資金管理模式介紹(PPT-69頁)課件

1、資金管理模式介紹7/25/20222 GS資金管理產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)資金管理模式及其描述 模式對(duì)比分析目 錄 資金集中模型一、監(jiān)控模式二、統(tǒng)收統(tǒng)支模式三、統(tǒng)收分支模式四、收支兩條線模式五、子賬戶零余額模式六、限額集中模式七、比例集中模式八、現(xiàn)金池模式九、代理支付模式一、 監(jiān)控模式模型 資金中心的概念資金結(jié)算中心是由企業(yè)集團(tuán)或控股公司內(nèi)部設(shè)立的，辦理內(nèi)部各成員之間資金往來結(jié)算、資金調(diào)撥、內(nèi)部拆解等業(yè)務(wù)。以降低資金成本、提高資金利用率。簡(jiǎn)單來說，是由集團(tuán)公司引入銀行機(jī)制對(duì)集團(tuán)控股成員實(shí)行統(tǒng)一結(jié)算、集中融資的資金集中管理模式。它將銀行的管理方式引入企業(yè)內(nèi)部，將閑置的貨幣資產(chǎn)化，生息的資本社會(huì)化。加強(qiáng)資金結(jié)算中

2、心貨幣資金的管理，對(duì)其發(fā)展、壯大具有特別重要的現(xiàn)實(shí)意義。 一、 監(jiān)控模式賬戶開立 分子公司自行在商業(yè)銀行開立自身的結(jié)算賬戶，集團(tuán)并不干預(yù)分子公司的賬戶如何開立，只參與指導(dǎo)性意見，分子公司對(duì)外的支出與收入，根據(jù)開戶的銀行進(jìn)行自營管理，集團(tuán)通過ERP系統(tǒng)收集各單位資金信息，僅僅進(jìn)行余額監(jiān)控與查詢，做到“你的錢，我看著花”，根據(jù)監(jiān)控情況參與指導(dǎo)性意見。 帳務(wù)處理付款：借：應(yīng)付帳款或其他應(yīng)付款貸：銀行存款收款：借：銀行存款貸：應(yīng)收款或其他應(yīng)收款一、 監(jiān)控模式管理特點(diǎn) 全面集中集團(tuán)資金信息，為集團(tuán)決策提供支持；進(jìn)行集團(tuán)資金監(jiān)控，可適當(dāng)避免違反財(cái)務(wù)制度的支出；不改變開戶單位的資金所有權(quán)，不影響開戶單位的生

3、產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)； 不改變開戶單位的資金管理權(quán)，賬戶風(fēng)險(xiǎn)分離；但只解決了開戶單位資金信息透明的問題，對(duì)其他資金管理問題缺乏有效的手段。 適用范圍 適用于集團(tuán)控制比較松散或資金管理要求不高的集團(tuán)企業(yè)。 一、 監(jiān)控模式GS資金管理產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)賬戶設(shè)置 監(jiān)控模式集團(tuán)公司成員單位銀行賬戶內(nèi)部賬戶銀行賬戶內(nèi)部賬戶是否開立無要求無要求是否是否企業(yè)賬戶是參與平衡檢查否記賬方式不記賬一、 監(jiān)控模式GS資金管理產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn) 一、 監(jiān)控模式二、 統(tǒng)收統(tǒng)支模式模型 二、 統(tǒng)收統(tǒng)支模式賬戶開立 分子公司不在商業(yè)銀行開設(shè)銀行賬戶，集團(tuán)（總公司）統(tǒng)一在商業(yè)銀行開設(shè)銀行賬戶，用作對(duì)外的收款和付款，同時(shí)，分子公司在集團(tuán)對(duì)應(yīng)的資金管

