山東省農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范

1、說(shuō)明本規(guī)范中涉及的概念明確如下：一、本規(guī)范中山東省農(nóng)村信用社聯(lián)合社簡(jiǎn)稱(chēng)省聯(lián)社。二、本規(guī)范中縣（市、區(qū)）聯(lián)社、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行統(tǒng)稱(chēng)縣級(jí)聯(lián)社。三、本規(guī)范中除特別說(shuō)明外縣級(jí)聯(lián)社營(yíng)業(yè)部、信用社（支行）、分社（分理處）統(tǒng)稱(chēng)信用社或營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)。四、本規(guī)范中除特別說(shuō)明外會(huì)計(jì)主管是指信用社會(huì)計(jì)主管或履行會(huì)計(jì)主管職責(zé)的人員。五、本規(guī)范所稱(chēng)的以上、以下、以?xún)?nèi)、屆滿(mǎn)，包括本數(shù)；所稱(chēng)的不滿(mǎn)、以外，不包括本數(shù)。六、本規(guī)范規(guī)定的各項(xiàng)期限的計(jì)算，除特別說(shuō)明外適用民法通則關(guān)于計(jì)算期間的規(guī)定。按月計(jì)算期限的，按到期月的對(duì)日計(jì)算；無(wú)對(duì)日的，月末日為到期日。第一部分 會(huì)計(jì)基本規(guī)定第一章 會(huì)計(jì)核算管理第一節(jié) 會(huì)計(jì)主體一、會(huì)計(jì)

2、主體是會(huì)計(jì)為之服務(wù)的對(duì)象，即限定了會(huì)計(jì)核算的空間范圍。會(huì)計(jì)主體是系統(tǒng)中會(huì)計(jì)總賬設(shè)置的具體核算單位，對(duì)于非會(huì)計(jì)主體機(jī)構(gòu)不設(shè)立總賬，僅設(shè)立明細(xì)賬，其賬務(wù)使用參數(shù)定義的形式，由系統(tǒng)采取并賬的方式納入所歸屬的會(huì)計(jì)主體機(jī)構(gòu)。二、系統(tǒng)中一般以縣級(jí)聯(lián)社為會(huì)計(jì)主體，其轄屬的信用社作為縣級(jí)聯(lián)社的附屬核算單位，其各項(xiàng)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)收支全部通過(guò)縣級(jí)聯(lián)社反映，并在縣級(jí)聯(lián)社設(shè)立一本總賬進(jìn)行集中核算處理，其轄內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的全部賬務(wù)統(tǒng)一反映到這本總賬上。三、會(huì)計(jì)主體的設(shè)立可根據(jù)產(chǎn)權(quán)改革的要求進(jìn)行靈活設(shè)置，在實(shí)現(xiàn)市一級(jí)法人時(shí)，可過(guò)渡到以市為單位設(shè)立會(huì)計(jì)主體，也可仍保留縣級(jí)會(huì)計(jì)主體的模式。四、縣級(jí)聯(lián)社一本賬進(jìn)行集中會(huì)計(jì)核算的核心在于

3、全轄一本總賬，轄內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間發(fā)生的業(yè)務(wù)可以看作是同一本賬上的兩個(gè)賬戶(hù)之間的對(duì)轉(zhuǎn)，直接進(jìn)行賬務(wù)處理，不存在內(nèi)部資金清算。第二節(jié) 賬務(wù)組織賬務(wù)組織包括明細(xì)核算和綜合核算。其中：明細(xì)核算是對(duì)會(huì)計(jì)科目分戶(hù)賬的核算（即按賬戶(hù)核算），反映各個(gè)賬戶(hù)資金增減變化及其結(jié)果的詳細(xì)情況，是綜合核算的補(bǔ)充和具體化，主要包括分戶(hù)賬、登記簿、余額表等；綜合核算是按科目進(jìn)行的核算，反映各科目資金增減變化及其結(jié)果的總括情況，是明細(xì)核算的概括和綜合，主要包括科目日結(jié)匯總表、總賬和日計(jì)表等。明細(xì)核算和綜合核算對(duì)同一業(yè)務(wù)分別同時(shí)進(jìn)行賬務(wù)反映，相互配合、相互補(bǔ)充、相互核對(duì)、相互制約，堅(jiān)持總分核對(duì)相符，并確保賬務(wù)平衡。一、明細(xì)核算（

4、一）分戶(hù)賬分戶(hù)賬是明細(xì)核算的主要形式，是各科目的明細(xì)記錄，實(shí)行按戶(hù)立賬，連續(xù)記載，不得以憑證代替分戶(hù)賬。分戶(hù)賬分為客戶(hù)分戶(hù)賬和內(nèi)部分戶(hù)賬?？蛻?hù)分戶(hù)賬主要包括存款、貸款等外部賬戶(hù)，存款分戶(hù)賬按照每個(gè)客戶(hù)賬戶(hù)直接作為分戶(hù)賬對(duì)應(yīng)記載；貸款分戶(hù)賬以每筆貸款發(fā)放時(shí)根據(jù)借據(jù)生成的賬號(hào)作為分戶(hù)賬進(jìn)行記載，其賬戶(hù)中包含本金、利息等。內(nèi)部分戶(hù)賬主要包括內(nèi)部明細(xì)賬、銷(xiāo)賬明細(xì)賬、外匯買(mǎi)賣(mài)明細(xì)賬、外匯結(jié)售匯明細(xì)賬等。（二）登記簿登記簿是為了適應(yīng)某些業(yè)務(wù)需要，起備忘、控制和管理作用而設(shè)置的輔助性賬簿。是用以登記有價(jià)單證、重要空白憑證和實(shí)物等的重要賬簿。（三）內(nèi)部賬余額表內(nèi)部賬余額表反映內(nèi)部分戶(hù)賬的余額，是核對(duì)總賬與分戶(hù)

5、賬余額的重要工具，余額表各科目匯總金額與相應(yīng)科目總賬余額一致，日終批量時(shí)在各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)產(chǎn)生。二、綜合核算（一）科目日結(jié)匯總表科目日結(jié)匯總表是反映本營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)當(dāng)日處理的各項(xiàng)業(yè)務(wù)（包含柜臺(tái)、自助設(shè)備以及其他渠道涉及本營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)賬戶(hù)變動(dòng)的業(yè)務(wù)）相應(yīng)會(huì)計(jì)科目的借方、貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)及業(yè)務(wù)筆數(shù)，該表不涉及賬務(wù)平衡。每日在轄內(nèi)各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)分別產(chǎn)生表內(nèi)科目日結(jié)匯總表、表外科目日結(jié)匯總表。（二）日計(jì)表按照縣級(jí)聯(lián)社一本總賬核算的要求，日計(jì)表以縣級(jí)聯(lián)社為單位產(chǎn)生，反映轄內(nèi)所有營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)當(dāng)日業(yè)務(wù)變動(dòng)情況，各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)不再產(chǎn)生日計(jì)表。為了便于核算各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)變化情況，在轄內(nèi)各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)產(chǎn)生業(yè)務(wù)變動(dòng)情況統(tǒng)計(jì)表，該表僅反映本營(yíng)業(yè)機(jī)

6、構(gòu)各項(xiàng)業(yè)務(wù)核算科目資金變動(dòng)情況，不涉及賬務(wù)平衡。（三）總賬總賬按科目生成，反映各科目的綜合記錄，是統(tǒng)馭明細(xì)分戶(hù)賬以及綜合核算與明細(xì)核算相互核對(duì)的主要工具。按照縣級(jí)聯(lián)社一本總賬的設(shè)置原則，總賬以縣級(jí)聯(lián)社為單位產(chǎn)生，轄內(nèi)各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)不再產(chǎn)生總賬。同時(shí)，基于總賬生成的業(yè)務(wù)狀況表、資產(chǎn)負(fù)債表、財(cái)務(wù)損益表、利潤(rùn)分配表等也以縣級(jí)聯(lián)社為單位產(chǎn)生，轄內(nèi)各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)不再產(chǎn)生。三、賬務(wù)核對(duì)賬務(wù)核對(duì)是防止賬務(wù)差錯(cuò)，保證核算正確的重要措施。通過(guò)賬務(wù)核對(duì)，要求做到賬賬、賬款、賬表、賬實(shí)、內(nèi)外賬務(wù)相符。（一）每日核對(duì)1.每日營(yíng)業(yè)終了，一般柜員和現(xiàn)金管理員應(yīng)將通過(guò)核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)查詢(xún)到的庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)與尾箱現(xiàn)金數(shù)進(jìn)行核對(duì)。2.每日營(yíng)業(yè)

7、終了，一般柜員當(dāng)日領(lǐng)入、使用、作廢、結(jié)存的重要空白憑證應(yīng)與日終預(yù)約打印的重要空白憑證登記簿核對(duì)一致。憑證管理員應(yīng)核對(duì)重要空白憑證在途戶(hù)，確保在途憑證當(dāng)日必須入庫(kù)。3.每日營(yíng)業(yè)終了，會(huì)計(jì)主管應(yīng)對(duì)在途現(xiàn)金和同城往來(lái)科目進(jìn)行核對(duì)，查看是否有余額；如有余額的，由會(huì)計(jì)主管查明原因，登記會(huì)計(jì)出納人員工作日志，最遲次日上午做賬務(wù)處理。除縣級(jí)聯(lián)社營(yíng)業(yè)部外，其他營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)日終不允許出現(xiàn)同城往來(lái)科目借方余額。4.營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)立事中監(jiān)督崗位的，由事中監(jiān)督人員負(fù)責(zé)交易流水勾對(duì)；未設(shè)立事中監(jiān)督崗位的，由會(huì)計(jì)主管或指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)交易流水勾對(duì)。流水勾對(duì)人員應(yīng)及時(shí)將會(huì)計(jì)憑證與交易流水清單進(jìn)行勾對(duì)，最遲次日勾對(duì)完畢。流水勾對(duì)完畢后應(yīng)

