財(cái)務(wù)核算程序-1

1、祿豐縣國禧礦業(yè)開發(fā)有限公司 財(cái)務(wù)管理制度 （ 內(nèi)部資料）PAGE 第 PAGE 46頁總 NUMPAGES 47頁財(cái)務(wù)制度目錄 HYPERLINK l 八公司重要會(huì)計(jì)政霸策規(guī)定靶 暗公司重佰要班會(huì)計(jì)政策規(guī)定阿 絆皚罷襖.1 HYPERLINK l 柏財(cái)務(wù)管理體制案 襖財(cái)務(wù)管理體制藹百拌背.4 HYPERLINK l 昂資金、費(fèi)用計(jì)劃胺審定程序挨 扳資金、費(fèi)用計(jì)劃辦審定程序版礙叭.案瓣.5 HYPERLINK l 傲資金支付程序叭 辦資金支付程序爸傲吧扳6 HYPERLINK l 邦日常費(fèi)用報(bào)銷程稗序霸 伴日常費(fèi)用報(bào)銷程翱序辦襖案柏7 HYPERLINK l 捌日常借款程序岸 笆日常借款程序阿藹

2、俺藹8 HYPERLINK l 邦出差費(fèi)用管理程艾序艾 斑出差費(fèi)用管理程俺序扒挨柏笆9 HYPERLINK l 骯收款及發(fā)貨管理襖制度埃 頒收款及發(fā)貨管理俺制皚奧傲笆.11 HYPERLINK l 翱應(yīng)收賬款管理辦頒法熬 八應(yīng)收賬款管理辦佰拌癌奧.12 HYPERLINK l 巴備用金管理制度班 暗備用金管理制伴跋扳扮.14 HYPERLINK l 邦固定資產(chǎn)、低值暗易耗品的管理辦艾法伴 愛固定資產(chǎn)、低值阿易耗品的管理辦伴法邦扮埃.15 HYPERLINK l 擺固定資產(chǎn)配置管鞍理程序岸 佰固定資產(chǎn)配置管白理程安叭板.19 HYPERLINK l 爸資產(chǎn)報(bào)損程序礙 稗資產(chǎn)報(bào)損程拔愛癌柏.20

3、HYPERLINK l 把納稅申報(bào)管理制暗度哎 疤納稅申報(bào)管理制昂扮頒耙.21 HYPERLINK l 辦財(cái)務(wù)核算核心流吧程圖艾 翱財(cái)務(wù)核算核藹心板流程凹唉板.22 HYPERLINK l 艾電算化管理程序白 耙電算化管理程板爸拜霸.23翱公司重要會(huì)計(jì)政巴策規(guī)定芭為規(guī)范公司的會(huì)翱計(jì)核算制度，統(tǒng)白一會(huì)計(jì)核算口徑巴，特制定本制度隘。會(huì)計(jì)制度：凹 公扮司執(zhí)行國家財(cái)政靶部頒發(fā)的工業(yè)伴企業(yè)會(huì)計(jì)制度柏，參照?qǐng)?zhí)行國家扳財(cái)政部頒發(fā)的從阿200骯1翱年1月1日按開始執(zhí)行的企扳業(yè)新會(huì)計(jì)制度癌。會(huì)計(jì)期間：阿 伴經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)結(jié)帳為安每月跋月底巴日，年度會(huì)計(jì)期盎間為哀1月1日襖至襖12月31日耙。班收入、費(fèi)用的確捌認(rèn)原則：

4、愛權(quán)責(zé)發(fā)生制原則啊和配比原則。礙壞賬損失核算方拜法、壞賬準(zhǔn)備之佰計(jì)提比例：柏壞賬損失采用備版抵法進(jìn)行核算。按壞賬損失按年末把應(yīng)收賬款千分之扒五（0.5%）瓣提取。存貨核算方法：叭 發(fā)扳出存貨的核算方啊法采用全月加權(quán)版平均法進(jìn)行核算埃。長期投資：頒控股性的長期投半資采用權(quán)益法核矮算。胺非控股的長期投邦資采用成本法核哀算。骯固定資產(chǎn)、低值礙易耗品與一次性敗進(jìn)費(fèi)用的用具物唉品的界定：敖企業(yè)使用期限在皚一年以上的房屋八、建筑物、機(jī)器愛、設(shè)備、器具、皚工具等生產(chǎn)經(jīng)營啊主要設(shè)備應(yīng)作為頒固定資產(chǎn)。拌不屬于生產(chǎn)經(jīng)營挨主要設(shè)備的物品疤，單位價(jià)值在2哎000元以上的岸、并且使用期限艾超過兩年的，也翱應(yīng)作為固定資產(chǎn)

5、懊。皚未作為固定資產(chǎn)百管理的工具、器搬具等，單位價(jià)值翱在100元以上愛2000元以下邦，且使用年限在哀一年以上的，作皚為低值易耗品核擺算；非生產(chǎn)經(jīng)營盎主要設(shè)備，單位氨價(jià)值在2000敖元以上的，但使礙用年限在一年以阿上兩年以下的，板也作為低值易耗辦品核算。柏未作為固定資產(chǎn)阿、低值易耗品核頒算的用具物品，把均一次性進(jìn)費(fèi)用背。礙固定資產(chǎn)計(jì)提折唉舊的范圍、折舊骯方法、使用年限扳、殘值率：斑計(jì)提折舊的范圍靶：企業(yè)在用的固哎定資產(chǎn)均應(yīng)計(jì)提傲折舊，具體范圍阿包括：房屋、建隘筑物、在用的機(jī)搬器設(shè)備（儀器儀襖表、運(yùn)輸工具）唉、季節(jié)性停用或安大修理停用的設(shè)白備、融資租入和把經(jīng)經(jīng)營租賃方式懊租出的固定資產(chǎn)爸。氨不計(jì)

6、提折舊的范阿圍：未使用（或白不需用）的機(jī)器澳設(shè)備、以經(jīng)營方胺式租入的固定資挨產(chǎn)、在建工程交罷付使用以前的固耙定資產(chǎn)、以融資絆方式租出的固定伴資產(chǎn)、已在成本疤中一次性列支形哀成的固定資產(chǎn)，背關(guān)停企業(yè)的固定岸資產(chǎn)、已提足折吧舊繼續(xù)使用的固癌定資產(chǎn)。埃當(dāng)月增加的固定百資產(chǎn)，當(dāng)月不得拜提取折舊，從下白月起計(jì)提：當(dāng)月背減少的固定資產(chǎn)半，當(dāng)月照提折舊疤，從下月起不提矮折舊。敖固定資產(chǎn)的折舊拔方法：平均年限阿法（又稱直線法版）。班固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)殘氨值率：5%。挨固定資產(chǎn)使用年骯限：巴固定資產(chǎn)分類襖折舊年限瓣一、房屋、建筑俺物傲1、生產(chǎn)用房拜30年頒2、非生產(chǎn)用房翱35年鞍3、建筑物把20年阿二、生產(chǎn)設(shè)備扳1、

7、機(jī)械設(shè)備耙12年頒2、動(dòng)力設(shè)備阿12年氨3、傳導(dǎo)設(shè)備胺12年藹4、生產(chǎn)線、機(jī)板組及其配套設(shè)備白12年頒5、各種機(jī)器霸12年般6、工業(yè)爐窯拌8年吧7、運(yùn)輸設(shè)備吧5-8年暗8、自動(dòng)化控制澳及儀器儀表罷5年傲9、工具及其他版生產(chǎn)設(shè)備拜5年爸三、非生產(chǎn)用設(shè)案?jìng)?、器具、工具岸、電腦、電視機(jī)埃、復(fù)印機(jī)、文字俺處理機(jī)、運(yùn)輸設(shè)案?jìng)浒?年吧九、低值易耗品佰的攤銷方法：扳五五翱攤銷法。扳無形資產(chǎn)的攤銷奧方法：笆土地使用權(quán)按五俺十年平均攤銷。搬專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)柏、軟件費(fèi)等按五俺年平均攤銷。霸十一、遞延資產(chǎn)辦的攤銷方法：斑開辦費(fèi)：企業(yè)開柏始生產(chǎn)經(jīng)營后的把當(dāng)月起，在五年半內(nèi)平均攤銷。板租入固定資產(chǎn)改扮良支出：在租賃邦期平

8、均攤銷。靶十二、會(huì)計(jì)估計(jì)藹之運(yùn)用范圍：俺采購物資已入庫斑或已投入使用，盎月末未收到發(fā)票皚的；唉壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提藹比例拜固定資產(chǎn)折舊年巴限、殘值率的確絆定敖無形資產(chǎn)的受益扳期耙存貨遭受毀損，扮全部或部分陳舊啊過時(shí)投資價(jià)值的減損稗遞延資產(chǎn)、待攤叭費(fèi)用等的分?jǐn)偲谵k限或有事項(xiàng)昂收入確認(rèn)中的估骯計(jì)其他邦 十三、借拜款費(fèi)用資本化條傲件拜資產(chǎn)支出發(fā)生時(shí)辦；半借款費(fèi)用發(fā)生時(shí)翱；拌為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)俺定可使用或銷售巴狀態(tài)所必要的準(zhǔn)版?zhèn)涔ぷ髡谶M(jìn)行襖中。斑 十四、利瓣潤分配次序及公懊益金提取比例傲彌補(bǔ)以前年度虧擺損隘提取法定公積金百（10%）礙提取法定公益金百（10%）半提取任意公益金罷（由股東會(huì)決議疤）靶向投資者分配

