壓鑄件公司知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)的法律風(fēng)險管理分析

1、泓域/壓鑄件公司知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)的法律風(fēng)險管理分析壓鑄件公司知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)的法律風(fēng)險管理分析xxx投資管理公司目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc110234717 一、 企業(yè)商業(yè)秘密法律風(fēng)險 PAGEREF _Toc110234717 h 3 HYPERLINK l _Toc110234718 二、 知識經(jīng)濟(jì)及知識產(chǎn)權(quán)概述 PAGEREF _Toc110234718 h 7 HYPERLINK l _Toc110234719 三、 企業(yè)法律風(fēng)險的產(chǎn)生原因 PAGEREF _Toc110234719 h 14 HYPERLINK l _Toc110234720 四、

2、 法律風(fēng)險的含義及分類 PAGEREF _Toc110234720 h 17 HYPERLINK l _Toc110234721 五、 勞動爭議解決及法律風(fēng)險 PAGEREF _Toc110234721 h 18 HYPERLINK l _Toc110234722 六、 勞動者社會保障及法律風(fēng)險 PAGEREF _Toc110234722 h 22 HYPERLINK l _Toc110234723 七、 稅務(wù)風(fēng)險的含義及分類 PAGEREF _Toc110234723 h 28 HYPERLINK l _Toc110234724 八、 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的防控 PAGEREF _Toc110234

3、724 h 30 HYPERLINK l _Toc110234725 九、 產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析 PAGEREF _Toc110234725 h 32 HYPERLINK l _Toc110234726 十、 壓鑄行業(yè)特征 PAGEREF _Toc110234726 h 34 HYPERLINK l _Toc110234727 十一、 必要性分析 PAGEREF _Toc110234727 h 36 HYPERLINK l _Toc110234728 十二、 項目簡介 PAGEREF _Toc110234728 h 36 HYPERLINK l _Toc110234729 十三、 法人治理結(jié)構(gòu) PAG

4、EREF _Toc110234729 h 40 HYPERLINK l _Toc110234730 十四、 SWOT分析說明 PAGEREF _Toc110234730 h 57 HYPERLINK l _Toc110234731 十五、 項目風(fēng)險分析 PAGEREF _Toc110234731 h 64 HYPERLINK l _Toc110234732 項目風(fēng)險對策 PAGEREF _Toc110234732 h 66 HYPERLINK l _Toc110234733 （一）政策風(fēng)險對策 PAGEREF _Toc110234733 h 66 HYPERLINK l _Toc1102347

5、34 目前，國內(nèi)有良好的宏觀經(jīng)濟(jì)政策，但還需要把握機(jī)會，抓住國家目前鼓勵符合產(chǎn)業(yè)政策項目建設(shè)的機(jī)會，讓項目盡快進(jìn)入實施階段。 PAGEREF _Toc110234734 h 66企業(yè)商業(yè)秘密法律風(fēng)險商業(yè)秘密是指不為公眾所知悉、能為權(quán)利人帶來經(jīng)濟(jì)利益、具有實用性并經(jīng)權(quán)利人采取保密措施的技術(shù)信息和經(jīng)營信息。我國反不正當(dāng)競爭法、勞動法、刑法等法律都對商業(yè)秘密進(jìn)行了保護(hù)。商業(yè)秘密與其他知識產(chǎn)權(quán)相比，具有如下幾個特點(diǎn)。商業(yè)秘密保護(hù)范圍廣泛。與專利制度保護(hù)的專利相比，商業(yè)秘密制度保護(hù)的技術(shù)范圍更大，凡是能夠用專利制度保護(hù)的專有技術(shù)都可以采用商業(yè)秘密制度來保護(hù)；有些可借助商業(yè)秘密保護(hù)的技術(shù)，專利制度則無能為

6、力。商業(yè)秘密保護(hù)成本低。商業(yè)秘密保護(hù)無須申請專利、維護(hù)專利的費(fèi)用，其成本相對較低。商業(yè)秘密保護(hù)沒有期限限制。專利保護(hù)則具有期限性，專利期滿后，發(fā)明創(chuàng)造進(jìn)入公有領(lǐng)域，所有人都可以免費(fèi)實施。而若采用商業(yè)秘密的方式保護(hù)，只要企業(yè)保密工作做得好、不泄密，就可以永遠(yuǎn)使用下去。因此，對技術(shù)難度大，預(yù)計其他企業(yè)在一定期限內(nèi)不可能開發(fā)出來的專有技術(shù)，企業(yè)應(yīng)考慮選擇采用商業(yè)秘密方式進(jìn)行保護(hù)。商業(yè)秘密法律風(fēng)險中最根本的就是商業(yè)秘密的泄露風(fēng)險。企業(yè)應(yīng)注意以下環(huán)節(jié)發(fā)生商業(yè)秘密泄密的法律風(fēng)險。1、核心人才流動泄露商業(yè)秘密掌握商業(yè)秘密的技術(shù)人員或管理人員被業(yè)務(wù)競爭的單位“挖走”，是企業(yè)商業(yè)秘密泄露的主要途徑。此外，人才流

7、動還應(yīng)包括在職職工兼職、退休職工為他人提供服務(wù)等。防范人才流動導(dǎo)致的商業(yè)秘密泄露，應(yīng)注意從簽署與核心人才的勞動合同入手，在與他們的勞動合同中，應(yīng)對商業(yè)秘密的保護(hù)作出明確的約定，避免企業(yè)人員管理的缺陷。2、商業(yè)間諜導(dǎo)致商業(yè)秘密泄密某些公司為了減少成本，采取向?qū)κ治缮虡I(yè)間諜的方式，獲取競爭對手的商業(yè)秘密。為了避免這種商業(yè)間諜導(dǎo)致商業(yè)秘密泄密，企業(yè)的人事主管部門在核心人才的人事任免、聘用方面，應(yīng)仔細(xì)審查被錄用的職員的職業(yè)背景和經(jīng)歷，辨別是否可能系競爭對手委派的“臥底”。3、發(fā)表學(xué)術(shù)論文帶來商業(yè)秘密的泄密某些企業(yè)的專業(yè)人士為了建立和現(xiàn)固其個人在本領(lǐng)域的學(xué)術(shù)地位和專業(yè)威望，通過發(fā)表學(xué)術(shù)論文的形式，介紹

8、其最先進(jìn)的研究成果。論文發(fā)表后，該技術(shù)進(jìn)入了公眾視野，企業(yè)無法通過商業(yè)秘密來保護(hù)該技術(shù)。企業(yè)防范發(fā)表論文泄露商業(yè)秘密的法律風(fēng)險的方法是：企業(yè)與職員簽署合同，約定工作范圍內(nèi)的技術(shù)和方法不得以講座、技術(shù)交流、發(fā)表論文等任何形式泄露。4、接待來訪等原因泄露商業(yè)秘密明星企業(yè)通過接受采訪、參觀等途徑，可以提高企業(yè)的公眾形象。然而，采訪、參觀本身也是商業(yè)失密的重要渠道。防范類似風(fēng)險的方法是，企業(yè)建立完善的對外接待政策，注意在接受采訪和參觀過程中商業(yè)秘密的保護(hù)；組織的參觀應(yīng)避開核心的敏感區(qū)域；與來訪者、參觀者簽訂保密協(xié)議；不把最核心的秘密介紹給來訪記者等。5、簽署合同泄露商業(yè)秘密有時候企業(yè)對外商業(yè)談判、簽署

9、協(xié)議的過程中，為了達(dá)成合同條款，雙方需要逐步向?qū)Ψ教峁┮恍┬畔ⅰa(chǎn)品資料、性能數(shù)據(jù)等。有些場合下，可能最終協(xié)議沒簽成，卻反而泄露了商業(yè)秘密。如何防止商業(yè)秘密被泄露，這就要充分利用保密協(xié)議或者框架協(xié)議中的保密條款。為了保護(hù)商業(yè)秘密，防范法律風(fēng)險，企業(yè)在對外進(jìn)行商業(yè)談判之初就應(yīng)簽署保密協(xié)議。尤其是涉及重大投資、融資、增資擴(kuò)股、公司并購等項目中，簽署一份完善的保密協(xié)議是非常必要的。這樣可以保證即便最終未能成交，不會因為談判的進(jìn)展而泄露商業(yè)秘密。否則，若沒簽署保密合同，就可能導(dǎo)致要么企業(yè)不敢給對方提供必要的交易參考信息，造成交易障礙；要么提供這類信息后被對方泄露出去，影響公司未來經(jīng)營。一般保密合同可以