8、由勾對(duì)人簽字確認(rèn)，單獨(dú)裝訂保管。5.縣級(jí)聯(lián)社營(yíng)業(yè)部會(huì)計(jì)主管或指定專(zhuān)人每日要注意查看其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款科目下日終結(jié)賬掛賬戶(hù)和清算不平掛賬戶(hù)，如果有余額說(shuō)明有掛賬異常情況，需要根據(jù)相應(yīng)的權(quán)限進(jìn)行調(diào)賬。6.每日營(yíng)業(yè)終了，會(huì)計(jì)主管或指定專(zhuān)人通過(guò)“7089當(dāng)日應(yīng)銷(xiāo)未銷(xiāo)資料查詢(xún)”交易查詢(xún)應(yīng)銷(xiāo)未銷(xiāo)記錄，如有未銷(xiāo)記錄，應(yīng)通過(guò)“7032傳票銷(xiāo)賬手工處理”及時(shí)銷(xiāo)記，保證賬簿相符。（二）定期核對(duì)1.銀企對(duì)賬，是指定期與單位存款人進(jìn)行存、貸款賬務(wù)核對(duì)。2.各種有價(jià)單證、重要空白憑證及抵、質(zhì)押品等要按月進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)相符。3.系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)存放款項(xiàng)賬戶(hù)按照資金清算業(yè)務(wù)對(duì)賬管理規(guī)定，按月互發(fā)分戶(hù)賬對(duì)賬單，開(kāi)戶(hù)社（行）按季簽

9、發(fā)余額對(duì)賬單。其中資金清算賬戶(hù)還需每旬電話(huà)核對(duì)。形資產(chǎn)行一次總分核對(duì)4.固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、低值易耗品等應(yīng)在年終決算前賬實(shí)核對(duì)相符。5.其他需要定期核對(duì)的事項(xiàng)。（三）不定期核對(duì)1.存放中央銀行及其他同業(yè)款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)厝嗣胥y行的規(guī)定或與同業(yè)機(jī)構(gòu)約定的對(duì)賬期限和方式進(jìn)行明細(xì)及余額核對(duì)。核對(duì)時(shí)采用換人核對(duì)的方式，核對(duì)一致后在有關(guān)對(duì)賬單上簽章證明。2.結(jié)算存款存折戶(hù)應(yīng)堅(jiān)持在辦理業(yè)務(wù)時(shí)進(jìn)行賬折核對(duì)相符。3.聯(lián)行往來(lái)賬務(wù)核對(duì)，按照聯(lián)行制度規(guī)定辦理。4.其他需要不定期核對(duì)的事項(xiàng)。（四）按照會(huì)計(jì)核算的要求，系統(tǒng)每日進(jìn)行的核對(duì)主要包括：總賬自身平衡核對(duì)、分戶(hù)賬自身平衡核對(duì)、總賬與分戶(hù)賬核對(duì)。并根據(jù)核對(duì)情況日終

10、批量時(shí)在會(huì)計(jì)主體機(jī)構(gòu)生成分戶(hù)賬整體不平清單、分戶(hù)賬自身縱向不平清單、總賬整體不平清單、總賬自身縱向不平清單、總賬不平清單、不連續(xù)總賬清單、不連續(xù)內(nèi)部戶(hù)分戶(hù)賬清單，核實(shí)后根據(jù)不同情況進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。第三節(jié) 會(huì)計(jì)科目一、會(huì)計(jì)科目體系會(huì)計(jì)科目分為一級(jí)科目、二級(jí)科目、三級(jí)科目，各科目之間采用逐級(jí)匯總關(guān)系，一級(jí)科目是二級(jí)科目的匯總，二級(jí)科目是三級(jí)科目的匯總。三級(jí)科目為明細(xì)科目，用于具體的賬務(wù)處理，一級(jí)、二級(jí)會(huì)計(jì)科目不允許進(jìn)行賬務(wù)處理。一級(jí)科目采用4位數(shù)字編碼，用于滿(mǎn)足對(duì)外公開(kāi)披露會(huì)計(jì)信息及了解本行經(jīng)營(yíng)狀況的需要；二級(jí)科目采用6位數(shù)字編碼；三級(jí)科目采用8位數(shù)字編碼，從不同的角度對(duì)二級(jí)科目核算的信息進(jìn)一步

11、分類(lèi)統(tǒng)計(jì)，以滿(mǎn)足各業(yè)務(wù)部門(mén)的管理需要和有關(guān)部門(mén)的統(tǒng)計(jì)要求。二、會(huì)計(jì)科目分類(lèi)會(huì)計(jì)科目按照資金性質(zhì)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)管理和核算要求設(shè)置，劃分為表內(nèi)科目和表外科目。表內(nèi)科目是指列入資產(chǎn)負(fù)債表和損益表內(nèi)的，用來(lái)控制和反映資產(chǎn)、負(fù)債、資產(chǎn)負(fù)債共同類(lèi)、所有者權(quán)益類(lèi)和損益類(lèi)數(shù)字資料的會(huì)計(jì)科目，各科目按分類(lèi)編制科目代號(hào)。表內(nèi)會(huì)計(jì)科目代號(hào)的第一位用來(lái)定義科目的性質(zhì)：第一位1表示資產(chǎn)類(lèi)科目，第一位2表示負(fù)債類(lèi)科目，第一位3表示資產(chǎn)負(fù)債共同類(lèi)科目，第一位4表示所有者權(quán)益類(lèi)科目，第一位6表示損益類(lèi)科目。表外科目是指不列入資產(chǎn)負(fù)債表和損益表內(nèi)的，用于業(yè)務(wù)確已發(fā)生而尚未涉及資金增減變化，以及有價(jià)單證、重要空白憑證和實(shí)物管理

12、等業(yè)務(wù)事項(xiàng)的核算。表外科目分為或有事項(xiàng)類(lèi)和登記備查類(lèi)，科目代號(hào)第一位是9。三、會(huì)計(jì)科目管理（一）會(huì)計(jì)科目根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展及核算的需要，由省聯(lián)社參數(shù)管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行統(tǒng)一維護(hù)，主要包括科目的增加、停用和屬性的修改等。（二）按照會(huì)計(jì)科目的設(shè)置要求，省聯(lián)社參數(shù)管理機(jī)構(gòu)根據(jù)管理及核算要求，對(duì)會(huì)計(jì)科目的屬性進(jìn)行嚴(yán)格定義，明確具體會(huì)計(jì)科目的使用范圍、余額方向、開(kāi)戶(hù)控制、計(jì)提標(biāo)志等相關(guān)內(nèi)容。（三）信用社應(yīng)嚴(yán)格按山東省農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明的要求正確使用會(huì)計(jì)科目，不得亂用、混用、改變會(huì)計(jì)科目的核算內(nèi)容。（四）會(huì)計(jì)科目的調(diào)整，在年度中間，一律填制憑證通過(guò)分錄結(jié)轉(zhuǎn)；年度終了，采用科目結(jié)轉(zhuǎn)對(duì)照表的方式辦理新舊科目結(jié)轉(zhuǎn)。第

13、四節(jié) 會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，按照一定格式編制的據(jù)以登記會(huì)計(jì)賬簿的書(shū)面證明，是核對(duì)賬務(wù)和事后查考的重要根據(jù)。會(huì)計(jì)憑證是各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的原始記錄和記賬依據(jù)。一、會(huì)計(jì)憑證分類(lèi)（一）會(huì)計(jì)憑證按來(lái)源分為原始憑證和記賬憑證。原始憑證是各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支的原始記錄，是辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)和明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書(shū)面證明。記賬憑證由電子信息輸出后打印或根據(jù)原始憑證信息填制生成。具備記賬憑證基本要素的原始憑證，可以作為記賬憑證使用；根據(jù)原始憑證生成的記賬憑證，原始憑證作附件。（二）會(huì)計(jì)憑證按用途分為賬務(wù)類(lèi)憑證和非賬務(wù)類(lèi)憑證，其中賬務(wù)類(lèi)憑證分為基本憑證和特定憑證。非賬務(wù)類(lèi)憑證是指未印制固定要素的非賬務(wù)性

14、格式憑證，主要用于事務(wù)性信息記錄、變更等業(yè)務(wù)，如通用憑證。1.基本憑證是根據(jù)有關(guān)原始單證或業(yè)務(wù)事項(xiàng)編制產(chǎn)生的憑證。分為通用記賬憑證、特種轉(zhuǎn)賬憑證等。通用記賬憑證是指未印刷固定要素的賬務(wù)性格式憑證。2.特定憑證是根據(jù)某項(xiàng)業(yè)務(wù)的特殊需要而制定的具有專(zhuān)門(mén)用途的格式憑證。特定憑證上印有固定的格式和主要要素，如個(gè)人業(yè)務(wù)存款憑證、個(gè)人業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)賬憑證、存單、行內(nèi)匯劃貸方補(bǔ)充報(bào)單、支付系統(tǒng)專(zhuān)用憑證等。（三）會(huì)計(jì)憑證按形式分為復(fù)式憑證和單式憑證。表內(nèi)業(yè)務(wù)使用復(fù)式憑證，單訖記賬時(shí)可使用單式憑證；表外業(yè)務(wù)使用單式憑證。二、會(huì)計(jì)憑證生成機(jī)制會(huì)計(jì)憑證的生成分為手工填制和系統(tǒng)輸出打印兩種，其中，系統(tǒng)輸出打印的會(huì)計(jì)憑證根據(jù)生

