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文檔簡介
1、泓域/聚酰胺6(PA6)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)聚酰胺6(PA6)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc110113395 一、 公司概況 PAGEREF _Toc110113395 h 2 HYPERLINK l _Toc110113396 公司合并資產(chǎn)負(fù)債表主要數(shù)據(jù) PAGEREF _Toc110113396 h 2 HYPERLINK l _Toc110113397 公司合并利潤表主要數(shù)據(jù) PAGEREF _Toc110113397 h 3 HYPERLINK l _Toc110113398 二、 純粹風(fēng)險(xiǎn)的分類 PAGEREF _Toc11011
2、3398 h 3 HYPERLINK l _Toc110113399 三、 幾類主要的金融風(fēng)險(xiǎn) PAGEREF _Toc110113399 h 4 HYPERLINK l _Toc110113400 四、 風(fēng)險(xiǎn)的含義 PAGEREF _Toc110113400 h 8 HYPERLINK l _Toc110113401 五、 風(fēng)險(xiǎn)的特征 PAGEREF _Toc110113401 h 10 HYPERLINK l _Toc110113402 六、 決策樹分析法 PAGEREF _Toc110113402 h 11 HYPERLINK l _Toc110113403 七、 效用期望值分析法 PA
3、GEREF _Toc110113403 h 13 HYPERLINK l _Toc110113404 八、 內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)抑制 PAGEREF _Toc110113404 h 16 HYPERLINK l _Toc110113405 九、 風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng) PAGEREF _Toc110113405 h 20 HYPERLINK l _Toc110113406 十、 建立和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的原則 PAGEREF _Toc110113406 h 21 HYPERLINK l _Toc110113407 十一、 內(nèi)部控制制度應(yīng)規(guī)范的內(nèi)容 PAGEREF _Toc110113407 h 22 HYPERL
4、INK l _Toc110113408 十二、 風(fēng)險(xiǎn)管理決策的含義和內(nèi)容 PAGEREF _Toc110113408 h 25 HYPERLINK l _Toc110113409 十三、 風(fēng)險(xiǎn)管理決策的意義和原則 PAGEREF _Toc110113409 h 26 HYPERLINK l _Toc110113410 十四、 產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析 PAGEREF _Toc110113410 h 31 HYPERLINK l _Toc110113411 十五、 推進(jìn)綠色低碳安全發(fā)展 PAGEREF _Toc110113411 h 31 HYPERLINK l _Toc110113412 十六、 必要性分
5、析 PAGEREF _Toc110113412 h 34 HYPERLINK l _Toc110113413 十七、 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃 PAGEREF _Toc110113413 h 35 HYPERLINK l _Toc110113414 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃一覽表 PAGEREF _Toc110113414 h 35 HYPERLINK l _Toc110113415 十八、 項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益分析 PAGEREF _Toc110113415 h 37 HYPERLINK l _Toc110113416 營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表 PAGEREF _Toc110113416 h 37 HYP
6、ERLINK l _Toc110113417 綜合總成本費(fèi)用估算表 PAGEREF _Toc110113417 h 39 HYPERLINK l _Toc110113418 利潤及利潤分配表 PAGEREF _Toc110113418 h 41 HYPERLINK l _Toc110113419 項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表 PAGEREF _Toc110113419 h 43 HYPERLINK l _Toc110113420 借款還本付息計(jì)劃表 PAGEREF _Toc110113420 h 45公司概況(一)公司基本信息1、公司名稱:xxx有限責(zé)任公司2、法定代表人:黎xx3、注冊(cè)資本:1480萬
7、元4、統(tǒng)一社會(huì)信用代碼:xxxxxxxxxxxxx5、登記機(jī)關(guān):xxx市場(chǎng)監(jiān)督管理局6、成立日期:2014-3-277、營業(yè)期限:2014-3-27至無固定期限8、注冊(cè)地址:xx市xx區(qū)xx(二)公司主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)公司合并資產(chǎn)負(fù)債表主要數(shù)據(jù)項(xiàng)目2020年12月2019年12月2018年12月資產(chǎn)總額11100.778880.628325.58負(fù)債總額3988.923191.142991.69股東權(quán)益合計(jì)7111.855689.485333.89公司合并利潤表主要數(shù)據(jù)項(xiàng)目2020年度2019年度2018年度營業(yè)收入28985.7923188.6321739.34營業(yè)利潤6791.535433.22
8、5093.65利潤總額6021.454817.164516.09凈利潤4516.093522.553251.58歸屬于母公司所有者的凈利潤4516.093522.553251.58純粹風(fēng)險(xiǎn)的分類個(gè)人和企業(yè)面臨的純粹風(fēng)險(xiǎn)可以分為以下幾類:(1)人身風(fēng)險(xiǎn)。人身風(fēng)險(xiǎn)是指由于死亡或喪失工作能力而造成收入損失可能性的風(fēng)險(xiǎn)。其損失原因包括死亡、老年、疾病、失業(yè)。(2)財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。與財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的損失有兩種類型:財(cái)產(chǎn)直接損失和間接損失或后果損失。間接損失也可以分為兩類:財(cái)產(chǎn)喪失使用損失或其收入損失和額外費(fèi)用開支。例如,企業(yè)的設(shè)備遭受損失,這不僅使設(shè)備的價(jià)值喪失,而且喪失了使用設(shè)備所帶的收入。又如,住宅發(fā)生火災(zāi)
9、后需要修復(fù),住戶需要去他處居住,這就會(huì)發(fā)生額外的居住費(fèi)用開支。(3)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn),按照法律規(guī)定,當(dāng)一個(gè)人因疏忽或過失造成他人人身或財(cái)產(chǎn)損失時(shí),過失人負(fù)有損害賠償責(zé)任,因此,責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)是指因侵權(quán)行為而產(chǎn)生的法律責(zé)任給侵權(quán)行為人的現(xiàn)有或?qū)硎杖霂頁p失的可能性。(4)違約風(fēng)險(xiǎn),違約風(fēng)險(xiǎn)是指一方不履行合同規(guī)定的義務(wù)而造成另一方經(jīng)濟(jì)損失。一例如,承包商未按計(jì)劃完成一項(xiàng)工程,債務(wù)人未按規(guī)定支付款項(xiàng)。幾類主要的金融風(fēng)險(xiǎn)1、信用風(fēng)險(xiǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)是指債務(wù)人或交易對(duì)手未能履行合同所規(guī)定的義務(wù)或信用質(zhì)量發(fā)生變化,影響金融產(chǎn)品價(jià)值,從而給債權(quán)人或金融產(chǎn)品持有人造成經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)是經(jīng)濟(jì)主體信用活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn),即存在于企
10、業(yè)、個(gè)人的商業(yè)信用中,更多存在于銀行信用、國家信用當(dāng)中。對(duì)大多數(shù)公司來說,貸款是最大、最明顯的信用風(fēng)險(xiǎn)來源。此外,信用風(fēng)險(xiǎn)還存在于債券投資等表內(nèi)業(yè)務(wù)中,也存在于信用擔(dān)保、貸款承諾等表外業(yè)務(wù)及衍生產(chǎn)品交易中。但是,公司正面臨著越來越多除貸款之外的其他金融工具中所包含的信用風(fēng)險(xiǎn),包括承兌、同業(yè)交易、貿(mào)易融資、外匯交易、債券,股權(quán)、金融期權(quán)、互換、期權(quán)、承諾和擔(dān)保以及交易的結(jié)算等。信用風(fēng)險(xiǎn)度量是現(xiàn)代信用風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。信用風(fēng)險(xiǎn)度量經(jīng)歷了從專家判斷、信用評(píng)分模型到違約概率模型分析三個(gè)主要發(fā)展階段。公司對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的度量依賴于對(duì)借款人和交易風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估,前者是客戶的評(píng)級(jí)信用評(píng)級(jí),后者是債項(xiàng)信用評(píng)級(jí)