10、包括以下條款。（1）保密信息接受方的公司高層管理人員包括董事，合伙人，高級職員，雇員，法律顧問及代表人或代理人，在保密協(xié)議中承諾對有關(guān)本項目的資料、信息進(jìn)行保密。（2）對保密信息進(jìn)行定義?！氨Ｃ苄畔ⅰ笔侵杆杏膳斗较蚪邮芊郊捌浯硗ㄟ^任何形式或媒介提供的與本項目有關(guān)的所有非公開的信息。保密信息包括但不限于由接受方及其代表整理的所有分析、編輯及其他包含與本項目有關(guān)信息的文件（也就是派生文件）。（3）保密信息的例外。保密信息不包含以下信息：并非由本協(xié)議接受方違背本協(xié)議所造成的、已經(jīng)或正在公開的信息；接受方在非保密的基礎(chǔ)上，已經(jīng)或正在獲得的信息，并且接受方并未知道提供信息的來源方對保密信息負(fù)有保密

11、義務(wù)的信息；接受方或其代表在接受披露方提供此信息前已經(jīng)獲取的信息；在未使用保密信息的情況下，由接受方或其代表開發(fā)的信息。（4）泄密賠償?shù)募s定。保密信息的接受方同意，在其違約泄密的情況下，承諾賠償經(jīng)濟(jì)損失。包括全部直接損失和間接損失。包括訴訟發(fā)生的全部費(fèi)用、合理的律師費(fèi)等。（5）保密信息的銷毀。在保密信息披露方的要求下，接受方將銷毀或返還披露方所有保密信息（包括計算機(jī)硬盤中的電子文檔），銷毀所有派生文件。如果在洽商、談判過程中被對方泄露商業(yè)秘密或者不當(dāng)使用企業(yè)的商業(yè)秘密，企業(yè)可以拿起法律武器保護(hù)自身合法權(quán)益。我國合同法第四十三條規(guī)定，當(dāng)事人在訂立合同過程中知悉的商業(yè)秘密，無論合同是否成立，不得泄

12、露或者不正當(dāng)?shù)厥褂谩Ｐ孤痘蛘卟徽?dāng)?shù)厥褂迷撋虡I(yè)秘密給對方造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)損害賠償責(zé)任。知識經(jīng)濟(jì)及知識產(chǎn)權(quán)概述（一）知識經(jīng)濟(jì)對企業(yè)競爭優(yōu)勢的長期研究，經(jīng)歷了20世紀(jì)80年代早期以資源為基礎(chǔ)的企業(yè)資源理論和90年代早期以能力為基礎(chǔ)的企業(yè)能力理論以后，發(fā)現(xiàn)企業(yè)競爭優(yōu)勢不是由企業(yè)所處的市場與市場機(jī)會等外在于企業(yè)的因素外生決定的，也不是由企業(yè)所擁有的一般資源簡單地內(nèi)生決定的，而是由企業(yè)的特殊資源知識內(nèi)生決定的。企業(yè)知識理論應(yīng)運(yùn)而生，它的主要觀點(diǎn)包括：企業(yè)是知識的集合體，知識的生產(chǎn)、使用和創(chuàng)造成為企業(yè)的基本活動，并且是企業(yè)獲得競爭優(yōu)勢的源泉。企業(yè)的知識存在于消費(fèi)者需求、行為和購買動機(jī)，解決問題能力的技

13、術(shù)程序，產(chǎn)品和市場潛力，具有能力的供應(yīng)商和價格結(jié)構(gòu)，具有經(jīng)驗和專長的雇員等之中。知識可能被保存在團(tuán)體或組織內(nèi)部和網(wǎng)絡(luò)層面，它經(jīng)常和其他資源“擁綁”在一起。在知識經(jīng)濟(jì)時代，“知識”要素已從其他生產(chǎn)要素中分離出來，獨(dú)立成為一種重要的要素，在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中發(fā)揮著主導(dǎo)作用。新古典經(jīng)濟(jì)增長學(xué)派代表，諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎得主美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家羅伯特，索洛根據(jù)美國1909年到1949年的統(tǒng)計資料，測算出技術(shù)進(jìn)步對經(jīng)濟(jì)增長的貢獻(xiàn)率超過80%，而且發(fā)現(xiàn)在技術(shù)進(jìn)步率中有60%依賴于勞動者受教育的水平和培訓(xùn)的增長，這充分說明了知識在經(jīng)濟(jì)增長中的重要作用。之后，達(dá)爾尼夫（1998）的研究發(fā)現(xiàn)，19481984年間的經(jīng)濟(jì)增長中有高達(dá)6

14、6%的增長是資本和勞動力無法解釋的。根據(jù)布魯金機(jī)構(gòu)的一項調(diào)查顯示，1980年美國企業(yè)市場價值中，企業(yè)物質(zhì)資產(chǎn)占62%，而到1990年這一數(shù)字已下降到38%。最新的一項統(tǒng)計表明，在當(dāng)前企業(yè)所創(chuàng)造的價值中，50%90%源自于對知識資本的管理，而非對傳統(tǒng)物質(zhì)資產(chǎn)的管理。這一判斷在新經(jīng)濟(jì)企業(yè)中得到有力證明，如微軟公司，1995年的市值為4910億美元，而當(dāng)年該公司的物質(zhì)資產(chǎn)僅為450億美元，公司市值中有90.83%源自于智力資本?？煽诳蓸饭?995年市值為7860億美元，而當(dāng)年該公司的物質(zhì)資產(chǎn)僅為520億美元，智力資本占該公司市值的93.38%0。傳統(tǒng)上，企業(yè)正常運(yùn)營所需要的基本經(jīng)濟(jì)資源分為3類：土

15、地、勞動和資本。但它們已越來越不能解釋所有的實際經(jīng)濟(jì)增長，使得經(jīng)濟(jì)學(xué)家們將視野轉(zhuǎn)向了傳統(tǒng)的土地、資本和勞動三要素以外的要素技術(shù)和（知識）教育。20世紀(jì)80年代，加利福尼亞州大學(xué)伯克利分校的羅默教授根據(jù)這些新的經(jīng)濟(jì)增長現(xiàn)象，提出了經(jīng)濟(jì)增長的四要素理論，其核心思想是將知識作為經(jīng)濟(jì)增長更為重要的因素。在知識經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)價值增長越來越多地依賴于知識和技能帶來的價值，知識和技能不論是在個人、組織還是國家水平上，正日益成為經(jīng)濟(jì)增長和繁榮的關(guān)鍵。（二）知識產(chǎn)權(quán)在知識成為最重要的生產(chǎn)要素的情況下，掌握這些知識的團(tuán)體就必然要尋求通過國家、法律和制度對知識的重要地位和權(quán)屬進(jìn)行確認(rèn)和保護(hù)，即發(fā)展到今天的知識產(chǎn)權(quán)

16、保護(hù)制度（其表現(xiàn)形式有版權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、商業(yè)秘密、地理標(biāo)志、植物新品種、集成電路布圖設(shè)計等），而法律對知識的這種確認(rèn)和保護(hù)又轉(zhuǎn)而促使各團(tuán)體竭力創(chuàng)造并利用好這些重要的知識財富。利益團(tuán)體尋求對其知識財富的保護(hù)，即知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)制度的建立和完善，表現(xiàn)在國際層面上，從1883年的保護(hù)工業(yè)產(chǎn)權(quán)巴黎公約開始，國際社會相繼制定了伯爾尼公約、商標(biāo)注冊馬德里協(xié)定、世界版權(quán)公約、保護(hù)鄰接權(quán)的羅馬公約、專利合作協(xié)定、TRIPS等一系列的國際公約。也先后出現(xiàn)了巴黎聯(lián)盟（18831893）、伯爾尼聯(lián)盟（18861893）、保護(hù)知識產(chǎn)權(quán)聯(lián)合國際局（簡稱BIRPI，18931970）、聯(lián)合國教科文組織、世界知識產(chǎn)權(quán)組織（