4、理部門開設(shè)內(nèi)部賬戶，用來記錄每個(gè)成員單位的余額情況，并可進(jìn)行內(nèi)部結(jié)算。 賬務(wù)處理資金管理部：收款：借：集團(tuán)銀行總賬戶銀行存款貸：成員單位內(nèi)部存款戶其他應(yīng)收款或往來款付款：借：成員單位內(nèi)部存款戶其他應(yīng)付款或往來款貸：集團(tuán)銀行總賬戶銀行存款成員單位：收款：借：結(jié)算中心存款或往來款貸：其他應(yīng)收款或應(yīng)收帳款付款：借：其他應(yīng)付款或應(yīng)付帳款貸：結(jié)算中心存款或往來款二、 統(tǒng)收統(tǒng)支模式管理特點(diǎn) 現(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中在資金中心；最有效的集中開戶單位資金，提高資金流轉(zhuǎn)效率 ，有效的控制資金流出；但與賬戶實(shí)名制相違背，當(dāng)開戶單位一旦發(fā)生法律糾紛時(shí)，將導(dǎo)致整個(gè)集團(tuán)的 銀行賬戶被封存，不利于發(fā)揮開戶單位的積極性。

5、適用范圍 適應(yīng)于集團(tuán)對(duì)同城全資分公司的資金管理或垂直管理的行政、保險(xiǎn)等行業(yè)。 二、 統(tǒng)收統(tǒng)支模式GS資金管理產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)賬戶設(shè)置 統(tǒng)收統(tǒng)支模式集團(tuán)公司成員單位銀行賬戶內(nèi)部賬戶銀行賬戶內(nèi)部賬戶是否開立是無要求否是是否企業(yè)賬戶否參與平衡檢查是記賬方式記賬自身二、 統(tǒng)收統(tǒng)支模式GS資金管理產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn) 二、 統(tǒng)收統(tǒng)支模式三、 統(tǒng)收分支模式模型 三、 統(tǒng)收分支模式賬戶開立 分子公司在銀行開設(shè)支出賬戶，該賬戶只能用于對(duì)外支出，不能收款，收款只能定向接手總公司歸集戶的下?lián)芸铐?xiàng)；分子公司不開立收入賬戶，由集團(tuán)在銀行開立統(tǒng)一的總賬戶（歸集戶）用來進(jìn)行統(tǒng)一收款及根據(jù)計(jì)劃進(jìn)行支出款項(xiàng)的劃撥。同時(shí)，分子公司在集團(tuán)對(duì)

6、應(yīng)的資金管理部門開設(shè)內(nèi)部賬戶，用來記錄每個(gè)成員單位的余額情況，并可進(jìn)行內(nèi)部結(jié)算。 帳務(wù)處理 付款帳務(wù)同監(jiān)控，收款帳務(wù)同統(tǒng)收統(tǒng)支的收款。下?lián)芸铐?xiàng)： 資金管理部：借：成員單位內(nèi)部存款戶其他應(yīng)付款或往來款 貸：集團(tuán)銀行總賬戶銀行存款 成員單位：借：銀行存款 貸：結(jié)算中心存款或往來款三、 統(tǒng)收分支模式管理特點(diǎn) 集團(tuán)較大限度的集中下屬單位資金；對(duì)開戶單位賬戶有較高控制權(quán) ；能較大限度的防范資金風(fēng)險(xiǎn) ；能夠有效的調(diào)劑資金，開展內(nèi)部貸款，形成企業(yè)現(xiàn)金池 ；支出不違背賬戶實(shí)名制原則，但可能形成資金沉淀；需依靠資金計(jì)劃與預(yù)算進(jìn)行管理和控制。適用范圍 適應(yīng)于集團(tuán)對(duì)本地和異地全資分公司的管理模式。 三、 統(tǒng)收分支模

7、式GS資金管理產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)賬戶設(shè)置 統(tǒng)收分支模式集團(tuán)公司成員單位銀行賬戶內(nèi)部賬戶銀行賬戶內(nèi)部賬戶是否開立是無要求是是是否企業(yè)賬戶否是參與平衡檢查是否記賬方式記賬自身不記賬三、 統(tǒng)收分支模式GS資金管理產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn) 收款流程同統(tǒng)收統(tǒng)支的收款流程，付款流程同監(jiān)控的付款流程四、 收支兩條線模式模型 四、 收支兩條線模式賬戶開立 分子公司在銀行分別開立收入賬戶和支出賬戶，收入賬戶只收不支，支出賬戶只支不收，成員單位自行收付款。集團(tuán)（總公司）在銀行開立相應(yīng)的總賬戶（歸集戶），分子公司的收入流入收入賬戶，收入賬戶定時(shí)上劃至集團(tuán)開立的總賬戶，集團(tuán)根據(jù)分子公司的支出計(jì)劃，按需從總賬戶劃撥至支出戶，用于分子公司

