加工貿(mào)易銀行保證金臺(tái)賬制度(3篇)

1、第PAGE9頁(yè)共NUMPAGES9頁(yè)加工貿(mào)易銀行保證金臺(tái)賬制度一、定義加工貿(mào)易銀行保證金臺(tái)賬制度是指加工貿(mào)易企業(yè)憑海關(guān)核準(zhǔn)的加工貿(mào)易貨物備案手續(xù)，按合同備案料件金額向指定銀行申請(qǐng)?jiān)O(shè)立加工貿(mào)易進(jìn)口料件保證金臺(tái)賬，加工成品在規(guī)定的加工期限內(nèi)全部出口，經(jīng)海關(guān)核銷后，由銀行核銷保證金臺(tái)賬的制度。二、管理規(guī)定和操作要求(一)臺(tái)賬開設(shè)1.加工貿(mào)易經(jīng)營(yíng)企業(yè)向加工企業(yè)所在地主管海關(guān)申請(qǐng)辦理加工貿(mào)易貨物備案手續(xù)。2.符合加工貿(mào)易貨物備案要求的，海關(guān)按備案料件金額簽發(fā)銀行保證金臺(tái)賬開設(shè)聯(lián)系單(以下簡(jiǎn)稱開設(shè)聯(lián)系單)，交經(jīng)營(yíng)企業(yè)向主管海關(guān)所在地中國(guó)銀行申請(qǐng)辦理保證金臺(tái)賬設(shè)立手續(xù)。企業(yè)可以現(xiàn)金、保付保函等多種形式繳納臺(tái)

2、賬保證金。3.銀行根據(jù)海關(guān)簽發(fā)的開設(shè)聯(lián)系單為經(jīng)營(yíng)加工貿(mào)易單位開設(shè)保證金臺(tái)賬，簽發(fā)銀行保證金臺(tái)賬登記通知單4.經(jīng)營(yíng)企業(yè)憑銀行簽發(fā)的銀行保證金臺(tái)賬登記通知單向主管海關(guān)辦理加工貿(mào)易貨物備案手續(xù)。(二)臺(tái)賬變更1.當(dāng)加工貿(mào)易合同發(fā)生變更時(shí)，經(jīng)營(yíng)企業(yè)向主管海關(guān)提出變更申請(qǐng)。2.經(jīng)主管海關(guān)審核可以辦理合同變更手續(xù)的，簽發(fā)銀行保證金臺(tái)賬變更聯(lián)系單，交經(jīng)營(yíng)企業(yè)前往指定銀行辦理臺(tái)賬變更手續(xù)。3.經(jīng)營(yíng)企業(yè)前往指定銀行辦理保證金臺(tái)賬手續(xù)。銀行審核有個(gè)資料后，根據(jù)情況簽發(fā)銀行保證金臺(tái)賬變更通知單。如涉及增加臺(tái)賬保證金的，企業(yè)應(yīng)予以補(bǔ)交，但合同變更后減少的臺(tái)賬保證金暫不退換，待合同結(jié)案后予以退還。4.經(jīng)營(yíng)企業(yè)憑銀行簽發(fā)

3、的銀行保證金臺(tái)賬變更通知單到海關(guān)辦理加工貿(mào)易合同變更手續(xù)。(三)臺(tái)賬核銷1.加工貿(mào)易合同執(zhí)行完畢后，經(jīng)營(yíng)企業(yè)向主管海關(guān)提出核銷申請(qǐng)。2.經(jīng)主管海關(guān)審核可以核銷結(jié)案的，主管海關(guān)簽發(fā)銀行保證金臺(tái)賬核銷聯(lián)系單，交由企業(yè)前往指定銀行辦理臺(tái)賬核銷手續(xù)。3.銀行憑海關(guān)簽發(fā)的銀行保證金臺(tái)賬核銷聯(lián)系單辦理臺(tái)賬核銷手續(xù)，簽發(fā)銀行保證金臺(tái)賬變更通知單。需辦理臺(tái)賬保證金的退還手續(xù)的，銀行按活期存款利率計(jì)付利息。在合同規(guī)定的加工期限內(nèi)未能出口或批準(zhǔn)轉(zhuǎn)內(nèi)銷的，海關(guān)通知銀行將保證金轉(zhuǎn)為稅款，并由企業(yè)支付緩稅利息。4.企業(yè)憑銀行簽發(fā)的銀行保證金臺(tái)賬變更通知單到海關(guān)辦理加工貿(mào)易合同核銷結(jié)案手續(xù)。(四)保證金臺(tái)賬的分類管理海關(guān)

