財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度(5篇)

1、第PAGE29頁共NUMPAGES29頁財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度_公司預(yù)算管理制度目的為加強(qiáng)公司預(yù)算管理工作，從河南股份調(diào)動(dòng)公司各部門及各下屬公司的工作積極性和效率，特制定公司預(yù)算管理制度。使用范圍適用于公司各部門及各下屬公司的預(yù)算工作。預(yù)算管理的主要工作領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)預(yù)算管理的主要工作領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)為公司預(yù)算工作小組，主管業(yè)務(wù)部門為公司財(cái)務(wù)部。一般程序如下。_公司財(cái)務(wù)部根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，兼顧市場情況和自身的生產(chǎn)開發(fā)能i提出年度預(yù)算方針和目標(biāo)，于每年_月_日前制定下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算初案。2財(cái)務(wù)預(yù)算初案經(jīng)公司總裁辦公回憶審議后報(bào)公司預(yù)算工作小組核準(zhǔn)，3財(cái)務(wù)部根據(jù)經(jīng)公司預(yù)算工作小組核準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算初案，編制年度預(yù)算計(jì)劃書并下

2、達(dá)至公司各部門及各下屬公司。具體內(nèi)容1預(yù)算編制的基本原則實(shí)事求是，精打細(xì)算，量入為出，厲行節(jié)約。_年度財(cái)務(wù)預(yù)算的主要內(nèi)容年度財(cái)務(wù)預(yù)算的漢族要內(nèi)容如下：1預(yù)計(jì)年度利潤表2預(yù)計(jì)年度費(fèi)用明細(xì)表3預(yù)計(jì)年度資金計(jì)劃4預(yù)計(jì)年度各房地產(chǎn)項(xiàng)目銷售計(jì)劃5預(yù)算編制說明3預(yù)算編制時(shí)間及程序預(yù)算的編制時(shí)間及程序如下：_公司各部門于每年_月_日前想公司財(cái)務(wù)部提交下一年度的業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)和辦公經(jīng)費(fèi)預(yù)算、固定資產(chǎn)及設(shè)備采購計(jì)劃、資金使用計(jì)劃。2各下屬哦國內(nèi)公司根據(jù)公司年度預(yù)算計(jì)劃書的要求并結(jié)合其年度經(jīng)營目標(biāo)、市場和自身的實(shí)際情況，編制其下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算方案，財(cái)務(wù)預(yù)算方案需經(jīng)各下屬公司總經(jīng)理辦公會(huì)議討論通過，由各下屬公司總經(jīng)理審

3、核簽字蓋章后，于每年_月_日前報(bào)公司財(cái)務(wù)部。_公司財(cái)務(wù)部對(duì)公司各部門、各下屬公司上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案、固定資產(chǎn)及設(shè)備采購計(jì)劃、資金使用計(jì)劃進(jìn)行審核匯總，于每年_月_日前編制好公司下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算方案(汗公司合并及各下屬公司的財(cái)務(wù)預(yù)算草案，下同)報(bào)公司總裁辦公會(huì)議神醫(yī)。財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)總裁辦公回憶神醫(yī)通過后，提交預(yù)算工作小組核準(zhǔn)，核準(zhǔn)后提交給公司董事會(huì)審議，并最終又公司股東大會(huì)審定后形成公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算。_年度財(cái)務(wù)預(yù)算的下達(dá)與執(zhí)行1下達(dá)。公司財(cái)務(wù)部根據(jù)經(jīng)公司股東大會(huì)批準(zhǔn)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算向公司各部門、各下屬公司下達(dá)其下一年財(cái)務(wù)預(yù)算。2執(zhí)行。各下屬公司根據(jù)其經(jīng)批準(zhǔn)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算。在規(guī)定的審批權(quán)限內(nèi)案經(jīng)公

4、司批準(zhǔn)的審批程序執(zhí)行。預(yù)算外的收支必須上報(bào)公司并案公司規(guī)定的審批權(quán)限和程序?qū)徟?修正。在預(yù)算執(zhí)行過程中，公司各部門及下屬公司如因不可抗力因素或企業(yè)經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化等而使預(yù)算發(fā)生重大變化，需要重新調(diào)整的，應(yīng)于每年_月_日前提交本年度預(yù)算修正和預(yù)算修正的說明，預(yù)算調(diào)整的審批權(quán)限與程序如預(yù)算調(diào)整金額在元以內(nèi)的由公司總裁辦公室會(huì)議審議后報(bào)董事會(huì)主席批準(zhǔn)，預(yù)算工作小組備案。預(yù)算調(diào)整金額超過元的經(jīng)公司總裁辦公室會(huì)議審議后報(bào)預(yù)算工作小組批準(zhǔn)，再提交給公司董事會(huì)審議。4檢查。各部門及各下屬公司應(yīng)于每季度結(jié)束后編制“預(yù)算執(zhí)行情況表”，檢查預(yù)算執(zhí)行情況，并編制執(zhí)行預(yù)算情況的書面報(bào)告報(bào)公司財(cái)務(wù)部。5監(jiān)控。公司

5、財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總體監(jiān)控，嚴(yán)禁無預(yù)算、超預(yù)算的開支發(fā)生。6抽查。各部門及各下屬公司應(yīng)于每年_月底編制完成上一年度財(cái)務(wù)決算和預(yù)算執(zhí)行情況分析，報(bào)公司財(cái)務(wù)部。公司財(cái)務(wù)部匯總整理報(bào)公司總裁辦公會(huì)議審議后，報(bào)預(yù)算工作小組審定。擬定：審核：審批：_有限公司會(huì)計(jì)電算化管理制度1目的為了加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)公司會(huì)計(jì)電算化工作管理，保證電算化會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，根據(jù)財(cái)政部會(huì)計(jì)電算化管理辦法和會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范的有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。2使用范圍使用于公司及下屬各業(yè)務(wù)單元。3會(huì)計(jì)電算化管理機(jī)構(gòu)與崗位設(shè)置1領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)。計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)集團(tuán)公司會(huì)計(jì)電算化的組織、是適合推進(jìn)銜接工作；各單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組織和領(lǐng)導(dǎo)本單位會(huì)計(jì)電算化刮