8、的對(duì)外支出。同時(shí)，分子公司在集團(tuán)對(duì)應(yīng)的資金管理部門開設(shè)內(nèi)部賬戶，用來記錄每個(gè)成員單位的余額情況，并可進(jìn)行內(nèi)部結(jié)算。 帳務(wù)處理 成員單位的收付款賬戶同資金監(jiān)控，下?lián)芡y(tǒng)收分支。上劃：成員單位： 借：結(jié)算中心存款或往來款 貸：銀行存款 資金管理部： 借：銀行存款集團(tuán)總賬戶貸：成員單位內(nèi)部存款戶其他應(yīng)付款或往來款四、 收支兩條線模式管理特點(diǎn) 集團(tuán)較大限度的集中下屬單位資金；對(duì)開戶單位賬戶有較高控制權(quán) ；能較大限度的防范資金風(fēng)險(xiǎn) ；能夠有效的調(diào)劑資金，開展內(nèi)部貸款，形成企業(yè)現(xiàn)金池 ；不違背賬戶實(shí)名制原則；但收入戶日間資金不能及時(shí)利用、支出戶可能形成資金沉淀；必須依靠資金計(jì)劃與預(yù)算進(jìn)行管理和控制。 適用

9、范圍 適應(yīng)于集團(tuán)對(duì)收支計(jì)劃和預(yù)算控制較好的企業(yè)，集權(quán)度較高，分子公司較多的企業(yè)。 四、 收支兩條線模式GS資金管理產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)賬戶設(shè)置 收支兩條線模式集團(tuán)公司成員單位銀行賬戶內(nèi)部賬戶銀行賬戶內(nèi)部賬戶是否開立是無要求是是是否企業(yè)賬戶否是參與平衡檢查是否記賬方式記賬自身不記賬四、 收支兩條線模式GS資金管理產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn) 成員單位收付款流程同資金監(jiān)控，下?lián)芰鞒掏y(tǒng)收分支五、 子賬戶零余額管理模式模型 五、 子賬戶零余額管理模式賬戶開立 集團(tuán)為下屬成員單位開設(shè)實(shí)名賬戶，如集團(tuán)統(tǒng)一管理，當(dāng)成員單位有外來收入的時(shí)候，資金實(shí)時(shí)上劃到歸集總賬戶，成員單位的實(shí)名子賬戶余額始終保持為0，當(dāng)成員單位有相應(yīng)的對(duì)外支出

10、的時(shí)候，從總賬戶實(shí)時(shí)下?lián)芙o子帳戶，子帳戶對(duì)外進(jìn)行支付，子賬戶余額實(shí)時(shí)保持為0。對(duì)于工行、農(nóng)行、招行，能夠?yàn)樽訋舯Ａ籼摂M額度（非實(shí)體資金），方便查看資金頭寸。 帳務(wù)處理 同收支兩條線。五、 子賬戶零余額管理模式管理特點(diǎn) 最大限度的集中了開戶單位的資金，集團(tuán)對(duì)開戶單位的賬戶有高度的控制權(quán)，能最大限度的防范資金風(fēng)險(xiǎn)，能夠有效的調(diào)劑資金，開展內(nèi)部貸款，形成企業(yè)現(xiàn)金池 ，能夠有效的管理和監(jiān)控下屬單位的經(jīng)營活動(dòng)，但下屬單位完全失去資金自主權(quán)，可能影響開戶單位的生產(chǎn)經(jīng)營，總部業(yè)務(wù)量很大，管理壓力強(qiáng)，存在大量資金結(jié)算，增加結(jié)算費(fèi)用。 適用范圍 高度集權(quán)化，適用于現(xiàn)金流比較均勻且具有多年結(jié)算中心或內(nèi)部銀行管理

