高級(jí)審計(jì)理論與實(shí)務(wù)之內(nèi)部審計(jì)

1、部門(mén)審計(jì)：是一項(xiàng)獨(dú)立、客觀的保證和咨詢(xún)活動(dòng)，旨在增加價(jià)值和改進(jìn)組織的運(yùn)營(yíng)。它通過(guò)一種系統(tǒng)的方法來(lái)評(píng)估和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過(guò)程的有效性，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。2. (1) 審計(jì)章程包含以下內(nèi)容：A 指定部門(mén)審計(jì)部門(mén)在組織內(nèi)的地位；B 授權(quán)訪問(wèn)與審計(jì)執(zhí)行相關(guān)的信息、人員和實(shí)物資產(chǎn)；C 確定部門(mén)審計(jì)活動(dòng)的范圍。3.保持獨(dú)立性和客觀性獨(dú)立：（一）了解部審計(jì)部門(mén)的組織獨(dú)立性：獨(dú)立性包括組織獨(dú)立和人員獨(dú)立，其中組織獨(dú)立更為重要。(2) 確定該部的審計(jì)部門(mén)是否適當(dāng)設(shè)置以獲得獨(dú)立性。A審核部的設(shè)立是否已經(jīng)董事會(huì)和其他高級(jí)管理層批準(zhǔn)；B部審計(jì)部門(mén)對(duì)誰(shuí)負(fù)責(zé)和報(bào)告；理想模式：向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告運(yùn)營(yíng)，向 CEO 報(bào)

2、告行政報(bào)告。C 誰(shuí)任免首席審計(jì)執(zhí)行官；理想的模式由董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)決定。D、首席審計(jì)官能否與董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)等治理機(jī)構(gòu)直接溝通和溝通；定期參加相關(guān)會(huì)議；E 審計(jì)委員會(huì)的組成是什么？理想的模式不應(yīng)該主要由管理組成?？陀^性：A 在分配人員時(shí)避免潛在或?qū)嶋H的利益沖突和偏見(jiàn)，并嘗試定期輪換審核員的工作；審核員 B 不應(yīng)承擔(dān)組織的運(yùn)營(yíng)責(zé)任，并且至少一年不應(yīng)參與對(duì)其工作領(lǐng)域的審核，C 對(duì)于臨時(shí)雇員，至少一年后才能參與對(duì)其工作領(lǐng)域的審核，D 不承擔(dān)設(shè)計(jì)、安裝和運(yùn)行系統(tǒng)的責(zé)任，但可以在實(shí)施控制系統(tǒng)之前審查并提出建議，E 不接受來(lái)自有工作關(guān)系的員工、客戶(hù)等的小費(fèi)或禮物，除非它是一般公眾可以使用或價(jià)值最低的促

3、銷(xiāo)禮物（例如鋼筆、日歷）4、遵守職業(yè)道德。 （填空）四點(diǎn)：誠(chéng)信、客觀、能力。風(fēng)險(xiǎn)：可能影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的事件發(fā)生的不確定性。簡(jiǎn)答：風(fēng)險(xiǎn)管理框架 (ERM)（一）部環(huán)境：董事會(huì)、管理層、組織結(jié)構(gòu)、組織文化、人力資源政策、(2) 目標(biāo)設(shè)定戰(zhàn)略目標(biāo)、運(yùn)營(yíng)目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)、合法性目標(biāo)(3) 物品識(shí)別正面影響事項(xiàng)（機(jī)會(huì)）和負(fù)面影響事項(xiàng)（風(fēng)險(xiǎn)）(4) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估定量和定性方法（同樣重要）(5) 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)承受能力殘余風(fēng)險(xiǎn)：采取行動(dòng)后仍然存在的風(fēng)險(xiǎn)。(6) 控制活動(dòng)(7) 信息與通訊（八）監(jiān)督7. 簡(jiǎn)答：審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)協(xié)助組織識(shí)別和評(píng)估重大風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，并幫助組織改

4、進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制從來(lái)沒(méi)有任何效果；至審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理流程，作為部門(mén)審計(jì)工作計(jì)劃的一部分；至積極和持續(xù)地支持和參與風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程，例如參與監(jiān)督委員會(huì)、測(cè)試活動(dòng)和報(bào)告；至管理和協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程。CAE 應(yīng)該了解角色管理，并且董事會(huì)希望部門(mén)的審計(jì)活動(dòng)在組織的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中發(fā)揮作用。這種理解應(yīng)在部門(mén)審計(jì)活動(dòng)和審計(jì)委員會(huì)的各自章程中明確。災(zāi)難恢復(fù)計(jì)劃：詳細(xì)的計(jì)劃應(yīng)能夠提供應(yīng)急響應(yīng)程序、替代通信系統(tǒng)和現(xiàn)場(chǎng)設(shè)施、信息備份、災(zāi)難恢復(fù)、業(yè)務(wù)影響評(píng)估和恢復(fù)計(jì)劃以及功能恢復(fù)程序，以確保組織準(zhǔn)備好應(yīng)對(duì)應(yīng)對(duì)緊急情況或?yàn)?zāi)難事件的日常維護(hù)程序。9. 隱私：隱私的定義因國(guó)家、文化、政治環(huán)境和法律制度而異。隱私包括個(gè)人機(jī)密（身體和心

5、理）、行動(dòng)自由（不受監(jiān)視）、言論和交流自由（不受監(jiān)督）和信息（他人收集、使用和發(fā)布個(gè)人數(shù)據(jù)）。10、公司治理：廣義的公司治理是指為保護(hù)股東和其他利益相關(guān)者的利益而對(duì)經(jīng)營(yíng)者實(shí)施的監(jiān)督和制衡機(jī)制。它包括公司的整個(gè)部門(mén)控制系統(tǒng)。行使監(jiān)督、評(píng)估和激勵(lì)董事會(huì)、管理層和員工實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的權(quán)力。11.（填空） IIA 2002年提出的公司治理四大基石：董事會(huì)、高級(jí)管理層、外部審計(jì)師、部門(mén)審計(jì)師12、審計(jì)在公司治理中的作用內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)評(píng)估公司治理過(guò)程，并就改進(jìn)公司治理提出適當(dāng)建議，以實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)：（1）在組織部促進(jìn)適當(dāng)?shù)牡赖潞蛢r(jià)值觀(2) 確保有效的績(jī)效管理和問(wèn)責(zé)制（三）組織部相關(guān)部門(mén)有效溝通風(fēng)控信息（四）有

6、效協(xié)調(diào)董事會(huì)、外部審計(jì)師與管理層、部門(mén)審計(jì)師的工作和信息溝通。具體來(lái)說(shuō)，部門(mén)審計(jì)的作用主要體現(xiàn)在評(píng)價(jià)公司治理狀況和為組織治理提供決策顧問(wèn)兩個(gè)方面。13. 部門(mén)審計(jì)業(yè)務(wù)：指特定部門(mén)的審計(jì)工作、任務(wù)或?qū)彶榛顒?dòng)，例如評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理或治理程序、控制評(píng)估和審查、欺詐檢測(cè)或咨詢(xún)服務(wù)。14、（填空） 審計(jì)業(yè)務(wù)主要包括審計(jì)工作計(jì)劃的制定、審計(jì)工作計(jì)劃的實(shí)施、審計(jì)結(jié)果的報(bào)告、跟蹤審計(jì)等。15、標(biāo)桿比較：標(biāo)桿比較法，又稱(chēng)標(biāo)桿管理法，是將組織部門(mén)的活動(dòng)、職能和運(yùn)作情況與組織外其他單位進(jìn)行比較，尋找最佳對(duì)象作為行為標(biāo)桿，力求做到更接近基準(zhǔn)。16.欺詐三角理論（明白答案）機(jī)會(huì)動(dòng)機(jī)：滿(mǎn)足欲望，如貪婪或成癮；權(quán)限（例如，黑客

7、）；壓力合理化（補(bǔ)充）小結(jié)：企業(yè)造假的原因由壓力、機(jī)會(huì)和借口三個(gè)要素構(gòu)成。這三點(diǎn)也是美國(guó)最新反舞弊標(biāo)準(zhǔn)（SAS No. 99）提醒注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)注意的舞弊的主要條件。壓力因素： 1、壓力因素是企業(yè)欺詐者的行為動(dòng)機(jī)。促使個(gè)人為了一己利益 HYPERLINK :/baike.baidu /view/3500279.htm 而從事企業(yè)欺詐的壓力大致可分為四類(lèi)：財(cái)務(wù)壓力、惡性壓力、工作相關(guān)壓力和其他壓力。機(jī)會(huì)要件： 2.機(jī)會(huì)要件是指企業(yè)欺詐行為可以進(jìn)行、可以隱瞞不被發(fā)現(xiàn)或逃避處罰的機(jī)會(huì)。主要有六種情況：發(fā)現(xiàn)企業(yè)舞弊的部門(mén)控制不足、無(wú)法判斷工作質(zhì)量、缺乏處罰措施、信息不對(duì)稱(chēng)、能力不足、 HYPERLINK

8、 :/baike.baidu /view/315115.htm 審計(jì)制度不健全。在壓力和機(jī)遇下，借口要素： 3、企業(yè)欺詐的真正形成還有最后一個(gè)要素借口（自主合理化），即企業(yè)欺詐者必須找到一個(gè)理由，使企業(yè)欺詐行為符合自己的道德觀念和行為準(zhǔn)則，不管怎樣這個(gè)的。解釋本身是否真實(shí)可信。 HYPERLINK :/baike.baidu /view/3500279.htm 公司騙子經(jīng)常使用以下理由：這是公司欠我的，我只是暫時(shí)借了錢(qián)，肯定會(huì)還的，我的目的是誠(chéng)信，目的是合法的，等等。壓力、機(jī)會(huì)和借口三個(gè)要素。沒(méi)有任何要素，是不可能真正形成企業(yè)欺詐的。17.（填空）審計(jì)證據(jù)分類(lèi)：按來(lái)源分為部分證據(jù)、外部證據(jù)、外