6、泥信息系統(tǒng)工作。2崗位設(shè)置要求。財(cái)務(wù)不忙呢相應(yīng)設(shè)置會(huì)計(jì)電算化崗位，具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電算化管理信息系統(tǒng)的日常操作管理和維護(hù)。會(huì)計(jì)電算化敢為可按一人一崗、一人多崗或一崗多人的方式安排，但出納人員不得兼任系統(tǒng)系統(tǒng)管理和審核崗位。財(cái)務(wù)部門所使用的會(huì)計(jì)軟件及其生成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料要符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，并配備管理、操作、維護(hù)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的工作人員。從事軟件操作、審核幾張的人員應(yīng)持會(huì)計(jì)電算化初級(jí)知識(shí)培訓(xùn)合格證書上崗。3電算化會(huì)計(jì)主管崗位職責(zé)。負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)會(huì)計(jì)管理信息系統(tǒng)的總體運(yùn)行工作，制定本單位會(huì)計(jì)電算化管理方面的各項(xiàng)規(guī)章制度。其具體職責(zé)如下。入則會(huì)計(jì)電算化管

7、理系統(tǒng)的實(shí)施工作，對(duì)工作的進(jìn)度、數(shù)據(jù)的安全負(fù)責(zé)。3.3.2根據(jù)單位的實(shí)際需求，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)軟件開發(fā)、升級(jí)，確保本單位點(diǎn)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的不斷完善和發(fā)展。3.4系統(tǒng)管理元崗位職責(zé)。負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)的技術(shù)管理工作，包括系統(tǒng)管理、數(shù)據(jù)庫管理和網(wǎng)絡(luò)管理。其職責(zé)如下。3.4.1負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)與單位具體應(yīng)用相結(jié)合，根據(jù)所使用軟件的功能確定單位會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的應(yīng)用模式。3.4.2負(fù)責(zé)系統(tǒng)軟件、硬件、網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)庫及財(cái)務(wù)軟件的所有技術(shù)問題，保障系統(tǒng)的正常運(yùn)行。3.4.3掌握網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器及書庫的口令，負(fù)責(zé)服務(wù)器的硬件資源分配，監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)的運(yùn)行。3.4.4掌握系統(tǒng)管理元權(quán)限，案電算化會(huì)計(jì)主管的要求，給其他人員分配使用權(quán)

8、限。3.4.5對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全保密負(fù)責(zé)。3.4.6管理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，負(fù)責(zé)進(jìn)行數(shù)據(jù)的備份、回復(fù)。3.4.7負(fù)責(zé)軟件、硬件的所有管理和維護(hù)工作。系統(tǒng)管理崗位人員應(yīng)當(dāng)具有較強(qiáng)的工作責(zé)任心，堅(jiān)持原則，廉潔奉公，并要求具備計(jì)算機(jī)與會(huì)計(jì)管理的基礎(chǔ)知識(shí)。系統(tǒng)管理員應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定。3.5審核記賬員崗位職責(zé)。負(fù)責(zé)對(duì)輸入計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)(記賬憑證和原始憑證等)進(jìn)行審核、登記賬簿，對(duì)打印輸出的憑證、賬簿、報(bào)表進(jìn)行確認(rèn)。3.6憑證錄人員崗位職責(zé)。負(fù)責(zé)按照已經(jīng)審核嗚嗚的原始憑證制作、錄入記賬憑證，要求數(shù)據(jù)計(jì)算正確、會(huì)計(jì)科目使用得當(dāng)，各項(xiàng)工作達(dá)到財(cái)政部會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求。憑證錄入員應(yīng)當(dāng)具有較強(qiáng)的工作責(zé)任心，錄入憑證時(shí)要做

9、進(jìn)一步的審核去確認(rèn)，并認(rèn)真整理、粘貼、規(guī)范原始憑證，以便于憑證的整體裝訂。3.7電算審查員崗位職責(zé)負(fù)責(zé)監(jiān)督計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行情況，防止利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行舞弊。具體包括一下幾點(diǎn)：3.7.1定期檢查機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)與書面資料(憑證、賬簿、報(bào)表)的一致性。3.7.2監(jiān)督歷史數(shù)據(jù)調(diào)整等功能的使用，確保修改結(jié)果在當(dāng)期書面資料中反映出來。3.7.3監(jiān)督歷史數(shù)據(jù)保存方式的安全性、合法性，防止對(duì)已存檔數(shù)據(jù)的非法修改。3.7.4防止其他影響會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)真實(shí)性的問題發(fā)生此崗位要求具備會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)知識(shí)并達(dá)到會(huì)計(jì)電算化中級(jí)知識(shí)培訓(xùn)水平。4財(cái)務(wù)機(jī)房管理相關(guān)管理規(guī)定如下。_只有財(cái)會(huì)室內(nèi)部工作人員才有資格擔(dān)任機(jī)房的系統(tǒng)管理員、數(shù)據(jù)

10、錄入員。4.2所有機(jī)房操作人員必須持證上崗，無證及非機(jī)房工作人員不得隨意動(dòng)用機(jī)房設(shè)備和上機(jī)操作；專職工作人員不得隨意在計(jì)算機(jī)上干私活或未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)。4.3運(yùn)行會(huì)計(jì)軟件的計(jì)算機(jī)必須放置在財(cái)務(wù)室4.4機(jī)房工作人員負(fù)責(zé)機(jī)房各種計(jì)算機(jī)設(shè)備的保管和定期維護(hù)，機(jī)房應(yīng)設(shè)置禁火、禁煙、禁水等標(biāo)志，以保證機(jī)器有良好的工作環(huán)境，防止意外事件的發(fā)生。4.5為保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全保密，無關(guān)人員不得進(jìn)入機(jī)房。4.6嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的管理規(guī)定，保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的完整性，預(yù)防計(jì)算機(jī)病毒，及時(shí)將有關(guān)存檔的數(shù)據(jù)進(jìn)行打印或者備份，對(duì)磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份，并交檔案室歸檔。5計(jì)算機(jī)操作管理5.1操作權(quán)限控制操作權(quán)限是指系統(tǒng)

11、的種類操作人員所能進(jìn)行操作的權(quán)限。操作權(quán)限控制包括一下內(nèi)容。5.1.1系統(tǒng)管理員一般具有最高的權(quán)限5.1.2操作人員應(yīng)嚴(yán)格按照憑證輸入數(shù)據(jù)，不得擅自修改憑證數(shù)據(jù)，如發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，應(yīng)在輸入計(jì)算機(jī)前及時(shí)反映給憑證編制人員或系統(tǒng)管理員；已輸入計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，在記賬前發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，可按憑證數(shù)據(jù)進(jìn)行修正；如在記賬之后發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，必須另做憑證，采用補(bǔ)充登記或紅字沖銷法，錄入計(jì)算機(jī)。5.1.3審核員只具有審核權(quán)5.1.4系統(tǒng)維護(hù)人員必須按有關(guān)的維護(hù)規(guī)定進(jìn)行操作，除了系統(tǒng)維護(hù)員外，其他人員不得直接打開數(shù)據(jù)庫文件進(jìn)行操作，不允許隨意增刪、修改數(shù)據(jù)、源程序和數(shù)據(jù)庫文件的結(jié)構(gòu)。5.1.5出納人員、會(huì)計(jì)軟件開發(fā)人員不允許進(jìn)行

