創(chuàng)業(yè)板反饋意見(jiàn)問(wèn)題匯總

1、.：.；創(chuàng)業(yè)板反響意見(jiàn)問(wèn)題匯總一、實(shí)踐控制人、股權(quán)關(guān)系、股東出資1、請(qǐng)發(fā)行人從實(shí)踐影響出發(fā)并根據(jù)相關(guān)規(guī)那么闡明并披露認(rèn)定A為實(shí)踐控制人的根據(jù)和理由，請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師核對(duì)并發(fā)表意見(jiàn)。2、除了招股闡明書已明確披露之外，請(qǐng)發(fā)行人闡明并披露股東A、B、C及其近親屬能否直接或間接擁有其他公司的股份、權(quán)益、知識(shí)產(chǎn)權(quán)，請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師核對(duì)并發(fā)表意見(jiàn)。3、請(qǐng)發(fā)行人闡明并補(bǔ)充披露自然人股東在發(fā)行人的任職情況，闡明股東之間能否存在股份代持關(guān)系，請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師核對(duì)并發(fā)表意見(jiàn)。4、請(qǐng)發(fā)行人闡明并披露A、B、C關(guān)聯(lián)企業(yè)均無(wú)實(shí)踐運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)的根據(jù)；D、E、F公司主要股東之間能否為一致行動(dòng)人、能否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系和股份代持關(guān)系。

2、請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師核對(duì)并發(fā)表意見(jiàn)。5、 原的兩項(xiàng)專利“A和“B依然沒(méi)有完成專利權(quán)屬的變卦。請(qǐng)發(fā)行人闡明：1未完成專利權(quán)屬變卦的緣由，估計(jì)辦理終了的時(shí)間。2上述專利在公司消費(fèi)運(yùn)營(yíng)中的作用及其資產(chǎn)價(jià)值。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師分別對(duì)該項(xiàng)現(xiàn)實(shí)能否符合第十一條的規(guī)定明確發(fā)表意見(jiàn)。6、發(fā)行人于2021年6月22日召開股東大會(huì)，審議經(jīng)過(guò)向A公司發(fā)行300萬(wàn)股股份，每股定價(jià)6.5元。請(qǐng)發(fā)行人、保薦機(jī)構(gòu)和律師：1闡明股東大會(huì)召集召開的合法性、表決程序和結(jié)果的有效性，并補(bǔ)充披露每股定價(jià)的根據(jù)、方法，闡明定價(jià)的合理性和公允性。2對(duì)其他歷次股權(quán)轉(zhuǎn)讓中每股定價(jià)的根據(jù)、方法和公允性進(jìn)展闡明。7、請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)解釋為何未在招股闡明書中

3、披露控股股東和實(shí)踐控制人。請(qǐng)發(fā)行人、保薦機(jī)構(gòu)和律師補(bǔ)充闡明發(fā)行人控股股東、實(shí)踐控制人或共同控制及其界定根據(jù)，請(qǐng)?zhí)峁┫嚓P(guān)的現(xiàn)實(shí)根據(jù)，并在招股闡明書中補(bǔ)充披露。二、關(guān)聯(lián)關(guān)系和關(guān)聯(lián)買賣1、請(qǐng)發(fā)行人闡明并披露關(guān)聯(lián)方A、B、C歷次股權(quán)變動(dòng)情況，包括股東情況、出資方式、股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)錢、股權(quán)比例、工商登記、實(shí)踐從事的業(yè)務(wù)，請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師對(duì)其真實(shí)性進(jìn)展核對(duì)并發(fā)表意見(jiàn)。2、請(qǐng)發(fā)行人闡明并披露A、B、C公司主要股東過(guò)去和如今與D曾經(jīng)的關(guān)聯(lián)企業(yè)及其控股股東、實(shí)踐控制人之間能否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或關(guān)聯(lián)買賣，請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師核對(duì)并發(fā)表意見(jiàn)。3、發(fā)行人200X年X月X日受讓關(guān)聯(lián)公司兩項(xiàng)技術(shù)，合同有效期均為五年。請(qǐng)發(fā)行人闡明并披

