《會計學(xué)》習(xí)題與實訓(xùn)參考答案010第十章負(fù)債答案

1、第十章 負(fù) 債一、名詞解釋參照教材有關(guān)內(nèi)容（略）二、單項選擇題1 A 2 D 3 B 4 B5 A 6 C 7 B8 D 9 A 10 C11 D 12 B 13 B 14 D 15 A 16 C三、多項選擇題BC 2 AD3 BCE 4 ADE5 ABD 6 BDE 7 CD8 ACDE9 ABC 10 ABE 11 ABD 12 ABD 13 ACD 14 ABEABC四、判斷題錯2 錯 3 對 4 對 5 錯 6 對 7 錯 8 錯 9 錯 10 錯11 錯12對13錯14對15對五、綜合業(yè)務(wù)題業(yè)務(wù)題一4月 10 日：借：銀行存款400 000貸：短期借款400 000（350+390）

2、攵3.6%勺2=1.11 （萬元）借：財務(wù)費(fèi)用 利息支出 11 100貸：應(yīng)付利息 預(yù)提利息11 1005月 6 日：借：短期借款500 0005 月 20 日：借：銀行存款貸：短期借款300 000300 000.（390+370）攵刈.6%+12=1.14 （萬元）借：財務(wù)費(fèi)用 利息支出 11 400貸：應(yīng)付利息11 400. 借：應(yīng)付利息22 500財務(wù)費(fèi)用 利息支出 11 100貸：銀行存款33 600業(yè)務(wù)題二借：在途物資 A 材料100 000應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 17 000貸：應(yīng)付票據(jù) 甲企業(yè)117 000200 000 X 0.5 %=100）借：財務(wù)費(fèi)用 手續(xù)費(fèi)貸

3、：銀行存款借：應(yīng)付賬款乙企業(yè)貸：應(yīng)付票據(jù) 乙企業(yè)借：應(yīng)付票據(jù)丙企業(yè)貸：銀行存款業(yè)務(wù)題三1付款時：借：原材料 甲企業(yè)應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款2借：原材料 B 材料100100200 000200 000100 000100 000201 86034 140236 000100 000次月初，紅字沖賬：100 000借：原材料 B 材料貸：應(yīng)付賬款 暫估應(yīng)付賬款 100 000付款時：借：原材料 乙單位102 790應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 17 210貸：銀行存款120 000借：銀行存款100 000貸：預(yù)收賬款 丙單位100 000借：預(yù)收賬款 丙單位177 50

4、0貸：主營業(yè)務(wù)收入 150 000應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 25 500銀行存款2 000借：銀行存款77 500貸：預(yù)收賬款 丙單位77 500借：預(yù)收賬款 丁單位200 000貸：主營業(yè)務(wù)收入 120 000應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 20 400銀行存款59 600業(yè)務(wù)題四借：材料采購 甲材料8 000 000應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 1 360 000貸：銀行存款9 360 000同時：借：原材料 甲材料8 000 000貸：材料采購 甲材料8 000 000借：材料采購 乙材料261 000應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 39 000同時：借：原材料 乙材料2

5、80 000貸：材料采購 乙材料借：材料采購 乙材料貸：材料成本差異3. 借：材料采購 丙材料貸：應(yīng)付票據(jù) 某企業(yè)同時：借：原材料 丙材料貸：材料采購丙材料借：材料成本差異貸：材料采購丙材料280 00019 00019 000530 000530 000500 000500 00030 00030 0004.發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的進(jìn)項稅額=4 950 000俘=841 500 （元）借：在建工程 辦公樓建設(shè)工程5 791 500貸：原材料 丁材料應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）材料成本差異借：固定資產(chǎn)生產(chǎn)設(shè)備貸：銀行存款借：應(yīng)收賬款某企業(yè)貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）借：銀行

6、存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工非貨幣性薪酬（銷項稅額）（銷項稅額）=10 000（ 1+17%）5 000 000841 500 50 0001 170 0001 170 00058 500 00050 000 0008 500 000117 000100 00017 000=11 700（元）借：生產(chǎn)成本11 700貸：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利11 700 TOC o 1-5 h z 借：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利11700貸：主營業(yè)務(wù)收入10000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1700借：主營業(yè)務(wù)成本8 000貸：庫存商品 A 產(chǎn)品8 000借：待處理財

7、產(chǎn)損溢 待處理流動資產(chǎn)損溢7 020貸：原材料 甲材料6 000應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） 1 020借：其他應(yīng)收款 保管員 7 020貸：待處理財產(chǎn)損溢 待處理流動資產(chǎn)損溢7 020借：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（已交稅金） 360 000貸：銀行存款360 000業(yè)務(wù)題五借：營業(yè)稅金及附加2 000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅2 000借：營業(yè)稅金及附加120 000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅120 00010 000 a+6%） M0%=2 830.19 （元）借：委托加工物資 某酒廠7 200貸：應(yīng)付賬款 某酒廠7 200應(yīng)交關(guān)稅=80 000 8.3 20%=132 800 （元）應(yīng)交消費(fèi)

8、稅=(80 000 鼠3+132 800) + (1-8%)刈=69 286.96 (元)應(yīng)交增值稅=(80 000 &3+132 800+69 286.96)M7%=147 234.78 (元)貸：無形資產(chǎn) 專利權(quán)120 000應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交營業(yè)稅10 000營業(yè)外收入 出售無形資產(chǎn)收益70 0007. 借：固定資產(chǎn)清理150 000累計折舊 150 000貸：固定資產(chǎn) 倉庫300 000借：銀行存款200 000貸：固定資產(chǎn)清理200 000借：固定資產(chǎn)清理10 000貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交營業(yè)稅10 000借：固定資產(chǎn)清理40 000貸：營業(yè)外收入 處置固定資產(chǎn)凈收益40 000業(yè)務(wù)題六（1