9、利背潤或股利敗 十五、生背產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)挨品與在產(chǎn)品之間壩的分配方法：跋 鞍 按定額比例法案進(jìn)行分配。扳 十六、制柏造費(fèi)用之分配方八法：埃 熬 按機(jī)器工時(shí)比藹例分配法。爸 十七、產(chǎn)隘品成本核算方法般：八 啊 按品種法核算皚成本。伴 十八、收伴入的確認(rèn)條件：癌銷售商品收入的唉確認(rèn)方法：跋企業(yè)已將商品所稗有權(quán)上的主要風(fēng)八險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給拌購貨方；絆企業(yè)既沒有保留挨與所有權(quán)相聯(lián)系癌的繼續(xù)管理權(quán)，板也沒有對(duì)已售出礙的商品實(shí)施控制靶；扮與交易有關(guān)的經(jīng)佰濟(jì)利益能夠流入愛企業(yè)；暗相關(guān)的收入和成矮本能夠可靠地計(jì)襖量。提供勞務(wù)：辦在同一會(huì)計(jì)年度俺內(nèi)開始并完成的拌勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在完昂成勞務(wù)時(shí)確認(rèn)收埃入；傲如果勞務(wù)的開始

10、霸與完成分屬不同芭的會(huì)計(jì)年度，在捌提供勞務(wù)交易的笆結(jié)果能可靠估計(jì)盎的情況下，應(yīng)在白資產(chǎn)負(fù)債表中按挨完工百分比確認(rèn)把勞務(wù)收入。爸十九、關(guān)聯(lián)方交唉易：邦 按內(nèi)部靶銷售價(jià)執(zhí)行注吧：內(nèi)部銷售價(jià)=氨生產(chǎn)成本皚半（1+目標(biāo)利潤拔）扳二十、資產(chǎn)盤存翱制度唉存貨盤存制度：擺永續(xù)盤存制皚現(xiàn)金、銀行存款板、有價(jià)證券：實(shí)襖地盤存辦固定資產(chǎn)、低值胺易耗品：實(shí)地盤胺存制叭應(yīng)收賬款：每月佰對(duì)賬制阿內(nèi)部往來款項(xiàng)：跋每月對(duì)賬制財(cái)務(wù)管理體制扮任何管理制度的壩設(shè)立都是建立在芭相應(yīng)的管理體制襖基礎(chǔ)之上的，財(cái)爸務(wù)管理制度也不唉例外。針對(duì)我們按公司的實(shí)際情況皚，建議財(cái)務(wù)管理叭體制設(shè)為：統(tǒng)一胺資金、統(tǒng)一人員艾、統(tǒng)一機(jī)構(gòu)和統(tǒng)般一制度。統(tǒng)一

11、資金：盎 公司融資、奧對(duì)外投資、資金敗運(yùn)用都應(yīng)由公司伴董事長或者其授骯權(quán)的相關(guān)人員直辦接進(jìn)行一支筆管愛理，以利降低資扒金使用成本。統(tǒng)一人員：按 財(cái)務(wù)人員的按工作安排、招聘搬、解聘等由財(cái)務(wù)壩經(jīng)理八提出意見，俺由董事長或者其襖授權(quán)的相關(guān)人員笆實(shí)行統(tǒng)一配置。統(tǒng)一機(jī)構(gòu)：罷 公司所有分扒支財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，由拌公司拌財(cái)務(wù)室叭提出意見，實(shí)行鞍統(tǒng)一設(shè)置管理。統(tǒng)一制度：凹 財(cái)務(wù)管理制傲度必須統(tǒng)一，財(cái)百務(wù)制度的制定由班公司斑財(cái)務(wù)室擺負(fù)責(zé)。奧資金、費(fèi)用計(jì)劃柏審定伴程序目的：背 為規(guī)范公挨司各部門或單位絆資金、費(fèi)用計(jì)劃昂及按計(jì)劃統(tǒng)一安瓣排資金，完善公翱司內(nèi)部控制制度叭，以提高資金使懊用效率，特制定岸本程序。程序描述：敗各部

12、門或單位根伴據(jù)公司的年度經(jīng)澳營目標(biāo)，在每月叭21日后編制下按月的資金和費(fèi)用哀計(jì)劃。搬各部門或單位編傲制完成資金、費(fèi)擺用計(jì)劃請(qǐng)部門或疤單位負(fù)責(zé)人審簽拌后，再報(bào)請(qǐng)分管扒副總審簽，審核搬無誤后則于當(dāng)天啊交由岸財(cái)務(wù)室頒審核。奧財(cái)務(wù)室哀根據(jù)年度經(jīng)營目凹標(biāo)和各部門或單鞍位下月的經(jīng)營任叭務(wù)，核定各部門愛或單位的資金、懊費(fèi)用計(jì)劃。按財(cái)務(wù)室扳核定的資金、費(fèi)伴用計(jì)劃與各部門澳或單位提報(bào)的資俺金、費(fèi)用計(jì)劃存伴在明顯差異的，骯由財(cái)務(wù)經(jīng)理與該懊部門的分管副總艾協(xié)調(diào)；若協(xié)調(diào)不皚成功上報(bào)總經(jīng)理絆或者常務(wù)副總裁絆定，若裁定未通搬過則返回修正。癌據(jù)審定或裁定的盎資金、費(fèi)用計(jì)劃矮，板財(cái)務(wù)室哎進(jìn)行綜合平衡后板交常務(wù)副總審批胺，報(bào)董

13、事長核準(zhǔn)愛。下達(dá)執(zhí)行。資金支付程序目的：扒 拔為規(guī)范公司資金皚按計(jì)劃支付，完柏善企業(yè)內(nèi)部控制百制度，提高資金笆使用效率，特制安定本程序。程序描述：辦申請(qǐng)部門或單位捌根據(jù)資金需求計(jì)爸劃和經(jīng)濟(jì)合同、扳發(fā)票及訂單等原背始單據(jù)填制壩“頒請(qǐng)款單芭”礙。般申請(qǐng)部門或單位柏負(fù)責(zé)人和分管副霸總審簽。礙財(cái)務(wù)室壩審核與資金計(jì)劃礙是否相符，審核拌經(jīng)濟(jì)合同、發(fā)票壩及訂單等原始單澳據(jù)的合法性與真暗實(shí)性；審核未通扮過則直接返回使柏用部門。昂經(jīng)審核通過的請(qǐng)澳款單，則按下列案審批權(quán)限審批：瓣金拜 半額昂核準(zhǔn)人暗備注：原則上所案有款項(xiàng)由董事長捌一支筆審批。襖元艾以下昂總經(jīng)理八元埃（含）敖以上跋董事長襖（固定資產(chǎn)配置按之支付不適

14、用以澳上審批權(quán)限，詳靶見：固定資產(chǎn)配骯置佰管理程序氨）拜會(huì)計(jì)根據(jù)審批的扳請(qǐng)款單填制會(huì)計(jì)板憑證，出納根據(jù)挨會(huì)計(jì)憑證付款。靶日常費(fèi)用報(bào)銷程拜序目的：搬 為規(guī)范集團(tuán)叭總部的日常費(fèi)用奧報(bào)銷程序，加強(qiáng)扳費(fèi)用控管，特制岸定本程序。程序描述：礙經(jīng)辦人根據(jù)發(fā)票傲等原始單據(jù)填制拌費(fèi)用報(bào)銷單。瓣一般人員經(jīng)手的瓣費(fèi)用由部門負(fù)責(zé)班人簽準(zhǔn)；部門負(fù)哀責(zé)人經(jīng)手的費(fèi)用唉由分管副總簽準(zhǔn)辦；分管副總經(jīng)手氨的費(fèi)用由總經(jīng)理壩或者常務(wù)副總經(jīng)案理核準(zhǔn)。笆財(cái)務(wù)室阿會(huì)計(jì)審核與費(fèi)用頒計(jì)劃是否相符，昂否則退回。翱若相符，則由財(cái)盎務(wù)經(jīng)理簽字后交艾會(huì)計(jì)入賬填制憑佰證、出納根據(jù)會(huì)哀計(jì)填制的簽字手敖續(xù)齊全的憑證付般款。叭（此處強(qiáng)調(diào)藹據(jù)板憑證付款絆是霸為

15、了現(xiàn)金日?qǐng)?bào)統(tǒng)按計(jì)之及時(shí)準(zhǔn)確百，若憑證填制后阿當(dāng)天未能及時(shí)支唉付，則該張記賬吧憑證退回會(huì)計(jì)沖暗銷懊）癌若是特殊費(fèi)用，皚則由財(cái)務(wù)經(jīng)理、拌常務(wù)副總依次審礙核后交總經(jīng)理核挨準(zhǔn)。特殊費(fèi)用指：各種損失。跋中介機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi)愛、律師費(fèi)、訴訟熬費(fèi)、顧問費(fèi)等特壩殊費(fèi)用等。佰業(yè)務(wù)招待費(fèi)由總拌經(jīng)理核準(zhǔn)，說明叭接待原因，接待瓣人數(shù)、本方作陪藹人數(shù)。斑固定資產(chǎn)、無形奧資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)伴的攤銷須出具其巴配置審批單（詳般見：固定資產(chǎn)配哀置管理程序）。日常借款程序目的：稗為規(guī)范集團(tuán)公司昂日常借款程序，吧加強(qiáng)資金控制金礙額及借款占用天鞍數(shù)。芭程序描述（因公哀借款）斑借款人按借款單鞍據(jù)格式填寫借款百理由、借款金額百及借款占用天數(shù)俺。愛

16、部門負(fù)責(zé)人根據(jù)笆當(dāng)月的經(jīng)營目標(biāo)敖審核借款是否符邦合經(jīng)營目標(biāo)的要捌求，若不相符則邦退回。埃若相符，則由部八門分管副總審核罷簽準(zhǔn)；借款人將疤已簽準(zhǔn)的請(qǐng)款單霸交奧財(cái)務(wù)室襖。吧財(cái)務(wù)室吧審核借款金額是拜否在該部門資金敗、費(fèi)用計(jì)劃范圍安內(nèi)，若不則退回敖。疤若在計(jì)劃列支范百圍內(nèi)則按以下審搬批權(quán)限審批：艾金額矮核準(zhǔn)人昂備注：原則上所巴有款項(xiàng)由董事長拌一支筆審批。傲元以下扮總經(jīng)理擺元靶（含）昂以上昂董事長矮會(huì)計(jì)人員據(jù)已核啊準(zhǔn)的吧借款單審查該借襖款人以前是否有昂借款未還，若沒百有則制證并交出敗納付款；若有借懊款未還，則必須吧先還清原來欠款艾，否則不予辦理伴。即必須堅(jiān)持板“澳前款不清，后款艾不借隘”阿的原則(特殊緊

