財務基本知識課件

1、財務基本知識第1頁，共30頁。一、財務的概念和職能 一）會計的概念和職能 1、會計的起源和發(fā)展2、會計的概念會計是以貨幣為主要計量單位，反映和監(jiān)督一個單位的經(jīng)濟活動的一種管理性工作。在企業(yè)，會計主要是反映企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，并且對企業(yè)的經(jīng)營活動和財務收支進行監(jiān)督。是一種管理性的工作會計管理的對象：一個單位的全部的經(jīng)濟活動。會計的職能：核算和監(jiān)督第2頁，共30頁。 3、會計核算是以貨幣為主要計量單位，采用專門的方法，通過確認、計量、記錄、分類、匯總等程序，對單位的經(jīng)濟活動進行連續(xù)、系統(tǒng)、完整的反映，提供會計信息的全過程。會計核算不僅是一種結(jié)果的反映，也是一種管理過程的體現(xiàn)。 1）

2、會計核算的內(nèi)容 （一）款項和有價證券的收付； （二）財物的收發(fā)、增減和使用； （三）債權債務的發(fā)生和結(jié)算； （四）資本、基金的增減； （五）收入、支出、費用、成本的計算； （六）財務成果的計算和處理； （七）需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的其他事項。第3頁，共30頁。2）會計核算信息質(zhì)量要求 可靠性 相關性 可理解性 可比性 實質(zhì)重于形式 謹慎性 及時性 第4頁，共30頁。核算的步驟： 1、取得原始憑證，由業(yè)務經(jīng)辦人直接取得的或者填制的，用來表明某項經(jīng)濟業(yè)務已經(jīng)完成，并且明確有關經(jīng)濟責任的一種憑證。他是會計核算的原始依據(jù)。 會計必須有依據(jù)，有書面證明。 原始憑證內(nèi)容必須有：名稱、日期、填制單位

3、或人的姓名、接受單位的名稱：業(yè)務的事項名稱、業(yè)務的數(shù)量、單價、金額；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章。第5頁，共30頁。原始憑證取得要及時。原始憑證錯誤更正：憑證一經(jīng)涂改為無效的，原始憑證內(nèi)容錯誤的，應更正，并在更正處加蓋出具單位的印章，金額錯誤的，必須重開。第6頁，共30頁。2、填制記帳憑證。會計人員根據(jù)原始憑證反映出來的經(jīng)濟業(yè)務事項，進行審核，按其性質(zhì)加以歸類，確定核算科目，編制會計分錄。3、登記帳薄4、編制財務報告（對企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量進行計算并向各個使用者提供）5、財產(chǎn)清查,是一項會計核算的重要程序，必須保證財產(chǎn)安全完整、保證帳實相符。6、會計檔案管理，按規(guī)定對會計資料建立檔案妥

4、善保管。第7頁，共30頁。4、會計監(jiān)督即單位內(nèi)部會計監(jiān)督。（單位內(nèi)部監(jiān)督、政府監(jiān)督和社會監(jiān)督），為保證資產(chǎn)的安全完整，保證單位的經(jīng)營活動符合國家的法律、法規(guī)和內(nèi)部有關的管理制度，提高管理和效率，在單位內(nèi)部采取的一系列相互制約、相互監(jiān)督的制度和方法。會計法第二十七條規(guī)定，建立健全內(nèi)部會計監(jiān)督制度是各單位法定的義務。單位內(nèi)部會計督制度應當符合下列要求：第8頁，共30頁。（一）記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責權限應當明確，并相互分離、相互制約；（二）重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務事項的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序應當明確；（三）財產(chǎn)清

5、查的范圍、期限和組織程序應當明確；第9頁，共30頁。1）會計監(jiān)督的主體 ：會計機構(gòu)、會計人員；監(jiān)督的對象是，企業(yè)的經(jīng)濟活動。2）監(jiān)督的內(nèi)容： 是否符合國家的法律、法規(guī)。 是否符合內(nèi)部控制制度。 會計資料和財產(chǎn)物資是否與實物相符合。3）內(nèi)部控制制度 第10頁，共30頁。 A、內(nèi)部控制的組織結(jié)構(gòu) 控制環(huán)境；對實施某項政策發(fā)生影響的各種因素，主要是單位管理人員的對控制的態(tài)度、認識和行動 會計系統(tǒng)；合理有效的會計系統(tǒng)是內(nèi)控制度一項重要內(nèi)容。控制程序，指管理者指定一些程序和方法。比如說經(jīng)濟業(yè)務的批準權。第11頁，共30頁。B、內(nèi)部控制的基本方式 a組織規(guī)劃控制，主要指對單位組織機構(gòu)的設置、職務分工的合理