17、1970年開始代替BIRPI）、世界貿(mào)易組織等從事知識產(chǎn)權(quán)的保護(hù)與國際協(xié)調(diào)的機(jī)構(gòu)。所有這些體制的建立，除了加強(qiáng)對知識產(chǎn)權(quán)的保護(hù)外，更是有利于那些知識產(chǎn)權(quán)發(fā)達(dá)的國家和企業(yè)利用其知識資源維護(hù)自己的競爭優(yōu)勢地位。在國家層面上，除伊朗和朝鮮外，絕大多數(shù)國家都建立了知識產(chǎn)權(quán)法律保護(hù)制度。我國自改革開放以來也開始了對知識產(chǎn)權(quán)的保護(hù)，先后進(jìn)行了一系列的知識產(chǎn)權(quán)國內(nèi)立法，如1982年商標(biāo)法、1985年專利法、1990年著作權(quán)法等，并先后加入了一些知識產(chǎn)權(quán)類國際公約，如1985年加入巴黎公約、1989年加入馬德里協(xié)定、1992年加入伯爾尼公約和世界版權(quán)公約、1993年加入專利合作協(xié)定、1994年簽署并于2001

18、年12月11日起對我國生效的TRIPS等。知識產(chǎn)權(quán)制度的建立和完善又轉(zhuǎn)而推動著各利益團(tuán)體（主要是企業(yè)，企業(yè)是市場經(jīng)濟(jì)的主體）對知識產(chǎn)權(quán)的創(chuàng)造、利用和維護(hù)。各企業(yè)紛紛將知識產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略作為企業(yè)參與市場競爭、國際競爭的重要手段和橋梁。世界上幾乎所有的跨國公司都設(shè)有知識產(chǎn)權(quán)管理部門，以管理知識產(chǎn)權(quán)的相關(guān)工作、開拓市場、增強(qiáng)企業(yè)的競爭力、遏制競爭對手。相比之下，國內(nèi)企業(yè)普遍存在知識產(chǎn)權(quán)意識淡薄、缺乏科技創(chuàng)新激勵機(jī)制、企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)擁有量少、技術(shù)含量低等問題。據(jù)統(tǒng)計，在國際專利申請中，中國發(fā)明專利的國際申請量只有美國和日本的1/30，韓國的1/4，我國企業(yè)申請的專利只占世界專利總量的1%2%，出口產(chǎn)品中擁有自

19、主知識產(chǎn)權(quán)的只占10%。在我國發(fā)明專利申請和受理中，在1985年4月1日2004年10月31日期間，我國企業(yè)被授予的發(fā)明專利僅占35.7%，而外國企業(yè)卻占到64.3%，且主要集中在光學(xué)、無線電傳播、移動通信等高新技術(shù)領(lǐng)域。國外一些大企業(yè)如日立公司、IBM公司等，其1年的專利申請量就超過了我國所有企業(yè)1年的專利申請量，美國的杜邦公司擁有3萬多項專利，美國電話電報公司擁有5萬多項專利。2000年美國一份研究報告稱美國企業(yè)創(chuàng)造的知識產(chǎn)權(quán)的價值已經(jīng)超過有形資產(chǎn)，在資產(chǎn)總值中所占的比例高達(dá)60%。在我國現(xiàn)有的780多萬家大小企業(yè)中，擁有自主知識產(chǎn)權(quán)的僅有2000家，有99%的企業(yè)沒有申請專利，擁有自己商

20、標(biāo)的企業(yè)也僅占40%。（三）知識產(chǎn)權(quán)特征知識產(chǎn)權(quán)制度是人類的一項偉大發(fā)明，它以榮譽(yù)、社會地位和財富為杠桿，發(fā)掘每個人生命中最為寶貴的創(chuàng)造本能，為生生不息的創(chuàng)造之火添加利益的柴薪。知識產(chǎn)權(quán)法律制度以制度文明為杠桿，恰當(dāng)?shù)卣业嚼娴闹c(diǎn)，一端有效地激發(fā)了人們的創(chuàng)造熱情，另一端把個人才智轉(zhuǎn)化為無盡的社會財富，極大地推動了人類物質(zhì)文明和精神文明的進(jìn)步。知識產(chǎn)權(quán)具有以下特征。1、知識產(chǎn)權(quán)是一種無形資產(chǎn)知識產(chǎn)權(quán)的客體即智力成果，是一種沒有形體的精神財富。客體的非物質(zhì)性是知識產(chǎn)權(quán)的本質(zhì)屬性，也是該項權(quán)利與有形財產(chǎn)所有權(quán)的最根本區(qū)別。2、知識產(chǎn)權(quán)的專有性知識產(chǎn)權(quán)是一種專有的民事權(quán)利，它同所有權(quán)一樣具有排他性和

21、絕對性的特點(diǎn)。不過由于智力成果是精神領(lǐng)域的產(chǎn)品，知識產(chǎn)權(quán)的效力內(nèi)容不同于所有權(quán)的效力內(nèi)容。知識產(chǎn)權(quán)專有性，主要表現(xiàn)在以下兩個方面。（1）知識產(chǎn)權(quán)為權(quán)利人所獨(dú)占，權(quán)利人莖斷這種專有權(quán)并受到法律保護(hù)，沒有法律規(guī)定或權(quán)利人許可，任何人不得使用權(quán)利人的智力成果。（2）對于同一項智力成果，不允許有兩個或兩個以上的同一屬性的知識產(chǎn)權(quán)并存。3、知識產(chǎn)權(quán)的時間性知識產(chǎn)權(quán)具有時間性特點(diǎn)，一旦超出法律規(guī)定的有效期限，這一權(quán)利就自動消滅，知識成果就會轉(zhuǎn)化為整個社會的共同財富，為全人類共同使用。這一特點(diǎn)是知識產(chǎn)權(quán)與有形財產(chǎn)的主要區(qū)別之一。如發(fā)明專利為20年，實用新型專利和外觀設(shè)計專利為10年，從申請日起算。著作權(quán)保護(hù)

22、期限較長，我國規(guī)定的著作權(quán)保護(hù)期限是作者終身和死后50年，有些國家是作者終身和死后70年。4、知識產(chǎn)權(quán)的地域性知識產(chǎn)權(quán)作為一種專有權(quán)，在空間上的效力并不是無限的，而是受到地域性的限制，即有嚴(yán)格的領(lǐng)土性，其效力僅限于本國境內(nèi)。除簽有國際公約或雙邊互惠協(xié)定的以外，知識產(chǎn)權(quán)沒有域外效力，域外的其他國家對這種權(quán)利沒有保護(hù)的義務(wù)，域外的任何人均可在自己的國家內(nèi)自由使用該智力成果，既無須取得權(quán)利人的同意，也不必向權(quán)利人支付報酬。要想使某項知識產(chǎn)權(quán)在域外也得到法律的保護(hù)，就必須依照共同參加的國際公約或雙方簽訂的協(xié)定，到請求保護(hù)的國家去提出申請或進(jìn)行登記。否則，它是得不到外國法律的保護(hù)的。另外，知識產(chǎn)權(quán)在某一

23、國家失效，絲毫不影響該項知識產(chǎn)權(quán)在其他國家已取得的權(quán)利。21世紀(jì)是知識競爭的世紀(jì)，知識的競爭導(dǎo)致知識產(chǎn)權(quán)面臨種種風(fēng)險。其中，法律風(fēng)險顯得尤為突出。這是因為知識產(chǎn)權(quán)完全依賴于法律，任何來自法律上的威脅都將意味著權(quán)利人將完全喪失所有權(quán)。但目前我國不少企業(yè)尚未建立知識產(chǎn)權(quán)法律風(fēng)險防范機(jī)制，科研開發(fā)與知識產(chǎn)權(quán)管理、技術(shù)創(chuàng)新與依法保護(hù)明顯脫節(jié)。因此，知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)應(yīng)當(dāng)成為企業(yè)建立健全法律風(fēng)險防范機(jī)制的一項重點(diǎn)工作。在充滿風(fēng)險的環(huán)境下，企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)的所有者和使用者首先需要認(rèn)清的就是他們的知識產(chǎn)權(quán)面臨著哪些風(fēng)險。企業(yè)法律風(fēng)險的產(chǎn)生原因企業(yè)法律風(fēng)險產(chǎn)生的原因，總體上可分為企業(yè)自身內(nèi)部產(chǎn)生的風(fēng)險因素和企業(yè)外部環(huán)境