9、部證據(jù)、外部證據(jù)按特點(diǎn)分為物證、物證（口頭或書(shū)面答復(fù)）、書(shū)證、分析證根據(jù)說(shuō)服力分為完全證明性證據(jù)、部分證明性證據(jù)和無(wú)證明性證據(jù)。按法律概念分為直接證據(jù)、旁證（間接證據(jù)）、最佳證據(jù)（主要證據(jù)）、次要證據(jù)（如影印、口頭證據(jù)）、意見(jiàn)證據(jù)（如專(zhuān)家意見(jiàn)）、輔助證據(jù)（推論） ), corroborative evidence Evidence, 確鑿的證據(jù)（支持其他證據(jù)）18、審計(jì)證據(jù)：審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中收集的信息，為審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議提供支持。十九、審計(jì)報(bào)告內(nèi)容至少應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、目的和結(jié)果其中，結(jié)果包括：審計(jì)結(jié)果：對(duì)事實(shí)的適當(dāng)說(shuō)明，包括標(biāo)準(zhǔn)（應(yīng)該如何）、條件（實(shí)際上如何）、原因（為什么不同）、后果（

10、差異的影響）結(jié)論（意見(jiàn)）：組織的目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)建議：行動(dòng)計(jì)劃：此外，還可能包括背景信息、總結(jié)、客戶(hù)成就、客戶(hù)觀點(diǎn)；所需信息可以反映在單獨(dú)的報(bào)告中。20、鑒證：指本部門(mén)審計(jì)人員對(duì)證據(jù)的客觀評(píng)價(jià)，對(duì)程序、制度或其他日常事務(wù)的獨(dú)立意見(jiàn)或結(jié)論。21.控制自主評(píng)估：是一種檢查和評(píng)估組織風(fēng)險(xiǎn)管理和控制系統(tǒng)有效性的方法，它將傳統(tǒng)的部門(mén)審計(jì)概念與風(fēng)險(xiǎn)分析、自主評(píng)估方法相結(jié)合，有時(shí)也稱(chēng)為風(fēng)險(xiǎn)和控制自主評(píng)估。22、盡職調(diào)查審計(jì)業(yè)務(wù)：是指對(duì)本組織感興趣的特定領(lǐng)域進(jìn)行有限的、專(zhuān)門(mén)的審計(jì)，幫助本組織的管理部門(mén)就合資、兼并、聯(lián)盟等并購(gòu)活動(dòng)作出決策。23、績(jī)效審計(jì)業(yè)務(wù)：是審計(jì)人員圍繞業(yè)務(wù)流程的經(jīng)濟(jì)性、效率和有效性開(kāi)展的一系列

11、審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)。實(shí)施該審計(jì)業(yè)務(wù)必須建立一套公認(rèn)的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)和績(jī)效指標(biāo)。1、明確審計(jì)部門(mén)的宗旨、權(quán)力和職責(zé)該部的審計(jì)部門(mén)章程中應(yīng)包括的一項(xiàng)權(quán)力要素是 ( )確認(rèn)審計(jì)部門(mén)必須審查的經(jīng)營(yíng)分部B，確認(rèn)向?qū)徲?jì)委員會(huì)披露的類(lèi)型C. 訪問(wèn)與審計(jì)相關(guān)的記錄、人員和實(shí)物資產(chǎn) D. 訪問(wèn)外部審計(jì)師的工作底稿可能需要進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，以確保針對(duì)審計(jì)結(jié)果提出的改進(jìn)措施得以實(shí)施。下列哪些文件應(yīng)當(dāng)明確部門(mén)審計(jì)部門(mén)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)的職責(zé)？ ( )部審計(jì)部書(shū)面章程 B，審計(jì)委員會(huì)使命宣言C. 每次審計(jì)任務(wù)下發(fā)前的業(yè)務(wù)備忘錄 D. 相應(yīng)審計(jì)報(bào)告中的特別說(shuō)明公認(rèn)的部門(mén)審計(jì)章程是影響部門(mén)審計(jì)部門(mén)獨(dú)立性的重要因素之一。該標(biāo)準(zhǔn)通過(guò)作為章程的一部分

12、提供指導(dǎo)來(lái)幫助澄清章程的性質(zhì)。不建議將以下哪一項(xiàng)作為標(biāo)準(zhǔn)章程的一部分？ ( )審計(jì)部訪問(wèn)組織記錄該部的審計(jì)活動(dòng)范圍首席審計(jì)官任期部審計(jì)部門(mén)與本組織人員的聯(lián)系方式外交部審計(jì)界使用的“標(biāo)準(zhǔn)”不包括以下哪一項(xiàng)？ ( )用于評(píng)估和衡量該部審計(jì)部門(mén)績(jī)效的標(biāo)準(zhǔn)部審計(jì)員的最低道德行為標(biāo)準(zhǔn)旨在描述如何進(jìn)行部門(mén)審計(jì)的聲明適用于各部審計(jì)部門(mén)的標(biāo)準(zhǔn)某制藥公司的部門(mén)審核員正在按要求對(duì)公司的實(shí)驗(yàn)室安全標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核項(xiàng)目。實(shí)驗(yàn)室安全措施嚴(yán)格，不允許審核員對(duì)審核程序進(jìn)行必要的觀察程序。根據(jù)該標(biāo)準(zhǔn)，以下哪項(xiàng)可以確保實(shí)驗(yàn)室審核計(jì)劃的順利進(jìn)行？ ( )應(yīng)修訂審核計(jì)劃，以消除部門(mén)審核員進(jìn)行觀察程序的需要，并要求實(shí)驗(yàn)室主管直接提供符合

13、安全標(biāo)準(zhǔn)的證明審核章程應(yīng)明確部門(mén)審核員在何種情況下被允許使用組織的相關(guān)設(shè)施審核項(xiàng)目納入年度審核計(jì)劃的，審核委員會(huì)可以不理會(huì)實(shí)驗(yàn)室管理人員的意見(jiàn)部門(mén)審核員應(yīng)完成其他審核程序并以書(shū)面形式證明無(wú)法進(jìn)入實(shí)驗(yàn)室2. 保持獨(dú)立性和客觀性6、根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，部審計(jì)部門(mén)獨(dú)立性的實(shí)現(xiàn)方式為（ ）A. 人員配備和監(jiān)督 B. 持續(xù)專(zhuān)業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的專(zhuān)業(yè)關(guān)懷C. 人際關(guān)系和溝通 D. 組織條件和客觀性7. 以下哪項(xiàng)活動(dòng)不會(huì)損害部門(mén)審計(jì)師的獨(dú)立性？ ( )一、為新信息系統(tǒng)的應(yīng)用提供控制標(biāo)準(zhǔn)二、為運(yùn)行新的計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序編寫(xiě)程序草圖，以確保建立適當(dāng)?shù)目刂迫?、安裝前檢查計(jì)算機(jī)是否有新應(yīng)用程序僅 IB，僅 II C，僅 III D，僅

14、 I 和 III8、某中型上市公司在X國(guó)經(jīng)營(yíng)規(guī)模不斷擴(kuò)大，董事認(rèn)為應(yīng)設(shè)立審計(jì)部門(mén)。 X 國(guó)法律要求上市公司接受部門(mén)審計(jì)。修改公司章程以反映部審計(jì)部的設(shè)立，董事會(huì)決定首席審計(jì)執(zhí)行官必須是注冊(cè)部審計(jì)師，并直接向新成立的董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)報(bào)告。上述哪項(xiàng)陳述最能反映新 CAE 的獨(dú)立性？ ( )A、公司章程規(guī)定設(shè)立部審計(jì)部門(mén)。 B、X國(guó)對(duì)部審計(jì)的法定要求C、首席審計(jì)執(zhí)行官向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)報(bào)告D. 首席審計(jì)執(zhí)行官必須是注冊(cè)審計(jì)師9、準(zhǔn)則規(guī)定，獨(dú)立性使審計(jì)師能夠做出不偏不倚的判斷，這對(duì)審計(jì)行為的適當(dāng)性很重要。以下哪項(xiàng)最有可能增強(qiáng)獨(dú)立性？ ( )A. 制定一項(xiàng)政策，要求部門(mén)審計(jì)師向董事會(huì)報(bào)告他遇到或可以合理

15、判斷為存在利益沖突或偏見(jiàn)的情況B. 部門(mén)審計(jì)部門(mén)政策，阻止部門(mén)審計(jì)部門(mén)就其審計(jì)的系統(tǒng)的部門(mén)控制標(biāo)準(zhǔn)提出建議C. 允許將敏感業(yè)務(wù)活動(dòng)審計(jì)外包給其他審計(jì)師的組織政策D. 防止人員從運(yùn)營(yíng)部門(mén)調(diào)到本部門(mén)審計(jì)部門(mén)的組織政策10. 審計(jì)委員會(huì)具有多項(xiàng)服務(wù)職能，其中一些有利于審計(jì)部。那么，審計(jì)委員會(huì)對(duì)部門(mén)審計(jì)師最大的好處是（ ）A. 保護(hù)部門(mén)審計(jì)師的獨(dú)立性不受管理層的不利影響B(tài). 審查年度審計(jì)計(jì)劃并監(jiān)督審計(jì)結(jié)果C. 批準(zhǔn)審核計(jì)劃、時(shí)間表、人員配備，必要時(shí)與部門(mén)審核員會(huì)面D. 對(duì)公司業(yè)務(wù)活動(dòng)的公司控制程序的提取副本進(jìn)行審核，并與公司領(lǐng)導(dǎo)討論11、管理層要求部審計(jì)部門(mén)對(duì)主要事業(yè)部的營(yíng)銷(xiāo)情況進(jìn)行經(jīng)營(yíng)審計(jì)，并要求其