6、性和有效性進行控制。b授權批準控制 單位內(nèi)部某個部門或某個職員，處理經(jīng)濟業(yè)務時，必須經(jīng)過授權才能進行。 有一般授權，和特殊授權兩種形式。c預算控制。第12頁，共30頁。d財產(chǎn)保全控制，主要包括接近控制，定期盤點控制。接近控制，主要指嚴格限制無關的人員對資產(chǎn)進行接觸，只有經(jīng)過授權批準的人員才能接觸資產(chǎn)。E風險控制，包括經(jīng)營風險、財務風險。f內(nèi)部報告控制 ，建立內(nèi)部報告制度，保證管理人員獲得責任和權限的相關信息，暢通相關人員的交流渠道。g電子信息技術控制。第13頁，共30頁。二）財務管理 一、財務與會計的區(qū)別和聯(lián)系 財務”與“會計”兩者的區(qū)別主要體現(xiàn)在以下幾方面：1概念不同。財務是在一定的整體目標

7、下，關于資產(chǎn)的購置、投資、融資和管理的決策體系。而會計是以貨幣為主要計量單位，采用專門方法，對單位經(jīng)濟活動進行完整、連續(xù)、系統(tǒng)地核算和監(jiān)督一種經(jīng)濟管理活動。第14頁，共30頁。2職能作用不同。會計基本職能是核算和監(jiān)督，側(cè)重于對資金的反映和監(jiān)督。而財務的基本職能是預測、決策、計劃和控制，側(cè)重于對資金的組織、運用和管理。 3依據(jù)不同。會計核算的依據(jù)是國家的統(tǒng)一會計制度，而財務管理的依據(jù)則是在國家政策法律允許范圍內(nèi)，根據(jù)管理當局的意圖。單位制定內(nèi)部財務管理辦法，享有獨立的理財自主權。自主決策權。 第15頁，共30頁。4面向的時間范圍不同。會計是面向過去，而財務是注重未來。 5目的和結(jié)論不同。會計的目

8、的是要得出一本“真賬”，結(jié)論具有合法性、公允性，一貫性，相對來講結(jié)論是“死的”，而財務因不同的人，由于經(jīng)驗、取舍、偏好等的不同，得出的結(jié)論可能差異較大。第16頁，共30頁。6影響其結(jié)果的因素不同。會計結(jié)論主要受會計政策和會計估計的影響。企業(yè)選定的有關會計政策、會計估計，既受到國家統(tǒng)一會計制度的限制，同時受到會計人員專業(yè)判斷能力的制約。而財務管理目標實現(xiàn)的程度，主要受到企業(yè)投資報酬率、風險，以及投資項目、資本結(jié)構(gòu)和股利分配政策的影響。 7分類不同。會計包括財務會計（對外報告會計）和管理會計（對內(nèi)報告會計），財務分為出資人財務和經(jīng)營者財務。第17頁，共30頁。財務與會計的聯(lián)系 其聯(lián)系主要體現(xiàn)在：

9、1，兩者都是為特定對象服務的。 2會計是財務的基礎，財務離不開會計。3財務與會計在機構(gòu)和崗位設置上有交叉現(xiàn)象，在內(nèi)容上沒有明確的界限。 4會計從業(yè)人員必須掌握有關財務知識，熟悉單位的內(nèi)部財務規(guī)定。 第18頁，共30頁。二）財務管理內(nèi)容 1、概念： 是企業(yè)組織財務活動，處理財務關系的一項價值管理工作。財務管理是一種價值管理。 管理對象：資金管理，資金及其流轉(zhuǎn)企業(yè)的再生產(chǎn)活動是一種周而復始的循環(huán)運動 企業(yè)再生產(chǎn)的過程是實物商品的不斷運動，其實物商品的價值形態(tài)表現(xiàn)為資金的運動。第19頁，共30頁。 2、財務活動： 是指資金的籌集、投放、使用、收回及分配等一系列的活動。主要包括四個方面：籌資活動、投資

10、活動、資金營運活動、分配活動。 3、財務關系 企業(yè)和政府的關系 企業(yè)和所有者的關系 企業(yè)和債權人的關系 企業(yè)和受資者的關系 企業(yè)和債務人的關系第20頁，共30頁。 4、財務管理的環(huán)節(jié)： 財務預測 財務決策 財務預算 財務控制 財務分析第21頁，共30頁。二、稅收知識： 1、稅法的分類： 按征稅對象分為：流轉(zhuǎn)稅 ：有增值稅、消費稅、營業(yè)稅和關稅。所得稅：企業(yè)所得稅、個人所得稅財產(chǎn)行為稅：房產(chǎn)稅、印花稅、契稅、資源稅：資源稅、土地使用稅特定目的稅：城市維護建設稅、耕地占用稅第22頁，共30頁。 2、增值稅： 對銷售貨物、提供加工、修理修配勞務，以及進口貨物的單位和個人，就其取得貨物和應稅勞務的銷售

