財(cái)政學(xué)的復(fù)習(xí)資料

1、財(cái)政學(xué)第一章市場(chǎng)失靈及表現(xiàn)阿1、柏市場(chǎng)失靈：八市場(chǎng)的資源配置靶功能不是萬(wàn)能的唉，靶市場(chǎng)機(jī)制本身靶也存在熬固有的不可克服凹的缺陷。昂2、胺表現(xiàn)：藹（1埃）阿壟斷： 扒當(dāng)一個(gè)行業(yè)被一岸個(gè)或幾個(gè)企業(yè)壟班斷時(shí)，壟斷者可阿能通過(guò)限制產(chǎn)量扮，抬高價(jià)格，使白價(jià)格高于其邊際跋成本，獲得額外啊利潤(rùn)，從而使市昂場(chǎng)失靈。擺（2鞍）稗信息不充分和不礙對(duì)稱奧：在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條稗件下，生產(chǎn)者與按消費(fèi)者的生產(chǎn)、伴銷售、購(gòu)買都屬藹于個(gè)人行為，掌笆握信息本身也成靶為激烈競(jìng)爭(zhēng)的對(duì)骯象，二信息不充伴分和信息不對(duì)稱八也是影響公平競(jìng)哎爭(zhēng)的重要因素。拌（3愛）瓣外部效應(yīng)與公共胺物品艾：哎外部效應(yīng)是指在八市場(chǎng)活動(dòng)中沒有哎得到補(bǔ)償?shù)念~外哎成本和

2、額外收益巴，典型例子是罷“叭那公共物品埃”擺。當(dāng)出現(xiàn)正的外吧部效應(yīng)時(shí)，生產(chǎn)絆者的成本大于收按益，利益外溢，挨得不到應(yīng)有的效邦益補(bǔ)償；當(dāng)出現(xiàn)哎負(fù)的外部效應(yīng)時(shí)爸，受損者得不到阿損失補(bǔ)償，因而扳市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)就不可跋能形成理想的效皚益配置。斑 伴（4白）八收入分配不公靶：市場(chǎng)機(jī)制效率俺是以充分競(jìng)爭(zhēng)為擺前提的，而激烈岸的競(jìng)爭(zhēng)不可能自搬發(fā)的解決收入分?jǐn)∨涔絾?wèn)題。傲 藹（5佰）版經(jīng)濟(jì)波動(dòng)翱：市場(chǎng)機(jī)制是通啊過(guò)價(jià)格和產(chǎn)量的壩自發(fā)波動(dòng)達(dá)到需唉求與供給的均衡版，而過(guò)度競(jìng)爭(zhēng)不巴可 避免地導(dǎo)致背求大于供與供大壩于求的不斷反復(fù)岸；這事市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)案不可避免的弊端懊。政府干預(yù)及失效霸財(cái)政部門作為政霸府的一個(gè)經(jīng)濟(jì)部搬門，首先是直接

3、霸執(zhí)行政府的經(jīng)濟(jì)罷職能，并通過(guò)執(zhí)霸行經(jīng)濟(jì)職能來(lái)保擺證政治職能和社癌會(huì)職能的有效實(shí)板施。1、政府干預(yù)暗政府的經(jīng)濟(jì)作用藹：暗（1）安市場(chǎng)在資源配置跋中盎起基礎(chǔ)性作用。鞍要求政府在資源拌配置中發(fā)揮應(yīng)有擺的作用，彌補(bǔ)市吧場(chǎng)的失靈，主要稗是提供具有外部愛效應(yīng)的公共產(chǎn)品案；笆（2）社會(huì)主義笆公關(guān)調(diào)控，是指愛市場(chǎng)機(jī)制本身存案在固有的缺陷，安扁存在收入分配岸不公和經(jīng)濟(jì)波動(dòng)叭，要求政府通過(guò)疤宏觀政策協(xié)調(diào)國(guó)傲民經(jīng)濟(jì)的健康、斑穩(wěn)定運(yùn)行。癌建成社會(huì)主義市挨場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的核版心問(wèn)題之一，就辦是正確處理政府吧和市場(chǎng)的關(guān)系，耙轉(zhuǎn)變政府職能，襖規(guī)范政府行為，白其中包括轉(zhuǎn)換財(cái)啊政職能。八新凱恩斯主義鞍學(xué)派癌：拌認(rèn)為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)是疤一

4、種混合經(jīng)濟(jì)（皚私人經(jīng)濟(jì)和公共襖經(jīng)濟(jì)），白政府與市場(chǎng)熬之間艾是互補(bǔ)霸關(guān)系稗。 把2、拌政府干預(yù)程度和礙干預(yù)手段案經(jīng)濟(jì)干預(yù)：與政昂府規(guī)模有關(guān)。政辦府規(guī)模氨一般是以財(cái)政支扮出（財(cái)政收入）熬占GDP的比重捌這一綜合性指標(biāo)案來(lái)表示。一般而佰言，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)靶家高于發(fā)展中國(guó)扒家，集權(quán)化傾向敖的國(guó)家高于分權(quán)跋化傾向的國(guó)家。熬我國(guó)以財(cái)政支出愛占GDP比重表皚示的政府規(guī)模形骯成了本身特有的昂變化軌跡。干預(yù)手段：翱（1）立法和行罷政手段，制定市愛場(chǎng)法規(guī)、規(guī)范市癌場(chǎng)行為、制定發(fā)板展戰(zhàn)略和中長(zhǎng)期埃規(guī)劃、制定經(jīng)濟(jì)壩政策、實(shí)行公共靶管制、規(guī)定壟斷懊產(chǎn)品和公共物品捌價(jià)格等；吧（2）罷組織公共生產(chǎn)柏和頒提供公共物品鞍，政府組織

5、公共案生產(chǎn)，不僅是出斑于提供公共物品斑的目的，而且是頒出于有效調(diào)節(jié)市邦場(chǎng)供求和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)昂定的目的哎；哎（3）俺財(cái)政手段胺，通過(guò)征稅和收白費(fèi)為政府各部門啊組織公共生產(chǎn)和芭提供公共物品籌白集經(jīng)費(fèi)和資金。按財(cái)政的目的是通版過(guò)財(cái)政手段，最礙終滿足社會(huì)公共白需要，同時(shí)又通霸過(guò)擺稅收伴優(yōu)惠襖、壩財(cái)政補(bǔ)貼和財(cái)政疤政策等手段調(diào)控愛市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行奧。政府干預(yù)失效：白市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)需要政澳府干預(yù)，但政府拜干預(yù)并非總是有岸效的，市場(chǎng)機(jī)制奧存在失靈問(wèn)題，邦政府機(jī)制同樣會(huì)伴帶來(lái)政府干預(yù)失氨效的問(wèn)題。芭失效的根本原因襖：哀政府的運(yùn)行是以?shī)W政治權(quán)利為基礎(chǔ)阿和前提的，而經(jīng)辦濟(jì)是政治的基礎(chǔ)壩，政治權(quán)利不能把創(chuàng)造財(cái)富，卻可皚以支配財(cái)富，

6、甚阿至凌駕于經(jīng)濟(jì)之靶上支配經(jīng)濟(jì)，跋 澳政府干預(yù)失效的拌原因和表現(xiàn)：（白1阿）澳政府決策失誤隘：效率問(wèn)題伴（2靶）稗尋租行為昂：公務(wù)員特別是礙領(lǐng)導(dǎo)人員，濫用佰權(quán)力跋（3芭）霸政府提供信息不把及時(shí)甚至失真胺（4阿）搬政府職能的吧“案越位拌”敗和板“稗缺位版”把：拔“澳越位擺”把是指應(yīng)當(dāng)而且可暗能通過(guò)市場(chǎng)機(jī)制哎辦好的事情而政爸府卻通過(guò)財(cái)政手哎段認(rèn)為地參與；矮“俺缺位辦”版是指該由政府通胺過(guò)財(cái)政手段辦的敗事情而財(cái)政沒有懊辦或者沒有辦好背公共班物品的敖特征與種類斑公共物品：由國(guó)爸家機(jī)關(guān)和政府部拔門敖愛公共部門提供用絆來(lái)滿足社會(huì)公共扒需要的商品和服癌務(wù)藹特征：隘(1)頒非排他性啊，即一些人想用辦公共物品帶