11、經(jīng)驗(yàn)的集團(tuán)企業(yè)。 五、 子賬戶零余額管理模式GS資金管理產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)賬戶設(shè)置 子賬戶零余額管理集團(tuán)公司成員單位銀行賬戶內(nèi)部賬戶銀行賬戶內(nèi)部賬戶是否開立是無要求是是是否企業(yè)賬戶否是參與平衡檢查是是記賬方式記賬自身記賬到上級(jí)賬戶五、 子賬戶零余額管理模式GS資金管理產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn) 五、 子賬戶零余額管理模式六、 限額集中模式模型 六、 限額集中模式賬戶開立 分子公司在商業(yè)銀行開設(shè)結(jié)算賬戶，用于對(duì)外結(jié)算，集團(tuán)在銀行開立總賬戶（歸集戶），根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況，對(duì)分子公司的銀行賬戶設(shè)置限額的上限和下限，超過最高限額則上劃到集團(tuán)開設(shè)的資金歸集賬戶，低于最低限額由集團(tuán)歸集賬戶下?lián)苎a(bǔ)足；集團(tuán)設(shè)立內(nèi)部賬戶對(duì)下屬單位

12、上劃的資金進(jìn)行管理，內(nèi)部結(jié)算通過內(nèi)部賬戶進(jìn)行。 帳務(wù)處理 成員單位收付款同資金監(jiān)控，資金的上劃下?lián)芡罩蓷l線。六、 限額集中模式管理特點(diǎn) 下屬單位有經(jīng)營自主權(quán)，有利于提高其積極性；開戶單位有限額內(nèi)資金的使用權(quán)，能適當(dāng)避免資金上收給開戶單位帶來的影響 ；但限額設(shè)定比較困難，要么資金沉淀大，要么下屬單位資金緊缺 ；對(duì)下屬單位限額內(nèi)的資金使用缺乏監(jiān)控；資金頻繁劃撥，如按正常的計(jì)費(fèi)方式，費(fèi)用較高，需與開戶行協(xié)商，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用；資金集中程度有限；必須依靠資金計(jì)劃與預(yù)算進(jìn)行管理和控制。 適用范圍 適用于集團(tuán)程度適中，多元化經(jīng)營的單位。 六、 限額集中模式GS資金管理產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)賬戶設(shè)置 限額集中模式集團(tuán)公司

13、成員單位銀行賬戶內(nèi)部賬戶銀行賬戶內(nèi)部賬戶是否開立是無要求是是是否企業(yè)賬戶否是參與平衡檢查是否記賬方式記賬自身不記賬六、 限額集中模式GS資金管理產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn) 六、 限額集中模式七、 比例集中模式模型 七、 比例集中模式賬戶開立 分子公司在商業(yè)銀行開設(shè)結(jié)算賬戶，用于對(duì)外結(jié)算，集團(tuán)在銀行開立總賬戶（歸集戶），根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況，對(duì)分子公司的銀行賬戶設(shè)置比例，當(dāng)在集團(tuán)的上劃款項(xiàng)低于比例時(shí)，將款項(xiàng)上劃到集團(tuán)開設(shè)的資金歸集賬戶，集團(tuán)根據(jù)企業(yè)經(jīng)營的實(shí)際情況和支付計(jì)劃，必要的時(shí)候可以下?lián)芸铐?xiàng)。 帳務(wù)處理 成員單位收付款同資金監(jiān)控，資金的上劃下?lián)芡罩蓷l線。七、 比例集中模式管理特點(diǎn) 下屬單位有經(jīng)營自主

14、權(quán)，有利于提高其積極性，開戶單位有比例外資金的使用權(quán)，能適當(dāng)避免資金上收給開戶單位帶來的影響 ，但比例設(shè)定比較困難，要么資金沉淀大，要么下屬單位資金緊缺 ，對(duì)下屬單位比例外的資金使用缺乏監(jiān)控，資金集中程度有限，必須依靠資金計(jì)劃與預(yù)算進(jìn)行管理和控制。 適用范圍 適用于集團(tuán)程度適中，多元化經(jīng)營的單位。 七、 比例集中模式GS資金管理產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)賬戶設(shè)置 比例集中模式集團(tuán)公司成員單位銀行賬戶內(nèi)部賬戶銀行賬戶內(nèi)部賬戶是否開立是無要求是是是否企業(yè)賬戶否是參與平衡檢查是否記賬方式記賬自身不記賬七、 比例集中模式GS資金管理產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn) 七、 比例集中模式八、 現(xiàn)金池模式模型 八、 現(xiàn)金池模式賬戶開立 集團(tuán)

