資金管理及財務(wù)收支審批制度

1、資金管理及財務(wù)支付審批制度 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身開展戰(zhàn)略，科學(xué)確定投融資目標和規(guī)劃，完善嚴格的資金授權(quán)、批準、審驗等相關(guān)管理制度，加強資金活動的集中歸口管理，明確籌資、投資、營運等各環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和崗位別離要求，定期或不定期檢查和評價資金活動情況，確保資金平安和有效運行。摘自?企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引?資金管理及財務(wù)支付審批制度第一局部：資金集中管理第二局部：資金流程管理第三局部：財務(wù)支付審批第一局部 資金集中管理一、必要性 1、推進資金集中管理，既是企業(yè)發(fā)揮資金規(guī)模效益，提高資金使用效率的需要，也是提升集團管控能力，防范財務(wù)風(fēng)險的重要手段。 。 第一局部 資金集中管理 良友資金集中：資金集中管控究竟

2、能給企業(yè)帶來多少好處？良友集團用數(shù)據(jù)給出了答案僅用一年時間，通過銀行“虛擬現(xiàn)金池管理模式，集團資金集中覆蓋面就已達90%以上，峰值歸集資金約6億元；集團全年減少外部利息支出約1200萬元，集團經(jīng)營性企業(yè)整體財務(wù)費用為負數(shù)凈收益；財務(wù)本錢同比下降85%第一局部 資金集中管理 2、在當(dāng)前經(jīng)濟運行壓力不斷增大的情況下，積極推進資金集中管理工作，對于企業(yè)宏觀掌握和控制資金籌措、運用，提升資金保障能力，實現(xiàn)降本增效有著十分重要的意義 。工程成果以華潤電力為例第一局部 資金集中管理 3、相關(guān)政策規(guī)定。 國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)?國有大中型企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度和加強管理的根本標準?國辦發(fā)200064號提出：“實行母

3、子公司體制的大型企業(yè)和企業(yè)集團，應(yīng)當(dāng)通過法定程序加強對全資、控股子公司資金的監(jiān)督和控制，建立統(tǒng)一的資金管理體制，充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部結(jié)算中心的功能，對內(nèi)部各單位實行統(tǒng)一結(jié)算。第一局部 資金集中管理 財政部財企2001325號?企業(yè)國有資本與財務(wù)管理暫行方法?規(guī)定，母公司的管理職責(zé)之一，就是實行企業(yè)內(nèi)部資金集中統(tǒng)一管理，依法管理子公司投資、融資事項。 2007年1月1日新的?企業(yè)財務(wù)通那么?施行，該通那么第23條規(guī)定企業(yè)集團應(yīng)當(dāng)實行資金集中統(tǒng)一管理。第一局部 資金集中管理 二、指導(dǎo)思想 以科學(xué)開展觀為指導(dǎo)，依托信息化技術(shù)，按照“完善預(yù)算、強化管控、降低本錢、防范風(fēng)險的原那么，在資金所有權(quán)、使用權(quán)不變

4、的前提下，加快推進企業(yè)資金集中管理，提高企業(yè)資金使用效益、籌融資能力和風(fēng)險防范能力，促進企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營和可持續(xù)開展。第一局部 資金集中管理 三、資金集中管理主要內(nèi)容 1、完善資金預(yù)算管理 2、標準融資管理 3、加強銀行賬戶管理 4、明晰資金管理流程 企業(yè)實行貨幣資金收支兩條線管理或賬戶額度管理，標準資金內(nèi)部結(jié)算管理，加強對外資金結(jié)算程序，嚴格資金支出方案和審批規(guī)程。第一局部 資金集中管理 四、省國資委的組織實施要求 1、制定方案2021年10月31日前上報省國資委； 2、2021年12月31日前，完本錢企業(yè)的銀行賬戶清理工作，建立和完善資金預(yù)算、融資管理等相關(guān)資金監(jiān)管制度，進一步梳理和明晰資金管

5、理工作流程，初步建立起資金集中監(jiān)控管理的運行機制。 第一局部 資金集中管理 五、資金集中管理的原那么 1、資金集中合法原那么，不得損害成員企業(yè)利益。 2、資金結(jié)構(gòu)優(yōu)化原那么。 3、資金調(diào)度及時原那么，資金調(diào)試必須迅速到位，以適應(yīng)成員企業(yè)需要。 4、風(fēng)險收益均衡原那么。第一局部 資金集中管理 六、企業(yè)集團資金管理的模式 “資金管理模式在工業(yè)興旺國家已經(jīng)開展得相領(lǐng)先進，目前資金管理模式主要包括：統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用金模式、內(nèi)部銀行模式、結(jié)算中心模式、財務(wù)公司模式和收支兩條線模式等，不同管理模式應(yīng)配合不同管理手段，才能到達預(yù)期效果，假設(shè)選擇了不適合自己企業(yè)的資金管理模式，將給企業(yè)的開展帶來障礙。第

