2021-0916至?xí)?jì)主管票賬表全流程5天10項(xiàng)核心能力特訓(xùn)班加密、節(jié)稅與創(chuàng)造利潤(rùn)

1、節(jié)稅與創(chuàng)造利潤(rùn)稅收籌劃合法：在稅法許可的范圍內(nèi)籌劃：事前、事中的規(guī)劃和設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)主管需要主動(dòng)提升統(tǒng)籌能力、以獲得快速晉升節(jié)稅：免稅、減稅、緩交稅、規(guī)避不合理稅費(fèi)稅收籌劃基本功精通現(xiàn)行稅法計(jì)征規(guī)定熟悉現(xiàn)行會(huì)計(jì)核算規(guī)定熟悉納稅人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有一定的組織、協(xié)調(diào)、培訓(xùn)能力要有自我保護(hù)意識(shí)，不做超過(guò)底線的事“增值稅”基本計(jì)稅思路小規(guī)模納稅人：征收率=3%一般納稅人：當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅+進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出-期初留抵稅實(shí)務(wù)中，一般納稅人的實(shí)際稅負(fù)率一般控制在1.5%-3%引起增值稅負(fù)變動(dòng)的主要因素應(yīng)稅收入銷項(xiàng)稅外購(gòu)貨物及勞務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅對(duì)可抵扣的票據(jù)進(jìn)行管控籌劃思路：有舍、才有得產(chǎn)銷分離消費(fèi)稅籌劃附業(yè)剝離進(jìn)

2、項(xiàng)少的籌劃人工外包加工費(fèi)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票可以抵扣要把增值稅籌劃與公司利潤(rùn)、現(xiàn)金流結(jié)合起來(lái)!連續(xù)12個(gè)月累計(jì)應(yīng)稅收入超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人，應(yīng)按規(guī)定向主管國(guó)稅申請(qǐng)登記一般納稅人資格強(qiáng)制規(guī)定未按規(guī)定登記一般納稅人的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，不得使用增值稅專用發(fā)票年應(yīng)稅收入未超過(guò)新標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人，可按現(xiàn)行規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格可選擇的辦理一般納稅人資格登記的程序簡(jiǎn)介及要點(diǎn)收入籌劃：打折、贈(zèng)品還是返券方案一，商品八折銷售；方案二，購(gòu)物滿1000元者贈(zèng)送價(jià)值200元的商品（購(gòu)進(jìn)價(jià)為150元）；方案三，購(gòu)物滿1000元者返還現(xiàn)金券200元。以上售價(jià)及進(jìn)價(jià)均為價(jià)稅合

3、計(jì)，銷售成本率為75%以消費(fèi)者購(gòu)買一件價(jià)值1000元的商品為例，就上述方案分別計(jì)算商場(chǎng)應(yīng)納增值稅額、毛利額、毛利率，并做出選擇方案一：增值稅100080%1.1717%7501.1717%7.27（元）銷售毛利額100080%/1.177501.1742.74（元）銷售毛利率銷售毛利/銷售收入42.74/（100080%/1.17）6.25%方案二：增值稅1000/1.1717%200/1.1717%750/1.1717%150/1.1717% 43.59（元）銷售毛利額1000/1.17750/1.17150/1.17200/1.1717%56.41（元）銷售毛利率56.41/（1000/1

4、.17）6.6%方案三：增值稅1000/1.1717%750/1.1717%36.32（元）銷售毛利額1000/1.17750/1.1720013.68（元）銷售毛利率13.68/（1000/1.17）1.60%籌劃分工、稅企關(guān)系關(guān)于稅收籌劃分工會(huì)計(jì)做事 領(lǐng)導(dǎo)想事 分析：怎么做即可節(jié)約稅款，又可保持良好的稅企關(guān)系？1003:01進(jìn)項(xiàng)稅籌劃：票據(jù)認(rèn)證當(dāng)期稅負(fù)太高：票先到、認(rèn)證即可抵扣 借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸： 應(yīng)付賬款長(zhǎng)期低稅負(fù)、零申報(bào)：推后專票認(rèn)證時(shí)間不超過(guò)開票日期180天借：原材料 預(yù)付賬款待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 貸：銀行存款、應(yīng)付賬款借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸： 預(yù)付賬款

5、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票管理收款開票專票財(cái)務(wù)直管、普票可授權(quán)下放超過(guò)XX元的報(bào)銷必須用增值稅專票報(bào)銷嚴(yán)控“辦公用品”、“會(huì)務(wù)費(fèi)”等敏感票據(jù)發(fā)票小卡片：?jiǎn)挝蝗Q、稅號(hào)、發(fā)票專用章、財(cái)務(wù)發(fā)票專員電話發(fā)給采購(gòu)部、銷售部、管理層等工作人員節(jié)稅應(yīng)適可而止對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)管理時(shí)，稅負(fù)率是最重要的指標(biāo)實(shí)行“金稅工程”和“納稅評(píng)估”以后，各級(jí)稅局已經(jīng)獲取了本地區(qū)多年度、各行業(yè)增值稅、企業(yè)所得稅稅負(fù)率數(shù)據(jù)，以供專管員分析、監(jiān)控稅局主要抓：重點(diǎn)戶、長(zhǎng)期低稅負(fù)、零申報(bào)、票據(jù)混亂、納稅信譽(yù)低的納稅人企業(yè)所得稅：折舊和攤銷收入不變，折舊和攤銷越大應(yīng)稅所得越小處于盈利期，前期應(yīng)多提折舊，把稅款推到以后再繳，合法從國(guó)家取得了一筆無(wú)