16、提出相應(yīng)的改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理控制的程序和政策。審計(jì)師應(yīng) ( )A. 該任務(wù)不被接受，因?yàn)橥扑]控制會(huì)損害被審核方未來(lái)審核的客觀性B.不接受分配，因?yàn)閷徲?jì)部門(mén)精通會(huì)計(jì)控制，而不是營(yíng)銷(xiāo)控制C. 接受任務(wù)，但必須向管理層指出，提供有關(guān)控制的建議將損害該領(lǐng)域未來(lái)審計(jì)的審計(jì)獨(dú)立性D. 接受分配，因?yàn)楠?dú)立性不受影響12. 以下哪種報(bào)告結(jié)構(gòu)最能描述部門(mén)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的組織規(guī)則？ ( )A. 在行政上向董事會(huì)報(bào)告，在職能上向首席執(zhí)行官報(bào)告B. 在行政上向?qū)徲?jì)長(zhǎng)報(bào)告，在職能上向首席執(zhí)行官報(bào)告C. 在行政上向 CEO 匯報(bào)，在職能上向董事會(huì)匯報(bào)D. 在行政上向首席執(zhí)行官報(bào)告，在職能上向外部審計(jì)師報(bào)告13、某部門(mén)審計(jì)師的報(bào)告途徑

17、是直接向董事會(huì)報(bào)告。他發(fā)現(xiàn)大量現(xiàn)金損失。詢(xún)問(wèn)過(guò)程中，當(dāng)事人承認(rèn)該現(xiàn)金用于為孩子支付大筆醫(yī)療費(fèi)用，并承諾賠償損失，考慮到改正行為，不再向管理層報(bào)告情況，在在這種情況下，審計(jì)員： ( )A.不保持組織的獨(dú)立性，但具有客觀性B. 保持組織的獨(dú)立性，但沒(méi)有客觀性C. 保持組織的獨(dú)立性和客觀性D) 既不維護(hù)組織的獨(dú)立性，也不維護(hù)組織的客觀性14.在下列哪些情況下，審計(jì)師可能缺乏客觀性？ ( )A. 部門(mén)審計(jì)員在運(yùn)行前審查與主要客戶(hù)相關(guān)的新電子數(shù)據(jù)交換程序B、原采購(gòu)助理在調(diào)入部門(mén)審計(jì)部門(mén)四個(gè)月后，對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)部門(mén)的控制進(jìn)行了審核C. 部門(mén)審計(jì)員建議在與處理員工工資和福利的服務(wù)機(jī)構(gòu)簽訂的合同中明確控制標(biāo)準(zhǔn)和績(jī)

18、效評(píng)價(jià)指標(biāo)。D. 工資核算員幫助部門(mén)審計(jì)員盤(pán)點(diǎn)滑板車(chē)庫(kù)存15. 一家公司計(jì)劃在其生產(chǎn)部門(mén)之一開(kāi)發(fā)和實(shí)施新的計(jì)算機(jī)化采購(gòu)訂單系統(tǒng)。分公司副總經(jīng)理要求部門(mén)審計(jì)員加入負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的團(tuán)隊(duì)，該團(tuán)隊(duì)由財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、采購(gòu)、營(yíng)銷(xiāo)等部門(mén)的代表組成。 CAE 希望承擔(dān)該項(xiàng)目的工作，因此指派一名高級(jí)審計(jì)員“根據(jù)需要”加入并協(xié)助，假設(shè)高級(jí)審計(jì)員執(zhí)行以下操作，如果他被要求在事后審查 PO審計(jì)，以下哪項(xiàng)可能會(huì)破壞他的客觀性？ ( )A. 幫助識(shí)別和描述控制目標(biāo) B. 測(cè)試是否符合系統(tǒng)開(kāi)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)C. 審查系統(tǒng)和編程標(biāo)準(zhǔn)的充分性 D. 起草新系統(tǒng)的操作程序16. 以下哪項(xiàng)不損害審計(jì)師的客觀性？ ( )A. 利益沖突B、由于缺乏審計(jì)

19、工作輪換，被審計(jì)單位與部門(mén)審計(jì)人員關(guān)系密切C. 審計(jì)師對(duì)經(jīng)營(yíng)責(zé)任的臨時(shí)性的假設(shè) D. 在適當(dāng)?shù)那闆r下依賴(lài)外部審計(jì)意見(jiàn)17、各種審計(jì)活動(dòng)的客觀程度不同。以下哪項(xiàng)審計(jì)具有最強(qiáng)的客觀性？ ( )A. 公司加班政策合規(guī)審計(jì) B. 人事部聘用和解聘活動(dòng)的運(yùn)營(yíng)審計(jì)C. 市場(chǎng)部績(jī)效審計(jì) D. 工資薪金程序財(cái)務(wù)控制審計(jì)18. 準(zhǔn)則規(guī)定，審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)保持客觀性，假設(shè)首席審計(jì)官獲得年度獎(jiǎng)金作為其個(gè)人薪酬的一部分，在什么情況下這樣的獎(jiǎng)金會(huì)對(duì)首席審計(jì)官造成損害？官員的客觀性？ ( )A、獎(jiǎng)金由董事會(huì)或其薪酬管理委員會(huì)支付B. 獎(jiǎng)金是根據(jù)審計(jì)結(jié)果收回或預(yù)計(jì)節(jié)省的金額確定的C.部門(mén)的審計(jì)工作更注重審查部門(mén)的控制而

20、不是賬戶(hù)余額D. 以上三點(diǎn)都正確19、被指派審核供應(yīng)商提供的產(chǎn)品質(zhì)量是否符合標(biāo)準(zhǔn)的審核員是供應(yīng)商財(cái)務(wù)總監(jiān)的大哥。此時(shí)，審核員應(yīng)： ( )A. 接受任務(wù)，但避免在現(xiàn)場(chǎng)工作期間與主管接觸B、接受委托，但應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中披露關(guān)系C. 將潛在利益沖突通知供應(yīng)商 D. 將潛在利益沖突通知 CAE20、此前，XYZ公司部門(mén)審計(jì)部負(fù)責(zé)為公司設(shè)計(jì)、安裝計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)。審計(jì)委員會(huì)的一位新成員認(rèn)為，這一活動(dòng)讓他對(duì)部門(mén)審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性產(chǎn)生了懷疑。以下哪項(xiàng)活動(dòng)最能消除審計(jì)委員會(huì)對(duì)獨(dú)立性的擔(dān)憂(yōu)？ ( )A. 只要部門(mén)審計(jì)員具備勝任的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，部門(mén)審計(jì)部門(mén)應(yīng)繼續(xù)設(shè)計(jì)和安裝其他計(jì)算機(jī)系統(tǒng)B. 內(nèi)部審計(jì)部門(mén)不應(yīng)再為組織設(shè)計(jì)和安裝

21、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)C. 審計(jì)部門(mén)不應(yīng)指派設(shè)計(jì)和安裝工資系統(tǒng)的審計(jì)人員進(jìn)行工資審計(jì)D. 部門(mén)審計(jì)部門(mén)不應(yīng)再為組織的任何系統(tǒng)設(shè)計(jì)程序21. 以下哪些行為會(huì)損害審計(jì)師的獨(dú)立性？ ( )A. 部門(mén)審核員因升職即將負(fù)責(zé)分公司，但仍繼續(xù)對(duì)該分公司進(jìn)行審核B. 根據(jù)預(yù)算限制縮小審計(jì)范圍C. 加入工作組，為新銷(xiāo)售系統(tǒng)的管控標(biāo)準(zhǔn)提供建議D. 采購(gòu)代理合同草案生效前審核22、下列哪些情況嚴(yán)重影響部審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性？ ( )A. 部門(mén)審計(jì)師經(jīng)常草擬在審計(jì)報(bào)告中受到批評(píng)的部門(mén)程序修正案B、首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)公司高級(jí)管理人員和董事會(huì)報(bào)告負(fù)有雙重責(zé)任C、部審計(jì)部與公司外聘審計(jì)員共同規(guī)劃整體審計(jì)范圍，避免重復(fù)工作D.部審計(jì)部門(mén)參與公

22、司與其他公司簽訂的合同執(zhí)行前的審查3. 確定是否具備必要的知識(shí)、技能和能力23、規(guī)范要求本部門(mén)的審計(jì)人員必須具備完成審計(jì)工作所需的知識(shí)、技能和專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)。以下哪項(xiàng)正確描述了該標(biāo)準(zhǔn)所要求的知識(shí)或技能？審核員必須具備： ( )A. 在不尋求廣泛的技術(shù)研究和幫助的情況下，將審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和程序巧妙地應(yīng)用于特定審計(jì)的能力。B. 熟練將會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)系統(tǒng)知識(shí)應(yīng)用于特定或潛在問(wèn)題C. 了解用于支持和制定審計(jì)發(fā)現(xiàn)的各種技術(shù)，以及研究在任何審計(jì)業(yè)務(wù)中使用適當(dāng)審計(jì)程序的能力D. 在審查本組織的財(cái)務(wù)記錄和報(bào)告時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)原則和技術(shù)的廣泛認(rèn)識(shí)24. 部門(mén)審計(jì)員是特殊的，因?yàn)樗麄兊膶徲?jì)范圍往往包括組織的所有領(lǐng)域。這也決定了每個(gè)部門(mén)

23、審核員不可能在所有被審核的領(lǐng)域都具備足夠的能力。以下哪一項(xiàng)是本標(biāo)準(zhǔn)對(duì)每位審核員能力的要求？ ( )A. 司用于公司經(jīng)營(yíng)的稅務(wù)和法律 B. 精通會(huì)計(jì)原則C. 了解管理原則 D. 精通計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫(kù)25. 指派一名新的審計(jì)員參與本組織現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)的審計(jì)項(xiàng)目，但審計(jì)員沒(méi)有現(xiàn)金管理經(jīng)驗(yàn)，這是他的第一次審計(jì)。審計(jì)部門(mén)應(yīng)使用以下哪項(xiàng)來(lái)滿(mǎn)足本標(biāo)準(zhǔn)的知識(shí)和技能要求？ ( ) A. 由精通本領(lǐng)域?qū)徲?jì)的高級(jí)審計(jì)師嚴(yán)格監(jiān)督和指導(dǎo)審計(jì)師的工作B. 審計(jì)師開(kāi)展審計(jì)工作，編制審計(jì)報(bào)告，提交首席審計(jì)執(zhí)行官詳細(xì)審閱C, a 和 b 都是 D, a 和 b 不是26、專(zhuān)業(yè)工程師應(yīng)聘高新技術(shù)企業(yè)審計(jì)部。這位工程師在觀察了幾位