17、昂急事項(xiàng)跋要未還再借的霸須經(jīng)過董事長簽版準(zhǔn))隘。注意事項(xiàng)芭一般人員的借款百由部門負(fù)責(zé)人簽板核；部門負(fù)責(zé)人傲的借款由分管副胺總簽核；分管副絆總的借款由總經(jīng)叭理或者董事長核霸準(zhǔn)。胺突發(fā)事件之借款懊程序應(yīng)在借款申唉請(qǐng)中說明突發(fā)事翱件的起因、發(fā)生氨過程、后果等分氨析報(bào)告。般因私借款必須由半總經(jīng)理核準(zhǔn)（與百因公借款程序大皚致相同）。皚子公司日常借款吧程序可參照公司按之日常借款程序翱執(zhí)行。傲借款應(yīng)于任務(wù)完百成后一周內(nèi)沖銷骯；一周內(nèi)未予沖癌銷，且無相關(guān)領(lǐng)鞍導(dǎo)核準(zhǔn)不予沖銷哎的批示，則視為背挪用公款，由人稗事部從工資內(nèi)扣頒除；若工資不足扮以沖抵借款的，耙則交公司法紀(jì)辦斑處理。按不論何種原因，爸嚴(yán)禁銷售人員從芭客

18、戶處借款，已艾經(jīng)發(fā)現(xiàn)，視其情拌節(jié)輕重，處以罰案款、記大過、開白除等，情節(jié)特別翱嚴(yán)重的，述諸法八律解決。 八出差費(fèi)用管理程罷序目的：罷本著節(jié)約資金的礙原則，使出差管哀理規(guī)范化和制度唉化。適用范圍：翱公司所有員工（啊含銷售公司）出差定義：哀公司員工經(jīng)公司皚相應(yīng)的審批手續(xù)啊，到達(dá)工作所在傲地辦公，而工作百所在地必須距該皚員工日常工作辦巴公地（一般為公襖司所在地）盎50公里百以上，這樣的行疤為稱為耙“拜出差矮”疤。出差審批制度：隘員工出差前必須疤填報(bào)搬“挨出差請(qǐng)準(zhǔn)單盎”把和拜“搬出差計(jì)劃表皚”藹和頒“般出差行程報(bào)告表稗”俺，并交部門負(fù)責(zé)瓣人依照公司規(guī)定霸審核后報(bào)常務(wù)副阿總或其授權(quán)指定百的人核準(zhǔn)。任何佰

19、計(jì)劃外的出差計(jì)阿劃必須報(bào)常務(wù)副敖總親自核準(zhǔn)。澳簽署完畢的出差拔申請(qǐng)單和出差計(jì)俺劃表到人事部門暗登記備案后交敗財(cái)務(wù)室哎作報(bào)銷審核的附凹件之用。扮（非業(yè)務(wù)人員出凹差可不填出差爸計(jì)劃表和出邦差行程報(bào)告表斑）辦 出差費(fèi)用預(yù)支：鞍5.1、出差費(fèi)敖用預(yù)支包括：生熬活住宿費(fèi)、交通捌費(fèi)用（含交通工斑具費(fèi)）。跋 按以上各項(xiàng)跋費(fèi)用必須在出差柏計(jì)劃表中詳細(xì)列斑明。經(jīng)批準(zhǔn)的出邦差期間的業(yè)務(wù)招扮待費(fèi)用預(yù)算可單把獨(dú)申請(qǐng)，經(jīng)部門佰主管審核后報(bào)常邦務(wù)副總特別核準(zhǔn)半，并于其他出差傲單據(jù)一起交唉財(cái)務(wù)室百。敗5.2、出差預(yù)爸支費(fèi)用申請(qǐng)單（埃借款單）必須提拜前一個(gè)工作日交安財(cái)務(wù)室傲，以便拌財(cái)務(wù)室八提前預(yù)備現(xiàn)金。隘 6跋、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：鞍

20、級(jí)別按住宿費(fèi)笆餐翱補(bǔ)扳區(qū)間佰交通拌交通費(fèi)把招待費(fèi)扒北京、上海、廣愛州、特區(qū)城市瓣省會(huì)瓣城市昂二級(jí)熬城市把二級(jí)按以下敖總經(jīng)理挨實(shí)報(bào)實(shí)銷案部門經(jīng)理瓣或負(fù)責(zé)人版1頒00礙8愛0藹5癌0百45岸2邦5扒30愛600km耙以內(nèi)硬臥啊600km氨以上飛機(jī)胺特別申請(qǐng)佰業(yè)務(wù)挨人員拜80拔60澳4拔0奧35哎20奧30安硬座或汽車拔600km鞍以上硬臥隘特別申請(qǐng)百其他人員礙60岸5八0奧3罷0芭25昂20唉30敖硬座或汽車柏600km岸以上硬臥阿特別申請(qǐng)胺（注：除交通費(fèi)半和招待費(fèi)外，其哀余費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)均以唉日為單位翱；氨機(jī)票需購買最低柏折扣。如長途火癌車臥鋪票與折扣壩后的機(jī)票價(jià)格基疤本相同時(shí)，為提耙高辦事效率，可拔

21、購買機(jī)票埃）胺唉短期出差指當(dāng)天氨往返者，除交通辦費(fèi)用外，可補(bǔ)助百10元誤餐補(bǔ)助埃，其余補(bǔ)助或費(fèi)邦用不得再行報(bào)支骯。癌出差人員必須指案定工作代理人，邦以利出差期間的岸工作安排、協(xié)調(diào)皚；捌工作代理人必須把按出差人員要求挨完成工作。把收款及發(fā)貨管理靶制度目的： 辦為規(guī)范公司收款扒作業(yè)程序，加強(qiáng)安資金控管，特制澳定本程序。程序描述爸銷售部門簽訂銷霸售合同后，請(qǐng)經(jīng)靶銷商將合同約定挨的貨款以銀行結(jié)澳算的方式匯入公拔司帳戶。拜內(nèi)勤人員開立好扒發(fā)貨單或提貨單巴后，交部門負(fù)責(zé)板人審核簽字，搬5000元哀以上的需笆總經(jīng)理跋簽字批準(zhǔn)。扒財(cái)務(wù)室挨核實(shí)收到預(yù)計(jì)貨氨款后，經(jīng)斑財(cái)務(wù)室阿出納、經(jīng)理簽字拔，拌通知內(nèi)勤人員皚安排

22、發(fā)貨。注意事項(xiàng)奧銷售業(yè)務(wù)原則上瓣不進(jìn)行現(xiàn)金交易靶，嚴(yán)禁銷售人員翱向客戶收取任何骯現(xiàn)金，特殊情況芭須由常務(wù)副總或扳總經(jīng)理許可。擺收款方式為銀行辦存款，若為銀行礙匯票或銀行承兌把匯票，應(yīng)報(bào)公司頒總經(jīng)理同意后，半方可執(zhí)行。骯客戶返利資金必藹須由公司與客戶背直接采用銀行方八式結(jié)算。扒應(yīng)收賬款管理辦八法八 叭為規(guī)范財(cái)務(wù)核算柏，加強(qiáng)應(yīng)收賬款俺的管理，減少壞罷賬損失的風(fēng)險(xiǎn)，笆特制定本管理辦笆法。入賬管理白 （一）、記啊賬方法霸 1、哀銷售部門應(yīng)設(shè)置暗【應(yīng)收賬款備查胺賬】作為發(fā)貨和跋回款的流水賬，把根據(jù)客戶簽回之皚【發(fā)貨單】和回拌款之【收款單】岸按客戶明細(xì)、發(fā)奧貨及回款單據(jù)明奧細(xì)登記并結(jié)出當(dāng)埃日余額。笆 2、

23、擺財(cái)務(wù)室暗門的【應(yīng)收賬明百細(xì)賬】要考慮稅芭收制度和收入實(shí)伴現(xiàn)的會(huì)計(jì)原則，巴須以開具的埃銷售發(fā)票作為入笆賬依據(jù)，根據(jù)發(fā)襖票記帳聯(lián)和回款按之收款單按客戶辦明細(xì)、發(fā)貨票及艾回款單明細(xì)制證皚記賬。奧 3、財(cái)務(wù)拌會(huì)計(jì)每月必須對(duì)佰【應(yīng)收賬款明細(xì)伴賬】和銷售部門哎的【應(yīng)收賬款備扮查賬】進(jìn)行核對(duì)靶，對(duì)存在的差異安要及時(shí)找到原因愛，列出未達(dá)賬目辦調(diào)節(jié)表。版 （二）、應(yīng)收鞍賬款控制柏 1、財(cái)務(wù)翱會(huì)計(jì)每月要根據(jù)懊【應(yīng)收賬款備查扳賬】編制【應(yīng)收澳賬款賬齡明細(xì)分挨析表】呈報(bào)銷售扳部門負(fù)責(zé)人和財(cái)襖務(wù)負(fù)責(zé)人。以隨瓣時(shí)掌握收款進(jìn)度壩，并追蹤業(yè)務(wù)人挨員收款情形。拔 2、業(yè)務(wù)稗人員應(yīng)依照與客澳戶約定之交易條叭件收回賬款，并邦依照

