會計(jì)檔案的管理培訓(xùn)教學(xué)課件(共31p)

1、會計(jì)檔案管理講解 第1頁，共32頁。講解目錄會計(jì)檔案管理標(biāo)準(zhǔn)（文件）會計(jì)檔案管理講解新舊會計(jì)檔案管理的銜接第2頁，共32頁。會計(jì)檔案管理標(biāo)準(zhǔn)第3頁，共32頁。會計(jì)檔案管理標(biāo)準(zhǔn)（文件）（1）會計(jì)檔案管理辦法【中華人民共和國財(cái)政部與國家檔案局令第79號】 2015年12月11日頒布），自2016年1月1日起施行，原會計(jì)檔案管理辦法同時廢止。 （2）關(guān)于新舊會計(jì)檔案管理辦法有關(guān)銜接規(guī)定的通知（財(cái)會20163號）【財(cái)政部與國家檔案局】2016年3月8日頒布。第4頁，共32頁。會計(jì)檔案管理講解第5頁，共32頁。內(nèi) 容 概 要一、會計(jì)檔案概況二、會計(jì)檔案管理會計(jì)檔案的內(nèi)容及保管期限會計(jì)檔案的移交會計(jì)檔案的

2、借閱制度單位變更情況下的會計(jì)檔案移交其他規(guī)定第6頁，共32頁。 一、會計(jì)檔案概況(1)制定依據(jù)：根據(jù)中華人民共和國會計(jì)法中華人民共和國檔案法等有關(guān)法律和行政法規(guī),；(2)適用范圍：國家機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織管理會計(jì)檔案適用 。不具備設(shè)立檔案機(jī)構(gòu)或配備檔案工作人員條件的單位和依法建賬的個體工商戶,其會計(jì)檔案的收集、整理、保管、利用和鑒定銷毀等參照本辦法執(zhí)行。第7頁，共32頁。(3)會計(jì)檔案定義：是指單位在進(jìn)行會計(jì)核算等過程中接收或形成的,記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的,具有保存價值的文字、圖表等各種形式的會計(jì)資料,包括通過計(jì)算機(jī)等電子設(shè)備形成、傳輸和存儲的電子會計(jì)檔案。(4)會計(jì)

3、檔案主管單位：財(cái)政部門和檔案行政管理部門。第8頁，共32頁。 二、會計(jì)檔案管理（一）會計(jì)檔案的內(nèi)容及保管期限 1.會計(jì)檔案的內(nèi)容(1)會計(jì)憑證。包括原始憑證、記賬憑證;(2)會計(jì)賬簿。包括：總賬、明細(xì)賬；日記賬；固定資產(chǎn)卡片及其他輔助性賬簿;(3)財(cái)務(wù)會計(jì)報告。包括月度、季度、半年度、年度財(cái)務(wù)會計(jì)報告；第9頁，共32頁。(4)(4)其他會計(jì)資料,包括：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單；納稅申報表；會計(jì)檔案移交清冊、會計(jì)檔案保管清冊、會計(jì)檔案銷毀清冊、會計(jì)檔案鑒定意見書及其他具有保存價值的會計(jì)資料。 預(yù)算、計(jì)劃、制度等文件材料,應(yīng)當(dāng)執(zhí)行文書檔案管理規(guī)定,不適用本辦法。第10頁，共32頁。 關(guān)于電子

4、會計(jì)檔案 同時滿足下列條件的,單位內(nèi)部形成的屬于歸檔范圍的電子會計(jì)資料可僅以電子形式保存,形成電子會計(jì)檔案:(1)形成的電子會計(jì)資料來源真實(shí)有效,由計(jì)算機(jī)等電子設(shè)備形成和傳輸;(2)使用的會計(jì)核算系統(tǒng)科學(xué)有效：能夠準(zhǔn)確、完整、有效接收和讀取電子會計(jì)資料,能夠輸出符合國家標(biāo)準(zhǔn)歸檔格式的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報表等會計(jì)資料,設(shè)定了經(jīng)辦、審核、審批等必要的審簽程序;第11頁，共32頁。(3)使用的電子檔案管理系統(tǒng)能夠有效接收、管理、利用電子會計(jì)檔案,符合電子檔案的長期保管要求,并建立了電子會計(jì)檔案與相關(guān)聯(lián)的其他紙質(zhì)會計(jì)檔案的檢索關(guān)系;(4)采取有效措施,防止電子會計(jì)檔案被篡改;(5)建立電子會