24、在工程部門(mén)從事審計(jì)工作的部級(jí)審計(jì)員后，對(duì)這個(gè)職業(yè)產(chǎn)生了興趣。首席審計(jì)官： ( )A. 工程師不應(yīng)該被聘用，因?yàn)樗狈?duì)部級(jí)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的了解B. 即使工程師缺乏對(duì)部級(jí)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的了解，也可以被聘用C. 工程師不應(yīng)該被聘用，因?yàn)樗狈?huì)計(jì)和稅務(wù)知識(shí)D.工程師可以被錄用，因?yàn)樗谝郧暗穆毼簧汐@得了審計(jì)知識(shí)4. 發(fā)展和/或獲得履行部門(mén)審計(jì)職責(zé)所需的知識(shí)、技能和能力27. 某部審計(jì)活動(dòng)安排了與建筑合同有關(guān)的審計(jì)，其中之一是將采購(gòu)的材料與設(shè)計(jì)師的圖紙進(jìn)行比較。目前從事部門(mén)審計(jì)活動(dòng)的員工均不具備足夠的專(zhuān)業(yè)技能來(lái)完成這一程序。首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)： ( )A. 從日歷中刪除該業(yè)務(wù) B. 使用現(xiàn)有員工執(zhí)行所有審計(jì)業(yè)務(wù)C

25、.聘請(qǐng)億緯工程顧問(wèn)進(jìn)行比對(duì) D.接受承包商的書(shū)面聲明28. 當(dāng)部委的審計(jì)活動(dòng)是以下之一時(shí)，是否適合使用具有醫(yī)療保健福利專(zhuān)業(yè)知識(shí)的外部服務(wù)提供商？ ( )A. 評(píng)估本組織的退休福利債務(wù)估算，包括醫(yī)療保健福利B. 將組織的醫(yī)療保健計(jì)劃與行業(yè)提供的其他計(jì)劃進(jìn)行比較C. 培訓(xùn)其員工對(duì)組織的主要部門(mén)的醫(yī)療保健費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)D. 以上均屬實(shí)29. CAE 考慮聘請(qǐng)一名沒(méi)有審計(jì)經(jīng)驗(yàn)和沒(méi)有環(huán)保法律背景的信息顧問(wèn)。以下哪項(xiàng)支持這一決定？ ( )I 該決定是不恰當(dāng)?shù)模驗(yàn)樵擃檰?wèn)缺乏審計(jì)經(jīng)驗(yàn)背景II 如果審核計(jì)劃的目的主要是檢查工廠泄漏對(duì)空氣質(zhì)量的環(huán)境影響，則該決定是適當(dāng)?shù)腎II 如果顧問(wèn)主要用于培訓(xùn)部門(mén)的審計(jì)員如何

26、評(píng)估可用作法醫(yī)證據(jù)的環(huán)境數(shù)據(jù)，則該決定是適當(dāng)?shù)腁，只有 IB，只有 II C、II 和 III D，只有 III5. 行使應(yīng)有的專(zhuān)業(yè)護(hù)理30、某部門(mén)審計(jì)師懷疑可能存在錯(cuò)報(bào)，但缺乏可靠證據(jù)。審計(jì)師采取的下列哪些行為違反了應(yīng)有的職業(yè)審慎原則？ ( )A. 識(shí)別錯(cuò)誤可能存在的方式和錯(cuò)誤審計(jì)調(diào)查的內(nèi)容B. 將疑慮告知審計(jì)經(jīng)理，并就進(jìn)一步審計(jì)征求意見(jiàn)C.不要因?yàn)閷徲?jì)項(xiàng)目已經(jīng)被審計(jì)管理層批準(zhǔn)而測(cè)試潛在的錯(cuò)報(bào)D. 未經(jīng)被審計(jì)方同意擴(kuò)大審計(jì)程序以確定最可能的錯(cuò)報(bào)情況31. 一個(gè)沒(méi)有經(jīng)驗(yàn)的部門(mén)審計(jì)員審計(jì)一個(gè)企業(yè)客戶(hù)的預(yù)算發(fā)生了顯著變化。高級(jí)審計(jì)師告訴審計(jì)師不要在意，因?yàn)樗?tīng)說(shuō)預(yù)算變更可能是由未經(jīng)授權(quán)的業(yè)務(wù)中斷引

27、起的。以下哪種說(shuō)法最合適？ ( )A. 高級(jí)審計(jì)師使用適當(dāng)?shù)慕?jīng)驗(yàn)判斷來(lái)避免不經(jīng)濟(jì)的調(diào)查B. 新審計(jì)員應(yīng)在不打擾高級(jí)審計(jì)員的情況下全面調(diào)查此事C. 高級(jí)審計(jì)師應(yīng)停止審計(jì)，直到預(yù)算變化得到充分解釋D. 高級(jí)審計(jì)師應(yīng)幫助新審計(jì)師制定計(jì)劃以收集適當(dāng)?shù)淖C據(jù)6. 促進(jìn)持續(xù)的專(zhuān)業(yè)發(fā)展32. 該準(zhǔn)則規(guī)定，部門(mén)審計(jì)員有義務(wù)繼續(xù)接受教育以保持其能力。下列關(guān)于執(zhí)業(yè)部門(mén)審核員繼續(xù)教育要求的說(shuō)法正確的是？ ( )A.部審核員每年必須接受40小時(shí)的持續(xù)專(zhuān)業(yè)發(fā)展教育，三年不少于120小時(shí)B. 注冊(cè)審計(jì)師協(xié)會(huì)有形式要求，只有滿(mǎn)足這些要求，注冊(cè)審計(jì)師的資格才能保持。C. 作為官員或協(xié)會(huì)成員參加正式的部委審計(jì)協(xié)會(huì)會(huì)議不符合繼續(xù)專(zhuān)

28、業(yè)發(fā)展教育的標(biāo)準(zhǔn)D. 只有經(jīng)部審計(jì)師協(xié)會(huì)預(yù)先批準(zhǔn)的機(jī)構(gòu)開(kāi)展的培訓(xùn)項(xiàng)目才能滿(mǎn)足繼續(xù)專(zhuān)業(yè)發(fā)展教育的要求7.促進(jìn)部審計(jì)活動(dòng)的質(zhì)量保證和改進(jìn)33. 該準(zhǔn)則要求首席審計(jì)執(zhí)行官建立和維護(hù)質(zhì)量保證計(jì)劃，以評(píng)估部門(mén)審計(jì)職能的工作。以下哪一項(xiàng)不是質(zhì)量保證計(jì)劃的要素？ ( )A. 各部門(mén)審計(jì)師績(jī)效年度評(píng)價(jià) B. 完成審計(jì)工作的部門(mén)評(píng)價(jià)C. 監(jiān)督審計(jì)工作 D. 遵守準(zhǔn)則的外部評(píng)估34. 財(cái)政部審計(jì)司目前正在進(jìn)行三年來(lái)的第一次外部質(zhì)量保證審查。在與部分審計(jì)師的面談中，審核組了解到了審計(jì)師在過(guò)去三年中的一些行為。以下哪些行為會(huì)影響質(zhì)保審查組對(duì)部審計(jì)部門(mén)客觀性的評(píng)價(jià)？ ( )A. 一位部門(mén)審計(jì)員告訴審核小組，在工資單審計(jì)

29、時(shí)，工資經(jīng)理聯(lián)系了他，說(shuō)他正在尋找一名會(huì)計(jì)師為其兼職業(yè)務(wù)準(zhǔn)備財(cái)務(wù)報(bào)表，部門(mén)審計(jì)員同意了這樣做是為了讓他可以在業(yè)余時(shí)間做。是時(shí)候賺點(diǎn)外快了B、公司辦公樓擴(kuò)建審核期間，設(shè)備管理部副總經(jīng)理向?qū)徍藛T贈(zèng)送了刻有公司名稱(chēng)的紀(jì)念杯，在奠基儀式上頒發(fā)給每位員工C. 在審查了數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的設(shè)置后，審計(jì)師對(duì)控制標(biāo)準(zhǔn)提出了建議。審計(jì)完成三個(gè)月后，被審計(jì)單位要求審計(jì)師審查某些控制措施的充分性。審計(jì)師同意并實(shí)施了審查D. 該部的審計(jì)員必須參加一個(gè)旨在解決公司資產(chǎn)被盜或丟失問(wèn)題的工作組。這是該部審計(jì)司承接的第一筆咨詢(xún)業(yè)務(wù)。審核員的任務(wù)是向工作組提出相關(guān)問(wèn)題。適當(dāng)控制措施的建議35、在評(píng)價(jià)一個(gè)部門(mén)的審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性時(shí)，質(zhì)量

30、審查小組要考慮很多因素。在判斷一個(gè)部門(mén)的審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性時(shí)，下列哪個(gè)因素對(duì)評(píng)價(jià)的影響最??？ ( )A. 向?qū)徍藛T分配任務(wù)時(shí)使用的標(biāo)準(zhǔn) B. 審核員溝通技巧的培訓(xùn)程度C.審計(jì)工作底稿與審計(jì)報(bào)告的關(guān)系 D.無(wú)偏見(jiàn)的審計(jì)判斷36. 首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)酌情將部門(mén)審計(jì)活動(dòng) (IAA) 外部評(píng)估審查的最終結(jié)果傳達(dá)給董事會(huì)，包括高級(jí)管理層。這種溝通應(yīng)包括： ( )A. 審查者對(duì)針對(duì)其建議采取的行動(dòng)計(jì)劃的描述B. 關(guān)于 IAA 是否遵循標(biāo)準(zhǔn)的意見(jiàn) C. 關(guān)于 IAA 是否遵循其章程的意見(jiàn)D. 審核者對(duì)最佳實(shí)踐的評(píng)價(jià)、其他建議、針對(duì)審核而實(shí)施的改進(jìn)活動(dòng)日期的描述37. 本準(zhǔn)則要求首席審計(jì)執(zhí)行官建立和維護(hù)質(zhì)量保證和