15、成時(shí)機(jī)的不同又分為聯(lián)機(jī)打印憑證和批量打印憑證。聯(lián)機(jī)打印憑證是指柜員在辦理業(yè)務(wù)時(shí)，使用相關(guān)交易成功后系統(tǒng)實(shí)時(shí)生成輸出打印的記賬憑證，如個(gè)人業(yè)務(wù)存款憑證、存單、存款存折等。批量打印憑證是指系統(tǒng)日終批量后，按照業(yè)務(wù)種類(lèi)逐筆生成的記賬憑證。如存款利息通知單、貸款利息通知單、資金清算匯總記賬憑證、表外科目匯總記賬憑證等。三、會(huì)計(jì)憑證的基本規(guī)定（一）會(huì)計(jì)憑證的基本要素1.年、月、日；2.收、付款人的戶(hù)名和賬號(hào)；3.收、付款人開(kāi)戶(hù)行的名稱(chēng)和開(kāi)戶(hù)行號(hào)；4.貨幣名稱(chēng)（符號(hào)）及大小寫(xiě)金額；5.業(yè)務(wù)事實(shí)、用途、摘要及附件張數(shù)；6.會(huì)計(jì)分錄和憑證編號(hào)；7.按規(guī)定的客戶(hù)簽章和支付密碼；8.信用社及有關(guān)人員印章。（二）會(huì)

16、計(jì)憑證的編制要求填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證，必須做到標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯(cuò)漏、不潦草，防止涂改。1.中文大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書(shū)填寫(xiě)，如壹（壹）、貳（貳）、叁（叁）、肆（肆）、伍（伍）、陸（陸）、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)（萬(wàn)）、億、元、角、分、零、整（正）等字樣。不得用一、二（兩）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或0）填寫(xiě)，不得自造簡(jiǎn)化字。如果金額數(shù)字書(shū)寫(xiě)中使用繁體字，如貳、陸、億、萬(wàn)、圓的，也應(yīng)受理。2.中文大寫(xiě)金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫(xiě)“整”（或“正”）字，在“角”之后可以不寫(xiě)“整”（或“正”）字。大寫(xiě)金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫(xiě)

17、“整”（或“正”）字。3.中文大寫(xiě)金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫(xiě)金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫(xiě)“整”（或“正”）字。4.中文大寫(xiě)金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫(xiě)，不得留有空白。大寫(xiě)金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應(yīng)加填“人民幣”三字。在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫(xiě)金額欄內(nèi)不得預(yù)印固定的“仟、佰、拾、萬(wàn)、仟、佰、拾、元、角、分”字樣。5.阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字中有“0”時(shí)，中文大寫(xiě)應(yīng)按照漢語(yǔ)語(yǔ)言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書(shū)寫(xiě)。舉例如下：阿拉伯?dāng)?shù)字中間有“0”時(shí)，中文大寫(xiě)金額要寫(xiě)“零”字。如1，409.50，應(yīng)寫(xiě)成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角。阿拉伯?dāng)?shù)字中間

18、連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)，中文大寫(xiě)金額中間可以只寫(xiě)一個(gè)“零”字。如6，007.14，應(yīng)寫(xiě)成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。阿拉伯金額數(shù)字萬(wàn)位或元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”，萬(wàn)位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時(shí)，中文大寫(xiě)金額中可以只寫(xiě)一個(gè)零字，也可以不寫(xiě)“零”字。如1，680.32，應(yīng)寫(xiě)成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫(xiě)成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分；又如107，000.53，應(yīng)寫(xiě)成人民幣壹拾萬(wàn)柒仟元零伍角叁分，或者寫(xiě)成人民幣壹拾萬(wàn)零柒仟元伍角叁分。阿拉伯金額數(shù)字角位是“0”，而分位不是“0”時(shí)，中文大寫(xiě)金額“元”后面應(yīng)寫(xiě)“零”字。如16，409.02，應(yīng)寫(xiě)成人民幣壹萬(wàn)陸仟肆佰

19、零玖元零貳分；又如325.04，應(yīng)寫(xiě)成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。6.阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫(xiě)人民幣符號(hào)“”。阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字要認(rèn)真填寫(xiě)，不得連寫(xiě)分辯不清。7.票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫(xiě)。為防止變?cè)炱睋?jù)的出票日期，在填寫(xiě)月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。如1月15日，應(yīng)寫(xiě)成零壹月壹拾伍日。再如10月20日，應(yīng)寫(xiě)成零壹拾月零貳拾日。票據(jù)出票日期使用小寫(xiě)填寫(xiě)的，銀行不予受理。8.憑證未寫(xiě)滿(mǎn)全張，其金額欄的空格，應(yīng)從右上角至左下角用斜線(xiàn)劃銷(xiāo)，兩筆以上應(yīng)填寫(xiě)合計(jì)數(shù)。憑證填寫(xiě)錯(cuò)誤，除特定憑證按其業(yè)務(wù)核算手續(xù)規(guī)定

20、準(zhǔn)予更改的項(xiàng)目可以更改外，其他憑證的內(nèi)容寫(xiě)錯(cuò)一律不得更改，均應(yīng)作廢重填。（三）會(huì)計(jì)憑證的受理受理會(huì)計(jì)憑證，必須根據(jù)有關(guān)業(yè)務(wù)的具體要求，認(rèn)真審查，做到合規(guī)合法、內(nèi)容完整、真實(shí)清楚，并注意以下幾點(diǎn)：1.是否應(yīng)為本機(jī)構(gòu)受理的憑證；2.憑證種類(lèi)是否正確，憑證基本內(nèi)容、聯(lián)數(shù)與附件是否完整、齊全，金額是否超過(guò)規(guī)定的金額起點(diǎn)，日期是否超過(guò)有效期限；3.賬號(hào)和戶(hù)名是否相符；4.大小寫(xiě)金額是否一致，貨幣名稱(chēng)（符號(hào)）有無(wú)漏寫(xiě)、錯(cuò)寫(xiě)；5.簽字、印鑒、支付密碼是否真實(shí)齊全；6.款項(xiàng)來(lái)源、用途是否符合有關(guān)政策規(guī)定；7.是否超過(guò)存款余額；8.其他注意事項(xiàng)。規(guī)則和內(nèi)控制度要求，關(guān)業(yè)務(wù)的具體要求，認(rèn)真審查，做到合規(guī)合法，（四

21、）會(huì)計(jì)憑證的傳遞會(huì)計(jì)憑證的傳遞必須做到準(zhǔn)確及時(shí)、手續(xù)嚴(yán)密、辦妥交接、先外后內(nèi)、先急后緩，既要便利于客戶(hù)，有利于加強(qiáng)服務(wù)，又要遵守記賬規(guī)則和內(nèi)控制度要求，同時(shí)要嚴(yán)格遵守下列記賬順序：1.現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)，先收款，后記賬。2.現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)，先記賬，后付款。3.轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，先借后貸。即：先記借方賬，后記貸方賬。4.代收他行票據(jù)收妥抵用。除另有規(guī)定外，一律由信用社專(zhuān)人或通過(guò)郵局、專(zhuān)業(yè)快遞公司傳遞，并應(yīng)建立嚴(yán)格的登記簽收制度。（五）會(huì)計(jì)憑證簽章經(jīng)辦人員或其他相關(guān)人員在會(huì)計(jì)憑證上簽章時(shí)，可自行選擇簽字或加蓋個(gè)人名章，不需要簽字加蓋章。制度規(guī)定簽字的，必須簽字負(fù)責(zé)。各種會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表上打印的柜員姓名，視同個(gè)人簽章

22、。聯(lián)機(jī)打印的通用記賬憑證和通用憑證，由經(jīng)辦柜員加蓋業(yè)務(wù)訖章，并在記賬處簽章；需要復(fù)核的，由復(fù)核員在復(fù)核處簽章。批量打印的通用記賬憑證遵循“誰(shuí)打印、誰(shuí)簽章”的原則，由打印人員在錄入處簽章負(fù)責(zé)。作為會(huì)計(jì)憑證附件的原始憑證由經(jīng)辦柜員加蓋業(yè)務(wù)訖章及附件章，并在記賬或經(jīng)辦處簽章。會(huì)計(jì)憑證的簽章，應(yīng)做到清晰平整、不倒、不斜。第五節(jié) 記賬規(guī)則一、系統(tǒng)記賬規(guī)則1.表內(nèi)科目采用復(fù)式記賬法，以“借”、“貸”為記賬符號(hào)，遵循“有借必有貸，借貸必相等”的規(guī)則，“-（負(fù)號(hào)）”表示紅字。2.表外科目采用單式記賬法，以“收”、“付”為記賬符號(hào)，余額在“收”方，以“借”代表“收”，“貸”代表“付”，各科目只反映自身的增減變動(dòng)

23、，不存在平衡關(guān)系。3.外幣業(yè)務(wù)除記賬時(shí)區(qū)分相應(yīng)幣種外，記賬規(guī)則與人民幣業(yè)務(wù)相同。4.數(shù)據(jù)錄入應(yīng)以真實(shí)業(yè)務(wù)或合法有效的憑證按規(guī)定處理。二、手工記賬規(guī)則（一）賬簿的各項(xiàng)內(nèi)容，必須根據(jù)憑證的有關(guān)事項(xiàng)認(rèn)真記載，做到正確使用賬簿、記載內(nèi)容完整、數(shù)字正規(guī)準(zhǔn)確、摘要簡(jiǎn)明扼要、字跡書(shū)寫(xiě)清晰。如果發(fā)現(xiàn)憑證內(nèi)容遺漏不全或有錯(cuò)誤時(shí)不予記賬，應(yīng)交由制票人更正、補(bǔ)充或更換。（二）記賬用藍(lán)黑（或碳素）墨水鋼筆或簽字筆書(shū)寫(xiě)；復(fù)寫(xiě)憑證、賬簿用藍(lán)、黑圓珠筆、雙面復(fù)寫(xiě)紙書(shū)寫(xiě)。紅字墨水筆（簽字筆）只用于劃線(xiàn)和沖賬，以及按規(guī)定作重要的文字批注。賬簿上摘要欄文字一格寫(xiě)不完時(shí)，可在下一格連續(xù)填寫(xiě)，但其金額應(yīng)填在文字最后一格的金額欄內(nèi)。結(jié)