12、系統(tǒng)性的操作。5.2操作規(guī)程控制操作規(guī)程控制主要指操作中應(yīng)注意的事項(xiàng)，是保證計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)正確、安全運(yùn)行，防止各種差錯(cuò)的有理措施。主要包括一下內(nèi)容。5.21操作人員在上機(jī)操作前后，應(yīng)進(jìn)行上機(jī)操作登記，填寫姓名、上機(jī)時(shí)間、操作內(nèi)容，供系統(tǒng)管理員核實(shí)。5.2.2操作人員的操作口令應(yīng)注意保密，不能隨意泄漏；操作人員必須嚴(yán)格按操作權(quán)限操作，不得越權(quán)和擅自上機(jī)操作或從事與工作無關(guān)的操作。5.2.3每次上機(jī)完畢，應(yīng)及時(shí)做好所需的各項(xiàng)備份工作，以防發(fā)生意外事故，嚴(yán)禁使用來歷不明的軟盤和進(jìn)行各種非法拷貝工作，以防計(jì)算機(jī)病毒的侵入。5.2.4操作人員離開機(jī)房前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令推出會(huì)計(jì)軟件。6軟、硬件維護(hù)計(jì)算機(jī)系

13、統(tǒng)都是建立在相應(yīng)的軟、硬件基礎(chǔ)上，加強(qiáng)軟、硬件的管理是保障真?zhèn)€計(jì)算機(jī)系統(tǒng)結(jié)構(gòu)安全、有效、正常運(yùn)行的重要基礎(chǔ)工作之一。硬件設(shè)備管理維護(hù)專用硬件設(shè)備統(tǒng)一管理、專人使用，其他部門人員不得使用財(cái)務(wù)硬件設(shè)備，確需使用時(shí)必須經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)任呢批準(zhǔn)，并確保不影響正常工作。6.1.2硬件設(shè)備及其備件的使用、維護(hù)、保養(yǎng)必須落實(shí)到人，系統(tǒng)維護(hù)員進(jìn)行登記記錄，耗用品出人庫建立臺(tái)賬。6.1.3保持機(jī)器設(shè)備良好的運(yùn)行環(huán)境。6.1.4硬件設(shè)備的維護(hù)包括對(duì)計(jì)算機(jī)硬件進(jìn)行檢測、功能修復(fù)及零部件配置。硬件設(shè)備的檢測工作由系統(tǒng)維護(hù)員負(fù)責(zé)進(jìn)行，每季度一次。6.1.5操作人員定期清潔硬件設(shè)備。6.1.6硬件設(shè)備的啟用和關(guān)機(jī)必須遵照以下

14、順序：開機(jī)順序?yàn)殡娫撮_關(guān)-打印機(jī)-顯示器一主機(jī)；關(guān)機(jī)順序則相反，插拔相關(guān)組件時(shí)必須關(guān)機(jī)后進(jìn)行。6.2軟件管理維護(hù)。6.2.1做好多套備份，由系統(tǒng)管理員和系統(tǒng)維護(hù)員分別保管。6.2.2軟件修改或系統(tǒng)調(diào)整由系統(tǒng)操作員提出需求，經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，由系統(tǒng)管理員組織系統(tǒng)開發(fā)商、系統(tǒng)操作員等實(shí)施，形成實(shí)施文檔。6.2.3當(dāng)硬盤數(shù)據(jù)被破壞并無法修正或更換硬件設(shè)備時(shí)，才能實(shí)施數(shù)據(jù)恢復(fù)操作，系統(tǒng)數(shù)據(jù)的恢復(fù)操作由系統(tǒng)維護(hù)員或系統(tǒng)開發(fā)商專業(yè)維護(hù)人員負(fù)責(zé)。6.2.4保證系統(tǒng)的安全正常運(yùn)行，設(shè)置_位以上的開機(jī)密碼，嚴(yán)禁退出統(tǒng)一安裝的殺毒軟件和防火墻。6.2.5嚴(yán)禁安裝與工作無關(guān)的軟件，更不能訪問不良網(wǎng)站，嚴(yán)防病毒隨

15、時(shí)侵人。6.2,6操作人員必須對(duì)自己的操作密碼嚴(yán)格保密，不得泄露；操作人員一旦調(diào)離工作崗位，由系統(tǒng)管理員及時(shí)刪除該用戶或改變密碼。7會(huì)計(jì)電算化賬務(wù)處理7.1財(cái)務(wù)部門應(yīng)在每年年末建立新的會(huì)計(jì)年度完整的賬務(wù)文件，根據(jù)現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度，運(yùn)用當(dāng)時(shí)在用系統(tǒng)的規(guī)則正確地設(shè)置全部級(jí)次的會(huì)計(jì)科目，會(huì)計(jì)年度中間可以任意追加新的會(huì)計(jì)科目，但已制單或記賬的會(huì)計(jì)科目不得修改或刪除(賬務(wù)的修改工作由系統(tǒng)管理員執(zhí)行)。7.2轉(zhuǎn)換會(huì)計(jì)制度時(shí)，應(yīng)在新的會(huì)計(jì)年度開始后的_天內(nèi)，完成結(jié)轉(zhuǎn)各賬戶的年初手續(xù)，并保證數(shù)據(jù)檢驗(yàn)平衡正確。年初余額在當(dāng)年記賬以前可以修改，財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度（二）第一章財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法第一條為了增強(qiáng)我廠財(cái)務(wù)管理的調(diào)

16、控能力，完善內(nèi)部控制機(jī)制，加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，優(yōu)化整合企業(yè)資源，以保障企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施，全面提升綜合管理水平和市場價(jià)值。根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及雙礦集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度，特制定本辦法。第二條財(cái)務(wù)預(yù)算的編制過程，是通過預(yù)測計(jì)劃預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算編制的前提，是對(duì)內(nèi)部經(jīng)營活動(dòng)的分析和市場前景的預(yù)測；財(cái)務(wù)預(yù)算的依據(jù)，是根據(jù)分析、預(yù)測制定的經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)營計(jì)劃。第三條財(cái)務(wù)預(yù)算的編制，應(yīng)遵循國家相關(guān)部門的政策并符合上級(jí)部門有關(guān)預(yù)算管理的要求。第四條財(cái)務(wù)預(yù)算編制的依據(jù)：1、集團(tuán)公司下達(dá)的年度經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營成果。2、生產(chǎn)、計(jì)劃部門編制的生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃(包括技術(shù)改造、大修理工程及科研開發(fā)等)。3

