《會計信息系統(tǒng)》案例分析及簡答題

1、第一章案例題 （1） 集團財務(wù)會計信息系統(tǒng)應(yīng)該具備功能。這要根據(jù)企業(yè)集團類型和對分子的管理要求來決定。從這個案例來看，這家企業(yè)集團是產(chǎn)業(yè)型企業(yè)集團，這種類型的企業(yè)集團對財務(wù)集中管理的要求比較高，往往對整個集團下屬成員實行分散經(jīng)營、集中管理。因此，要求整個集團在設(shè)計會計信息系統(tǒng)時企業(yè)集團成員單位的系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)盡量與分子公司一致，因此，會計信息系統(tǒng)從功能上講，集團與成員單位的交集是最大的，集團總部應(yīng)該涵蓋所有功能模塊或子系統(tǒng)（總賬、采購與付款管理、存貨核算與管理、銷售與應(yīng)收管理、生產(chǎn)、報告、繼續(xù)評價等功能模型與子系統(tǒng)），做到集團與成員單位信息共享、單據(jù)在成員單位之間實時協(xié)同、預(yù)算體系和指標統(tǒng)一制定

2、和共享、資金集中管理、集團能夠利用信息評價整個集團成員的績效等。（2）銷售事業(yè)部和銷售公司會計信息系統(tǒng)應(yīng)該具備功能。銷售事業(yè)部主要任務(wù)是完成銷售核算與管理任務(wù)，銷售公司是具體實現(xiàn)銷售業(yè)務(wù)的經(jīng)營單元，因此這兩個層級的組織都應(yīng)該選擇與銷售業(yè)務(wù)有關(guān)的功能模塊或者子系統(tǒng)（如總賬、銷售與收款、存貨、報表、績效評價等模塊）。3. 彩電事業(yè)部與其下屬成員會計信息系統(tǒng)應(yīng)該具備功能。彩電事業(yè)部主要任務(wù)是完成生產(chǎn)核算與管理任務(wù)，其下屬成員是具體從事生產(chǎn)活動的單元，因此這兩個層次的組織都應(yīng)該選擇與生產(chǎn)核算與管理有關(guān)的功能模型或者子系統(tǒng)（如總賬、生產(chǎn)、存貨、報表、績效評價等模塊）。第二章一、思考題1為什么會計人員和審

3、計人員要參與會計信息系統(tǒng)的開發(fā)？會計信息系統(tǒng)的建立是企業(yè)的一項重要財務(wù)活動。會計信息系統(tǒng)的開發(fā)如同企業(yè)產(chǎn)品的生產(chǎn)，會計信息系統(tǒng)是經(jīng)過一系列復(fù)雜階段活動產(chǎn)出的產(chǎn)品，這種產(chǎn)品也必須經(jīng)過設(shè)計、授權(quán)和過程控制。會計人員應(yīng)該關(guān)注會計信息系統(tǒng)開發(fā)過程的完整性。會計信息系統(tǒng)用于向企業(yè)內(nèi)部和外部提供會計信息，會計信息的質(zhì)量直接取決于建立會計信息系統(tǒng)的開發(fā)活動。會計人員和審計人員參與會計信息系統(tǒng)的開發(fā)活動，能夠使系統(tǒng)開發(fā)專業(yè)人員明確他們的問題和需求，確保會計信息系統(tǒng)遵循會計準則、財務(wù)會計制度和相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，并建立、健全、執(zhí)行了恰當(dāng)?shù)目刂?，保證會計信息系統(tǒng)能夠留有充分的審計線索。2什么是系統(tǒng)開發(fā)生命周期？

4、分幾個階段？各階段的主要任務(wù)和文檔是什么？廣義上講，任何系統(tǒng)均有其產(chǎn)生、發(fā)展、成熟、消亡或更新?lián)Q代的過程，這個過程稱為系統(tǒng)的生命周期（System Life Cycle）。任何系統(tǒng)開發(fā)工程基本上都要經(jīng)歷相同的系統(tǒng)開發(fā)生命周期的5個階段：系統(tǒng)規(guī)劃、系統(tǒng)分析、系統(tǒng)設(shè)計、系統(tǒng)實施和系統(tǒng)運行與維護。系統(tǒng)開發(fā)生命周期概念為計劃和控制具體的開發(fā)活動提供了一個總體框架。各階段的主要任務(wù)和文檔如下表：生命周期主要任務(wù)主要文檔系統(tǒng)規(guī)劃對企業(yè)的環(huán)境、目標、現(xiàn)行系統(tǒng)的狀況進行初步調(diào)查，明確現(xiàn)行系統(tǒng)存在的問題，根據(jù)企業(yè)目標和發(fā)展戰(zhàn)略，對建立新系統(tǒng)的需求做出分析和預(yù)測，研究建立新系統(tǒng)的必要性和可能性，根據(jù)需要與可能，提

5、出擬建新系統(tǒng)的備選方案。對這些方案進行可行性分析，寫出可行性項目建議書?？尚行皂椖拷ㄗh書系統(tǒng)分析在可行性研究的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)行系統(tǒng)進行詳細調(diào)查和全面分析，描述現(xiàn)行系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程，指出現(xiàn)行系統(tǒng)的局限性和不足，對現(xiàn)行系統(tǒng)提出修改方案，確定新系統(tǒng)的目標和邏輯功能要求，即提出新系統(tǒng)的邏輯模型。這個階段又稱為邏輯設(shè)計階段。這個階段是整個信息系統(tǒng)建立的關(guān)鍵階段，是建立信息系統(tǒng)與一般工程項目的重要區(qū)別所在。系統(tǒng)分析報告書。系統(tǒng)分析報告書是系統(tǒng)設(shè)計的依據(jù)，也是未來系統(tǒng)驗收的依據(jù)。系統(tǒng)設(shè)計根據(jù)系統(tǒng)分析報告書中規(guī)定的功能，結(jié)合實際條件，具體設(shè)計實現(xiàn)邏輯模型的技術(shù)方案。系統(tǒng)設(shè)計包括系統(tǒng)概念設(shè)計、評估與選擇方案和詳細設(shè)

6、計。系統(tǒng)設(shè)計報告書系統(tǒng)實施將設(shè)計的系統(tǒng)付諸實施的階段。這個階段的任務(wù)包括計算機等設(shè)備的購置、安裝和調(diào)試、程序的編寫與調(diào)試、人員培訓(xùn)、數(shù)據(jù)文件轉(zhuǎn)換、系統(tǒng)調(diào)試與轉(zhuǎn)換等。系統(tǒng)實施是按實施計劃分階段完成的，每個階段應(yīng)寫出實施進度報告。系統(tǒng)測試之后寫出操作手冊、系統(tǒng)測試分析報告等。系統(tǒng)測試報告等系統(tǒng)運行與維護記錄系統(tǒng)的運行情況，根據(jù)一定的標準對系統(tǒng)進行必要的修改，評價系統(tǒng)的工作質(zhì)量和經(jīng)濟效益。系統(tǒng)運行日志等3結(jié)構(gòu)化方法、原型法和面向?qū)ο箝_發(fā)方法的優(yōu)缺點和適用條件？（1）結(jié)構(gòu)化系統(tǒng)開發(fā)方法是經(jīng)典型的開發(fā)方法，強調(diào)在整體優(yōu)化的前提下考慮具體的分析設(shè)計問題，開發(fā)過程規(guī)范，思路清楚，適合于開發(fā)大型、復(fù)雜的系統(tǒng)。

7、采用這種開發(fā)模式，要求系統(tǒng)開發(fā)人員在調(diào)查中充分掌握用戶需求、管理狀況以及可預(yù)見未來可能發(fā)生的風(fēng)險，開發(fā)的工作量很大，開發(fā)周期較長。 （2）采用原型化方法開發(fā)信息系統(tǒng)，有效地增進了用戶與系統(tǒng)分析人員的溝通，在系統(tǒng)分析與設(shè)計過程中用戶處于主導(dǎo)地位?？蓪嶋H運行的原型系統(tǒng)可以幫助系統(tǒng)分析人員辨認動態(tài)的用戶需求。某些需求在用戶缺乏系統(tǒng)使用經(jīng)驗時，用戶本身也無法預(yù)先知道。在原型運行過程中，用戶可以發(fā)現(xiàn)這些需求，并將這些需求告之開發(fā)人員。對于開放性而無固定需求范圍的系統(tǒng)（如決策支持系統(tǒng)），更適合用原型化方法進行開發(fā)。原型化方法以用戶為中心開發(fā)系統(tǒng)，加強了用戶的參與和決策，能夠快速地構(gòu)造系統(tǒng)的原型。但是易導(dǎo)致