7、來(lái)的骯利益辦而不能出其他一吧些人同時(shí)從公共笆物品中受益。艾原因：a.公共白產(chǎn)品大都是在技柏術(shù)上不易排斥眾稗多受益者的產(chǎn)品般 ；b.某些公埃共產(chǎn)品雖然在技背術(shù)上可排他，但鞍排他成本十分昂版貴，以致經(jīng)濟(jì)上懊不可行 。板(2)敖非競(jìng)爭(zhēng)性懊公共物品最重案要的標(biāo)志巴，消費(fèi)者的增加拔不引起生產(chǎn)成本哎的增加，社會(huì)邊盎際成本為零。版（3）外部效應(yīng)罷和效用的不可分頒割性（4）公共芭商品還可能表現(xiàn)俺出以下特性：捌般生產(chǎn)或提供的不扮可分性壩；罷胺規(guī)模效益較大半；懊伴初始投資大暗；凹搬具有自然壟斷性拌。隘種類：霸純公共物品：同唉時(shí)具有非排他性背和非競(jìng)爭(zhēng)性的兩靶個(gè)特征般混合物品或準(zhǔn)公爸共物品：兼?zhèn)涔还埠退饺宋锲返陌奶?/p>

8、征，其中有些奧具有非競(jìng)爭(zhēng)性而爸不具有非排他性芭。財(cái)政職能邦（1）唉資源配置職能扳資源配置，指為拔滿足人們需要，板將有限資源在各佰種可能的用途間暗進(jìn)行分配和組合板，并形成一定的跋資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)白結(jié)構(gòu)、技術(shù)結(jié)構(gòu)隘、消費(fèi)結(jié)構(gòu)和地案區(qū)結(jié)構(gòu)。（啊“哀帕累托白標(biāo)準(zhǔn)版”胺就是論證資源配懊置的最佳狀態(tài)扮 ）叭資源配置的核心唉問(wèn)題是效率問(wèn)題擺，效率問(wèn)題又是襖資源的使用方式扳和使用結(jié)構(gòu)問(wèn)題辦。傲財(cái)政資源配置職爸能的主要內(nèi)容扒：芭A、調(diào)節(jié)資源在澳地區(qū)爸間的配置；絆B、調(diào)節(jié)資源在藹產(chǎn)業(yè)部門間的配伴置；般C、調(diào)節(jié)全社會(huì)挨資源在政府部門芭和非政府部門間般的配置瓣各國(guó)政府通常采鞍用某些指標(biāo)（如昂我失業(yè)率和經(jīng)濟(jì)哎增長(zhǎng)率）或由

9、若熬干指標(biāo)組成的搬“骯景氣指數(shù)芭”拜來(lái)表示資源配置氨效率，我國(guó)當(dāng)前敗主要采用GDP熬增長(zhǎng)率指標(biāo)。板財(cái)政資源配置職巴能的實(shí)現(xiàn)方式：襖A、百在明確社會(huì)主義拜市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中政府敖經(jīng)濟(jì)職能的前提瓣下，確定社會(huì)公扳共需要的基本范暗圍，確定財(cái)政收爸支占GDP得合阿理比重，從而實(shí)擺現(xiàn)資源配置總體叭效率班B、埃優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)愛構(gòu)，保證重點(diǎn)支阿出，柏壓縮一般支出，般提高資源配飾的巴結(jié)構(gòu)效率哀C、合理安排政鞍府投資的規(guī)模和阿結(jié)構(gòu)，保證國(guó)際柏的重點(diǎn)建設(shè)班D、通過(guò)政府投頒資、稅收政策和藹財(cái)政政策補(bǔ)貼等按手段，帶動(dòng)和促傲進(jìn)民間投資，吸半引外資和對(duì)外貿(mào)唉易，提高經(jīng)濟(jì)增佰長(zhǎng)率扮E、提高財(cái)政資佰源配置本身的效拜率辦（2邦）跋收入

10、分配職能拌收入分配的公平氨準(zhǔn)則鞍基期實(shí)現(xiàn)機(jī)制愛：襖 扮經(jīng)濟(jì)公平，指根敖據(jù)在收入創(chuàng)造過(guò)藹程中要素的貢獻(xiàn)芭來(lái)決定收入分配拌，著眼于分配規(guī)敖則或分配過(guò)程的叭公平合理，強(qiáng)調(diào)邦分配的效率 啊 拔社會(huì)公平，指將般收入差距維持在擺社會(huì)各階層居民半能接受的合理范邦圍內(nèi)，著眼于分奧配結(jié)果的公平，爸要緩解社會(huì)不同八階層因收入差距俺帶來(lái)的矛盾，追襖求社會(huì)的穩(wěn)定發(fā)案展。公平衡量指標(biāo)：鞍系數(shù) 1藹 ,系數(shù)越小，扒越趨于公平。根靶據(jù)國(guó)際慣例，基頒尼系數(shù)出于0.拜3 唉百 0.4 之間暗被視為合理區(qū)間爸。我國(guó)目前的系霸數(shù)已近接近0.半5，說(shuō)明收入差絆距已經(jīng)較大，而吧且有繼續(xù)擴(kuò)大的班趨勢(shì)。按財(cái)政收入分配職皚能的實(shí)現(xiàn)方式矮A、

11、合理界定市辦場(chǎng)分配與財(cái)政分挨配的界限與范圍柏 ；熬B、改進(jìn)和完善叭行政和事業(yè)單位絆職工工資制度 ??；凹C、加強(qiáng)稅收調(diào)吧節(jié) ；敖D、改進(jìn)和完善懊財(cái)政轉(zhuǎn)移性支出澳制度 ； 絆 巴 拌 阿（3叭）皚經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展壩職能案經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定是宏觀傲經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的一種氨理想狀態(tài)，包括安充分就業(yè)、物價(jià)百穩(wěn)定和國(guó)際收支疤平衡多重含義。擺國(guó)際收支平衡，昂指一國(guó)進(jìn)行國(guó)際扒經(jīng)濟(jì)交往時(shí)，經(jīng)傲常性項(xiàng)目和資本敗性項(xiàng)目保持收支斑平衡，未出現(xiàn)大懊的逆差或順差。藹 白實(shí)現(xiàn)的機(jī)制和手按段：芭（1）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定疤的目標(biāo)集中體現(xiàn)挨為社會(huì)總供給和澳社會(huì)總需求的大扮體平衡按（2）在財(cái)政實(shí)奧踐中，還可以通昂過(guò)一種制度性安皚排，艾發(fā)揮某種凹“昂自動(dòng)穩(wěn)定艾”

12、巴作用按（3）通過(guò)投資奧、補(bǔ)貼和稅收等半多方面安排，加敗快農(nóng)業(yè)、能源、拔交通運(yùn)輸、郵電唉、通信等公共設(shè)般施的發(fā)展，消除芭經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中的擺“敗瓶頸搬”背，并支持第三產(chǎn)白業(yè)的興起，加快哀產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)換白，保證國(guó)民經(jīng)濟(jì)阿穩(wěn)定和高速發(fā)展般的最優(yōu)結(jié)合芭（4）財(cái)政應(yīng)切佰實(shí)保證非生產(chǎn)性氨的、社會(huì)的公共俺需要第二章辦公共挨物品的隘提供方式氨 暗（1頒）扮公共巴物邦品的市場(chǎng)均衡問(wèn)疤題襖關(guān)于資源最優(yōu)配柏置的市場(chǎng)原則是跋否適用于公共物擺品的生產(chǎn)和消費(fèi)艾的問(wèn)題，是研究版公共物品時(shí)需要暗解決的一個(gè)前提挨條件。俺【斑當(dāng)一種產(chǎn)品的生襖產(chǎn)和消費(fèi)量達(dá)到拌社會(huì)MR=社會(huì)疤MC，該產(chǎn)品的阿配置是有效率的班。】埃公共產(chǎn)品由市場(chǎng)按提供存

13、在失靈：芭扮會(huì)出現(xiàn)搭便車問(wèn)伴題。奧百公共產(chǎn)品成本大八于個(gè)人從中獲得佰的收益，使個(gè)人絆不愿購(gòu)買。罷斑個(gè)人的購(gòu)買決策爸以其邊際效用與藹邊際成本相等為板依據(jù)，即使個(gè)人拌愿意購(gòu)買公共產(chǎn)伴品，其提供量會(huì)翱大大低于效率所襖要求的提供量。背 八（2般）埃純公共物品的提哎供方式鞍*唉提供公共物品來(lái)拌滿足公共需要有藹兩個(gè)系統(tǒng)：一是板市場(chǎng)，一是政府骯。市場(chǎng)提供私人拔物品滿足私人需癌要，政府提供公跋共物品滿足公共岸需要。提供方式擺是確定政府提供凹公共物品規(guī)模和拌財(cái)政支出規(guī)模的癌基本依據(jù)。 一辦般而言，純公共傲物品只能由政府按來(lái)提供而不能由百市場(chǎng)來(lái)提供，這熬是由市場(chǎng)運(yùn)行機(jī)扒制和政府運(yùn)行機(jī)吧制的不同決定的氨。芭公共物品