4、審批加工貿(mào)易合同，按企業(yè)適用的管理類別實(shí)施管理。如加工貿(mào)易經(jīng)營(yíng)企業(yè)與加工企業(yè)管理類別不一致時(shí)，以a、b、c、d為順序，海關(guān)按較后的企業(yè)管理類別實(shí)施相應(yīng)的監(jiān)管措施。1.以下情況不納入保證金臺(tái)賬制度管理(1)經(jīng)營(yíng)企業(yè)從事非限制類商品加工貿(mào)易業(yè)務(wù)的，海關(guān)評(píng)定適用aa類管理的加工貿(mào)易企業(yè)；(2)經(jīng)營(yíng)企業(yè)從事非限制類商品加工貿(mào)易業(yè)務(wù)的，海關(guān)評(píng)定適用a類管理的加工貿(mào)易企業(yè)，且符合下列條件之一的：實(shí)行海關(guān)派員駐廠監(jiān)管或與主管海關(guān)實(shí)行計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)管理的保稅工廠；從事飛機(jī)、船舶等特殊行業(yè)加工貿(mào)易的企業(yè)的；企業(yè)年進(jìn)出口總額_萬(wàn)美元(自營(yíng)生產(chǎn)型企業(yè)出口額_萬(wàn)美元)及以上，或年加工貿(mào)易出口額_萬(wàn)美元及以上的企業(yè)。(3)

5、保稅區(qū)、出口加工區(qū)等海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)企業(yè)開展加工貿(mào)易不納入保證金臺(tái)賬制度管理。(4)對(duì)金額在_美元以下(含_美元，金額以海關(guān)核定為準(zhǔn))的加工貿(mào)易合同，如由a類或b類企業(yè)經(jīng)營(yíng)，進(jìn)口料件無(wú)論是否涉及限制類商品，均不納入保證金臺(tái)賬制度管理。(5)外商提供的進(jìn)口輔料品種在規(guī)定的_種范圍內(nèi)，且金額在_美元及以下的。2.保證金臺(tái)賬“空轉(zhuǎn)”保證金臺(tái)賬“空轉(zhuǎn)”是指加工貿(mào)易企業(yè)在中國(guó)銀行開設(shè)保證金臺(tái)賬，但并不向銀行交付保證金的臺(tái)賬運(yùn)作方式。(1)經(jīng)營(yíng)企業(yè)及其加工企業(yè)同時(shí)屬中西部地區(qū)的，按加工貿(mào)易企業(yè)分類標(biāo)準(zhǔn)已評(píng)定為a、b類的企業(yè)，除前述不納入保證金臺(tái)賬制定管理的幾種情況外，加工限制或允許類商品均適用保證金臺(tái)賬

6、“空轉(zhuǎn)”的運(yùn)作方式；(2)經(jīng)營(yíng)企業(yè)及其加工企業(yè)同時(shí)屬東部地區(qū)的，按加工貿(mào)易企業(yè)分類標(biāo)準(zhǔn)已評(píng)定為a、b類的企業(yè)，加工允許類商品的。3.保證金臺(tái)賬“實(shí)轉(zhuǎn)”保證金臺(tái)賬的“實(shí)轉(zhuǎn)”是指企業(yè)在設(shè)立保證金臺(tái)賬時(shí)，海關(guān)對(duì)其加工貿(mào)易進(jìn)口料件收取應(yīng)征進(jìn)口關(guān)稅及增值稅等值或_%的保證金或由中國(guó)銀行出具保函，企業(yè)在規(guī)定時(shí)限內(nèi)出口，并辦理核銷后，中國(guó)銀行憑海關(guān)開具的臺(tái)賬核銷通知單退還保證金(并按活期存款利率計(jì)付利息)或核銷保函，對(duì)在合同規(guī)定的加工期限內(nèi)未能出口或經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)內(nèi)銷的，海關(guān)應(yīng)及時(shí)通知中國(guó)銀行將保證金及利息轉(zhuǎn)為稅款和緩稅利息。以下情況實(shí)行保證金臺(tái)賬“實(shí)轉(zhuǎn)”：(1)經(jīng)營(yíng)企業(yè)及其加工企業(yè)同時(shí)屬于東部地區(qū)的a(包括aa