17、、各職能部門業(yè)務(wù)費(fèi)用計(jì)劃。第五條財(cái)務(wù)預(yù)算編制的內(nèi)容為：年度貨幣收支平衡表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和編制說明及月份經(jīng)營計(jì)劃、貨幣資金執(zhí)行預(yù)算。1、貨幣收支平衡表的編制，主要反映按年度經(jīng)營目標(biāo)貨幣資金收支情況，為資金的管理及籌措提供決策依據(jù)。2、資產(chǎn)負(fù)債表的編制，主要反映企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模、償債能力等，所要達(dá)到計(jì)劃年度經(jīng)營目標(biāo)的相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)。3、損益表的編制，主要反映企業(yè)的營運(yùn)能力、成本費(fèi)用水平、創(chuàng)利能力等、計(jì)劃年度經(jīng)營目標(biāo)的相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)。4、月份經(jīng)營計(jì)劃的編制，主要反映當(dāng)月生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)及經(jīng)營成果。5、貨幣資金執(zhí)行預(yù)算的編制，主要反映當(dāng)月全廠貨幣資金收支計(jì)劃。第六條貨幣資金是維持企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的血液，貫穿于

18、企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營與重大財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，貨幣資金流量預(yù)算管理是財(cái)務(wù)預(yù)算管理的關(guān)鍵控制點(diǎn)。第七條貨幣資金執(zhí)行預(yù)算的編制原則，是以銷售預(yù)測和各項(xiàng)費(fèi)用支出為基礎(chǔ)，堅(jiān)持量入為出、先急后緩，確保洗煤主業(yè)的資金需求。第八條資金預(yù)算編制程序1、各生產(chǎn)車間及機(jī)關(guān)職能部門每月_日前，按其月份費(fèi)用計(jì)劃，劃分貨幣支付及內(nèi)部轉(zhuǎn)帳支付兩部分，由部門領(lǐng)導(dǎo)及廠主管領(lǐng)導(dǎo)簽字審批后報(bào)財(cái)務(wù)科。2、財(cái)務(wù)科按各車間及職能部門報(bào)送的月份資金預(yù)算表，嚴(yán)格審查，剃除不合理支出后，編制下月貨幣資金執(zhí)行預(yù)算表，上報(bào)廠預(yù)算管理委員會(huì)。3、廠預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)貨幣資金支付情況進(jìn)行研究、審定。第九條資金預(yù)算執(zhí)行程序1、財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)對(duì)廠預(yù)算管理委員會(huì)審定

19、后月份貨幣資金預(yù)算的實(shí)施過程控制和運(yùn)作。2、各生產(chǎn)車間及機(jī)關(guān)職能部門按預(yù)算范圍內(nèi)核銷費(fèi)用支出時(shí)，先由財(cái)務(wù)科相關(guān)業(yè)務(wù)人員對(duì)其票據(jù)的真實(shí)、合理、合規(guī)性進(jìn)行審核并蓋章，不符合要求的票據(jù)予以退回。3、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(即財(cái)務(wù)科長)負(fù)責(zé)預(yù)算內(nèi)貨幣資金的審批，進(jìn)一步防范和控制資金風(fēng)險(xiǎn)。4、財(cái)務(wù)科相關(guān)業(yè)務(wù)人員對(duì)審批后的憑證進(jìn)行業(yè)務(wù)處理后，費(fèi)用核銷人持報(bào)銷憑證交出納員以支取貨幣資金。5、發(fā)生預(yù)算外資金，必須填制追加預(yù)算審批單，經(jīng)廠長審批后方可支付。第二章資產(chǎn)管理辦法貨幣資金流量內(nèi)控流程一、貨幣資金支付業(yè)務(wù)處理及其控制程序1、填單：由用款部門填制付款憑證，簡要注明支付款項(xiàng)的內(nèi)容、支付金額、用款部門主管簽章、用款部

20、門公章、制證人簽章、領(lǐng)款人簽章，并根據(jù)發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的內(nèi)容附相關(guān)合規(guī)原始憑證(即發(fā)票、收據(jù)或相關(guān)文件、審批手續(xù)等，例如：支付培訓(xùn)費(fèi)，應(yīng)提供培訓(xùn)單位出具的培訓(xùn)收據(jù)及公司相關(guān)培訓(xùn)文件；支付?？厣唐罚瑧?yīng)提供購買商品的發(fā)票及公司?？厣唐穼徟鷨?。2、審批：財(cái)務(wù)科長根據(jù)當(dāng)月貨幣資金預(yù)算執(zhí)行情況表所提報(bào)的內(nèi)容，對(duì)該用款部門的付款憑證進(jìn)行簽批，對(duì)不符合規(guī)定的付款憑證，賬務(wù)科長應(yīng)不予簽批。3、審核：財(cái)務(wù)科相關(guān)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)人員對(duì)付款憑證進(jìn)行審核，審核無誤簽名或蓋章后，遞交出納員辦理支付手續(xù)。審核內(nèi)容包括付款憑證項(xiàng)目填制是否齊全，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，所附原始憑證是否真實(shí)、合法，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?duì)不符合規(guī)

21、定的，應(yīng)不予接受并向會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人報(bào)告，或者退給經(jīng)辦人更正或補(bǔ)充。4、支付：出納員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的付款憑證及其規(guī)定支付方式向用款人付款。需支付現(xiàn)金的，按照現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定，向用款人開具現(xiàn)金支票或支付現(xiàn)金，現(xiàn)金具體支付范圍如下：、職工工資、津貼；、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；、各種勞保、福利費(fèi)以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；、向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；、結(jié)算起點(diǎn)(1,_元)以下的零星支出；、中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。超過使用現(xiàn)金限額的部分，出納員應(yīng)以轉(zhuǎn)賬支票或銀行匯票等方式支付。對(duì)于應(yīng)使