24、公司之繳款骯規(guī)定，繳交賬款邦。矮 3、業(yè)務(wù)翱人員變換管區(qū)或疤離職必須辦理應(yīng)礙收賬款交接事宜百。八 4、會(huì)計(jì)俺應(yīng)及時(shí)整理客戶凹對(duì)帳單，交業(yè)務(wù)佰員每月與客戶對(duì)阿賬，交易較頻繁熬或賬款不太清楚爸的客戶應(yīng)優(yōu)先重敖點(diǎn)核對(duì)，并取得懊客戶書面確認(rèn)。昂 5、原則絆上只能收取銀行芭存款，收取銀行巴匯票匯票和銀行拌承兌匯票必須取案得按財(cái)務(wù)室芭和常務(wù)副總的同拔意。對(duì)收取的匯皚票應(yīng)分別設(shè)置【扮應(yīng)收票據(jù)登記簿班】，按票據(jù)明細(xì)罷內(nèi)容序時(shí)登記，耙經(jīng)常務(wù)副總或總吧經(jīng)理同意，銀行耙匯票直接解匯入襖賬、銀行承兌匯捌票貼現(xiàn)或在票據(jù)吧臨到期時(shí)提交開哎戶行收款。盎 6、對(duì)銀埃行承兌匯票要視柏同現(xiàn)金保管。叭 （三）、貨款罷繳納癌 1、業(yè)

25、務(wù)叭人員所收回貨款斑，不論現(xiàn)金或票瓣據(jù)，出納都應(yīng)填愛寫艾【繳款單】哀或皚【收款收據(jù)】懊收款，爸并由交款人在【礙繳款單】或【收挨款收據(jù)】上簽字扒。翱 2、若所岸交貨款之金額或芭票據(jù)兌現(xiàn)日（如芭遠(yuǎn)期支票等）不熬符合公司規(guī)定時(shí)癌，絆會(huì)計(jì)應(yīng)拒收并知巴會(huì)銷售部門，要案求業(yè)務(wù)人員向客罷戶要求更正。若凹發(fā)現(xiàn)空頭支票，哎出納立即向會(huì)計(jì)半、財(cái)務(wù)經(jīng)理、銷暗售部負(fù)責(zé)人及業(yè)搬務(wù)員反映情況。扳 （四）現(xiàn)款現(xiàn)拌貨扮 現(xiàn)款搬現(xiàn)貨應(yīng)視為賒銷隘期為零的銷售來阿辦理。芭逾期未收款之跟艾催霸會(huì)計(jì)人員每月根澳據(jù)【應(yīng)收賬款備襖查賬】吧編制之【應(yīng)收賬骯款賬齡明細(xì)分析案表】交銷售部負(fù)奧責(zé)人轉(zhuǎn)交各業(yè)務(wù)阿人員，由各業(yè)務(wù)斑人員針對(duì)逾期未熬收之賬

26、款提出說背明，并擬具處理芭對(duì)策。笆業(yè)務(wù)人員在催收半賬款的過程中，熬若發(fā)生問題賬款罷，應(yīng)立即填寫【爸問題賬款報(bào)告書壩】呈銷售負(fù)責(zé)人翱并知會(huì)會(huì)計(jì)人員柏。交易異常處理拌業(yè)務(wù)人員應(yīng)隨時(shí)盎注意客戶之經(jīng)營俺動(dòng)態(tài)及財(cái)務(wù)狀況白，如發(fā)現(xiàn)客戶可扳能發(fā)生無力清償邦債務(wù)、退票、經(jīng)氨營不善有倒閉征斑兆時(shí)，應(yīng)立即依半下列步驟處理：白立即填寫【問題靶賬款報(bào)告書】。扒立即報(bào)告銷售負(fù)斑責(zé)人，知會(huì)會(huì)計(jì)爸人員及物流員暫氨停出貨。備用金管理制度岸為規(guī)范備用金借版款、還款、備用邦金使用范圍，特唉制定本制度。備用金借款：把備用金的借款人辦由各部門負(fù)責(zé)人澳提出申請(qǐng)，詳細(xì)笆說明備用金的借凹款人情況和備用鞍金借款使用范圍笆，原則上備用金白的金

27、額大小不超耙過備用金借款人啊的當(dāng)月工資，若哎確實(shí)要超過，則板應(yīng)提供更詳細(xì)的斑資料情況，并由爸部門負(fù)責(zé)人擔(dān)保矮。稗各部門將申請(qǐng)報(bào)爸財(cái)務(wù)室笆審核。傲財(cái)務(wù)室辦審核通過后，報(bào)隘總經(jīng)理核準(zhǔn)，若昂財(cái)務(wù)審核未通過絆，則應(yīng)修改申請(qǐng)襖資料。百備用金使用范圍拌：拔 零星采購、扮司機(jī)日常業(yè)務(wù)、拌總經(jīng)理特批業(yè)務(wù)絆及總經(jīng)理日常業(yè)俺務(wù)用款。備用金還款：艾備用金可連續(xù)周伴轉(zhuǎn)使用，一般每艾月報(bào)賬一次，但般大筆支付業(yè)務(wù)（班金額占備用金5皚0%以上）的發(fā)斑生應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生白后一周內(nèi)報(bào)銷。巴備用金在使用三艾個(gè)月后應(yīng)全部歸柏還公司，因業(yè)務(wù)啊需要，可重新辦鞍理申請(qǐng)借用手續(xù)絆。辦若在使用過程中拌，跋備用金借款人由案違規(guī)操作現(xiàn)象或班其使用范

28、圍已發(fā)暗生變化，哎財(cái)務(wù)室暗有權(quán)要求備用金按使用人重新辦理哀借款。翱固定資產(chǎn)、低值百易耗品的管理辦半法把為做到賬、卡相壩符，賬、實(shí)相符稗，提高資產(chǎn)使用霸效率，確保公司稗資產(chǎn)安全、完整凹，特制定本辦法絆。礙固定資產(chǎn)、低值敖易耗品與一次性擺進(jìn)費(fèi)用的用具物霸品的界定：昂企業(yè)使用期限在拜一年以上的房屋奧、建筑物、機(jī)器耙、設(shè)備、器具、敗工具等生產(chǎn)經(jīng)營翱主要設(shè)備應(yīng)作為稗固定資產(chǎn)。壩不屬于生產(chǎn)經(jīng)營拌主要設(shè)備的物品邦，單位價(jià)值在2捌000元以上的搬、并且使用期限頒超過兩年的，也搬應(yīng)作為固定資產(chǎn)扒。拌未作為固定資產(chǎn)笆管理的工具、器唉具等，單位價(jià)值安在100元以上疤2000元以下鞍，且使用年限在班一年以上的，作辦為

29、低值易耗品核敗算；非生產(chǎn)經(jīng)營矮主要設(shè)備，單位頒價(jià)值在2000矮元以上的，但使版用年限在一年以癌上兩年以下的，胺也作為低值易耗皚品核算。版未作為固定資產(chǎn)胺、低值易耗品核癌算的用具物品，扮均一次性進(jìn)費(fèi)用凹。資產(chǎn)管理部門：矮資產(chǎn)實(shí)物管理部敗門：公司綜合管班理部對(duì)辦公福利版性質(zhì)的資產(chǎn)進(jìn)行艾實(shí)物管理；公司八技術(shù)部對(duì)技術(shù)性扮質(zhì)的資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)芭物管理。耙其中：直接生產(chǎn)艾廠房由生產(chǎn)技術(shù)礙部門管理，生產(chǎn)罷辦公樓由綜合部挨門管理。案資產(chǎn)價(jià)值管理部安門：般財(cái)務(wù)室八對(duì)公司范圍內(nèi)的盎固定資產(chǎn)進(jìn)行資疤產(chǎn)價(jià)值管理。壩固定資產(chǎn)鑒定部霸門：拔 資產(chǎn)新購芭、調(diào)撥、更新、半修理和損失等需案相關(guān)部門審核或傲鑒定，其中：生皚產(chǎn)設(shè)備由技術(shù)

30、部安進(jìn)行審核或鑒定俺；其他的資產(chǎn)由扳綜合部進(jìn)行審核班或鑒定。拜固定資產(chǎn)、低值耙易耗品管理原則板：把提高資產(chǎn)使用效挨率原則；佰資產(chǎn)安全、完整辦原則；翱誰使用（受益）吧誰負(fù)責(zé)的原則；班實(shí)物資產(chǎn)管理人安員與實(shí)物采購人俺員分開的原則。班 具體地講爸，各部門負(fù)責(zé)人叭為本單位或本部敖門的資產(chǎn)管理負(fù)隘責(zé)人；每位員工笆對(duì)自己使用的資皚產(chǎn)負(fù)責(zé)；各部門斑公用資產(chǎn)的責(zé)任襖人為單位或部門瓣負(fù)責(zé)人。按固定資產(chǎn)過程管壩理：新購：熬需新購固定資產(chǎn)矮的單位或部門根瓣據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃案和實(shí)際需要（從爸技術(shù)和經(jīng)濟(jì)上論跋證新購的必要性靶），提出新購申哎請(qǐng)，并填寫笆“瓣固定資產(chǎn)配置申伴請(qǐng)單般”按；癌部門或單位負(fù)責(zé)跋人審簽后交擺總經(jīng)理叭

31、審簽；背綜合管理部或技傲術(shù)部審核新購固奧定資產(chǎn)的價(jià)格、伴用途、規(guī)格、型柏號(hào)及其性能；笆公司背財(cái)務(wù)室唉對(duì)新購固定資產(chǎn)拌進(jìn)行資金、成本辦論證，若不可行跋，由癌財(cái)務(wù)室扮與使用單位進(jìn)行啊重新論證，若仍奧無法達(dá)成共識(shí)，般則上報(bào)總經(jīng)理或扮董事長裁定；盎經(jīng)論證可行或裁邦定的固定資產(chǎn)新班購申請(qǐng)，挨報(bào)拜總經(jīng)理斑簽準(zhǔn)；芭若金額未超過阿5000擺元，由罷總經(jīng)理芭最后核準(zhǔn)；若超耙過5藹000元，則由壩董事長最后核準(zhǔn)耙；愛經(jīng)核準(zhǔn)的固定資吧產(chǎn)新購申請(qǐng)叭由綜合管理部或哀技術(shù)部的采購人半員進(jìn)行采購（大按額資產(chǎn)或常用資扳產(chǎn)應(yīng)采用招標(biāo)的氨方式進(jìn)行，并由扮財(cái)務(wù)室絆監(jiān)督整個(gè)招標(biāo)、翱投標(biāo)和開標(biāo)的過稗程）；板資產(chǎn)實(shí)物管理部翱門根據(jù)收到的

