第三方涉稅信息

1、第三方涉稅信息第三方涉稅信息是指征納雙方之外的其他機(jī)關(guān)、事業(yè)單位或企業(yè)個(gè)人提供的、 與納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收管理相關(guān)聯(lián)的情報(bào)數(shù)據(jù)。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深化，各經(jīng)濟(jì)主體間的聯(lián)系日益復(fù)雜，稅源管理的難度越來 越大，而稅源的流動(dòng)性和隱蔽性越來越強(qiáng)，涉稅信息不對(duì)稱，容易造成征管漏洞、 稅源流失等情況，帶來了稅收?qǐng)?zhí)法的風(fēng)險(xiǎn)，也不利于部分行業(yè)企業(yè)科學(xué)化、精細(xì) 化的監(jiān)管。而企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為會(huì)在社會(huì)的很多部門與單位那里形成數(shù)據(jù)與記錄， 如果將這些詳實(shí)的、獨(dú)有的第三方信息應(yīng)用到稅收征管過程中，并輔之以信息監(jiān) 控、源泉控管、稽查評(píng)估跟進(jìn)等手段，將有力彌補(bǔ)征管漏洞，阻遏稅源的流失。編輯第三方涉稅信息的來源其主

2、要來源和信息內(nèi)容如下：工商局：提供設(shè)立、變更、注銷登記等，用來比對(duì)漏征漏管戶統(tǒng)計(jì)局：提供統(tǒng)計(jì)月報(bào)、經(jīng)濟(jì)普查信息，用來進(jìn)行經(jīng)濟(jì)稅收分析，明確工 作方向。財(cái)政局：提供計(jì)征契稅情況和財(cái)政收支情況，用來監(jiān)控房地產(chǎn)企業(yè)銷售情 況。房產(chǎn)管理局：提供冏品房預(yù)售許可證信息、房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓信息、房產(chǎn)租賃信息 房屋銷售信息，用來加強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)所得稅管理。外匯管理局:提供非正常核銷信息，用來與納稅人出口正常收匯核銷情況 比對(duì)分析?？萍季郑禾峁＠夹g(shù)轉(zhuǎn)讓信息、高新技術(shù)企業(yè)審批信息。技術(shù)轉(zhuǎn)讓信息 可查找申報(bào)表“收入符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得”是否屬實(shí)，外國(guó)企業(yè)專利技術(shù)受 讓單位信息可用來查找應(yīng)扣未扣預(yù)提所得稅情況。高新技術(shù)企業(yè)

3、名單可監(jiān)控所得 稅優(yōu)惠政策執(zhí)行情況。發(fā)改委:提供計(jì)劃投資項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)信息、房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目成本參照信息， 為國(guó)稅部門進(jìn)行企業(yè)所得稅監(jiān)控提供參考。民政局：提供民辦政企業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體信息，用來比對(duì)稅務(wù)登記，查找 漏管戶。外經(jīng)貿(mào)局：提供對(duì)外貿(mào)易進(jìn)出口綜合信息、對(duì)外貿(mào)易進(jìn)出口主要市場(chǎng)信息 加工貿(mào)易信息、出口企業(yè)自營(yíng)進(jìn)出口權(quán)登記、變更、注銷登記底冊(cè)等，用來監(jiān)控 出口退稅管理情況。海關(guān)：提供進(jìn)料加工核銷手冊(cè)、報(bào)關(guān)單等，用來監(jiān)控出口退稅管理情況。國(guó)土資源局：提供土地使用證發(fā)放信息、土地轉(zhuǎn)讓信息等，用來加強(qiáng)房 地產(chǎn)企業(yè)所得稅管理。國(guó)資委:提供企業(yè)兼并、改組改制信息、企業(yè)破產(chǎn)信息等，用來加強(qiáng)稅 務(wù)登記管理、稅款