8、人們認為最終系統(tǒng)過快產(chǎn)生，在開發(fā)工具上要求較高，對于中小型的信息系統(tǒng)開發(fā)效果較好，對大型的、復(fù)雜的系統(tǒng)在原型的制作上有相當(dāng)?shù)睦щy。（3）面向?qū)ο蠓ㄊ菑南到y(tǒng)的構(gòu)成入手，希望將系統(tǒng)的最基本結(jié)構(gòu)搞清楚，從現(xiàn)實世界中抽象出系統(tǒng)組成的基本實體對象。對象是構(gòu)成所要開發(fā)的信息系統(tǒng)的最基本要素。如果將這些對象描述清楚了，就可以以比較大的自由度來構(gòu)建信息系統(tǒng)，當(dāng)外界環(huán)境發(fā)生變化后，就可以通過重新組合對象來應(yīng)對環(huán)境的變化。這種方法的優(yōu)勢在于縮短開發(fā)、維護和測試的時間，降低費用，在開發(fā)過程中加強對用戶的支持并提高靈活性。面向?qū)ο蠓ǖ木窒扌栽谟趯τ嬎銠C工具要求高；在沒有進行全面的系統(tǒng)性調(diào)查分析之前，把握系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)有困

9、難，因此，目前該方法需要與其他方法結(jié)合應(yīng)用。4為什么要進行會計信息系統(tǒng)規(guī)劃？系統(tǒng)規(guī)劃的任務(wù)是什么？系統(tǒng)的規(guī)劃和科學(xué)的論證可以減少盲目性，使系統(tǒng)具有良好的整體性和較高的適應(yīng)性。系統(tǒng)規(guī)劃的任務(wù)是將個別的系統(tǒng)項目或應(yīng)用程序與企業(yè)的戰(zhàn)略目標相聯(lián)系。系統(tǒng)規(guī)劃包括戰(zhàn)略系統(tǒng)規(guī)劃和項目規(guī)劃。戰(zhàn)略系統(tǒng)規(guī)劃涉及宏觀層次上的系統(tǒng)資源的分配，從技術(shù)上講，戰(zhàn)略系統(tǒng)規(guī)劃不是系統(tǒng)開發(fā)生命周期的組成部分，因為系統(tǒng)開發(fā)生命周期是針對特定應(yīng)用程序的。項目規(guī)劃的目的是在戰(zhàn)略系統(tǒng)規(guī)劃的框架內(nèi)為個別應(yīng)用程序分配資源，包括識別用戶的需求領(lǐng)域，對每一個建議的可行性進行評估，安排項目的優(yōu)先順序和時間進度等。5系統(tǒng)分析的主要任務(wù)是什么？系統(tǒng)分

10、析報告應(yīng)包括哪些內(nèi)容？系統(tǒng)分析是要通過詳細的調(diào)查分析，抽象出新系統(tǒng)的邏輯模型，鎖定系統(tǒng)邊界、功能、處理過程和信息結(jié)構(gòu)，為系統(tǒng)設(shè)計奠定基礎(chǔ)。系統(tǒng)分析回答新系統(tǒng)要“做什么”這個關(guān)鍵性問題。系統(tǒng)分析過程實際上是由兩個步驟組成：首先詳細調(diào)查當(dāng)前系統(tǒng)，然后分析用戶需求。系統(tǒng)分析報告標志著系統(tǒng)分析階段的結(jié)束。系統(tǒng)分析報告通常包括以下幾方面內(nèi)容：（1）引言：說明會計信息系統(tǒng)的名稱、目標、功能、背景、本文所用的專門術(shù)語等。（2）系統(tǒng)概述：1）系統(tǒng)分析的主要工作內(nèi)容：簡要說明在系統(tǒng)分析階段所進行的各項工作的主要內(nèi)容。這些是建立新系統(tǒng)邏輯模型的必要條件，而邏輯模型是編寫系統(tǒng)分析報告書的基礎(chǔ)。2）現(xiàn)行系統(tǒng)的調(diào)查情況

11、：新系統(tǒng)是在現(xiàn)行系統(tǒng)基礎(chǔ)上建立起來的。設(shè)計新系統(tǒng)之前，必須對現(xiàn)行系統(tǒng)調(diào)查清楚，掌握現(xiàn)行系統(tǒng)的真實情況，了解用戶的要求和問題。3）列出現(xiàn)行系統(tǒng)的目標、主要功能、組織結(jié)構(gòu)、用戶要求等，并簡要指出問題所在。以數(shù)據(jù)流程圖為主要工具，說明現(xiàn)行系統(tǒng)的概況。（3）新系統(tǒng)的邏輯模型：通過對現(xiàn)行系統(tǒng)的調(diào)查分析，找出現(xiàn)行系統(tǒng)存在的問題，進行必要的修改，得到新系統(tǒng)的邏輯模型。（4）用戶需求說明：主要說明關(guān)鍵領(lǐng)域用戶的特定要求。（5）系統(tǒng)設(shè)計實施初步計劃：1）工作任務(wù)的分解及進度計劃。2）資源需求。3）經(jīng)費預(yù)算（6）建議：1）項目是否繼續(xù)。2）分析是否改變了可行性、戰(zhàn)略影響，或項目的優(yōu)先順序。系統(tǒng)分析報告書集中反映了

12、系統(tǒng)分析階段的所有成果，既是一個總結(jié)性的文件，又是下一階段系統(tǒng)設(shè)計的依據(jù)。6數(shù)據(jù)源、數(shù)據(jù)存儲和數(shù)據(jù)流之間的區(qū)別？數(shù)據(jù)源是指數(shù)據(jù)的來源，數(shù)據(jù)存儲是指數(shù)據(jù)保存的地方，數(shù)據(jù)流是指現(xiàn)實環(huán)境中傳遞的一組數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)存儲和數(shù)據(jù)流是數(shù)據(jù)流程圖中的基本元素。7繪制數(shù)據(jù)流程圖的步驟是什么？結(jié)合實際業(yè)務(wù)繪制數(shù)據(jù)流程圖。數(shù)據(jù)流程圖（Data Flow Diagram，簡稱DFD）是描述信息系統(tǒng)邏輯模型的工具。它將數(shù)據(jù)的存儲、流動、處理加工和使用情況綜合進行描述，以數(shù)據(jù)間的相互關(guān)系，抽象地反映系統(tǒng)的全貌。數(shù)據(jù)流程圖既能表達人工系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程和邏輯處理功能，也能表達計算機系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程和邏輯處理功能。數(shù)據(jù)流程圖一般由以下

13、基本元素組成：元素名稱圖形解釋外部實體描述該系統(tǒng)數(shù)據(jù)的外部來源或去向、流程的開始或結(jié)束數(shù)據(jù)處理描述輸入數(shù)據(jù)被轉(zhuǎn)換成輸出數(shù)據(jù)的邏輯處理功能數(shù)據(jù)流描述數(shù)據(jù)流動的方向數(shù)據(jù)存儲 描述數(shù)據(jù)的存儲形式繪制數(shù)據(jù)流程圖的一般步驟是：（1）確定與本系統(tǒng)有關(guān)的外部實體。（2）確定系統(tǒng)的處理單元。（3）確定系統(tǒng)的存儲單元。（4）繪制頂層數(shù)據(jù)流程圖。（5）繪制底層數(shù)據(jù)流程圖。繪制數(shù)據(jù)流程圖的過程是系統(tǒng)分析階段的主要工作，是一個反復(fù)的過程。數(shù)據(jù)流程圖往往需要經(jīng)過多次修改和討論，才能最終確定。例如：按照數(shù)據(jù)流程圖繪制的步驟，首先確定與會計信息系統(tǒng)有關(guān)的外部實體業(yè)務(wù)人員和系統(tǒng)用戶，繪制會計信息系統(tǒng)頂層數(shù)據(jù)流程圖。會計系統(tǒng)業(yè)

14、務(wù)人員系統(tǒng)用戶 原始數(shù)據(jù) 賬簿、報表 再根據(jù)具體情況將頂層數(shù)據(jù)流程圖中的處理單元展開，擴展成多個子處理框，進行詳細描述，底層的數(shù)據(jù)流程圖的繪制方法與頂層相似。經(jīng)過逐層細化，直到對處理過程進行足夠詳細的描述為止，從而得到多個分層的數(shù)據(jù)流程圖。例如，對頂層數(shù)據(jù)流程圖中的“會計系統(tǒng)”進一步分解，得到第一層數(shù)據(jù)流程圖。工資核算固定資產(chǎn)核算賬務(wù)處理存貨核算成本核算應(yīng)付賬款核算應(yīng)收賬款核算業(yè)務(wù)人員系統(tǒng)用戶 原始數(shù)據(jù) 賬簿、報表 8數(shù)據(jù)字典包括哪些內(nèi)容？數(shù)據(jù)字典（Data Dictionary）是結(jié)構(gòu)化分析方法中的另一工具，主要用來描述數(shù)據(jù)流程圖中的數(shù)據(jù)流和數(shù)據(jù)存儲的詳細邏輯內(nèi)容、外部實體和處理邏輯的某些數(shù)