15、為下屬成員單位開設(shè)實(shí)名賬戶，如集團(tuán)統(tǒng)一管理，當(dāng)成員單位有外來收入的時(shí)候，資金實(shí)時(shí)上劃到歸集總賬戶，當(dāng)成員單位有相應(yīng)的對(duì)外支出的時(shí)候，子帳戶根據(jù)設(shè)定的透支額度，進(jìn)行日間透支付款，在日終的時(shí)候，根據(jù)相應(yīng)的每個(gè)子帳戶的透支情況，通過總賬戶進(jìn)行下?lián)苎a(bǔ)足，避免產(chǎn)生透支利息。 帳務(wù)處理 同收支兩條線。八、 現(xiàn)金池模式管理特點(diǎn) 現(xiàn)金池的實(shí)際運(yùn)營模式就是采用委托貸款的方式將資金在集團(tuán)內(nèi)部進(jìn)行劃撥； 現(xiàn)金池變外源融資變?yōu)榱藘?nèi)源融資，減少了利息費(fèi)用的支出；母公司能夠及時(shí)了解各個(gè)子賬戶現(xiàn)金流量的情況，加強(qiáng)內(nèi)部控制力度 ； 將集團(tuán)多余的資金集中起來，可以進(jìn)行更有效的投資活動(dòng)，為企業(yè)增加收益；被用作是繞開公司間借貸禁令

16、的一種方法。但委托貸款的模式意味著額外的稅務(wù)成本利息營業(yè)稅，且每次交易還必須繳納印花稅。 適用范圍 適用于適應(yīng)于跨國企業(yè)和涉及較多外匯資金結(jié)算業(yè)務(wù)的大型企業(yè) 或經(jīng)營比較靈活特殊的企業(yè)，比如建筑行業(yè)。 八、 現(xiàn)金池模式GS資金管理產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)賬戶設(shè)置 現(xiàn)金池模式集團(tuán)公司成員單位銀行賬戶內(nèi)部賬戶銀行賬戶內(nèi)部賬戶是否開立是無要求是是是否企業(yè)賬戶否是參與平衡檢查是否記賬方式記賬自身不記賬八、 現(xiàn)金池模式GS資金管理產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn) 八、 現(xiàn)金池模式業(yè)務(wù)流程 收款同子帳戶零余額收款； 下?lián)芡罩蓷l線下?lián)埽?付款同資金監(jiān)控付款。九、 代理支付模式模型 九、 代理支付模式賬戶開立 成員單位在財(cái)務(wù)公司開設(shè)存款賬

17、戶，財(cái)務(wù)公司在商業(yè)銀行開設(shè)相應(yīng)的銀行總賬戶，成員單位收到款項(xiàng)后，可以將款項(xiàng)存入財(cái)務(wù)公司賬戶（同商業(yè)銀行存款），當(dāng)需要支付的時(shí)候，根據(jù)在財(cái)務(wù)公司的存款頭寸，財(cái)務(wù)公司代理成員單位對(duì)外支付，支付的銀行賬戶為財(cái)務(wù)公司在商業(yè)銀行開立的清算總賬戶，但客戶方接收的回單賬號(hào)為財(cái)務(wù)公司在商業(yè)銀行開立的總賬號(hào)，戶名（或單位名稱）為成員單位的名稱，故為代理支付。 帳務(wù)處理 同統(tǒng)收統(tǒng)支。九、 代理支付模式管理特點(diǎn) 資金高度集中，加強(qiáng)了財(cái)務(wù)公司的運(yùn)作 ；能夠更好的盤活集團(tuán)資金，能夠監(jiān)控成員單位的資金流轉(zhuǎn)情況；成員單位的資金使用權(quán)不變，不影響生產(chǎn)經(jīng)營；但代理收款很難確定清楚具體的成員單位。 適用范圍 適用于財(cái)務(wù)公司。 業(yè)

