轉(zhuǎn)變：（一）業(yè)務(wù)發(fā)展向質(zhì)的提高轉(zhuǎn)變。以提高運用效益為中心，由追求存款規(guī)模、單純考核存款增量向質(zhì)量和拓寬業(yè)務(wù)考核轉(zhuǎn)變。通過大力支持“三農(nóng)”、中小企業(yè)和區(qū)域經(jīng)濟、參加間同業(yè)拆借市場、開辦新業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)等，有效地解決了我區(qū)信貸運用單一、新業(yè)務(wù)開拓不暢等問題。使我區(qū)聯(lián)社信貸結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化，大戶、大額和投向相對集中的難題得

21、以；銀行間同業(yè)拆借市場發(fā)展迅速，業(yè)務(wù)交易活躍，勢頭良好，效益顯著，2005 年以來共交易 筆 萬元，實現(xiàn)利潤 萬元；代發(fā)工資、代發(fā)城鄉(xiāng)居民低保、代發(fā)糧食直補、代收話費、代（收）開）票、代收農(nóng)村合作醫(yī)療和辦理“安貸寶”、匯票、承兌匯票、等業(yè)務(wù)全面開展，有力地拓寬了業(yè)務(wù)，提高了運用效率，實現(xiàn)了業(yè)務(wù)速度、質(zhì)量、效益的。（二）經(jīng)營管理向精細(xì)化管理轉(zhuǎn)變。以完善制度和流程再造為，由追求規(guī)模、不計成本的粗放式經(jīng)營管理向更為科學(xué)、高效、精細(xì)的管理方式轉(zhuǎn)變。員工管理和薪酬管理更為科學(xué)，了勞動用工、管理和薪酬分配制度，推行了競聘上崗、崗位輪換、強制休假、末位淘汰和以績計酬等制度，職工的、敬業(yè)意識、奉獻(xiàn)意識和歸屬感得到了明顯增強；各項管理制度的制定更加科學(xué)和符合實際，管理的細(xì)節(jié)和風(fēng)險控制更加具體明確，授信制度、信用等級制度、定價制度、問責(zé)制度、財務(wù)管理細(xì)則、撥備計提制度、計算機應(yīng)用管理制度、安全管理制度的執(zhí)行力顯著提高；成本意識、核算觀念貫穿于業(yè)務(wù)運營的每一個環(huán)節(jié)，注重成本、部門重視核算、員工講求節(jié)約的精細(xì)化核算管理模式得以形成。（三）經(jīng)營機制向現(xiàn)代金融企業(yè)轉(zhuǎn)變。以突出法人結(jié)構(gòu)治理和合行達(dá)標(biāo)為目標(biāo)，由粗放經(jīng)營、松散管理向集約經(jīng)營、統(tǒng)一管理轉(zhuǎn)變。法人治理架構(gòu)逐步完善，“三會一層”職能充分發(fā)揮，機構(gòu)