15、據(jù)特征。數(shù)據(jù)字典是數(shù)據(jù)流程圖的輔助資料，對數(shù)據(jù)流程圖起著注解的作用。數(shù)據(jù)字典由不同的條目組成，不同類型的條目有不同的屬性需要描述：（1）數(shù)據(jù)元素條目 數(shù)據(jù)元素（數(shù)據(jù)項）是最小的數(shù)據(jù)組成單位，對每個數(shù)據(jù)元素，需要描述以下屬性：數(shù)據(jù)元素的名稱、別名、類型、取值范圍和取值的含義、數(shù)據(jù)元素的長度等。（2）數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)條目 數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)描述某些數(shù)據(jù)項之間的關(guān)系。一個數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)可以由若干個數(shù)據(jù)項組成，也可以由若干個數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)組成，還可以由若干個數(shù)據(jù)項和數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)組成。對數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)需要描述以下屬性：數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)的名稱和編號、簡述、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)的組成。（3）數(shù)據(jù)流條目 數(shù)據(jù)流是數(shù)據(jù)在系統(tǒng)內(nèi)傳輸?shù)穆窂?。對?shù)據(jù)流要描述以下屬性：數(shù)據(jù)流的

16、來源，數(shù)據(jù)流的去向，數(shù)據(jù)流的組成，數(shù)據(jù)流的流量，高峰時期的流通量等。（4）數(shù)據(jù)處理條目 數(shù)據(jù)處理條目需要詳細描述數(shù)據(jù)處理邏輯。其描述內(nèi)容有：處理邏輯的名稱及編號，處理邏輯的輸入和輸出，處理邏輯等。（5）數(shù)據(jù)存儲條目 數(shù)據(jù)存儲條目主要描述數(shù)據(jù)的存儲結(jié)構(gòu)及有關(guān)的數(shù)據(jù)流。具體包括：數(shù)據(jù)存儲的名稱及編號，流入、流出的數(shù)據(jù)流，數(shù)據(jù)存儲的組成等。（6）外部實體條目 外部實體是數(shù)據(jù)的來源和去向，在數(shù)據(jù)字典中關(guān)于外部實體主要描述外部實體的名稱，有關(guān)的數(shù)據(jù)流等。9系統(tǒng)設(shè)計時，用什么圖來說明系統(tǒng)目標與系統(tǒng)各功能模塊之間的關(guān)系？在系統(tǒng)設(shè)計階段，通常用系統(tǒng)（功能）結(jié)構(gòu)圖說明系統(tǒng)目標與系統(tǒng)各功能模塊之間的關(guān)系。結(jié)構(gòu)化設(shè)

17、計的基本思想是模塊化，是將一個系統(tǒng)分解為若干個彼此具有一定的獨立性，同時也具有一定聯(lián)系的組成部分，這些組成部分稱為“模塊”。結(jié)構(gòu)化設(shè)計的主要任務(wù)就是建立“系統(tǒng)結(jié)構(gòu)圖”，系統(tǒng)結(jié)構(gòu)圖是結(jié)構(gòu)化系統(tǒng)設(shè)計的一個主要工具，描述系統(tǒng)結(jié)構(gòu)和系統(tǒng)中模塊的層次關(guān)系與聯(lián)系。系統(tǒng)結(jié)構(gòu)圖中各層次功能與系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程圖中的處理是對應(yīng)的，系統(tǒng)結(jié)構(gòu)圖可以由數(shù)據(jù)流程圖轉(zhuǎn)化而來。但是，系統(tǒng)結(jié)構(gòu)圖與數(shù)據(jù)流程圖有著本質(zhì)的差別：數(shù)據(jù)流程圖著眼于數(shù)據(jù)流，反映系統(tǒng)的邏輯功能，即系統(tǒng)能夠“做什么“；系統(tǒng)結(jié)構(gòu)圖著眼于控制層次，反映系統(tǒng)的物理模型，即怎樣逐步實現(xiàn)系統(tǒng)的總功能。10功能結(jié)構(gòu)圖中模塊劃分的原則是什么？功能結(jié)構(gòu)圖中模塊的劃分以“低耦合度

18、、高內(nèi)聚度”（耦合度表示模塊之間信息的關(guān)聯(lián)程度，內(nèi)聚度表示模塊內(nèi)部各部分聯(lián)系的緊湊程度）為原則，一方面，各個模塊具有相對獨立性，可以分別設(shè)計實現(xiàn)，另一方面，可將模塊之間的相互關(guān)系（如數(shù)據(jù)傳遞、調(diào)用）通過一定的方式予以說明，便于系統(tǒng)的修改與維護。11在系統(tǒng)設(shè)計中，對數(shù)據(jù)庫文件的設(shè)計應(yīng)考慮哪些設(shè)計原則？數(shù)據(jù)庫文件設(shè)計的依據(jù)是系統(tǒng)分析中編制的數(shù)據(jù)流程圖和數(shù)據(jù)字典。數(shù)據(jù)庫文件設(shè)計就是將會計信息系統(tǒng)涉及的文件進行物理定義，將所有文件設(shè)計成可用計算機進行存取的物理形式。設(shè)計數(shù)據(jù)庫文件時應(yīng)著重考慮以下方面：（1）文件類型對各子系統(tǒng)逐個進行分析，研究其要輸出的信息、輸入的數(shù)據(jù)和要執(zhí)行的處理，確定應(yīng)設(shè)置的數(shù)據(jù)庫

19、文件。會計信息系統(tǒng)中兩類重要的數(shù)據(jù)文件類型是主文件和業(yè)務(wù)文件。主文件是會計信息系統(tǒng)中最重要的共享文件，主要包括實體（如客戶、供應(yīng)商、產(chǎn)品、員工等）信息，而非經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生信息。業(yè)務(wù)文件（Transaction file）是用來存放表明經(jīng)濟業(yè)務(wù)（事件）發(fā)生的數(shù)據(jù)文件，包含了對主文件進行更新的全部數(shù)據(jù)。（2）文件結(jié)構(gòu)系統(tǒng)設(shè)置的數(shù)據(jù)庫文件與文件的結(jié)構(gòu)有直接關(guān)系。要根據(jù)數(shù)據(jù)字典的定義，為每個數(shù)據(jù)庫文件設(shè)計相應(yīng)的結(jié)構(gòu)，即決定每個數(shù)據(jù)庫文件的名稱，應(yīng)設(shè)置哪些字段，字段的名稱、類型和長度等。（3）文件組織方式數(shù)據(jù)庫文件的組織形式是指數(shù)據(jù)記錄排列、讀寫的方式等。會計信息系統(tǒng)中常用的文件的組織形式有順序組織方式

20、和索引組織方式。順序組織方式的文件，其記錄是按照建立的時間先后順序存放和處理的，當(dāng)數(shù)據(jù)量較大時，順序文件的數(shù)據(jù)存取速度較慢。索引組織方式的文件，是對以建立時間先后順序排列記錄的文件按索引關(guān)鍵字自動建立索引的文件。索引文件的處理速度很快，可以按索引關(guān)鍵字快速查詢和處理數(shù)據(jù)。例如，對按憑證號先后順序建立的憑證文件，以“日期”和“憑證號”為索引關(guān)鍵字建立索引文件，便可以快速、準確地查詢到相應(yīng)的憑證信息。（4）文件屬性根據(jù)會計核算與信息管理的要求，確定如下文件屬性：保密性，確定每一個數(shù)據(jù)庫文件可以由哪些人員操作，如憑證文件只允許錄入人員、審核人員操作；讀寫性，確定每一個數(shù)據(jù)庫文件在什么條件下，哪些數(shù)據(jù)

21、可以讀出，哪些數(shù)據(jù)允許寫，哪些數(shù)據(jù)可讀可寫，如在結(jié)賬之后，當(dāng)期憑證文件只可讀出數(shù)據(jù)不可寫入數(shù)據(jù)；共享性，確定在計算機網(wǎng)絡(luò)會計系統(tǒng)或多用戶會計系統(tǒng)中，每個數(shù)據(jù)庫文件是否允許多個使用者在不同的工作站或終端上被訪問。12上網(wǎng)查詢軟件公司開發(fā)的會計軟件，比較各軟件公司開發(fā)的會計軟件的功能。例如：可分析對比選編自金蝶K/3ERP（流程型）生產(chǎn)企業(yè)解決方案（資料來源：）和用友ERPU8（資料來源：）的工業(yè)企業(yè)解決方案。（流程型）生產(chǎn)企業(yè)解決方案 金蝶K/3ERP產(chǎn)品背景作為K/3系統(tǒng)的重要信息中樞，制造系統(tǒng)包括工業(yè)銷售、計劃、采購、生產(chǎn)、倉存、核算、成本、集團分銷管理等系統(tǒng)，跟蹤企業(yè)（包括集團內(nèi)部的）從銷