14、的非競(jìng)搬爭(zhēng)性和非排他性愛，決定了競(jìng)爭(zhēng)性罷的市場(chǎng)機(jī)制不適扮于提供純公共物胺品。因?yàn)椋阂环筋C面，從公共物品疤提供的角度來(lái)看辦，非競(jìng)爭(zhēng)性是指盎新增一個(gè)消費(fèi)者罷的邊際成本等于盎零暗；另一方面，從按公共物品消費(fèi)的辦角度來(lái)看，非排扳他性意味著一個(gè)昂人使用公共物品柏，并不排除其他哎人同時(shí)使用，即懊使從技術(shù)上可以按排他，但話費(fèi)成拜本太大，這樣，盎消費(fèi)者不會(huì)資源白花錢消費(fèi)這種物凹品，而是期望他敖人購(gòu)買自己從中瓣受益，即所謂免吧費(fèi)搭車。愛相對(duì)于市場(chǎng)機(jī)制背而言，政府的運(yùn)礙行時(shí)迥然不同的按。政府的性質(zhì)和芭運(yùn)行機(jī)制決定了芭其可以解決市場(chǎng)昂提供公共物品鎖板存在的難題。表半面上，純公共物鞍品免費(fèi)享用，事啊實(shí)上也是以納稅壩為

15、代價(jià)的。搬政府主要通過(guò)無(wú)跋償征稅來(lái)提供純藹公共物品吧市場(chǎng)提供私人物笆品，對(duì)提供純公爸共物品是失效的芭，而提供純公共霸物品恰恰是政府罷資源配置的領(lǐng)域把，是政府的首要埃職責(zé)。懊*財(cái)政學(xué)研究：艾政府提供公共物案品與市場(chǎng)提供私疤人物品間的恰當(dāng)拔組合，政府提供把公共物品需付出昂的成本和代價(jià)，巴合理確定政府提伴供公共物品的范挨圍和財(cái)政支出的案規(guī)模。挨準(zhǔn)公共產(chǎn)品的提班供方式：跋柏 政府授權(quán)經(jīng)營(yíng)佰；辦爸 政府參股；把昂 政府補(bǔ)助 襖財(cái)政支出效益評(píng)伴價(jià)方法隘（1）疤成本-收益分析邦（成本-收入分氨析法）：針對(duì)政扳府確定的建設(shè)目安標(biāo)，提出若干實(shí)霸現(xiàn)的方案，詳細(xì)骯列出各種方案的佰全部預(yù)期成本和壩全部預(yù)期收益，爸根據(jù)

16、對(duì)邊際社會(huì)疤效益和邊際社會(huì)拌成本的對(duì)比，通翱過(guò)分析比較選擇啊最優(yōu)方案。 凹要求：必須將項(xiàng)八目的收益全部量暗化，同時(shí)也將成邦本全部量化然后阿再比較其效果。爸投資項(xiàng)目的凈收挨益現(xiàn)值為評(píng)價(jià)標(biāo)稗準(zhǔn)。扮缺陷：必須將項(xiàng)靶目的成本和收益捌量化，而某些項(xiàng)版目很難準(zhǔn)確計(jì)量版，甚至根本無(wú)法半衡伴量。霸所以，該法適用敖于項(xiàng)目發(fā)生的收氨益能用貨幣計(jì)量岸情況。襖影子價(jià)格，許多柏成本和效益沒有傲市場(chǎng)價(jià)格，是無(wú)扒形的或非市場(chǎng)化氨的，或者這些價(jià)叭格不能完全反映邦出它們的邊際社班會(huì)成本或收益，半故稱影子價(jià)格，瓣是針對(duì)無(wú)價(jià)可循稗或有價(jià)不當(dāng)?shù)纳塘T品或勞務(wù)規(guī)定的笆較合理的替代價(jià)埃格。第三章靶財(cái)政支出白按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類巴及其意義耙按經(jīng)濟(jì)

17、性質(zhì)分類巴-購(gòu)買性吧支出和轉(zhuǎn)移性支八出。靶購(gòu)買性支出直接凹表現(xiàn)為政府購(gòu)買凹商品和服務(wù)的活拜動(dòng)，包括購(gòu)買進(jìn)熬行日常政務(wù)活動(dòng)扳所需的或用于國(guó)邦家投資所需的商昂品和服務(wù)的支出凹，前者如政府各壩部門的事業(yè)費(fèi)，百后者如政府各部絆門的投資撥款。靶共同點(diǎn)：財(cái)政一盎手付出了現(xiàn)金，氨另一手相應(yīng)地購(gòu)敖得了商品和服務(wù)霸，并運(yùn)用這些商笆品和服務(wù)實(shí)現(xiàn)了哀國(guó)家職能。哎轉(zhuǎn)移性支出直接岸表現(xiàn)為資金無(wú)償挨的單方面的轉(zhuǎn)移絆。這類支出主要盎有補(bǔ)助支出、捐岸贈(zèng)支出和債務(wù)利按息支出。共同點(diǎn)敖，即財(cái)政付出了按資金，缺無(wú)任何霸所得，這里不存班在交換的問(wèn)題，稗這類支出即為轉(zhuǎn)捌移性支出，它所八體現(xiàn)的是政府的斑非市場(chǎng)性再分配疤活動(dòng)。辦 靶按財(cái)政

18、支出經(jīng)濟(jì)懊性質(zhì)的分類具有阿較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)分析搬意義：捌（1）、購(gòu)買性擺支出所起的作用爸，是通過(guò)支出使八政府掌握的資金板與微觀經(jīng)濟(jì)主體按提供的商品和服奧務(wù)相交換，因而般，對(duì)于社會(huì)的生阿產(chǎn)和就業(yè)有直接伴的影響，對(duì)分配氨的影響是間接的襖。轉(zhuǎn)移性支出所盎起的作用，是通拌過(guò)支出過(guò)程使政版府所有的資金轉(zhuǎn)耙移到領(lǐng)受者手中班，是資金使用權(quán)矮的轉(zhuǎn)移，此類支板出直接影響收入佰分配，而對(duì)生產(chǎn)把和就業(yè)的影響是邦間接的。熬（2）、埃在安排購(gòu)買性支背出時(shí)，政府必須壩遵循等價(jià)交換的把原則，因此，通班過(guò)購(gòu)買性支出體愛現(xiàn)出的財(cái)政活動(dòng)巴對(duì)政府形成較強(qiáng)壩的效益約束。在擺安排轉(zhuǎn)移性支出拜時(shí)，政府并沒有盎十分明確和一以扳貫之的原則可以芭遵

19、循，而且，財(cái)班政支出的效益也巴極難換算。顯然翱，通過(guò)轉(zhuǎn)移性支啊出體現(xiàn)出的財(cái)政叭活動(dòng)對(duì)政府的效藹益約束是軟的。俺（3）、微觀經(jīng)瓣濟(jì)主體在同政府扮的購(gòu)買性支出發(fā)礙生聯(lián)系時(shí)，必須拔遵循等價(jià)交換原壩則。在同政府的懊轉(zhuǎn)移性支出發(fā)生埃聯(lián)系時(shí)，并無(wú)交挨換發(fā)生，它們收矮益的高低在很大板程度上取決于同拌政府討價(jià)還價(jià)的澳能力。版總結(jié)：在財(cái)政支耙出總額中，購(gòu)買氨性支出所占的比阿重大些，財(cái)政活敖動(dòng)對(duì)生產(chǎn)和就業(yè)壩的直接影響就大疤些，通過(guò)財(cái)政所安配置的資源的規(guī)壩模就大些；反之耙，轉(zhuǎn)移性支出所罷占的比重大些，澳財(cái)政活動(dòng)對(duì)收入胺分配的直接影響扒就大些。聯(lián)系財(cái)耙政的職能來(lái)看，啊以購(gòu)買性支出占唉較大比重的支出傲結(jié)構(gòu)的財(cái)政活動(dòng)搬，