24、出余額后，應(yīng)當(dāng)在“借或貸”欄內(nèi)注明“借”或“貸”字樣；金額結(jié)清時(shí)，余額欄以“元”位為中心，用“-0-”表示。（三）賬簿上的一切記載，不許涂改、挖補(bǔ)、刀刮、皮擦和用藥水銷(xiāo)蝕。因漏記而使賬頁(yè)發(fā)生空行時(shí)，應(yīng)在摘要欄內(nèi)用紅字注明“此行空白”字樣，并由記賬員蓋章證明。記賬發(fā)生空頁(yè)，應(yīng)用紅筆交叉劃線(xiàn)，用紅字注明“此頁(yè)空白”字樣，并由記賬員、會(huì)計(jì)主管蓋章證明。（四）如果賬頁(yè)記載錯(cuò)誤無(wú)法更改時(shí)，不得撕毀，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管同意，可換新賬頁(yè)記載。在錯(cuò)誤賬頁(yè)上劃交叉紅線(xiàn)注銷(xiāo)，由記賬員和會(huì)計(jì)主管蓋章證明。注銷(xiāo)的賬頁(yè)另行保管，待裝訂賬頁(yè)時(shí)附在新賬頁(yè)后備查。三、記賬權(quán)限按照縣級(jí)聯(lián)社一本賬的設(shè)立原則和管理核算上的要求，對(duì)各營(yíng)業(yè)

25、機(jī)構(gòu)的記賬權(quán)限進(jìn)行了明確界定。在系統(tǒng)中上級(jí)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)有權(quán)限查詢(xún)和記載下級(jí)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部賬；下級(jí)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)一般情況下無(wú)權(quán)限查詢(xún)和記載上級(jí)或同級(jí)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部賬，但對(duì)于差錯(cuò)調(diào)整、匯劃等特殊業(yè)務(wù)使用專(zhuān)用交易系統(tǒng)可以自動(dòng)實(shí)現(xiàn)下級(jí)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)記上級(jí)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)內(nèi)部賬。第六節(jié) 計(jì)息規(guī)定一、基本規(guī)定（一）計(jì)息方式。計(jì)息方式分為定期結(jié)息和利隨本清兩種。定期結(jié)息的，應(yīng)按年、季、月結(jié)計(jì)利息。按年計(jì)息的，12月20日為結(jié)息日；按季計(jì)息的，每季末月20日為結(jié)息日；按月計(jì)息的，每月20日為結(jié)息日；計(jì)算出的利息，于結(jié)息日的次日入賬。定期結(jié)息的，計(jì)算天數(shù)時(shí)，從存入、貸出的當(dāng)日或上次結(jié)息日的次日算起，至取出、歸還的上一日止，但在定期結(jié)息

26、日計(jì)算利息，應(yīng)包括結(jié)息日。利隨本清的，支取、歸還時(shí)一次結(jié)計(jì)利息。計(jì)息天數(shù)采取“算頭不算尾”的辦法，即存、貸款的當(dāng)日起息，支取存款、歸還貸款前一日止息。（二）個(gè)人活期存款按季結(jié)息，按結(jié)息日掛牌活期利率計(jì)息，每季末月的20日為結(jié)息日。未到結(jié)息日銷(xiāo)戶(hù)時(shí)，按銷(xiāo)戶(hù)日掛牌公告的活期利率計(jì)息到銷(xiāo)戶(hù)前一日止。（三）單位活期存款按季結(jié)息，按結(jié)息日掛牌活期利率計(jì)息，每季末月的20日為結(jié)息日。未到結(jié)息日銷(xiāo)戶(hù)時(shí)，按銷(xiāo)戶(hù)日掛牌公告的活期利率計(jì)息到銷(xiāo)戶(hù)前一日止。計(jì)息期間遇利率調(diào)整分段計(jì)息。（四）定期存款存期內(nèi)按存款約定利率計(jì)息，提前支取或逾期支取的部分按支取日的活期掛牌利率計(jì)息。提前日期或逾期日期的計(jì)算，按對(duì)年對(duì)月計(jì)算（

27、對(duì)年按360天，對(duì)月按30天計(jì)算），不夠整年整月的零頭天數(shù)，按每月30天計(jì)算（例如：2009年2月27日存入一年期存款,于2010年3月2日支取,零頭天數(shù)為5天）。單位定期存款遇國(guó)家法定節(jié)假日及雙休日（以下簡(jiǎn)稱(chēng)節(jié)假日）到期的，可在節(jié)假日前一個(gè)工作日支取，其利息仍按到期支取計(jì)算，但應(yīng)扣除實(shí)際到期日與支取日之間的利息。（五）存款到期計(jì)算存期時(shí)，遇到期日為該月所沒(méi)有的日期，以月末日為到期日。如5月31日存入半年期定期存款，到期日應(yīng)為11月30日；8月29日、30日、31日存入半年期定期存款，到期日均為次年2月28日（閏年為29日）；2月29日（系月底日存入）存入半年期定期存款，則應(yīng)以同年8月29日為

28、到期日。（六）單位貸款到期日為節(jié)假日的，提前歸還時(shí)，扣除相應(yīng)提前天數(shù)的利息；節(jié)假日后第一個(gè)營(yíng)業(yè)日歸還貸款的，按相應(yīng)后移的天數(shù)計(jì)收利息，不按逾期利率計(jì)收。個(gè)人貸款不執(zhí)行到期日遇節(jié)假日順延的規(guī)定。（七）貸款逾期以貸款合同規(guī)定期限為依據(jù)，若到期日次日歸還，不算逾期，若到期日次日未歸還，系統(tǒng)日終批量時(shí)轉(zhuǎn)為逾期貸款，從到期日的次日起，按逾期貸款利率計(jì)算利息。即從貸款發(fā)放之日起至貸款到期日止為一段計(jì)息期，這段日期既算頭也算尾，按合同利率計(jì)息；從貸款到期日的次日起，到收回貸款日止，這段日期算頭不算尾，按逾期利率計(jì)息。如：某筆單位貸款到期日為2009年7月25日（為周六），7月27日（周一）歸還時(shí)利率按照正常

29、貸款利率計(jì)算至7月26日；如果7月27日未歸還，則系統(tǒng)日終批量時(shí)轉(zhuǎn)入逾期貸款核算，按照正常貸款利率計(jì)至7月25日（含），從7月26日起執(zhí)行逾期貸款利率。（八）貸款復(fù)利。因借款人存款賬戶(hù)余額不足，應(yīng)收利息不能及時(shí)收回，應(yīng)通過(guò)表內(nèi)科目應(yīng)收利息和表外應(yīng)收未收貸款利息科目核算，兩科目均應(yīng)計(jì)收復(fù)利，并按貸款本金的利息計(jì)收方式計(jì)收。（九）應(yīng)計(jì)和非應(yīng)計(jì)貸款均由系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)息，但應(yīng)計(jì)貸款會(huì)按月進(jìn)行利息計(jì)提，非應(yīng)計(jì)貸款則不做利息計(jì)提，非應(yīng)計(jì)貸款結(jié)息自動(dòng)計(jì)入表外應(yīng)收未收利息科目。（十）貸款展期應(yīng)按展期期限加上原期限，其累計(jì)貸款期限達(dá)到新的利率期限檔次時(shí)，從貸款展期之日起，按新的期限檔次利率計(jì)息。（十一）分段計(jì)息時(shí)，

30、各段利息計(jì)至厘位，厘以下四舍五入，各分段利息相加后，厘位四舍五入。（十二）分段計(jì)息時(shí)各分段天數(shù)相加與不分段天數(shù)必須相同。（十三）除國(guó)務(wù)院決定外，任何單位和個(gè)人無(wú)權(quán)決定停息、減息、緩息和免息。二、利率換算和計(jì)息方法1.人民幣業(yè)務(wù)的利率換算公式為：月利率（）年利率（）12日利率（）年利率（）360日利率（）月利率（）30外幣年、月、日利率之間的換算公式從國(guó)際慣例。2.信用社可采用積數(shù)計(jì)息法和逐筆計(jì)息法計(jì)算利息（1）采用積數(shù)計(jì)息法的，按實(shí)際天數(shù)每日累計(jì)賬戶(hù)余額，以累計(jì)積數(shù)乘以日利率計(jì)算利息。計(jì)算公式為：利息累計(jì)計(jì)息積數(shù)日利率，其中累計(jì)計(jì)息積數(shù)為每日余額合計(jì)數(shù)。（2）采用逐筆計(jì)息法的，計(jì)息期為整年（月

31、）的，計(jì)息公式為：利息本金年（月）數(shù)年（月）利率，計(jì)息期有整年（月）又有零頭天數(shù)的，計(jì)息公式為：利息本金年（月）數(shù)年（月）利率本金零頭天數(shù)日利率。第七節(jié) 內(nèi)部賬一、基本規(guī)定（一）內(nèi)部賬戶(hù)分為標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部賬戶(hù)和非標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部賬戶(hù)。標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部賬戶(hù)由省聯(lián)社參數(shù)管理機(jī)構(gòu)批量開(kāi)立；非標(biāo)準(zhǔn)賬戶(hù)由辦事處、市聯(lián)社參數(shù)管理機(jī)構(gòu)根據(jù)業(yè)務(wù)需要開(kāi)立。（二）內(nèi)部賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)方式分為逐戶(hù)開(kāi)戶(hù)與批量開(kāi)戶(hù)。其中，批量開(kāi)戶(hù)又分為：批量開(kāi)立所有網(wǎng)點(diǎn)賬戶(hù)、批量開(kāi)立所有對(duì)公網(wǎng)點(diǎn)賬戶(hù)、批量開(kāi)立所有儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)賬戶(hù)、批量開(kāi)立縣級(jí)聯(lián)社及以上賬戶(hù)、批量開(kāi)立市級(jí)聯(lián)社賬戶(hù)。（三）內(nèi)部賬戶(hù)按照系統(tǒng)是否銷(xiāo)賬分為銷(xiāo)賬類(lèi)賬戶(hù)和非銷(xiāo)賬類(lèi)賬戶(hù)。銷(xiāo)賬類(lèi)內(nèi)部賬戶(hù)是指能夠通過(guò)系