5、計(jì)檔案備份制度,能夠有效防范自然災(zāi)害、意外事故和人為破壞的影響;(6)形成的電子會計(jì)資料不屬于具有永久保存價值或者其他重要保存價值的會計(jì)檔案。單位的會計(jì)機(jī)構(gòu)按照歸檔范圍和歸檔要求,負(fù)責(zé)定期將應(yīng)當(dāng)歸檔的會計(jì)資料整理立卷,編制會計(jì)檔案保管清冊。 第12頁，共32頁。 2.會計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年（保管期限為最低保管期限；并且保管期限,從會計(jì)年度終了后的第一天算起） 。（1）定期會計(jì)檔案舉例（以企業(yè)為例）期限10年的：非年度財(cái)務(wù)報告、銀行存款余額調(diào)節(jié)表/銀行對賬單/納稅申報表；期限30年的：原始憑證/記賬憑證;總賬/明細(xì)賬/日記賬/其他輔助性賬簿 、會

6、計(jì)檔案移交清冊。固定資產(chǎn)卡片:固定資產(chǎn)報廢清理后保管5年。第13頁，共32頁。（2）永久性保管的會計(jì)檔案：年度財(cái)務(wù)會計(jì)報告、會計(jì)檔案保管清冊會計(jì)檔案銷毀清冊會計(jì)檔案鑒定意見書。保管期滿的會計(jì)檔案如何處置？單位應(yīng)當(dāng)定期對已到保管期限的會計(jì)檔案進(jìn)行鑒定,并形成會計(jì)檔案鑒定意見書（鑒定工作應(yīng)當(dāng)由單位檔案管理機(jī)構(gòu)牽頭,組織單位會計(jì)、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等機(jī)構(gòu)或人員共同進(jìn)行）。經(jīng)鑒定,仍需繼續(xù)保存的會計(jì)檔案,應(yīng)當(dāng)重新劃定保管期限;對保管期滿,確無保存價值的會計(jì)檔案,可以銷毀。第14頁，共32頁。3.會計(jì)檔案的銷毀（銷毀程序）(1)單位檔案管理機(jī)構(gòu)編制會計(jì)檔案銷毀清冊,列明擬銷毀會計(jì)檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止

7、年度、檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限和銷毀時間等內(nèi)容。(2)單位負(fù)責(zé)人、檔案管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、檔案管理機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人、會計(jì)管理機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人在會計(jì)檔案銷毀清冊上簽署意見。第15頁，共32頁。(3)單位檔案管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)組織會計(jì)檔案銷毀工作,并與會計(jì)管理機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷。監(jiān)銷人在會計(jì)檔案銷毀前,應(yīng)當(dāng)按照會計(jì)檔案銷毀清冊所列內(nèi)容進(jìn)行清點(diǎn)核對;在會計(jì)檔案銷毀后,應(yīng)當(dāng)在會計(jì)檔案銷毀清冊上簽名或蓋章。電子會計(jì)檔案的銷毀還應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)電子檔案的規(guī)定,并由單位檔案管理機(jī)構(gòu)、會計(jì)管理機(jī)構(gòu)和信息系統(tǒng)管理機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷。第16頁，共32頁。期滿但不得銷毀的會計(jì)檔案：保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)會計(jì)憑

8、證和涉及其他未了事項(xiàng)的會計(jì)憑證不得銷毀,紙質(zhì)會計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷,電子會計(jì)檔案單獨(dú)轉(zhuǎn)存,保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時為止。單獨(dú)抽出立卷或轉(zhuǎn)存的會計(jì)檔案,應(yīng)當(dāng)在會計(jì)檔案鑒定意見書、會計(jì)檔案銷毀清冊和會計(jì)檔案保管清冊中列明。第17頁，共32頁。（二）會計(jì)檔案的移交（1）時間規(guī)定：當(dāng)年形成的會計(jì)檔案,在會計(jì)年度終了后,可由單位會計(jì)管理機(jī)構(gòu)臨時保管一年,再移交單位檔案管理機(jī)構(gòu)保管。因工作需要確需推遲移交的,應(yīng)當(dāng)經(jīng)單位檔案管理機(jī)構(gòu)同意。單位會計(jì)管理機(jī)構(gòu)臨時保管會計(jì)檔案最長不超過三年。臨時保管期間,會計(jì)檔案的保管應(yīng)當(dāng)符合國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定,且出納人員不得兼管會計(jì)檔案。第18頁，共32頁。（2）手續(xù)規(guī)定：單