6、二局部 資金流程管理 根據(jù)山西省國資委下發(fā)的國資發(fā)202175號?山西省人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于推進省屬企業(yè)資金集中管理的通知?，集團公司、金駒實業(yè)分別以晉煤集財字20211336號、金實財字20215號制定下發(fā)了?資金管理方法?，明確規(guī)定各所屬單位資金使用實行預(yù)算控制、方案管理，現(xiàn)著重將資金方案申報和使用流程給大家介紹一下，協(xié)助財務(wù)部門做好月度資金預(yù)算申報工作，提高我公司資金使用效率，確保生產(chǎn)經(jīng)營正常進行和職工薪金足額發(fā)放。第二局部 資金流程管理 一、公司資金方案審批 1、方案的內(nèi)容 專項資金，主要包括資產(chǎn)購置、設(shè)備更新與維修、科技資金、平安費用購置固定資產(chǎn)情況。 職工薪酬，主要包

7、括工資獎金、社會保險、勞務(wù)費、職工教育經(jīng)費、住房公積金，暫不含工會經(jīng)費，工會經(jīng)費由金駒實業(yè)統(tǒng)一方案。第二局部 資金流程管理 流動資金，主要包括材料配件款、稅費、歸還借款利息、小額的修理費及日常辦公費用等其它零星支出。 2、審批及填報要求 金駒實業(yè)公司、集團公司對重要的資金支付實行統(tǒng)一審批，著重審批單筆金額10萬元以上的大額流動資金。 單筆金額10萬元以上的資金支付按收款單位逐筆在上報表格中列明，缺乏10萬元可列入其他支出。第二局部 資金流程管理 按年編制資金預(yù)算，資金預(yù)算包括資金收入、支出及融資金三個局部。按月報送資金使用方案，全年累計額不得超出年度資金預(yù)算。 3、資金使用方案表格紙質(zhì)版、電子

8、版同時上報 4、資金方案審批流程 一般流程第二局部 資金流程管理 每月20日計財部匯總編制資金使用方案明細表得一公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核董事長審核計財部修改后重新審批22日前上報金駒實業(yè)企業(yè)管理部、平安管理部、黨工部和財務(wù)部審批25日前金駒實業(yè)黨政聯(lián)席會議審批通過上報集團各有關(guān)處室每月26日前經(jīng)集團公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準后，得一公司登錄資金管理系統(tǒng)上報下月資金使用方案每月30日前集團黨政聯(lián)席會批準后下發(fā)下月資金使用方案。第二局部 資金流程管理資金方案特殊事項流程各單位有特殊款項支付時，需要通過資金管理系統(tǒng)逐級上報追加方案。集團公司負責(zé)二級子、分公司追加資金使用方案。由二級子、分公司提出申請，經(jīng)財務(wù)中心主任批

9、準后，通過資金管理系統(tǒng)追加方案。二級子公司負責(zé)三級及三級以下子、分公司追加方案。由各單位逐級上報至二級子公司批準后執(zhí)行，并將紙質(zhì)資金方案上報至財務(wù)中心備案。財務(wù)中心通過資金管理系統(tǒng)進行審核。財務(wù)公司通過資金管理系統(tǒng)，對各單位上報的追加方案，進行監(jiān)督、執(zhí)行。 第二局部 資金流程管理 4、資金使用要求 流動資金、專項資金單筆金額高于或低于使用方案30%以內(nèi)的款項，按實際使用金額支付；在30%以外的要重新審報方案。 職工薪酬、對外捐贈沒有上下浮動空間，嚴格按批準方案支付。 第二局部 資金流程管理 5、監(jiān)督與考核 金駒實業(yè)財務(wù)部在次月5日前對資金使用方案執(zhí)行情況進行稽核并通報。對私自開設(shè)銀行賬戶、私自