31、改進(jìn)計(jì)劃，但以下哪些是質(zhì)量保證和改進(jìn)計(jì)劃的要素？ ( )A. 已完成審計(jì)活動(dòng)的部門(mén)審查 B. 部門(mén)審計(jì)員個(gè)人績(jī)效的年度評(píng)估C. 審計(jì)準(zhǔn)則遵守情況的外部評(píng)估 D. 審計(jì)工作監(jiān)督8. 遵守并促進(jìn)遵守 IIA 職業(yè)道德準(zhǔn)則38. 職業(yè)道德規(guī)范中的行為標(biāo)準(zhǔn)：（ ）A.為部門(mén)審計(jì)實(shí)務(wù)提供基本標(biāo)準(zhǔn) B.幫助部門(mén)審計(jì)人員開(kāi)展審計(jì)工作的指南C. 在任何情況下都必須遵守的規(guī)則 D. 有助于理解部門(mén)的總體審計(jì)職責(zé)39. 制定專(zhuān)業(yè)組織行為守則的主要目的是： ( )A. 減少組織成員因工作不合格而被起訴的可能性B. 確保組織的所有成員以幾乎相同的能力工作C. 向接受專(zhuān)業(yè)服務(wù)的利益相關(guān)者表達(dá)專(zhuān)業(yè)組織對(duì)專(zhuān)業(yè)責(zé)任的認(rèn)可D.

32、 要求專(zhuān)業(yè)組織的成員在與組織事務(wù)有關(guān)的所有事務(wù)中表現(xiàn)出忠誠(chéng)40. 在應(yīng)用職業(yè)道德守則中的相關(guān)行為標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，審核員應(yīng)： ( )A. 使用他們的個(gè)人判斷 B. 將其與其他專(zhuān)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較C. 希望遵守審計(jì) D. 謹(jǐn)慎決定是否采用此類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)41. 當(dāng)今的審計(jì)師往往會(huì)卷入大量潛在的道德困境，而審計(jì)部的職業(yè)道德守則并未明確解決所有此類(lèi)問(wèn)題。如果部門(mén)審核員遇到這樣的困境，其應(yīng)該：( )A. 從獨(dú)立律師那里獲得建議，以確定潛在行動(dòng)的個(gè)人后果B. 考慮行動(dòng)的影響和潛在后果的方方面面，并按照部門(mén)審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)部門(mén)職業(yè)道德守則中的相關(guān)概念行事C. 在決定采取行動(dòng)之前尋求審計(jì)委員會(huì)的指導(dǎo)D. 按照組織通過(guò)的道德規(guī)范行事

33、，無(wú)論該行為是否違反專(zhuān)業(yè)審計(jì)師協(xié)會(huì)的道德規(guī)范42. 董事會(huì)獲悉中央情報(bào)局的逃稅行為已被證實(shí)并定罪，則中央情報(bào)局很可能： ( )A.審計(jì)部標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)立即取消CIA標(biāo)準(zhǔn)B. 沒(méi)有錯(cuò)，這種行為超出了正常工作的范圍C. 被協(xié)會(huì)專(zhuān)業(yè)實(shí)踐分會(huì)主任譴責(zé) D. 董事會(huì)審核，取消中央情報(bào)局任職資格43. IIA 道德準(zhǔn)則允許以下哪項(xiàng)？ ( )A. 根據(jù)法院傳票向法院披露可能對(duì)組織有害的審計(jì)相關(guān)信息B. 使用審計(jì)相關(guān)信息做出購(gòu)買(mǎi)雇主公司股票的決定C. 因?yàn)閷徲?jì)師在最近的審計(jì)報(bào)告中表?yè)P(yáng)了員工而接受了員工意想不到的禮物D. 不向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告非法行為的重大發(fā)現(xiàn)，因?yàn)楣芾砭忠驯硎緦⒔鉀Q這些問(wèn)題44、公司某部門(mén)采納部門(mén)審

34、計(jì)意見(jiàn)，節(jié)約成本。根據(jù)公司的激勵(lì)計(jì)劃，部門(mén)審計(jì)員收到了一份昂貴的禮物。根據(jù) IIA“職業(yè)道德守則”，對(duì)于部門(mén)審計(jì)師來(lái)說(shuō)，最合適的做法是什么？ ( )A. 接受禮物，因?yàn)閷徲?jì)已經(jīng)結(jié)束，報(bào)告已經(jīng)提交B. 接受禮物并將其全部捐贈(zèng)給慈善機(jī)構(gòu)C. 通知審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人，詢(xún)問(wèn)是否應(yīng)收禮物D. 拒絕禮物并寫(xiě)備忘錄給部門(mén)經(jīng)理的上級(jí)45. 一名注冊(cè)審核員（CIA）作為采購(gòu)部經(jīng)理作為非部門(mén)審核員，與供應(yīng)商簽訂了巨額供貨合同。合同價(jià)格合理，產(chǎn)品質(zhì)量和性能優(yōu)良。簽訂合同后不久，供應(yīng)商就向這位中情局贈(zèng)送了一份珍貴的禮物。以下哪項(xiàng)關(guān)于接受禮物是正確的？ ( )A. 如不按慣例，應(yīng)禁止收受禮物B.接受禮物違反了IIA職業(yè)道德

35、規(guī)范，CIA不允許C. 由于 CIA 不是公司的部門(mén)審計(jì)員，因此接受禮物受組織的行為準(zhǔn)則約束D. 由于禮物是在合同簽訂后贈(zèng)送的，因此接受禮物既不違反 IIA 的職業(yè)道德準(zhǔn)則，也不違反組織的行為準(zhǔn)則46. 首席審計(jì)執(zhí)行官被任命為評(píng)估外部審計(jì)師資格的委員會(huì)。進(jìn)行外部審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人邀請(qǐng)首席審計(jì)執(zhí)行官在他的私人獵場(chǎng)上與他一起狩獵一周。首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)： ( )A. 接受，如果他們的共同日程允許 B. 拒絕，考慮到雙方的利益沖突C、只要不占用工作時(shí)間都可以D. 詢(xún)問(wèn)會(huì)計(jì)部主管是否違反公司職業(yè)道德守則47、某部門(mén)審計(jì)師受命審計(jì)國(guó)外分公司。審計(jì)員了解到，該國(guó)社會(huì)風(fēng)氣腐敗，辦事多采用“便民費(fèi)”即行

36、賄，這種方式為社會(huì)文化所認(rèn)可。對(duì)分行進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵控制存在重大缺陷，分行組織經(jīng)理向其提供大量“疏通費(fèi)”，以從審計(jì)報(bào)告中刪除該審計(jì)發(fā)現(xiàn)，而審計(jì)師可以重新審查6 個(gè)月后，該機(jī)構(gòu)確定相關(guān)領(lǐng)域已得到妥善處理，審核員應(yīng)： ( )A. 付款將不被接受，因?yàn)槭盏礁犊钜馕吨`反職業(yè)道德準(zhǔn)則B. 付款不被接受，但審計(jì)報(bào)告中的發(fā)現(xiàn)可以省略，只要六個(gè)月后可以重新確認(rèn)C. 接受付款，因?yàn)樗戏止舅趪?guó)家的道德規(guī)范D. 接受付款，因?yàn)槊總€(gè)人都很高興，審計(jì)師受益，分支機(jī)構(gòu)受益，整個(gè)組織受益于糾正審計(jì)師發(fā)現(xiàn)的差異的強(qiáng)大動(dòng)力48、公司的職業(yè)道德如下：“員工不得接受與本單位有業(yè)務(wù)往來(lái)的公司或個(gè)人贈(zèng)送或價(jià)值超過(guò)50元的禮

37、品” 該規(guī)則用于防止：（ ）A. 公司證券由員工分散 B. 員工同意過(guò)度銷(xiāo)售折扣C. 員工不記錄現(xiàn)金收入D. 員工參加公司的一個(gè)供應(yīng)商組織的工作午餐49. 下列哪種情況違反了審計(jì)部職業(yè)道德規(guī)范？ ( )A. 在并購(gòu)合伙人起訴屬于欺詐行為部的審計(jì)師的案件中，審計(jì)師被法院傳訊并向法院提供了審計(jì)信息B、某辦公用品制造公司的部門(mén)審核員最近完成了對(duì)該公司市場(chǎng)部的審核。有了這個(gè)經(jīng)驗(yàn)，審核員在周六花了幾個(gè)小時(shí)在當(dāng)?shù)蒯t(yī)院做有償顧問(wèn)，指導(dǎo)醫(yī)院營(yíng)銷(xiāo)部的營(yíng)銷(xiāo)審核C、某部門(mén)的審計(jì)員在國(guó)際部當(dāng)?shù)貙徲?jì)員大會(huì)上發(fā)表演講，主要是寫(xiě)的關(guān)于審計(jì)電子數(shù)據(jù)交換的程序，主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的幾位部門(mén)審計(jì)員到場(chǎng)。D.在審計(jì)過(guò)程中，某部門(mén)的審計(jì)員