11、。通過這兩個(gè)維度度量單一客戶/債項(xiàng)的違約概率和違約損失率之后,公司還必須構(gòu)建組合信用風(fēng)險(xiǎn)度量模型,用以度量組合內(nèi)各資產(chǎn)的相關(guān)性和組合的預(yù)期損失。2、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指由于市場(chǎng)供求和價(jià)格因素(如利率、匯率、證券價(jià)格、商品價(jià)格與衍生品價(jià)格)發(fā)生不利變動(dòng)而使公司的表內(nèi)和表外業(yè)務(wù)或公司價(jià)值發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)因素的不同,市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)可以分為利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)(包括黃金)、證券價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)與衍生品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn),它們分別是指由于利率、匯率、證券價(jià)格、商品價(jià)格和衍生品價(jià)格的不利變動(dòng)而使公司業(yè)務(wù)獲價(jià)值遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)。利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)是最為主要的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。利率風(fēng)險(xiǎn)是指由于利率水平或者利率結(jié)構(gòu)的變化引起
12、金融資產(chǎn)價(jià)格發(fā)生不利變動(dòng)而帶來損失的風(fēng)險(xiǎn)。按照來源的不同,利率風(fēng)險(xiǎn)可以分為重新定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、收益率曲線風(fēng)險(xiǎn)、基準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)和期權(quán)性風(fēng)險(xiǎn)。匯率風(fēng)險(xiǎn)是指由于匯率(外匯資產(chǎn)的本幣價(jià)格)變動(dòng)使某一經(jīng)濟(jì)主體以外幣計(jì)量的資產(chǎn)、負(fù)債、贏利或預(yù)期未來現(xiàn)金流以本幣度量的價(jià)值發(fā)生變動(dòng),從而使該經(jīng)濟(jì)主體蒙受經(jīng)濟(jì)損失可能性。根據(jù)表現(xiàn)方式,公司經(jīng)營活動(dòng)中所面臨的匯率風(fēng)險(xiǎn)可以劃分為三類:交易風(fēng)險(xiǎn)、折算風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)可以使用度量指標(biāo),也可以使用分析方法。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)度量指標(biāo)主要包括絕對(duì)價(jià)值指標(biāo)、收益率曲線、敏感性指標(biāo)、波動(dòng)率、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值VaR等。系數(shù)和風(fēng)險(xiǎn)因素敏感系數(shù)主要反映證券收益率對(duì)證券所在市場(chǎng)以及其他因素變化的敏感程度
13、。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的分析方法主要有缺口分析、久期分析、凸度分析、外匯敞口分析、盈虧平衡分析、敏感性分析、情景分析、決策樹分析、壓力測(cè)試,以及事后檢驗(yàn)。3、操作風(fēng)險(xiǎn)2004年巴塞爾委員會(huì)綜合各方意見,將操作風(fēng)險(xiǎn)定義為“由不完善或有問題的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)或外部事件造成損失所帶來的風(fēng)險(xiǎn)”,本定義所指操作風(fēng)險(xiǎn)包括法律風(fēng)險(xiǎn),但不包括聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)和戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。與信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)相比較,銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式多樣、涉及情況復(fù)雜、風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果不確定,難以進(jìn)行完整清晰的描述。但它們之間關(guān)系密切,并可能在一定條件下轉(zhuǎn)化為或者導(dǎo)致信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn),所以也是十分重要的一類金融風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事故和損失三個(gè)
14、方面,操作風(fēng)險(xiǎn)因素通常可以分為兩類:內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素和外部風(fēng)險(xiǎn)因素。其中內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素包括人員因素、程序因素和技術(shù)因素,外部風(fēng)險(xiǎn)因素包括人為事故和自然災(zāi)害。因此操作風(fēng)險(xiǎn)可以劃分為人員因素操作風(fēng)險(xiǎn)、流程操作風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)操作風(fēng)險(xiǎn)和外部操作風(fēng)險(xiǎn)四大類別。操作風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的主要方法包括自我評(píng)估法、損失事件數(shù)據(jù)因果分析方法和流程圖等。目前,國際先進(jìn)銀行普遍運(yùn)用自我評(píng)估法、損失事件數(shù)據(jù)因果分析方法,并開發(fā)相應(yīng)的信息系統(tǒng),成為提升操作風(fēng)險(xiǎn)管理水平不可或缺的重要基礎(chǔ)。4、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)流動(dòng)性是企業(yè)獲取現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物的一種能力,是企業(yè)經(jīng)營過程中的生命力所在。當(dāng)企業(yè)面對(duì)預(yù)期的和非預(yù)期的現(xiàn)金支出時(shí),流動(dòng)性可以使企業(yè)日常的經(jīng)營活動(dòng)
15、得以正常運(yùn)轉(zhuǎn),而缺少充足的現(xiàn)金資源會(huì)危及企業(yè)活力,增加企業(yè)出現(xiàn)更嚴(yán)重的財(cái)務(wù)困境的可能性,甚至導(dǎo)致企業(yè)倒閉。那么企業(yè)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)就可定義為由于缺乏可獲取的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物而招致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)。具體而言,企業(yè)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是由于企業(yè)不能在經(jīng)濟(jì)上以比較合理的成本進(jìn)行籌資,或者不能以賬面價(jià)值變賣或抵押資產(chǎn)以便償還預(yù)期或非預(yù)期的債務(wù)而招致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)。因此,穩(wěn)定合理的流動(dòng)性水平是一個(gè)企業(yè)賴以生存的基石,是企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營的保障,流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展有著重要意義。風(fēng)險(xiǎn)的含義對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的定義,經(jīng)濟(jì)學(xué)家、統(tǒng)計(jì)學(xué)家、決策理論家和保險(xiǎn)學(xué)者并未達(dá)成一個(gè)適用于他們各個(gè)領(lǐng)域的一致公認(rèn)的結(jié)論。關(guān)于風(fēng)險(xiǎn),目前有數(shù)種不同的定