20、執(zhí)行配置資源按的職能較強(qiáng)，以佰轉(zhuǎn)移性支出占較頒大比重的支出結(jié)按構(gòu)的財(cái)政活動(dòng)，扒則執(zhí)行收入分配叭的職能較強(qiáng)。笆財(cái)政支出規(guī)模衡凹量指標(biāo)拌 敗財(cái)政支出規(guī)?？砂鸵杂媒^對(duì)數(shù)指標(biāo)爸來(lái)表示，也可以哎用相對(duì)數(shù)指標(biāo)即襖財(cái)政支出占GD斑P的比重來(lái)表示版，由這兩個(gè)基本隘指標(biāo)又可以衍生暗出反映財(cái)政支出扳發(fā)展變化的三個(gè)熬指標(biāo)。板（1胺）盎財(cái)政支出增長(zhǎng)率半，以半阿G（%）表示。稗財(cái)政支出增長(zhǎng)率跋表示當(dāng)年財(cái)政支拜出比上年同期財(cái)壩政支出增長(zhǎng)的百俺分比（%），即拌所謂熬“絆同比安”敗增長(zhǎng)率。邦（2翱）版財(cái)政支出增長(zhǎng)彈白性系數(shù)敗,扳以Eg搬表示。財(cái)政支出跋增長(zhǎng)彈性系數(shù)是澳指財(cái)政支出增長(zhǎng)百率與GDP增長(zhǎng)襖率之比。彈性（絆系數(shù)）大于

21、1，把表明財(cái)政支出增岸長(zhǎng)速度快于GD扒P增長(zhǎng)速度。骯（3搬）靶財(cái)政支出增長(zhǎng)邊半際傾向，以MG拔P表示。該指標(biāo)俺表明財(cái)政支出增翱長(zhǎng)額與GDP增骯長(zhǎng)額之間的關(guān)系霸，即GDP每增襖加一個(gè)單位的同奧時(shí)財(cái)政支出多增斑加多少，或財(cái)政昂支出增長(zhǎng)額占G版DP增長(zhǎng)額的比唉例。吧財(cái)政支出規(guī)模發(fā)八展變化的一般趨按勢(shì)埃（1）、瓦格納叭法則稗：隨著人均收入半的提高，財(cái)政支襖出占GDP的比拔重也相應(yīng)隨之提八高。般（2）、皮科克拜和威斯曼的替代搬擺規(guī)模效應(yīng)理論。俺即在危急時(shí)期，絆公共支出會(huì)替代般私人支出，財(cái)政捌支出的比重會(huì)增板加。但在危急時(shí)疤期過(guò)去以后，公把共支出并不會(huì)退唉回到先前的水平半，因此，每一次斑較大的經(jīng)濟(jì)和社鞍會(huì)

22、動(dòng)蕩，都會(huì)導(dǎo)扮致財(cái)政支出水平辦上一個(gè)新的臺(tái)階扒，這種財(cái)政支出哀上升的規(guī)律，被疤稱為替代-熬-規(guī)模效應(yīng)理論稗。氨（3）、馬斯格跋雷夫和羅斯托的吧經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論稗。班影響財(cái)政支出凹合理隘規(guī)模的因素霸 拜（一）搬影響財(cái)政支出皚規(guī)模藹的宏觀因素分析拔：?。?）、經(jīng)濟(jì)性白因素：主要是指胺經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、扮經(jīng)濟(jì)體制以及中俺長(zhǎng)期發(fā)展張律和皚當(dāng)前經(jīng)濟(jì)政策等阿 壩（2）、政治性背因素：a、政局耙是否穩(wěn)定 b、按政體結(jié)構(gòu)和行政板效率 c、政府班干預(yù)政策 挨（3）、社會(huì)性靶因素瓣：包括人口、就暗業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、白社會(huì)救濟(jì)、社會(huì)挨保障以及城鎮(zhèn)化柏等因素，這些因懊素都會(huì)在很大程佰度上影響財(cái)政支哎出規(guī)模。艾 唉（二）胺影響財(cái)

23、政支出規(guī)八模的微觀分因素氨析：辦為了尋求合理的暗財(cái)政支出規(guī)模，拌不僅要分析影響挨財(cái)政支出的宏觀阿因素，而且要分藹析和控制影響財(cái)澳政支出的微觀因盎素。福利經(jīng)濟(jì)學(xué)佰對(duì)財(cái)政支出增長(zhǎng)佰的分析主要是從芭微觀角度進(jìn)行的氨，它采用效用最稗大化的分析方法班，將市場(chǎng)有效供絆給原理運(yùn)用到政扳府公共物品的供安應(yīng)中,通過(guò)影響翱財(cái)政支出增長(zhǎng)的八變量,來(lái)分析和拜研究財(cái)政支出規(guī)胺模叭。 第四、五章艾行政管理支出：吧財(cái)政用于國(guó)家各把級(jí)權(quán)力機(jī)關(guān)、行擺政管理機(jī)關(guān)和外挨事機(jī)構(gòu)行使其職傲能所需的費(fèi)用擺，包括行政支出叭、公安支出、國(guó)矮家安全支出、司挨法檢察支出和外奧交支出。跋社會(huì)消費(fèi)性支出敖的屬性扳本質(zhì)上，消費(fèi)性岸支出滿足的是純挨社會(huì)

24、公共需要。八特點(diǎn)：斑白提供純公共產(chǎn)品版；俺巴消費(fèi)性，支出的靶結(jié)果引起社會(huì)物熬質(zhì)產(chǎn)品的消耗和白價(jià)值喪失而不能背實(shí)現(xiàn)補(bǔ)償和增值靶；奧安低收入彈性。扒社會(huì)消費(fèi)性支出胺是國(guó)家執(zhí)行政治罷職能和社會(huì)職能伴的保證。隨著經(jīng)傲濟(jì)發(fā)展，財(cái)政還唉必須保證各項(xiàng)消昂費(fèi)性支出的相應(yīng)暗發(fā)展，以實(shí)現(xiàn)經(jīng)俺濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展哀。柏教育支出的提供挨方式邦從經(jīng)濟(jì)性質(zhì)來(lái)看板，芭根據(jù)教育支出的罷特點(diǎn)，教育一般絆是一種混合產(chǎn)品瓣。根據(jù)教育的不擺同等級(jí)略有不同?。喊缌x務(wù)教育具有明胺顯外部效應(yīng)，基笆本是由政府提供鞍和保障的，具有按較多公共產(chǎn)品性百質(zhì)，可視為一種般純公共產(chǎn)品暗巴政府在義務(wù)教育澳的提供上承擔(dān)較挨多責(zé)任；澳義務(wù)教育以外的唉高層次教育：白

25、是利益外溢型的癌準(zhǔn)公共產(chǎn)品?？砂畈扇≌褪袌?chǎng)矮混合提供方式。拔教育有以下三個(gè)靶特點(diǎn)：1、當(dāng)今爸社會(huì)已進(jìn)入知識(shí)霸經(jīng)濟(jì)時(shí)代，科技白進(jìn)步已成為經(jīng)濟(jì)胺增長(zhǎng)的主要?jiǎng)恿Π蹋萍歼M(jìn)步又半是源于教育。2瓣、避免因收入差礙距造成的受教育敖機(jī)會(huì)的不公平。壩3、教育資本市吧場(chǎng)的不發(fā)達(dá)和不埃完善。政府投資的特點(diǎn)盎國(guó)家的科技投入壩政策：1、科技阿投入機(jī)制。建立癌多元化、多渠道捌的科技投入體系敖，大幅度總價(jià)科耙技投入。2、稅暗收激勵(lì)：加大對(duì)拔企業(yè)自主創(chuàng)新投藹入的所得稅稅前皚抵扣力度。3、傲政府采購(gòu)：建立班財(cái)政性資金采購(gòu)扳自主創(chuàng)新產(chǎn)品制奧度。稗政府干預(yù)衛(wèi)生事矮業(yè)的理由：1、愛減少貧困是在醫(yī)挨療衛(wèi)生方面進(jìn)行絆干預(yù)的理論基

26、礎(chǔ)耙;2、許多與醫(yī)俺療衛(wèi)生有關(guān)的服辦務(wù)是公共物品壩，其具有外部性哀；3、疾病風(fēng)險(xiǎn)壩的不確定性和保鞍險(xiǎn)市場(chǎng)的缺陷是搬政府行為的第三澳個(gè)理論基礎(chǔ)安投資于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)案的關(guān)系：首先，伴社會(huì)需求由消費(fèi)哎、投資、出口三扮部分組成，所以岸投資可以直接增版加社會(huì)總需求，拜從而刺激經(jīng)濟(jì)增昂長(zhǎng)。其次，投資愛需要建筑材料，奧所以增加投資就斑可以帶動(dòng)生產(chǎn)資澳料或設(shè)備生產(chǎn)的扮增長(zhǎng)。再次，投奧資的一部分將華白為個(gè)人消費(fèi)和社絆會(huì)消費(fèi)，所以在稗增加投資可以刺翱激消費(fèi)品生產(chǎn)的敗增長(zhǎng)。半政府投資的特點(diǎn)拌：板政府投資是政府矮作為特殊投資主伴體，為促進(jìn)國(guó)民擺經(jīng)濟(jì)各部門的協(xié)絆調(diào)發(fā)展，利用財(cái)唉政支出對(duì)一些特板定的社會(huì)經(jīng)濟(jì)部拜門和需要進(jìn)行的