18、務(wù)流程 同統(tǒng)收統(tǒng)支。九、 代理支付模式GS資金管理產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)賬戶設(shè)置 代理支付模式財(cái)務(wù)公司成員單位銀行賬戶內(nèi)部賬戶銀行賬戶內(nèi)部賬戶是否開立是無要求否是是否企業(yè)賬戶否參與平衡檢查是記賬方式記賬自身九、 代理支付模式GS資金管理產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn) 63 GS資金管理產(chǎn)品實(shí)現(xiàn) 資金管理模式及其描述 模式對(duì)比分析及發(fā)展趨勢(shì)目 錄 模式對(duì)比分析資金集中度對(duì)比集中度對(duì)應(yīng)模型說明分散模式資金監(jiān)控資金完全不集中部分集中限額集中比例集中資金部分集中，不容易把控比例和限額劃撥型統(tǒng)收分支收支兩條線資金集中度高，但依然會(huì)產(chǎn)生資金沉淀高度集中統(tǒng)收統(tǒng)支子帳戶零余額現(xiàn)金池模式代理支付模式資金高度集中 優(yōu)劣勢(shì)對(duì)比分析資金管理模式

19、優(yōu)勢(shì)劣勢(shì) 監(jiān)控型1、通過銀企直聯(lián)實(shí)時(shí)獲取資金業(yè)務(wù)信息，能保障信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性；2、能規(guī)范下屬單位的銀行賬戶管理，避免資金的體外循環(huán)；3、這種管理模式未來能平滑過渡到完全集中的管理模式，到時(shí)只需要進(jìn)行系統(tǒng)功能的拓展，不需要廢除現(xiàn)有系統(tǒng)，保護(hù)已有的軟件投資；4、下級(jí)單位現(xiàn)有的資金業(yè)務(wù)處理流程保持不變。1、只能對(duì)下屬單位的資金業(yè)務(wù)進(jìn)行事后分析，無法做到事中控制；2、還無法對(duì)集團(tuán)內(nèi)的沉淀資金進(jìn)行歸集與調(diào)劑；3、通過銀企直聯(lián)只能獲取有關(guān)銀行賬戶的信息如資金頭寸、賬戶明細(xì)等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，還不能掌握下屬單位的其他資金信息，如：信貸合同、擔(dān)保、資金計(jì)劃等，還需要通過其他的方式來獲取這些業(yè)務(wù)信息。 優(yōu)劣勢(shì)對(duì)比分

20、析資金管理模式優(yōu)勢(shì)劣勢(shì) 統(tǒng)收統(tǒng)支大大減少了集團(tuán)的銀行賬戶，最大程度的實(shí)現(xiàn)了資金的歸集無法滿足銀監(jiān)會(huì)的實(shí)名制監(jiān)管要求 劃撥型1、能實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)內(nèi)沉淀資金的歸集，形成集團(tuán)的資金池；2、可以實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)資金的調(diào)劑；3、通過下?lián)艿哪Ｊ剑M量減少了對(duì)集團(tuán)的服務(wù)壓力；4、通過資金預(yù)算對(duì)資金下?lián)軜I(yè)務(wù)進(jìn)行業(yè)務(wù)控制，可以加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)資金業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控?zé)o法對(duì)企業(yè)發(fā)生每筆支付業(yè)務(wù)進(jìn)行事中監(jiān)控，只能進(jìn)行事后分析 優(yōu)劣勢(shì)對(duì)比分析資金管理模式優(yōu)勢(shì)劣勢(shì) 集中結(jié)算型1、可以實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)資金的有效歸集，提高資金使用效率；2、可以通過資金預(yù)算、付款業(yè)務(wù)審批等實(shí)現(xiàn)對(duì)資金付款業(yè)務(wù)的預(yù)算控制，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范；3、可以實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)內(nèi)信貸業(yè)務(wù)的集中管