4、清算、欠稅追繳等。建委：提供建設(shè)施工許可證信息、材料設(shè)備招標(biāo)信息、監(jiān)理招標(biāo)申請(qǐng)信、 設(shè)計(jì)招標(biāo)申請(qǐng)信息、勘察招標(biāo)申請(qǐng)信息、直接發(fā)包信息，用來加強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)所 得稅管理。商檢局：提供進(jìn)口設(shè)備信息，國(guó)稅機(jī)關(guān)篩選出可能存在的應(yīng)扣未扣預(yù)提 所得稅情況，避免非居民所得稅稅款流失。公安局：提供車輛登記信息，用來比對(duì)車輛購置稅繳納情況。殘疾人聯(lián)合會(huì)：提供殘疾證信息，用來與稅務(wù)登記信息比對(duì)，查找異常 納稅人。衛(wèi)生局：提供各醫(yī)院藥品、醫(yī)療器械和耗材統(tǒng)一采購信息，用來與供貨 企業(yè)申報(bào)信息比對(duì)。供電公司：提供電力銷售信息，用來評(píng)估納稅人增值稅申報(bào)真實(shí)性。水務(wù)集團(tuán)：提供自來水銷售信息，用來評(píng)估納稅人增值稅申報(bào)真實(shí)性。地

5、稅局:提供企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得率、工資薪金明細(xì)等，用來與國(guó)稅企 業(yè)所得稅管理情況比對(duì)。各大銀行：人民銀行提供非貿(mào)易及部分資本項(xiàng)目下對(duì)外付匯信息，用來 監(jiān)控非居民企業(yè)所得稅繳納情況;專業(yè)銀行提供資金流，用來監(jiān)控納稅人是否隱 匿業(yè)務(wù)收入。政府采購中心:提供集中采購信息，與供貨企業(yè)申報(bào)信息比對(duì)，強(qiáng)化增 值稅管理。保險(xiǎn)公司:提供車輛事故理賠信息，用來對(duì)汽修行業(yè)增值稅進(jìn)行監(jiān)控。醫(yī)保管理部門：提供醫(yī)?？ㄋ⒖ㄐ畔?，用來與醫(yī)藥零售納稅人的申報(bào)情 況比對(duì)。煙草公司：提供煙草批發(fā)信息，用來與煙草零售收入比對(duì)，強(qiáng)化增值稅 管理。質(zhì)監(jiān)局：提供企業(yè)法人代碼信息，用來加強(qiáng)稅務(wù)登記管理。其它部門：稅務(wù)機(jī)關(guān)還可從鐵路、公路、機(jī)

6、場(chǎng)等貨物運(yùn)輸單位，了解納 稅人物流情況，為納稅評(píng)估提供參考。編輯第三方涉稅信息的運(yùn)用局限（一）外部環(huán)境局限法律支撐不夠。當(dāng)前，稅務(wù)機(jī)關(guān)與政府部門和社會(huì)各單位間的信息共享還 處于初級(jí)階段，共享不夠，究其根本原因在于法律支撐不夠，征管法相關(guān)規(guī)定操 作性不強(qiáng)。稅收征管法僅僅從原則上規(guī)定了各級(jí)政府和有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)如實(shí)向 稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)涉稅信息，要求建立健全稅務(wù)機(jī)關(guān)與政府其他管理機(jī)關(guān)的信息 共享制度?？墒牵诜蓷l文規(guī)定中沒有明確哪些單位和部門具有提供涉稅信息 的義務(wù)，以何種形式、程序向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供涉稅信息，沒有明確地方各級(jí)人民政 府及相關(guān)部門與稅務(wù)機(jī)關(guān)雙方各自的權(quán)利、義務(wù)、法律責(zé)任等，由于缺乏具體的

