2021年高級(jí)會(huì)計(jì)師考試《會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》強(qiáng)化試題9

1、2021 年高級(jí)會(huì)計(jì)師考試會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)強(qiáng)化試題9 TOC o 1-5 h z 為您帶來(lái)“20_年高級(jí)會(huì)計(jì)師考試會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)強(qiáng)化試題9”，供您參考! 更多相關(guān)資訊請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注本網(wǎng)站的更新! 希望給您帶來(lái)幫助 ! 祝您順利通過(guò)考試! HYPERLINK l bookmark0 o Current Document 20_年高級(jí)會(huì)計(jì)師考試會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)強(qiáng)化試題9某研究院為自收自支的國(guó)有事業(yè)單位，實(shí)行院長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，設(shè)院長(zhǎng)一人，分管科研的副院長(zhǎng)一人，分管財(cái)務(wù)等其他工作的副院長(zhǎng)一人，內(nèi)設(shè)5 個(gè)科研部及財(cái)務(wù)部、人事部、行政部等機(jī)構(gòu)。該研究院尚未列入國(guó)庫(kù)集中支付和政府采購(gòu)試點(diǎn)范圍?，F(xiàn)將該研究院制訂的內(nèi)部控制制度的有關(guān)內(nèi)容摘錄如

2、下：XXX研究院的控制制度第一章總則（ 略）第二章預(yù)算控制第八條 設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人擔(dān)任主任，各部門負(fù)責(zé)人任委員，財(cái)務(wù)部為預(yù)算管理委員會(huì)的辦事機(jī)構(gòu)。預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)擬定預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定預(yù)算管理的具體措施和方法，批準(zhǔn)年度預(yù)算，組織預(yù)算的分解，下達(dá)和執(zhí)行情況的檢查考核，對(duì)預(yù)算管理負(fù)第三章 貨幣資金控制第十六條實(shí)行貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的財(cái)務(wù)開支，除經(jīng)財(cái)務(wù)部審核外， 1 萬(wàn)元以下的由各部門負(fù)責(zé)人審批， 1 萬(wàn)元以上 5 萬(wàn)元以下的由分管財(cái)務(wù)5 萬(wàn)元以上 10 萬(wàn)元以下的由院長(zhǎng)審批， 10 萬(wàn)元以上的由院領(lǐng)導(dǎo)集體審批 ; 未列入預(yù)算的其他財(cái)務(wù)開支均由院長(zhǎng)審批。第十九條

3、 出納人員是現(xiàn)金、銀行存款管理的具體責(zé)任人，負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬，銀行存款日記賬和應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款明細(xì)賬，并妥善保管金庫(kù)鑰匙、銀行票據(jù)及有關(guān)的密碼，嚴(yán)防泄密。第四章 采購(gòu)與付款控制第三十七條 物資采購(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序辦理。對(duì)于單筆金額在 10 萬(wàn)元以上的采購(gòu)業(yè)務(wù)應(yīng)由需求部門提出申請(qǐng)，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)集體審批后由行政部負(fù)責(zé)采購(gòu)，財(cái)務(wù)部辦理付款; 對(duì)于單筆金額在10 萬(wàn)元以下的采購(gòu)業(yè)務(wù)，由需求部門直接辦理采購(gòu)和付款業(yè)務(wù)。第五章 工程項(xiàng)目控制第四十六條 實(shí)行工程項(xiàng)目崗位分工責(zé)任制。由行政部和有關(guān)科研業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)基建工程、科研設(shè)備安裝工程等工程項(xiàng)目的建議和可行性研究并提出相應(yīng)的概預(yù)算 ; 經(jīng)院領(lǐng)

4、導(dǎo)集體研究批準(zhǔn)后立項(xiàng) ; 行政部會(huì)同相關(guān)業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目的實(shí)施; 財(cái)務(wù)部參與可行性研究并負(fù)責(zé)審核概預(yù)算、籌措資金、支付工程價(jià)款、辦理竣工決算和竣工審計(jì)等。第五十條 加強(qiáng)工程價(jià)款支付控制。因工程變更等原因造成價(jià)款支付方式及金額發(fā)生變動(dòng)的，應(yīng)有完整的書面文件和其他相關(guān)資料，基建工程由行政部審核批準(zhǔn)后付款，科研設(shè)備安裝工程由各有關(guān)科研部審核批準(zhǔn)后付款。第六章 對(duì)外投資控制第五十八條 實(shí)行對(duì)外投資決策責(zé)任制，所有對(duì)外投資決策、提前或延期收回對(duì)外投資、轉(zhuǎn)讓核銷對(duì)外投資等均實(shí)行院長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，由院長(zhǎng)審批。要求：從內(nèi)部控制角度，逐條分析Ap判斷該研究院上述制度規(guī)定中的不當(dāng)之處，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由?！緟⒖即鸢浮康诎?/p>

5、條中，有關(guān)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人擔(dān)任預(yù)算管理委員會(huì)主任的規(guī)定不當(dāng)。理由：預(yù)算管理委員會(huì)承擔(dān)制定預(yù)算目標(biāo)、政策等預(yù)算管理的重要職責(zé)，應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人擔(dān)任預(yù)算管理委員會(huì)主任。有關(guān)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)年度預(yù)算的規(guī)定不當(dāng)。理由：?jiǎn)挝荒甓阮A(yù)算應(yīng)由其最高權(quán)力機(jī)構(gòu)或院長(zhǎng)辦公會(huì)議批準(zhǔn)。第十六條中，有關(guān)未列入預(yù)算的其他財(cái)務(wù)開支均由院長(zhǎng)審批的規(guī)定不當(dāng)。理由：不符合授權(quán)批準(zhǔn)控制的要求。第十九條中，有關(guān)出納人員負(fù)責(zé)登記應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款明細(xì)賬的規(guī)定不 當(dāng)。理由：出納人員不得兼任債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。第三十七條中，有關(guān)單筆金額在10 萬(wàn)元以下的采購(gòu)業(yè)務(wù)由需求部門直接辦理采購(gòu) 和付款業(yè)務(wù)的規(guī)定不當(dāng)。理由：采購(gòu)和付款業(yè)務(wù)屬于不相容崗位或職務(wù)。第四十六條中，有關(guān)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理竣工決算和竣工審計(jì)的規(guī)定不當(dāng)。理由：工程項(xiàng)目的竣工決算與竣工審計(jì)屬于不相容崗位或職務(wù)。第五十條中，基建工程由行政部審核批準(zhǔn)后付款、科研設(shè)備安裝工程由各有關(guān)科研部審核批準(zhǔn)后付款的規(guī)定不當(dāng)。理由：因工程變更等原因造成價(jià)款支付方式及金額發(fā)生變動(dòng)的，應(yīng)有完整的書面文件 和其他相關(guān)資料，并經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后付款。第五十八條中，有關(guān)所有對(duì)外投資立項(xiàng)審批、提前或