22、用轉(zhuǎn)賬支票或銀行匯票等方式支付的款項(xiàng)，用款部門必需提供具體的收款單位銀行賬戶名稱、開戶銀行名稱及開戶銀行賬號(hào)。二、貨幣資金收款業(yè)務(wù)處理及其控制程序1、填單：由相關(guān)會(huì)計(jì)人員填制收款憑證，注明收款的日期、款項(xiàng)的來源、金額、收款方式及繳款人簽章，并根據(jù)發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的內(nèi)容附相關(guān)原始憑證。2、收款：出納員應(yīng)當(dāng)根據(jù)收款憑證向繳款人收款，將收據(jù)(收款單位聯(lián))等繳款人聯(lián)憑證蓋現(xiàn)金收訖章或銀行收訖章后遞交繳款人。物資管理及核算辦法物資管理是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中不可或缺的一部分，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營及可持續(xù)發(fā)展的一個(gè)重要保障。它包括企業(yè)在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品，或者為了出售仍然處在生產(chǎn)過程和在生

23、產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料包括各類材料、配件、商品、半成品及產(chǎn)成品。1、我廠對(duì)材料物資實(shí)行契約化上應(yīng)更細(xì)化管理，嚴(yán)格制度，采購物財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度（三）第一章總則第一條預(yù)算管理是公司整個(gè)經(jīng)營管理的重要組成部分，是經(jīng)營者對(duì)公司經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行組織、管理、控制的手段之一，也是公司對(duì)各部門監(jiān)管的有效措施。結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本管理制度。第二條本制度適用于公司及下屬部門的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)包括經(jīng)營、投資、財(cái)務(wù)等各項(xiàng)活動(dòng)，以及企業(yè)的人、財(cái)、物各個(gè)方面，供、產(chǎn)、銷各個(gè)環(huán)節(jié)全部納入全面預(yù)算管理，做到全員參與，全面覆蓋，并進(jìn)行事前預(yù)算、事中控制和事后分析相結(jié)合的全程監(jiān)控。第三條本制度中所稱全面預(yù)算是指在科學(xué)預(yù)測

24、和決策的基礎(chǔ)上制定的，以貨幣及其他數(shù)量形式反映的公司在未來一定期間內(nèi)全部經(jīng)營活動(dòng)各項(xiàng)目標(biāo)的行動(dòng)計(jì)劃和相應(yīng)措施的數(shù)量說明。全面預(yù)算包括經(jīng)營預(yù)算(也稱業(yè)務(wù)預(yù)算)、投資預(yù)算、籌資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算等。第四條全面預(yù)算管理貫穿于公司及下屬部門經(jīng)營管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，預(yù)算管理包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、分析、調(diào)整、考核及監(jiān)督等環(huán)節(jié)，是提升公司整體績效和管理水平的重要途徑，其主要任務(wù)是：1、推進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)管理，讓戰(zhàn)略落地，實(shí)現(xiàn)長期規(guī)劃和短期計(jì)劃相結(jié)合。2、加強(qiáng)公司內(nèi)部信息溝通，使各部門和公司的目標(biāo)與活動(dòng)一致。3、明確公司內(nèi)部各個(gè)層次的管理責(zé)任和權(quán)限，提高管理效率。4、通過對(duì)公司的經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行控制、監(jiān)督和分析以及對(duì)預(yù)

25、算執(zhí)行情況進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)，實(shí)現(xiàn)管理過程和管理目標(biāo)相結(jié)合。第二章全面預(yù)算管理體系第五條公司實(shí)行統(tǒng)一規(guī)劃、逐級(jí)管理的全面預(yù)算管理體制，確定以下管理原則:1、統(tǒng)一規(guī)劃原則。全面預(yù)算目標(biāo)由公司統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司經(jīng)營目標(biāo)相一致，各級(jí)預(yù)算必須服從于公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)。2、分級(jí)管理原則。全面預(yù)算目標(biāo)按逐級(jí)分解的原則實(shí)行分級(jí)管理，經(jīng)下達(dá)的全面預(yù)算指標(biāo)由公司各級(jí)部門負(fù)責(zé)落實(shí)，各部門對(duì)各自歸口的業(yè)務(wù)做預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)，公司統(tǒng)一對(duì)各單位全面預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。3、全員參與原則。本著誰花錢，誰編預(yù)算，誰控制，誰負(fù)責(zé)的原則，全體員工共同參與預(yù)算的編制過程，而不是由財(cái)務(wù)部門一個(gè)部門、一個(gè)人來編制公司預(yù)算。4

26、、實(shí)事求是原則。根據(jù)市場狀況及本單位的實(shí)際需要，合理確定本單位的預(yù)算額度。5、上下結(jié)合原則。自上而下分解目標(biāo)，自下而上編制預(yù)算。6、輕易不調(diào)整原則。預(yù)算一旦確定，沒有審批，不予調(diào)整以保證預(yù)算的嚴(yán)肅性與合法性。第六條預(yù)算的編制管理公司的預(yù)算編制在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，由各編制小組自上而下，自下而上，反復(fù)測算、修改、平衡、調(diào)整后產(chǎn)生。預(yù)算的種類，內(nèi)容及編制分工：按照預(yù)算的不同內(nèi)容，預(yù)算分為經(jīng)營預(yù)算，非經(jīng)營性費(fèi)用預(yù)算，投資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算四大類，公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。1、經(jīng)營預(yù)算。是指公司日常發(fā)生的各項(xiàng)基本經(jīng)營活動(dòng)的預(yù)算。其中最主要的是銷售預(yù)算，其他的各項(xiàng)成本，費(fèi)用則根據(jù)銷售預(yù)算的業(yè)務(wù)量分別編制。經(jīng)營預(yù)算主要內(nèi)容及

27、編制分工如下：(1)、營業(yè)收入預(yù)算。由事業(yè)發(fā)展部會(huì)同營運(yùn)部門編制，主要為營業(yè)收入，包括項(xiàng)目規(guī)模，項(xiàng)目管理中營業(yè)收入的毛利率等。(2)、經(jīng)營成本預(yù)算。由財(cái)務(wù)部會(huì)同營運(yùn)部門編制，主要是各營業(yè)部門耗用的原材料，物耗成本，包括食品成本，商品成本。(3)、營業(yè)費(fèi)用預(yù)算。由營運(yùn)部門編制，主要是營業(yè)部門在經(jīng)營中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。(4)、人工成本及員工福利預(yù)算。由人力資源部編制，主要是勞動(dòng)傭工和人員工資以及福利費(fèi)用。(5)、項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算。由營銷部會(huì)同營運(yùn)部門編制，主要是項(xiàng)目開發(fā)費(fèi)用，廣告宣傳費(fèi)用，促銷費(fèi)用等。(7)、管理費(fèi)用預(yù)算。由各管理部門編制。主要是管理部門為組織和管理經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。(8)、能源