16、義。(一)損失機(jī)會(huì)把風(fēng)險(xiǎn)定義為損失機(jī)會(huì),這表明風(fēng)險(xiǎn)是一種面臨損失的可能性狀況,也表明風(fēng)險(xiǎn)是在一定狀況下的概率度。當(dāng)損失機(jī)會(huì)(概率)是0或1時(shí),就沒有風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)這一定義持反對(duì)意見的人認(rèn)為,如果風(fēng)險(xiǎn)和損失機(jī)會(huì)是同一件事,風(fēng)險(xiǎn)度和概率度應(yīng)該總是相等的。但是,當(dāng)損失概率是1時(shí),損失是確定的,但并沒有風(fēng)險(xiǎn),因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)必須是有些結(jié)果不確定的。(二)損失的不確定性決策理論家把風(fēng)險(xiǎn)定義為損失的不確定性,這種不確定性又可分為客觀的不確定性和主觀的不確定性??陀^的不確定性是實(shí)際結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的偏差,它可以使用統(tǒng)計(jì)學(xué)工具加以度量。主觀的不確定性是個(gè)人對(duì)客觀風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估,它同個(gè)人的知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)、精神和心理狀態(tài)有關(guān),不同的人面
17、臨相同的客觀風(fēng)險(xiǎn)時(shí)會(huì)有不同的主觀的不確定性。(三)實(shí)際與預(yù)期結(jié)果的離差長期以來,統(tǒng)計(jì)學(xué)家把風(fēng)險(xiǎn)定義為實(shí)際結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的離差度。例如,一家保險(xiǎn)公司承保10萬幢住宅,按照過去的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)估計(jì)火災(zāi)發(fā)生的概率是1%,即1000幢住宅在一年中有一幢會(huì)發(fā)生火災(zāi),那么這10萬幢住宅在一年中就會(huì)有100幢發(fā)生火災(zāi)。然而,實(shí)際結(jié)果不太可能正好是100幢住宅發(fā)生火災(zāi),它會(huì)偏離預(yù)期結(jié)果,保險(xiǎn)公司估計(jì)可能的偏差域?yàn)?10,即在90幢和110幢住宅之間,可以使用統(tǒng)計(jì)學(xué)中的標(biāo)準(zhǔn)差來衡量這種風(fēng)險(xiǎn)。(四)風(fēng)險(xiǎn)是實(shí)際結(jié)果偏離預(yù)期結(jié)果的概率有的保險(xiǎn)學(xué)者認(rèn)為把風(fēng)險(xiǎn)定義為一個(gè)事件的實(shí)際結(jié)果偏離預(yù)期結(jié)果的客觀概率。在這個(gè)定義中風(fēng)險(xiǎn)不是
18、損失概率。這個(gè)定義實(shí)際上是實(shí)際與預(yù)期結(jié)果的離差的變換形式。此外,保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)人士常把風(fēng)險(xiǎn)這個(gè)術(shù)語用來指承保的損失原因,如火災(zāi)是大多數(shù)財(cái)產(chǎn)所面臨的風(fēng)險(xiǎn),或者指作為保險(xiǎn)標(biāo)的的人或財(cái)產(chǎn),如把年輕的駕駛?cè)藛T看作不好的風(fēng)險(xiǎn),等等。風(fēng)險(xiǎn)的特征風(fēng)險(xiǎn)不同于損失。損失是事后概念,風(fēng)險(xiǎn)則是明確的事前概念,兩者描述的是不能同時(shí)并存的事物發(fā)展的兩種狀態(tài)。風(fēng)險(xiǎn)具有如下特性:(1)客觀性,它是指風(fēng)險(xiǎn)是不以企業(yè)的意志為轉(zhuǎn)移,獨(dú)立于企業(yè)意志之外的客觀存在,企業(yè)只能采取風(fēng)險(xiǎn)管理辦法降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率和損失幅度,而不能徹底消除風(fēng)險(xiǎn)。(2)普遍性。在現(xiàn)代社會(huì),個(gè)體或企業(yè)面臨著各式各樣的風(fēng)險(xiǎn),隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展和生產(chǎn)力水平的提高,還會(huì)不
19、斷產(chǎn)生新的風(fēng)險(xiǎn),且風(fēng)險(xiǎn)事故造成的損失也越來越大。(3)損失性。只要風(fēng)險(xiǎn)存在,就一定有發(fā)生損失的可能。風(fēng)險(xiǎn)的存在,不僅會(huì)造成人員傷亡,而且會(huì)造成生產(chǎn)力的破壞、社會(huì)財(cái)富的損失和經(jīng)濟(jì)價(jià)值的減少,因此才使得個(gè)體或企業(yè)尋求應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的方法。(4)可變性,它是指在一定條件下風(fēng)險(xiǎn)可轉(zhuǎn)化的特性,世界上任何事物都是相互聯(lián)系、相互依存、相互制約的,而任何事物都處于變化之中,這些變化必然會(huì)引起風(fēng)險(xiǎn)的變化。決策樹分析法在風(fēng)險(xiǎn)管理措施多階段決策問題中,前一個(gè)階段的決策會(huì)產(chǎn)生一些附帶結(jié)果,這些結(jié)果對(duì)下一個(gè)階段的風(fēng)險(xiǎn)管理決策會(huì)產(chǎn)生影響。此時(shí)需要利用這些新的信息再次進(jìn)行決策,這樣又會(huì)產(chǎn)生一些新的情況,又需要決策。這樣,決策、新
20、情況、決策、新情況構(gòu)成一個(gè)按時(shí)間先后順序相互依賴的風(fēng)險(xiǎn)管理多階段序列決策。描述以及用于這種序列的有效工具就是決策樹分析。它是利用決策樹描述風(fēng)險(xiǎn)管理多階段序列決策問題,并直接利用決策樹進(jìn)行計(jì)算與決策的一種方法。具體而言,決策樹分析法是指分析每個(gè)決策或事件(即自然狀態(tài))時(shí),都引出兩個(gè)或多個(gè)事件和不同的結(jié)果,并把這種決策或事件的分支畫成圖形,這種圖形很像一棵樹的枝干,故稱決策樹分析法。一般都是自上而下生成的。每個(gè)決策或事件(即自然狀態(tài))都可能引出兩個(gè)或多個(gè)事件,導(dǎo)致不同的結(jié)果,把這種決策分支畫成圖形很像一棵樹的枝干,故稱決策樹。決策樹分析法通常有五個(gè)步驟。第一步,明確決策問題,確定備選方案。對(duì)要解決
21、的問題應(yīng)該有清楚的界定,應(yīng)該列出在不同決策時(shí)點(diǎn)的所有可能的備選方案。第二步,繪出決策樹圖形。決策樹用三種不同的符號(hào)分別表示決策點(diǎn)、狀態(tài)點(diǎn)、結(jié)果點(diǎn)。決策點(diǎn)用方框表示,放在決策樹的左端,每種備選方案即狀態(tài)用從該結(jié)引出的樹枝(線條)表示;實(shí)施每一個(gè)備選方案時(shí)都可能發(fā)生一系列風(fēng)險(xiǎn)事件,用圖形符號(hào)圓圈表示,稱為機(jī)會(huì)點(diǎn),每一個(gè)機(jī)會(huì)點(diǎn)可能會(huì)有多個(gè)直接結(jié)果,例如,某種治療方案有三個(gè)結(jié)果狀態(tài)(治愈、改善、藥物毒性致死),則狀態(tài)點(diǎn)有三個(gè)枝。中間結(jié)果與最終結(jié)果都用有圓心的圓形節(jié)點(diǎn)表示,稱為結(jié)果點(diǎn),總是放在決策樹每一枝的最右端。初始狀態(tài)點(diǎn)在整個(gè)決策樹的最左端,最終結(jié)果點(diǎn)放在整個(gè)決策樹的最右端,從左至右狀態(tài)點(diǎn)的順序應(yīng)該
22、依照事件發(fā)生的時(shí)間先后關(guān)系而定。但不管狀態(tài)點(diǎn)有多少個(gè)結(jié)果,從每個(gè)狀態(tài)點(diǎn)引出的結(jié)果必須是互相排斥的狀態(tài),不能互相包容和交叉。第三步,確定并注明各種結(jié)果可能出現(xiàn)的概率及損益值。所有這些概率都要在決策樹上標(biāo)示出來,在為每一個(gè)狀態(tài)點(diǎn)引出的結(jié)局枝標(biāo)記發(fā)生概率時(shí),必須注意各概率相加之和必須為1.0.運(yùn)用期望效用準(zhǔn)則還要對(duì)中間結(jié)果及最終結(jié)局標(biāo)注適宜的效用值賦值。第四步,計(jì)算每一種備選方案的決策變量值。計(jì)算期望值的方法是從“樹枝末端”開始向“樹根”的方向進(jìn)行計(jì)算,將每一個(gè)狀態(tài)點(diǎn)上所有風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)的損益值或效用值與其發(fā)生概率分別相乘,其總和為該狀態(tài)點(diǎn)的期望值或期望效用值。在每一個(gè)決策點(diǎn)中,將各狀態(tài)點(diǎn)的期望值或期望效
23、用值分別與其發(fā)生概率相乘,其總和為該決策方案的期望效用值,選擇期望值或期望效用值最高的備選方案為最優(yōu)方案。如果多階段的時(shí)間跨度大,就還要考慮時(shí)間價(jià)值。第五步,應(yīng)用敏感性試驗(yàn)對(duì)決策分析的結(jié)論進(jìn)行測(cè)試。敏感分析的目的是測(cè)試決策分析結(jié)論的真實(shí)性,敏感分析要回答的問題是當(dāng)概率及結(jié)果效用值等在一個(gè)合理的范圍內(nèi)變動(dòng)時(shí),決策分析的結(jié)論會(huì)不會(huì)改變。效用期望值分析法以損失期望值為標(biāo)準(zhǔn)選擇風(fēng)險(xiǎn)管理的方案得到廣泛的應(yīng)用,但仍然存在著一些局限。比如這種方法沒有考慮到同一損失對(duì)不同主體的影響可能是不同的,如10萬元的損失也許能導(dǎo)致一家小企業(yè)破產(chǎn),但對(duì)大公司而言可能是微不足道的。因此不同的風(fēng)險(xiǎn)主體對(duì)同一損失風(fēng)險(xiǎn)將采取的態(tài)
24、度可能截然不同,而這種主觀反應(yīng)的差異是難以用損失期望值分析法衡量的。潛在損失的嚴(yán)重性可以用效用期望值這種方法來衡量。1、效用及效用理論效用是經(jīng)濟(jì)學(xué)中最常用的概念之一。一般而言,效用是指對(duì)于消費(fèi)者通過消費(fèi)或者享受閑暇等使自己的需求、欲望等得到的滿足的一個(gè)度量,可以解釋為人們由于擁有或使用某物而產(chǎn)生的心理上的滿意或滿足程度。例如,在現(xiàn)實(shí)生活中,一本中學(xué)課本對(duì)中學(xué)生的效用是很大的,而對(duì)文盲和大學(xué)生的效用卻很小。在經(jīng)濟(jì)社會(huì)中,同樣數(shù)量的損失將會(huì)給窮人帶來的艱難和困窘遠(yuǎn)大于對(duì)富人的影響。從而,在不確定條件下的決策必然與決策人的經(jīng)濟(jì)實(shí)力、風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)產(chǎn)生不可割裂的關(guān)系。效用理論為不確定條件下的決策提供了一種定