22、售計劃到成本分析的生產(chǎn)經(jīng)營全過程，綜合反映企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動存貨、價值流轉(zhuǎn)的物流和資金流循環(huán)流動軌跡，累積企業(yè)管理決策所需要的管理和控制信息，從而幫助企業(yè)將生產(chǎn)經(jīng)營過程運作升華為完善的數(shù)據(jù)信息決策控制考核流程的全面企業(yè)管理水平。以下為流程型生產(chǎn)特點的企業(yè)提供產(chǎn)品解決方案：企業(yè)特點、行業(yè)范圍流程制造（Flow Manufacturing）：流程制造包括重復(fù)生產(chǎn)（Repetitive Manufacturing）和連續(xù)生產(chǎn)（Continuous Manufacturing）兩種類型。重復(fù)生產(chǎn)又叫大批量生產(chǎn)，與連續(xù)生產(chǎn)有很多相同之處，區(qū)別僅在于生產(chǎn)的產(chǎn)品是否可分離。重復(fù)生產(chǎn)的產(chǎn)品通?？梢粋€個分開，

23、它是由離散制造的高度標準化后，為批量生產(chǎn)而形成的一種方式；連續(xù)生產(chǎn)的產(chǎn)品是連續(xù)不斷地經(jīng)過加工設(shè)備，一批產(chǎn)品通常不可分開。（1）特點流程型制造企業(yè)的生產(chǎn)特征是：生產(chǎn)計劃a）計劃制定簡單，常以日產(chǎn)量的方式下達計劃，計劃也相對穩(wěn)定；b) 生產(chǎn)設(shè)備的能力固定。生產(chǎn)過程控制a) 工藝固定，工作中心的安排符合工藝路線。通過各個工作中心的時間接近相同；b) 工作中心是專門生產(chǎn)有限的相似的產(chǎn)品，工具和設(shè)備為專門的產(chǎn)品而設(shè)計；c) 物料從一個工作點到另外一個工作點使用機器傳動，有一些在制品庫存；d) 生產(chǎn)過程主要專注于物料的數(shù)量、質(zhì)量和工藝參數(shù)的控制；e) 因為工作流程是自動的，實施和控制相對簡單；f) 生產(chǎn)領(lǐng)

24、料常以倒沖的方式進行。連續(xù)生產(chǎn)企業(yè)的特有特征a) 配方的管理要求很高，如配方的安全性、保密性；b) 需要對產(chǎn)品的質(zhì)量進行跟蹤，往往需要從產(chǎn)成品到半成品、供應(yīng)商等進行跟蹤，因此對批次管理要求較高；c) 某些產(chǎn)品常常有保質(zhì)期；d) 生產(chǎn)過程中常常出現(xiàn)聯(lián)產(chǎn)品、副產(chǎn)品、等級品。（2）行業(yè)分布重復(fù)生產(chǎn)的行業(yè)主要有：電子裝配、家電產(chǎn)品、各種電器等，常常表現(xiàn)為流水線的方式；連續(xù)生產(chǎn)的行業(yè)主要有：化工、食品、飲料、制藥、煙草等，常常通過管道進行各工序之間的傳遞。（3）業(yè)務(wù)處理流程連續(xù)型制造企業(yè)的生產(chǎn)過程中的業(yè)務(wù)處理流程可以用下圖顯示： 整體結(jié)構(gòu) 一、方案組成K/3ERP系統(tǒng)的制造業(yè)產(chǎn)品解決方案可針對企業(yè)的不同

25、特點提供相應(yīng)的解決方案。 方案的組成情況如下：1、銷售管理： 是物料在企業(yè)內(nèi)流動的終點，是將客戶和購貨機構(gòu)獲得訂貨需求，將信息傳遞給計劃、采購、倉存等系統(tǒng)，從倉庫、采購等系統(tǒng)獲得貨物、傳遞給購貨單位，完成物流管理。2、計劃管理：是平衡整個企業(yè)生產(chǎn)活動的重要工具。能夠?qū)⒖蛻舻挠嗀浶枨蠛推髽I(yè)的預(yù)測數(shù)據(jù)分解為企業(yè)內(nèi)部的具體的工作任務(wù)。同時按照不同的要求將結(jié)果傳送到生產(chǎn)管理和采購管理中，并提供各種可行性方面的信息。3、采購管理：是物料在企業(yè)內(nèi)流動的起點，是從計劃、銷售等系統(tǒng)和本系統(tǒng)獲得購貨需求信息，與供應(yīng)商和供貨機構(gòu)簽訂訂單、采購貨物，傳遞給需求系統(tǒng)。 4、生產(chǎn)管理：是企業(yè)生產(chǎn)過程的執(zhí)行系統(tǒng)，能夠根據(jù)

26、企業(yè)的生產(chǎn)任務(wù)，控制所用材料的領(lǐng)取，加工過程的跟蹤及產(chǎn)品完工的控制。5、倉存管理： 是物流管理的核心，是進行貨物流動、循環(huán)管理控制的系統(tǒng)。6、存貨核算： 對物料在其它系統(tǒng)循環(huán)流轉(zhuǎn)所伴隨產(chǎn)生的資金流動進行記錄和成本核算，同時將財務(wù)信息傳遞到總賬系統(tǒng)、應(yīng)付款系統(tǒng)等財務(wù)系統(tǒng)。7、成本管理： 圍繞費用對象化的基本成本理念，通過費用歸集、費用分配、成本計算的過程來實現(xiàn)成本處理的業(yè)務(wù)流程，同時結(jié)合了成本對象、成本項目、費用要素的重要成本概念來描述整個過程，實現(xiàn)成本管理中費用的歸集和分配，同時提供豐富的成本報表信息。8、集團分銷： 是針對大型企業(yè)集團、工商一體化企業(yè)及采用銷售公司、集團專賣等方式來進行產(chǎn)品銷

27、售的所有不同行業(yè)性質(zhì)的企業(yè)，對其集團總部與下屬分銷單位的業(yè)務(wù)往來和集團統(tǒng)一數(shù)據(jù)的處理進行管理，提供統(tǒng)一業(yè)務(wù)模板，數(shù)據(jù)資料傳遞，整體業(yè)務(wù)控制和分析等日常分布操作和集中管理功能。 簡言之，集團分銷是處理集團內(nèi)部購銷往來的數(shù)據(jù)平臺。二、整體結(jié)構(gòu)圖制造業(yè)產(chǎn)品方案的整體結(jié)構(gòu)圖如下所示（具體功能略）： 工業(yè)企業(yè)解決方案 用友ERPU8用友ERP-U8的設(shè)計對象就是工業(yè)企業(yè)全面管理，因此工業(yè)企業(yè)解決方案即在ERP-U8通用軟件基礎(chǔ)上的靈活應(yīng)用。 方案整體結(jié)構(gòu)如圖：在系統(tǒng)中，外面閉環(huán)即企業(yè)的供應(yīng)鏈，構(gòu)成了企業(yè)的物流環(huán)，物流環(huán)以客戶和訂單管理為入口，根據(jù)訂單下達生產(chǎn)計劃，制定采購計劃，采購管理系統(tǒng)通過詢價進行供

28、應(yīng)商的選擇，原材料到貨后經(jīng)過質(zhì)檢入庫，投入到車間進行生成，產(chǎn)成品通過分銷系統(tǒng)的管理發(fā)貨給客戶，實現(xiàn)實物的循環(huán)流動。內(nèi)環(huán)是企業(yè)的資金環(huán)，它與企業(yè)物流環(huán)的有著相同的流動方向，從付款到收款，實現(xiàn)企業(yè)資金的循環(huán)。在內(nèi)環(huán)中還包括了企業(yè)內(nèi)部管理的三個重要環(huán)節(jié)，人力資源管理、設(shè)備管理和成本管理。工業(yè)企業(yè)主要是對產(chǎn)、供、銷進行管理，企業(yè)的核心問題是對生產(chǎn)成本進行有效控制，同時有效地控制財務(wù)風(fēng)險。工業(yè)企業(yè)由于生產(chǎn)類型、工藝流程各不相同，產(chǎn)品品種繁多，手工核算往往無法核算到明細程度，而且極易出錯。那么如何對成本作深入、細致的核算，提高核算準確率，并提供相關(guān)的成本預(yù)測分析呢？用友ERP-U8工業(yè)企業(yè)解決方案從以下幾