4、露合同生效后的履行情況。4、請(qǐng)發(fā)行人闡明并披露原關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓后還運(yùn)用與發(fā)行人同樣字號(hào)的緣由，解釋公司子公司與其他相關(guān)企業(yè)字號(hào)一樣的緣由。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師對(duì)上述字號(hào)運(yùn)用的合法性和合理性進(jìn)展核對(duì)并發(fā)表意見(jiàn)。5、200X年經(jīng)過(guò)股權(quán)轉(zhuǎn)讓，三家企業(yè)不再是發(fā)行人的關(guān)聯(lián)方。對(duì)于上述企業(yè)，股權(quán)轉(zhuǎn)讓后仍與發(fā)行人產(chǎn)生買賣的，請(qǐng)發(fā)行人以備注的方式披露買賣內(nèi)容、買賣金額、占當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入或營(yíng)業(yè)本錢的比重。6、發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)與A公司發(fā)行經(jīng)常性關(guān)聯(lián)買賣。請(qǐng)發(fā)行人闡明并披露銷售給A公司的產(chǎn)品能否實(shí)現(xiàn)最終銷售，披露與獨(dú)立第三方的買賣價(jià)錢。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)核對(duì)并發(fā)闡明確意見(jiàn)。請(qǐng)會(huì)計(jì)師對(duì)買賣價(jià)錢的公允性發(fā)表核對(duì)意見(jiàn)。7、2006年和20

5、07年發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方之間存在較大金額的關(guān)聯(lián)往來(lái)。請(qǐng)發(fā)行人闡明上述關(guān)聯(lián)往來(lái)能否存在真實(shí)的買賣背景，能否存在非經(jīng)常性資金占用的情形。請(qǐng)發(fā)行人披露報(bào)告期內(nèi)公司股東多次向發(fā)行人提供短期借款和委托貸款的緣由。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師核對(duì)并發(fā)表意見(jiàn)。 8、發(fā)行人2007年1月-10月合計(jì)向關(guān)聯(lián)企業(yè)A公司之后成為發(fā)行人子公司采購(gòu)貨物141萬(wàn)元，占同類買賣比例為6. 38%，2006年向A公司采購(gòu)貨物為221萬(wàn)元，占比 16.86，采購(gòu)比例下降。請(qǐng)發(fā)行人和保薦機(jī)構(gòu)：1提供2007年11月和12月向A公司支付的購(gòu)貨本錢情況，結(jié)合2006年和2007年存貨和銷售的總體情況，闡明2007年前十個(gè)月與A公司發(fā)生的貨物采購(gòu)支

6、出較上年減少的緣由。2闡明 2006年和 2007年采購(gòu)關(guān)聯(lián)企業(yè)貨物發(fā)生的平均購(gòu)貨本錢及市場(chǎng)平均價(jià)錢，闡明買賣的公允性。9、請(qǐng)發(fā)行人闡明并披露關(guān)聯(lián)企業(yè)A、B、C歸還所占用發(fā)行人資金的時(shí)間、方式、未收取資金占用費(fèi)的緣由。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師核對(duì)并發(fā)表意見(jiàn)。10、發(fā)行人注銷A公司披露不充分。請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充披露注銷A公司的股東會(huì)決議、債務(wù)債務(wù)處置、注銷、公告等詳細(xì)程序，提供相關(guān)資料。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、律師核對(duì)并對(duì)其合法合規(guī)性、能否履行了必要的法律程序、能否存在潛在糾紛和法律風(fēng)險(xiǎn)明確發(fā)表意見(jiàn)。三、主營(yíng)業(yè)務(wù)、中心技術(shù)或產(chǎn)品、行業(yè)位置等1、發(fā)行人披露本身是以研發(fā)、消費(fèi)和銷售新藥為主的科技型醫(yī)藥企業(yè)。請(qǐng)發(fā)行人闡明并披露

7、以新藥為主在研發(fā)、消費(fèi)和銷售方面如何表達(dá)。2、請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充披露A產(chǎn)品的詳細(xì)情況，包括技術(shù)來(lái)源、消費(fèi)過(guò)程、銷售方式、市場(chǎng)容量、醫(yī)療運(yùn)用、未來(lái)生長(zhǎng)性；闡明全球范圍內(nèi)能否存在與該藥作用類似的產(chǎn)品，假設(shè)有，披露相關(guān)產(chǎn)品和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的情況。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師核對(duì)并發(fā)表意見(jiàn)。3、請(qǐng)發(fā)行人闡明并披露關(guān)聯(lián)企業(yè)A將其擁有6項(xiàng)專利技術(shù)和10項(xiàng)專利懇求權(quán)以零元的價(jià)錢轉(zhuǎn)讓給發(fā)行人的緣由。請(qǐng)發(fā)行人闡明并披露中心技術(shù)的來(lái)源。4、請(qǐng)發(fā)行人：1對(duì)“國(guó)內(nèi)領(lǐng)先、國(guó)際知名的專業(yè)消費(fèi)企業(yè)的結(jié)論提供全面的分析和充足的證明。2補(bǔ)充闡明公司專利技術(shù)的先進(jìn)性和獨(dú)創(chuàng)性，闡明專有技術(shù)未懇求專利的緣由。3詳細(xì)披露公司中心專有技術(shù)的開發(fā)背景、技術(shù)難點(diǎn)、