38、得知該公司將推出可能引發(fā)產(chǎn)業(yè)革命的新產(chǎn)品。鑒于產(chǎn)品成功概率大，審核員接受了部門(mén)經(jīng)理的建議，買(mǎi)入了公司股票50、在審計(jì)過(guò)程中，部門(mén)審計(jì)員發(fā)現(xiàn)，一名重用員工一直在為一項(xiàng)與公司基本業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的新發(fā)明申請(qǐng)專(zhuān)利權(quán)。即使所有員工的新發(fā)明都是公司的財(cái)產(chǎn)，部門(mén)經(jīng)理原諒了員工，那么審核員決定不報(bào)告員工的行為：( )A. 違反審計(jì)部職業(yè)道德守則B. 違反準(zhǔn)則中的報(bào)告要求C. 合理，因?yàn)椴块T(mén)經(jīng)理了解情況且行為不違反公司政策D、A 和 B51. 在審計(jì)過(guò)程中，書(shū)記官長(zhǎng)的審計(jì)員了解到，該組織的一些雇員為該組織的利益參與了商業(yè)間諜活動(dòng)。根據(jù)職業(yè)道德守則，審核員應(yīng)： ( )A. 將這些事實(shí)報(bào)告給組織中的適當(dāng)人員B. 由于該情

39、況對(duì)組織沒(méi)有不利影響，因此無(wú)需采取任何行動(dòng)C. 在審核工作底稿中注明這種情況，但不報(bào)告，因?yàn)檫@對(duì)組織有利D. 向相應(yīng)的政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告情況52、某部門(mén)審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位可能存在違法行為的事實(shí)，由于無(wú)法證明該行為的發(fā)生，決定不向高級(jí)管理人員說(shuō)明這些事實(shí)。但審計(jì)師認(rèn)為，一旦出現(xiàn)有關(guān)這些未報(bào)告事實(shí)的問(wèn)題，他可以充分、如實(shí)回答。審計(jì)師的這種行為： ( )A. 沒(méi)有違反道德規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，因?yàn)樾栽瓌t優(yōu)先于其他原則B. 沒(méi)有違反道德規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，因?yàn)閷徍藛T已確保任何相關(guān)問(wèn)題得到充分和真實(shí)的回答C. 違反了職業(yè)道德準(zhǔn)則，因?yàn)閼?yīng)將非法行為報(bào)告給適當(dāng)?shù)谋O(jiān)管機(jī)構(gòu)，以防止對(duì)煽動(dòng)的潛在起訴D. 違反準(zhǔn)則的原因是審核員應(yīng)

40、通知組織部門(mén)的有關(guān)當(dāng)局以防可能發(fā)生欺詐53、某部門(mén)審計(jì)師因在原公司裁員而失業(yè)，在同行業(yè)的另一家公司找到工作。新組織中審計(jì)師的哪些行為違反了 IIA 道德準(zhǔn)則？ ( )A. 審核員使用與前任雇主在新工作中使用的相同風(fēng)險(xiǎn)分析方法來(lái)確定應(yīng)優(yōu)先考慮哪些審核優(yōu)先級(jí)B. 新的審核部門(mén)沒(méi)有使用 PPS 抽樣法，但審核員認(rèn)為 PPS 抽樣法有利于新雇主執(zhí)行的各種審核工作，并進(jìn)行培訓(xùn)并準(zhǔn)備表格實(shí)施抽樣法由前雇主使用。C. 在前一家公司工作期間，審計(jì)師進(jìn)行了廣泛的研究，以確定財(cái)務(wù)部門(mén)的“最佳實(shí)踐”，作為公司審計(jì)工作的一部分。由于他的大部分研究都是在業(yè)余時(shí)間在家里完成的，因此他保留了許多他計(jì)劃用于對(duì)新雇主的財(cái)務(wù)部門(mén)

41、進(jìn)行審計(jì)的材料D、以上行為均不違反職業(yè)道德54. 以下哪項(xiàng)違反了 IIA 職業(yè)道德準(zhǔn)則？ ( )A. Janice 接受一家企業(yè)對(duì)電子制造部門(mén)進(jìn)行審計(jì)。她最近才加入部門(mén)的審計(jì)部，但她是一名高級(jí)審計(jì)師，負(fù)責(zé)對(duì)該部門(mén)進(jìn)行外部審計(jì)，并在過(guò)去兩年中審計(jì)了許多電子公司。B. 從現(xiàn)在起，George 已被分配到倉(cāng)庫(kù)部門(mén)審計(jì)六個(gè)月。他沒(méi)有這方面的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，但接受了這項(xiàng)任務(wù)。他報(bào)名參加了倉(cāng)儲(chǔ)行業(yè)的職業(yè)后續(xù)教育課程。在他的任務(wù)開(kāi)始之前，一堂課就結(jié)束了C. Jane 對(duì)她作為部門(mén)審計(jì)員的職業(yè)感到滿(mǎn)意，并將其視為朝九晚五的工作。近三年未參加職業(yè)后續(xù)教育或其他自強(qiáng)活動(dòng)，但不覺(jué)得工作質(zhì)量下降D. John 發(fā)現(xiàn)過(guò)去一年

42、存在財(cái)務(wù)欺詐，賬簿已調(diào)整以掩蓋與欺詐相關(guān)的損失。在審查詳細(xì)說(shuō)明該事件的工作文件時(shí)，他與外部審計(jì)師討論了欺詐行為1. 本準(zhǔn)則中提及審計(jì)計(jì)劃或風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)使用的“風(fēng)險(xiǎn)”一詞的定義是（）A 部分審計(jì)師發(fā)現(xiàn)不可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表或部門(mén)報(bào)告出現(xiàn)錯(cuò)誤B 對(duì)組織產(chǎn)生不利影響的事件或活動(dòng)的可能性C 管理層有意或無(wú)意地做出增加組織潛在負(fù)債的決策的可能性D 財(cái)務(wù)報(bào)表或部門(mén)報(bào)告包含重大錯(cuò)誤的可能性2. CAE在選擇被審計(jì)單位時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)損失的定義最合理的是？A. 風(fēng)險(xiǎn)敞口乘以損失概率 B. 部門(mén)年度總成本 C. 損失概率 D. 部門(mén)總資產(chǎn)3、某高價(jià)耐用品零售商通過(guò)價(jià)目表部門(mén)設(shè)立訂單，接受客戶(hù)訂單。零售商經(jīng)常進(jìn)行價(jià)格促銷(xiāo)活動(dòng)，

43、運(yùn)營(yíng)商可以自行設(shè)定價(jià)格。這種方法的風(fēng)險(xiǎn)是 ( )A. 客戶(hù)可以以更低的價(jià)格付款 B. 頻繁的價(jià)格變化會(huì)使訂單輸入系統(tǒng)過(guò)載C. 運(yùn)營(yíng)商可能會(huì)向競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手披露促銷(xiāo)價(jià)格D.經(jīng)營(yíng)者可能與外人串通使用未經(jīng)批準(zhǔn)的價(jià)格1 “風(fēng)險(xiǎn)”一詞在標(biāo)準(zhǔn)中用于指代審計(jì)計(jì)劃或風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，它意味著 ()A 部分的審計(jì)師沒(méi)有發(fā)現(xiàn)可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表或該部分的報(bào)告出現(xiàn)錯(cuò)報(bào)或誤導(dǎo)的重大錯(cuò)誤或事件。B 有可能對(duì)組織產(chǎn)生不利影響或活動(dòng)。C 管理層有意或無(wú)意地做出增加組織潛在責(zé)任的決策的可能性。D 財(cái)務(wù)報(bào)表和/或包含重大錯(cuò)誤的部門(mén)報(bào)告的可能性。2 以下哪項(xiàng)是 CAE 在選擇要審計(jì)的實(shí)體時(shí)使用的最合理的風(fēng)險(xiǎn)損失定義？ ( )風(fēng)險(xiǎn)敞口乘以損失的概率

44、。 B 部門(mén)的年度總成本。 C 損失概率 D 部門(mén) D 的總資產(chǎn)3 某高價(jià)耐用品零售商通過(guò)價(jià)目表部門(mén)設(shè)立訂單，接受客戶(hù)訂單。零售商經(jīng)常進(jìn)行價(jià)格促銷(xiāo)，此時(shí)運(yùn)營(yíng)商以銷(xiāo)售價(jià)格處理訂單。這種方法的風(fēng)險(xiǎn)是A 客戶(hù)可以以較低的價(jià)格付款 B 頻繁的價(jià)格變化會(huì)使訂單輸入系統(tǒng)過(guò)載C 經(jīng)營(yíng)者可能會(huì)向競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手披露促銷(xiāo)價(jià)格 D 經(jīng)營(yíng)者可能與外人串通使用未經(jīng)批準(zhǔn)的價(jià)格4 在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)最好由審計(jì)師定義A 不得使用錯(cuò)誤的憑據(jù)作為檢查B 由于部門(mén)控制薄弱，可能無(wú)法正確評(píng)估活動(dòng)在 C 檢查中可能找不到關(guān)鍵錯(cuò)誤或弱點(diǎn)D 可能沒(méi)有足夠的專(zhuān)業(yè)知識(shí)來(lái)審計(jì)特定活動(dòng)框架的第二個(gè)應(yīng)用5 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程的第一步是識(shí)別和分類(lèi)組織的可審計(jì)

45、活動(dòng)。以下哪一項(xiàng)不是可審計(jì)的活動(dòng)A 審計(jì)委員會(huì)其中一次季度會(huì)議的會(huì)議日程 B 總賬余額C 計(jì)算機(jī)化信息系統(tǒng) D 與本組織有關(guān)的法律法規(guī)6 CAE 需要決定如何將組織劃分為可審計(jì)的活動(dòng)，以下哪些是可審計(jì)的活動(dòng)A，一個(gè)程序，B，一個(gè)系統(tǒng)，C，一個(gè)賬號(hào)，D，以上三個(gè)都是使用以下信息回答問(wèn)題 7-10一家公司有兩個(gè)生產(chǎn)廠。每個(gè)工廠包括兩個(gè)生產(chǎn)過(guò)程和一個(gè)單獨(dú)的包裝過(guò)程，兩個(gè)系統(tǒng)的生產(chǎn)過(guò)程是相同的。使用的原材料包括鋁、塑料原材料、各種化學(xué)品和溶劑。污染發(fā)生在某些操作中，例如原材料的運(yùn)輸和儲(chǔ)存、使用經(jīng)過(guò)特殊處理的化學(xué)品以及成品的流通和放置。垃圾中還包含一些污染物，無(wú)害的垃圾被運(yùn)到當(dāng)?shù)氐睦盥駡?chǎng)。外部廢物處