28、消耗預(yù)算。由營運(yùn)部等部門編制，主要是水，電，煤，煤氣，燃油，汽油等費(fèi)用。(9)、采購預(yù)算。由采購部編制，主要是物資庫存量和耗用量的采購計(jì)劃。(10)、維修費(fèi)預(yù)算。由工程部編制，主要是日常維修費(fèi)用和項(xiàng)目修理費(fèi)用。2、非經(jīng)營性費(fèi)用預(yù)算。是指由公司承擔(dān)的非經(jīng)營性支出預(yù)算，由財(cái)務(wù)部編制。它主要包括固定資產(chǎn)折舊，費(fèi)攤銷，貸款利息支出等各項(xiàng)支出預(yù)算。3、投資預(yù)算。是公司的固定資產(chǎn)的購置，擴(kuò)建，改造，更新及其他投資等。在可行性研究的基礎(chǔ)上編制的預(yù)算。投資預(yù)算由工程部編制。它主要包括固定資產(chǎn)購置，基建投資和更新改造預(yù)算。投資預(yù)算，編制的內(nèi)容包括購置或投資的時(shí)間，內(nèi)容，資金的來源，可獲得的收益，投資的回收期等。

29、4、財(cái)務(wù)預(yù)算。是指公司在計(jì)劃期內(nèi)反映的有關(guān)預(yù)計(jì)現(xiàn)金收支，經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部編制。它主要包括預(yù)計(jì)損益表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表，亦稱總預(yù)算。5、各部門編制完成預(yù)算表后，每月_號(hào)上交財(cái)務(wù)審核，交王總審批，第十一條預(yù)算編制依據(jù)1、預(yù)算編制以營業(yè)收入預(yù)測為起點(diǎn)。2、經(jīng)營預(yù)算根據(jù)本行業(yè)的特點(diǎn)，結(jié)合本企業(yè)自身的業(yè)務(wù)情況確定預(yù)算的起點(diǎn)。相關(guān)責(zé)任部門在編制經(jīng)營預(yù)算時(shí)應(yīng)考慮以下因素：考慮在常規(guī)經(jīng)濟(jì)條件下的業(yè)務(wù)規(guī)模、競爭情況、季節(jié)性因素、穩(wěn)定合同及潛在合同的進(jìn)展情況等因素。3、投資預(yù)算應(yīng)在公司經(jīng)營目標(biāo)和預(yù)算目標(biāo)基礎(chǔ)上進(jìn)行編制。投資預(yù)算是在項(xiàng)目資本預(yù)算基礎(chǔ)上，單獨(dú)反映資本項(xiàng)目對(duì)年度經(jīng)營的影響而形成的預(yù)算

30、。相關(guān)責(zé)任部門根據(jù)項(xiàng)目資本預(yù)算編制年度資本預(yù)算。4、籌資預(yù)算應(yīng)在經(jīng)營預(yù)算和投資預(yù)算的基礎(chǔ)上進(jìn)行編制。根據(jù)各責(zé)任部門編制的經(jīng)營預(yù)算和投資預(yù)算，在此基礎(chǔ)上，由資金管理部門編制資金預(yù)算。5、財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)在經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算基礎(chǔ)上進(jìn)行編制。根據(jù)各責(zé)任部門編制的經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算，在此基礎(chǔ)上，由財(cái)務(wù)部門編制財(cái)務(wù)預(yù)算。第十三條全面預(yù)算的執(zhí)行1、公司各責(zé)任部門是本單位全面預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。2、責(zé)任部門的第一負(fù)責(zé)人，即各部門的經(jīng)理是責(zé)任部門預(yù)算執(zhí)行的直接負(fù)責(zé)人。3、分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)其負(fù)責(zé)的責(zé)任部門的預(yù)算執(zhí)行負(fù)有主要責(zé)任。4、成本、費(fèi)用如遇預(yù)算控制不善確需突破時(shí)，必須由責(zé)任部門提出書面申請(qǐng)，說明原因。

31、總經(jīng)理審批。全面預(yù)算的反饋與分析第十五條全面預(yù)算執(zhí)行信息反饋1、預(yù)算執(zhí)行過程中，各責(zé)任部門要及時(shí)檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，以全面預(yù)算業(yè)績報(bào)告和差異分析報(bào)告等書面報(bào)告的形式，全面系統(tǒng)地報(bào)告每個(gè)責(zé)任部門及整個(gè)公司預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和結(jié)果。2、預(yù)算信息反饋的方式(1)定期書面報(bào)告包括預(yù)算業(yè)績報(bào)告和差異分析報(bào)告。業(yè)績報(bào)告同預(yù)算編制表格一一對(duì)應(yīng)，即對(duì)于各責(zé)任部門編制的每項(xiàng)預(yù)算，全面預(yù)算管理工作小組都向其提供相應(yīng)實(shí)際經(jīng)營情況與預(yù)算對(duì)比情況的書面報(bào)告。差異分析報(bào)告是對(duì)業(yè)績報(bào)告的補(bǔ)充，只對(duì)發(fā)生重大差異的項(xiàng)目進(jìn)行分析和報(bào)告。由全面預(yù)算管理工作小組要求產(chǎn)生重大差異的責(zé)任部門完成差異原因分析報(bào)告。(2)為保證預(yù)算目標(biāo)的

32、順利實(shí)現(xiàn)，全面預(yù)算管理委員會(huì)在月度召開預(yù)算例會(huì)，對(duì)照業(yè)績報(bào)告和差異分析報(bào)告及時(shí)預(yù)算執(zhí)行情況，提出改進(jìn)措施，并對(duì)今后預(yù)算工作做好部署。第十六條全面預(yù)算的分析1、全面預(yù)算差異分析的周期下屬公司每月制定差異分析，并召開月度預(yù)算例會(huì)，審議和討論各責(zé)任部門預(yù)算的執(zhí)行情況；同時(shí)，下屬部門應(yīng)將月度差異分析報(bào)告提交全面預(yù)算管理辦公室備案。2、負(fù)責(zé)差異分析的責(zé)任部門(1)公司全面預(yù)算管理委員會(huì)討論通過公司各部門提交的重大差異分析報(bào)告；對(duì)預(yù)算執(zhí)行差異原因及責(zé)任部門進(jìn)行審議，并提出處理意見。(2)責(zé)任部門每月記錄本部門全面預(yù)算執(zhí)行情況,找出問題,分析本部門差異產(chǎn)生原因,提出改進(jìn)建議;落實(shí)由本部門負(fù)責(zé)的改進(jìn)措施;3、