27、芭投資活動(dòng)。非政稗府投資是指具有埃獨(dú)立經(jīng)濟(jì)利益的啊微觀經(jīng)濟(jì)主體進(jìn)懊行的投資。氨特點(diǎn)：（1盎）艾非政府投資是由白具有獨(dú)立法人資絆格的企業(yè)或個(gè)人板從事的投資，作捌為商品生產(chǎn)者，澳它們的目標(biāo)是追辦求盈利，而且，挨它們的盈利是根懊據(jù)自身所能感受隘到的微觀效益和跋微觀成本計(jì)量的芭。由于政府居于瓣宏觀調(diào)控的地位吧，政府投資可以埃微利甚至不盈利澳，但可以極大地板提高國(guó)民經(jīng)濟(jì)的扳整體效益。扳（2斑）哀企業(yè)或個(gè)人主要拔依靠自身積累和伴社會(huì)籌資來(lái)為投鞍資提供資金，自案身積累和社會(huì)籌啊資規(guī)模都受到種案種限制，一般難板以承擔(dān)規(guī)模宏大安的建設(shè)項(xiàng)目，而熬且由于要追求盈敖利，一般主要從暗事周期快、見效案快的短期性投資辦；政

28、府財(cái)力雄厚敗，而且資金來(lái)源澳多半是無(wú)償?shù)模劭梢酝顿Y于大型半項(xiàng)目和長(zhǎng)期項(xiàng)目版。哀（3伴）吧企業(yè)囿于一行一澳業(yè)，投資不可能耙顧及非經(jīng)濟(jì)的社襖會(huì)效益；政府由唉于在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中敗居于特殊地位，拔可以從事社會(huì)效爸益好而經(jīng)濟(jì)效益般一般的投資。稗 財(cái)政投疤資的標(biāo)準(zhǔn)：1、啊資本產(chǎn)出比例最八小化標(biāo)準(zhǔn)，有成罷稀缺要素標(biāo)準(zhǔn)，唉是指政府在確定拔投資項(xiàng)目使，應(yīng)扮當(dāng)選擇單位資本按投入產(chǎn)出最大化襖的項(xiàng)目。2、資罷本勞動(dòng)最大化標(biāo)佰準(zhǔn)，它是指政府矮投資應(yīng)選擇使邊暗際人均投資額最拔大化的投資項(xiàng)目白。3、就業(yè)創(chuàng)造辦標(biāo)準(zhǔn)，它是指政埃府應(yīng)當(dāng)選擇單位邦投資額能夠動(dòng)員笆最大數(shù)量勞動(dòng)力八的項(xiàng)目。藹基礎(chǔ)設(shè)施投資的藹性質(zhì)挨基礎(chǔ)設(shè)施是支撐搬一國(guó)疤

29、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的基礎(chǔ)癌部門，基礎(chǔ)設(shè)施半越發(fā)達(dá)，該國(guó)的搬國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行就瓣越順利暢，越有芭效，人民的生活白也越便利，生活扮質(zhì)量相對(duì)來(lái)說(shuō)也啊越高。斑政府/拜財(cái)政投資的主要辦領(lǐng)域是指狹義的傲基礎(chǔ)設(shè)施概念，奧指經(jīng)濟(jì)社會(huì)活動(dòng)案的公共設(shè)施。敖基叭礎(chǔ)設(shè)施與其他產(chǎn)伴業(yè)相比，具有不絆同特征。從整個(gè)盎生產(chǎn)過(guò)程來(lái)看，扒基礎(chǔ)設(shè)施為整個(gè)板生產(chǎn)過(guò)程提供昂“胺共同生產(chǎn)條件隘”哀。霸作為共同生產(chǎn)條扳件的固定資產(chǎn)，啊具有公用性，非安獨(dú)占性和不可分俺割性，這些特性岸決定了她具有阿“拜公共物品盎”艾的一般特征?；诺A(chǔ)設(shè)施特別是大頒型基礎(chǔ)設(shè)施，很搬難由個(gè)別企業(yè)的爸獨(dú)立投資來(lái)完成巴，尤其是經(jīng)濟(jì)發(fā)白展的初期階段，白沒有政府的強(qiáng)有愛力支持，很難有

30、暗效地推動(dòng)基礎(chǔ)設(shè)埃施的發(fā)展。艾 政府投資隘三農(nóng)的意義：1艾、政府是國(guó)民經(jīng)癌濟(jì)的基礎(chǔ)，農(nóng)業(yè)安生產(chǎn)為人類提供澳基本的生存條件叭，農(nóng)業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)唉率的提高是工業(yè)凹化的起點(diǎn)和基礎(chǔ)拌，穩(wěn)定和發(fā)展農(nóng)般業(yè)是保證國(guó)民經(jīng)皚濟(jì)快速穩(wěn)定發(fā)展凹的重要因素和前扮提。2、促進(jìn)農(nóng)百民持續(xù)增收，縮俺小城鄉(xiāng)居民收入鞍差距，實(shí)現(xiàn)工業(yè)搬與農(nóng)業(yè)城市與鄉(xiāng)般村的協(xié)調(diào)發(fā)展，邦時(shí)間里國(guó)民經(jīng)濟(jì)頒穩(wěn)定快速增長(zhǎng)機(jī)埃制的必由之路。捌3、加強(qiáng)農(nóng)村基半礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，加疤快發(fā)展社會(huì)農(nóng)村斑事業(yè)，改善農(nóng)村案面貌，建設(shè)新農(nóng)襖村。盎財(cái)政投融資的概敖念及意義般概念： 政府為扮實(shí)現(xiàn)一定的產(chǎn)業(yè)邦政策和其他政策芭目標(biāo)，通過(guò)國(guó)家壩信用方式籌集資岸金，由財(cái)政統(tǒng)一般掌握管理，并根

31、捌據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社挨會(huì)發(fā)展規(guī)劃，以敗出資芭(白入股隘)辦或融資斑(皚貸款熬)辦方式，將資金投敖向急需發(fā)展的部搬門、企業(yè)或事業(yè)柏的一種資金融通耙活動(dòng)，財(cái)政投融巴資也稱胺“爸政策性金融昂”安。埃意義：政府投資叭并不意味著完全百的無(wú)償撥款。邦國(guó)際經(jīng)驗(yàn)表明，邦財(cái)政投融資，是辦發(fā)揮政府在基礎(chǔ)捌設(shè)施投資中的作胺用的最佳途徑。壩財(cái)政投融資是我暗國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展初級(jí)艾階段的需要。財(cái)辦政投融資的笆特點(diǎn)：既體現(xiàn)政叭府的政策取向，把又按照信用原則壩運(yùn)用，彌補(bǔ)政府叭投資利益約束剛扮性不足的缺點(diǎn)。胺目的：為具有公班共物品特征的基懊礎(chǔ)性基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)部拔門融資。斑 基本特征：1巴、財(cái)政投融資是扳一種政府投入資稗本金的政策性融靶資。他是

32、在大力吧發(fā)展商業(yè)銀行的礙同時(shí)構(gòu)建的新型白投融資渠道。2盎、財(cái)政投融資的艾目的性很強(qiáng)，范靶圍有嚴(yán)格限制，扒它主要為帶有提罷供公共物品特征疤的基礎(chǔ)設(shè)施和基熬礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)部門融資矮。3、計(jì)劃性與稗市場(chǎng)機(jī)制相結(jié)合罷。4、財(cái)政投融骯資的管理是由國(guó)氨家設(shè)立的專門機(jī)爸構(gòu)即政策性金融辦機(jī)構(gòu)統(tǒng)籌管理和叭經(jīng)營(yíng)。5、財(cái)政扮投融資的管理比癌較靈活，其在一懊定范圍內(nèi)的追加爸無(wú)需主管部門的奧審批。第六章八社會(huì)保障制度：凹由法律規(guī)定了的隘，按照某種確定背的規(guī)則實(shí)施的社扒會(huì)保障政策和措白施體系。案 實(shí)施社會(huì)瓣保障制度的意義拌：1、彌補(bǔ)市場(chǎng)叭機(jī)制的失靈。2扒、在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體捌制下社會(huì)保障制壩度還有昂“搬內(nèi)在穩(wěn)定器罷“艾的作用。3、私靶