7、)類和b類涉及限制類商品備案；(2)“c”類企業(yè)，不論加工限制類還是允許類的商品，不論合同金額大小，均實(shí)行“實(shí)轉(zhuǎn)”。加工貿(mào)易銀行保證金臺(tái)賬制度（二）l業(yè)務(wù)概述經(jīng)營(yíng)加工貿(mào)易單位或企業(yè)在加工貿(mào)易合同簽訂后，經(jīng)外經(jīng)貿(mào)主管部門和海關(guān)批準(zhǔn)，按合同備案料件金額向指定銀行申請(qǐng)?jiān)O(shè)立加工貿(mào)易進(jìn)口料件保證金臺(tái)帳。加工成品在規(guī)定的加工期限內(nèi)全部出口，經(jīng)海關(guān)核銷后，由銀行核銷保證金臺(tái)帳。加工貿(mào)易銀行保證金臺(tái)帳是國(guó)家對(duì)加工貿(mào)易業(yè)務(wù)管理的一項(xiàng)制度，加工生產(chǎn)企業(yè)主管海關(guān)所在地的中國(guó)銀行分(支)行各銀行是臺(tái)帳設(shè)立、核銷的辦事機(jī)構(gòu)，海關(guān)是臺(tái)帳設(shè)立和核銷的重要環(huán)節(jié)之一l辦事依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)規(guī)章規(guī)定等l辦事程序臺(tái)帳開設(shè)第一步。經(jīng)營(yíng)

8、單位或企業(yè)向主管海關(guān)申請(qǐng)辦理加工貿(mào)易合同登記備案。第二步。經(jīng)主管海關(guān)審核符合加工貿(mào)易合同備案要求的，簽發(fā)銀行保證金臺(tái)帳開設(shè)聯(lián)系單，交由企業(yè)前往銀行辦理臺(tái)帳開設(shè)手續(xù)。第三步。企業(yè)前往指定銀行辦理保證金臺(tái)帳手續(xù)。銀行審核有關(guān)資料后，根據(jù)有關(guān)情況為企業(yè)開設(shè)臺(tái)帳，出具銀行保證金臺(tái)帳登記通知單。第四步。企業(yè)憑銀行簽發(fā)的銀行保證金臺(tái)帳登記通知單到海關(guān)辦理正式合同備案手續(xù)。臺(tái)帳變更第一步：當(dāng)加工貿(mào)易合同發(fā)生變更時(shí)，經(jīng)營(yíng)單位或企業(yè)向主管海關(guān)提出變更申請(qǐng)。第二步：經(jīng)主管海關(guān)審核可以辦理合同變更手續(xù)的，簽發(fā)銀行保證金臺(tái)帳變更聯(lián)系單，交由企業(yè)前往指定銀行辦理臺(tái)帳變更手續(xù)。第三步。企業(yè)前往指定銀行辦理保證金臺(tái)帳手續(xù)。

9、銀行審核有關(guān)資料后，根據(jù)情況簽發(fā)銀行保證金臺(tái)帳變更通知單。注：如涉及增加臺(tái)帳保證金的，企業(yè)應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)交，但合同變更后減少的臺(tái)帳保證金暫不退還，待合同結(jié)案后予以退還。第四步：企業(yè)憑銀行簽發(fā)的銀行保證金臺(tái)帳變更通知單到海關(guān)辦理加工貿(mào)易合同變更手續(xù)。臺(tái)帳核銷第一步：加工貿(mào)易合同執(zhí)行完畢后，經(jīng)營(yíng)單位或企業(yè)向主管海關(guān)提出核銷申請(qǐng)。第二步：經(jīng)主管海關(guān)審核可以核銷結(jié)案的，主管海關(guān)簽發(fā)銀行保證金臺(tái)帳核銷聯(lián)系單，交由企業(yè)前往指定銀行辦理臺(tái)帳核銷手續(xù)。第三步。銀行憑海關(guān)簽發(fā)的銀行保證金臺(tái)帳核銷聯(lián)系單辦理臺(tái)帳核銷手續(xù)，根據(jù)有關(guān)情況簽發(fā)銀行保證金臺(tái)帳核銷通知單。注。對(duì)需辦理臺(tái)帳保證金的退還手續(xù)的，銀行按活期存款利率計(jì)