46、理人員處理、儲(chǔ)存和處置所有危險(xiǎn)廢物。管理層了解其遵守環(huán)境保護(hù)法的義務(wù)。該公司最近還制定了一項(xiàng)環(huán)境政策，要求其每位員工都遵守環(huán)境保護(hù)法。7 管理層正在考慮制定環(huán)境審計(jì)計(jì)劃的必要性。以下哪一項(xiàng)不是整個(gè)計(jì)劃的目標(biāo)？A 對(duì)兩家主要生產(chǎn)工廠的現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估 B 評(píng)估公司對(duì)所有環(huán)境法規(guī)的遵守情況C 評(píng)估將廢物減少到最低限度的可能性D 確保管理系統(tǒng)足以將未來(lái)的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)降至最低8 如果環(huán)境審計(jì)是由部級(jí)審計(jì)部門(mén)進(jìn)行的，首先應(yīng)該采取什么行動(dòng)？A 對(duì)每個(gè)生產(chǎn)工廠進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 B 檢查公司政策和程序C 為審核員提供技術(shù)培訓(xùn) D 檢查環(huán)境管理體系9個(gè)審計(jì)部門(mén)開(kāi)展環(huán)境審計(jì)的優(yōu)勢(shì)是A現(xiàn)有的獨(dú)立性和權(quán)威性 B的技術(shù)能力更有優(yōu)勢(shì)C

47、不強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)方面 D 審計(jì)工作可以10 許多國(guó)家要求生產(chǎn)危險(xiǎn)廢物的公司自始至終對(duì)其廢物負(fù)責(zé)。公司的一個(gè)潛在風(fēng)險(xiǎn)是使用外部廢物處理者來(lái)處理廢物。審核外部處理器時(shí)應(yīng)采取哪些步驟A 檢查加工商有關(guān)危險(xiǎn)材料的文件 B 檢查加工商的償付能力C 檢查處理者的應(yīng)急響應(yīng)計(jì)劃 D 以上所有步驟11 首席審計(jì)執(zhí)行官剛剛完成了一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程，確定了該部門(mén)的最高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，并決定優(yōu)先考慮這些領(lǐng)域進(jìn)行審計(jì)。以下哪項(xiàng)在邏輯上與本風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估一致且與本標(biāo)準(zhǔn)一致？I 每個(gè)項(xiàng)目都應(yīng)根據(jù)組織的風(fēng)險(xiǎn)暴露和可量化的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)進(jìn)行量化II 風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)先級(jí)應(yīng)基于重大控制缺陷三、定量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估仍是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)敞口及其發(fā)生可能性進(jìn)行專(zhuān)業(yè)判斷的結(jié)果一個(gè)只有 IB

48、 只有 III CII 和 III DI。二和三12 管理層注意到某分公司近期增加開(kāi)支、減少利潤(rùn)，要求部審計(jì)部門(mén)對(duì)該分公司進(jìn)行經(jīng)營(yíng)審計(jì)。管理層希望盡快完成審計(jì)，并要求部審計(jì)部投入所有可能的資源。但首席審計(jì)官認(rèn)為，時(shí)間安排上存在矛盾，因?yàn)樵摬块T(mén)的審計(jì)部門(mén)此時(shí)正忙于審計(jì)委員會(huì)交辦的一項(xiàng)重要的合法性審計(jì)任務(wù)。關(guān)于這兩個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，哪項(xiàng)陳述是正確的？審計(jì)委員會(huì)要求的已審計(jì)事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)始終高于管理層要求的已審計(jì)事項(xiàng)II 高預(yù)算的審計(jì)事項(xiàng)總是比低預(yù)算的審計(jì)事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)更大III 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)通過(guò)對(duì)業(yè)務(wù)潛在價(jià)值或不利因素暴露程度的估計(jì)來(lái)衡量A 只有 IB 只有 II C 只有 III DI 和 III13 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

49、是評(píng)估和綜合對(duì)組織可能出現(xiàn)的不利情況和/或事件的專(zhuān)業(yè)判斷的系統(tǒng)過(guò)程，因?yàn)橐韵履捻?xiàng)正確反映了首席審計(jì)官將采取的適當(dāng)行動(dòng)？CAE 通常應(yīng)優(yōu)先考慮對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)的審計(jì)B CAE 應(yīng)限制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中使用的信息來(lái)源的數(shù)量C 指導(dǎo) CAE 的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，優(yōu)先考慮審計(jì)工作計(jì)劃D 至少每三到五年進(jìn)行一次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估14 在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中，以下哪項(xiàng)是適當(dāng)?shù)膶徲?jì)活動(dòng)？I 低風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域委派給外部審計(jì)師，而高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域則由部門(mén)審計(jì)師處理II 高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域應(yīng)與管理層和審計(jì)委員會(huì)要求的優(yōu)先事項(xiàng)一起納入審計(jì)計(jì)劃III 風(fēng)險(xiǎn)分析應(yīng)用于確定年度審計(jì)工作計(jì)劃，因此僅應(yīng)每年進(jìn)行一次A 只有 IB 只有 II C 只有 III DI 和 III

50、Division 15 的審計(jì)師正在考慮將風(fēng)險(xiǎn)分析作為決定組織的哪些領(lǐng)域應(yīng)進(jìn)行審計(jì)的基礎(chǔ)。關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)分析，下列哪項(xiàng)是正確的？當(dāng) A 部分審計(jì)師進(jìn)行比較風(fēng)險(xiǎn)分析時(shí)，某個(gè)領(lǐng)域?qū)芾韺优袛嗟囊蕾?lài)程度可用作風(fēng)險(xiǎn)因素B 潛在損失最大的區(qū)域被評(píng)估為高風(fēng)險(xiǎn) C 發(fā)生概率最大的區(qū)域被評(píng)估為高風(fēng)險(xiǎn)D 為組織部門(mén)各部門(mén)之間提供一定的可比性，風(fēng)險(xiǎn)分析應(yīng)采用量化的形式16 首席審計(jì)執(zhí)行官建立了一個(gè)計(jì)算機(jī)化的電子表格，以對(duì)組織的不同部分進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。電子表格包括以下因素：部門(mén)經(jīng)理實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)目標(biāo)的壓力 商業(yè)活動(dòng)的復(fù)雜性 部門(mén)人員的能力受部門(mén)會(huì)計(jì)帳戶(hù)主觀影響的金額，例如受管理決策影響的退休津貼和其他費(fèi)用帳戶(hù)CAE召開(kāi)了審計(jì)管理

51、會(huì)議，就部門(mén)工作人員的能力達(dá)成了共識(shí)。其他因素由首席審計(jì)執(zhí)行官或負(fù)責(zé)特定部門(mén)審計(jì)的審計(jì)經(jīng)理按高、中、低標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評(píng)級(jí)。 CAE 從 0.5 到 1.0 對(duì)每個(gè)因素進(jìn)行加權(quán)，然后計(jì)算組合風(fēng)險(xiǎn)因素。以下關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的說(shuō)法正確的是？風(fēng)險(xiǎn)分析是不合適的，因?yàn)樗煜硕亢投ㄐ砸蛩?，因此無(wú)法計(jì)算預(yù)期值B 對(duì)每個(gè)因素在高、中、低等離散水平上測(cè)量風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是不合適的，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)水平是不可量化的C權(quán)重的確定具有主觀性，必須通過(guò)多元回歸分析等程序確定D 適合通過(guò)主觀集體共識(shí)來(lái)評(píng)估員工的能力3 確定部門(mén)的審計(jì)資源需求17 首席審計(jì)執(zhí)行官在確定分配給審計(jì)業(yè)務(wù)的部門(mén)審計(jì)師的數(shù)量和經(jīng)驗(yàn)水平時(shí)應(yīng)考慮的因素不包括：A

52、審計(jì)業(yè)務(wù)的復(fù)雜性 B 可用的審計(jì)資源CD 部分中審核員的培訓(xùn)需求 自上次審核后的間隔時(shí)間18 假設(shè)某個(gè)部門(mén)的審核員具有必要的經(jīng)驗(yàn)和培訓(xùn)，以下哪些工作適合他們？A在病假期間代替應(yīng)付賬款主管B 確定各種投資方式的盈利能力，選擇最優(yōu)的一種C 作為評(píng)估團(tuán)隊(duì)的成員，審查供應(yīng)商會(huì)計(jì)軟件控制并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)敞口對(duì)其進(jìn)行分級(jí)D從會(huì)計(jì)部門(mén)調(diào)離后不久參加了部門(mén)的一次部級(jí)審計(jì)19 公司管理層剛剛實(shí)施了一項(xiàng)政策，要求各部門(mén)立即削減 10% 的人員和預(yù)算。 CAE對(duì)組織近期的“裁員”（即全面裁員）計(jì)劃作出回應(yīng)，要求審計(jì)經(jīng)理將分配給每項(xiàng)任務(wù)的時(shí)間減少10%，關(guān)于CAE的行為和審計(jì)經(jīng)理可能采取的行動(dòng)，以下哪項(xiàng)是正確的?CAE 行

53、為將導(dǎo)致與之前的審計(jì)計(jì)劃大致相同的風(fēng)險(xiǎn)，僅降低 10%B 每個(gè)審計(jì)經(jīng)理通過(guò)同時(shí)減少審計(jì)程序 10% 可以獲得相當(dāng)于先前定義的審計(jì)收益范圍的 90%C CAE 應(yīng)重新評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)先級(jí)并削減特定的審計(jì)任務(wù)，而不是全面削減 10%D 以上都正確20 以下哪種審計(jì)計(jì)劃工具是最常見(jiàn)的，并且可以保證在一段時(shí)間內(nèi)進(jìn)行適當(dāng)?shù)膶徲?jì)覆蓋？A 長(zhǎng)期計(jì)劃 B 審計(jì)計(jì)劃 C 部門(mén)預(yù)算 D 部門(mén)章程四、統(tǒng)籌部委審計(jì)工作，主要從以下幾個(gè)方面進(jìn)行21 下列關(guān)于審計(jì)與外部審計(jì)工作協(xié)調(diào)的結(jié)果正確的是？首席審計(jì)執(zhí)行官不應(yīng)將非法行為通知外部審計(jì)師，因?yàn)橥獠繉徲?jì)師應(yīng)要求向董事會(huì)和/或監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告此類(lèi)事件B. 外部審計(jì)師工作底稿的所有權(quán)和