29、個主要方面解決了工業(yè)企業(yè)的困惑： 實現(xiàn)供（購）銷存業(yè)務(wù)和財務(wù)一體化的管理 有效控制工業(yè)生產(chǎn)成本 提供企業(yè)級的分析決策信息流程圖 系統(tǒng)管理主要包括建賬、操作員的設(shè)置、權(quán)限分工以及數(shù)據(jù)的備份和恢復(fù)等功能，實現(xiàn)對各個模塊統(tǒng)一的操作管理和數(shù)據(jù)維護。總賬系統(tǒng)是整個系統(tǒng)的核算產(chǎn)品，是所有財務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的歸結(jié)點，主要包含初始設(shè)置、期初余額錄入、日常制單、審核、記賬、月末轉(zhuǎn)賬、月末結(jié)賬等工作。應(yīng)收系統(tǒng)著重實現(xiàn)工商企業(yè)對應(yīng)收款所進行的核算與管理，可以與總賬、銷售系統(tǒng)集成使用。UFO報表是一個靈活的報表生成工具，用戶可以自由定義各種財務(wù)報表、管理匯總表、統(tǒng)計分析表。工資系統(tǒng)主要幫助企事業(yè)單位進行工資核算與發(fā)放、工

30、資費用分攤、工資統(tǒng)計和個人所得稅核算等。可以與總賬、成本系統(tǒng)集成使用。固定資產(chǎn)系統(tǒng)適用于各類企事業(yè)單位進行設(shè)備管理、折舊計提等業(yè)務(wù)處理，可以與總賬、成本集成使用。資金管理系統(tǒng)著重實現(xiàn)各類企事業(yè)單位對資金管理的需求，主要以銀行提供的單據(jù)、企業(yè)內(nèi)部單據(jù)、憑證等為依據(jù)，記錄資金業(yè)務(wù)以及其他涉及資金管理方面的業(yè)務(wù)。成本管理系統(tǒng)按照制造企業(yè)的成本管理流程而設(shè)計，可以提供用戶進行成本分析、成本核算、成本預(yù)測的功能，滿足會計核算的事前預(yù)測、事后核算分析的需要。財務(wù)分析系統(tǒng)主要對財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析處理，為企業(yè)的決策提供依據(jù)，主要包含指標分析、報表分析、預(yù)算管理、現(xiàn)金收支、因素分析等內(nèi)容。現(xiàn)金流量表系統(tǒng)主要依據(jù)賬

31、務(wù)數(shù)據(jù)，為企業(yè)提供一定期間內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的信息，以便企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)了解和評價企業(yè)獲得現(xiàn)金的能力，并據(jù)以預(yù)測企業(yè)未來現(xiàn)金流量情況。合并報表系統(tǒng)以真實反映母公司和子公司所形成的企業(yè)集團的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況及其變動情況為目標。采購計劃系統(tǒng)主要科學(xué)地編制采購計劃，合理調(diào)配采購資金，以減少庫存資金積壓，保證生產(chǎn)正常進行。采購管理系統(tǒng)主要處理采購訂單、采購入庫、采購發(fā)票等業(yè)務(wù)，可以與庫存、存貨、應(yīng)付系統(tǒng)集成聯(lián)用。庫存系統(tǒng)主要處理各種出、入庫業(yè)務(wù)，支持輔助計量單位、批次、保質(zhì)期等業(yè)務(wù)的管理，進行庫存安全性控制。通過對存貨的收發(fā)存業(yè)務(wù)處理，及時動態(tài)掌握各種庫存存貨信息。銷售系統(tǒng)主要處理銷售訂單、銷售發(fā)貨單、銷售發(fā)

32、票、委托代銷等業(yè)務(wù)，可以實時動態(tài)掌握銷售訂單執(zhí)行和各種銷售業(yè)務(wù)情況，準確及時地了解與銷售相關(guān)的信息，進行銷售信用控制。存貨核算系統(tǒng)主要處理存貨收發(fā)存業(yè)務(wù)，掌握存貨耗用情況，及時準確地把各類存貨成本歸集到各成本項目和成本對象上?？梢耘c總賬、成本系統(tǒng)集成聯(lián)用。行業(yè)報表系統(tǒng)是用友公司依據(jù)行業(yè)型、集團型用戶報表匯總的特點研究開發(fā)的一套集數(shù)據(jù)傳輸、檢索查詢和分析處理為一體的軟件產(chǎn)品。決策支持系統(tǒng)利用現(xiàn)代通訊技術(shù)和決策分析方法，通過建立數(shù)據(jù)庫和分析模型，為企業(yè)的決策者提供及時、可靠的財務(wù)業(yè)務(wù)信息，幫助決策者對企業(yè)未來生產(chǎn)經(jīng)營活動作出科學(xué)的決策。網(wǎng)絡(luò)財務(wù)WEB版是用友公司為滿足企業(yè)進行遠程財務(wù)監(jiān)控管理而開發(fā)

33、的最新產(chǎn)品，適合于集團型企業(yè)利用INTERNET 進行遠程財務(wù)記賬、查賬及往來款管理等，是當(dāng)前財務(wù)管理中最領(lǐng)先的一種應(yīng)用方式。提示：根據(jù)以上及其他資料著重對比分析（1）關(guān)于系統(tǒng)應(yīng)用的描述。（3）結(jié)構(gòu)（流程）圖中各子系統(tǒng)之間的關(guān)系。（2）系統(tǒng)功能模塊的劃分及其功能描述。二、案例題提示：可分成若干小組討論分析案例中信息系統(tǒng)開發(fā)的經(jīng)驗與教訓(xùn)。第三章思考題第11題根據(jù)眾生公司科目文件結(jié)構(gòu)和數(shù)據(jù)可以看出，科目文件結(jié)構(gòu)除了科目代碼、科目名稱、科目類型基本內(nèi)容外，設(shè)計科目性質(zhì)、父科目字段的目的是：（1）設(shè)計“科目性質(zhì)“字段的目的設(shè)計“科目性質(zhì)“字段的目的是了滿足計算機條件下對不同性質(zhì)會計科目的特殊核算和管理

34、要求。例如：把100201，銀行存款中行科目的性質(zhì)設(shè)置為“ 外幣/對帳“其目的是，則在憑證錄入時計算機就會自動根據(jù)該科目的“外幣“性質(zhì)，提示財會人員輸入外幣金額、人民幣金額、以及匯率；記帳時將該科目的有關(guān)數(shù)據(jù)存入”企業(yè)對帳“文件，以便對帳用。帳簿輸出時可以根據(jù)性質(zhì)輸出外幣帳。例如：把660201，管理費用差旅費科目設(shè)置為“部門核算“其目的是，則在憑證錄入時計算機就會自動根據(jù)該科目的“部門核算“性質(zhì)，提示財會人員輸入管理費用所屬的部門；記帳時生成與部門管理有關(guān)的文件；帳簿輸出時可以根據(jù)性質(zhì)輸出各種部門管理和控制帳簿和報表。 （2）設(shè)計“父科目“字段的目的設(shè)計“父科目“字段的目的在于：為了滿足計算

35、機處理的需要，增加反映科目，體系科目樹形結(jié)構(gòu)的特征，并記帳等提供幫助。 例如：記帳時，從臨時憑證取一條記錄，其科目代碼是660201（管理費用差旅費），那么第一步在匯總文件中找到660201（管理費用差旅費）記錄并進行匯總；第二步，分解660201到科目文件中找到660201科目的父科目6602（管理費用）后，再以6602為關(guān)鍵字到匯總文件中找到相應(yīng)的記錄進行匯總。2.案例題（1）傳統(tǒng)會計科目體系 科目編碼 科目名稱 賬類 6605 在研課題費用 660501 9401課題 66050101 勞務(wù)費 66050102 原材料費 66050103 燃料及動力 66050104 設(shè)備購置費 660

36、50105 . 660502 9402課題 66050201 勞務(wù)費 66050202 原材料費 66050203 燃料及動力 . 660503 9403課題 66050301 勞務(wù)費 .如按這種作法則會造成會計科目龐大且難以方便地統(tǒng)計各種數(shù)據(jù)。（2）重新設(shè)計會計科目體系：將項目從科目體系中剝離出來，重新建立新的科目體系。在進行項目相關(guān)的的成本、費用等科目設(shè)置時，將這些科目的性質(zhì)設(shè)為“項目核算”“科目設(shè)置”模塊中設(shè)置如下： 科目編碼 科目名稱 科目性質(zhì) 6605 在研課題費用 660501 勞務(wù)費 項目核算 660502 原材料費 項目核算 660503 燃料及動力 項目核算 660504 設(shè)