32、統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)部賬戶(hù)資金流動(dòng)控制的一種內(nèi)部賬戶(hù)，該類(lèi)賬戶(hù)記入資金時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)產(chǎn)生一筆銷(xiāo)賬編號(hào)，資金記出時(shí)銷(xiāo)記該筆銷(xiāo)賬編號(hào)。如訴訟費(fèi)墊款、臨時(shí)借出款項(xiàng)、應(yīng)解付匯入待查款項(xiàng)、待處理出納長(zhǎng)款、待處理久懸未取款項(xiàng)等科目下開(kāi)立的賬戶(hù)為銷(xiāo)賬類(lèi)賬戶(hù)。（四）內(nèi)部戶(hù)賬號(hào)由3位賬本別、9位機(jī)構(gòu)號(hào)、8位科目代號(hào)、6位內(nèi)部賬序號(hào)構(gòu)成，共26位。（五）各單位應(yīng)嚴(yán)格按照實(shí)際核算內(nèi)容正確使用內(nèi)部賬戶(hù)，不得亂用、混用。二、內(nèi)部賬戶(hù)維護(hù)（一）內(nèi)部賬戶(hù)要嚴(yán)格按相應(yīng)權(quán)限開(kāi)立、修改、銷(xiāo)戶(hù)和刪除。標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部賬戶(hù)由省聯(lián)社維護(hù)，其他機(jī)構(gòu)對(duì)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部賬戶(hù)只能查詢(xún)和使用。非標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部賬戶(hù)由辦事處、市聯(lián)社維護(hù)，其他機(jī)構(gòu)對(duì)非標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部賬戶(hù)只能查詢(xún)和使用。（二）

33、根據(jù)業(yè)務(wù)需要，營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)需新增非標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部賬戶(hù)時(shí)，應(yīng)按要求填寫(xiě)業(yè)務(wù)參數(shù)維護(hù)申請(qǐng)單，注明開(kāi)戶(hù)賬戶(hù)名稱(chēng)、利率、期限、是否計(jì)息及結(jié)息入賬等內(nèi)容，逐級(jí)上報(bào)辦事處、市聯(lián)社，經(jīng)會(huì)計(jì)管理部門(mén)審批同意后，由參數(shù)管理機(jī)構(gòu)柜員使用“7081內(nèi)部賬開(kāi)戶(hù)”交易，經(jīng)主管授權(quán)后開(kāi)戶(hù)，交易成功生成相應(yīng)內(nèi)部賬號(hào)，并打印通用憑證（內(nèi)部賬開(kāi)戶(hù)記錄書(shū)）。（三）內(nèi)部賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)錯(cuò)誤或需修改內(nèi)部賬戶(hù)信息時(shí)，由開(kāi)立該內(nèi)部賬戶(hù)的參數(shù)管理機(jī)構(gòu)使用“7082內(nèi)部賬修改”交易，經(jīng)主管授權(quán)后進(jìn)行修改，交易成功打印通用憑證（內(nèi)部賬修改記錄書(shū)）。系統(tǒng)控制賬號(hào)、幣種、起息日期、開(kāi)戶(hù)日期、銷(xiāo)戶(hù)日期、上筆發(fā)生日期、余額方向、昨日余額、當(dāng)前余額、可支用余額等賬務(wù)性信

34、息不允許修改，只能修改非賬務(wù)性信息。內(nèi)部賬計(jì)息方式從“計(jì)息”調(diào)整為“不計(jì)息”時(shí)不再累計(jì)計(jì)息積數(shù)，從“不計(jì)息”調(diào)整為“計(jì)息”時(shí)從調(diào)整當(dāng)日開(kāi)始累計(jì)計(jì)息積數(shù)。（四）內(nèi)部賬戶(hù)的結(jié)清只能由內(nèi)部賬戶(hù)的使用機(jī)構(gòu)進(jìn)行。非計(jì)息的內(nèi)部賬戶(hù)，使用“7022傳票錄入”交易進(jìn)行結(jié)清；計(jì)息的內(nèi)部賬戶(hù)，使用“7022傳票錄入”、“7096內(nèi)部賬結(jié)清”交易，經(jīng)主管授權(quán)后進(jìn)行結(jié)清，交易成功打印記賬憑證（內(nèi)部戶(hù)結(jié)清憑證、內(nèi)部戶(hù)結(jié)息憑證）、通用憑證（內(nèi)部戶(hù)結(jié)清通知單）、利息通知單。（五）內(nèi)部賬戶(hù)銷(xiāo)戶(hù)時(shí)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)首先進(jìn)行結(jié)清處理，然后由開(kāi)立該內(nèi)部賬戶(hù)的參數(shù)管理機(jī)構(gòu)使用“7084內(nèi)部賬銷(xiāo)戶(hù)”交易進(jìn)行銷(xiāo)戶(hù)，交易成功打印通用憑證（內(nèi)部賬銷(xiāo)戶(hù)

35、記錄書(shū)）。系統(tǒng)控制內(nèi)部賬戶(hù)余額與積數(shù)為零的才可銷(xiāo)戶(hù)。非標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部賬戶(hù)銷(xiāo)戶(hù)時(shí)應(yīng)按要求填寫(xiě)業(yè)務(wù)參數(shù)維護(hù)申請(qǐng)單，逐級(jí)上報(bào)至辦事處、市聯(lián)社，經(jīng)會(huì)計(jì)管理部門(mén)審批同意后方可進(jìn)行。（六）開(kāi)戶(hù)后未使用的內(nèi)部賬戶(hù)由開(kāi)立該內(nèi)部賬戶(hù)的參數(shù)管理機(jī)構(gòu)在開(kāi)戶(hù)當(dāng)日使用“7083內(nèi)部賬刪除”交易，經(jīng)主管授權(quán)后進(jìn)行刪除，交易成功打印通用憑證（內(nèi)部戶(hù)刪除記錄書(shū)）。系統(tǒng)控制不能刪除已銷(xiāo)戶(hù)的內(nèi)部賬戶(hù)。標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部賬戶(hù)只能以批量刪除方式進(jìn)行，非標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部賬戶(hù)只能以逐戶(hù)刪除方式進(jìn)行。三、內(nèi)部賬戶(hù)計(jì)息（一）清算備付金款項(xiàng)實(shí)行按季結(jié)息，雙邊自動(dòng)入賬，利息通知單在上級(jí)機(jī)構(gòu)產(chǎn)生，通過(guò)郵寄的方式送達(dá)下級(jí)機(jī)構(gòu)，作記賬憑證附件。（二）清算賬戶(hù)透支系統(tǒng)自動(dòng)歸還

36、的，在透支款項(xiàng)全部歸還時(shí)，系統(tǒng)實(shí)行利隨本清的方式自動(dòng)計(jì)收利息入賬。（三）聯(lián)社存放定期款項(xiàng)及拆出系統(tǒng)內(nèi)資金，按照利隨本清的方式，結(jié)清日在存入、拆出機(jī)構(gòu)產(chǎn)生利息通知單，柜員手工入賬，利息通知單通過(guò)郵寄的方式送達(dá)對(duì)方機(jī)構(gòu)，作記賬憑證附件。（四）存放系統(tǒng)外活期款項(xiàng)（包括準(zhǔn)備金存款、存放同業(yè)款項(xiàng)等），實(shí)行結(jié)息不入賬的方式，在結(jié)息日次日批量產(chǎn)生內(nèi)部戶(hù)結(jié)息計(jì)算表，與同業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行核對(duì)后手工入賬；存放系統(tǒng)外定期款項(xiàng)，按照利隨本清的方式，與對(duì)方機(jī)構(gòu)利息通知單進(jìn)行核對(duì)后手工入賬。四、內(nèi)部賬務(wù)處理（一）內(nèi)部賬務(wù)處理主要包括編制憑證、審查憑證、傳票錄入、傳票復(fù)核、傳票套平、傳票入賬。（二）柜員使用“7022傳票錄入”交

37、易進(jìn)行內(nèi)部賬務(wù)處理，如為銷(xiāo)賬類(lèi)內(nèi)部賬戶(hù)，在銷(xiāo)記賬務(wù)時(shí)需輸入銷(xiāo)賬編號(hào)。（三）傳票套號(hào)是指用于標(biāo)識(shí)每套傳票的號(hào)碼，以營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)為單位每日自動(dòng)按順序產(chǎn)生，一套傳票最多可有20筆套內(nèi)序號(hào)。（四）傳票套平是指在賬務(wù)處理過(guò)程中，系統(tǒng)對(duì)一套傳票進(jìn)行借貸方余額軋平的過(guò)程，內(nèi)部賬務(wù)必須先套平再提交入賬。（五）上級(jí)機(jī)構(gòu)使用“7022傳票錄入”交易記載下級(jí)機(jī)構(gòu)賬務(wù)時(shí)，聯(lián)機(jī)打印記賬憑證；日終批量時(shí)，在下級(jí)機(jī)構(gòu)產(chǎn)生批量記賬憑證（跨機(jī)構(gòu)傳票錄入記賬憑證），并在相應(yīng)的參數(shù)管理機(jī)構(gòu)產(chǎn)生跨機(jī)構(gòu)傳票錄入記賬清單。（六）銷(xiāo)賬類(lèi)賬戶(hù)的處理銷(xiāo)賬類(lèi)內(nèi)部賬戶(hù)資金增加時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)產(chǎn)生銷(xiāo)賬編號(hào)，該筆資金掛出時(shí)需輸入原銷(xiāo)賬編號(hào)，系統(tǒng)自動(dòng)銷(xiāo)記。因部