25、量分析的工具。效用理論認(rèn)為人們的經(jīng)濟(jì)行為的目的是為了從增加貨幣量中取得最大的滿足程度,而不僅僅是為了得到最大的貨幣數(shù)量。一般的做法是,通過特別的方法,主要是詢問調(diào)查法,了解決策者對(duì)不同金額貨幣所具有的滿足度(量化指標(biāo)為效用度,為0100),然后計(jì)算不同方案的效用期望值,以決定方案的取舍。2、效用函數(shù)與效用曲線效用函數(shù)原本是表示消費(fèi)者在消費(fèi)中所獲得的效用與所消費(fèi)的商品組合之間數(shù)量關(guān)系的函數(shù)。它被用以衡量消費(fèi)者從消費(fèi)既定的商品組合中所獲得滿足的程度。運(yùn)用無差異曲線只能分析兩種商品的組合,而運(yùn)用效用函數(shù)則能分析更多種商品的組合。在運(yùn)用效用函數(shù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)決策的首要工作是確定決策主體對(duì)收益或損失的量化反應(yīng)
26、,反應(yīng)效用度與金額之間對(duì)應(yīng)關(guān)系的函數(shù)為效用函數(shù),如用圖像表示則為效用曲線。從人們對(duì)損失的態(tài)度來看,理論上可以分成三種類型:漠視風(fēng)險(xiǎn)型、趨險(xiǎn)型、避險(xiǎn)型。漠視風(fēng)險(xiǎn)者對(duì)損失風(fēng)險(xiǎn)沒有特別的反應(yīng),他的決策完全根據(jù)損失期望值的大小而確定。若要達(dá)到相同的效用度,不同類型的投資者所要求的擁有的價(jià)值是不同的。漠視風(fēng)險(xiǎn)者的效用曲線是通過(0,0)的一條直線、為了轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn),漠視風(fēng)險(xiǎn)者不會(huì)付出比期望損失更大的轉(zhuǎn)移費(fèi)用,顯然他很難成為商業(yè)保險(xiǎn)的投保人。避險(xiǎn)型即風(fēng)險(xiǎn)厭惡,表明經(jīng)濟(jì)代理人對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的個(gè)人偏好狀態(tài),其效用隨貨幣收益的增加而增加,但增加率遞減。具體分析,無論人們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者的概念做何種理解,我們都可以肯定地認(rèn)為,
27、獲取隨機(jī)收益W比獲取確定收益W=EW所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)要大得多。如果某個(gè)市場(chǎng)參加者總是寧愿獲取W=EW的收益,相應(yīng)獲得U(EW)的效用,然而,他不愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)獲取風(fēng)險(xiǎn)收益W,相應(yīng)獲得的預(yù)期效用為E(UW),那么,我們就稱這個(gè)市場(chǎng)參加者為風(fēng)險(xiǎn)厭惡者。也就是說,當(dāng)面臨多種同樣貨幣預(yù)期值的投機(jī)方式時(shí),風(fēng)險(xiǎn)厭惡考將選擇具有較大確定性而不是較小確定結(jié)果的投機(jī)方式。在信息經(jīng)濟(jì)學(xué)中,風(fēng)險(xiǎn)厭惡者的效用函數(shù)一般被假設(shè)為凹性。效用隨貨幣收益的增加,但增加率遞減。效用函數(shù)的二階導(dǎo)數(shù)小于零。趨險(xiǎn)型的效用隨貨幣收益的增加而增加,但增加率遞增。效用函數(shù)的二階導(dǎo)數(shù)大于零。當(dāng)面臨多種同樣貨幣預(yù)期收益值的方式時(shí),風(fēng)險(xiǎn)愛好者將選擇具有
28、較小確定性而不是較大確定結(jié)果的投機(jī)方式。漠視風(fēng)險(xiǎn)型的效用隨貨幣收益的增加,但增加率不變,效用函數(shù)的二階導(dǎo)數(shù)等于零。在面臨不確定性時(shí),行為人的選擇就是追求財(cái)富的期望效用最大化過程。不確定性又有兩種情況:一種是雖然結(jié)果是不確定的,但每種結(jié)果本身和出現(xiàn)的客觀概率(或密度函數(shù))是已知的,此時(shí)行為人對(duì)結(jié)果出現(xiàn)的主觀概率預(yù)期當(dāng)然和客觀情況一致,期望效用最大化就是在客觀概率下的效用最大化:另一種情況則是不但結(jié)果是不確定的,而且每種結(jié)果出現(xiàn)的客觀概率(或密度函數(shù))也是未知的,但此時(shí)行為人對(duì)每種結(jié)果出現(xiàn)的概率會(huì)有一個(gè)主觀預(yù)期,此時(shí)期望效用最大化就是主觀期望效用(SEU)最大化。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)抑制評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)大小最主要的兩
29、個(gè)方面:一個(gè)是損失期望值,另一個(gè)是損失方差,前面所述的控制型風(fēng)險(xiǎn)管理措施和融資型風(fēng)險(xiǎn)管理措施都在從不同角度影響損失期望值,而內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)抑制的目的在于降低損失方差。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)抑制措施主要包括分散、復(fù)制、信息管理和風(fēng)險(xiǎn)交流等。(一)分散分散是指公司把經(jīng)營活動(dòng)分散以降低整個(gè)公司損失的方差,體現(xiàn)為公司的跨行業(yè)或跨地區(qū)經(jīng)營、風(fēng)險(xiǎn)在各風(fēng)險(xiǎn)單元間轉(zhuǎn)移或?qū)⒕哂胁煌嚓P(guān)性的風(fēng)險(xiǎn)集中起來。其理論基礎(chǔ)就是馬科維茨的資產(chǎn)組合理論,主要是指通過多樣化的投資來分散和降低風(fēng)險(xiǎn)的方法。馬柯維茨的資產(chǎn)組合管理理論認(rèn)為,只要兩種資產(chǎn)收益率的相關(guān)系數(shù)不為1(即完全正相關(guān)),分散投資于兩種資產(chǎn)就具有降低風(fēng)險(xiǎn)的作用。而對(duì)于由相互獨(dú)立的多種
30、資產(chǎn)組成的資產(chǎn)組合,只要組成資產(chǎn)的個(gè)數(shù)足夠多,其非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)就可以通過這種分散化的投資完全消除。資產(chǎn)放在不同的投資項(xiàng)目上,例如,股票、債券、貨幣市場(chǎng),或者是基金,可把風(fēng)險(xiǎn)分散。投資分散于幾個(gè)領(lǐng)域而不是集中在特定證券上,這樣可以防止一種證券價(jià)格不斷下跌時(shí)帶來的金融風(fēng)險(xiǎn)。(二)復(fù)制復(fù)制主要指備用財(cái)產(chǎn)、備用人力、備用計(jì)劃的準(zhǔn)備以及重要文件檔案的復(fù)制。當(dāng)原有財(cái)產(chǎn)、人員、資料及計(jì)劃失效時(shí),這些備用措施就會(huì)派上用場(chǎng)。例如在“911”事件中,位于世貿(mào)大樓內(nèi)的一家公司由于在其他地方設(shè)有數(shù)據(jù)備份站,可以實(shí)時(shí)備份數(shù)據(jù),所以,當(dāng)大樓倒塌,樓內(nèi)辦公室里所有電腦設(shè)備和文字材料都損毀后,公司的信息資料并未遭到太大損失。(
31、三)信息管理企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)信息種類繁多、數(shù)量巨大,必須經(jīng)過一個(gè)合理的管理過程來篩選、提煉、分析,以保障風(fēng)險(xiǎn)信息的高質(zhì)量,最終為各級(jí)決策所用。按照一般的信息管理流程,風(fēng)險(xiǎn)信息的管理可分為收集整理、加工處理、傳遞和更新等幾個(gè)階段??偨Y(jié)風(fēng)險(xiǎn)信息的內(nèi)容以及風(fēng)險(xiǎn)信息管理的過程,還有幾個(gè)建議值得企業(yè)在實(shí)施過程中加以關(guān)注:(1)應(yīng)逐步積累,建設(shè)并不斷完善風(fēng)險(xiǎn)信息庫。風(fēng)險(xiǎn)是未來的不確定性,但預(yù)測(cè)未來比判斷現(xiàn)狀困難百倍,不論是進(jìn)行定性判斷還是應(yīng)用數(shù)量模型進(jìn)行定量預(yù)測(cè),較為理性和準(zhǔn)確的分析有賴深厚的信息基礎(chǔ),以及在此基礎(chǔ)上建立的豐富經(jīng)驗(yàn)。(2)應(yīng)明確風(fēng)險(xiǎn)信息管理的職能設(shè)置,企業(yè)應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)信息管理的職責(zé)分工落實(shí)到各個(gè)有關(guān)
32、職能部門和業(yè)務(wù)單元,并對(duì)不同層級(jí)的崗位設(shè)置不同的信息處理和管理決策權(quán)限。(3)應(yīng)分配相當(dāng)?shù)馁Y源建設(shè)和完善風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng),統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)信息管理的平臺(tái),達(dá)到相關(guān)職能機(jī)構(gòu)信息的及時(shí)共享,以提高管理效率、減低決策成本,同時(shí)注意與現(xiàn)有管理和業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的銜接,避免沖突和浪費(fèi)。(四)風(fēng)險(xiǎn)交流在風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域,風(fēng)險(xiǎn)交流是新近被認(rèn)識(shí)到的,它是指公司內(nèi)部傳遞風(fēng)險(xiǎn)和不確定結(jié)果及處理方式等方面信息的過程。風(fēng)險(xiǎn)交流一般具有五個(gè)特征:(1)一般的“聽眾”不了解風(fēng)險(xiǎn)管理的基本概念和基本原則。(2)即使給一般的員工介紹風(fēng)險(xiǎn)管理,仍然有很多方面過于復(fù)雜,員工難以理解。(3)理解風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理提出的問題往往需要一定的專業(yè)知識(shí),這對(duì)其他經(jīng)