24、造成的風(fēng)險因素。（一）企業(yè)自身內(nèi)部存在的風(fēng)險因素（1）首先體現(xiàn)為人的風(fēng)險。企業(yè)經(jīng)營好壞，歸根結(jié)底，人的因素是最重要的，尤其是企業(yè)的管理者們基本可以控制并決定著企業(yè)的生死存亡。個人私欲極為強(qiáng)烈的管理者，其在進(jìn)行管理或決策時，必然首先考慮其個人的私利并有可能為了個人的私利而不惜讓企業(yè)承擔(dān)更大的法律風(fēng)險。所以從一定意義上講，企業(yè)在選擇用人時，本身就存在著風(fēng)險。（2）從制度層面上講，企業(yè)自身制度存在的缺陷也是導(dǎo)致或產(chǎn)生企業(yè)法律風(fēng)險的內(nèi)在潛因。組織管理企業(yè)，不能光靠企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)個人的權(quán)威和能力，科學(xué)的管理其實最主要是指先進(jìn)的企業(yè)管理制度。當(dāng)然，制度本身也包括對物、對事的管理。但這一切最終還是通過對人的管理來

25、得到落實。制度是由人來制定產(chǎn)生的，而人自身的認(rèn)識能力是有限的，所以，十全十美的制度是不存在的。企業(yè)運(yùn)營的效率與風(fēng)險總是一對矛盾的統(tǒng)一體。為偏重提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益而制定的一些管理制度，其中也必然暗含著企業(yè)運(yùn)營法律風(fēng)險的增加。從企業(yè)運(yùn)營的物質(zhì)載體看，企業(yè)自身規(guī)模超大、機(jī)構(gòu)廢雜也是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部存在“多米諾骨牌”效應(yīng)的直接依存的條件。隨著科技的飛速發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)都在不斷地進(jìn)行（有時甚至是盲目的）擴(kuò)張，其內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的復(fù)雜化、經(jīng)營商品或提供服務(wù)的多樣化已大大超乎前人的想像。為了更加有效地組織生產(chǎn)要素，企業(yè)自身的組織機(jī)構(gòu)也變得異常的復(fù)雜，企業(yè)自身內(nèi)部各職能部門的配合和信息溝通也變得越來越困難，這同時也就意味

26、著控制企業(yè)運(yùn)營法律風(fēng)險的成本增加、難度加大。（二）企業(yè)外部存在的風(fēng)險因素（1）競爭對手方面的原因。企業(yè)作為市場經(jīng)濟(jì)的主體總是要在市場競爭中謀求生存和發(fā)展的，也就是說，參與競爭的任何一方都會想方設(shè)法盡可能為自己爭得有利地位，包括會利用競爭對手對方的一些弱點(diǎn)、在法律方面的疏忽來達(dá)到自己的目的。隨著科技的發(fā)展，尤其是在高科技領(lǐng)域，企業(yè)面臨這方面的法律風(fēng)險會越來越突出。況且，現(xiàn)代企業(yè)的競爭已經(jīng)跨越了國界，企業(yè)競爭的水平和激烈程度在不斷升級，自然企業(yè)所面臨競爭對手方面的法律風(fēng)險也會加大。（2）政策及法律法規(guī)自身變化的原因。國家政策、法律法規(guī)自身也是一個不斷變化的動態(tài)系統(tǒng)，國家舊有的政策、法律法規(guī)在不斷地

27、被廢止和變更，同時新的政策、法律法規(guī)在不斷地產(chǎn)生，或者說正在日趨走向嚴(yán)密和完善。盡管企業(yè)的管理者總想了解最新的國家政策、法律法規(guī)的變動，但總有了解不到或了解不全面的時候?？墒?，法律又是那樣的無情，它不會因為你不知悉或了解不到就對你不產(chǎn)生作用，對國家政策或法律法規(guī)的無知在任何時候都不可能成為免除法律責(zé)任的正當(dāng)理由。所以，國家政策、法律法規(guī)的不斷變化對不能把握其變化的企業(yè)來說，無疑也是一種產(chǎn)生法律風(fēng)險的外在因素。（3）其他非企業(yè)自身的原因。導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任的其他非企業(yè)方面的原因主要包括意外事件、不可抗力、外部侵權(quán)等。俗話說“人算不如天算”，盡管人們已經(jīng)盡了極大的努力去規(guī)避所有風(fēng)險，但仍有許多風(fēng)

28、險是人們無法規(guī)避掉的，如作為意外事件的社會動亂、罷工等（在有些國家或國際貿(mào)易中可歸入不可抗力），作為不可抗力的自然災(zāi)害、自然事件等，政府和其他單位主體或企業(yè)外部人員對企業(yè)合法權(quán)益的侵害（如政府部門對企業(yè)不正當(dāng)?shù)氖斩惡土P沒財產(chǎn)）等?，F(xiàn)實中導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)營法律風(fēng)險的因素要比以上所分析的更多、更復(fù)雜，并且不可能是單獨(dú)一個或幾個因素在起作用，而是在一定的時空條件下各種因素結(jié)合在一塊才起作用，其中必有起主導(dǎo)作用的因素。主導(dǎo)因素的不同又決定著不同的法律風(fēng)險類型。法律風(fēng)險的含義及分類法律風(fēng)險是指在法律實施過程中，由于行為人作出的具體法律行為不規(guī)范而導(dǎo)致的，與其所期望達(dá)到的目標(biāo)相違背的法律不利后果發(fā)生的可能性（向

29、飛，陳友春，2006）。正確認(rèn)識法律風(fēng)險，必須澄清以下幾個模糊認(rèn)識。（1）法律風(fēng)險并不是違法風(fēng)險。違法風(fēng)險是指違反法律規(guī)定而使預(yù)期權(quán)益得不到實現(xiàn)的可能性。違法風(fēng)險僅是法律風(fēng)險最常見的一種表現(xiàn)形式，但法律風(fēng)險絕不等同于違法風(fēng)險。由于法律規(guī)則及法律實踐同樣存在不確定性，在一些合法的情況下由于其他因素考慮不充分，同樣會為企業(yè)埋下法律風(fēng)險，即法律不確定性的法律風(fēng)險。此外，法律監(jiān)控活動雖然不直接涉及法律行為的選擇，但由于法律監(jiān)控活動的優(yōu)劣，將影響法律行為是否能夠以本來面目出現(xiàn)。缺乏效果的法律管理流程不能實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)，缺乏效率的法律管理流程雖然能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)目標(biāo)，但耗費(fèi)了過度的成本。因而，缺乏效果或者缺乏效

30、率的法律管理流程導(dǎo)致不利后果的可能性同樣屬于法律風(fēng)險，即法律監(jiān)控中的法律風(fēng)險（流程法律風(fēng)險），它主要有證據(jù)的缺失、證據(jù)的歪曲和證據(jù)時間的延遲3種類型。（2）法律風(fēng)險并不等同于法律責(zé)任。法律責(zé)任是行為人由于不當(dāng)行為或法律規(guī)定而應(yīng)承擔(dān)的某種不利的法律后果。法律風(fēng)險中包含了法律責(zé)任的不利后果，但這種責(zé)任本身仍然僅是可能性，并不必然導(dǎo)致法律風(fēng)險。勞動爭議解決及法律風(fēng)險勞動爭議又稱勞動糾紛，是指勞動關(guān)系雙方當(dāng)事人因執(zhí)行勞動法律、法規(guī)或履行勞動合同、集體合同發(fā)生的糾紛。勞動爭議可分為：因確認(rèn)勞動關(guān)系發(fā)生的爭議；因訂立、履行、變更、解除和終止勞動合同發(fā)生的爭議；因除名、辭退和辭職、離職發(fā)生的爭議；因工作時間

31、、休息休假、社會保險、福利、培訓(xùn)以及勞動保護(hù)發(fā)生的爭議；因勞動報酬、工傷醫(yī)療費(fèi)、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償或者賠償金等發(fā)生的爭議；法律、法規(guī)規(guī)定的其他勞動爭議。2007年12月29日，第十屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第三十一次會議通過中華人民共和國勞動爭議調(diào)解仲裁法。根據(jù)該法和勞動法，我國處理勞動爭議的程序分為協(xié)商、調(diào)解、仲裁和訴訟4個階段。（1）協(xié)商。勞動爭議發(fā)生后，勞動者可以與企業(yè)協(xié)商，也可以請工會或者第三方共同與企業(yè)協(xié)商，達(dá)成和解協(xié)議。但和解協(xié)議無必須履行的法律效力，而是由雙方當(dāng)事人自覺履行。協(xié)商不是處理勞動爭議的必經(jīng)程序，當(dāng)事人不愿協(xié)商或協(xié)商不成，可以向企業(yè)勞動爭議調(diào)解委員會申請調(diào)解或向勞動爭議仲裁委員