7、操作辦法，社會(huì)力量得不到充分調(diào)動(dòng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)就無法及時(shí)獲取穩(wěn)定可靠的第三 方信息。部門目標(biāo)不一致。由于不同單位、部門具有與稅務(wù)機(jī)關(guān)不同的“信息權(quán)責(zé)”， 稅務(wù)機(jī)關(guān)與政府各部門（包括國(guó)有企業(yè)間各部門）、社會(huì)各單位之間工作目標(biāo)的 不一致，再加上協(xié)調(diào)程序不到位導(dǎo)致第三方信息共享不夠深入。從金融機(jī)構(gòu)角度 上講，按照銀行法的有關(guān)規(guī)定，金融機(jī)構(gòu)負(fù)有為開戶單位保密的義務(wù)，但向稅務(wù) 機(jī)關(guān)提供有關(guān)信息是否屬于泄密范圍則沒有明確規(guī)定。同樣問題在稅務(wù)機(jī)關(guān)與其 他部門信息交換中也存在，相關(guān)部門有時(shí)會(huì)根據(jù)其部門或行業(yè)法規(guī)拒絕提供相關(guān) 涉稅信息，影響部門間配合的積極性。納稅人數(shù)據(jù)口徑不一。由于第三方涉稅信息廣布于不同的部門、

8、單位，來 源于不同的信息系統(tǒng)，從而導(dǎo)致第三方涉稅信息、口徑的不統(tǒng)一。例如納稅人編 碼問題，同一納稅人，稅務(wù)部門以納稅識(shí)別號(hào)為身份識(shí)別碼，工商部門則以工商 登記號(hào)、質(zhì)監(jiān)部門為組織機(jī)構(gòu)代碼，而在國(guó)地稅之間，在未實(shí)行聯(lián)合辦證之前， 同一單位的納稅人識(shí)別號(hào)也不盡相同，信息交換、共享對(duì)應(yīng)難度大。4.信息化發(fā)展不均衡。當(dāng)前，我國(guó)各個(gè)公共管理部門都著力開展信息化建設(shè) 但各部門、單位之間信息化水平程度不一，有的部門單位已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了全國(guó)信息集 中，如：國(guó)庫、公安、質(zhì)監(jiān)及部分商業(yè)銀行等，有的部門單位實(shí)現(xiàn)了省級(jí)集中， 如：稅務(wù)、工商、電力等，有的則僅實(shí)現(xiàn)了市級(jí)集中，由于部門間信息化程度不 一致，導(dǎo)致信息電子化采集難度

9、大，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性低。（二）內(nèi)部局限理念尚未完全確立。新中國(guó)成立以來，我國(guó)的稅收征管模式幾經(jīng)改革，科 學(xué)的稅收管理理念也逐步深入人心，但一些稅務(wù)干部受傳統(tǒng)觀念的影響，重收入、 輕管理的思想依然存在，認(rèn)為稅務(wù)管理就是把該管的戶管起來就行，注重登記率、 申報(bào)率、入庫率等淺層管理指標(biāo)，單純地滿足于完成稅收任務(wù)，認(rèn)為稅源監(jiān)控就 是以票控稅，信息技術(shù)是技術(shù)部門之事，與業(yè)務(wù)管理部門無關(guān)，“信息管稅”的 現(xiàn)代管理理念尚未完全建立，缺乏利用信息技術(shù)優(yōu)化稅收征管的現(xiàn)代信息管理意 識(shí)。數(shù)據(jù)質(zhì)量有待提高。一是數(shù)據(jù)采集質(zhì)量不高。由于是稅務(wù)機(jī)關(guān)與各部門、 單位尚未形成順暢的信息應(yīng)用機(jī)制，稅務(wù)機(jī)關(guān)采集到的第三方信息質(zhì)量不高，