37、備購置費 項目核算 660505 專用業(yè)務(wù)費 項目核算 660506 院所管理費 項目核算 660507 室管理費 項目核算這樣科目大大簡化，而具體項目則在項目核算和管理中完成。（3）項目核算和管理的具體步驟如下：定義項目大類在項目和算與管理模塊中，將單位項目劃分為若干類，并將各類項目類號、名稱送入計算機，并保存在項目文件中。如：本單位有兩類項目：一類為科研項目，單位承接了若干科研項目，其項目大類可定義為科研項目；另一類為建筑工程項目，其項目大類可定義為工程項目等。單位項目大類定義如下：項目類號項目大類名稱KYXM科研項目GCXM工程項目定義具體項目 在定義了項目大類后，定義每一項目大類下有哪

38、些具體項目，即建立各個具體項目的小檔案，以對各個具體項目做進一步的說明，并將結(jié)果保存在項目文件中。定義具體項目應(yīng)該包括：項目代碼、項目名稱、開始日期、完工日期、項目性質(zhì)、項目負責(zé)人等?？蒲许椖浚篕YXM項目代碼項目名稱開始日期完工日期工程性質(zhì)負責(zé)人 9401火炬計劃2010/07/012013/12/30國家級項目張三 9402ERP設(shè)計項目2010/01/012012/05/30本單位項目李紅建立項目與科目的關(guān)系（見科目設(shè)置）錄入項目相關(guān)科目的期初數(shù)錄入項目相關(guān)科目的期初數(shù)是指錄入每個項目具體成本、費用等期初數(shù)，因此，錄入項目相關(guān)科目的期初數(shù)實際上是在選擇了某個項目后對其相關(guān)的成本、費用等科

39、目進行期初數(shù)的錄入。項目賬表查詢與分析 從歷史憑證文件、項目文件等文件中挑選出與項目有關(guān)的數(shù)據(jù)，進行加工整理后，計算機自動輸出各種項目核算與管理所需的賬和表。具體包括：項目總賬、某科目的項目明細賬、某科目下各項目的明細數(shù)據(jù)、某項目的明細賬、項目統(tǒng)計表等。管理者據(jù)此進行分析。第四章一、思考題1、簡述手工環(huán)境下銷售與收款子系統(tǒng)的流程。答案：銷售和收款業(yè)務(wù)流程步驟如下：客戶通過電話、郵件或上門洽談購貨意向，銷售業(yè)務(wù)員根據(jù)商品價格政策給客戶提供銷售報價，雙方進行協(xié)商，洽談銷售合同。銷售部門據(jù)以填制銷貨通知單，引發(fā)其他銷售作業(yè)步驟。銷售部門請求信用審核部審核客戶信用狀況（如果客戶不在已有客戶名單內(nèi)，需要

40、考慮將客戶信息添加至客戶名單中）。批準是否可以進行賒銷，以及對每個客戶的已授權(quán)的信用額度進行賒銷審批，通過審核后正式簽訂銷售合同。企業(yè)根據(jù)銷售合同安排生產(chǎn)。銷售部門將經(jīng)過批準的多聯(lián)式的銷貨通知單及其他銷售交易資料分送倉儲、發(fā)運和開單等部門。發(fā)運部門根據(jù)已批準的銷貨通知單安排從倉儲部提貨、包裝和發(fā)運貨物，并把發(fā)運匯總資料轉(zhuǎn)送開單部門。開單部門核對銷貨通知單與發(fā)運匯總單據(jù)，依據(jù)銷售合同、企業(yè)的產(chǎn)品價格目錄資料開出銷售發(fā)票和提貨單給客戶（列明銷售物品品種與數(shù)量、價格、運費、稅金項目、銷售折扣和付款方式等），然后把發(fā)票的副聯(lián)轉(zhuǎn)送財會和存貨控制兩部門。客戶以銷售發(fā)票為憑單辦理銷售結(jié)算；客戶持提貨單也可到

41、倉庫部門提取商品。財會部門編制會計憑證。記錄銷售過程，嚴格區(qū)分賒銷和現(xiàn)銷業(yè)務(wù)并按銷售發(fā)票編制轉(zhuǎn)賬憑證或現(xiàn)金、銀行存款收款憑證，再據(jù)以登記銷售明細賬、應(yīng)收賬款明細賬及現(xiàn)金、銀行存款日記賬，反映現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、及銷售情況。財會部門確認、計量并記錄銷售成本。根據(jù)存貨計價方式和所銷售商品數(shù)量，計算銷售商品成本，編制轉(zhuǎn)賬憑證，再據(jù)以登記銷售成本明細賬和存貨明細賬。倉儲部門依據(jù)相關(guān)部門轉(zhuǎn)來的銷售資料登記存貨記錄，反映庫存發(fā)出的數(shù)量情況。辦理和記錄銷貨退回業(yè)務(wù)。對于客戶的退貨事件，企業(yè)需要開具紅字銷售發(fā)票沖減原來已經(jīng)確認的銷售業(yè)務(wù)，財務(wù)部根據(jù)紅字發(fā)票退還客戶貨款，并沖減已經(jīng)確認的銷售收入、銷售稅金及銷售成本

42、。倉庫部門確認收回所退商品，并用紅字登記庫存賬。壞賬管理。根據(jù)企業(yè)應(yīng)收賬款狀況和提取壞賬準備的相關(guān)制度，及時準確提取壞賬準備。對于確實無法收回的貨款，獲取貨款無法收回的確鑿證據(jù)后，經(jīng)審批后，注銷這類壞賬。對壞賬計提、發(fā)生與收回編制會計憑證。2、簡述銷售與收款業(yè)務(wù)核算和管理的基本內(nèi)容。答案：完成對銷售與收款管理業(yè)務(wù)流程的全面管理工作，就是從客戶資料、報價單、銷售合同及銷售發(fā)票的輸入到實現(xiàn)銷售、收到貨款的全過程進行管理。其中經(jīng)過銷售報價、銷售合同簽訂、銷售開票、銷售收款、銷售退貨等活動。同時銷售經(jīng)過管理和客戶信用管理將貫穿于整個銷售與收款的日常單據(jù)處理流程之中。3、銷售與收款核算和管理系統(tǒng)有哪些主

43、要特點？答案：（1）、業(yè)務(wù)頻繁，數(shù)據(jù)量大。（2）、數(shù)據(jù)的真實性、準確性要求高。（3）、銷售活動參與者眾多，數(shù)據(jù)的實時性要求高。（4）、業(yè)務(wù)內(nèi)容及核算方法比較復(fù)雜，可靠性要求高。（5）、信息加工的深度要求較高，應(yīng)具備一定的統(tǒng)計功能，為銷售分析預(yù)測提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。（6）、應(yīng)具備資料、檔案管理的特點。（7）、同其他子系統(tǒng)聯(lián)系緊密。4、在IT環(huán)境下，銷售與收款子系統(tǒng)的主要設(shè)計目標是什么？答案：在IT環(huán)境下，銷售與收款子系統(tǒng)的主要目標可歸納如下：在系統(tǒng)的初始設(shè)置方面完成用戶自定義功能 包括：根據(jù)具體業(yè)務(wù)不同，完成產(chǎn)品（商品）目錄、銷售部門、銷售人員、產(chǎn)品存放倉庫、銷售客戶、銷售合同、主要單證票據(jù)等數(shù)據(jù)庫的

44、庫結(jié)構(gòu)字段的用戶自定義工作；可定義不同的銷售方式，并根據(jù)不同的銷售方式的需要，用戶可自定義若干核算字段，在進行利潤等指標核算時，用戶可使用系統(tǒng)提供的語言，自定義不同的計算公式，對上述核算字段進行運算。用戶可自定義應(yīng)收帳款帳齡分析時間區(qū)間段。在信息采集方面，要求能夠全面、準確地收集銷售信息規(guī)范業(yè)務(wù)流程，以統(tǒng)一的口徑、要求、多種手段、多種渠道收集銷售信息，有利于系統(tǒng)所記錄的銷售信息全面、一致、準確；在信息記錄、加工和處理方面，要求做到：及時掌握企業(yè)的銷售情況，反映和監(jiān)督銷售計劃、銷售合同、銷售訂單的執(zhí)行情況，促使企業(yè)按預(yù)定的銷售戰(zhàn)略完成銷售計劃，保證企業(yè)正常經(jīng)營所需的周轉(zhuǎn)資金。完成日常銷售核算與管

45、理、反映和監(jiān)督企業(yè)的銷售數(shù)量、銷售收入、銷售成本、銷售費用、銷售稅金及附加和銷售利潤的完成情況，促使企業(yè)加強對銷售貨款的管理、降低銷售成本與銷售費用。及時記錄已經(jīng)收回的貨款，反映和監(jiān)督賒銷 貨款的收回情況，盡量避免和減少壞帳損失的發(fā)生，并對可能的壞帳進行合理的估計。及時反映每筆業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況，不僅有利于維系與客戶的良好關(guān)系，而且將有利于企業(yè)進行應(yīng)收賬款管理，減少應(yīng)收占用資金成本，減少壞賬損失，加速應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度在信息傳遞和流程管理方面，要求做到：規(guī)范銷售流程，相關(guān)部門熟悉銷售業(yè)務(wù)處理過程，有利于提高工作效率；實行動態(tài)管理，有效控制銷售-發(fā)貨-收款等環(huán)節(jié)，上訴環(huán)節(jié)之間的信息傳遞與共享對于有效管