38、分交易不能輸入銷(xiāo)賬編號(hào)，系統(tǒng)無(wú)法自動(dòng)銷(xiāo)賬的，柜員使用“7089當(dāng)日應(yīng)銷(xiāo)未銷(xiāo)資料查詢(xún)”交易查詢(xún)銷(xiāo)賬編號(hào)，然后使用“7032傳票銷(xiāo)賬手工處理”交易進(jìn)行銷(xiāo)記。當(dāng)柜員手工銷(xiāo)記錯(cuò)誤時(shí)，由市資金中心柜員使用“7032傳票銷(xiāo)賬手工處理”交易的“銷(xiāo)賬金額手工重置”功能項(xiàng)經(jīng)主管授權(quán)后撤銷(xiāo)原手工銷(xiāo)賬。第八節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表一、報(bào)表分類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表分表內(nèi)科目報(bào)表和表外科目報(bào)表兩類(lèi)。（一）表內(nèi)科目報(bào)表。主要包括：日計(jì)表（表內(nèi)）、財(cái)務(wù)損益表（日?qǐng)?bào)、月報(bào)、季報(bào)、半年報(bào)、年報(bào)）、業(yè)務(wù)狀況表（日?qǐng)?bào)、月報(bào)、季報(bào)、半年報(bào)、年報(bào)）、資產(chǎn)負(fù)債表（日?qǐng)?bào)、月報(bào)、季報(bào)、半年報(bào)、年報(bào)）、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及其他報(bào)表。（二）表外科目報(bào)

39、表。主要包括：日計(jì)表（表外）、表外科目表（日?qǐng)?bào)、月報(bào)、季報(bào)、半年報(bào)、年報(bào)）。二、報(bào)表生成報(bào)表按生成時(shí)機(jī)分為連線(xiàn)預(yù)約報(bào)表和日終批量報(bào)表。連線(xiàn)報(bào)表是實(shí)時(shí)申請(qǐng)，聯(lián)機(jī)生成的報(bào)表；日終批量報(bào)表是營(yíng)業(yè)結(jié)束后系統(tǒng)批量處理生成的報(bào)表。三、外幣會(huì)計(jì)報(bào)表按照外幣分賬制的核算要求，外幣業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制程序是：期末，先按原幣編制會(huì)計(jì)報(bào)表（原幣表），再按原幣折美元編制會(huì)計(jì)報(bào)表，然后再折算為人民幣表，并與人民幣業(yè)務(wù)編制的會(huì)計(jì)報(bào)表匯總，編制整個(gè)會(huì)計(jì)主體的本外幣合并會(huì)計(jì)報(bào)表（本外幣合并）。第九節(jié) 會(huì)計(jì)檔案會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算資料，是記錄各項(xiàng)業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)活動(dòng)的重要史料和證據(jù)。會(huì)計(jì)檔案對(duì)于總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、

40、會(huì)計(jì)檢查及事后查考等起著重要作用。省聯(lián)社負(fù)責(zé)全省農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)檔案管理工作的指導(dǎo)、檢查與監(jiān)督；辦事處、市聯(lián)社負(fù)責(zé)所轄縣級(jí)聯(lián)社會(huì)計(jì)檔案管理工作的檢查與監(jiān)督；縣級(jí)聯(lián)社負(fù)責(zé)所轄營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)檔案的管理工作。各級(jí)會(huì)計(jì)部門(mén)具體負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、確認(rèn)、保管與銷(xiāo)毀等工作。一、會(huì)計(jì)檔案范圍信用社會(huì)計(jì)檔案主要包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等。具體范圍包括：（一）會(huì)計(jì)憑證類(lèi)：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會(huì)計(jì)憑證。（二）會(huì)計(jì)賬簿類(lèi)：總賬、明細(xì)賬、日記賬、輔助賬簿及其他會(huì)計(jì)賬簿等。（三）財(cái)務(wù)報(bào)告類(lèi)：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說(shuō)明，其他財(cái)務(wù)報(bào)告等。（四）其他類(lèi)：余額對(duì)賬單、各種

41、登記簿、會(huì)計(jì)檔案移交（保管、銷(xiāo)毀）清冊(cè)，計(jì)算機(jī)打印的各種會(huì)計(jì)檔案，磁介質(zhì)檔案及其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算資料。二、會(huì)計(jì)檔案的整理每年形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)按要求進(jìn)行整理、裝訂、編號(hào)、立卷歸檔。會(huì)計(jì)檔案整理要求：（一）會(huì)計(jì)檔案應(yīng)采用“年度/保管期限/檔案類(lèi)別”的分類(lèi)整理方法。即先將同一年度形成的會(huì)計(jì)檔案按照保管期限分類(lèi)，再將同一期限的報(bào)表、賬簿、憑證等按類(lèi)分開(kāi)整理。（二）將整理好的會(huì)計(jì)檔案分別裝訂、編號(hào)、粘貼封面。（三）填寫(xiě)封面、加蓋印章。（四）登記會(huì)計(jì)檔案保管登記簿，入庫(kù)（柜）保管。三、會(huì)計(jì)檔案裝訂（一）會(huì)計(jì)憑證的裝訂會(huì)計(jì)憑證按日或定期裝訂，定期裝訂期限最長(zhǎng)不得超過(guò)10天（縣級(jí)聯(lián)社會(huì)計(jì)管理

42、部門(mén)可根據(jù)業(yè)務(wù)量適當(dāng)延長(zhǎng)時(shí)間，但最長(zhǎng)不得超過(guò)1個(gè)月）。會(huì)計(jì)憑證按表內(nèi)、表外科目日結(jié)匯總表、機(jī)構(gòu)現(xiàn)金收付匯總表、機(jī)構(gòu)交易匯總清單、柜員結(jié)賬時(shí)間清單、柜員憑證、批量記賬憑證（需作附件的批量報(bào)表放相應(yīng)批量記賬憑證后作附件）的順序進(jìn)行裝訂。柜員憑證是按柜員代號(hào)、交易流水號(hào)排列，每一柜員的憑證分別按以下順序排列：重要空白憑證登記簿、賬務(wù)性流水對(duì)應(yīng)的憑證、非賬務(wù)性流水對(duì)應(yīng)的憑證（與賬務(wù)性憑證同時(shí)產(chǎn)生的按賬務(wù)性流水排列的非賬務(wù)性憑證應(yīng)附在其相應(yīng)的賬務(wù)性憑證后一并裝訂）。會(huì)計(jì)憑證裝訂成冊(cè)后，在繩結(jié)處用紙條加封，由裝訂人員加蓋騎縫章。已裝訂的憑證不得拆封，封面要注明單位名稱(chēng)、起訖日期、起訖號(hào)碼，并加蓋裝訂人員和

43、會(huì)計(jì)主管名章。一日多冊(cè)的，只編一個(gè)結(jié)賬順序號(hào)，分別注明共幾冊(cè)、第幾冊(cè)；合并裝訂的，應(yīng)在每日憑證封面上分別編結(jié)賬順序號(hào)，年初第一結(jié)賬日為第一號(hào)，年終為最后一號(hào)；對(duì)于保管編號(hào)，每本編一個(gè)號(hào)碼，合并裝訂的只編一個(gè)保管編號(hào)；憑證封面和脊背上填明“x年x月x日”或“x年x月x日至x年x月x日”。未實(shí)行集中事后監(jiān)督的，由會(huì)計(jì)主管（或指定專(zhuān)人）進(jìn)行勾對(duì)后交本營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)檔案管理員保管；實(shí)行集中事后監(jiān)督的，與事后監(jiān)督中心辦理交接手續(xù)后進(jìn)行移交。憑證在未入庫(kù)前必須由會(huì)計(jì)人員入櫥（柜）加鎖保管。（二）賬簿的裝訂對(duì)于總分類(lèi)賬和明細(xì)分類(lèi)賬，除另有規(guī)定外，應(yīng)定期進(jìn)行整理裝訂，但不得跨會(huì)計(jì)年度。裝訂時(shí)，要填寫(xiě)賬頁(yè)目錄，另加封

44、面、封底，在封面上注明營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)名稱(chēng)、賬簿名稱(chēng)、所屬年月、保管期限等，由裝訂人員、會(huì)計(jì)主管在加封處加蓋名章。各種賬簿應(yīng)根據(jù)類(lèi)別、使用年度和保管期限，統(tǒng)一編列順序號(hào)，作為相關(guān)年度的會(huì)計(jì)檔案整理歸檔。（三）會(huì)計(jì)報(bào)表的裝訂會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)定期整理裝訂，不到裝訂期限的報(bào)表需妥善保管，防止出現(xiàn)散失。省聯(lián)社、辦事處、市聯(lián)社對(duì)縣級(jí)聯(lián)社上報(bào)的報(bào)表和匯總報(bào)表，應(yīng)定期整理裝訂。匯總報(bào)表和上報(bào)報(bào)表合并裝訂的，其保管年限從長(zhǎng)。日計(jì)表按月裝訂，月報(bào)表、季報(bào)表按年裝訂，決算報(bào)表按年單獨(dú)裝訂，裝訂時(shí)應(yīng)加封面、封底，在封面上注明營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)名稱(chēng)、報(bào)表名稱(chēng)、所屬日期、保管期限等，在繩結(jié)處用紙條加封，由裝訂人員和會(huì)計(jì)主管在加封處蓋章。本單位