33、人保險(xiǎn)由于存在稗種種缺陷，不可頒能完全向人們提藹供基本的經(jīng)濟(jì)保啊障。翱西方社會(huì)保障制扒度的類型昂扳社愛會(huì)保險(xiǎn)型暗“盎風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)，互助愛互濟(jì)巴”半唉社會(huì)救濟(jì)型 扒骯普遍津貼型百“背人人有份愛”節(jié)儉基金型跋養(yǎng)老保險(xiǎn)的籌資懊模式?。?氨）隘現(xiàn)收現(xiàn)付式耙。是指當(dāng)期的繳把費(fèi)收入全部用于背支付當(dāng)期的養(yǎng)老翱金開支，不留或頒只留很少的儲(chǔ)備霸基金。從資金角昂度來(lái)看，現(xiàn)收現(xiàn)案付式的養(yǎng)老保險(xiǎn)矮是一種靠后代養(yǎng)板老的保險(xiǎn)模式，般上一代人并沒有板留下養(yǎng)老儲(chǔ)備基罷金的積累，其養(yǎng)啊老金全部需要下背一代人的繳費(fèi)籌柏資，實(shí)際上這種搬保險(xiǎn)靠的是代際奧之間的收入轉(zhuǎn)移敖。佰（2埃）柏基金式?；鹗襟a又分為完全基金傲式和部分基金式芭兩種。

34、完全基金叭式是指當(dāng)期繳費(fèi)巴收入全部用于為翱當(dāng)期繳費(fèi)的受保斑人建立養(yǎng)老儲(chǔ)備捌基金，建立儲(chǔ)備吧基金的目標(biāo)應(yīng)當(dāng)八是滿足未來(lái)向全伴部受保人支付養(yǎng)哎老金的資金需要背。部分基金式則盎是介于現(xiàn)收現(xiàn)付靶式和完全基金式扳之間的一種籌資叭模式，即當(dāng)期的鞍繳費(fèi)一部分用于八應(yīng)付當(dāng)期的養(yǎng)老澳金開支，一部分埃用于為受保人建辦立養(yǎng)老儲(chǔ)備金。把 財(cái)政翱補(bǔ)貼：影響相對(duì)按價(jià)格結(jié)構(gòu)，從而板可以改變資源配白置結(jié)構(gòu)供給結(jié)構(gòu)擺和需求結(jié)構(gòu)的政靶府無(wú)償支出。主骯要有物價(jià)補(bǔ)貼和胺企業(yè)虧損補(bǔ)貼。霸 財(cái)政盎補(bǔ)貼的積極效應(yīng)佰：1、財(cái)政補(bǔ)貼爸的首要意義在于哎有效的貫徹國(guó)家安的經(jīng)濟(jì)政策，便氨于順利的實(shí)施國(guó)伴家的政策方針。凹2、可以以財(cái)政藹資金帶動(dòng)社會(huì)資

35、傲金，擴(kuò)充財(cái)政資俺金的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)矮。3、加大技術(shù)八改造力度，推動(dòng)按產(chǎn)業(yè)升級(jí)。4.挨消除排擠效應(yīng)，礙增強(qiáng)民間投資意班愿，加快民間投澳資的恢復(fù)和增長(zhǎng)暗。5、對(duì)社會(huì)經(jīng)斑濟(jì)發(fā)揮穩(wěn)定效應(yīng)芭。拜 稅收半支出：以特殊的笆法律條款規(guī)定的白、給予特定類型挨的活動(dòng)或納稅人伴以各種稅收優(yōu)惠笆待遇而形成的收班入損失或放棄的矮收入?？煞譃檎諌晤櫺远愂罩С龊桶宕碳ば远愂罩С霭病Ｐ问剑憾愂栈戆懊?、納稅扣除、伴稅收抵免、優(yōu)惠班稅率、延期納稅傲、盈虧相抵、加昂速折舊、退稅。 第七章奧影響財(cái)政收入規(guī)凹模的因素案（1）、經(jīng)濟(jì)發(fā)白展水平和生產(chǎn)技俺術(shù)水平：經(jīng)濟(jì)決安定財(cái)政，財(cái)政收壩入規(guī)模的大小，板歸根結(jié)底受到生俺產(chǎn)發(fā)展水平的制昂約愛敖財(cái)政

36、學(xué)基本觀點(diǎn)八之一。經(jīng)濟(jì)影響安財(cái)政的因素主要敗是經(jīng)濟(jì)條件，包芭括：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水耙平，生產(chǎn)技術(shù)水拜平，收入分配體版制，價(jià)格水平等礙。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平骯對(duì)財(cái)政收入規(guī)模盎的影響表現(xiàn)為基案礎(chǔ)性制約。一般胺，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平爸高，財(cái)政收入總安額大，占GDP案的比重也高。生鞍產(chǎn)技術(shù)水平對(duì)財(cái)扮政收入規(guī)模的影懊響實(shí)際是經(jīng)濟(jì)發(fā)啊展水平影響研究扮的深化。 熬（2）、分配政搬策和分配制度：絆在經(jīng)濟(jì)體制改革版中調(diào)整分配政策霸和分配體制是必般需的，但必須有芭縝密的整體設(shè)計(jì)搬，并要考慮國(guó)家胺財(cái)政的承受能力霸。拔（3）、價(jià)格：班價(jià)格對(duì)財(cái)政收入捌規(guī)模的影響主要吧表現(xiàn)在：白絆價(jià)格總水平升降愛的影響；盎斑現(xiàn)行稅制因素；巴拜產(chǎn)品比價(jià)關(guān)系變愛動(dòng)

37、翱我國(guó)財(cái)政收入包版括的內(nèi)容?。?）、按財(cái)政熬收入形式分類包柏括稅收、收費(fèi)、半債務(wù)收入、鑄幣傲收入和通貨膨脹背收入。（2）、背按財(cái)政資金的管背理方式，分為預(yù)哀算內(nèi)巴（稅、費(fèi)）阿和預(yù)算外氨（預(yù)算外收入、爸社會(huì)保障收入、擺制度外收入）阿兩大類。（3）胺、按財(cái)政收入來(lái)佰源分類：矮隘按財(cái)政收入來(lái)源安中所有制結(jié)構(gòu)分白類，包括國(guó)有經(jīng)半濟(jì)收入、集體經(jīng)藹濟(jì)收入、中外合凹營(yíng)經(jīng)濟(jì)收入、私按營(yíng)經(jīng)濟(jì)或外商獨(dú)吧資經(jīng)濟(jì)收入、個(gè)鞍體經(jīng)濟(jì)收入等；扳芭按財(cái)政收入來(lái)源罷中部門結(jié)構(gòu)分類絆。包括工農(nóng)部門澳收入、輕工重工敖部門收入、生產(chǎn)巴部門和流通部門版收入、第一二三斑產(chǎn)業(yè)部門收入等把。岸 收費(fèi)吧分為六大類：1笆.、專項(xiàng)收入，邦包括排污

38、費(fèi)收入搬、水資源收入等邦。2、行政事業(yè)笆性收費(fèi)收入。3唉、罰沒收入。4巴、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)稗收入。5、國(guó)有阿資源有償使用收暗入。6、其他收氨入。奧 預(yù)算礙外資金：國(guó)家機(jī)扮關(guān)事業(yè)單位和社艾會(huì)團(tuán)體稗為履行或帶行政盎府職能，依據(jù)國(guó)壩家法律法規(guī)而收佰取提取和安排使癌用而未統(tǒng)計(jì)在財(cái)捌政收入之內(nèi)的各八種財(cái)政性資金第八章般稅收的屬性及捌“跋三性傲”扮“白三性百”稗（權(quán)威性）爸是指稅收的強(qiáng)制靶性、無(wú)償性（核絆心）和固定性。敖 靶強(qiáng)制性：稅收是癌國(guó)家憑借政治權(quán)昂力征稅，通常頒頒布法令實(shí)施，任跋何單位和個(gè)人都熬不得違抗。它是骯稅收作為一種財(cái)罷政范疇的前提條版件，也是國(guó)家滿吧足社會(huì)公共需要芭的必要保證。某班種情況下。強(qiáng)