8、可以提供的技術(shù)道路以及公司專有技術(shù)所到達(dá)的精度、穩(wěn)定性、一致性的程度，被人模擬難易程度，同行業(yè)其他公司采取的類似技術(shù)。 5、關(guān)于發(fā)行人的技術(shù)來(lái)源、請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充披露：1發(fā)行人目前擁有的技術(shù)能否屬于職務(wù)技術(shù)成果，發(fā)行人掌握的技術(shù)最初來(lái)源及其開展變化。2中心技術(shù)人員在學(xué)歷教育階段所學(xué)專業(yè)，中心團(tuán)隊(duì)在抑制關(guān)鍵環(huán)節(jié)的技術(shù)難題中所起到的作用。3披露公司高端產(chǎn)品A的主要研發(fā)人、研發(fā)過(guò)程中和中試過(guò)程及其實(shí)驗(yàn)、試用結(jié)果。6、請(qǐng)發(fā)行人詳細(xì)闡明公司懇求設(shè)立登記時(shí)所持不符合相關(guān)規(guī)定的詳細(xì)情況，包括違規(guī)的現(xiàn)實(shí)和緣由，處理的過(guò)程、根據(jù)和結(jié)果。7、請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充披露A產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、發(fā)行人的市場(chǎng)份額、產(chǎn)量、銷量、收入情況。請(qǐng)保

9、薦機(jī)構(gòu)核對(duì)并發(fā)表意見(jiàn)。8、發(fā)行人在P1156披露“A產(chǎn)品技術(shù)門檻較高，國(guó)內(nèi)可以研發(fā)、設(shè)計(jì)和批量消費(fèi)的企業(yè)非常少。在P1183援用某篇綜述文章的結(jié)論，稱上述兩種類型的傳感器只需發(fā)行人消費(fèi)。披露的內(nèi)容存在前后矛盾，請(qǐng)發(fā)行人闡明緣由，保薦機(jī)構(gòu)核對(duì)發(fā)行人援用的資料的權(quán)威性、真實(shí)性，并對(duì)其可信度發(fā)表意見(jiàn)。 9、請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)核對(duì)發(fā)行人根據(jù)的、的權(quán)威性，分析該行業(yè)開展情況，合理確信發(fā)行人在行業(yè)中的位置。10、發(fā)行人未對(duì)本行業(yè)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)占有率的情況進(jìn)展闡明。請(qǐng)發(fā)行人和保薦機(jī)構(gòu)補(bǔ)充披露主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的最近三年市場(chǎng)占有份額及本身的市場(chǎng)排名情況。11、發(fā)行人在招股闡明書中多處提及產(chǎn)品的高技術(shù)含量和進(jìn)入壁壘，已研發(fā)勝利了包

10、括高端產(chǎn)品A等在內(nèi)的中心技術(shù)。請(qǐng)發(fā)行人和保薦機(jī)構(gòu)明確闡明作為目前發(fā)行人的主要利潤(rùn)來(lái)源的產(chǎn)品所采用的技術(shù)類別，并分產(chǎn)品類別結(jié)合產(chǎn)品的行業(yè)特點(diǎn)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)情況、消費(fèi)加工設(shè)備、工藝技術(shù)及流程等相關(guān)要素，詳細(xì)闡明目前主要產(chǎn)品中心競(jìng)爭(zhēng)力的來(lái)源、進(jìn)入的壁壘和存在的主要風(fēng)險(xiǎn)。11、請(qǐng)發(fā)行人闡明并披露擁有一類新藥的稱號(hào)、技術(shù)來(lái)源、產(chǎn)銷量、收入情況。12、請(qǐng)發(fā)行人提供XX評(píng)報(bào)字2007年第XXX號(hào)，并披露A專有技術(shù)、B專有技術(shù)的運(yùn)用范圍。13、請(qǐng)發(fā)行人披露專利技術(shù)和非專利技術(shù)的獲得方式和時(shí)間、運(yùn)用期限或維護(hù)期、運(yùn)用情況以及披露“無(wú)形資產(chǎn)中“非專利技術(shù)的明細(xì)工程、原值及累計(jì)攤銷金額。四、產(chǎn)能、產(chǎn)量、產(chǎn)銷率1、發(fā)行人