46、理銷售流程至關(guān)重要；例如：銷售發(fā)票的數(shù)量應(yīng)該決定發(fā)貨數(shù)量，在銷售部門和倉庫部門之間實現(xiàn)信息共享，并通過銷售發(fā)票數(shù)量控制出庫單數(shù)量，將在很大程度上減少銷售發(fā)票信息與出庫信息之間的差異；銷售發(fā)票與收款信息，直接決定企業(yè)應(yīng)收賬款狀況，一方面，將發(fā)票的關(guān)鍵信息（如客戶編碼及名稱）動態(tài)傳遞給收款環(huán)節(jié)，另一方面，提供銷售發(fā)票和收款（包括預(yù)收款）之間的結(jié)算處理，保證應(yīng)收賬款信息的準確無誤。在資料管理、風(fēng)險控制方面，實行價格管理與信用管理，防范經(jīng)營風(fēng)險IT銷售與收款子系統(tǒng)將借助IT技術(shù)快速計算、信息共享等特征，有效實施價格管理和信用管理，評價客戶的償債能力和信譽程度，控制賒銷合同的簽訂，對客戶資料和銷售合同進

47、行管理，防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。關(guān)于信息查詢、輸出方面，要求做到多角度銷售分析，提供銷售決策支持信息首先，銷售活動涉及多方參與者，需要加強對參與者的管理。如加強客戶管理，對客戶交易狀況、信用情況等進行分析；又如加強銷售人員管理，對銷售人員進行業(yè)績分析等。其次，以核算信息為基礎(chǔ)，對產(chǎn)品盈利能力進行分析與預(yù)測，對各銷售地區(qū)銷售業(yè)績進行分析與預(yù)測，對銷售增長趨勢進行分析與預(yù)測等等，從多個角度展開銷售分析，為企業(yè)日常管理與決策提供支持信息。關(guān)于與其他會計子系統(tǒng)集成使用方面，要求做到：提供與賬務(wù)處理自系統(tǒng)等其他會計子系統(tǒng)之間的接口，能夠方便、及時的將有關(guān)數(shù)據(jù)在個子系統(tǒng)之間進行傳遞。如：銷售業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的會計信息

48、必須自動生成并傳遞給賬務(wù)處理子系統(tǒng)；另一方面，該子系統(tǒng)需要獲取其他子系統(tǒng)的相關(guān)信息，如從其他子系統(tǒng)中獲取所銷售產(chǎn)品的成本信息等。因此，銷售與收款子系統(tǒng)應(yīng)該與其他會計子系統(tǒng)集成使用，實現(xiàn)數(shù)據(jù)一次錄入多方使用，借助信息共享特性，促進各部門之間的溝通與監(jiān)督，促進各環(huán)節(jié)之間的銜接與控制。5、銷售與收款子系統(tǒng)中常用數(shù)據(jù)文件包括哪些？它們在系統(tǒng)中的作用是什么？答案：1）客戶檔案文件該文件用于存儲所有客戶的固定信息（參考客戶編碼一節(jié)），以及所欠帳款綜合動態(tài)信息，以便加強貨款催收工作，提高銷售管理，文件中每個記錄對應(yīng)一個客戶，根據(jù)此文件可以輸出欠款客戶信息表，客戶信譽信息表，催款單，客戶代碼表，客戶應(yīng)收帳款匯

49、總表等2）銷售報價單文件銷售報價單文件記錄企業(yè)向客戶提供貨品、規(guī)格、價格、結(jié)算方式等信息。企業(yè)可以針對不同客戶、不同存貨、不同批量提出不同的報價、折扣率。3）銷售合同文件指的是企業(yè)傳統(tǒng)意義上的銷售合同中關(guān)于貨物的明細內(nèi)容，也可以是一種訂貨的口頭協(xié)議。是反映由購銷雙方確認的客戶要貨需求的單據(jù)，該文件用于存儲所有簽署的合同的固定信息，以及合同執(zhí)行過程中的綜合動態(tài)信。4）銷售發(fā)票文件用于存儲在銷售開票過程中用戶所開據(jù)的銷售發(fā)票的詳細信息。銷售發(fā)票包括增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票等。銷售發(fā)發(fā)票是確認和計量銷售收入、應(yīng)交銷售稅金、應(yīng)收賬款的依據(jù)，是銷售管理的重要環(huán)節(jié)。5）銷售文件是系統(tǒng)根據(jù)銷售發(fā)票記賬文件記

50、賬生成的數(shù)據(jù)文件，該文件用來存儲每筆銷售業(yè)務(wù)的詳細數(shù)據(jù)，有關(guān)銷售的統(tǒng)計分析數(shù)據(jù)均可由此數(shù)據(jù)文件加工處理生成。6）應(yīng)收、預(yù)收帳款文件該文件用于存儲每筆賒銷業(yè)務(wù)形成的應(yīng)收帳款及預(yù)收帳款信息。該信息由銷售發(fā)票文件記帳以及銷售發(fā)票文件與收款單文件核銷后生成。該文件是生成應(yīng)收賬款對帳單的重要數(shù)據(jù)來源。利用該文件可以生成銷售發(fā)票信息列表、客戶欠款發(fā)票列表、逾期未收款明細表、應(yīng)收賬款賬齡分析表等。7）收款單文件用來存儲收款單信息，記錄企業(yè)所收到的客戶款項，每張收款憑證為一個記錄，以提供生成應(yīng)收帳款明細帳所需的收款信息，款項性質(zhì)包括應(yīng)收款、預(yù)收款、其他費用等。6、為什么將銷售合同文件拆分成固定信息和變動信息兩

51、個文件？它們各自的文件結(jié)構(gòu)都包含哪些字段？兩個文件可以哪個字段相互連接？又分別以哪些字段作為關(guān)鍵字建立相應(yīng)的索引文件？答案：簽署銷售合同時，同一合同上可以記錄多種存貨的銷售信息，因此，可以將銷售訂單文件拆分成兩個文件：一個文件用于保存銷售訂單的固定信息，處于單據(jù)的表頭位置；另一個文件用于保存銷售訂單的變動信息，處于單據(jù)的表體位置。這樣進行文件結(jié)構(gòu)設(shè)計，目的是便于隨時了解合同執(zhí)行情況，提高銷售管理水平。（1）銷售合同固定信息文件結(jié)構(gòu)包含下面字段：合同編號、銷售方式、簽訂日期、付款期限、客戶代碼、客戶付款條件、部門代碼、銷售人員代碼、交貨地點、交貨日期、違約責(zé)任。（2）銷售合同變動信息文件結(jié)構(gòu)：包

52、含下面字段：合同編號、產(chǎn)品代碼、增值稅稅率、計量單位、銷售單價、銷售數(shù)量、合同金額。（3）上述兩個文件可以通過“合同編碼”進行聯(lián)接。固定信息文件以“合同編碼”作為索引關(guān)鍵字建立索引文件；變動信息文件以“合同編碼”+“產(chǎn)品代碼”作為索引建立索引文件。7、為什么將銷售發(fā)票文件拆分成固定信息和變動信息兩個文件？它們各自的文件結(jié)構(gòu)都包含哪些字段？兩個文件可以哪個字段相互連接？又分別以哪些字段作為關(guān)鍵字建立相應(yīng)的索引文件？答案：由于許多時候同一客戶開具的一張銷售發(fā)票可以包含多種存貨的銷售信息，因此，與銷售報價單和銷售合同相對應(yīng)，銷售發(fā)票文件可以拆分成固定信息和變動信息兩個文件。（1）銷售發(fā)票固定信息文件

53、結(jié)構(gòu)包含以下字段：發(fā)票號、合同編號、開票日期、預(yù)計收款時間、銷售方式、計稅方式、結(jié)算方式、結(jié)算號、運輸單號、出庫單號、客戶代碼、客戶付款條件、部門代碼、銷售人員代碼、倉庫代碼、發(fā)貨地址、開戶銀行、銀行賬號、納稅人登記號、制單人、審核標志、轉(zhuǎn)賬標志、核銷標志。（2）銷售發(fā)票變動信息文件結(jié)構(gòu)包含以下字段：發(fā)票號、產(chǎn)品代碼、計量單位、增值稅稅率、銷售單價、銷售數(shù)量、銷售金額、銷項稅額、代墊運費、收款合計。（3）兩個文件以“發(fā)票號”進行聯(lián)接。固定信息文件以“發(fā)票號”為關(guān)鍵字建立索引文件，變動信息文件以“發(fā)票號”+“產(chǎn)品代碼”作為關(guān)鍵字建立索引文件。8、銷售與收款子系統(tǒng)由哪幾個功能模塊組成？簡述各個功能