33、全面預(yù)算差異分析程序(1)每月_日前,由公司各部門向責(zé)任部門提交業(yè)績報(bào)告。(2)各責(zé)任部門根據(jù)業(yè)績報(bào)告中標(biāo)注的重大差異進(jìn)行解釋和分析,形成部門差異分析報(bào)告,并于每月_日前提交全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。(3)每月_日前,公司全面預(yù)算管理辦公室召開月度預(yù)算例會(huì),對(duì)前一月公司各部門的全面預(yù)算目標(biāo)完成情況進(jìn)行分析、評(píng)價(jià),為全面預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)全面預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制提供依據(jù)。第七章全面預(yù)算的調(diào)整七條全面預(yù)算調(diào)整的原則1、全面預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn),在公司內(nèi)部即具有“法律效力”,不得隨意更改與調(diào)整。2、當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境向著劣勢方向變化、影響預(yù)算的執(zhí)行時(shí),應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其它因素的潛力,或采取其它措施來彌補(bǔ)

34、。只有在無法彌補(bǔ)的情況下,才能提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。3、當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境向著有利方向變化,而且具備中長期的穩(wěn)定趨勢,有明確證據(jù)表明經(jīng)營預(yù)算目標(biāo)可加以提高,公司內(nèi)部應(yīng)積極主動(dòng)提出調(diào)整申請(qǐng)。財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度（四）第一章總則第一條目的以財(cái)務(wù)預(yù)算為手段，全面實(shí)行預(yù)算管理、加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營管理及財(cái)務(wù)控制力，充分合理運(yùn)用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，降低經(jīng)營管理成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。年度預(yù)算和季度預(yù)算是公司績效考核的核心依據(jù)之一。第二條分類及適用范圍年度預(yù)算、季度預(yù)算、專項(xiàng)預(yù)算(項(xiàng)目預(yù)算、采購預(yù)算等)。第三條批準(zhǔn)及實(shí)施機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)預(yù)算的編制及實(shí)施，年度財(cái)務(wù)預(yù)算、季度財(cái)務(wù)預(yù)算由董事長審批同意后下達(dá)執(zhí)行。第二章財(cái)務(wù)預(yù)

35、算編制與審批第一條年度財(cái)務(wù)預(yù)算一、公司采用自上而下的零基預(yù)算模式，董事長于每年_月_日前下達(dá)下年度工作計(jì)劃大綱，各職能部門根據(jù)此指導(dǎo)年度預(yù)算與工作計(jì)劃的制訂。二、各職能部門根據(jù)公司下達(dá)的年度工作計(jì)劃大綱，按照財(cái)務(wù)管理中心的編制要求(以通知形式下達(dá))，合理預(yù)測并編制本部門下年度財(cái)務(wù)預(yù)算，形成下年度資金收支年度計(jì)劃。資金收支年度計(jì)劃應(yīng)分項(xiàng)列具收支項(xiàng)目及金額，收入包括融資流入、銷售收入、租賃收入、營業(yè)外收入等所有現(xiàn)金流入，支出包括工資、獎(jiǎng)金、員工福利、辦公費(fèi)用、車輛費(fèi)用、工程支出、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、固定資產(chǎn)支出、稅負(fù)支出、歸還借款支出、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資預(yù)算等所有現(xiàn)金流出，在每年_月_日以前經(jīng)各部門總監(jiān)確

36、認(rèn)后電子版本報(bào)送財(cái)務(wù)管理中心。三、財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)公司年度工作計(jì)劃大綱精神及各職能部門提交的年度預(yù)算，從公司全局的角度對(duì)年度計(jì)劃的資金進(jìn)行綜合平衡和審核并提出調(diào)整修改建議，形成年度財(cái)務(wù)預(yù)算。四、每年_月_日前財(cái)務(wù)管理中心將年度預(yù)算提交董事長。五、每年_月_日前，本年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)董事長審批通過后由財(cái)務(wù)管理中心組織實(shí)施。六、如果董事長對(duì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算有調(diào)整，各有關(guān)部門則再按上述程序提交調(diào)整預(yù)算。第二條季度財(cái)務(wù)預(yù)算一、各職能部門在編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算的同時(shí)，集合部門工作計(jì)劃和其他相關(guān)情況，編制季度財(cái)務(wù)預(yù)算要點(diǎn)。二、部門季度財(cái)務(wù)預(yù)算由各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)年度預(yù)算和季度預(yù)算要點(diǎn)進(jìn)行詳細(xì)分解，編制資金預(yù)算表及附注說

37、明，形成季度預(yù)算。三、季度預(yù)算經(jīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)后，于每季末月_日_點(diǎn)以前將季度預(yù)算電子版提交財(cái)務(wù)管理中心。四、財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、公司工作計(jì)劃、部門工作計(jì)劃、(預(yù)期)公司資金狀況等綜合考慮匯總并審核季度財(cái)務(wù)預(yù)算。五、財(cái)務(wù)管理中心于每月_日下午_點(diǎn)以前將季度預(yù)算交董事長，董事長批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。第三章預(yù)算管理第一條管理原則與功能一、年度預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，原則上不得變更。二、預(yù)算具有平衡資金、控制開支、開源節(jié)流等約束功能，各職能部門必須全面執(zhí)行。三、財(cái)務(wù)預(yù)算下達(dá)后提交財(cái)務(wù)管理中心備案，并作為季度、年度考核和監(jiān)察的依據(jù)。第二條財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整一、每年_月份，董事長對(duì)本年度財(cái)務(wù)預(yù)算根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行適

38、當(dāng)調(diào)整，經(jīng)公司董事長簽發(fā)后調(diào)整生效。二、年度預(yù)算非下列原因，不得調(diào)整：1、國家重大政策性因素導(dǎo)致預(yù)算不能實(shí)現(xiàn)；2、因公司經(jīng)營戰(zhàn)略變化和調(diào)整導(dǎo)致預(yù)算改變；3、財(cái)務(wù)預(yù)算制定時(shí)不可預(yù)見性的重大因素導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)整；4、董事長決定。三、季度預(yù)算調(diào)整1、季度預(yù)算根據(jù)實(shí)際情況，經(jīng)董事長審批同意后可在各月度內(nèi)進(jìn)行調(diào)節(jié)。2、季度預(yù)算累計(jì)調(diào)整不得突破年度預(yù)算。第三條預(yù)算執(zhí)行管理一、成本、費(fèi)用發(fā)生時(shí)，財(cái)務(wù)應(yīng)對(duì)照預(yù)算逐筆審核是否在預(yù)算內(nèi)。二、每年編制年度預(yù)算總結(jié)分析報(bào)告，并作為編制下年度財(cái)務(wù)預(yù)算的決策依據(jù)。三、每月_日前向各職能部門通報(bào)其上月費(fèi)用支出情況。四、財(cái)務(wù)管理中心必須經(jīng)常檢查、分析財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，認(rèn)真考