11、2021年A產(chǎn)品產(chǎn)能已飽和，部分產(chǎn)品進(jìn)展了委托消費(fèi)。請(qǐng)發(fā)行人闡明并披露公司委托消費(fèi)的詳細(xì)情況，包括種類、產(chǎn)量、占比。2、 關(guān)于公司產(chǎn)能和行業(yè)情況，請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充闡明：12021年，公司的產(chǎn)銷量超越產(chǎn)能60%的緣由；2補(bǔ)充披露國(guó)內(nèi)其他主要消費(fèi)廠家的產(chǎn)銷情況、市場(chǎng)份額；3以表格的方式匯總A、B、C等行業(yè)的市場(chǎng)需求。3、請(qǐng)發(fā)行人闡明并披露公司主要產(chǎn)品A的種類、產(chǎn)能、產(chǎn)量、銷售、收入情況。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)核對(duì)并發(fā)表意見(jiàn)。4、發(fā)行人2007至2021年的產(chǎn)能均高于產(chǎn)量，2021年度和2021年度產(chǎn)銷率下降，2021年和2021年1月-6月主要產(chǎn)品的產(chǎn)銷率為85. 76%和84.14%。請(qǐng)發(fā)行人和保薦機(jī)構(gòu)：1補(bǔ)充

12、闡明各年度產(chǎn)量與固定資產(chǎn)規(guī)模、人員配備、運(yùn)營(yíng)管理、產(chǎn)能的匹配性以及對(duì)消費(fèi)運(yùn)營(yíng)的影響；2結(jié)合宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、采購(gòu)方式、消費(fèi)銷售方式的變化、銷售客戶等本身特點(diǎn)、同行業(yè)平均程度及其他相關(guān)要素，詳細(xì)解釋2021年度和2021年度產(chǎn)銷率較以前年度偏低的緣由及其對(duì)財(cái)務(wù)情況和運(yùn)營(yíng)成果的影響。5、請(qǐng)發(fā)行人闡明2021年1-6月、2021年的A、B產(chǎn)品銷量大于產(chǎn)量的緣由。五、產(chǎn)品研發(fā)1、請(qǐng)發(fā)行人闡明關(guān)聯(lián)企業(yè)A將其研發(fā)團(tuán)隊(duì)植入公司的情況，分析該行為在提高公司研發(fā)才干方面的詳細(xì)表達(dá)，比較植入前后發(fā)行研發(fā)人員組成、機(jī)構(gòu)設(shè)置、主要成果。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)對(duì)發(fā)行人技術(shù)的獨(dú)立性進(jìn)展核對(duì)并發(fā)表意見(jiàn)。2、發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)費(fèi)用化研發(fā)支出分別

13、為65萬(wàn)元、164萬(wàn)元、680萬(wàn)元和315萬(wàn)元，資本化研發(fā)支出為0。另外，招股闡明書中披露的最近三年及一期的研發(fā)投入額分別為207萬(wàn)元、461萬(wàn)元、704萬(wàn)元和 368萬(wàn)元。請(qǐng)發(fā)行人和申報(bào)會(huì)計(jì)師：1闡明各年度研發(fā)工程的相關(guān)情況包括但不限于詳細(xì)研發(fā)工程稱號(hào)、估計(jì)投研期間和投研經(jīng)費(fèi)、工程進(jìn)度、投入金額等，研討階段和開發(fā)階段的劃分規(guī)范、資本化支出確以為無(wú)形支出的條件，詳細(xì)闡明各工程予以費(fèi)用化和資本化的方法和金額，解釋報(bào)告期內(nèi)研發(fā)支出未資本化的緣由。2解釋招股闡明書中披露的研發(fā)投入額與審計(jì)報(bào)告中的研發(fā)支出金額存在差別的緣由。3、公司確定了未來(lái)三年新產(chǎn)品開發(fā)方案，該方案涉及18個(gè)工程，其中1個(gè)工程為自主