9、位會計(jì)管理機(jī)構(gòu)在辦理會計(jì)檔案移交時,應(yīng)當(dāng)編制會計(jì)檔案移交清冊,并按照國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定辦理移交手續(xù)。紙質(zhì)會計(jì)檔案移交時應(yīng)當(dāng)保持原卷的封裝。電子會計(jì)檔案移交時應(yīng)當(dāng)將電子會計(jì)檔案及其元數(shù)據(jù)一并移交,且文件格式應(yīng)當(dāng)符合國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定。特殊格式的電子會計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)與其讀取平臺一并移交。單位檔案管理機(jī)構(gòu)接收電子會計(jì)檔案時,應(yīng)當(dāng)對電子會計(jì)檔案的準(zhǔn)確性、完整性、可用性、安全性進(jìn)行檢測,符合要求的才能接收。第19頁，共32頁。 （三）會計(jì)檔案的借閱制度單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照相關(guān)制度利用會計(jì)檔案,在進(jìn)行會計(jì)檔案查閱、復(fù)制、借出時履行登記手續(xù),嚴(yán)禁篡改和損壞。單位保存的會計(jì)檔案一般不得對外借出。確因工作需要且

10、根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定必須借出的,應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。會計(jì)檔案借用單位應(yīng)當(dāng)妥善保管和利用借入的會計(jì)檔案,確保借入會計(jì)檔案的安全完整,并在規(guī)定時間內(nèi)歸還。第20頁，共32頁。 （四）單位變更情況下的會計(jì)檔案移交 單位因撤銷、解散、破產(chǎn)或其他原因而終止的,在終止或辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會計(jì)檔案,按照國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定處置。單位分立后原單位存續(xù)的,其會計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管,其他方可以查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計(jì)檔案。單位分立后原單位解散的,其會計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)經(jīng)各方協(xié)商后由其中一方代管或按照國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定處置,各方可以查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計(jì)檔案。第21頁，共32頁。

11、單位分立中未結(jié)清的會計(jì)事項(xiàng)所涉及的會計(jì)憑證,應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出由業(yè)務(wù)相關(guān)方保存,并按照規(guī)定辦理交接手續(xù)。單位合并后原各單位解散或者一方存續(xù)其他方解散的,原各單位的會計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由合并后的單位統(tǒng)一保管。單位合并后原各單位仍存續(xù)的,其會計(jì)檔案仍應(yīng)當(dāng)由原各單位保管。單位之間交接會計(jì)檔案時,交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會計(jì)檔案交接手續(xù)。第22頁，共32頁。移交會計(jì)檔案的單位,應(yīng)當(dāng)編制會計(jì)檔案移交清冊,列明應(yīng)當(dāng)移交的會計(jì)檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度、檔案編號、應(yīng)保管期限和已保管期限等內(nèi)容。交接會計(jì)檔案時,交接雙方(經(jīng)辦人)應(yīng)當(dāng)按照會計(jì)檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接,并由交接雙方的單位有關(guān)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)督。交接完畢后,交接雙方

12、經(jīng)辦人和監(jiān)督人應(yīng)當(dāng)在會計(jì)檔案移交清冊上簽名或蓋章。第23頁，共32頁。電子會計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)與其元數(shù)據(jù)一并移交,特殊格式的電子會計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)與其讀取平臺一并移交。檔案接受單位應(yīng)當(dāng)對保存電子會計(jì)檔案的載體及其技術(shù)環(huán)境進(jìn)行檢驗(yàn),確保所接收電子會計(jì)檔案的準(zhǔn)確、完整、可用和安全。建設(shè)單位在項(xiàng)目建設(shè)期間形成的會計(jì)檔案,需要移交給建設(shè)項(xiàng)目接受單位的,應(yīng)當(dāng)在辦理竣工財(cái)務(wù)決算后及時移交,并按照規(guī)定辦理交接手續(xù)。第24頁，共32頁。（五）其他規(guī)定單位的會計(jì)檔案及其復(fù)制件需要攜帶、寄運(yùn)或者傳輸至境外的,應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。單位委托中介機(jī)構(gòu)代理記賬的,應(yīng)當(dāng)在簽訂的書面委托合同中,明確會計(jì)檔案的管理要求及相應(yīng)責(zé)任。第2