33、理來說是一個(gè)挑戰(zhàn)。(4)人們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的態(tài)度非常主觀。(5)很多人常常低估風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理進(jìn)行交流的內(nèi)容和結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)反映以上這些特征。(五)全面風(fēng)險(xiǎn)抑制分解式抑制會(huì)增加風(fēng)險(xiǎn)抑制成本。公司應(yīng)該圍繞具有總體性的財(cái)務(wù)變量開展全面風(fēng)險(xiǎn)抑制活動(dòng),如收益、現(xiàn)金流或應(yīng)稅收入等??傮w性財(cái)務(wù)變量的風(fēng)險(xiǎn)可以通過兩種方式來降低:一是針對(duì)總體性變量開展抑制活動(dòng);二是針對(duì)構(gòu)成總體財(cái)務(wù)變量的各個(gè)要素的風(fēng)險(xiǎn)開展針對(duì)性風(fēng)險(xiǎn)抑制活動(dòng)。風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)是運(yùn)用信息技術(shù)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管控的系統(tǒng),它是管理信息系統(tǒng)的重要組成部分,管理人員可借用信息技術(shù)工具嵌入業(yè)務(wù)流程,實(shí)時(shí)收集相關(guān)信息,從而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析、評(píng)估
34、、預(yù)警,制訂對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管控策略,處理現(xiàn)實(shí)的或者潛在的風(fēng)險(xiǎn),控制并降低風(fēng)險(xiǎn)所帶來的不利影響。信息化風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)從組織、規(guī)劃和實(shí)施控制三個(gè)方面著手。1、建立切實(shí)能推進(jìn)信息化的組織為使信息系統(tǒng)能切實(shí)發(fā)揮作用,企業(yè)自身應(yīng)該建立相應(yīng)的信息化組織,參與信息化的全過程。這支隊(duì)伍應(yīng)該由企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)掛帥,以信息服務(wù)專職人員為主,業(yè)務(wù)部門代表參與。這樣可以有效降低信息化風(fēng)險(xiǎn)。2、專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)協(xié)助進(jìn)行信息化規(guī)劃信息化建設(shè)的經(jīng)驗(yàn)表明,大多數(shù)應(yīng)用不理想的信息化項(xiàng)目都沒有進(jìn)行科學(xué)的規(guī)劃。規(guī)劃缺失對(duì)信息化帶來的風(fēng)險(xiǎn)是毀滅性的,所以進(jìn)行信息化規(guī)劃是完全必要的。專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)相對(duì)于企業(yè)和系統(tǒng)實(shí)施商、軟件商來說處于中立的地位,能夠
35、根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況及企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo),做出科學(xué)合理的規(guī)劃。3、監(jiān)理機(jī)構(gòu)承擔(dān)系統(tǒng)的實(shí)施控制以往的信息化系統(tǒng)實(shí)施依賴企業(yè)用戶(甲方)對(duì)實(shí)施方的監(jiān)督控制和實(shí)施方的自覺自律來保證上述三大目標(biāo)。但是由于甲乙雙方天生的利益沖突性,這種方式很難保證系統(tǒng)實(shí)施目標(biāo)實(shí)現(xiàn),尤其是質(zhì)量難以控制。這就需要專業(yè)的信息系統(tǒng)工程監(jiān)理來承擔(dān)這個(gè)任務(wù)。信息化監(jiān)理機(jī)構(gòu)作為中立第三方向甲乙雙方負(fù)責(zé),保障雙方的利益。建立和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的原則公司內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)需要有一定的指導(dǎo)原則,保證內(nèi)部控制內(nèi)容的邏輯性、條理性和有效性。同時(shí),還需要建立和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的原則,這主要包括以下四點(diǎn):(1)要起到既有防錯(cuò)防弊,又有促進(jìn)經(jīng)營管理效果的作
36、用。(2)要起到事前預(yù)防和能在事中或事后及時(shí)發(fā)現(xiàn)工作漏洞的作用。(3)要在認(rèn)真總結(jié)、科學(xué)分析的基礎(chǔ)上,設(shè)計(jì)手續(xù)安全度、業(yè)務(wù)分工合理的制約方法,切忌過于煩瑣。(4)要根據(jù)情況的變化和出現(xiàn)的問題(如電算化管理)對(duì)相應(yīng)的內(nèi)部控制制度做出及時(shí)修正或建立新的內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制制度應(yīng)規(guī)范的內(nèi)容在建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制和深化會(huì)計(jì)改革過程中,企業(yè)在遵守會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的基礎(chǔ)上,應(yīng)以本單位會(huì)計(jì)工作實(shí)際出發(fā),建立健全和強(qiáng)化自身合理的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)控制制度,對(duì)這些會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)控制制度,應(yīng)做出書面文字規(guī)定,這樣,不僅有利于企業(yè)有關(guān)人員了解處理日常會(huì)計(jì)事項(xiàng)的政策和方法,也有利于企業(yè)會(huì)計(jì)政策的前后連貫。1、明確規(guī)定處理各
37、種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職責(zé)分工和程序方法企業(yè)要健全和強(qiáng)化內(nèi)部組織機(jī)構(gòu),它是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行計(jì)劃、指揮和控制的組織基礎(chǔ),其核心問題是合理的職責(zé)分工,在一般情況下,處理每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全過程,或者在全過程的某幾個(gè)重要環(huán)節(jié)都規(guī)定要由兩個(gè)部門或兩個(gè)以上部門、兩名或兩名以上工作人員分工負(fù)責(zé),起到相互制約的作用。如匯出一筆采購貨款,規(guī)定要由采購經(jīng)辦人填寫請(qǐng)款單,供應(yīng)計(jì)劃員(或供應(yīng)部門負(fù)責(zé)人)審查請(qǐng)款數(shù)額、內(nèi)容及收款單位是否符合合同和計(jì)劃,會(huì)計(jì)員審核請(qǐng)款單的內(nèi)容并核對(duì)采購預(yù)算后編制付款憑證,最后由出納員憑手續(xù)完整的付款憑證辦理匯款結(jié)算(出納員開出匯款結(jié)算憑證,還要通過會(huì)計(jì)員審核),前后須經(jīng)四人分工負(fù)責(zé)處理。而采購匯款的
38、報(bào)賬業(yè)務(wù),則規(guī)定要經(jīng)過采購經(jīng)辦人填寫報(bào)賬單,貨物提運(yùn)人員提貨,倉庫保管員驗(yàn)收數(shù)量,檢查員驗(yàn)收質(zhì)量,以及會(huì)計(jì)員審核發(fā)票、賬單及驗(yàn)收憑證,編制轉(zhuǎn)賬憑證報(bào)銷。2、明確資產(chǎn)記錄與保管的分工規(guī)定管錢、管物、管賬人員的相互制約關(guān)系,旨在保護(hù)資產(chǎn)的安全完整。如出納員不得兼管稽核,會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作;銀行票據(jù)的簽發(fā)印鑒,必須有兩人分別掌管;向銀行提取較大數(shù)額現(xiàn)金時(shí),必須由兩人以上,對(duì)領(lǐng)款、點(diǎn)驗(yàn)安全入庫的全過程共同負(fù)責(zé);倉庫材料明細(xì)賬要設(shè)專人稽核或另設(shè)記賬員記賬:管錢、管物、管賬人員因故離開工作崗位或調(diào)動(dòng)工作時(shí),要由主管領(lǐng)導(dǎo)指定專人代理或接替,并監(jiān)督辦理必要的交接手續(xù)或正式移交清單