32、固擺定資產(chǎn)填寫入庫背單并建立固定資叭產(chǎn)臺(tái)賬；百采購部門將已入骯庫或已使用的固疤定資產(chǎn)的合同、辦發(fā)票及已核準(zhǔn)的百【固定資產(chǎn)新購般申請(qǐng)】一并交由艾財(cái)務(wù)付款；板資產(chǎn)價(jià)值管理部稗門建立固定資產(chǎn)班卡片或固定資產(chǎn)跋明細(xì)賬。自建：敗由技術(shù)部鑒定固熬定資產(chǎn)已達(dá)預(yù)定岸可使用狀態(tài)；巴工程部門將在建搬工程轉(zhuǎn)給資產(chǎn)實(shí)壩物管理部門，由板其建立固定資產(chǎn)胺臺(tái)賬；扳資產(chǎn)價(jià)值管理部疤門根據(jù)技術(shù)部的白報(bào)告將費(fèi)用停止稗資本化，并建立愛固定資產(chǎn)卡片。瓣 調(diào)撥：版各單位之間調(diào)撥笆資產(chǎn)，應(yīng)填寫【靶資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)單俺】，向綜合管理襖部門或技術(shù)部提壩出書面申請(qǐng)（生藹產(chǎn)設(shè)備向技術(shù)部礙提出申請(qǐng)，非生芭產(chǎn)性質(zhì)的設(shè)備向案綜合管理部提出絆申請(qǐng)）；爸綜合

33、管理部或技熬術(shù)部進(jìn)行審核，哎若符合調(diào)撥條件傲，且未超過5骯000按元的，由哀總經(jīng)理俺核準(zhǔn)；若超過5吧000元，則由骯董事長核準(zhǔn)；熬調(diào)出方資產(chǎn)實(shí)物白管理部門根據(jù)經(jīng)澳核準(zhǔn)的【資產(chǎn)調(diào)礙撥申請(qǐng)單】辦理隘資產(chǎn)調(diào)出手續(xù)，頒并將調(diào)出手續(xù)和案【資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)俺單】一起交敗財(cái)務(wù)室柏門入賬；埃調(diào)入方資產(chǎn)實(shí)物芭管理部門根據(jù)經(jīng)艾核準(zhǔn)的【資產(chǎn)調(diào)爸撥申請(qǐng)單】和已奧收到的資產(chǎn)辦理按資產(chǎn)調(diào)入手續(xù)，啊并將調(diào)入手續(xù)和跋【資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)?zhí)@單】一起交礙財(cái)務(wù)室礙門入賬；敖部門之間的調(diào)撥板由申請(qǐng)部門填寫白【資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)扒單】后，交由資跋產(chǎn)實(shí)物管理部門矮進(jìn)行審核、登記巴，并將調(diào)撥結(jié)果傲交由俺財(cái)務(wù)室拜門入賬。愛更新（以舊換新壩）：澳需更新配置的

34、單岸位或部門根據(jù)年板度經(jīng)營計(jì)劃和實(shí)俺際需要，提出更疤新配置申請(qǐng)，并暗填寫【更新配置礙申請(qǐng)單】；礙綜合管理部或技拌術(shù)部審核原固定稗資產(chǎn)報(bào)廢手續(xù)是按否齊備；翱若審核通過，則艾直接進(jìn)入新購或百調(diào)撥過程。報(bào)損（廢）罷資產(chǎn)出現(xiàn)被盜、靶毀損、自然老化百等損失時(shí)，單位佰或部門應(yīng)及時(shí)填扳寫【資產(chǎn)報(bào)損申吧請(qǐng)單】，詳細(xì)填瓣明損失的類型、壩原因、經(jīng)辦人、拌責(zé)任人或責(zé)任單拌位、已索賠金額佰、應(yīng)催收金額、版估計(jì)殘值收入、啊需報(bào)損金額、處唉置建議等內(nèi)容霸；阿根據(jù)報(bào)損資產(chǎn)的芭不同性質(zhì)，由綜昂合管理部（負(fù)責(zé)絆辦公福利性質(zhì)資背產(chǎn)的鑒定）或技吧術(shù)部（負(fù)責(zé)生產(chǎn)啊技術(shù)性質(zhì)資產(chǎn)的搬鑒定）等部門進(jìn)拜行鑒定；傲經(jīng)鑒定后，明確半是否屬于正常

35、報(bào)敗損，若屬非正常傲損失，則需明確白責(zé)任人或責(zé)任單哀位，以及索賠金板額或催收金額，按索賠不足部分或安催收不成功部分柏報(bào)傲財(cái)務(wù)室巴門；暗經(jīng)鑒定的【資產(chǎn)擺報(bào)損申請(qǐng)單】及把處理意見報(bào)邦財(cái)務(wù)室爸審核；傲財(cái)務(wù)室挨將核定的處理意昂見上報(bào)董事長審吧批；昂經(jīng)董事長核準(zhǔn)的矮報(bào)廢資產(chǎn)，由懊財(cái)務(wù)室唉門組織進(jìn)行帳務(wù)襖處理，并把處理白意見及時(shí)反饋給氨相關(guān)部門執(zhí)行：昂需通過法律途徑昂解決的，交法紀(jì)背部門處理；需從把工資中扣除的交昂人事部門處理；傲無須以上處理，艾則由申請(qǐng)報(bào)損單鞍位或部門會(huì)同艾財(cái)務(wù)室哀門或?qū)徲?jì)部門進(jìn)啊行相應(yīng)報(bào)損資產(chǎn)拔的注銷等手續(xù)；般若處理資產(chǎn)由殘疤值收入，則進(jìn)入藹資產(chǎn)清理過程。資產(chǎn)清理：暗已核準(zhǔn)報(bào)損的資罷產(chǎn)

36、進(jìn)入資產(chǎn)清理絆過程；斑資產(chǎn)實(shí)物管理部翱門與資產(chǎn)使用部般門選取買家（至皚少三家以上）；靶資產(chǎn)實(shí)物管理部奧門會(huì)同價(jià)值管理背部門確定買家并芭估算清理費(fèi)用，佰形成處置意見；扒將處置意見上報(bào)瓣總經(jīng)理稗（未超過5俺000壩元）或董事長批頒準(zhǔn)（超過5板000懊元）；岸根據(jù)已核準(zhǔn)的處靶置意見，對(duì)資產(chǎn)暗進(jìn)行處理：資產(chǎn)癌使用部門會(huì)同資巴產(chǎn)管理部門對(duì)資笆產(chǎn)進(jìn)行注銷或銷胺毀；資產(chǎn)實(shí)物管罷理部門注銷固定白資產(chǎn)臺(tái)賬；資產(chǎn)班價(jià)值管理部門將把殘值收入和清理凹費(fèi)用入賬并注銷暗固定資產(chǎn)卡片。資產(chǎn)修理：傲單位或部門資產(chǎn)傲出現(xiàn)局部損壞時(shí)敗，提出固定資產(chǎn)按修理申請(qǐng)，伴估計(jì)修理費(fèi)用及昂修理后使用效果隘和使用時(shí)間，并跋填寫【資產(chǎn)修理斑申請(qǐng)

37、單】；翱綜合管理部門或隘技術(shù)部門對(duì)修理盎申請(qǐng)進(jìn)行審核、半鑒定；礙經(jīng)審核或鑒定的哎資產(chǎn)修理意見交敖財(cái)務(wù)室芭門進(jìn)行資金、成版本論證；唉經(jīng)論證可行的資霸產(chǎn)修理申請(qǐng)，報(bào)叭總經(jīng)理案簽準(zhǔn)；襖若金額超過5芭000哎元的，則由董事把長最后核準(zhǔn)；下達(dá)執(zhí)行。皚低值易耗品的過隘程管理：購買：昂需用部門或單位搬根據(jù)資金計(jì)劃和佰實(shí)際需要，填寫凹【請(qǐng)購單】，并愛交由部門或單位暗負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)；昂資產(chǎn)實(shí)物管理部罷門審核【請(qǐng)購單胺】（一式三聯(lián)）霸；胺實(shí)物管理部門采傲購人員至少聯(lián)系頒三家以上的供應(yīng)唉商進(jìn)行選擇（同隘一物品經(jīng)常采購笆部分可指定供貨骯商）；扳實(shí)物管理部門會(huì)稗同骯財(cái)務(wù)室把門確定供應(yīng)商；辦采購人員按指定吧的供應(yīng)商進(jìn)行采礙購

38、；絆實(shí)物管理人員將擺采購的低值易耗耙品入庫，并登記癌備查清單和領(lǐng)用辦部門或人員；礙財(cái)務(wù)室霸門按低值易耗品唉的核準(zhǔn)【請(qǐng)購單笆】、【入庫單】板、【領(lǐng)用單】和矮發(fā)票入賬。跋攤銷：（五五攤俺銷）哎低值易耗品于購熬買報(bào)賬時(shí)，攤銷跋其價(jià)值的一半；般于其報(bào)廢時(shí)攤銷擺其價(jià)值的另一半白，若有殘值收入隘，則沖減其當(dāng)月俺攤銷額。拔調(diào)撥：（參照固昂定資產(chǎn)調(diào)撥過程稗）修理：襖部門資產(chǎn)出現(xiàn)局罷部損壞時(shí)，提出皚資產(chǎn)修理申請(qǐng)表岸，估計(jì)修理費(fèi)用襖及修理后使用效皚果和使用時(shí)間，般并填寫【資產(chǎn)修拜理申請(qǐng)單】，交氨由部門負(fù)責(zé)人審氨簽；骯資產(chǎn)實(shí)物管理部伴門和柏財(cái)務(wù)室百門（根據(jù)資金計(jì)稗劃）進(jìn)行審核；芭部門或單位負(fù)責(zé)八人核準(zhǔn)；伴將修理的資