10、付利息。對(duì)在合同規(guī)定的加工期限內(nèi)未能出口或經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)內(nèi)銷的，海關(guān)通知銀行將保證金轉(zhuǎn)為稅款，并由企業(yè)支付緩稅利息。第四步。企業(yè)憑銀行簽發(fā)的銀行保證金臺(tái)帳核銷通知單到海關(guān)辦理加工貿(mào)易合同核銷結(jié)案手續(xù)。l辦事對(duì)象義務(wù)在辦理加工貿(mào)易合同登記、變更和核銷的相應(yīng)階段出具銀行保證金臺(tái)帳開設(shè)聯(lián)系單、銀行保證金臺(tái)帳變更通知單和銀行保證金臺(tái)帳核銷聯(lián)系單。l辦事機(jī)構(gòu)義務(wù)加工貿(mào)易經(jīng)營(yíng)單位或企業(yè)的備案、變更和核銷申請(qǐng)符合加工貿(mào)易管理要求的，主管海關(guān)相應(yīng)出具銀行保證金臺(tái)帳開設(shè)聯(lián)系單、銀行保證金臺(tái)帳變更通知單和銀行保證金臺(tái)帳核銷聯(lián)系單。l辦事機(jī)構(gòu)_海關(guān)現(xiàn)場(chǎng)業(yè)務(wù)處關(guān)區(qū)各海關(guān)、海關(guān)辦事處l辦事時(shí)限企業(yè)在相應(yīng)環(huán)節(jié)交驗(yàn)單證齊全有效的

11、，接受企業(yè)申請(qǐng)后備案階段在_天內(nèi)簽發(fā)臺(tái)帳開設(shè)聯(lián)系單或者_(dá)天內(nèi)簽發(fā)臺(tái)帳變更聯(lián)系單，核銷階段在_天內(nèi)簽發(fā)臺(tái)帳核銷聯(lián)系單。加工貿(mào)易銀行保證金臺(tái)賬制度（三）加工貿(mào)易管理制度為嚴(yán)格遵守國(guó)家的有關(guān)法律、法規(guī)和海關(guān)的監(jiān)管規(guī)定，依法開展加工貿(mào)易的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)，特制定本制度。一、進(jìn)料加工物資流轉(zhuǎn)操作流程(一)合同登記備案環(huán)節(jié)1、本公司外貿(mào)部門(以下簡(jiǎn)稱銷售部)與國(guó)外客商簽約后，向海關(guān)申請(qǐng)并報(bào)送如下資料：a.外經(jīng)貿(mào)主管部門簽發(fā)的進(jìn)料加工批準(zhǔn)書；b.對(duì)外正式簽訂的合同副本或訂貨卡片；c.海關(guān)認(rèn)為必要的其他單證。2、海關(guān)審核通過(guò)后，持憑海關(guān)核發(fā)的登記手冊(cè)辦理有關(guān)進(jìn)出口和最終核銷等手續(xù)。(二)保稅貨物進(jìn)口報(bào)關(guān)環(huán)節(jié)1、銷售部