32、會申請仲裁。（2）調(diào)解。發(fā)生勞動爭議，當(dāng)事人不愿協(xié)商、協(xié)商不成或者達(dá)成和解協(xié)議后不履行的，可以向調(diào)解組織申請調(diào)解。當(dāng)事人申請勞動爭議調(diào)解可以書面申請，也可以口頭申請?？陬^申請的，調(diào)解組織應(yīng)當(dāng)當(dāng)場記錄申請人基本情況、申請調(diào)解的爭議事項、理由和時間。調(diào)解委員會調(diào)解勞動爭議，應(yīng)當(dāng)自當(dāng)事人申請調(diào)解之日起15日內(nèi)結(jié)束。否則，當(dāng)事人可以依法申請仲裁。經(jīng)調(diào)解達(dá)成協(xié)議的，應(yīng)制作調(diào)解協(xié)議書，雙方當(dāng)事人應(yīng)自覺履行。調(diào)解不是勞動爭議的必經(jīng)程序。調(diào)解協(xié)議也無必須履行的法律效力。當(dāng)事人不愿調(diào)解、調(diào)解不成或者達(dá)成調(diào)解協(xié)議后不履行的，可以向勞動爭議仲裁委員會申請仲裁。（3）仲裁。勞動爭議發(fā)生后，當(dāng)事人任何一方都可直接向勞動

33、爭議仲裁委員會申請仲裁。勞動爭議仲裁委員會由勞動行政部門代表、工會代表和企業(yè)方面代表組成，其組成人員應(yīng)當(dāng)是單數(shù)。勞動爭議申請仲裁的時效期間為一年。仲裁時效期間從當(dāng)事人知道或者應(yīng)當(dāng)知道其權(quán)利被侵害之日起計算。對于仲裁時效，有3種特殊情況需要另外處理：因當(dāng)事人一方向?qū)Ψ疆?dāng)事人主張權(quán)利，或者向有關(guān)部門請求權(quán)利救濟(jì)，或者對方當(dāng)事人同意履行義務(wù)而中斷。從中斷時起，仲裁時效期間重新計算；因不可抗力或者有其他正當(dāng)理由，當(dāng)事人不能在前述仲裁時效期間申請仲裁的，仲裁時效中止。從中止時效的原因消除之日起，仲裁時效期間繼續(xù)計算；勞動關(guān)系存續(xù)期間因拖欠勞動報酬發(fā)生爭議的，勞動者申請仲裁不受前述仲裁時效期間的限制。但是

34、，勞動關(guān)系終止的，應(yīng)當(dāng)自勞動關(guān)系終止之日起一年內(nèi)提出。勞動爭議仲裁委員會收到仲裁申請之日起5日內(nèi)，認(rèn)為符合受理條件的，應(yīng)當(dāng)受理，并通知申請人；認(rèn)為不符合受理條件的，應(yīng)當(dāng)書面通知申請人不予受理，并說明理由。對勞動爭議仲裁委員會不予受理或者逾期未作出決定的，申請人可以就該勞動爭議事項向人民法院提起訴訟。仲裁是訴訟解決勞動爭議的必經(jīng)程序。未經(jīng)仲裁的勞動爭議案件，當(dāng)事人不得向人民法院起訴。（4）訴訟。當(dāng)事人對仲裁裁決不服的，除“追索勞動報酬、工傷醫(yī)療費(fèi)、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償或者賠償金，不超過當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)十二個月金額的爭議”；“因執(zhí)行國家的勞動標(biāo)準(zhǔn)在工作時間、休息休假、社會保險等方面發(fā)生的爭議”兩種爭議外，可

35、以自收到仲裁裁決書之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟。對于上述兩種爭議，仲裁裁決為終局裁決，但勞動者對仲裁裁決不服的，可以自收到仲裁裁決書之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟。而用人單位則無直接提起訴訟的權(quán)利，但上述兩個方面勞動爭議的仲裁裁決如果存在下列情況：適用法律、法規(guī)確有錯誤的；勞動爭議仲裁委員會無管轄權(quán)的；違反法定程序的；裁決所根據(jù)的證據(jù)是偽造的；對方當(dāng)事人隱瞞了足以影響公正裁決的證據(jù)的；仲裁員在仲裁該案時有索賄受賄、徇私舞弊、枉法裁決行為的。用人單位可以自收到仲裁裁決書之日起30日內(nèi)向勞動爭議仲裁委員會所在地的中級人民法院申請撤銷裁決。仲裁裁決被人民法院裁定撤銷的，當(dāng)事人可以自收到裁定書之

36、日起15日內(nèi)就該勞動爭議事項向人民法院提起訴訟。企業(yè)對于勞動爭議的法律風(fēng)險，主要表現(xiàn)在勞動爭議的性質(zhì)、勞動爭議的處理程序、工傷認(rèn)定爭議適用行政救濟(jì)途徑還是民事救濟(jì)途徑、勞動爭議的時效問題及證據(jù)問題等方面。為避免勞動爭議法律風(fēng)險的產(chǎn)生，企業(yè)應(yīng)明確勞動爭議的性質(zhì)、特征和處理程序，注意對證據(jù)的收集和保存，并靈活運(yùn)用協(xié)商調(diào)解等非激烈對抗的方式解決勞動爭議。勞動者社會保障及法律風(fēng)險社會保障是指國家通過立法，積極動員社會各方面資源，保證無收入、低收入以及遭受各種意外災(zāi)害的公民能夠維持生存，保障勞動者在年老、失業(yè)、患病、工傷、生育時的基本生活不受影響，同時根據(jù)經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展?fàn)顩r，逐步增進(jìn)公共福利水平，提高國

37、民生活質(zhì)量。勞動者的權(quán)利保障是勞動法的重要內(nèi)容，它同時是企業(yè)和社會的義務(wù)。企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)了解勞動者的權(quán)利并慎重防范因侵犯勞動者權(quán)利所引起的法律風(fēng)險。勞動者權(quán)利，又稱勞工權(quán)利或勞動者權(quán)益或勞權(quán)?？梢苑譃閮纱箢?，即勞動者個人的權(quán)利和勞動者集體的權(quán)利。勞動者的個人權(quán)利，又稱為個別勞權(quán)，即與勞動者個人利益直接相關(guān)的由勞動者個人享有并只能由其個人行使的權(quán)利。根據(jù)法律規(guī)定，我國的勞動者所享有的個別勞權(quán)，主要有勞動就業(yè)權(quán)、勞動報酬權(quán)、休息休假權(quán)、勞動安全衛(wèi)生權(quán)、職業(yè)培訓(xùn)權(quán)、社會保險福利權(quán)、提請勞動爭議處理權(quán)及法律規(guī)定的其他權(quán)利。在這些權(quán)利中，勞動就業(yè)權(quán)是一項基礎(chǔ)性的權(quán)利，只有實現(xiàn)了勞動就業(yè)，勞動者的其他權(quán)利

38、才有可能在勞動關(guān)系中實現(xiàn)。勞動報酬權(quán)又稱勞動分配權(quán)或勞動工資權(quán)，是勞動者在付出勞動后有按時獲得不低于國家勞動標(biāo)準(zhǔn)的以工資為基本形式的勞動報酬的權(quán)利。工資是勞動者維持生活的基本收入，是個別勞權(quán)中的核心權(quán)利。保障勞動者的勞動報酬權(quán)，主要是按時、足額的發(fā)放工資和養(yǎng)老金。社會保險權(quán)是指勞動者在失去勞動能力和勞動機(jī)會或遇到其他災(zāi)害或困難時，通過國家保險制度而獲物質(zhì)幫助的權(quán)利。社會保險主要包括失業(yè)保險、養(yǎng)老保險、疾病保險、工傷保險和生育保險。勞動者的集體權(quán)利，又稱為集體勞權(quán)，是由勞動者集體享有并通過工會來具體行使的權(quán)利。相對于個別勞權(quán)而言，集體勞權(quán)在維護(hù)勞動者權(quán)益和平衡勞動關(guān)系過程中的作用更為重要。因為個