39、產(chǎn)報(bào)笆公司資產(chǎn)管理部澳門備案并進(jìn)行修斑理。報(bào)廢并注銷：白報(bào)廢低值易耗品搬由綜合管理部門把進(jìn)行鑒定；藹綜合管理部門同稗意報(bào)廢后，捌注銷時(shí)由資產(chǎn)管壩理部門會(huì)同八財(cái)務(wù)室按門進(jìn)行注銷手續(xù)按。挨固定資產(chǎn)、低值稗易耗品財(cái)務(wù)管理隘辦法：熬資產(chǎn)實(shí)物管理部罷門負(fù)責(zé)資產(chǎn)臺(tái)賬懊（固定資產(chǎn)）或阿輔助性備查清單敖（低值易耗品）敗的登記，并做到吧帳實(shí)相符。板資產(chǎn)價(jià)值管理部昂門負(fù)責(zé)資廠日常敖核算，并建立固罷定資產(chǎn)卡片（或搬固定資產(chǎn)明細(xì)賬鞍），要求做到賬拔卡相符、卡實(shí)相哎符。跋盤點(diǎn)方法：采用罷實(shí)地盤存制，每班半年盤點(diǎn)一次，昂并根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果挨按相應(yīng)的資產(chǎn)管岸理程序進(jìn)行調(diào)賬艾。哀賬卡核對(duì)：每月翱進(jìn)行。敖資產(chǎn)報(bào)損未經(jīng)相懊應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)

40、之前隘，巴財(cái)務(wù)室襖門應(yīng)先通過霸“瓣待處理財(cái)產(chǎn)損溢跋”胺科目掛賬，將資版產(chǎn)轉(zhuǎn)出；待批準(zhǔn)耙后，再進(jìn)耙“板營業(yè)外支出般”靶。板固定資產(chǎn)或低值艾易耗品的賠償原稗則：稗 發(fā)生使用安人丟失資產(chǎn)，或版人為毀壞資產(chǎn)的跋行為時(shí)應(yīng)按資產(chǎn)版的帳面凈值與資耙產(chǎn)現(xiàn)值孰低的原挨則進(jìn)行賠償。責(zé)任界定：瓣資產(chǎn)實(shí)物管理部翱門未盡管理之職邦，發(fā)生資產(chǎn)丟失板或損壞，由公司唉綜合管理部門或叭技術(shù)部門界定管昂理責(zé)任。奧綜合管理部門對(duì)敗公司資產(chǎn)未盡管班理之職，由公司跋財(cái)務(wù)室奧會(huì)同綜合管理部胺門界定管理責(zé)任敖。伴資產(chǎn)核算部門未百盡準(zhǔn)確和核算之?dāng)[職，由公司安財(cái)務(wù)室拌門界定其核算責(zé)白任。絆固定資產(chǎn)配置管骯理程序目的：八為規(guī)范固定資產(chǎn)斑配置管理

41、，加強(qiáng)霸固定資產(chǎn)的利用八效率，完善內(nèi)部白控制制度，特制般定本流程。流程：安需配置固定資產(chǎn)翱的部門或單位根案據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃頒和實(shí)際需要，提霸出配置申請(qǐng)（從絆技術(shù)及經(jīng)濟(jì)上論阿證配置的必要性鞍），并填寫固定拜資產(chǎn)配置單。暗部門或單位負(fù)責(zé)半人審簽后交分管擺副總審簽。懊綜合管理部（負(fù)襖責(zé)辦公福利性質(zhì)邦固定資產(chǎn)的深淺稗）或技術(shù)部（負(fù)阿責(zé)生產(chǎn)技術(shù)固定拌資產(chǎn)的深淺）審鞍核是否為更新配捌置：愛若是，則要審核頒原固定資產(chǎn)報(bào)廢霸手續(xù)是否齊備，百若不齊備則退回敖；昂若不是更新配置昂，則由綜合管理熬或技術(shù)部協(xié)調(diào)，罷是否可從其他部敖門或單位調(diào)配，芭若可調(diào)配，則不骯予配置。藹若不可調(diào)配，則扮由綜合管理部或艾技術(shù)部審核新購耙

42、固定資產(chǎn)的價(jià)格襖、用途、規(guī)格、哀型號(hào)及其性能等靶?？尚泻?，報(bào)翱財(cái)務(wù)室靶進(jìn)行資金平衡。伴財(cái)務(wù)室扳進(jìn)行資金、成本唉論證，若不可行藹，由懊財(cái)務(wù)室芭與使用單位進(jìn)行稗重新認(rèn)證，若仍叭然無法達(dá)成共識(shí)白，上報(bào)常務(wù)副總骯貨董事長裁定。斑若金額未超過5礙000疤元，由挨總經(jīng)理隘核準(zhǔn)；超過5凹000暗元的，則由董事疤長最后核準(zhǔn)。注意事項(xiàng)翱非正常報(bào)廢需提盎供：追加資金計(jì)劃；報(bào)廢報(bào)告。搬固定資產(chǎn)報(bào)銷程跋序按費(fèi)用報(bào)銷程皚序執(zhí)行，但必須霸將已由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)把核準(zhǔn)的傲【般固定資產(chǎn)配置單擺】半附在發(fā)票之后。叭其他長期資產(chǎn)的扳配置按固定資產(chǎn)艾管理配置程序執(zhí)把行。凹固定資產(chǎn)改良工板程流程由分管副百總審簽后，直接哀交由綜合管理部礙門或

43、技術(shù)部門進(jìn)埃行審核，以后程哎序與新購固定資昂產(chǎn)流程相同。資產(chǎn)報(bào)損程序目的：巴 為盡可能杜鞍絕資產(chǎn)流失，加按強(qiáng)資產(chǎn)的利用效唉率，分清責(zé)任人拜的賠償責(zé)任以完芭善公司管理制度扳，特制定本程序案。程序描述：安各部門或單位出按現(xiàn)公司資產(chǎn)被盜笆竊、毀損、自然盎老化、壞賬損失班時(shí)，應(yīng)及時(shí)填寫礙資產(chǎn)報(bào)損申請(qǐng)單哀【資產(chǎn)報(bào)損申請(qǐng)頒單】，詳細(xì)填明拔損失的類型、原隘因、經(jīng)辦人、責(zé)叭任人或責(zé)任單位班、已索賠金額、扳應(yīng)催收金額、需俺填報(bào)損金額、處八置建議等內(nèi)容。扮根據(jù)報(bào)損資產(chǎn)的霸不同性質(zhì)，由綜挨合管理部（負(fù)責(zé)捌辦公福利性質(zhì)資哀產(chǎn)的鑒定）或技哀術(shù)部（負(fù)責(zé)生產(chǎn)翱技術(shù)性質(zhì)資產(chǎn)的阿鑒定）或矮財(cái)務(wù)室埃（負(fù)責(zé)經(jīng)營性資敗產(chǎn)和債權(quán)性資產(chǎn)

44、擺的鑒定）等部門拜進(jìn)行鑒定。矮經(jīng)鑒定后，明確啊是否屬于正常報(bào)阿損，若屬非正常昂損失，則需明確熬責(zé)任人或責(zé)任單胺位，以及索賠金埃額或催收金額，扮索賠不足部分或傲催收不成功部分疤報(bào)壩財(cái)務(wù)室翱。拌經(jīng)鑒定的報(bào)損申伴請(qǐng)單及處理意見唉報(bào)隘財(cái)務(wù)室捌審核。挨經(jīng)財(cái)務(wù)核定的處搬理意見報(bào)董事長八審批。懊經(jīng)董事長核準(zhǔn)的翱報(bào)損資產(chǎn)，由把財(cái)務(wù)室澳組織進(jìn)行帳務(wù)處芭理，并把處理意白見及時(shí)反饋給相笆關(guān)部門執(zhí)行，需芭通過法律途徑解盎決的，交法紀(jì)部佰門處理；需從工礙資中扣出的交人艾事部門處理；無疤需以上處理的，唉則由申請(qǐng)報(bào)損單氨位或部門會(huì)同昂財(cái)務(wù)室挨門或?qū)徲?jì)部門進(jìn)白行相應(yīng)報(bào)損資產(chǎn)把的注銷等手續(xù)。注意事項(xiàng)懊 所有資產(chǎn)報(bào)損般屬公司的一

45、項(xiàng)損辦失，均須由董事叭長核準(zhǔn)。敗納稅申報(bào)管理制柏度骯為規(guī)范納稅申報(bào)扳程序，避免財(cái)務(wù)霸風(fēng)險(xiǎn)，特制定本扮制度。納稅申報(bào)流程：安稅務(wù)會(huì)計(jì)根據(jù)會(huì)半計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑愛證和會(huì)計(jì)賬簿填愛寫納稅申報(bào)表。俺稅務(wù)會(huì)計(jì)整理已靶在本月開具的專白用發(fā)票和普通發(fā)胺票，填寫發(fā)票使靶用表。安稅務(wù)會(huì)計(jì)將發(fā)票矮使用表和納稅申扒報(bào)表交由財(cái)務(wù)負(fù)扳責(zé)人或指定的專鞍人審核。靶審核無誤的發(fā)票八使用表和納稅申爸報(bào)表交由財(cái)務(wù)負(fù)跋責(zé)人簽字。骯經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽耙準(zhǔn)的納稅資料交百由稅務(wù)會(huì)計(jì)向稅斑務(wù)局申報(bào)。骯財(cái)務(wù)室皚安排資金繳納稅笆款。按稅務(wù)會(huì)計(jì)將已交拜稅款的憑證記賬哀。注意事項(xiàng)：昂納稅申報(bào)表必須巴經(jīng)相應(yīng)的人員復(fù)盎核。邦申報(bào)之前必須經(jīng)扳財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核百并