54、模塊的基本功能。答案：銷售與收款子系統(tǒng)由基礎(chǔ)設(shè)置、銷售預(yù)收款日常單據(jù)處理、自動轉(zhuǎn)賬、銷售核算及結(jié)賬、統(tǒng)計與分析輸出和系統(tǒng)維護六個功能模塊構(gòu)成。各模塊的基本功能介紹如下：基礎(chǔ)設(shè)置：銷售與應(yīng)收子系統(tǒng)基礎(chǔ)設(shè)置的主要作用是建立起各類檔案、各種初始設(shè)置及初始余額等數(shù)據(jù)的錄入，如：銷售部門及人員檔案、銷售產(chǎn)品檔案、客戶檔案等?；緳n案的建立，不僅有利于方便、快速的錄入，更重要的是可以根據(jù)各類檔案進行統(tǒng)計分析，另外，會計信息系統(tǒng)的各子系統(tǒng)都將使用相同的基本檔案，這為各個子系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)的共享與傳遞奠定了基礎(chǔ)，各種初始設(shè)置包括數(shù)據(jù)文件結(jié)構(gòu)的用戶自定義、打印格式的自定義、轉(zhuǎn)賬流程（例如憑證模板）的用戶自定義、賬齡

55、分析的時間段定義、稅種、稅率設(shè)置等，同時在初始化模塊還要完成應(yīng)收賬款的余額錄入，特別是上年未核銷的往來賬余額錄入等等。部分初始信息的設(shè)置使用還將協(xié)助企業(yè)實現(xiàn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的相關(guān)控制與監(jiān)督。如其他設(shè)置模塊中的客戶付款條件設(shè)置將使用于發(fā)票處理環(huán)節(jié)，賒銷類業(yè)務(wù)信用期限到期后，系統(tǒng)將自動提供應(yīng)收預(yù)警信息，促進企業(yè)加快款項回收。銷售與收款日常單據(jù)處理：主要用于規(guī)范銷售與收款活動日常處理流程，具體而言體現(xiàn)在編制錄入和審核各種單據(jù)、記賬、往來核銷、自動轉(zhuǎn)賬以及壞賬處理。銷售價格管理和客戶信用管理貫穿于整個銷售與收款的日常單據(jù)處理流程。日常單據(jù)的錄入包括報價單、銷售合同、銷售發(fā)票及收款單等。由于銷售與收款活動的各個

56、環(huán)節(jié)之間存在繼承性，各種單據(jù)之間必須遵循一定的因果關(guān)系，該功能模塊將根據(jù)銷售類型的不同，約束各單據(jù)的處理順序，界定同一單據(jù)內(nèi)部不同數(shù)據(jù)項之間、不同單據(jù)的數(shù)據(jù)項之間的計算關(guān)系。如同一筆業(yè)務(wù)的收款單參照銷售發(fā)票生成，兩張單據(jù)的客戶信息、交易信息保持一致。單據(jù)的審核與記賬：錄入的單據(jù)需經(jīng)過審核方可記賬。往來核銷：提供了自動核銷和手工核銷兩種方式。壞賬處理：包括壞賬計提、壞賬發(fā)生與收回等，全面掌握壞賬信息，加強對應(yīng)收賬款管理，減少壞賬損失。自動轉(zhuǎn)賬：銷售與收款處理全面收集業(yè)務(wù)信息，轉(zhuǎn)賬處理主要實現(xiàn)將銷售與收款業(yè)務(wù)信息轉(zhuǎn)換為會計信息，并傳遞給總賬子系統(tǒng)。自動轉(zhuǎn)賬分為兩個部分：定義憑證模板和生成記賬憑證。

57、憑證模板的定義將針對具有相同特點的銷售、收款活動設(shè)置轉(zhuǎn)賬規(guī)則，轉(zhuǎn)賬規(guī)則將決定業(yè)務(wù)單據(jù)（銷售發(fā)票、收款單、出庫單）各數(shù)據(jù)項如何轉(zhuǎn)化成憑證的科目、借貸方金額及輔助核算信息。在企業(yè)銷售與收款業(yè)務(wù)特征保持穩(wěn)定的情況下，一次設(shè)定轉(zhuǎn)賬規(guī)則后可以長期重復(fù)使用，一旦業(yè)務(wù)特征發(fā)生變化，企業(yè)需要修改轉(zhuǎn)賬規(guī)則。生成記賬憑證模塊根據(jù)業(yè)務(wù)單據(jù)的各數(shù)據(jù)項的具體數(shù)值及已經(jīng)定義好的憑證模板，將業(yè)務(wù)單據(jù)記載的業(yè)務(wù)信息轉(zhuǎn)換成憑證信息，傳遞給總賬子系統(tǒng)，實現(xiàn)銷售及收款信息的計量與確認。 4）銷售核算及結(jié)賬：主要是為了完成產(chǎn)品銷售利潤的計算，針對銷售文件的處理而設(shè)計的，實現(xiàn)銷售信息的匯總、結(jié)轉(zhuǎn)與計算。包括匯總銷售收入、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本、

58、結(jié)轉(zhuǎn)銷售稅金、計算銷售利潤以及月底結(jié)賬。5）統(tǒng)計與分析輸出：查詢銷售與收款的明細單據(jù)，按不同統(tǒng)計條件，分地區(qū)、分部門人員、分產(chǎn)品品種等對一段期間內(nèi)的銷售與收款業(yè)務(wù)進行匯總統(tǒng)計。此外，根據(jù)企業(yè)常用的銷售與收款分析方法，提供內(nèi)部管理及分析報表。銷售分析通常包括：銷售構(gòu)成分析、銷售增長分析、銷售毛利分析、部門與職員業(yè)績分析等。收款與應(yīng)收分析通常包括：應(yīng)收賬款賬齡分析、未來期間收款預(yù)測、資金回籠情況分析及逾期未收款分析等。不同企業(yè)可能采用不同的統(tǒng)計與分析方法，相關(guān)報表將為企業(yè)日常管理和決策提供支持信息。此外該模塊還可查詢客戶信息、合同及發(fā)票信息等。6）系統(tǒng)維護：該模塊提供系統(tǒng)服務(wù)功能，包括：數(shù)據(jù)備份、

59、數(shù)據(jù)恢復(fù)、系統(tǒng)幫助、權(quán)限設(shè)置、口令修改、系統(tǒng)修復(fù)等功能。9、銷售與收款子系統(tǒng)在系統(tǒng)初始化前應(yīng)做哪些準備工作？答案：在進行系統(tǒng)初始化前，應(yīng)對手工的一些基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進行規(guī)范，包括：整理已有的各類檔案，包括客戶檔案、合同檔案、產(chǎn)品（商品）資料等，制定合理的客戶、產(chǎn)品編碼規(guī)則。按銷售發(fā)票號的不同，逐筆整理出已有的未核銷的往來業(yè)務(wù)，為初始錄入應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款期初余額作好準備。制定好銷售發(fā)票及收款單據(jù)的格式和內(nèi)容。整理出銷售過程中的應(yīng)交稅種和稅率，使系統(tǒng)能自動算出相應(yīng)的稅金額和附加費額。在核算銷售利潤時，銷售費用中的間接費用要分攤到各項產(chǎn)品（商品）中去，應(yīng)事先制定出費用分攤原則和方式。結(jié)算方式、銷售類型、客

60、戶付款條件、費用項目等內(nèi)容的確定。輸出的各類報表的格式確定。10、銷售與收款子系統(tǒng)的系統(tǒng)初始化工作包括哪些內(nèi)容？答案：初始化內(nèi)容主要包括各種檔案（存貨檔案、客戶檔案、部門檔案、人員檔案等）的建立，期初余額的錄入，年初始化的執(zhí)行，結(jié)算方式、銷售類型、客戶付款條件、打印格式、稅種、稅率的設(shè)置，以及數(shù)據(jù)文件結(jié)構(gòu)、憑證模板、應(yīng)收賬款賬齡時間段的定義及設(shè)置等，初始化的基本信息將運用于日常單據(jù)處理、銷售核算與查詢分析過程中。在企業(yè)基礎(chǔ)信息發(fā)生變化時，必須通過初始化模塊的設(shè)置功能更新這些信息。初次啟用系統(tǒng)時，需要將未處理完畢的業(yè)務(wù)單據(jù)輸入子系統(tǒng)中，如未做收款處理的銷售發(fā)票、未結(jié)算的預(yù)收款項對應(yīng)收款單等，以保