39、別勞動者是無法與企業(yè)建立一種力量平衡的勞動關(guān)系的，勞動者也無法憑借個人的力量來實現(xiàn)和保障自己的權(quán)利。勞動者個人只有組織起來才能形成與雇主相抗衡的社會力量。集體勞權(quán)正是勞動者作為組織力量的權(quán)利形態(tài)。集體勞權(quán)的目的是為了實現(xiàn)個別勞權(quán)，集體勞權(quán)又是實現(xiàn)個別勞權(quán)的基礎(chǔ)和保證。因此，集體勞權(quán)又被稱為勞動基本權(quán)。根據(jù)我國的法律規(guī)定，我國的勞動者所享有的集體勞權(quán)包括參加和組織工會的權(quán)利、集體協(xié)商和集體談判的權(quán)利、民主參與和民主管理的權(quán)利。在這些權(quán)利中，組織工會是前提的和基礎(chǔ)的權(quán)利。集體談判權(quán)是勞動者集體權(quán)利的中心權(quán)利，是在市場經(jīng)濟(jì)條件下，勞動者爭取自己權(quán)利的手段和方式。而民主參與和民主管理這一權(quán)利，則是勞動

40、者集體享有的更高階段和更高形式的權(quán)利。在勞動者權(quán)利保護(hù)問題上，企業(yè)必須首先樹立起應(yīng)有的勞動者權(quán)利意識，并在勞動合同簽訂、勞動合同履行以及人力資源管理的各個方面，在實現(xiàn)企業(yè)利益的同時，切實做到保護(hù)勞動者的權(quán)利，否則，將導(dǎo)致法律風(fēng)險。（一）支付報酬行為不當(dāng)及法律風(fēng)險獲得勞動報酬是勞動者的基本權(quán)利之一，勞動報酬也稱工資，是勞動者的主要生活來源，其作用是保障勞動者及其家屬的基本生活需要。因此，國家用法律的形式規(guī)定：“工資應(yīng)以貨幣形式按月支付給勞動者本人。不得克扣或者無故拖欠勞動者工資?！辈⑶?，我國還實行最低工資制度，勞動和社會保障部在2004年3月1日頒布并實施了最低工資規(guī)定，以適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)要

41、求，推動勞動力市場建設(shè)與工資分配法制化，引導(dǎo)調(diào)節(jié)社會平均工資水平，充分保障勞動者合法權(quán)益。此外，對于加班加點(diǎn)，勞動法規(guī)定要安排勞動者補(bǔ)休或者支付勞動報酬。企業(yè)具有延遲支付、不按約定支付、部分支付勞動者報酬等行為都將產(chǎn)生相應(yīng)的法律風(fēng)險，根據(jù)具體違反法律或違反合同約定程度的不同，法律風(fēng)險的大小也不同。（二）工作時間安排不當(dāng)及法律風(fēng)險實行標(biāo)準(zhǔn)工時制的，加班是指休息日和法定節(jié)假日上班時間，加點(diǎn)是指每天超過8小時之外的上班時間。我國以法律的形式限制加班加點(diǎn)，這一做法的意義在于保護(hù)勞動者的身體健康，推動企業(yè)改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，減少加班加點(diǎn)費(fèi)用，降低企業(yè)成本，提高企業(yè)競爭力。對于加班加點(diǎn)，企業(yè)應(yīng)掌握

42、以下幾個原則：企業(yè)要限制加班加點(diǎn)，保障勞動者休息、休假的權(quán)利；勞動者要在法定工作時間內(nèi)完成勞動任務(wù)，未完成定額和任務(wù)而延長工作時間的，不視為加班加點(diǎn)；企業(yè)確因生產(chǎn)經(jīng)營需要加班加點(diǎn)的，應(yīng)與工會和勞動者協(xié)商。協(xié)商不一致，企業(yè)有權(quán)在法定的延長工作時數(shù)內(nèi)決定加班加點(diǎn)，但企業(yè)違反法律規(guī)定的加班加點(diǎn)決定，勞動者有權(quán)拒絕；遇有發(fā)生自然災(zāi)害等特殊情況（見勞動法第四十二條規(guī)定），企業(yè)決定加班加點(diǎn)不受勞動法第四十一條的限制。企業(yè)未與工會或勞動者協(xié)商，強(qiáng)迫勞動者延長工作時間的，縣級以上各級人民政府勞動保障行政部門給予用人單位警告，責(zé)令改正，并可按每名勞動者延長的工作時間每小時罰款100元以下的標(biāo)準(zhǔn)處罰。加班時間“每

43、日不得超過1小時；因特殊原因需要延長工作時間的，在保障勞動者身體健康的條件下延長工作時間每日不得超過3小時，但是每月不得超過36小時”。否則，縣級以上各級人民政府勞動保障行政部門給予警告，責(zé)令改正，并可按每名勞動者每超過工作時間1小時罰款100元以下的標(biāo)準(zhǔn)處罰。勞動者在用人單位被違法安排加班加點(diǎn)時，可向相應(yīng)的勞動保障部門舉報。（三）勞動合同條件低于集體合同的法律風(fēng)險集體合同是集體合同雙方當(dāng)事人根據(jù)法律、法規(guī)的規(guī)定就勞動報酬、工作時間、休息休假、勞動安全衛(wèi)生、保險福利等事項在平等協(xié)商一致的基礎(chǔ)上簽訂的書面協(xié)議。集體合同草案應(yīng)當(dāng)提交職工代表大會或者全體職工討論通過。集體合同由工會代表職工與企業(yè)簽訂

44、；沒有建立工會的企業(yè)，由職工推薦的代表與企業(yè)簽訂。集體合同簽訂后還應(yīng)當(dāng)報送勞動行政部門，勞動行政部門自收到集體合同之日起15日內(nèi)未提出異議的，集體合同才生效。集體合同主要解決單一勞動者在與用人單位“對抗”中處于相對“弱者”地位的問題，以協(xié)調(diào)勞動關(guān)系，保護(hù)勞動者的合法權(quán)益。集體合同生效后，對用工單位和單位全體職工具有約束力。一些企業(yè)存在這種和工會約定的集體合同，在與員工約定個體合同時，就必須注意與集體合同之間的協(xié)調(diào)。個體合同的勞動條件和勞動標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定不得低于集體合同，否則無效。若企業(yè)在個體勞動合同簽訂時一味維護(hù)自身權(quán)益，則必然導(dǎo)致相應(yīng)條款無效，產(chǎn)生大量不確定性法律風(fēng)險。（四）社會保險及法律風(fēng)險社

45、會保險是由法律規(guī)定的專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)實施、面向勞動者建立、通過向勞動者及其雇主籌措資金建立專項基金，以保證在勞動者失去勞動收入后獲得一定程度的收入補(bǔ)償?shù)闹贫取Ｋ菄覍趧诱呗男械纳鐣?zé)任，具有強(qiáng)制性和互濟(jì)性的特點(diǎn)。所謂強(qiáng)制性，是指社會保險制度以國家立法形式建立，以法律強(qiáng)制力保證實施。如勞動法第七十二條規(guī)定：“用人單位和勞動者必須依法參加社會保險，繳納社會保險費(fèi)。”這表明，用人單位和勞動者參加社會保險，繳納社會保險費(fèi)，不是依用人單位和勞動者是否愿意為條件，而是要依法強(qiáng)制參加，并必須依法繳納規(guī)定的社會保險費(fèi)。所謂互濟(jì)性，是指未遇到勞動風(fēng)險的用人單位和勞動者要通過繳納社會保險，為遇到風(fēng)險的勞動者分擔(dān)風(fēng)

46、險。這是用人單位和勞動者的法定義務(wù)。我國目前的社會保險包括養(yǎng)老保險（含城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險、企業(yè)年金、個人儲蓄性養(yǎng)老保險、農(nóng)村養(yǎng)老保險等）、醫(yī)療保險（含城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險、城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險和新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險）、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險5種。主管單位為中華人民共和國人力資源和社會保障部。由于為員工繳納社會保險是企業(yè)的法定義務(wù)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識到自己的責(zé)任和義務(wù)，避免法律風(fēng)險的產(chǎn)生。稅務(wù)風(fēng)險的含義及分類企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)的涉稅行為未能有效遵守或被認(rèn)為違反稅收法規(guī)，而導(dǎo)致企業(yè)未來利益的可能損失或者不利的法律后果。從法律規(guī)范角度看，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險分為違反稅務(wù)管理的法律風(fēng)險、違反納稅義務(wù)的法律