21、理，加強(qiáng)內(nèi)部資金調(diào)劑，降低集團(tuán)的財(cái)務(wù)費(fèi)用；4、在總部搭建資金管理平臺(tái)，可以滿足集團(tuán)內(nèi)所有單位的資金管理需求；5、通過部署資金結(jié)算、信貸、票據(jù)、資金預(yù)算、銀行接口、賬戶管理、工作流等系統(tǒng)，集團(tuán)總部可以隨時(shí)實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)內(nèi)整體資金運(yùn)營狀況的決策分析。1、下級(jí)單位現(xiàn)有的資金業(yè)務(wù)處理流程需要發(fā)生變化，需要滿足集團(tuán)的整體管理需要，下屬單位可能會(huì)有一定的抵觸情緒；2、總部需要成立專門的資金管理機(jī)構(gòu)，同時(shí)必須要配置相應(yīng)的資金管理人員，進(jìn)行資金業(yè)務(wù)的集中處理；3、總部資金管理機(jī)構(gòu)需要適應(yīng)其職能角色的轉(zhuǎn)變，它代替了成員單位原來銀行的角色，需要對(duì)成員單位提供多種其服務(wù)職能，否則，有可能影響下屬單位的正常經(jīng)營；4、總部

22、的資金管理機(jī)構(gòu)，需要有一定的資金集中管理經(jīng)驗(yàn)。 資金集中發(fā)展趨勢(shì)根據(jù)相應(yīng)的企業(yè)管理的成熟度，資金集中一般采用先簡(jiǎn)單后復(fù)雜，不違背經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營為主逐步過渡為集團(tuán)高度集中模式：對(duì)于上面的模式，統(tǒng)收統(tǒng)支作為歷史特殊模式，在特定的財(cái)政、電力或國資委下屬企業(yè)還存在，但目前已經(jīng)不允許進(jìn)行統(tǒng)收統(tǒng)支，所以，該模式屬于淘汰模式。謝謝大家!浪潮 與中國企業(yè)共成長（第14講）考場(chǎng)作文開拓文路能力分解層次(網(wǎng)友來稿)江蘇省鎮(zhèn)江中學(xué) 陳乃香說明：本系列稿共24講，20XX年1月6日開始在資源上連載【要義解說】文章主旨確立以后，就應(yīng)該恰當(dāng)?shù)胤纸鈱哟?，使幾個(gè)層次構(gòu)成一個(gè)有機(jī)的整體，形成一篇完整的文章。如何分解層次主要

23、取決于表現(xiàn)主旨的需要。【策略解讀】一般說來，記人敘事的文章常按時(shí)間順序分解層次，寫景狀物的文章常按時(shí)間順序、空間順序分解層次；說明文根據(jù)說明對(duì)象的特點(diǎn)，可按時(shí)間順序、空間順序或邏輯順序分解層次；議論文主要根據(jù)“提出問題分析問題解決問題”順序來分解層次。當(dāng)然，分解層次不是一層不變的固定模式，而應(yīng)該富于變化。文章的層次，也常常有些外在的形式：1小標(biāo)題式。即圍繞話題把一篇文章劃分為幾個(gè)相對(duì)獨(dú)立的部分，再給它們加上一個(gè)簡(jiǎn)潔、恰當(dāng)?shù)男?biāo)題。如世界改變了模樣四個(gè)小標(biāo)題：壽命變“長”了、世界變“小”了、勞動(dòng)變“輕”了、文明變“綠”了。 2序號(hào)式。序號(hào)式作文與小標(biāo)題作文有相同的特點(diǎn)。序號(hào)可以是“一、二、三”，

24、可以是“A、B、C”，也可以是“甲、乙、丙”從全文看，序號(hào)式干凈、明快；但從題目上看，卻看不出文章內(nèi)容，只是標(biāo)明了層次與部分。有時(shí)序號(hào)式作文，也適用于敘述性文章，為故事情節(jié)的展開，提供了明晰的層次。 3總分式。如高考佳作人生也是一張答卷。開頭：“人生就是一張答卷。它上面有選擇題、填空題、判斷題和問答題，但它又不同于一般的答卷。一般的答卷用手來書寫，人生的答卷卻要用行動(dòng)來書寫?！敝黧w部分每段首句分別為：選擇題是對(duì)人生進(jìn)行正確的取舍，填空題是充實(shí)自己的人生，判斷題是表明自己的人生態(tài)度，問答題是考驗(yàn)自己解決問題的能力。這份“試卷”設(shè)計(jì)得合理而且實(shí)在，每個(gè)人的人生都是不同的，這就意味著這份人生試卷的“