45、作為會(huì)計(jì)檔案保管的會(huì)計(jì)報(bào)表，要求加蓋的公章，可統(tǒng)一加蓋在報(bào)表封面。已裝訂成冊(cè)的報(bào)表，封面應(yīng)填明報(bào)表名稱(chēng)、年度、序號(hào)、保管編號(hào)，及時(shí)登記檔案管理登記簿，分別按保管年限和類(lèi)別入檔保管。（四）數(shù)據(jù)備份等磁介質(zhì)檔案按照“年度/保管期限/類(lèi)別”加以分類(lèi)、編號(hào)、張貼標(biāo)簽并加裝介質(zhì)套封，注明檔案資料名稱(chēng)、年度、保管期限等，由經(jīng)辦人員在標(biāo)簽及介質(zhì)封套上簽章。（五）其他類(lèi)檔案的裝訂文件、合同等會(huì)計(jì)檔案，經(jīng)整理、裝訂編號(hào)后稱(chēng)案卷。案卷的裝訂必須結(jié)實(shí)、美觀；裝訂前應(yīng)把金屬物去掉，寬大的紙頁(yè)要折疊整齊、壓平；裝訂線(xiàn)有文字的應(yīng)加邊，殘破的文件要裱糊，并把文件的底邊和靠裝訂線(xiàn)的一側(cè)墩齊，裝訂時(shí)一般打三孔，用蠟線(xiàn)繩裝訂，線(xiàn)

46、頭結(jié)在案卷的背后，裝訂力求不掉頁(yè)，不壓字，不妨礙閱讀；也可用專(zhuān)用裝訂機(jī)裝訂。案卷的排列，是先將一年形成的案卷按保管期限分開(kāi)，然后再將不同保管期的案卷按單位或時(shí)間序列排列。案卷排列后，再統(tǒng)計(jì)編列順序號(hào)。案卷的加封及文字的填寫(xiě)。案卷的封面目錄使用碳素墨水認(rèn)真填寫(xiě)，字體要工整、清楚，也可使用計(jì)算機(jī)打印。案卷封面的卷宗名稱(chēng)或機(jī)關(guān)名稱(chēng)填寫(xiě)信用社的全稱(chēng)。類(lèi)目名稱(chēng)按會(huì)計(jì)檔案的分類(lèi)填寫(xiě)；類(lèi)目名稱(chēng)下的空格填寫(xiě)本卷裝訂的所有類(lèi)別目錄；日期、保管期限、卷宗號(hào)、目錄號(hào)、案卷號(hào)，歸檔號(hào)按要求填寫(xiě)。四、會(huì)計(jì)檔案歸檔會(huì)計(jì)檔案要及時(shí)編號(hào)歸檔。各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)憑證要在月度終了10個(gè)工作日內(nèi)登記保管。需要延遲辦理歸檔的，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)

47、主管審批同意。按月、季、年定期裝訂的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)分別在次月、次季、次年10個(gè)工作日內(nèi)辦理歸檔手續(xù)。特殊情況，經(jīng)會(huì)計(jì)主管批準(zhǔn)，可以酌情推遲。會(huì)計(jì)檔案入庫(kù)時(shí)，移交人員與檔案管理員要當(dāng)面進(jìn)行清點(diǎn)，并登記檔案管理登記簿。五、會(huì)計(jì)檔案保管（一）會(huì)計(jì)檔案的保管應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，做到有序存放、妥善管理、方便查閱，防止會(huì)計(jì)檔案火燒、蟲(chóng)蛀、鼠咬、霉?fàn)€、盜竊、散失、泄密等，保證其完整無(wú)缺。磁介質(zhì)檔案保管應(yīng)具備防磁條件。按規(guī)定需雙備份的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)異地分別存放。（二）會(huì)計(jì)檔案可采用紙、磁盤(pán)、光盤(pán)、縮微膠片等方便實(shí)用、易于保管的介質(zhì)保存。原始憑證、票據(jù)、合同等具有法律效力的資料，應(yīng)保存紙質(zhì)檔案。（三）未裝訂成冊(cè)

48、的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)分清保管責(zé)任，非營(yíng)業(yè)期間，要指定專(zhuān)人入柜加鎖保管。已裝訂成冊(cè)的會(huì)計(jì)檔案，入庫(kù)前，實(shí)行“誰(shuí)裝訂、誰(shuí)保管”的原則；入庫(kù)后，應(yīng)按內(nèi)容和形成時(shí)間分類(lèi)索引，以便查閱。采用非紙介質(zhì)存儲(chǔ)會(huì)計(jì)檔案的，應(yīng)當(dāng)滿(mǎn)足閱讀及打印要求。（四）應(yīng)定期檢查會(huì)計(jì)檔案，對(duì)非紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案至少一年檢查一次。對(duì)破損、變質(zhì)的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)進(jìn)行復(fù)制、修復(fù)或其他技術(shù)處理，并對(duì)處理情況進(jìn)行記載存檔。對(duì)永久保管的非紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案應(yīng)實(shí)行雙備份。會(huì)計(jì)檔案丟失，凡能重制的，應(yīng)立即重制；凡留有復(fù)印件的，由經(jīng)辦員、復(fù)核員、會(huì)計(jì)主管簽章證明；凡不能重制或未留有復(fù)印件的，應(yīng)以其他檔案資料為依據(jù)辦理補(bǔ)制，并由經(jīng)辦員、復(fù)核員、會(huì)計(jì)主管簽章證明后代替。重制

49、、補(bǔ)制的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)注明“重制、補(bǔ)制”字樣。（五）省聯(lián)社、辦事處、市聯(lián)社、縣級(jí)聯(lián)社及信用社應(yīng)設(shè)置專(zhuān)用會(huì)計(jì)檔案保管室?？h級(jí)聯(lián)社可設(shè)立集中檔案保管室也可在各轄屬信用社保管，根據(jù)工作情況，配備專(zhuān)（兼）職會(huì)計(jì)檔案管理員，設(shè)立檔案管理登記簿按年度、期限、類(lèi)別進(jìn)行登記。前臺(tái)操作人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。（六）縣級(jí)聯(lián)社未實(shí)行檔案集中管理的，分社（儲(chǔ)蓄所）的會(huì)計(jì)檔案原則上應(yīng)在次年抄列清單（冊(cè)）送管轄社集中保管，使用時(shí)向管轄社調(diào)閱。（七）會(huì)計(jì)檔案一律不準(zhǔn)外借，防止丟失和泄密。（八）會(huì)計(jì)檔案管理員變更時(shí)，移交雙方必須同時(shí)在場(chǎng)，在會(huì)計(jì)主管監(jiān)交下，清點(diǎn)核對(duì)無(wú)誤后辦理移交手續(xù)。六、會(huì)計(jì)檔案期限會(huì)計(jì)檔案保管期限，分為永久保管和

50、定期保管兩類(lèi)。定期保管的會(huì)計(jì)檔案有15年、5年和3年三種。打印的各種報(bào)表、賬簿、清單等已注明保管年限的，按其注明的保管年限保管。（一）永久保管的會(huì)計(jì)檔案：1.決算報(bào)表（包括業(yè)務(wù)狀況表、資產(chǎn)負(fù)債表、財(cái)務(wù)損益表、利潤(rùn)分配表等）、附表及決算分析資料；2.實(shí)收資本（股本金）分戶(hù)賬，股金入股、資格股轉(zhuǎn)投資股、退股、股本金轉(zhuǎn)讓、繼承、贈(zèng)予協(xié)議及相關(guān)資料；3.存、貸款及內(nèi)部戶(hù)開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)登記簿；4.重要空白憑證登記簿；5.客戶(hù)掛失申請(qǐng)書(shū)、掛失查詢(xún)凍結(jié)扣劃登記簿、補(bǔ)發(fā)存單（折）的相關(guān)資料；6.有權(quán)機(jī)關(guān)查詢(xún)、凍結(jié)及扣劃書(shū)；7.檔案管理登記簿及銷(xiāo)毀清單；8.機(jī)構(gòu)撤銷(xiāo)、合并交接清冊(cè)；9.更換核算系統(tǒng)過(guò)程中數(shù)據(jù)遷移產(chǎn)生的各

51、類(lèi)報(bào)表；10.賬銷(xiāo)案存記錄；11.已納入損益的長(zhǎng)期不動(dòng)戶(hù)清單；12.房屋購(gòu)建的契據(jù)（包括土地證、基建批準(zhǔn)書(shū)、竣工報(bào)告、購(gòu)建房屋契約、征稅收據(jù)和公證書(shū)等）；13.其他需要永久保管的會(huì)計(jì)檔案和有關(guān)資料（見(jiàn)檔案保管期限明細(xì)表）。（二）保管15年的會(huì)計(jì)檔案：1.綜合核算和明細(xì)核算的各種賬、簿、卡；2.會(huì)計(jì)憑證（傳票及附件）；3.信用社的月、季、半年、試算報(bào)表；4.已銷(xiāo)戶(hù)的賬戶(hù)資料；5.會(huì)計(jì)出納工作日志、會(huì)計(jì)人員分工交接登記簿、業(yè)務(wù)用章（用具）保管使用登記簿、柜員IC卡管理登記簿；6.現(xiàn)金庫(kù)存登記簿、代保管有價(jià)物品、單證、證券、票樣登記簿、抵（質(zhì)）押品登記簿；7.會(huì)計(jì)人員及會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)；8.存、貸款