10、輸資金支付、未按規(guī)定時間上報資金使用方案和上報虛報資金使用方案的單位給予通報批評，并追究單位負責(zé)人及相關(guān)人員責(zé)任。第二局部 資金流程管理 二、內(nèi)部各部門資金方案的申報與審批 1、資金管理的目的 為了標準公司的資金使用管理，提高資金使用效率，完成全公司資金使用方案的編制，扭轉(zhuǎn)目前脫離預(yù)算任意申請資金的現(xiàn)象，杜絕在資金使用上先斬后奏、無視預(yù)算管理的行為。第二局部 資金流程管理 2、原那么：統(tǒng)籌預(yù)算、 綜合平衡、總額控制 3、資金方案編制分工 材料配件、設(shè)備款項的資金使用方案由計財部牽頭負責(zé)，平安生產(chǎn)部配合，主要協(xié)調(diào)配合制訂下月配件材料、設(shè)備預(yù)付款付款使用方案； 目前不存在工程款資金使用方案。工程款

11、資金使用方案歸口工程部編制，財務(wù)部審核；第二局部 資金流程管理 工資資金、社會保險和公積金、職教經(jīng)費使用方案由綜合辦負責(zé)編制； 除以上局部及稅金外，各部門應(yīng)報送差旅費、過路費等日常資金使用方案。 方案財務(wù)部根據(jù)以上各部門方案編制全公司資金使用方案明細表，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準后上報金駒實業(yè)。第二局部 資金流程管理 4、方案編制要求 與本部門的業(yè)務(wù)預(yù)算相結(jié)合； 以下月生產(chǎn)任務(wù)安排為指導(dǎo)； 時間要求在每月20日前上報； 除職工薪金外，按?晉城市得一工貿(mào)資金預(yù)算表?的格式填報，并標明收款單位。第二局部 資金流程管理晉城市得一工貿(mào)有限公司資金預(yù)算表 資金使用單位（蓋章）： 所屬期間： 年 月 編制上報時間：

12、金額單位：元序號支出項目（內(nèi)容）支出金額支付形式（轉(zhuǎn)賬/現(xiàn)金）備 注 單位負責(zé)人： 預(yù)算管理員：第二局部 資金流程管理 5、有關(guān)事項 對沒有上報資金預(yù)算的單位或支出工程，公司下月將不安排該單位或該項資金支出方案，影響生產(chǎn)的，資金使用部門責(zé)任自負。 沒有按規(guī)定時間上報、盲目上報、虛報的根據(jù)有關(guān)文件處分部門負責(zé)人。 第三局部 財務(wù)支付審批 1、財務(wù)支付審批的必要性 為了強化財務(wù)管理，提高現(xiàn)金交易的會計業(yè)務(wù)、會計記錄和會計報表的可靠性，保證公司經(jīng)濟活動的正常運轉(zhuǎn)，保護資產(chǎn)的平安、完整與有效運用，提高經(jīng)濟核算的正確性與可靠性，推動與考核各項方針、政策的貫徹執(zhí)行。第三局部 財務(wù)支付審批 法律要求 根據(jù)1

13、999年10月31日第九屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第十二次會議修訂 ?會計法?第二十七條第一款“記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互別離、相互制約 的規(guī)定，財會字199619號?會計根底工作標準?第95條規(guī)定“各單位應(yīng)當(dāng)建立財務(wù)收支審批制度。主要內(nèi)容包括：財務(wù)收支審批人員和審批權(quán)限；財務(wù)收支審批程序；財務(wù)收支審批人員的責(zé)任。第三局部 財務(wù)支付審批 ?企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號-資金管理?第21條要求： 企業(yè)辦理資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)明確支出款項的用途、金額、預(yù)算、限額、支付方式等內(nèi)容，并附原始單據(jù)或相關(guān)證明，履行嚴格的授權(quán)審批程序后，方可安

14、排資金支出。第三局部 財務(wù)支付審批 2、財務(wù)收支審批人員 根據(jù)?中華人民共和國會計法?中“單位負責(zé)人法人代表對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責(zé)的原那么及公司章程的規(guī)定，董事長、財務(wù)總監(jiān)負責(zé)公司財務(wù)收支審批工作，董事長授權(quán)總經(jīng)理方案內(nèi)局部由總經(jīng)理審批。第三局部 財務(wù)支付審批 3、審批權(quán)限及程序 生產(chǎn)經(jīng)營性方案內(nèi)支出包括購置材料、配件、低值易耗品等實物資產(chǎn)財務(wù)掛帳款項金額在2萬元以下的由總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽；在2萬元以上的含由總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、董事長聯(lián)簽。 第三局部 財務(wù)支付審批 審批程序： 生產(chǎn)單位及部室負責(zé)人簽字申報財務(wù)審核總經(jīng)理審批財務(wù)總監(jiān)審批董事長核批財務(wù)入帳 資料填寫?材料