25、答案是豐富多彩的”。分解層次，應(yīng)追求作文美學(xué)的三個(gè)價(jià)值取向：一要?jiǎng)蚍Q美。什么材料在前，什么材料在后，要合理安排；什么材料詳寫，什么材料略寫，要通盤考慮。自然段是構(gòu)成文章的基本單位，恰當(dāng)劃分自然段，自然就成為分解層次的基本要求。該分段處就分段，不要老是開頭、正文、結(jié)尾“三段式”，這種老套的層次顯得呆板。二要波瀾美。文章內(nèi)容應(yīng)該有張有弛，有起有伏，如波如瀾。只有這樣才能使文章起伏錯(cuò)落，一波三折，吸引讀者。三要圓合美。文章的開頭與結(jié)尾要遙相照應(yīng)，把開頭描寫的事物或提出的問題，在結(jié)尾處用各種方式加以深化或回答，給人首尾圓合的感覺。【例文解剖】 話題：忙忙，不亦樂乎 忙，是人生中一個(gè)個(gè)步驟，每個(gè)人所忙的

26、事務(wù)不同，但是不能是碌碌無為地白忙，要忙就忙得精彩，忙得不亦樂乎。 忙是問號(hào)。忙看似簡(jiǎn)單，但其中卻大有學(xué)問。忙是人生中不可缺少的一部分，但是怎么才能忙出精彩，忙得不亦樂乎，卻并不簡(jiǎn)單。人生如同一張地圖，我們一直在自己的地圖上行走，時(shí)不時(shí)我們眼前就出現(xiàn)一個(gè)十字路口，我們?cè)撓蚰膬?，面?duì)那縱軸橫軸相交的十字路口，我們?cè)撛鯓舆x擇?不急，靜下心來分析一下，選擇適合自己的坐標(biāo)軸才是最重要的。忙就是如此，選擇自己該忙的才能忙得有意義。忙是問號(hào)，這個(gè)問號(hào)一直提醒我們要忙得有意義，忙得不亦樂乎。 忙是省略號(hào)。四季在有規(guī)律地進(jìn)行著冷暖交替，大自然就一直按照這樣的規(guī)律不停地忙，人們亦如此。為自己找一個(gè)目標(biāo)，為目標(biāo)而

27、不停地忙，讓這種忙一直忙下去。當(dāng)目標(biāo)已達(dá)成，那么再找一個(gè)目標(biāo)，繼續(xù)這樣忙，就像省略號(hào)一樣，毫無休止地忙下去，翻開歷史的長卷，我們看到牛頓在忙著他的實(shí)驗(yàn)；愛迪生在忙著思考；徐霞客在忙著記載游玩；李時(shí)珍在忙著編寫本草綱目。再看那位以筆為刀槍的充滿著朝氣與力量的文學(xué)泰斗魯迅，他正忙著用他獨(dú)有的刀和槍在不停地奮斗。忙是省略號(hào)，確定了一個(gè)目標(biāo)那么就一直忙下去吧!這樣的忙一定會(huì)忙出生命靈動(dòng)的色彩。 忙是驚嘆號(hào)。世界上的人都在忙著自己的事，大自然亦如此，小蜜蜂在忙，以蜂蜜為回報(bào)。那么人呢?居里夫人的忙，以放射性元素的發(fā)現(xiàn)而得到了圓滿的休止符；愛因斯坦在忙，以相對(duì)論的問世而畫上了驚嘆號(hào)；李白的忙，以那豪放的詩歌而有了很大的成功；張衡的忙，因?yàn)槟堑貏?dòng)儀的問世而讓世人仰慕。每個(gè)人都應(yīng)該有效率的忙，而不是整天碌碌無為地白忙。人生是有限的、短暫的，因此，每個(gè)人都應(yīng)該在有限的生命里忙出屬于他的驚嘆號(hào)；都應(yīng)在有限的生命里忙出他的人生精彩