10、不 可避免的存在許多垃圾數(shù)據(jù)，影響了涉稅信息的分析應(yīng)用價(jià)值，稅務(wù)部門不得不 花大力氣審核和修正錯(cuò)誤數(shù)據(jù)。二是信息采集標(biāo)準(zhǔn)不一。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)如何建立標(biāo) 準(zhǔn)化信息采集指標(biāo)體系沒有明確的規(guī)定，對(duì)涉稅信息采集重點(diǎn)、采集時(shí)限、采集 范圍和采集標(biāo)準(zhǔn)不夠明確，信息采集的針對(duì)性不強(qiáng)，操作難度較大。部門協(xié)調(diào)不力。一是在信息共享方面，稅務(wù)機(jī)關(guān)尚未搭建一個(gè)完整的信息 交流分析應(yīng)用平臺(tái)，征管查等征管各環(huán)節(jié)之間不同程度地存在相互隔離、脫節(jié)現(xiàn) 象，各部門各系統(tǒng)縱橫向之間、內(nèi)部之間數(shù)據(jù)信息各自為政，銜接不夠緊密，信 息交流不夠及時(shí)、順暢，信息綜合利用率較低，制約了 “信息管稅”整體合力作 用的發(fā)揮。二是在業(yè)務(wù)技術(shù)融合方面，業(yè)

11、務(wù)部門和信息技術(shù)部門的溝通協(xié)調(diào)不多， 業(yè)務(wù)部門對(duì)軟件功能應(yīng)用信息反饋不夠重視，難以在信息軟件功能設(shè)計(jì)和改進(jìn)上 提出合理意見和建議。少數(shù)部門在工作中片面夸大信息軟件和信息技術(shù)對(duì)提升稅 收征管質(zhì)效的作用，過于依賴軟件應(yīng)用，以“機(jī)管”替代“人管”，忽略了基礎(chǔ) 稅源質(zhì)量管理。4.涉稅信息分析應(yīng)用不夠。一是涉稅信息分析應(yīng)用標(biāo)準(zhǔn)（模型）缺乏。大部 分稅務(wù)機(jī)關(guān)仍處于依托行業(yè)指標(biāo)和預(yù)警值進(jìn)行縱橫向之間簡(jiǎn)單分析比較階段，或 僅建立了針對(duì)重點(diǎn)行業(yè)或重點(diǎn)企業(yè)的淺層次的稅收分析模型，但這些分析模型涉 及的面還比較窄，涉稅信息應(yīng)用的力度不大、范圍不廣、層度不深、精度不夠。 二是涉稅信息的綜合利用績(jī)效評(píng)估體系尚未建立完善

12、。涉稅信息的分析應(yīng)用價(jià)值 主要體現(xiàn)在對(duì)稅收征管質(zhì)量的貢獻(xiàn)度和對(duì)稅收收入增值作用等關(guān)鍵指標(biāo)上。稅務(wù) 部門對(duì)信息分析應(yīng)用價(jià)值的評(píng)價(jià)方面，缺乏科學(xué)有效地評(píng)估指標(biāo)。三是涉稅信息 分析應(yīng)用質(zhì)量反饋體系有待改進(jìn)。如何通過數(shù)據(jù)信息利用績(jī)效評(píng)估考核來加強(qiáng)數(shù) 據(jù)信息質(zhì)量的反饋和改進(jìn)，還沒有得到足夠重視，各級(jí)稅務(wù)部門還需要在建立和 完善數(shù)據(jù)信息分析應(yīng)用質(zhì)量反饋體系上進(jìn)行探索和研究。編輯完善第三方涉稅信息應(yīng)用的對(duì)策（一）完善法律法規(guī)，為第三方信息采集提供政策依據(jù)。實(shí)踐證明，是否具 有詳細(xì)的法律規(guī)定，是稅務(wù)機(jī)關(guān)能否順利獲得第三方信息的重要因素。目前，征 管法對(duì)工商局提供的數(shù)據(jù)內(nèi)容進(jìn)行了明確，這也是工商局協(xié)稅態(tài)度要明顯