15、物資掛帳審批匯簽卡?，在其上分別注明業(yè)務(wù)事項、收款單位全稱、匯款地址及開戶銀行，掛賬金額，并經(jīng)方案員審核、供給部門負責(zé)人審核后按程序辦理。第三局部 財務(wù)支付審批 非生產(chǎn)經(jīng)營性支出包括福利費支出、捐贈支出、工會經(jīng)費支出、罰款支出等、生產(chǎn)經(jīng)營性方案內(nèi)費用報銷2000元以下的由總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽審批，2000元以上含的由總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、董事長聯(lián)簽。 審批程序同上； 資料填寫?費用報銷單?，在其上注明工程、金額按審批程序辦理。第三局部 財務(wù)支付審批 業(yè)務(wù)招待費、董事會經(jīng)費由董事長1人審批； 資料填寫同。 員工出差的費用報銷由財務(wù)部審核、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、董事長聯(lián)簽乘座飛機必需經(jīng)董事長批準。 資料填

16、寫?差旅費報銷單?。第三局部 財務(wù)支付審批 差旅費報銷單據(jù)格式： 差旅費報銷單報銷單位（章）報銷日期： 年 月 日出差事由：報銷人：出發(fā)到達日夜車補助住宿費住勤補助交通費20元/日其它合計備注時間地點時間地點天數(shù)金額天數(shù)實住金額應(yīng)補金額天數(shù)金額項目金額月日時月日時標準合計董事長：財務(wù)總監(jiān)：總經(jīng)理：報銷單位負責(zé)人：第三局部 財務(wù)支付審批 零星購置材料物資借款要有材料方案、差旅費借款等，2000元以下的由總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽；2000元含以上的要經(jīng)董事長核批。 需辦理?借款單?，在此單據(jù)上注明事由、借款人及申請金額、匯款地址等，經(jīng)借款人所在單位負責(zé)人簽字并加蓋公章。然后按程序?qū)徟?。第三局?財務(wù)支

17、付審批 4、材料配件款項審批 材料物資方案內(nèi)帳務(wù)掛賬的往來付款由財務(wù)總監(jiān)、董事長聯(lián)簽。 集中付款的審批程序 每月的20日至22日為集中付款日，根據(jù)資金到位情況和供給商申請，財務(wù)部積極籌措資金，19日向董事長上報“應(yīng)付往來資金明細，由財務(wù)總監(jiān)、董事長核批已上報金駒明細的以上報數(shù)為根據(jù)。第三局部 財務(wù)支付審批 如遇特殊情況，未給供給商安排月度資金方案，但又急需進貨付款的業(yè)務(wù)事項，財務(wù)部可根據(jù)資金狀況臨時安排資金，按程序?qū)徟笾Ц?。具體為： 申請人到財務(wù)部申辦“往來資金付款匯簽卡 財務(wù)部在匯簽卡中填寫財務(wù)建議數(shù)財務(wù)總監(jiān)審批董事長核批財務(wù)付款 匯簽卡中注明收款單位、開戶銀行及賬戶、業(yè)務(wù)內(nèi)容等事項。第三

18、局部 財務(wù)支付審批 5、財務(wù)支付審批內(nèi)容 財務(wù)收支是否符合財務(wù)方案或合同預(yù)算規(guī)定； 財務(wù)收支是否符合?會計法?、有關(guān)法規(guī)和內(nèi)部會計管理制度； 財務(wù)收支的內(nèi)容和數(shù)據(jù)是否真實； 財務(wù)收支是否符合效益性原那么； 財務(wù)收支的原始憑證是否符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定；第三局部 財務(wù)支付審批 6、財務(wù)收支審批人的責(zé)任 財務(wù)收支審批人員要依法辦事，認真貫徹執(zhí)行黨和國家關(guān)于財政工作的各項法律、法規(guī)，嚴格執(zhí)行本公司的財務(wù)收支審批制度。 財務(wù)收支審批人員要廉潔奉公、忠于職守，對不符合國家財政紀律、法規(guī)規(guī)定的會計事項，不予審批。 對違反國家有關(guān)財政工作的各項法律、法規(guī)和財經(jīng)紀律的各項開支，必須制止和糾正，防止違法、舞弊等會計行為的發(fā)生。第三局部 財務(wù)支付審批 7、會計及會計機構(gòu)審核要求 根據(jù)?會計根底工作標準?第76條、?會計法?第14條規(guī)定： 1對審批手續(xù)不全的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求補充、更正。 2對違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會計核算的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正。3對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，不予辦理。第三局部 財務(wù)支付審批4對認為是違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支。應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見請