9、）土地增值額=5 000 000-3 100 000=1 900 000（元）1 900 000 3100 000=61.29%900 000 40%-0.05 3 100 000=605 000 （元）借：固定資產(chǎn)清理605 000貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交土地增值稅605 000（ 2）借：固定資產(chǎn)清理3 000 000貸：固定資產(chǎn) 樓房3 000 000（ 3）借：銀行存款5 000 000貸：固定資產(chǎn)清理5 000 000（ 4）借：固定資產(chǎn)清理250 000貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交營業(yè)稅250 000（ 5）借：固定資產(chǎn)清理1 145 000貸：營業(yè)外收入 處置固定資產(chǎn)凈收益1 145 000 T

10、OC o 1-5 h z 借：銀行存款8 000貸：其他業(yè)務(wù)收入 8 000借：管理費(fèi)用 960貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交房產(chǎn)稅960借：管理費(fèi)用 稅金80 000貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交土地使用稅80 000借：管理費(fèi)用 4 000貸：銀行存款4 000借：營業(yè)稅金及附加7 420貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅7 420借：營業(yè)稅金及附加3 180貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交教育費(fèi)附加3 180借：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交土地增值稅605 000應(yīng)交營業(yè)稅250000 應(yīng)交房產(chǎn)稅960應(yīng)交土地使用稅80000應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅7420 應(yīng)交教育費(fèi)附加3 180貸：銀行存款946 560借：利潤分配 應(yīng)付普通股股利 144

11、000貸：應(yīng)付股利 144 000借：應(yīng)付股利 144 000貸：銀行存款144 000借：生產(chǎn)成 A 產(chǎn)品30 000 B 產(chǎn)品20 000制造費(fèi)用 8 000管理費(fèi)用工資及福利費(fèi)26 000銷售費(fèi)用工資及福利費(fèi)22 000應(yīng)付職工薪酬 職工福利 6 000貸：應(yīng)付職工薪酬 工資112 00011.借：應(yīng)付職工薪酬 工資112 000 TOC o 1-5 h z 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交個人所得稅8 000銀行存款104 00012. 借：應(yīng)付職工薪酬 職工福利 800職工教育經(jīng)費(fèi)2 000住房公積金2 500貨：銀行存款4 500現(xiàn)金80013.借：應(yīng)付職工薪酬 職工福利 1 500貸：銀行存款

12、1 500業(yè)務(wù)題七2007 年 10 月 1 日取得借款時：借：銀行存款8 000 000貸：長期借款 本金8 000 0002007 末計提利息時：借：財務(wù)費(fèi)用 120 000貸：應(yīng)付利息 120 000支付利息時：借：應(yīng)付利息120 000貸：銀行存款120 0002008、 2009年末計提利息時：借：財務(wù)費(fèi)用 480 000貸：應(yīng)付利息 480 000支付利息時：480 000借：應(yīng)付利息貸：銀行存款480 0002010 年 10 月 1 日到期償還本息時：借：長期借款一一本金財務(wù)費(fèi)用8 000 000360 0001 160 000貸：銀行存款業(yè)務(wù)題八(1)各年利息費(fèi)用和溢折價攤銷

13、額年份期初公司 債券余額 (a)實際利息費(fèi)用(按10%計算)(b)每年支付利息(c)每年攤銷折 價(利息調(diào) 整)(d)期末公司債券攤余成本(e=a+d)2007 年20002001188220822008 年20822081189021722009 年217221811810022722010 年227222611810823802011 年23802381181202500(2)賬務(wù)處理：2007年1月1日 TOC o 1-5 h z 借：銀行存款2000應(yīng)付債券一一利息調(diào)整500貸：應(yīng)付債券一一面值 25002007年12月31日借：財務(wù)費(fèi)用200貸：應(yīng)付債券一一利息調(diào)整82應(yīng)付利息118

14、支付利息時：借：應(yīng)付利息118貸：銀行存款1182008年12月31日借：財務(wù)費(fèi)用208貸：應(yīng)付債券一一利息調(diào)整 90應(yīng)付利息118支付利息時:借：應(yīng)付利息118貸：銀行存款1182009年12月31日 TOC o 1-5 h z 借：財務(wù)費(fèi)用218貸：應(yīng)付債券利息調(diào)整100應(yīng)付利息118支付利息時：借：應(yīng)付利息118貸：銀行存款1182010年12月31日 TOC o 1-5 h z 借：財務(wù)費(fèi)用226貸：應(yīng)付債券利息調(diào)整108應(yīng)付利息118支付利息時：借：應(yīng)付利息118貸：銀行存款1182011年12月31日 TOC o 1-5 h z 借：財務(wù)費(fèi)用238應(yīng)付債券一一面值2 500貸：應(yīng)付債券利息調(diào)整120銀行存款2 618業(yè)務(wù)題九(1)各年利息費(fèi)用和溢折價攤銷額年份期初公司債券余額(a)實際利息費(fèi)用(按8%計算)(b)每年應(yīng)付利息(c)每年攤銷溢價(利息調(diào)整)(d)期末公司債券攤 余成本(e=a d)2007 年102008 年102009 年102010 年102011 年10100(2)賬務(wù)處理:貸：應(yīng)付債券 面值 1002007年1