47、風(fēng)險、違反發(fā)票管理與使用的法律風(fēng)險等。其中違反納稅義務(wù)的法律風(fēng)險，主要包括企業(yè)稅務(wù)違法風(fēng)險、主觀非故意而結(jié)果違法的法律風(fēng)險、稅收政策調(diào)整或稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任導(dǎo)致的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險、客觀上少繳稅的無責(zé)任稅務(wù)風(fēng)險。（1）稅務(wù)違法風(fēng)險沒有追溯期限的限制，稅收征管法規(guī)定偷稅可無限期追征，同時行政處罰法雖規(guī)定兩年的時效，但由于納稅行為的連續(xù)性，稅務(wù)違法往往在公司持續(xù)經(jīng)營過程中長期存在，時效因偷稅行為再次發(fā)生而中斷，從而使行政處罰期限延長，企業(yè)對稅收違法行為不能存僥幸心理。（2）非故意行為導(dǎo)致結(jié)果違法的稅務(wù)風(fēng)險，主要是指納稅籌劃造成的稅務(wù)風(fēng)險。納稅籌劃是企業(yè)稅務(wù)管理的重要內(nèi)容，其目的是合法節(jié)稅，而不是非法偷稅。但

48、由于稅收實務(wù)操作過程中缺乏合法節(jié)稅與非法偷稅的判斷標(biāo)準(zhǔn)，從而加大稅務(wù)風(fēng)險防范與控制的難度。即使沒有稅收違法的主觀故意，但客觀上產(chǎn)生了稅收違法的結(jié)果，導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。（3）稅收政策調(diào)整或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，給企業(yè)帶來的稅務(wù)風(fēng)險。稅收政策調(diào)整給企業(yè)帶來的稅務(wù)風(fēng)險。稅收是國家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的重要手段，稅收政策隨著國家總體經(jīng)濟(jì)形勢的發(fā)展或產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的變化會作相應(yīng)調(diào)整。如稅收的開征與取消，稅率與退稅率的升與降、出口退稅項目與范圍的擴(kuò)大與縮小，甚至征管方式的改變等，都會給納稅人帶來重大影響。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任導(dǎo)致納稅人不繳或少繳稅款的問題，法律有明確規(guī)定，稅收征管法第五十二條規(guī)定，由于

49、稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。但實際的情況是由于調(diào)查取證難，即使最終取得公正的結(jié)果，作為相對人的企業(yè)實際承擔(dān)了本不該承擔(dān)的風(fēng)險責(zé)任。（4）客觀上少繳稅的無責(zé)任稅務(wù)風(fēng)險。一般來說，無責(zé)任就無風(fēng)險，之所以在稅收實務(wù)領(lǐng)域會產(chǎn)生無責(zé)任狀態(tài)下的法律風(fēng)險，這與稅收的執(zhí)法環(huán)境有關(guān)。所謂客觀上不繳或少繳稅的無責(zé)任稅務(wù)風(fēng)險，是指納稅人已經(jīng)按照由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)事先確定的納稅標(biāo)準(zhǔn)與納稅方式，依法履行了納稅義務(wù)，但按其業(yè)務(wù)的規(guī)?？赡軕?yīng)當(dāng)繳納更多的稅收，實際的納稅數(shù)額與業(yè)務(wù)的規(guī)模不相適應(yīng)，從而導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生。全國首例律師涉嫌偷稅案就是一個典型案例。陳

50、德惠及其律師事務(wù)所被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確定為“小型戶”，按定額征收辦法納稅，也就是說該事務(wù)所從納稅的角度講是不需要建賬的，只要按稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額，并按稅管人員的要求，填表申報納稅即完成依法納稅義務(wù)。由于不采取查賬征收，所以事務(wù)所根據(jù)內(nèi)部管理的需要建立財務(wù)會計賬簿，開展會計核算，與納稅沒有關(guān)系。但稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的司法鑒定和公訴人的公訴意見均認(rèn)為該事務(wù)所采取另立記賬憑證、少列收入，進(jìn)行虛假的納稅申報，構(gòu)成偷稅罪，一審法院認(rèn)定其偷稅額達(dá)114萬余元，判處罰金115萬元，陳德惠本人被判有期徒刑4年。雖然陳德惠最終被二審法院判決無罪釋放。但已被關(guān)押兩年多。這可以稱得上是無端飛來的牢獄之災(zāi)。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險中，

51、違反稅務(wù)管理的法律風(fēng)險、違反發(fā)票管理與使用的法律風(fēng)險以及企業(yè)稅務(wù)違法風(fēng)險等，這些法律風(fēng)險要么屬于企業(yè)為獲取非法利益而故意實施的違法或犯罪行為，要么屬于企業(yè)相關(guān)人員的業(yè)務(wù)能力欠缺造成的。法律風(fēng)險的形成帶有強(qiáng)烈的主觀性，法律風(fēng)險較為容易識別，原因較為簡單，基本屬于企業(yè)自身能夠識別的法律風(fēng)險，無須評估者在法律風(fēng)險評估過程中予以識別。因此本書僅對納稅籌劃的法律風(fēng)險進(jìn)行較為詳細(xì)的說明。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的防控（一）設(shè)立稅務(wù)風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)（崗位）企業(yè)應(yīng)結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險管理的要求，建立科學(xué)有效的職責(zé)分工，制衡機(jī)制和稅務(wù)風(fēng)險管理的崗位責(zé)任制。設(shè)置稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)和崗位，明確各個崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保稅務(wù)管理的不

52、相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。（二）風(fēng)險識別和評估企業(yè)應(yīng)該對導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險的內(nèi)部及外部風(fēng)險因素進(jìn)行詳細(xì)評估。其中，企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險因素包括：企業(yè)經(jīng)營理念和發(fā)展戰(zhàn)略，稅務(wù)規(guī)劃以及對待稅務(wù)風(fēng)險的態(tài)度，組織架構(gòu)、經(jīng)營模式或業(yè)務(wù)流程，稅務(wù)風(fēng)險管理機(jī)制的設(shè)計和執(zhí)行，稅務(wù)管理部門設(shè)置和人員配備，部門之間的權(quán)責(zé)劃分和相互制衡機(jī)制，稅務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德，財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，對管理層的業(yè)績考核指標(biāo)，企業(yè)信息的基礎(chǔ)管理狀況，信息和溝通情況，監(jiān)督機(jī)制的有效性及其他內(nèi)部風(fēng)險因素。企業(yè)外部稅務(wù)風(fēng)險因素包括：經(jīng)濟(jì)形勢和產(chǎn)業(yè)政策，市場競爭和融資環(huán)境，適用的法律法規(guī)和監(jiān)管要求，稅收法規(guī)或地方法規(guī)的完整性和適用性，上

53、級或股東的越權(quán)或違規(guī)行為，行業(yè)慣例，災(zāi)害性因素及其他外部風(fēng)險因素。（三）風(fēng)險應(yīng)對策略和內(nèi)部控制企業(yè)應(yīng)根據(jù)稅務(wù)風(fēng)險評估的結(jié)果，考慮風(fēng)險管理的成本和效益，在整體管理控制體系內(nèi)，制定稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對策略，建立有效的內(nèi)部控制機(jī)制，合理設(shè)計稅務(wù)管理的流程及控制方法，全面控制稅務(wù)風(fēng)險。對于發(fā)生頻率較高的稅務(wù)風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)建立監(jiān)控機(jī)制，評估其累計影響，并采取相應(yīng)的應(yīng)對措施。（四）信息與溝通信息化是企業(yè)建立稅務(wù)風(fēng)險管理體系的基礎(chǔ)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和成本效益原則，將信息技術(shù)應(yīng)用于稅務(wù)風(fēng)險管理的各項工作，建立涵蓋風(fēng)險管理基本流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)。在此基礎(chǔ)上，建立稅務(wù)風(fēng)險管理的信息與溝通制度

54、，明確稅務(wù)相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保與管理層和相關(guān)業(yè)務(wù)部門保持良好的溝通和反饋，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并采取應(yīng)對措施。產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析聚焦重點(diǎn)領(lǐng)域，堅持高端化、集聚化、特色化，重點(diǎn)打造新一代信息技術(shù)、新能源及節(jié)能環(huán)保、高端裝備制造、生物醫(yī)藥及醫(yī)療裝備、汽車及新能源汽車、家用電器、安全食品加工、文化和旅游等主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，形成一批具有全球競爭優(yōu)勢的產(chǎn)業(yè)集群，基本形成以戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)為引領(lǐng)、先進(jìn)制造業(yè)為主體、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)為支撐、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)為基礎(chǔ)的現(xiàn)代高效產(chǎn)業(yè)體系。（一）發(fā)展壯大戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)按照“龍頭企業(yè)大項目產(chǎn)業(yè)鏈產(chǎn)業(yè)集群產(chǎn)業(yè)基地”的發(fā)展思路，以戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)集聚發(fā)展基地為突破口，引導(dǎo)人才、技術(shù)、資本、土