52、余額對(duì)賬單；9.其他應(yīng)保管15年的會(huì)計(jì)資料。（三）保管5年的會(huì)計(jì)檔案：1.聯(lián)行往來(lái)及同業(yè)往來(lái)的核算資料、對(duì)賬回單及查詢(xún)、查復(fù)書(shū)；2.自助設(shè)備運(yùn)行日志；3.其他應(yīng)保管5年的會(huì)計(jì)資料。（四）保管3年的會(huì)計(jì)檔案：1.日計(jì)表；2.不定期報(bào)表；3.其他應(yīng)保管3年的會(huì)計(jì)資料。會(huì)計(jì)檔案的保管期限自檔案所屬年度終了的次年1月1日起計(jì)算，如認(rèn)為有必要，可以適當(dāng)延長(zhǎng)，但不能縮短。此外，對(duì)使用系統(tǒng)處理的會(huì)計(jì)賬務(wù)核算數(shù)據(jù)和資料的磁帶、膠帶、軟盤(pán)、光盤(pán)等，其保管年限和紙質(zhì)檔案相同。同一介質(zhì)上有不同保管期限會(huì)計(jì)檔案的，應(yīng)按最長(zhǎng)期限保管。同一會(huì)計(jì)檔案采用不同介質(zhì)保存的，至少應(yīng)有一種介質(zhì)的會(huì)計(jì)檔案滿(mǎn)足保管期限的要求。七、會(huì)計(jì)

53、檔案的移交（一）單位分立后原單位存續(xù)的，其會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管，其他方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案；單位分立后原單位解散的，其會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)上繳上一級(jí)部門(mén)管理，各方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案。（二）單位合并后原單位解散或一方存續(xù)其他方解散的，原單位的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由合并后的單位統(tǒng)一保管；單位合并后原單位仍存續(xù)的，其會(huì)計(jì)檔案仍應(yīng)由原單位保管。（三）會(huì)計(jì)檔案管理人員調(diào)動(dòng)，應(yīng)辦理會(huì)計(jì)檔案交接手續(xù)。（四）移交會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)檔案名稱(chēng)、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容。交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)所列內(nèi)容逐

54、項(xiàng)交接，并由交接雙方的單位負(fù)責(zé)人安排專(zhuān)人監(jiān)交。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)上簽名或者蓋章。（五）會(huì)計(jì)檔案中除定期保管的會(huì)計(jì)檔案不作移交外，對(duì)于永久保管的會(huì)計(jì)檔案，是否移交當(dāng)?shù)貦n案館保管，應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)貦n案館的規(guī)定，由縣級(jí)聯(lián)社和當(dāng)?shù)貦n案館協(xié)商確定。（六）永久保管的會(huì)計(jì)檔案，需交當(dāng)?shù)貦n案館保管的，在編制移交清冊(cè)時(shí)應(yīng)保存正本和副本各一份。在信用社保管期滿(mǎn)后，按規(guī)定造具清冊(cè)一式二份連同案卷目錄逐項(xiàng)清點(diǎn)核對(duì)交當(dāng)?shù)貦n案館保管，副本和經(jīng)檔案館簽章的一份清冊(cè)由會(huì)計(jì)部門(mén)永久保存。對(duì)只有一份正本的會(huì)計(jì)檔案，如有需要，移交前應(yīng)復(fù)制副本存查。八、會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱應(yīng)嚴(yán)格會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱管理，會(huì)計(jì)檔案查閱

55、應(yīng)在檔案保管所在地或指定地點(diǎn)進(jìn)行，并由會(huì)計(jì)主管指派專(zhuān)人在場(chǎng)陪同，防止丟失和泄密。（一）辦理查閱時(shí)，應(yīng)按規(guī)定內(nèi)容詳細(xì)登記檔案管理登記簿，并由會(huì)計(jì)主管和經(jīng)辦人員共同簽章，以備查考。（二）法律、法規(guī)授權(quán)的部門(mén)因處理案件或特殊情況需要查閱信用社會(huì)計(jì)檔案時(shí),必須持有縣級(jí)（含）以上主管部門(mén)的正式公函、查閱人有效身份證件（執(zhí)行公務(wù)證、工作證或身份證等），信用社應(yīng)積極協(xié)助查詢(xún)。查閱時(shí)，信用社應(yīng)有專(zhuān)人陪同。協(xié)助查詢(xún)通知書(shū)、調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案的公函等，應(yīng)由經(jīng)辦人員和會(huì)計(jì)主管共同簽章、編號(hào)后歸檔保管，以備查考。（三）內(nèi)部查閱會(huì)計(jì)檔案和本單位聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)查閱會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)由調(diào)閱人提出申請(qǐng),經(jīng)會(huì)計(jì)部門(mén)和檔案管理部

56、門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并指定檔案管理人員協(xié)同查閱，但不得調(diào)離信用社查閱。調(diào)閱的會(huì)計(jì)檔案不得涂改、圈劃、拆散原卷冊(cè)，用后必須及時(shí)歸還。（四）上級(jí)部門(mén)因查賬需要查閱檔案，應(yīng)持介紹信、檢查通知或有關(guān)文件等證明，經(jīng)會(huì)計(jì)主管批準(zhǔn)并登記檔案管理登記簿后方可查閱。（五）查閱人可以抄錄、照相、復(fù)制會(huì)計(jì)檔案,但不得將原會(huì)計(jì)檔案拆封和借走。信用社會(huì)計(jì)檔案保管部門(mén)應(yīng)對(duì)查閱情況進(jìn)行及時(shí)登記，并由查閱人簽字確認(rèn)。查閱人嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。九、會(huì)計(jì)檔案的銷(xiāo)毀保管期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀的會(huì)計(jì)檔案，由縣級(jí)聯(lián)社統(tǒng)一按照以下程序銷(xiāo)毀：（一）檔案保管機(jī)構(gòu)會(huì)同會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)需要銷(xiāo)毀的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行鑒定，對(duì)符合銷(xiāo)毀條件的，提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，編制會(huì)計(jì)

57、檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，列明銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案的名稱(chēng)、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷(xiāo)毀時(shí)間等內(nèi)容。（二）銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案前，要報(bào)請(qǐng)縣級(jí)聯(lián)社主任或分管主任批準(zhǔn)，并在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)。（三）銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，縣級(jí)聯(lián)社會(huì)計(jì)部門(mén)、稽核部門(mén)、檔案管理部門(mén)共同派人現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)銷(xiāo)，并注意保密和安全，嚴(yán)防散失和發(fā)生流弊。（四）監(jiān)銷(xiāo)人在銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)所列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所要銷(xiāo)毀的會(huì)計(jì)檔案；銷(xiāo)毀后，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽章，并將銷(xiāo)毀情況報(bào)辦事處、市聯(lián)社備案。保管期滿(mǎn)但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷(xiāo)毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)

58、抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。第十節(jié) 印章管理一、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)印章的種類(lèi)信用社會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)印章包括：社（行）名業(yè)務(wù)公章、業(yè)務(wù)訖章、結(jié)算專(zhuān)用章、匯票專(zhuān)用章、受理憑證專(zhuān)用章、票據(jù)交換專(zhuān)用章、本票專(zhuān)用章、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、會(huì)計(jì)出納人員個(gè)人名章及因業(yè)務(wù)需要刻制的其他印章。二、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)印章的刻制內(nèi)容（一）實(shí)行一級(jí)法人的農(nóng)村信用社1.縣級(jí)聯(lián)社（營(yíng)業(yè)部）內(nèi)容為：“縣（市）農(nóng)村信用合作聯(lián)社（營(yíng)業(yè)部）章”。2.信用社內(nèi)容為：“縣（市）農(nóng)村信用合作聯(lián)社信用社章”。3.分社內(nèi)容為：“縣（市）農(nóng)村信用合作聯(lián)社分社章”。4.各市內(nèi)的區(qū)聯(lián)社（營(yíng)業(yè)部）刻制時(shí)，其名稱(chēng)為：“市區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社（營(yíng)業(yè)部

59、）章”；信用社、分社名稱(chēng)格式同本條2、3名稱(chēng)格式。（二）農(nóng)村合作銀行1.農(nóng)村合作銀行（營(yíng)業(yè)部）內(nèi)容為：“農(nóng)村合作銀行（營(yíng)業(yè)部）章”。2.支行的內(nèi)容為：“農(nóng)村合作銀行支行章”。3.分理處的內(nèi)容為：“農(nóng)村合作銀行分理處章”。（三）農(nóng)村商業(yè)銀行1.農(nóng)村商業(yè)銀行（營(yíng)業(yè)部）內(nèi)容為：“農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司（營(yíng)業(yè)部）章”。2.支行的內(nèi)容為：“農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司支行章”。3.分理處的內(nèi)容為：“農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司分理處章”。農(nóng)村信用社、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行刻制印章的單位名稱(chēng)，應(yīng)與金融許可證上的單位名稱(chēng)保持一致?？h級(jí)聯(lián)社營(yíng)業(yè)部的業(yè)務(wù)印章可根據(jù)實(shí)際情況確定是否帶有“營(yíng)業(yè)部”字樣。三、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)印

60、章的使用范圍（一）社（行）名業(yè)務(wù)公章：用于對(duì)外簽發(fā)的重要單證和有價(jià)單證，如儲(chǔ)蓄存單（折）、個(gè)人結(jié)算賬戶(hù)存折、對(duì)公存折、單位定期存款證實(shí)書(shū)、向付款人發(fā)出的承付通知、查詢(xún)、凍結(jié)、扣劃通知回單、驗(yàn)資回單、掛失止付申請(qǐng)書(shū)，按照人民銀行或有關(guān)開(kāi)戶(hù)銀行的要求預(yù)留開(kāi)戶(hù)印鑒等。（二）業(yè)務(wù)訖章：用于各種現(xiàn)金收付憑證、轉(zhuǎn)賬憑證、通用憑證及入賬回單等，表明業(yè)務(wù)已經(jīng)處理完畢。（三）結(jié)算專(zhuān)用章：用于簽發(fā)結(jié)算憑證以及結(jié)算款項(xiàng)的查詢(xún)、查復(fù)書(shū)等。（四）匯票專(zhuān)用章：用于信用社對(duì)外簽發(fā)的銀行匯票和銀行承兌匯票以及代理簽發(fā)其他商業(yè)銀行的銀行匯票等。（五）受理憑證專(zhuān)用章：用于信用社受理客戶(hù)提交的、尚未作入賬處理的各種結(jié)算憑證的回執(zhí)。