39、核財(cái)務(wù)成果，反映存在的問題，提出整改及處理意見。第四條預(yù)算外支出一、無財(cái)務(wù)預(yù)算的開支原則上不作安排，開支由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)控制。二、未列入當(dāng)月預(yù)算而因工作確需開支的，由相關(guān)職能部門進(jìn)行預(yù)算外追加申請(qǐng)，并按相關(guān)程序報(bào)批后執(zhí)行，原則上每月不超過一次。三、追加預(yù)算后各月預(yù)算累計(jì)超過年度總預(yù)算時(shí)，按年度審批程序報(bào)批后方可實(shí)施。第四章罰則第一條財(cái)務(wù)管理中心未及時(shí)登記和反饋費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況而致使費(fèi)用超預(yù)算開支的，給予財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)每次_元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次_元的罰款。第二條其他部門未按時(shí)、按要求上報(bào)年度財(cái)務(wù)計(jì)劃和季月度財(cái)務(wù)計(jì)劃的，給予部門總監(jiān)每次_元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次_元的罰款。未經(jīng)批準(zhǔn)

40、超預(yù)算開支的，給予部門總監(jiān)每次_元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次_元的罰款。財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度（五）第一章總則第一條為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為，推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理，根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的_企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見和集團(tuán)公司實(shí)施全面預(yù)算管理的要求，結(jié)合集團(tuán)企業(yè)實(shí)際情況，制定本制度。第二條本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。第二章財(cái)務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容第三條預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。第四條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分，是企業(yè)全面

41、預(yù)算的中心。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。第五條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表形式予以充分反映。第六條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一般按年度編制，業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實(shí)。第三章預(yù)算組織分工第七條企業(yè)法定代表人對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)，各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)或指定企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算管理事宜

42、，并對(duì)企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)。第八條財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)主要擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案，組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計(jì)、考核財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。第九條財(cái)務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門具體負(fù)責(zé)組織編制、審查、匯總、上報(bào)、下達(dá)；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報(bào)告；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核等。第十條企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)做好企業(yè)總預(yù)算

43、的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)的工作，并對(duì)本部門財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。第十一條企業(yè)是財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位，在公司董事會(huì)或公司經(jīng)營層的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算的編制、控制、分析工作，接受企業(yè)董事會(huì)的檢查、考核。其企業(yè)主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。公司對(duì)公司所屬企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案必須上報(bào)公司總部審核批準(zhǔn)。第四章財(cái)務(wù)預(yù)算的編制第十二條預(yù)算編制是實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財(cái)務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理委員會(huì)制定的編制方針指引下進(jìn)行。第十三條企業(yè)編制財(cái)務(wù)

44、預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求：1.堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理；2.堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；3.堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實(shí)施。第十四條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。第十五條業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)(或營業(yè)活動(dòng))的預(yù)算，一般包括銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、保密經(jīng)費(fèi)預(yù)算等，企業(yè)可根據(jù)

45、實(shí)際情況并參照公司具體要求編制。第十六條資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。第十七條籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對(duì)原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計(jì)劃、配股計(jì)劃和增發(fā)股票計(jì)劃等資料單獨(dú)編制預(yù)算。股票發(fā)行費(fèi)用，也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項(xiàng)作出安排。第十八條保密經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編制。公司內(nèi)部預(yù)算應(yīng)將保密工作經(jīng)費(fèi)作用辦公經(jīng)費(fèi)的一部分列入年度財(cái)務(wù)預(yù)算，按照公司的實(shí)際情況編制預(yù)

46、算，但不得低于_萬元/年，并做到?？顚Ｓ?，保證足額開支。保密專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際需要予以保障。保密工作經(jīng)費(fèi)分為保密管理經(jīng)費(fèi)和保密專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，保密管理經(jīng)費(fèi)用于單位保密宣傳教育培訓(xùn)、發(fā)放保密補(bǔ)貼、獎(jiǎng)勵(lì)保密先進(jìn)、保密檢查等日常保密管理工作，專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)用于保密設(shè)施設(shè)備的建設(shè)配備維護(hù)等。第十九條財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公司制定的財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑進(jìn)行編制。第二十條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目，分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進(jìn)行編制。同時(shí)在編制時(shí)，為確保預(yù)算的可執(zhí)行性，可設(shè)立一定的預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算外支

47、出。第二十一條編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。按照下達(dá)目標(biāo)、編制上報(bào)、審查平衡、審議批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)行編制，并制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算編制政策。財(cái)務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后，于當(dāng)年_月底前將財(cái)務(wù)預(yù)算方案上報(bào)集團(tuán)公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。第二十二條預(yù)算的編制日程。年度預(yù)算的編制，自預(yù)算年度上一年的_月_日開始至_月_日全部編制完成，并在次年_月底前分解落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算，并制訂詳細(xì)的編制日程和要求，確保財(cái)務(wù)預(yù)算的順利編制。第五章財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析第二十三條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位必須

48、認(rèn)真組織實(shí)施，并將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。控制方法原則上依金額進(jìn)行管理，同時(shí)運(yùn)用項(xiàng)目管理、數(shù)量管理等方法。第二十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第二十五條企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對(duì)于無合同、無憑證、無手續(xù)的項(xiàng)目支出，不予支付。第二十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費(fèi)用預(yù)算，努力完成利潤指標(biāo)。一般情況下，沒有預(yù)算的，要堅(jiān)決控制其發(fā)生。對(duì)費(fèi)用預(yù)算實(shí)行不可突破法，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)，且預(yù)算項(xiàng)目之間原則上不得挪用。第二十七條在日常控制中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計(jì)劃和成本費(fèi)用的定額、定率標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)適時(shí)的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理簿，按預(yù)算的項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額。第二十八條在管理過程中，對(duì)納入預(yù)算范圍的項(xiàng)目由預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制，預(yù)算管理職能部門負(fù)責(zé)監(jiān)督，并逐步借助計(jì)算機(jī)系