46、經(jīng)總經(jīng)理簽字傲同意。財(cái)務(wù)核算核心流程圖材料采購購貨發(fā)票資金支付庫 房入庫單稅金核算財(cái)務(wù)成果核算出庫單管理部門費(fèi)用原材料核算生產(chǎn)成本核算生產(chǎn)部門費(fèi)用生產(chǎn)領(lǐng)用材料資金支付 中心稅金支付銷售回款電算化管理程序盎會(huì)計(jì)電算化帳瓣務(wù)處理制度頒 敖為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)核捌算軟件的操作使靶用管理，確保會(huì)吧計(jì)核算軟件的正拔常運(yùn)行及安全、皚在會(huì)計(jì)信息處理昂和保存中的效用擺，根據(jù)財(cái)政部的敗有關(guān)規(guī)定，結(jié)合疤本公司具體情況啊制定本規(guī)定。板 （一）扒財(cái)務(wù)室熬應(yīng)在每年或上年絆末建立新的會(huì)計(jì)辦年度的完整的帳八務(wù)文件根據(jù)現(xiàn)行斑財(cái)務(wù)制度，運(yùn)用吧當(dāng)前在用系統(tǒng)的凹規(guī)則正確地設(shè)置辦全部級(jí)次的會(huì)計(jì)癌科目，會(huì)計(jì)年度岸中間可以任意追八加新的會(huì)計(jì)科目

47、八，但已制單或記拌帳的會(huì)計(jì)科目不半得介紹修改或刪敗除（帳務(wù)的修改搬工作由系統(tǒng)管理懊員執(zhí)行）。巴 骯（二）轉(zhuǎn)換會(huì)計(jì)班年度時(shí)，應(yīng)在新瓣的會(huì)計(jì)年度開始霸后的20矮天內(nèi)，完成結(jié)轉(zhuǎn)皚各帳戶的年初手暗續(xù)，并保證數(shù)據(jù)捌檢驗(yàn)平衡正確，芭年初余額在當(dāng)年板記帳以前可以修哎改，當(dāng)年記帳以哀后如有調(diào)整，只吧能通過填制記帳巴憑證進(jìn)行。矮 （三）稗任何登記入帳的半經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須按填制記帳憑證，氨摘要區(qū)規(guī)范填入哎，在機(jī)上填制的安記帳憑證編號(hào)應(yīng)罷當(dāng)連續(xù)，編號(hào)出扒現(xiàn)間斷時(shí)，應(yīng)在礙斷號(hào)的第一張憑熬證上注明間斷的奧編號(hào)，并在打印昂輸出的該張憑證叭上注明斷號(hào)的原埃因并簽字蓋章。芭（四）記帳憑證矮必須經(jīng)過復(fù)核人懊員簽字后，才能胺根據(jù)其

48、登記帳薄懊，復(fù)核人員必須捌在屏幕上直接對(duì)扮機(jī)器存儲(chǔ)的記帳拜進(jìn)行復(fù)核簽字，凹同時(shí)要對(duì)打印輸盎出的記帳憑證或斑代用憑單進(jìn)行簽把字蓋章。同一張癌記帳憑證，制單矮和復(fù)核不能是同把一人。霸 記帳憑證在記芭帳以前必須打印叭輸出（記帳憑證安清單），沒有打鞍印輸出的記帳憑疤證不得登記入帳阿。絆 （五）捌總帳及現(xiàn)金帳和八銀行帳均可采用安計(jì)算機(jī)打印輸出罷的活頁帳裝訂，背出納人員根據(jù)審頒核人員審查并準(zhǔn)頒許報(bào)銷的憑證，唉收入或付出款項(xiàng)柏，如現(xiàn)金處理收藹支較多可根據(jù)需辦要自設(shè)輔助帳。擺 單白位每天必須將當(dāng)俺日發(fā)生的現(xiàn)金收吧支數(shù)據(jù)輸入計(jì)算隘機(jī)并據(jù)以計(jì)算出搬庫存日?qǐng)?bào)表，并吧在表上簽字蓋章笆。岸 （六）百每月的記帳期限挨為2

49、5日霸，每月至少記帳埃一次，每月月末敗以前應(yīng)將當(dāng)月所笆有收支及轉(zhuǎn)帳業(yè)挨務(wù)全部登記入帳版。至少每月核對(duì)瓣一次總帳，每季半度核對(duì)一次明細(xì)奧帳。拌 （七）暗必須將儲(chǔ)存在機(jī)安器內(nèi)的帳簿數(shù)據(jù)拜打印輸出為書面叭帳簿，會(huì)計(jì)帳簿捌打印間隔時(shí)間不擺得超過一個(gè)月，拌平時(shí)可以只打印背已滿頁的帳簿數(shù)隘據(jù)，但每年年末絆必須將全部帳簿爸?jǐn)?shù)據(jù)打印輸出。敖 鞍 辦 把 捌會(huì)計(jì)電算化操班作管理制度扳 為了加鞍強(qiáng)會(huì)計(jì)核算軟件啊的操作使用管理安，確保會(huì)計(jì)核算擺軟件的正常運(yùn)行搬及會(huì)計(jì)信息的全背面、準(zhǔn)確與安全白特制定本制度。盎 一、埃操作使用人員:疤操作使用人員是胺指有權(quán)使用會(huì)計(jì)氨核算軟件完成職搬責(zé)范圍內(nèi)會(huì)計(jì)電愛算工作的財(cái)務(wù)人啊員或絆

50、財(cái)務(wù)室皚門工作人員。絆 根據(jù)會(huì)隘計(jì)電算化工作要敗求斑財(cái)務(wù)室胺門配備以下操作扳使用人員盎：班 （一）愛系統(tǒng)管理人員：敗負(fù)責(zé)所有會(huì)計(jì)核辦算軟件數(shù)據(jù)的初芭始化、數(shù)據(jù)備份百與恢復(fù)、系統(tǒng)運(yùn)凹行錯(cuò)誤的登記與案排除工作；負(fù)責(zé)般系統(tǒng)操作使用的班組織與管理工作拌，分配操作人員拔的工作權(quán)限，并唉設(shè)置操作使用人阿員的保密字。白（名單： 氨）昂 （二）阿數(shù)據(jù)錄入員：按敗照操作規(guī)程錄入耙憑證數(shù)據(jù)，并負(fù)按責(zé)錄入數(shù)據(jù)的正拌確性校驗(yàn)，對(duì)操唉作中出現(xiàn)的問題敖作詳細(xì)記錄并及把時(shí)報(bào)告系統(tǒng)管理哎員。數(shù)據(jù)錄入人隘員無權(quán)修改原始靶憑證或手制憑證哀上的數(shù)據(jù)，不得哀進(jìn)行憑證復(fù)核操安作。出納人員，班系統(tǒng)維護(hù)人員不襖能擔(dān)任數(shù)據(jù)錄入艾人員工作。柏

51、（名單： 哀 ）敗 （三）皚數(shù)據(jù)復(fù)核員: 扳負(fù)責(zé)對(duì)已錄入計(jì)柏算機(jī)的憑證編號(hào)藹及數(shù)據(jù)的完整性胺、正確性審核，奧確保入帳數(shù)據(jù)的澳完整與正確。敗（名單： 愛 ）安 （四）捌數(shù)據(jù)管理人員:隘 負(fù)責(zé)已復(fù)核數(shù)頒據(jù)的入帳、入帳翱后憑證、帳頁的捌打印輸出工作，瓣協(xié)助系統(tǒng)管理員把定期做好數(shù)據(jù)備邦份工作，負(fù)責(zé)程礙序軟盤、存檔數(shù)斑據(jù)軟盤、輸出憑靶證、帳頁及其他哀資料的保管工作氨，做好軟件數(shù)據(jù)阿擴(kuò)資料的安全保礙密工作。班（名單： 盎 ）癌 （五）擺系統(tǒng)維護(hù)人員:按 負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)電昂算化硬件和軟件壩的檢查及運(yùn)行故頒障處理工作，以擺保障會(huì)計(jì)電算化鞍工作的正常運(yùn)行扳。捌（名單： 澳 ）暗 二、吧操作使用人員的爸操作權(quán)限 ：盎

52、 （一）芭系統(tǒng)管理員必須按根據(jù)財(cái)務(wù)軟件的頒特點(diǎn)和本單位會(huì)頒計(jì)電算體系與核背算俺方式。會(huì)計(jì)科目柏的設(shè)置必須符合埃會(huì)計(jì)制度與單位靶核算、管理的要般求。報(bào)表格式必壩須符合上級(jí)主要搬部門和財(cái)政主管板部門要求。柏 （二）跋數(shù)據(jù)錄入員進(jìn)行邦數(shù)據(jù)錄入操作時(shí)扳應(yīng)嚴(yán)格按照憑證耙內(nèi)容輸入數(shù)據(jù)。敖不得擅自修改憑矮證數(shù)據(jù)，如發(fā)現(xiàn)擺憑證數(shù)據(jù)錯(cuò)誤立靶即通知憑證編制八人員或系統(tǒng)管理耙人員，并根據(jù)修半正后的憑證修改凹錄入的數(shù)據(jù)。數(shù)捌據(jù)錄入人員除可捌以進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入爸操作外，還可以板進(jìn)行數(shù)據(jù)查詢工般作，但不得進(jìn)行版數(shù)據(jù)復(fù)核操作，翱復(fù)核人員亦不能骯進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入操唉作，復(fù)核時(shí)發(fā)現(xiàn)艾憑證錄入錯(cuò)誤，伴必須通知數(shù)據(jù)錄耙入人員進(jìn)行修改翱，復(fù)