39、制挨性可能轉(zhuǎn)化為自扒愿性。無(wú)償性：安指國(guó)家征稅后，頒稅款即為國(guó)家所敗有，對(duì)具體的納扒稅人而言不需要氨償還。稅收的無(wú)隘償性是針對(duì)具體敖納稅人而言。固愛定性：征稅前就辦以法律的形式規(guī)扒定了征稅對(duì)象及半統(tǒng)一的比例或數(shù)敗額，并只能按預(yù)壩定的標(biāo)準(zhǔn)征稅。案 癌具有一定相對(duì)性鞍。把（1安）背征稅對(duì)象拔頒 又稱稅收客愛體，是稅法規(guī)定皚的征稅的目的物礙，是一種稅區(qū)別暗于另一種稅的主背要標(biāo)志?，F(xiàn)代社懊會(huì)，主要包括所昂得、商品和財(cái)產(chǎn)盎三類。稅源，指阿稅收收入的源泉斑或最終出處：敖瓣指某種稅的征稅半對(duì)象總量及其分埃布狀況，與征稅翱對(duì)象是同一客體胺；藹芭也指稅收收入的翱經(jīng)濟(jì)內(nèi)容。稅目半，是課稅對(duì)象的笆具體項(xiàng)目或課稅挨對(duì)

40、象的具體劃分昂。反映的是征稅拜的廣度。般 （2岸）半課稅標(biāo)準(zhǔn)背：傲也稱課稅依據(jù)或捌計(jì)稅依據(jù)，是國(guó)胺家征稅的實(shí)際依靶據(jù)。稅基，指據(jù)笆以計(jì)算應(yīng)納稅額艾的基數(shù)，包括實(shí)邦物量和價(jià)值量?jī)砂囝?。?（3案）芭稅率骯按征多少稅？岸 一國(guó)稅澳收制度的核心。凹指國(guó)家征稅的比跋率，即稅額與課愛稅依據(jù)之比，反啊映征稅的深度。罷分為：襖 熬罷定額稅率亦稱固板定稅額，是按課俺稅對(duì)象的一定計(jì)靶量單位直接規(guī)定耙一個(gè)固定稅額的柏稅率形式。哀 昂傲比例稅率，對(duì)同版一課稅對(duì)象，統(tǒng)傲一按一個(gè)比例征扒稅，同一課稅對(duì)吧象的不同納稅人按稅負(fù)相同。挨 背拌累進(jìn)稅率，是按白課稅對(duì)象的大小版，劃分若干等級(jí)耙，每個(gè)等級(jí)由低頒到高規(guī)定相應(yīng)稅阿率，

41、課稅對(duì)象數(shù)艾額越大稅率越高礙。累進(jìn)稅率因計(jì)熬算方法不同，分盎為全額累進(jìn)稅率靶和超額累進(jìn)稅率昂兩種。拔稅收原則是政府昂在設(shè)計(jì)稅制、實(shí)疤施稅法過(guò)程中所俺遵循的準(zhǔn)則，它爸決定政府對(duì)什么邦征稅、征多少稅扳、怎樣征稅等，版是評(píng)價(jià)稅收制度笆優(yōu)劣、考核稅務(wù)澳行政管理狀況的阿基本標(biāo)準(zhǔn)。氨 當(dāng)代稅收襖原則包括芭稅收公平和效率邦兩大原則。稅收背的公平原則：稅把收應(yīng)以公平為主敗。公平原則，即把稅收要公平對(duì)待巴所有納稅人，國(guó)癌家征稅的比例或哀數(shù)額應(yīng)與納稅人啊的負(fù)擔(dān)能力相適邦應(yīng)。 稅收的效頒率原則：征稅必伴須考慮效率要求盎。效率原則，在敗組織稅收入過(guò)程傲中和處理稅收與哎經(jīng)濟(jì)關(guān)系時(shí)，必搬須講求效率，堅(jiān)佰持效率優(yōu)先思想靶。

42、包括行政效率版和經(jīng)濟(jì)效率。岸稅收中性，指政拜府課稅不扭曲市澳場(chǎng)機(jī)制的正常運(yùn)澳行，或者，不影挨響私人部門原有隘的資源配置狀況哀；稅收中性包括巴兩種含義：一是瓣國(guó)家征稅使社會(huì)捌付出的代價(jià)以稅巴款為限；二是國(guó)埃家征稅應(yīng)避免對(duì)岸市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)八行的干擾。稅收胺中性不代表取消班或忽視稅收對(duì)經(jīng)阿濟(jì)的調(diào)節(jié)作用，哎但社會(huì)主義市場(chǎng)哀經(jīng)濟(jì)體制是以市傲場(chǎng)化價(jià)格對(duì)資源凹配置起基礎(chǔ)性作跋用的，稅收必須啊在使市場(chǎng)發(fā)揮基版礎(chǔ)性作用的前提埃下發(fā)揮其調(diào)控經(jīng)扒濟(jì)作用。愛稅斑負(fù)按轉(zhuǎn)嫁襖：商品交換過(guò)程扒中，納稅人通過(guò)癌提高銷售價(jià)格或盎壓低購(gòu)進(jìn)價(jià)格的疤方法，將稅負(fù)轉(zhuǎn)把嫁給購(gòu)買者或供瓣應(yīng)者的一種經(jīng)濟(jì)熬現(xiàn)象。瓣（1稗）吧前轉(zhuǎn)（順轉(zhuǎn)），背指

43、納稅人提高售礙價(jià)把稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給傲購(gòu)買者。盎（2阿）扳后轉(zhuǎn)（逆轉(zhuǎn)），胺壓低進(jìn)價(jià)把稅負(fù)背轉(zhuǎn)嫁給供貨商。挨（3笆）哎混轉(zhuǎn)或散轉(zhuǎn)，前百傳+后轉(zhuǎn)；白（4爸）叭稅收資本化，也捌稱資本還原。指捌生產(chǎn)要素購(gòu)買者絆將所購(gòu)生產(chǎn)要素昂未來(lái)要繳納的稅俺款，通過(guò)壓價(jià)購(gòu)懊進(jìn)的形式在購(gòu)買跋時(shí)預(yù)先扣除，把澳稅負(fù)向后轉(zhuǎn)嫁給阿生產(chǎn)要素出售者昂。是后轉(zhuǎn)的特殊扮形式。第十章拜商品課稅的哎特征：1、課征翱普遍2、以商品俺和非商品的流轉(zhuǎn)埃額為計(jì)稅依據(jù)3艾、實(shí)行比例稅率斑4、計(jì)征簡(jiǎn)便。巴增值稅的特點(diǎn)以拔及征收巴增值稅是指企業(yè)氨生產(chǎn)商品過(guò)程中挨新創(chuàng)造的價(jià)值，按具體到一個(gè)生產(chǎn)半單位，是指納稅愛人的商品銷售收澳入或勞務(wù)收入扣癌除外購(gòu)商品額后襖的余

44、額。愛增值稅的最大特氨點(diǎn)是在就一種商胺品多次課征中避埃免重復(fù)征稅。佰增值稅的計(jì)征方熬法：拌從理論講，有三拔種方法：一是將矮納稅單位納稅期爸內(nèi)新創(chuàng)造的價(jià)值皚（如工資、利潤(rùn)八、利息和其他增疤值項(xiàng)目）瓣逐項(xiàng)相加作為增扮值額，然后按適霸用稅率求出增值埃稅額，稱為俺“拜加法耙”捌。翱二是從企業(yè)單位芭納稅期內(nèi)的銷售拌收入額減去法定岸扣除額（如原料瓣、燃料、動(dòng)力、唉零配件等）后的案余額，作為增值岸額，稱為矮“盎減法把”敗（或扣額法）。昂三是不直接計(jì)算岸增值額，而是從芭按銷售收入額計(jì)爸算的稅額中扣除捌法定外購(gòu)商品的骯已納稅金，以其版余額作為增值稅埃應(yīng)納稅額，通常跋稱為骯“懊扣稅法骯”埃。埃在實(shí)踐中，由于般“愛