13、5頁，共32頁。新舊會計(jì)檔案管理的銜接第26頁，共32頁。一、關(guān)于保管期限的銜接規(guī)定（1）新的會計(jì)檔案管理辦法與原管理辦法規(guī)定的最低保管期限不一致的，按照新的管理辦法的規(guī)定執(zhí)行。（2）已到原管理辦法規(guī)定的最低保管期限，并已于2015年12月31日前鑒定可以銷毀但尚未進(jìn)行銷毀的會計(jì)檔案，應(yīng)按照新管理辦法的規(guī)定組織銷毀；已到原管理辦法規(guī)定的最低保管期限，并已于2015年12月31日前鑒定予以繼續(xù)保管的會計(jì)檔案，應(yīng)按照新管理辦法確定繼續(xù)保管期限（最低繼續(xù)保管期限=新管理辦法規(guī)定的最低保管期限減去已保管期限）。第27頁，共32頁。（3）已到原管理辦法規(guī)定的最低保管期限，但2015年12月31日前尚未進(jìn)

14、行鑒定的會計(jì)檔案，應(yīng)按照新管理辦法的規(guī)定進(jìn)行鑒定，確定銷毀或繼續(xù)保管。確定銷毀的，應(yīng)按照新管理辦法的規(guī)定組織銷毀；確定繼續(xù)保管的，應(yīng)按照新管理辦法確定繼續(xù)保管期限。（4）未到原管理辦法規(guī)定的最低保管期限的會計(jì)檔案，應(yīng)按照新管理辦法的規(guī)定重新劃定保管期限。第28頁，共32頁。二、電子會計(jì)資料歸檔的銜接規(guī)定單位如在新管理辦法施行前已利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段開展會計(jì)核算和會計(jì)檔案管理，其有關(guān)工作符合企業(yè)會計(jì)信息化工作規(guī)范的要求，所形成的、尚未移交本單位檔案機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保管的會計(jì)資料符合新管理辦法第八條、第九條規(guī)定的電子會計(jì)檔案歸檔條件的，可僅以電子形式歸檔保管。第29頁，共32頁?！镜诎藯l，即形成電子會計(jì)檔

15、案應(yīng)具備的條件 ；第九條，即滿足本辦法第八條規(guī)定條件,單位從外部接收的電子會計(jì)資料附有符合中華人民共和國電子簽名法規(guī)定的電子簽名的,可僅以電子形式歸檔保存,形成電子會計(jì)檔案?！扛鲉挝桓鶕?jù)新管理辦法僅以電子形式保存會計(jì)檔案的，原則上應(yīng)從一個完整會計(jì)年度的年初開始執(zhí)行，以保證其年度會計(jì)檔案保管形式的一致性。2014年以前形成的會計(jì)資料一律按照原管理辦法的規(guī)定歸檔保管。第30頁，共32頁。第31頁，共32頁。激勵學(xué)生學(xué)習(xí)的名言格言220、每一個成功者都有一個開始。勇于開始，才能找到成功的路。221、世界會向那些有目標(biāo)和遠(yuǎn)見的人讓路（馮兩努香港著名推銷商）222、絆腳石乃是進(jìn)身之階。223、銷售世界上

16、第一號的產(chǎn)品不是汽車，而是自己。在你成功地把自己推銷給別人之前，你必須百分之百的把自己推銷給自己。224、即使爬到最高的山上，一次也只能腳踏實(shí)地地邁一步。225、積極思考造成積極人生，消極思考造成消極人生。226、人之所以有一張嘴，而有兩只耳朵，原因是聽的要比說的多一倍。227、別想一下造出大海，必須先由小河川開始。228、有事者，事竟成；破釜沉舟，百二秦關(guān)終歸楚；苦心人，天不負(fù)；臥薪嘗膽，三千越甲可吞吳。229、以誠感人者，人亦誠而應(yīng)。230、積極的人在每一次憂患中都看到一個機(jī)會，而消極的人則在每個機(jī)會都看到某種憂患。231、出門走好路，出口說好話，出手做好事。232、旁觀者的姓名永遠(yuǎn)爬不到比賽的計(jì)分板上。233、怠惰是貧窮的制造廠。234、莫找借口失敗，只找理由成功。（不為失敗找理由，要為成功找方法）235、如果我們想要更多的玫瑰花，就必須種植更多的玫瑰樹。236、偉人之所以偉大，是因?yàn)樗c別人共處逆境時，別人失去了信心，他卻下決心實(shí)現(xiàn)自己的目標(biāo)。237、世上沒有絕望的處境，只有對處境絕望的人。238、回避現(xiàn)實(shí)的人，未來將更不理想。239、當(dāng)你感到悲哀痛苦時，最好是去學(xué)些什么東西。學(xué)習(xí)會使你永遠(yuǎn)立于不敗之地。240、偉人所達(dá)到并保持著的高處，并不是一飛就到的，而是他們在同伴們都睡著的時候，一步步艱辛地向