14、創(chuàng)新，12個(gè)工程為新藥，5個(gè)工程為仿制藥。請(qǐng)發(fā)行人詳細(xì)闡明上述工程的詳細(xì)內(nèi)容。4、報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人科研投入經(jīng)費(fèi)占營(yíng)業(yè)收入的比例為4.31%，占自有產(chǎn)品的銷售收入的10.23%。請(qǐng)發(fā)行人闡明研發(fā)投入與自有產(chǎn)品收入的百分比高于其與營(yíng)業(yè)收入百分比一倍的緣由。六、銷售方式1、發(fā)行人銷售方式由以經(jīng)銷商為主轉(zhuǎn)變?yōu)椤爸变N經(jīng)銷并重的方式。請(qǐng)發(fā)行人、保薦機(jī)構(gòu)和申報(bào)會(huì)計(jì)師：1闡明經(jīng)銷方式下收入確認(rèn)的原那么、根據(jù)和方式，請(qǐng)會(huì)計(jì)師對(duì)會(huì)計(jì)處置能否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么要求發(fā)闡明確意見(jiàn)。2結(jié)合公司財(cái)務(wù)情況、營(yíng)銷網(wǎng)點(diǎn)、營(yíng)銷隊(duì)伍、內(nèi)部管理、售后效力等要素，闡明銷售方式的變化對(duì)市場(chǎng)開發(fā)、財(cái)務(wù)情況和運(yùn)營(yíng)成果的影響。七、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)1、請(qǐng)發(fā)行

15、人結(jié)合產(chǎn)品的銷售方式，披露存貨發(fā)出時(shí)間和收入、本錢確認(rèn)的詳細(xì)時(shí)點(diǎn)，分析存貨中“發(fā)出商品逐年添加的緣由。請(qǐng)會(huì)計(jì)師對(duì)報(bào)告期內(nèi)存貨跌價(jià)預(yù)備計(jì)提能否充分發(fā)表核對(duì)意見(jiàn)。2、2005年10月以來(lái)國(guó)家下調(diào)了抗感染類等藥品的最高零售價(jià)錢，請(qǐng)發(fā)行人予以披露，并結(jié)合主要產(chǎn)品的單價(jià)、本錢等要素分析國(guó)家藥品價(jià)錢政策對(duì)產(chǎn)品毛利率的詳細(xì)影響。3、請(qǐng)發(fā)行人列表披露報(bào)告期內(nèi)“開發(fā)支出的工程、已支出金額、所處研發(fā)階段、估計(jì)完成時(shí)間。請(qǐng)會(huì)計(jì)師對(duì)開發(fā)支出能否滿足資本化條件發(fā)表核對(duì)意見(jiàn)。4、請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師對(duì)發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)的票據(jù)往來(lái)能否存在真實(shí)買賣背景發(fā)表核對(duì)意見(jiàn)。5、發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)產(chǎn)品毛利分別為54.78%、56.94%、59.

16、03%和61.48%。請(qǐng)發(fā)行人、保薦機(jī)構(gòu)和申報(bào)會(huì)計(jì)師：1按照產(chǎn)品技術(shù)類別闡明產(chǎn)品的詳細(xì)構(gòu)成情況，包括但不限于收入、本錢和毛利率等。2按照細(xì)分產(chǎn)品類別對(duì)導(dǎo)致單位本錢和銷售單價(jià)發(fā)生變動(dòng)的詳細(xì)緣由作進(jìn)一步分析闡明，包括但不限于產(chǎn)品供需關(guān)系、消費(fèi)技術(shù)改良的緣由和采取的方式方法、主要原資料的價(jià)錢、人工本錢等相關(guān)情況，解釋毛利率繼續(xù)上升且遠(yuǎn)高于同行業(yè)程度的合理性。3補(bǔ)充闡明發(fā)行人所處細(xì)分行業(yè)在毛利率顯著高于國(guó)內(nèi)同行業(yè)上市公司平均程度的情況下而沒(méi)有新的市場(chǎng)進(jìn)入者的緣由，特別是資金、人才、市場(chǎng)具有規(guī)模優(yōu)勢(shì)的上市公司沒(méi)有進(jìn)入這一領(lǐng)域的緣由。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)核對(duì)發(fā)行人所在細(xì)分行業(yè)的毛利率程度，對(duì)發(fā)行人能否在該行業(yè)具有領(lǐng)