39、。另外,現(xiàn)金收付的復(fù)核制,物資收發(fā)的復(fù)秤制、復(fù)點(diǎn)制等,也都是防錯(cuò)防弊的內(nèi)部控制制度。3、明確規(guī)定,保證會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)記錄的完整性和正確性要求如對(duì)各種自制原始憑證,在格式、份數(shù)、編號(hào)、傳遞程序、各聯(lián)的用途、有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人簽章、明細(xì)數(shù)同合計(jì)數(shù)及大小寫數(shù)字一致等方面做出規(guī)定;對(duì)各種賬簿記錄,要求賬證的一致或保持一定統(tǒng)馭關(guān)系的規(guī)定:還有會(huì)計(jì)核算中規(guī)定的雙線核對(duì)、余額明細(xì)核對(duì)、各種報(bào)表相關(guān)數(shù)字核對(duì),以及由此而規(guī)定的內(nèi)部稽核制度等。4、明確規(guī)定,建立財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度如為了保證財(cái)產(chǎn)物資的安全和完整,除規(guī)定物資保管員對(duì)每項(xiàng)物資進(jìn)行收付后,都要實(shí)行永續(xù)盤存辦法核對(duì)庫存賬實(shí)外,還要規(guī)定財(cái)產(chǎn)物資的局部清查和全面清
40、查制度,以保證賬卡物相符或及時(shí)處理發(fā)生的差錯(cuò)。又如現(xiàn)金出納員每日下班前要結(jié)賬清點(diǎn)庫存現(xiàn)金,遇有差錯(cuò)要及時(shí)報(bào)告,會(huì)計(jì)主管人員還有經(jīng)常檢查出納員工作,定期或不定期檢查庫存現(xiàn)金及金庫管理情況的責(zé)任。5、明確規(guī)定計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)操作權(quán)限和控制方法(1)計(jì)算機(jī)代替手工填制記賬憑證是相當(dāng)容易的,并且比手工制作的憑證更規(guī)范、效率更高。但是難以給查賬和審計(jì)工作提供可靠的依據(jù)。為了解決這一矛盾,可以先由計(jì)算機(jī)填制輸出記賬憑證,然后由有關(guān)經(jīng)辦人確認(rèn)后簽名或蓋章,無簽名或蓋章的視作無效憑證,不得進(jìn)行賬務(wù)處理。設(shè)置主輔操作員進(jìn)行兩次輸入,僅僅是為了防止數(shù)據(jù)輸入時(shí)錯(cuò)誤,對(duì)于原始憑證與記賬憑證中的差錯(cuò)卻無法校正,連事后
41、控制的作用也發(fā)揮不了。因此,可直接由主辦會(huì)計(jì)根據(jù)審核無誤的原始憑證操作計(jì)算機(jī)制作記賬憑證,并將數(shù)據(jù)存入一個(gè)臨時(shí)數(shù)據(jù)庫中,以便調(diào)出修改。同時(shí)應(yīng)對(duì)輸出的記賬憑證確認(rèn)后簽名或蓋章,然后交稽核員稽核。對(duì)于審核無誤的記賬憑證,稽核員交出納進(jìn)行收、付款,并操作計(jì)算機(jī)將主辦會(huì)計(jì)存入臨時(shí)庫存中的憑證數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)入正式數(shù)據(jù)存中,以便進(jìn)行賬務(wù)處理。(2)電算化可以大大提高會(huì)計(jì)工作效率和會(huì)計(jì)工作的水平。但是,不能以此代替原手工會(huì)計(jì)處理中已建立起來的內(nèi)部控制制度和管理制度,同時(shí),還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)電算化系統(tǒng)的管理,這是會(huì)計(jì)系統(tǒng)安全、正常運(yùn)行的前提。要明確系統(tǒng)管理人員、維護(hù)人員不得兼任出納、會(huì)計(jì)工作,任何人不得利用工具軟件直接對(duì)數(shù)據(jù)
42、庫進(jìn)行操作。程序設(shè)計(jì)人員還應(yīng)對(duì)數(shù)據(jù)庫采用加密技術(shù)進(jìn)行處理,嚴(yán)格按會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的設(shè)計(jì)要求配置人員,健全數(shù)據(jù)輸入、修改、審核的內(nèi)部控制制度,保障系統(tǒng)設(shè)計(jì)的處理流程不走樣變形。(3)對(duì)會(huì)計(jì)電算化進(jìn)行內(nèi)部控制,主要是對(duì)存取權(quán)限進(jìn)行控制。設(shè)立多級(jí)安全保密措施,系統(tǒng)密匙的源代碼和目的代碼,應(yīng)置于嚴(yán)格保密之下,從計(jì)算機(jī)系統(tǒng)處理方面對(duì)信息提供保護(hù),通過用戶密碼口令的檢查,來識(shí)別操作者的權(quán)限;利用數(shù)值項(xiàng)防用戶利合法查詢推出該用戶不應(yīng)了解的數(shù)據(jù)。操作權(quán)限(密級(jí))的分配,應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人統(tǒng)一專管,以達(dá)到相互控制的目的,明確各自的責(zé)任。風(fēng)險(xiǎn)管理決策的含義和內(nèi)容風(fēng)險(xiǎn)管理決策是指根據(jù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)和總體方針,通過分析
43、企業(yè)所處的環(huán)境和條件,選擇風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)和方法的活動(dòng)和過程。具體地說,對(duì)于一種或一組特定的風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)一般面臨多種可行的風(fēng)險(xiǎn)管理方案,從中選擇一種符合給定條件的最佳方案就是風(fēng)險(xiǎn)管理決策的核心內(nèi)容。按照風(fēng)險(xiǎn)管理過程的內(nèi)容,風(fēng)險(xiǎn)管理決策所要解決的是如何從總體角度,根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)的程度,綜合選擇各種風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù),以最低的費(fèi)用制訂總體方案或總體計(jì)劃。從嚴(yán)格意義上講,風(fēng)險(xiǎn)管理決策應(yīng)包括以下四個(gè)基本內(nèi)容。(1)信息決策過程。了解和識(shí)別各種風(fēng)險(xiǎn)的存在及風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì),估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的大小。(2)方案計(jì)劃過程。針對(duì)某一具體的客觀存在的風(fēng)險(xiǎn),擬訂風(fēng)險(xiǎn)處理方案。(3)方案選擇過程。根據(jù)決策的目標(biāo)和原則,運(yùn)用一定的決
44、策手段選擇某一個(gè)最佳處理方案或幾個(gè)方案的最佳組合。(4)風(fēng)險(xiǎn)管理方案評(píng)價(jià)過程。由于風(fēng)險(xiǎn)具有隨機(jī)性和不確定性,因此,應(yīng)該對(duì)所選擇的方案進(jìn)行評(píng)價(jià)和修正。風(fēng)險(xiǎn)管理決策的意義和原則為達(dá)到以最小投入獲得最大安全保障的目標(biāo),必須在所有的對(duì)策中選擇最佳組合,這就是風(fēng)險(xiǎn)管理決策過程的工作內(nèi)容。風(fēng)險(xiǎn)管理決策在整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中是重要的一環(huán),是貫穿各個(gè)程序的一條主線。沒有科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理決策,也就無法實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)。同時(shí),前期工作如風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)衡量是風(fēng)險(xiǎn)管理決策的基礎(chǔ)。決策工作在風(fēng)險(xiǎn)管理中的關(guān)鍵作用可從決策本身的內(nèi)涵中得到體現(xiàn):其一,風(fēng)險(xiǎn)管理決策取決于風(fēng)險(xiǎn)管理的宗旨,風(fēng)險(xiǎn)管理決策對(duì)應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo),是實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管
45、理目標(biāo)的保障和基礎(chǔ),必須確保所采取的風(fēng)險(xiǎn)管理決策能達(dá)到以最少的費(fèi)用支出獲得最大的安全保障這一管理目標(biāo)。其二,風(fēng)險(xiǎn)管理決策是對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)管理方法的優(yōu)化組合和綜合運(yùn)用,從宏觀的角度制訂總體行動(dòng)方案。風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃的編制要依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo),分析風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)程度,了解可供選擇的方法的利弊及成本,在綜合評(píng)價(jià)后做出合理的選擇和組合。事實(shí)上,人們?cè)诿鎸?duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)都在有意識(shí)或無意識(shí)地運(yùn)用不同的風(fēng)險(xiǎn)管理方法,如避免風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、自留風(fēng)險(xiǎn),采用防損技術(shù)或者綜合運(yùn)用各種方法。作為一門新興學(xué)科的重要組成部分,風(fēng)險(xiǎn)管理決策著重強(qiáng)調(diào)的是如何更科學(xué)、更有效地將各種方法結(jié)合起來,把處置風(fēng)險(xiǎn)從無意識(shí)行為上升為有意識(shí)的組織行動(dòng),從盲