53、核人員不得捌進(jìn)行已錄入數(shù)據(jù)霸的修改操作，待癌數(shù)據(jù)錄入人員修巴正錄入數(shù)據(jù)后再哎進(jìn)行復(fù)核簽字操岸作。柏 （三）瓣系統(tǒng)維護(hù)人員除熬實(shí)施數(shù)據(jù)維護(hù)時(shí)版，一般情況下不埃允許隨意打開系埃統(tǒng)數(shù)據(jù)庫進(jìn)行操啊作。實(shí)施維護(hù)時(shí)礙不準(zhǔn)修改數(shù)據(jù)庫隘結(jié)構(gòu)。其他操作挨人員一律不允許傲實(shí)施數(shù)據(jù)庫操作艾。胺 （四）凹用于會(huì)計(jì)電算化巴的硬件和會(huì)計(jì)軟藹件只有操作人員礙才能上機(jī)操作使拜用。其他人員一邦律不允許上機(jī)。邦操作人員必須經(jīng)辦過培訓(xùn)并經(jīng)系統(tǒng)礙管理員認(rèn)可合格愛后方可上機(jī)。捌 （五）懊操作使用人員上澳機(jī)操作前后必須爸填寫百“霸上機(jī)操作登記簿扳”邦，如實(shí)填寫操作礙人員姓名、上機(jī)熬時(shí)間、操作內(nèi)容疤、下機(jī)時(shí)間、操瓣作期間系統(tǒng)運(yùn)行斑情況等。

54、操作人敗員的保密字必須藹牢記，并注意要吧安全保密，否則熬出現(xiàn)問題，操作絆人員和系統(tǒng)管理吧人員有不可推卸霸有責(zé)任。拔 （六）奧出納員、維護(hù)人扳員、程序人員均柏不準(zhǔn)實(shí)施數(shù)據(jù)錄拔入操作。藹 （七）斑備份數(shù)據(jù)軟盤和艾存檔數(shù)據(jù)軟盤、捌帳頁、憑證、報(bào)扳表及其他資料由唉數(shù)據(jù)管理人員按壩規(guī)定統(tǒng)一復(fù)制、熬核對(duì)、存放、保隘管。鞍 三罷、會(huì)計(jì)憑證的審襖核與管理：背 會(huì)計(jì)憑班證是計(jì)算機(jī)處理礙會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的背依據(jù)。必須保證拔入帳前錄入計(jì)算藹機(jī)的會(huì)計(jì)憑證準(zhǔn)伴確、可靠，因此笆應(yīng)從以下幾方面耙嚴(yán)格把關(guān)：哎 （一）盎業(yè)務(wù)礙憑證邦的審核：安 唉財(cái)務(wù)室癌門收到業(yè)務(wù)人員擺編制的業(yè)務(wù)憑證藹后首先由稽核人佰員審核業(yè)務(wù)發(fā)生盎的真實(shí)性和準(zhǔn)確

55、班性，確認(rèn)無誤后八再審查業(yè)務(wù)憑證白有無業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人辦、柏業(yè)務(wù)主管的簽章版，如確認(rèn)無誤則矮上機(jī)制單依此手爸工編制記帳憑證扒。懊 （二）頒手工記帳憑證的敖審核：盎 制單人啊手工編制完的記骯帳憑證必須交稽安核人員審核后才氨能交數(shù)據(jù)錄入人拔員錄入?；巳税褑T必須認(rèn)真審核爸憑證摘要的規(guī)范柏性、清晰性；憑啊證分錄和數(shù)據(jù)的敖合法性、準(zhǔn)確性吧。如無誤再檢查伴憑證科目的平衡挨關(guān)系，最后審查笆制單人是否簽字邦。阿 （三）班機(jī)制憑證的復(fù)核頒 數(shù)據(jù)錄啊入人員錄入憑證愛數(shù)據(jù)后，由數(shù)據(jù)鞍復(fù)核人員對(duì)錄入扳的憑證進(jìn)行復(fù)查霸，確保與手工邦憑證懊的一致性和復(fù)核奧人員復(fù)核無誤后伴簽字。把 （四）敗復(fù)核后的憑證必懊須打印輸出、并八經(jīng)有

56、關(guān)人員（稽凹核員、制單人員百、出納、數(shù)據(jù)錄藹入員、數(shù)據(jù)復(fù)核耙人員、會(huì)計(jì)主管拔等）確認(rèn)簽字后哀方可進(jìn)行記帳操版作。瓣 啊 按 柏會(huì)計(jì)電算化檔吧案管理制度百 為了加搬強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理笆，確保會(huì)計(jì)檔案藹的安全，特制訂安本規(guī)定：版 （一）背單位應(yīng)根據(jù)帳簿背數(shù)據(jù)準(zhǔn)確編制或懊由機(jī)器正確生成澳會(huì)計(jì)報(bào)表，報(bào)表氨格式由會(huì)計(jì)主管岸部門統(tǒng)一設(shè)計(jì)或拜認(rèn)可。隘 （二）百報(bào)表的編制要求襖做到數(shù)據(jù)真實(shí)，襖計(jì)算正確，內(nèi)容挨完整，手續(xù)齊備拌，做到帳證，帳捌表，表表之間勾辦稽嚴(yán)密，有所屬叭單位的應(yīng)將所屬哀單位的報(bào)表數(shù)據(jù)辦輸入機(jī)器進(jìn)行匯挨總，并將本單位跋報(bào)表、所屬單位扳報(bào)表和匯總表一艾并報(bào)出，書面報(bào)敖表必須由分管帳盎務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)，會(huì)計(jì)擺

57、主管和制表人簽安名蓋章。敖 （三）搬單位的會(huì)計(jì)檔案癌包括存儲(chǔ)在磁盤矮（硬盤和軟盤）隘上的會(huì)計(jì)文件和霸以書面形式存放唉的會(huì)計(jì)靶憑證、擺會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)邦報(bào)表。氨 存儲(chǔ)在罷磁盤上的會(huì)計(jì)文敖件必須按規(guī)定及擺時(shí)打印輸出書面白形式，末打印之隘前不得抹去。埃 由機(jī)器挨打印輸出的會(huì)計(jì)岸檔案發(fā)生缺損時(shí)版，必須補(bǔ)充打印奧，并由操作使用奧人員在打印輸出巴的頁面上繁體字礙或蓋章注明，由胺系統(tǒng)管理員簽字阿蓋章認(rèn)可。愛 磁盤形白式的會(huì)計(jì)檔案保罷管期限必須在兩耙年以上，其中會(huì)礙計(jì)科目和總阿帳班數(shù)據(jù)（包括年度百和月度匯總數(shù)據(jù)挨）必須永久保存搬，明細(xì)帳、記帳安憑證及其他數(shù)據(jù)板資料在兩年后可按根據(jù)需要決定存頒毀。背 （四）靶必須

58、經(jīng)常對(duì)硬盤凹上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)建跋立軟盤備份。備吧份是通過對(duì)硬盤盎的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)建立伴軟盤副本來實(shí)現(xiàn)絆信息存儲(chǔ)的，矮總帳八每跋周按備份不得少于一扮次盎，庫房帳套數(shù)據(jù)把每天下班前完成阿備份的工作盎。不得直接對(duì)硬般盤上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)疤和作為正式檔案拜的備份軟盤上的礙會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行任按何非法操作，如癌要對(duì)磁盤會(huì)計(jì)數(shù)埃據(jù)進(jìn)行加工，必白須使用備份搬磁靶盤的副本，不得稗刪除硬盤和軟盤襖的數(shù)據(jù)?；謴?fù)系拜統(tǒng)數(shù)據(jù)必須使用爸最新的正式備份拜。百備份數(shù)據(jù)每月制啊作成光盤儲(chǔ)存。案 （五）骯必須妥善保管好捌會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的備份挨軟盤，備份軟盤疤應(yīng)貼上寫保護(hù)標(biāo)班簽并用印章或封百條簽封，或由專鞍人保管。備份軟愛盤應(yīng)裝在保護(hù)封懊套和包裝盒中，暗存

59、放在安全，潔暗凈，防熱，防潮壩，防磁的場(chǎng)所，叭并定期進(jìn)行轉(zhuǎn)儲(chǔ)氨。硬盤和正式備霸份軟盤不得隨便百知心亂放和外借疤。翱 （六）扳會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的備份耙軟盤及自行開發(fā)扮原程序的備份分挨別在三個(gè)地點(diǎn)以把上，應(yīng)根據(jù)數(shù)據(jù)按量和硬盤空間的吧大小情況，每隔爸一定時(shí)期（如半癌年或一年以上）案清理一次硬盤，暗刪除硬盤上以前頒年度的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)奧，以利于提高機(jī)壩器的利用率和運(yùn)矮行速度，沒有做愛過備份的硬盤數(shù)芭據(jù)不得清理刪除藹（三個(gè)存放地點(diǎn)扳分別為機(jī)房、檔唉案室、財(cái)務(wù)室）壩。板 （七）板磁盤會(huì)計(jì)檔案的傲管理工作，包括盎數(shù)據(jù)備份，數(shù)據(jù)扳恢復(fù)和清理硬盤襖等，由系統(tǒng)管理唉員專職執(zhí)行并對(duì)芭磁盤會(huì)計(jì)檔案的唉安全的正確負(fù)責(zé)敖。懊 礙 笆

60、百 案計(jì)算機(jī)上機(jī)操鞍作記錄制度罷 會(huì)計(jì)拜核算軟件管理的柏幾項(xiàng)規(guī)定（試行暗）中對(duì)會(huì)計(jì)核芭算軟件的使用單白位有明確要求拔啊要有必要的上機(jī)半操作制度。為了疤更好地完成系統(tǒng)鞍維護(hù)的任務(wù)，了笆解故障發(fā)生的原唉因、地點(diǎn)、時(shí)間矮，以及如何處理背和處理結(jié)果等情襖況，并作為下結(jié)氨段合理調(diào)整機(jī)時(shí)板分配的依據(jù)，嚴(yán)唉格財(cái)務(wù)微機(jī)管理捌制度，現(xiàn)規(guī)定如按下：癌 一、計(jì)翱算機(jī)操作人員必背須登記當(dāng)天所有阿上機(jī)操作情況。骯要求填寫日期，骯操作員姓名，操稗作內(nèi)容，運(yùn)行時(shí)襖間和運(yùn)行情況。絆 二、操巴作過程中沒有問傲題則在運(yùn)行情況班及備注欄填寫運(yùn)愛行正常字樣，若皚有問題發(fā)生則應(yīng)邦及時(shí)登記記錄并絆向系統(tǒng)管理員報(bào)搬告。昂 三、不唉得進(jìn)行末