17、先位置發(fā)表意見(jiàn)。6、發(fā)行人披露的控股子公司最近一年及一期經(jīng)審計(jì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采用A會(huì)計(jì)事務(wù)所審計(jì)結(jié)果，而發(fā)行人本次發(fā)行聘請(qǐng)B會(huì)計(jì)事務(wù)所作為審計(jì)機(jī)構(gòu)。1請(qǐng)發(fā)行人和申報(bào)會(huì)計(jì)師明確闡明能否按照審計(jì)準(zhǔn)那么要求對(duì)控股子公司進(jìn)展本質(zhì)性審計(jì)，對(duì)前述兩子公司的審計(jì)結(jié)論能否與A會(huì)計(jì)事務(wù)所審計(jì)結(jié)論相一致。2請(qǐng)發(fā)行人和保薦機(jī)構(gòu)解釋招股闡明書中審計(jì)數(shù)據(jù)出處存在矛盾的緣由。7、發(fā)行人收買A公司99%的股份和B公司100%的股份，合并日為股東大會(huì)經(jīng)過(guò)日，即2007年11月2日，股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議和價(jià)款于 2007年12月10日支付，工商變卦登記手續(xù)于 2021年2月完成。請(qǐng)發(fā)行人、保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師：1根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么中確定購(gòu)買

18、日的條件，闡明合并日確實(shí)認(rèn)根據(jù)、確認(rèn)方法、確認(rèn)時(shí)點(diǎn)和確認(rèn)金額，闡明對(duì)合并事項(xiàng)的處置能否符合企業(yè)會(huì)計(jì)處置的要求，處置的方法能否堅(jiān)持一致，以及對(duì)發(fā)行人各年度非經(jīng)常性損益的詳細(xì)影響。2合并事項(xiàng)能否導(dǎo)致發(fā)行人主營(yíng)業(yè)務(wù)和實(shí)踐控制人發(fā)生變卦。3請(qǐng)?zhí)峁┍皇召I方收買前一年利潤(rùn)表。 8、發(fā)行人于2021年5月將金額為245989萬(wàn)元的在建工程結(jié)轉(zhuǎn)至固定資產(chǎn)。1請(qǐng)發(fā)行人闡明上述消費(fèi)樓工程的預(yù)算數(shù)、估計(jì)建成日期、工程投入占預(yù)算數(shù)的比例、資金來(lái)源、借款費(fèi)用資本化金額、工程的開工時(shí)間和結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)后的年均折舊額；2請(qǐng)發(fā)行人和申報(bào)會(huì)計(jì)師對(duì)結(jié)轉(zhuǎn)根據(jù)的充分性和合理性進(jìn)展闡明。9、發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)計(jì)入非經(jīng)常性損益的政府補(bǔ)助分別

19、為81,712元、 102,832元、 4,087,556元和 1,359,150元, 2021年計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的金額較大。請(qǐng)發(fā)行人和申報(bào)會(huì)計(jì)師結(jié)合政府補(bǔ)貼款的工程類別、工程性質(zhì)撥款用途、撥款單位、撥款根據(jù)、撥款金額、實(shí)踐付款時(shí)間、實(shí)踐收款金額，闡明補(bǔ)貼款項(xiàng)損益化和資本化確認(rèn)的根據(jù)，解釋2021年計(jì)入補(bǔ)貼收入較報(bào)告期其他年度大幅增長(zhǎng)的緣由。10、發(fā)行人在招股闡明書中披露，銷售存在季節(jié)性特點(diǎn)，上半年銷售額低于下半年。但2021年底發(fā)行人與A公司簽署的合同，導(dǎo)致收入大幅提高。請(qǐng)發(fā)行人和申報(bào)會(huì)計(jì)師補(bǔ)充提供2021年1月- 6月確認(rèn)的銷售收入5,269萬(wàn)元的相關(guān)合同，以及2021年和 2021年與A公