6、息貸款支持處于減免稅期，做反向操作注意：需要在相關(guān)資產(chǎn)購(gòu)置初期做統(tǒng)籌規(guī)劃企業(yè)所得稅： 存貨計(jì)價(jià)加權(quán)平均法、先進(jìn)先出法物價(jià)上漲時(shí)，采用“加權(quán)平均法”可緩繳企業(yè)所得稅；物價(jià)下降，則用“先進(jìn)先出法”減免稅期間做反向操作有進(jìn)口采購(gòu)業(yè)務(wù)的企業(yè)，要密切關(guān)注匯率變動(dòng)一年調(diào)一次，年底根據(jù)主要材料的價(jià)格變動(dòng)確定企業(yè)所得稅：研發(fā)費(fèi)用最新的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除管理規(guī)定最新研究開發(fā)費(fèi)用核算和歸集口徑比較表企業(yè)所得稅：季度預(yù)繳某公司屬于季節(jié)性生產(chǎn)企業(yè)，上半年銷售旺盛，有較高利潤(rùn)，需要預(yù)繳企業(yè)所得稅，其他月份產(chǎn)品銷售平淡，常處于虧損狀態(tài)，企業(yè)應(yīng)如何均衡稅負(fù)？ 解決方案：企業(yè)可以在上半年將一些重大費(fèi)用（如廣告費(fèi)，提成傭金，會(huì)議

7、費(fèi)、銷售人員提成工資、年終獎(jiǎng)、三包費(fèi)用等）提前安排和支付，以減少稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)，均衡全年的企業(yè)所得稅稅負(fù)。企業(yè)所得稅：安置殘疾人企業(yè)所得稅：支付的殘疾人工資可加計(jì)扣除100%安置殘疾人的單位，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按實(shí)際安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅財(cái)稅201652號(hào)可按規(guī)定申請(qǐng)抵免殘保金上年度全市職工年平均工資60%（本單位在職職工總數(shù)1.7%殘疾人職工數(shù)）企業(yè)所得稅：小型微利小微企業(yè)人員、資產(chǎn)條件：工業(yè)企業(yè)，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)l00人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元其他企業(yè)，從業(yè)人數(shù)不超過(guò) 80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元小微企業(yè)，無(wú)論采取查賬征收還是核定征收，凡符合小型微利企業(yè)條件的，均可按規(guī)定享受相

8、關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，包括：稅率：20%2015年10月至2017年底年應(yīng)納稅所得額在30萬(wàn)元以下（包括30萬(wàn)）其所得減按50%計(jì)稅綜合考慮企業(yè)新設(shè)費(fèi)用、管理成本、規(guī)模效應(yīng)、資質(zhì)申請(qǐng)等企業(yè)所得稅：關(guān)聯(lián)交易某企業(yè)集團(tuán)擁有A、B兩家企業(yè)。A企業(yè)擁有一條生產(chǎn)線，每年生產(chǎn)產(chǎn)品利潤(rùn)為2000萬(wàn)元，企業(yè)所得稅適用稅率為25，則年應(yīng)納企業(yè)所得稅額=200025=500（萬(wàn)）B企業(yè)正享受減免稅優(yōu)惠，且有相同生產(chǎn)能力籌劃思路：將該生產(chǎn)線由A企業(yè)以正常市場(chǎng)租金價(jià)格出租給B企業(yè)，利用這條生產(chǎn)線取得的2000萬(wàn)利潤(rùn)就可以享受免稅優(yōu)惠；A企業(yè)只需要針對(duì)租金收入扣除折舊及稅費(fèi)附加后的微薄利潤(rùn)繳納企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整實(shí)施

9、辦法交易價(jià)格參照市場(chǎng)價(jià)或10%的毛利企業(yè)在每年所得稅匯算清繳期間，要按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表，并保存同期資料及其他相關(guān)資料假如涉及納稅調(diào)整，那應(yīng)該是一方調(diào)增，相關(guān)聯(lián)的另外一方要調(diào)減，以抵銷雙重征稅企業(yè)所得稅：稅收返還企業(yè)所得稅為共享稅，歸屬地方政府的部分，可由地方財(cái)政部門返還給企業(yè)返還比例一般是歸屬地方財(cái)政部分的40%-50%，某些地區(qū)可能會(huì)更高一些帶有一定的風(fēng)險(xiǎn)性國(guó)發(fā)201462號(hào)文的啟示稅務(wù)征管變更稅務(wù)登記：30天銀行賬號(hào)、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、分支機(jī)構(gòu)注銷稅務(wù)登記：15天先銷稅務(wù)，再銷工商發(fā)票、庫(kù)存追征稅款權(quán)：因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任未繳或者少繳稅款，3年內(nèi)，補(bǔ)繳稅款，不得加收滯納金因

10、納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的， 3年內(nèi)，追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到5年對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，無(wú)限期追征；追征未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款納稅人權(quán)利收回多繳的稅款：納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還，納稅人自結(jié)算稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息因特殊情況不能按期繳納的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為有申請(qǐng)聽證、行政復(fù)議、向法院申請(qǐng)行政訴訟的權(quán)利稅務(wù)檢查稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法檢查納稅人的賬簿、計(jì)賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以將納稅人、扣繳義務(wù)人以前年度的賬簿、憑證、報(bào)表以及其他有關(guān)資料調(diào)出檢查，但須向納稅人、扣繳義務(wù)人開付清單，并在3個(gè)月內(nèi)完整歸還 有特殊情況的，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料調(diào)回檢查，但是