54、性質(zhì)阻礙了部門(mén)審計(jì)師獲取這些文件C 首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)確定外部審計(jì)師向管理層提出的建議中提及的事項(xiàng)已由管理層采取適當(dāng)?shù)暮罄m(xù)行動(dòng)和糾正措施D. 如果部審計(jì)員協(xié)助外部審計(jì)員進(jìn)行年度審計(jì)，那么他們不必遵循標(biāo)準(zhǔn)22 作為制造企業(yè)環(huán)境、安全和健康（ESH）自檢體系的重要組成部分，特定工作區(qū)域或現(xiàn)場(chǎng)的沖突由ESH工作人員和運(yùn)營(yíng)經(jīng)理處理。如果缺陷不能及時(shí)糾正，ESH工作人員會(huì)將其錄入跟蹤數(shù)據(jù)庫(kù)，所有部門(mén)均可通過(guò)局域網(wǎng)訪問(wèn)該數(shù)據(jù)庫(kù)。 ESH 經(jīng)理使用該數(shù)據(jù)庫(kù)向高層管理人員提供自檢系統(tǒng)檢查的季度報(bào)告。審計(jì)人員指出，輸入鎖定信息和確認(rèn)糾正措施已完成的工作由運(yùn)營(yíng)經(jīng)理完成?？刂葡到y(tǒng)中的以下哪些更改可以作為潛在利益沖突的

55、補(bǔ)救措施？A 無(wú)需增加控制，因?yàn)橛筛邔庸芾砣藛T審查的季度報(bào)告已經(jīng)在這種情況下提供了充分的監(jiān)督。B 不需要額外的控制，因?yàn)槟切?shí)施糾正措施的人最適合評(píng)估行動(dòng)的充分性和完成度C 加鎖信息錄入系統(tǒng)后，由區(qū)域巡查組ESH人員審核，驗(yàn)證加鎖信息D ESH部門(mén)秘書(shū)負(fù)責(zé)根據(jù)運(yùn)營(yíng)經(jīng)理制定的備忘錄將所有信息錄入系統(tǒng)23 一些高級(jí)管理層質(zhì)疑部門(mén)審計(jì)部門(mén)是否應(yīng)該向最近設(shè)立的質(zhì)量審計(jì)職能報(bào)告，作為公司整體質(zhì)量管理流程的一部分。首席審計(jì)執(zhí)行官審閱了質(zhì)量審計(jì)經(jīng)理提出的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)劃，對(duì)高級(jí)管理層的回應(yīng)應(yīng)A改變公司審計(jì)的應(yīng)用標(biāo)準(zhǔn)以符合質(zhì)量審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)B 更改新部審計(jì)員的資格要求，包括質(zhì)量審計(jì)經(jīng)驗(yàn)C. 估算取消部門(mén)審計(jì)功能后部門(mén)

56、的成本節(jié)約D 識(shí)別與質(zhì)量審核職能相關(guān)的活動(dòng)，并確保審核計(jì)劃與總體審核職責(zé)相一致24 一位具有空氣質(zhì)量問(wèn)題經(jīng)驗(yàn)的部門(mén)審計(jì)員與環(huán)境、安全和健康 (ESH) 部門(mén)經(jīng)理交談時(shí)發(fā)現(xiàn)，該經(jīng)理對(duì)控制空氣排放的法律要求知之甚少，他應(yīng)該A 將審計(jì)范圍轉(zhuǎn)變?yōu)殛P(guān)注與大氣排放相關(guān)的活動(dòng) B 向 ESH 管理人員介紹相關(guān)知識(shí)C 記錄漏洞并提出更多問(wèn)題以確定漏洞的潛在影響D 向適當(dāng)?shù)谋O(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告這方面的任何可能性25 該準(zhǔn)則不要求首席審計(jì)執(zhí)行官：A 為年度報(bào)告的財(cái)務(wù)審計(jì)提供信息B 與董事會(huì)和高級(jí)管理層溝通外部審計(jì)師的績(jī)效評(píng)估結(jié)果C 與外部審計(jì)師協(xié)調(diào)審計(jì)工作D 與董事會(huì)和高級(jí)管理層溝通外部審計(jì)師協(xié)調(diào)工作的評(píng)估結(jié)果審計(jì)業(yè)務(wù)的

57、五種選擇26 在考慮是否將現(xiàn)有部門(mén)審計(jì)資源從正在進(jìn)行的合規(guī)審計(jì)轉(zhuǎn)移到管理層要求的分支機(jī)構(gòu)審計(jì)時(shí)，以下哪項(xiàng)最不重要？A 該分行在一年前接受了外部審計(jì)師的財(cái)務(wù)審計(jì)B 與合規(guī)審計(jì)相關(guān)的欺詐可能性C 過(guò)去一年分公司費(fèi)用增加D 與合規(guī)審計(jì)相關(guān)的潛在重大違規(guī)罰款27在確定是否應(yīng)將采購(gòu)或人員納入審核計(jì)劃時(shí)，以下哪一項(xiàng)是最不重要的因素？一個(gè)部門(mén)的業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化B 最近聘請(qǐng)了一位精通其中一個(gè)領(lǐng)域的新部門(mén)審核員C 其中一個(gè)部門(mén)比其他部門(mén)獲得營(yíng)業(yè)收入的機(jī)會(huì)更大D. 某一行業(yè)的潛在損失遠(yuǎn)大于其他行業(yè)28 在規(guī)劃高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的特定審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，CAE 認(rèn)為現(xiàn)有人員不具備執(zhí)行該項(xiàng)目的必要技能，符合審計(jì)規(guī)劃標(biāo)準(zhǔn)的最佳行動(dòng)方案

58、是A 該計(jì)劃未實(shí)施，因?yàn)闆](méi)有必要的技能B 將審核作為審核員在審核實(shí)施過(guò)程中學(xué)習(xí)的培訓(xùn)機(jī)會(huì)C 考慮使用外部資源來(lái)補(bǔ)充完成業(yè)務(wù)所需的知識(shí)、技能和方法D 進(jìn)行審計(jì)，但缺乏鑒證技能限制了審計(jì)范圍29 一個(gè)地方政府機(jī)構(gòu)獲得了中央政府的周轉(zhuǎn)基金，用于向低收入家庭提供援助。該機(jī)構(gòu)被要求對(duì)家庭經(jīng)濟(jì)狀況進(jìn)行調(diào)查。資助金額與家庭規(guī)模、家庭成員收入、家庭子女年齡和學(xué)校出勤率有關(guān)。該機(jī)構(gòu)的部審計(jì)員計(jì)劃對(duì)該機(jī)構(gòu)的撥款撥款過(guò)程進(jìn)行合規(guī)審計(jì)。最合適的審計(jì)范圍應(yīng)該是A 機(jī)構(gòu)是否對(duì)受益人的資格和資金支付的適當(dāng)性進(jìn)行調(diào)查B 機(jī)構(gòu)分配政府資金的效率C 提供給中央政府的分配報(bào)告的正確性 D 緩解家庭經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的資金充足30 制造企業(yè)在

59、其產(chǎn)品的制造過(guò)程中需要使用一些有害原材料。對(duì)此類(lèi)危險(xiǎn)材料的審核應(yīng)包括：我建議將環(huán)境管理系統(tǒng)納入公司政策和章程II 確定這些有害物質(zhì)的記錄是否一致III 利用專(zhuān)家意見(jiàn)避免公司因環(huán)境審計(jì)發(fā)現(xiàn)的非法事項(xiàng)而面臨訴訟威脅IV 評(píng)估為環(huán)境應(yīng)計(jì)確認(rèn)的相關(guān)成本A 只有 II BI 和 II CI、II 和 IV D III 和 IV31 以下活動(dòng)由部審計(jì)部門(mén)開(kāi)展較為合適A 設(shè)計(jì)控制系統(tǒng) B 起草控制系統(tǒng)的程序C 實(shí)施前檢查控制系統(tǒng) D 安裝控制系統(tǒng)32 個(gè)部門(mén)審計(jì)部門(mén)遇到了來(lái)自高級(jí)管理層的限制，這些限制會(huì)影響部門(mén)審計(jì)部門(mén)為潛在被審計(jì)方實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的能力。禁閉的性質(zhì)應(yīng)該是A 在審計(jì)工作底稿中注明，但如有可能，審

60、計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)按計(jì)劃實(shí)施并規(guī)避B 通知外部審計(jì)師，以便他們可以更詳細(xì)地檢查該領(lǐng)域C 最好以書(shū)面形式與董事會(huì)溝通D 告知管理層該限制是不可接受的，因?yàn)樗鼤?huì)削弱審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性33 部門(mén)審計(jì)員能夠在審計(jì)中仔細(xì)區(qū)分周邊限制和其他限制是很重要的。根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，下列哪一項(xiàng)不屬于限制條件？A 的被審核方分公司管理層表示，該分公司正在轉(zhuǎn)換一個(gè)主要的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，計(jì)劃對(duì)電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng) (EDP) 部分的審核必須推遲到明年審計(jì)委員會(huì) B 審查本年度的審計(jì)計(jì)劃并刪除 CAE 認(rèn)為必要的審計(jì)項(xiàng)目C 被審核方表示其部分客戶(hù)無(wú)法訪問(wèn)，因?yàn)榻M織正在與這些客戶(hù)談判長(zhǎng)期合同，他們不希望客戶(hù)受到打擾D 以上三項(xiàng)不正確34 以下哪一組更好