20、司的一切合同，闡明收入確認(rèn)的根據(jù)、方法、確認(rèn)的時(shí)點(diǎn)和確認(rèn)的金額。請(qǐng)律師對(duì)合同的真實(shí)性出具核對(duì)意見(jiàn)。11、發(fā)行人2021年1月-6月凈利潤(rùn)為1,617萬(wàn)元，2021年凈利潤(rùn)為2，963萬(wàn)元。請(qǐng)發(fā)行人和保薦機(jī)構(gòu)結(jié)合以前年度2006年-2021上半年和下半年的營(yíng)業(yè)收入和凈利潤(rùn)情況，分析2021年1-6月與以前年度同期相比的變化趨勢(shì)和緣由，對(duì)2021年度盈利情況和未來(lái)可繼續(xù)生長(zhǎng)才干進(jìn)展分析和闡明。12、發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率分別為9.l次、10.6次、6.72次和 2.87次。 2021年的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率大幅下降。1請(qǐng)發(fā)行人和申報(bào)會(huì)計(jì)師提供報(bào)告期內(nèi)應(yīng)收賬款增減的明細(xì)情況，并按代理商和直銷重點(diǎn)客戶

21、類別列示報(bào)告期期末前五名應(yīng)收賬款客戶的稱號(hào)、應(yīng)收事項(xiàng)、應(yīng)收款余額和帳齡，結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)、詳細(xì)的信譽(yù)政策、銷售方式，分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率下降的緣由。2請(qǐng)發(fā)行人闡明2021年上半年應(yīng)收款周轉(zhuǎn)率較2021年同期的比較程度，并闡明存在差別的緣由。13、發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)存貨周轉(zhuǎn)率分別為1.71次、2.7次、2.26次和 0.81次，較對(duì)比公司程度偏低。1請(qǐng)發(fā)行人和保薦機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師闡明2021年實(shí)行提早采購(gòu)制度的根本原理、采購(gòu)量的預(yù)測(cè)根據(jù)、預(yù)測(cè)方法，預(yù)先采購(gòu)制度對(duì)產(chǎn)銷率及其他財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生的影響和主要的風(fēng)險(xiǎn)。2詳細(xì)結(jié)合市場(chǎng)供需、公司本身特點(diǎn)、采購(gòu)政策、消費(fèi)和銷售政策等相關(guān)要素，闡明存貨周轉(zhuǎn)率低于行業(yè)平均程度的緣由

22、；并分析2021年上半年存貨周轉(zhuǎn)率較上年同期的差別情況。14、請(qǐng)發(fā)行人對(duì)市場(chǎng)價(jià)錢動(dòng)搖大、本錢比重高的關(guān)鍵原資料進(jìn)展敏感性分析。15、發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)各年度存在自產(chǎn)和外購(gòu)原資料的情況。請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充披露報(bào)告期內(nèi)各年度自產(chǎn)和外購(gòu)原資料的情況，包括但不限于種類、自產(chǎn)外購(gòu)本錢、采購(gòu)金額等，并結(jié)合存貨情況和產(chǎn)銷政策等相關(guān)要素闡明外購(gòu)的緣由及其對(duì)公司運(yùn)營(yíng)和凈利潤(rùn)的影響。16、報(bào)告期內(nèi)“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金和“購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金均低于同期“營(yíng)業(yè)收入和“營(yíng)業(yè)本錢，請(qǐng)發(fā)行人分析并披露緣由。17、請(qǐng)發(fā)行人闡明報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人享用所得稅優(yōu)惠相關(guān)的法律法規(guī)或政策根據(jù)，享用的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠對(duì)凈利潤(rùn)的影響數(shù)及占

23、比。18、請(qǐng)發(fā)行人列表披露報(bào)告期內(nèi)銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用的明細(xì)工程及金額，對(duì)動(dòng)搖較大的分析詳細(xì)內(nèi)容。19、請(qǐng)發(fā)行人分析遞延所得稅費(fèi)用中“內(nèi)部未實(shí)現(xiàn)毛利導(dǎo)致遞延所得稅資產(chǎn)變動(dòng)的詳細(xì)緣由及金額。20、發(fā)行人2007年和2021年企業(yè)所得稅年度申報(bào)表中“適用稅率分別為33%和25%，請(qǐng)發(fā)行人解釋差別的根據(jù)。 21、請(qǐng)發(fā)行人對(duì)應(yīng)收賬款按制造和流通兩類加以分析，分別披露報(bào)告期內(nèi)應(yīng)收賬款前五名客戶和金額。22、請(qǐng)發(fā)行人披露2006年12月31日對(duì)A公司同時(shí)存在金額一樣的“預(yù)收賬款和“預(yù)付賬款的緣由。23、請(qǐng)補(bǔ)充披露報(bào)告期內(nèi)子公司銷售發(fā)行人產(chǎn)品的收入金額，及其占子公司總收入的比例。24、發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)各年度貨幣