13、好于 其它單位的重要原因。新形勢(shì)下，要充分調(diào)動(dòng)全社會(huì)協(xié)稅護(hù)稅的積極性，就必須 進(jìn)一步強(qiáng)化立法，在現(xiàn)有法律法規(guī)中補(bǔ)充完善社會(huì)綜合治稅條文，對(duì)第三方涉稅 信息相關(guān)部門的職責(zé)義務(wù)、信息內(nèi)容、提供時(shí)限、保密要求、使用權(quán)限、違規(guī)處 罰等進(jìn)行明確，借助法律法規(guī)的權(quán)威性和約束作用，打破部門壁壘，掃清人為設(shè) 置的各種障礙，提高信息采集的可靠性和及時(shí)性。（二）健全聯(lián)動(dòng)機(jī)制，為第三方信息共享提供政府支持。在當(dāng)前還沒有可操 做性較強(qiáng)的法律作保障的情況下，政府牽頭、各部門通力配合成為加快第三方信 息共享的關(guān)鍵。一是及時(shí)出臺(tái)規(guī)章制度。充分發(fā)揮政府職能作用，規(guī)范各單位職 責(zé)范圍和數(shù)據(jù)傳遞方式等。稅務(wù)機(jī)關(guān)要加大稅收宣傳力度

14、，主動(dòng)加強(qiáng)與政府其它 部門的溝通，積極爭(zhēng)取社會(huì)各界的理解和支持，促進(jìn)制度的貫徹落實(shí)。二是加強(qiáng) 督導(dǎo)考核。將信息共享納入政務(wù)目標(biāo)管理考核，由稅源管理辦公室檢查通報(bào)各單 位信息提供情況，對(duì)協(xié)作不力、消極應(yīng)付者，給予必要的責(zé)任追究，并在績(jī)效考 核中進(jìn)行扣分處罰。定期召開聯(lián)席會(huì)議，總結(jié)前期工作開展情況，調(diào)整數(shù)據(jù)提取 需求，統(tǒng)一取數(shù)口徑，將稅務(wù)機(jī)關(guān)的一對(duì)一單線聯(lián)系，變成有組織、有考核的多 部門配合。三是建立激勵(lì)機(jī)制。稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)將第三方數(shù)據(jù)分析利用的成果上報(bào) 當(dāng)?shù)卣?，政府根?jù)貢獻(xiàn)大小，對(duì)提供信息準(zhǔn)確、協(xié)作態(tài)度好的部門給予必要的 經(jīng)費(fèi)支持和精神鼓勵(lì)，并體現(xiàn)于目標(biāo)管理考核中，充分調(diào)動(dòng)各部門協(xié)稅護(hù)稅的積 極

15、性、主動(dòng)性。（三）搭建網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，為第三方信息應(yīng)用提供技術(shù)支撐。隨著信息化的快速 發(fā)展，縣級(jí)以上政府部門都已建有成熟的電子政務(wù)網(wǎng)絡(luò)，稅務(wù)機(jī)關(guān)要積極協(xié)調(diào)當(dāng) 地政府，充分利用現(xiàn)有網(wǎng)絡(luò)條件，由政府組織搭建統(tǒng)一的第三方信息共享平臺(tái)， 實(shí)現(xiàn)信息的自動(dòng)傳遞和監(jiān)控考核的自動(dòng)處理。不僅達(dá)到規(guī)范操作的目的，各相關(guān) 部門還可在政府提供的“信息超市”中各取所需，借助平臺(tái)進(jìn)行更深入的工作交 流與合作，進(jìn)一步提高全社會(huì)的信息共享水平。在稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部也要建立方便快 捷的第三方信息綜合分析利用平臺(tái)，對(duì)各種渠道的數(shù)據(jù)資源進(jìn)行科學(xué)的歸集整理， 并與現(xiàn)有征管系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)比對(duì)分析，將任務(wù)自動(dòng)分解下達(dá)基層分局，核實(shí)結(jié)果 也通過平臺(tái)進(jìn)行反饋處理，實(shí)現(xiàn)全過程的信息監(jiān)控。（四）深入分析挖掘，切實(shí)發(fā)揮第三方信息稅源控管作用。將外部信息與稅 務(wù)機(jī)關(guān)掌握的內(nèi)部信息充分融合，深入查找征管薄弱環(huán)節(jié)，不斷提高精細(xì)化管理 水平。一是對(duì)海量信息進(jìn)行加工整理，優(yōu)化基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量，通過去粗取精、去偽 存真，將真正