55、地等資源要素向戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)集聚，努力將戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)打造成為推動產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級的新引擎。（二）改造提升傳統(tǒng)優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)落實“中國制造2025”和“互聯(lián)網(wǎng)+”行動計劃，加快傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)新興化，通過技術(shù)工藝創(chuàng)新、信息技術(shù)融合和商業(yè)模式創(chuàng)新，深入實施“機(jī)器換人”行動計劃、工業(yè)“強(qiáng)基”工程和質(zhì)量品牌提升行動，支持企業(yè)瞄準(zhǔn)國內(nèi)外標(biāo)桿企業(yè)推進(jìn)技術(shù)改造，推動生產(chǎn)方式向柔性、智能、精細(xì)轉(zhuǎn)變，加快工業(yè)化和信息化融合。（三）提速發(fā)展現(xiàn)代服務(wù)業(yè)以建設(shè)服務(wù)業(yè)集聚區(qū)為突破口，推動生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)專業(yè)化和高端化發(fā)展、生活性服務(wù)業(yè)精細(xì)化和優(yōu)質(zhì)化發(fā)展、高技術(shù)服務(wù)業(yè)集聚化和集群化發(fā)展，全面推動服務(wù)業(yè)發(fā)展提速、比重提高、水平提升。（四）優(yōu)化

56、發(fā)展現(xiàn)代農(nóng)業(yè)按照服務(wù)城市、改善生態(tài)、興業(yè)富民的要求，優(yōu)化農(nóng)業(yè)空間布局，加強(qiáng)農(nóng)田水利基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，推進(jìn)單功能的傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)向多功能的現(xiàn)代農(nóng)業(yè)轉(zhuǎn)型升級，著力打造具有鮮明地域特色的都市現(xiàn)代農(nóng)業(yè)體系。壓鑄行業(yè)特征1、下游應(yīng)用領(lǐng)域的發(fā)展使得精密加工制造特征愈發(fā)明顯隨著下游汽車、航天航空、工業(yè)電氣等終端產(chǎn)品、設(shè)備的演進(jìn)，對于零部件產(chǎn)品的精密加工要求越來越高，壓鑄產(chǎn)品需要與其他零部件裝配后形成完整部件，作為中間產(chǎn)品，其精密加工特征體現(xiàn)在產(chǎn)品性能和產(chǎn)品外觀兩方面。壓鑄產(chǎn)品的內(nèi)在性能主要為產(chǎn)品構(gòu)造、質(zhì)量等是否可以滿足使用需求，而性能要求一般與具體應(yīng)用終端產(chǎn)品相關(guān)：工業(yè)機(jī)床鑄件一般需要具備高強(qiáng)度、高剛度、低應(yīng)力；汽車

57、行業(yè)鑄件一般要求高強(qiáng)度、高塑性、高疲勞強(qiáng)度；航空航天領(lǐng)域使用的壓鑄件則要求高強(qiáng)度、韌性好，以斷裂韌性好，抗疲勞裂紋擴(kuò)展能力強(qiáng)等。壓鑄產(chǎn)品的外觀精密程度體現(xiàn)為產(chǎn)品的尺寸公差和表面缺陷狀況：尺寸公差越小則和其他零部件的安裝、使用匹配性能越高；表面缺陷則主要系因壓鑄過程中合金液體流動性不良、澆注系統(tǒng)不合理等原因形成的欠鑄情形，表面缺陷不僅影響產(chǎn)品外觀，還在一定程度上影響產(chǎn)品的使用效果。2、工裝開發(fā)系壓鑄產(chǎn)品制造的關(guān)鍵壓鑄產(chǎn)品制造流程的重要環(huán)節(jié)包括壓鑄成型和后道精加工，因此，模具和夾具等工裝的研發(fā)設(shè)計和制造就成為了壓鑄企業(yè)技術(shù)水平的重要表現(xiàn)。模具澆注系統(tǒng)流道設(shè)計是影響壓鑄產(chǎn)品尺寸變化和表面缺陷的關(guān)鍵；

58、模具的表面硬化處理能夠增強(qiáng)模具的硬度、耐磨和耐熱性能，延長模具的壽命，同時模具的溫度條件亦決定了鑄件的凝固程度和相應(yīng)的微觀組織結(jié)構(gòu)，和產(chǎn)品性能息息相關(guān)。后道精加工主要采用刀具、夾具和數(shù)控設(shè)備對壓鑄毛坯進(jìn)行機(jī)械加工，進(jìn)一步提升產(chǎn)品的公差和外觀精度。夾具、特制刀具作為精加工環(huán)節(jié)不可或缺的重要組成部分，其適配性是提升產(chǎn)品尺寸公差和外觀精度的重要保障，刀具、夾具設(shè)計的合理性能夠達(dá)到快速更換、自定位、多工位同步加工等效果，在提升產(chǎn)品精度的同時進(jìn)一步提高了生產(chǎn)效率。3、定制化的產(chǎn)品屬性對企業(yè)設(shè)計研發(fā)制造實力提出了高要求能夠應(yīng)用于不同領(lǐng)域的壓鑄產(chǎn)品一般均為客戶定制的非標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品，客戶結(jié)合產(chǎn)品的具體應(yīng)用環(huán)境提出

59、產(chǎn)品設(shè)計方案，而在現(xiàn)有的生產(chǎn)設(shè)備、加工工藝基礎(chǔ)上向客戶提供符合要求的定制化產(chǎn)品，則需要鑄造企業(yè)擁有較強(qiáng)的研發(fā)能力和良好的制造經(jīng)驗。企業(yè)研發(fā)團(tuán)隊首先需要對客戶需求進(jìn)行精準(zhǔn)理解、分析，還需要擁有將匹配的壓鑄、精加工工藝選擇，適配的工裝以及生產(chǎn)設(shè)備等生產(chǎn)資源轉(zhuǎn)換為實現(xiàn)批量生產(chǎn)合格產(chǎn)品的能力。4、定制化產(chǎn)品的研發(fā)周期長壓鑄產(chǎn)品具有定制化屬性，產(chǎn)品研發(fā)需要綜合考慮產(chǎn)品規(guī)格、結(jié)構(gòu)、用途和生產(chǎn)加工的工藝路徑等因素，此外，汽車、航空航天、工業(yè)電氣等應(yīng)用領(lǐng)域環(huán)境亦對產(chǎn)品提出嚴(yán)苛的質(zhì)量要求，因此產(chǎn)品的研發(fā)、試制到批量生產(chǎn)的周期較長。5、壓鑄行業(yè)屬于資本和技術(shù)密集型行業(yè)壓鑄行業(yè)屬于資本和技術(shù)密集型行業(yè)。壓鑄產(chǎn)品定制

60、化需求高，因此，企業(yè)需要配置與相關(guān)要求相匹配的制造、研發(fā)、檢測設(shè)備，且需要根據(jù)終端產(chǎn)品外觀尺寸、精度要求變化而進(jìn)行設(shè)備改造或更新。壓鑄企業(yè)需要投入大量資金購買國內(nèi)外先進(jìn)的壓鑄設(shè)備、精加工設(shè)備、研發(fā)設(shè)備以及檢測設(shè)備以提高企業(yè)硬件實力。另一方面，企業(yè)還需要配備擁有豐富專業(yè)知識儲備和行業(yè)經(jīng)驗的研發(fā)人員，在材料運(yùn)用、模具開發(fā)、產(chǎn)品設(shè)計、工藝創(chuàng)新方面彰顯企業(yè)的軟件實力。必要性分析1、提升公司核心競爭力項目的投資，引入資金的到位將改善公司的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，補(bǔ)充流動資金將提高公司應(yīng)對短期流動性壓力的能力，降低公司財務(wù)費(fèi)用水平，提升公司盈利能力，促進(jìn)公司的進(jìn)一步發(fā)展。同時資金補(bǔ)充流動資金將為公司未來成為國際領(lǐng)先