46、目的試探、碰運(yùn)氣轉(zhuǎn)化為建立在科學(xué)基礎(chǔ)上的合理選擇。風(fēng)險(xiǎn)所具有的一些特性,如客觀存在性、偶然性和多變性,是風(fēng)險(xiǎn)管理決策區(qū)別于其他一般管理決策的特點(diǎn)。為保證風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),風(fēng)險(xiǎn)管理決策應(yīng)該堅(jiān)持以下原則:(1)全面周到原則。經(jīng)過調(diào)查分析,每一個(gè)經(jīng)濟(jì)單位面臨的風(fēng)險(xiǎn)多種多樣,風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)也可細(xì)分為多個(gè)目標(biāo),如損前目標(biāo)、損后目標(biāo)等,對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)的處置,要實(shí)現(xiàn)不同的目標(biāo),往往需要采用多種措施,每一種措施都有各自的適用范圍和局限性。風(fēng)險(xiǎn)管理決策就是要把所有可供選用的對(duì)策仔細(xì)分析,權(quán)衡比較,在全面周到的基礎(chǔ)上尋找對(duì)策的最佳組合。(2)量力而行原則。風(fēng)險(xiǎn)管理提供了一種與損失風(fēng)險(xiǎn)做斗爭的科學(xué)武器,但這個(gè)武器的應(yīng)
47、用是需要付出一定成本的。而同樣的成本對(duì)具有不同財(cái)務(wù)實(shí)力的經(jīng)濟(jì)單位的影響是迥然不同的,即使同一單位在其不同發(fā)展時(shí)期對(duì)同樣成本的反應(yīng)也很可能不一致。對(duì)盈利為重要指標(biāo)的企業(yè)而言,要分析風(fēng)險(xiǎn)管理成本對(duì)企業(yè)盈利的影響。一般情況是,風(fēng)險(xiǎn)管理成本從零開始增加時(shí),企業(yè)的盈利能力隨之提高,但成本增加到某一點(diǎn)后,情況發(fā)生變化,即繼續(xù)增加的成本將導(dǎo)致企業(yè)的盈利下降。風(fēng)險(xiǎn)管理人員要盡可能找到這個(gè)轉(zhuǎn)折點(diǎn),在決策時(shí)才能正確把握。(3)成本效益比較原則。隨著風(fēng)險(xiǎn)管理的成本增加,所獲得的安全保障程度一般將提高,但高成本的風(fēng)險(xiǎn)管理決策未必是最好的決策,因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)是以最少的經(jīng)濟(jì)投入獲取最大的安全保障。在決策過程中,要
48、以成本與效益相比較這一原則作為權(quán)衡決策方案的依據(jù)。在實(shí)際運(yùn)作中,比較可行的辦法是在獲取同樣安全保障的前提下選擇成本最小的決策方案。(4)注重運(yùn)用商業(yè)保險(xiǎn),但不忽視其他方法。為了實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的損前目標(biāo),可供選擇的方法包括預(yù)警系統(tǒng)、損失控制設(shè)備、人員培訓(xùn)制度等,這些措施的落實(shí)既可以減少災(zāi)害事故發(fā)生的概率,又能夠降低一旦事故發(fā)生時(shí)的損失程度。由于風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜多變性和人類對(duì)客觀世界認(rèn)識(shí)的局限性,人們所采取的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和控制手段無法從根本上消除風(fēng)險(xiǎn),損失被減少的程度也難到達(dá)到令人滿意的程度。為了實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的損后目標(biāo),保險(xiǎn)方法具有舉足輕重的地位和作用,它是一種最重要的工具,尤其是處置那些估測(cè)不準(zhǔn)、發(fā)生概率小
49、但損失程度大的風(fēng)險(xiǎn),如巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)等。對(duì)于絕大多數(shù)的經(jīng)濟(jì)單位來說,由于擁有的風(fēng)險(xiǎn)單位少、損失預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性較差,購買保險(xiǎn)就成為行之有效的選擇方案。選擇保險(xiǎn)并不意味著放棄其他方法。為了減少附加保費(fèi)的支出,可以考慮適當(dāng)程度的自留風(fēng)險(xiǎn)或其他措施,與保險(xiǎn)綜合運(yùn)用,以盡可能減少風(fēng)險(xiǎn)管理的成本,如購買第一損失保險(xiǎn)或超額損失保險(xiǎn)。在正確地識(shí)別和衡量風(fēng)險(xiǎn)后,首先應(yīng)從保險(xiǎn)的角度入手,準(zhǔn)備一份能最佳補(bǔ)償全部風(fēng)險(xiǎn)所致?lián)p失的保險(xiǎn)組合表,要力求全面(為盡可能多的風(fēng)險(xiǎn)提供保障)和充分(每一保險(xiǎn)金額足以提供足夠的保障)。在這一過程中也許會(huì)遇到不可保的風(fēng)險(xiǎn)或無法足額投保的風(fēng)險(xiǎn),那么就必須考慮保險(xiǎn)以外的其他對(duì)策。這是一種可行的操作方
50、法。其次是對(duì)組合表中的保險(xiǎn)保障進(jìn)行分類,包括必需的保障、需要的保障和可利用的保障。必需的保障包括各種強(qiáng)制保險(xiǎn)和為預(yù)期損失非常嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)所提供的保險(xiǎn),如法律強(qiáng)制的汽車責(zé)任險(xiǎn)、抵押合同要求的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等。需要的保障針對(duì)的是那些將嚴(yán)重影響企業(yè)經(jīng)營,造成財(cái)務(wù)困難,但不至于使企業(yè)倒閉或破產(chǎn)的損失風(fēng)險(xiǎn)??衫玫谋U纤幹玫氖悄切┎恢劣诮o企業(yè)帶來嚴(yán)重影響,只在一定程度上給生產(chǎn)經(jīng)營帶來不利的損失風(fēng)險(xiǎn)。最后是對(duì)上述三類保障作具體分析,探討是否能利用其他非保險(xiǎn)對(duì)策,以較低的成本獲得足夠的保障。也許某些損失風(fēng)險(xiǎn)能以低于保,費(fèi)的成本轉(zhuǎn)移給非保險(xiǎn)人的其他單位,或經(jīng)采取措施后風(fēng)險(xiǎn)能減小到不太嚴(yán)重的程度,或者可以較準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)
51、,使得自留風(fēng)險(xiǎn)比保險(xiǎn)能節(jié)約附加保費(fèi)。也許對(duì)于某些風(fēng)險(xiǎn)來說,部分自留與保險(xiǎn)的適當(dāng)結(jié)合既能節(jié)約成本又能獲得足夠的保障,對(duì)于需要的和可利用的保障而言,非保險(xiǎn)對(duì)策的應(yīng)用更為廣泛和普遍。需要解決的問題是,用成本效益比較的原則去選擇眾多方案中的最佳方案。在多種可供選擇的決策方案中,應(yīng)該如何權(quán)衡比較以尋求最佳決策方案呢?隨著風(fēng)險(xiǎn)管理這門學(xué)科的發(fā)展,越來越多的數(shù)理方法被用于風(fēng)險(xiǎn)管理決策。盡管數(shù)理方法在實(shí)際應(yīng)用中存在著局限性,如所采用的數(shù)據(jù)一般都有誤差或者不完整,以及需要專門知識(shí)才可使用數(shù)理方法等,但是,在實(shí)用方面數(shù)理方法依然具有重要的價(jià)值,即使數(shù)據(jù)不全,風(fēng)險(xiǎn)管理人員也可借助這些方法做出一些重要的風(fēng)險(xiǎn)管理決策,
52、這些方法是傳統(tǒng)方法中隱含的假設(shè)和決策原則明確化,從而使人們加深對(duì)決策方案的理解,也使應(yīng)用變得更容易些。產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析實(shí)現(xiàn)“十三五”時(shí)期的發(fā)展目標(biāo),必須全面貫徹“創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享、轉(zhuǎn)型、率先、特色”的發(fā)展理念。機(jī)遇千載難逢,任務(wù)依然艱巨。只要全市上下精誠團(tuán)結(jié)、拼搏實(shí)干、開拓創(chuàng)新、奮力進(jìn)取,就一定能夠把握住機(jī)遇乘勢(shì)而上,就一定能夠加快實(shí)現(xiàn)全面提檔進(jìn)位、率先綠色崛起。推進(jìn)綠色低碳安全發(fā)展(一)推進(jìn)產(chǎn)業(yè)能效提升鼓勵(lì)石化化工產(chǎn)業(yè)重點(diǎn)能耗企業(yè)參照能效標(biāo)桿水平要求,對(duì)能效低于本行業(yè)基準(zhǔn)水平的存量項(xiàng)目(裝置)和在建項(xiàng)目(裝置),加快節(jié)能降碳、提質(zhì)增效改造,對(duì)能效提升效果顯著的項(xiàng)目給予節(jié)能循環(huán)經(jīng)濟(jì)等專
53、項(xiàng)資金支持;對(duì)擬建項(xiàng)目嚴(yán)格對(duì)照行業(yè)能效標(biāo)桿水平建設(shè)實(shí)施,推動(dòng)能效水平應(yīng)提盡提。鼓勵(lì)企業(yè)逐步推進(jìn)清潔能源替代,根據(jù)條件增加清潔能源或新能源應(yīng)用。鼓勵(lì)有條件的園區(qū)采用冷能利用技術(shù),建設(shè)冷熱能互換設(shè)施,提升整體能效水平。提高產(chǎn)業(yè)集聚集約發(fā)展水平,構(gòu)建首尾相連、互為供需和生產(chǎn)裝置互聯(lián)互通的產(chǎn)業(yè)鏈,突出能源環(huán)境等基礎(chǔ)設(shè)施共建共享,形成規(guī)模效應(yīng)。(二)推進(jìn)二氧化碳減排推進(jìn)石化化工企業(yè)與綠電產(chǎn)業(yè)耦合發(fā)展,鼓勵(lì)企業(yè)逐步推進(jìn)可再生能源替代,根據(jù)條件增加風(fēng)電、生物質(zhì)能、綠氫、光熱、光伏等應(yīng)用。鼓勵(lì)二氧化碳捕集、利用與封存技術(shù)的開發(fā)及產(chǎn)業(yè)化應(yīng)用,鼓勵(lì)園區(qū)上下游企業(yè)協(xié)作,共同推進(jìn)二氧化碳減排,發(fā)展二氧化碳為主要原料的