11、額，以及進口貨物的金額計算稅款，并實行稅款抵扣的一種流轉(zhuǎn)稅。 對商品的“新增價值”征收的稅應納稅額=銷項稅進項稅增值稅是一種價外稅收。稅率17%、13% 4% 6%第23頁，共30頁。3、營業(yè)稅 在我國境內(nèi)提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)的行為課稅對象征收的一種稅。交通運輸業(yè)：建筑業(yè)： 3%金融保險業(yè) 5%郵電通信業(yè)：3%文化體育業(yè)：3% 娛樂業(yè)： 5%20% 服務業(yè)： 5% 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)5% 銷售不動產(chǎn)：5%第24頁，共30頁。 4、企業(yè)所得稅：國家對企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營和其他所得征收的一種稅。 征稅對象：合法所得。純收益，即扣除費用以后的收益。實物和貨幣所得稅率：25%第25頁，共30頁。

12、5、個人所得稅是對個人（自然人）取得的各項應稅所得征收的一種稅。稅目：工資、薪金 5%45%個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得 5%45% 事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得（個人承包）20% 勞務報酬所得（設計、表演、醫(yī)療、法律、講學）20%、30%、40%稿酬所得 30%特許權使用費所得 20%利息、股息、紅利所得 20% 財產(chǎn)租賃所得 20%財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 20%第26頁，共30頁。 個人所的稅率表級數(shù)全月應納稅所得額稅率(%)1不超過500元的部分52超過500元-2000元的部分103超過2000元-5000元的部分154超過5000元-20000元的部分205超過20000元-40000元的部分2

13、56超過40000元-60000元的部分307超過60000元-80000元的部分358超過80000元-100000元的部分409超過100000元的部分45第27頁，共30頁。例如：某A某月取得工資1200元，獎金2500員，獨生子女補貼費300元，工程進度獎500，安全質(zhì)量獎1000元，計算本月應納所的稅額。 全月所得額=1200+2500+300+500+1000=5500（元）全月應稅所得額=1200+2500+500+1000-2000=3200（元） 應納稅額：500*5%=25（元） 1500*10%=150（元） 1200*15%=180（元） 總計：25+150+180=3

14、55（元）第28頁，共30頁。樹立質(zhì)量法制觀念、提高全員質(zhì)量意識。8月-228月-22Friday, August 5, 2022人生得意須盡歡，莫使金樽空對月。07:36:1107:36:1107:368/5/2022 7:36:11 AM安全象只弓，不拉它就松，要想保安全，常把弓弦繃。8月-2207:36:1107:36Aug-2205-Aug-22加強交通建設管理，確保工程建設質(zhì)量。07:36:1107:36:1107:36Friday, August 5, 2022安全在于心細，事故出在麻痹。8月-228月-2207:36:1107:36:11August 5, 2022整頓-提高工作

15、效率。2022年8月5日7:36 上午8月-228月-22追求至善憑技術開拓市場，憑管理增創(chuàng)效益，憑服務樹立形象。05 八月 20227:36:11 上午07:36:118月-22按章操作莫亂改，合理建議提出來。八月 227:36 上午8月-2207:36August 5, 2022作業(yè)標準記得牢，駕輕就熟除煩惱。2022/8/5 7:36:1107:36:1105 August 2022好的事情馬上就會到來，一切都是最好的安排。7:36:11 上午7:36 上午07:36:118月-22一馬當先，全員舉績，梅開二度，業(yè)績保底。8月-228月-2207:3607:36:1107:36:11Au

16、g-22牢記安全之責，善謀安全之策，力務安全之實。2022/8/5 7:36:11Friday, August 5, 2022創(chuàng)新突破穩(wěn)定品質(zhì)，落實管理提高效率。8月-222022/8/5 7:36:118月-22謝謝大家！第29頁，共30頁。生活中的辛苦阻撓不了我對生活的熱愛。8月-228月-22Friday, August 5, 2022人生得意須盡歡，莫使金樽空對月。07:36:1107:36:1107:368/5/2022 7:36:11 AM做一枚螺絲釘，那里需要那里上。8月-2207:36:1107:36Aug-2205-Aug-22日復一日的努力只為成就美好的明天。07:36:1107:36:1107:36Friday, August 5, 2022安全放在第一位，防微杜漸。8月-228月-2207:36:1107:36:11August 5, 2022加強自身建設，增強個人的休養(yǎng)。2022年8月5日7:36 上午8月-228月-22精益求精，追求卓越，因為相信而偉大。05 八月 20227:36:11 上午07:36:118月-22讓自己更加強大，更加專業(yè)，這才能讓自己更好。八月 227:36 上午8月-2207:36August 5, 2022這些年的努力就為了