45、加法佰”氨計(jì)算復(fù)雜，誤差斑較大，很少有哪熬個(gè)國(guó)家采用。版我國(guó)現(xiàn)行的增值佰稅制度芭（1）征收范圍?。赫魇辗秶ò猎谖覈?guó)境內(nèi)銷售扮貨物和提供加工阿、修理修配勞務(wù)拔以及進(jìn)口貨物絆（2）納稅義務(wù)襖人：所有銷售應(yīng)拜稅貨物和提供應(yīng)皚稅勞務(wù)的工商企拜業(yè)及其他單位和版?zhèn)€人【外商投資芭企業(yè)也屬于納稅哀人】癌（3）增值稅稅傲率：采取一檔基癌本稅率和一檔低瓣稅率模式鞍（4）實(shí)行價(jià)外柏計(jì)算辦法：翱實(shí)行價(jià)外稅，即白將原來(lái)含稅價(jià)格背中的價(jià)和稅分開罷并以不含稅價(jià)格笆作為計(jì)稅依據(jù)，安在零售以前各環(huán)稗節(jié)銷售商品時(shí)，凹專用發(fā)票上要求拔分別填寫含稅金阿和不含稅金的價(jià)澳格唉。跋（5）按購(gòu)進(jìn)扣熬稅法計(jì)算應(yīng)納稅版額，實(shí)行根據(jù)發(fā)埃貨票注

46、明稅金進(jìn)八行稅款抵扣制度?。?）對(duì)年銷售隘收入小于規(guī)定的辦額度且會(huì)計(jì)核準(zhǔn)稗不健全的小型納阿稅人，實(shí)行簡(jiǎn)易安征收辦法罷（7）按規(guī)范化啊辦法計(jì)算納稅的板增值稅納稅人要胺進(jìn)行專門的稅務(wù)罷登記，并使用增岸值稅專用發(fā)票，叭以便建立納稅人捌購(gòu)銷雙方進(jìn)行交氨叉審計(jì)的稽核體柏系柏，增強(qiáng)增值稅自稗我制約透漏稅和澳減免稅的內(nèi)在機(jī)愛制鞍所得課稅的特征癌及缺陷笆 疤特征：皚（1）、熬稅負(fù)相對(duì)公平。安（2）、一般不拌存在重復(fù)征稅問(wèn)唉題，不影響商品扒的相對(duì)價(jià)格。（拜3）、有利于維哀護(hù)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)權(quán)斑益。（4）、課俺稅有彈性。稗缺陷：（1）所埃得稅的開征及其捌財(cái)源受企業(yè)利潤(rùn)柏水平和人均收入板水平的制約（2礙）所得稅的累進(jìn)按課

47、稅方法會(huì)在一八定程度上壓抑納奧稅人的生產(chǎn)和工扮作積極性（3）安計(jì)征管理也比較斑復(fù)雜，需要較高辦的稅務(wù)管理水平搬，在發(fā)展中國(guó)家澳廣泛推行往往遇昂到困難（4）有愛一種觀點(diǎn)認(rèn)為，巴同商品課稅相比般，所得課稅的經(jīng)扒濟(jì)調(diào)節(jié)功能較弱案，不易有效地體皚現(xiàn)政府的經(jīng)濟(jì)政隘策第十二章版國(guó)債特征、結(jié)構(gòu)邦、負(fù)擔(dān)層次敗國(guó)債的特點(diǎn)：斑叭自愿性 澳阿有償性 班敖可靠隘性骯：國(guó)債的擔(dān)保物半不是財(cái)產(chǎn)和收益霸而是政府的信譽(yù)把，在一般情況下盎國(guó)債比私債要可疤靠，被稱為疤“癌金邊債券吧”傲 八（國(guó)債的發(fā)行必案須遵循信用原則扳：有借有還傲）安國(guó)債的結(jié)構(gòu)，指氨一個(gè)國(guó)家各種性邦質(zhì)債務(wù)的相互搭熬配，以及債務(wù)收壩入來(lái)源和發(fā)行期靶限的有機(jī)組合：

48、稗唉應(yīng)債主體結(jié)構(gòu)挨：實(shí)際上是社會(huì)奧資金或收入在社把會(huì)各經(jīng)濟(jì)主體之昂間的分配格局，骯即各類企業(yè)和各礙階層居民各自占挨有社會(huì)資金的比般例 胺矮應(yīng)債資金來(lái)源結(jié)凹構(gòu)扒（國(guó)債持有者結(jié)扮構(gòu)）澳愛國(guó)債期限結(jié)構(gòu)按（以償還期為標(biāo)拔準(zhǔn)）板國(guó)債負(fù)擔(dān)艾扮國(guó)債認(rèn)購(gòu)者負(fù)擔(dān)班（翱影響發(fā)行總量藹）：巴國(guó)債作為認(rèn)購(gòu)者隘收入使用權(quán)利讓芭渡，必須考慮認(rèn)伴購(gòu)者的實(shí)際負(fù)擔(dān)版能力 拔艾政府即債務(wù)人敖（岸影響發(fā)行規(guī)模及白政府信用氨）：政府借債要奧考慮償還能力量矮力而行 翱埃納稅人負(fù)擔(dān)暗（礙影響稅收制度扒）：還債的收入瓣來(lái)源最終是稅收頒，但現(xiàn)代普遍實(shí)啊行奧“襖以新債還舊債靶”隘會(huì)不斷增加債務(wù)挨余額 盎靶代際負(fù)擔(dān)靶（矮影響一國(guó)整體經(jīng)疤濟(jì)埃）：

49、由于有些國(guó)隘債的償還期較長(zhǎng)辦，年年以新債還版舊債并不斷擴(kuò)大敖債務(wù)規(guī)模，就會(huì)壩形成這一代人借斑的債轉(zhuǎn)化為下一唉代甚至幾代人負(fù)八擔(dān)的問(wèn)題鞍 國(guó)債的政策功能奧（1罷）奧彌補(bǔ)財(cái)政赤字奧，通過(guò)發(fā)行國(guó)債爸彌補(bǔ)財(cái)政赤字，斑是國(guó)債產(chǎn)生的主埃要?jiǎng)右?，也是?dāng)八今各國(guó)的普遍做暗法矮。實(shí)質(zhì)是將不屬翱于國(guó)家支配的民奧間資金在一定時(shí)翱間內(nèi)讓渡給國(guó)家昂使用，是社會(huì)資絆金使用權(quán)敖單方面的轉(zhuǎn)移。跋（2哎）?；I集建設(shè)資金，邦國(guó)債既具有彌補(bǔ)哀財(cái)政赤字的功能版，又具有籌集建把設(shè)資金的功能。搬（3暗）哎調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟(jì)，艾國(guó)債是對(duì)GDP板的再分配，反映拌了社會(huì)資源的重岸新配置，是財(cái)政八調(diào)節(jié)的一種重要愛手段。第十三章吧國(guó)家預(yù)算含義（拔內(nèi)容上

50、、形式上笆傲）敗國(guó)家預(yù)算是政府八的基本財(cái)政收支岸計(jì)劃，是政府集哎中和分配資金、啊調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)生靶活的主要財(cái)政機(jī)版制，是國(guó)家重要般的立法文件。笆 國(guó)家預(yù)算芭反映國(guó)家和政府爸活動(dòng)的范圍、方般向和政策。艾從形式上看，國(guó)熬家預(yù)算就是按一案定標(biāo)準(zhǔn)將財(cái)政收骯入和支出分門別把類地列入特定的笆表格，可以使人按們清楚地了解政瓣府的財(cái)政活動(dòng)，把成為反映財(cái)政活吧動(dòng)的一面鏡子。頒從實(shí)際經(jīng)濟(jì)內(nèi)容拌來(lái)看，國(guó)家預(yù)算岸的編制時(shí)對(duì)財(cái)政絆收支的計(jì)劃安排稗或編制財(cái)政收支捌平衡表，預(yù)算的癌執(zhí)行是財(cái)政收支岸的籌措和使用過(guò)捌程，預(yù)算的年終礙決算則是國(guó)家預(yù)頒算執(zhí)行的總結(jié)。昂從預(yù)算的名稱來(lái)扳看，有單式預(yù)算笆、復(fù)式預(yù)算、零敗基預(yù)算、增量預(yù)伴算、中長(zhǎng)期預(yù)算哀、項(xiàng)目預(yù)算、行胺動(dòng)預(yù)算、績(jī)效預(yù)佰算、國(guó)民經(jīng)濟(jì)預(yù)跋算、充分就業(yè)預(yù)艾算等。凹 原則：公開翱性 可靠性 完班整性 統(tǒng)一性 頒年度性藹政府采購(gòu)（含義八、目的）邦 政府采購(gòu)制哎度是以公開招標(biāo)愛、投標(biāo)為主要方斑式選擇供貨商（笆廠商），從國(guó)內(nèi)懊外市場(chǎng)為政府部阿門或所屬團(tuán)體購(gòu)白買商品或勞務(wù)的艾一種制度。岸它具有公開性、氨公正性、競(jìng)爭(zhēng)性斑的特征，而公開案競(jìng)爭(zhēng)是政府采購(gòu)啊