24、資金余額分別為365萬(wàn)元、1,743萬(wàn)元、3,392萬(wàn)元和 4,521萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度較大。請(qǐng)發(fā)行人和保薦機(jī)構(gòu)結(jié)合銷售收入增幅、采購(gòu)政策、銷售政策、信譽(yù)政策及其相關(guān)要素，采用數(shù)量化的分析方法對(duì)各年度貨幣資金額絕對(duì)值和比重逐年上升的緣由進(jìn)展逐一解釋，并在招股闡明書中補(bǔ)充披露。八、募集資金投資工程1、請(qǐng)發(fā)行人闡明并披露募集資金投資工程用于擴(kuò)展消費(fèi)規(guī)模、貯藏消費(fèi)才干的詳細(xì)情況，包括消費(fèi)線的類型、產(chǎn)能、用途。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)結(jié)合設(shè)備產(chǎn)能、市場(chǎng)需求對(duì)發(fā)行人募集資金投資工程的必要性和合理性發(fā)表意見(jiàn)。2、關(guān)于公司募集資金投資工程，請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充披露：1A產(chǎn)品和B產(chǎn)品國(guó)內(nèi)研發(fā)、設(shè)計(jì)和消費(fèi)情況，以及公司目前這兩類產(chǎn)品消費(fèi)

25、情況和銷售情況。2公司A產(chǎn)品的成熟度能否到達(dá)量產(chǎn)的程度，A產(chǎn)品的銷售情況，運(yùn)用中穩(wěn)定性、一致性、靈敏度等方面的實(shí)踐情況。A產(chǎn)品工程的預(yù)備情況及批量消費(fèi)存在的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。3B產(chǎn)品產(chǎn)量提升的配套情況。4詳細(xì)分析公司募集資金投資工程投產(chǎn)后逐年新增的銷售收入，分析對(duì)新增固定資產(chǎn)折舊的補(bǔ)償才干。3、發(fā)行人募集資金投資工程主要用于A產(chǎn)品工程、B產(chǎn)品工程的固定資產(chǎn)的建立，投資預(yù)算分別為 7020萬(wàn)元和 8560萬(wàn)元，未對(duì)募集資金投資工程的效益測(cè)試根據(jù)和方法進(jìn)展分析。1請(qǐng)發(fā)行人和保薦機(jī)構(gòu)結(jié)合市場(chǎng)供需關(guān)系、行業(yè)開展趨勢(shì)、宏觀政策變化、技術(shù)開展，分析銷售價(jià)錢、銷售量、原資料本錢的變動(dòng)情況，闡明投產(chǎn)工程收益預(yù)測(cè)的假設(shè)

26、、根據(jù)、方法、重要參數(shù)目的、盈利金額，闡明效益預(yù)測(cè)的合理性，以及募投產(chǎn)能與市場(chǎng)前景的匹配性。2請(qǐng)?zhí)峁┌l(fā)行人募集資金投資工程的備案文件，律師對(duì)發(fā)行人提供的固定資產(chǎn)投資工程審批文件的完備性和真實(shí)有效性出具意見(jiàn)。4、發(fā)行人披露募投工程的建立工期為一年，工程備案證顯示為20個(gè)月。請(qǐng)發(fā)行人解釋不一致的緣由，假設(shè)存在錯(cuò)誤，請(qǐng)矯正。九、主要財(cái)富1、發(fā)行人及子公司分別于2005年3日、2006年9月以351萬(wàn)元、231萬(wàn)元獲得土地運(yùn)用權(quán)，請(qǐng)發(fā)行人、保薦機(jī)構(gòu)和申報(bào)會(huì)計(jì)師闡明土地運(yùn)用權(quán)的相關(guān)情況，包括但不限于協(xié)議的簽署日期、價(jià)款支付日期和產(chǎn)權(quán)過(guò)戶日期，土地運(yùn)用權(quán)的定價(jià)根據(jù)、方法、確認(rèn)日、確認(rèn)金額、攤銷年限等，結(jié)合市場(chǎng)平均價(jià)錢程度，闡明買賣的公平合理性。請(qǐng)會(huì)計(jì)師對(duì)該事項(xiàng)會(huì)計(jì)處置的合法合規(guī)性進(jìn)