54、高值化學(xué)品生產(chǎn),加快推進(jìn)二氧化碳精制及合成高值化學(xué)品產(chǎn)業(yè)化應(yīng)用項(xiàng)目。支持原油直接裂解制乙烯等節(jié)能降碳技術(shù)應(yīng)用。(三)提升安全發(fā)展水平嚴(yán)格實(shí)施園區(qū)安全風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)管理,提升化工園區(qū)風(fēng)險(xiǎn)控制水平。嚴(yán)格落實(shí)化工園區(qū)安全風(fēng)險(xiǎn)排查治理導(dǎo)則(試行),深入開展化工園區(qū)整治提升,切實(shí)提升本質(zhì)安全和清潔生產(chǎn)水平。完善應(yīng)急管理制度,嚴(yán)格規(guī)范項(xiàng)目管理,加快“兩重點(diǎn)一重大”智慧化控制系統(tǒng)建設(shè),實(shí)施重大危險(xiǎn)源在線監(jiān)測(cè)監(jiān)控。嚴(yán)格執(zhí)行危險(xiǎn)化學(xué)品“禁限控”目錄,新建危險(xiǎn)化學(xué)品生產(chǎn)項(xiàng)目必須進(jìn)入一般或較低安全風(fēng)險(xiǎn)的化工園區(qū)(與其他行業(yè)生產(chǎn)裝置配套建設(shè)的項(xiàng)目除外),引導(dǎo)其他石化化工項(xiàng)目在化工園區(qū)發(fā)展。推進(jìn)智慧園區(qū)建設(shè),健全應(yīng)急聯(lián)動(dòng)體系
55、,積極推進(jìn)“工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)+危化安全生產(chǎn)”,鼓勵(lì)有條件的園區(qū)打造安全、環(huán)保、應(yīng)急救援和公共服務(wù)一體化信息管理平臺(tái)。完善重點(diǎn)部位、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重大危險(xiǎn)源的監(jiān)測(cè)預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制,嚴(yán)格落實(shí)企業(yè)安全生產(chǎn)主體責(zé)任,加大化工企業(yè)安全投入力度,加快實(shí)現(xiàn)重大危險(xiǎn)源企業(yè)全覆蓋,排查治理企業(yè)安全隱患,指導(dǎo)企業(yè)完善風(fēng)險(xiǎn)管理措施。加強(qiáng)從業(yè)人員安全相關(guān)培訓(xùn),督促企業(yè)嚴(yán)格落實(shí)安全生產(chǎn)主體責(zé)任,定期開展應(yīng)急演練,牢固樹立安全環(huán)保紅線意識(shí),強(qiáng)化底線思維。(四)加快園區(qū)綠色轉(zhuǎn)型增強(qiáng)綠色發(fā)展主體責(zé)任意識(shí),引導(dǎo)園區(qū)和企業(yè)開展節(jié)能減污降碳改造升級(jí)。推進(jìn)化工產(chǎn)業(yè)綠色發(fā)展,明確新建項(xiàng)目要達(dá)到能效標(biāo)桿水平,推進(jìn)清潔生產(chǎn)改造提升,提高資源綜合利
56、用,鼓勵(lì)園區(qū)、企業(yè)開展碳排放檢測(cè),完善園區(qū)環(huán)境質(zhì)量和污染物檢測(cè)體系,推進(jìn)園區(qū)和入園企業(yè)污染深度治理,建設(shè)綠色工廠、綠色園區(qū)、綠色供應(yīng)鏈。(五)提升資源綜合利用能力推動(dòng)廢塑料、廢聚酯、廢橡膠等高附加值利用,提高再生塑料在汽車、紡織等領(lǐng)域的使用比例。推動(dòng)新能源汽車動(dòng)力電池產(chǎn)業(yè)鏈上下游合作共建回收渠道,構(gòu)建跨區(qū)域回收利用體系。加強(qiáng)產(chǎn)業(yè)間合作,促進(jìn)石化化工與冶金、建材、節(jié)能環(huán)保等產(chǎn)業(yè)協(xié)同耦合,促進(jìn)固廢資源跨產(chǎn)業(yè)協(xié)同利用。推動(dòng)固廢在園區(qū)內(nèi)協(xié)同循環(huán)利用,提高固廢就地資源化效率。必要性分析1、現(xiàn)有產(chǎn)能已無法滿足公司業(yè)務(wù)發(fā)展需求作為行業(yè)的領(lǐng)先企業(yè),公司已建立良好的品牌形象和較高的市場(chǎng)知名度,產(chǎn)品銷售形勢(shì)良好,
57、產(chǎn)銷率超過 100%。預(yù)計(jì)未來幾年公司的銷售規(guī)模仍將保持快速增長。隨著業(yè)務(wù)發(fā)展,公司現(xiàn)有廠房、設(shè)備資源已不能滿足不斷增長的市場(chǎng)需求。公司通過優(yōu)化生產(chǎn)流程、強(qiáng)化管理等手段,不斷挖掘產(chǎn)能潛力,但仍難以從根本上緩解產(chǎn)能不足問題。通過本次項(xiàng)目的建設(shè),公司將有效克服產(chǎn)能不足對(duì)公司發(fā)展的制約,為公司把握市場(chǎng)機(jī)遇奠定基礎(chǔ)。2、公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)升級(jí)的需要隨著制造業(yè)智能化、自動(dòng)化產(chǎn)業(yè)升級(jí),公司產(chǎn)品的性能也需要不斷優(yōu)化升級(jí)。公司只有以技術(shù)創(chuàng)新和市場(chǎng)開發(fā)為驅(qū)動(dòng),不斷研發(fā)新產(chǎn)品,提升產(chǎn)品精密化程度,將產(chǎn)品質(zhì)量水平提升到同類產(chǎn)品的領(lǐng)先水準(zhǔn),提高生產(chǎn)的靈活性和適應(yīng)性,契合關(guān)鍵零部件國產(chǎn)化的需求,才能在與國外企業(yè)的競爭中獲得優(yōu)
58、勢(shì),保持公司在領(lǐng)域的國內(nèi)領(lǐng)先地位。項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃(一)項(xiàng)目進(jìn)度安排結(jié)合該項(xiàng)目建設(shè)的實(shí)際工作情況,xxx有限責(zé)任公司將項(xiàng)目工程的建設(shè)周期確定為24個(gè)月,其工作內(nèi)容包括:項(xiàng)目前期準(zhǔn)備、工程勘察與設(shè)計(jì)、土建工程施工、設(shè)備采購、設(shè)備安裝調(diào)試、試車投產(chǎn)等。項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃一覽表單位:月序號(hào)工作內(nèi)容246810121416182022241可行性研究及環(huán)評(píng)2項(xiàng)目立項(xiàng)3工程勘察建筑設(shè)計(jì)4施工圖設(shè)計(jì)5項(xiàng)目招標(biāo)及采購6土建施工7設(shè)備訂購及運(yùn)輸8設(shè)備安裝和調(diào)試9新增職工培訓(xùn)10項(xiàng)目竣工驗(yàn)收11項(xiàng)目試運(yùn)行12正式投入運(yùn)營(二)項(xiàng)目實(shí)施保障措施施工中應(yīng)遵照?qǐng)?zhí)行下列工期保證措施,按合同規(guī)定如期完成。1、項(xiàng)目建設(shè)單位要
59、在技術(shù)準(zhǔn)備、人員配備、施工機(jī)械、材料供應(yīng)等方面給予充分保證。2、選派組織能力強(qiáng)、技術(shù)素質(zhì)高、施工經(jīng)驗(yàn)豐富、最優(yōu)秀的工程技術(shù)人員和施工隊(duì)伍投入該項(xiàng)目施工。3、認(rèn)真做好施工技術(shù)準(zhǔn)備工作,預(yù)測(cè)分析施工過程中可能出現(xiàn)的技術(shù)難點(diǎn),提前進(jìn)行技術(shù)準(zhǔn)備,確保施工順利進(jìn)行。4、科學(xué)組織施工平行流水作業(yè),交叉施工,使施工機(jī)械等資源發(fā)揮最大的使用效率,做到現(xiàn)場(chǎng)施工有條不紊,忙而不亂。5、項(xiàng)目建設(shè)單位要制定嚴(yán)密的工程施工進(jìn)度計(jì)劃,并以此為依據(jù),詳細(xì)編制周、月施工作業(yè)計(jì)劃,以施工任務(wù)書的形式下達(dá)給參與工程施工的施工隊(duì)伍。項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益分析(一)生產(chǎn)規(guī)模和產(chǎn)品方案本期項(xiàng)目所有基礎(chǔ)數(shù)據(jù)均以近期物價(jià)水平為基礎(chǔ),項(xiàng)目運(yùn)營期內(nèi)不考
60、慮通貨膨脹因素,只考慮裝產(chǎn)品及服務(wù)相對(duì)價(jià)格變化,同時(shí),假設(shè)當(dāng)年裝產(chǎn)品及服務(wù)產(chǎn)量等于當(dāng)年產(chǎn)品銷售量。(二)項(xiàng)目計(jì)算期及達(dá)產(chǎn)計(jì)劃的確定為了更加直觀的體現(xiàn)項(xiàng)目的建設(shè)及運(yùn)營情況,本期項(xiàng)目計(jì)算期為10年,其中建設(shè)期2年(24個(gè)月),運(yùn)營期8年。項(xiàng)目自投入運(yùn)營后逐年提高運(yùn)營能力直至達(dá)到預(yù)期規(guī)劃目標(biāo),即滿負(fù)荷運(yùn)營。(三)營業(yè)收入估算本期項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年預(yù)計(jì)每年可實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入65000.00萬元;具體測(cè)算數(shù)據(jù)詳見營業(yè)收入稅金及附加和增值稅估算表所示。營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表單位:萬元序號(hào)項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1營業(yè)收入0.0048750.0052000.0065000.002增值稅0.0019
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