12、應(yīng)于申報(bào)進(jìn)料加工貨物發(fā)生實(shí)際進(jìn)口時(shí)，應(yīng)向海關(guān)申報(bào)并遞交下列單證：a.進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單；b.登記手冊(cè)；c.貨物的運(yùn)單、_、裝箱單；d.海關(guān)認(rèn)為必要的其他單證。2、在進(jìn)料加工貨物報(bào)關(guān)、入庫(kù)后，銷售部應(yīng)及時(shí)按照有關(guān)規(guī)定及時(shí)登記進(jìn)料統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳。(三)保稅貨物入庫(kù)環(huán)節(jié)1、保稅貨物運(yùn)達(dá)本公司倉(cāng)庫(kù)后，原料倉(cāng)庫(kù)應(yīng)在稱重、點(diǎn)數(shù)后，在銷售部簽發(fā)的保稅貨物入庫(kù)單上注明實(shí)收數(shù)量并簽字確認(rèn)后，存放于專用庫(kù)位。2、保稅貨物的入庫(kù)、領(lǐng)用、結(jié)存以及廢料回收和處理由有關(guān)倉(cāng)庫(kù)分別單獨(dú)設(shè)置原料及廢料臺(tái)帳，倉(cāng)庫(kù)必須及時(shí)登記相應(yīng)的庫(kù)存臺(tái)帳。(四)加工環(huán)節(jié)1、根據(jù)國(guó)外客商的訂貨要求，銷售部應(yīng)及時(shí)向有關(guān)生產(chǎn)車間下達(dá)生產(chǎn)指令單，并及時(shí)登記有關(guān)臺(tái)

13、帳。2、生產(chǎn)車間接到銷售部下達(dá)的生產(chǎn)指令單后，根據(jù)本車間的生產(chǎn)能力安排生產(chǎn)，并及時(shí)登記有關(guān)生產(chǎn)臺(tái)帳。3、實(shí)際生產(chǎn)時(shí)，由生產(chǎn)車間簽發(fā)加工貿(mào)易領(lǐng)料單派員到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料，倉(cāng)庫(kù)在發(fā)料之后應(yīng)及時(shí)登記保稅貨物庫(kù)存臺(tái)帳。4、產(chǎn)品完工后，由生產(chǎn)車間簽發(fā)加工貿(mào)易產(chǎn)品入庫(kù)單派員連同完工產(chǎn)品到產(chǎn)成品倉(cāng)庫(kù)辦理入庫(kù)手續(xù)，有關(guān)倉(cāng)庫(kù)在點(diǎn)數(shù)入庫(kù)后，應(yīng)及時(shí)登記加工貿(mào)易產(chǎn)成品庫(kù)存臺(tái)帳。5、對(duì)在加工環(huán)節(jié)中產(chǎn)生的廢料，生產(chǎn)車間應(yīng)在每批產(chǎn)品完工后簽發(fā)保稅貨物加工廢料入庫(kù)單派員連同廢料到有關(guān)倉(cāng)庫(kù)辦理入庫(kù)手續(xù)，有關(guān)倉(cāng)庫(kù)在稱重、點(diǎn)數(shù)入庫(kù)后，應(yīng)及時(shí)登記保稅貨物廢料庫(kù)存臺(tái)帳。在本公司按照規(guī)定處理廢料后，倉(cāng)庫(kù)亦應(yīng)及時(shí)登記保稅貨物廢料庫(kù)存臺(tái)帳。(五)出口環(huán)節(jié)1、銷售部應(yīng)于申報(bào)進(jìn)料加工貨物發(fā)生實(shí)際出口時(shí)，應(yīng)向海關(guān)申報(bào)并遞交下列單證：a.出口貨物報(bào)關(guān)單；b.登記手冊(cè)；c.貨物的運(yùn)單、_、裝箱單；d.海關(guān)認(rèn)為必要的其他單證。2、在進(jìn)料加工貨物出口報(bào)關(guān)后，銷售部應(yīng)及時(shí)按照有關(guān)規(guī)定及時(shí)登記進(jìn)料加工銷售統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳。3、合同執(zhí)行完畢后_個(gè)月內(nèi)，銷售部應(yīng)持憑登記手冊(cè)和經(jīng)海關(guān)簽章的進(jìn)出口專用報(bào)關(guān)單，以及進(jìn)口料件使用表、核銷申請(qǐng)表等有關(guān)單證，向海關(guān)辦理核銷手續(xù)。4、公司內(nèi)部在產(chǎn)品發(fā)運(yùn)時(shí)，由銷售部簽發(fā)加工貿(mào)易產(chǎn)品出庫(kù)單交有關(guān)倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨。二、帳冊(cè)憑證的設(shè)置與使用由于國(guó)家對(duì)保稅進(jìn)口貨物嚴(yán)格實(shí)行專料專用，即加工貿(mào)易進(jìn)口原料專用于生產(chǎn)