企業(yè)經(jīng)營中的納稅問題匯總

1、企業(yè)經(jīng)營中的納稅問題匯總1納稅人支付給職工的通訊費是否可以在企業(yè)所得稅前扣除的問題？71.2物業(yè)公司代業(yè)主出租房屋，向承租方收取的房租及手續(xù)費發(fā)票應(yīng)怎樣開具？72.3廣告行業(yè)的承攬業(yè)務(wù)人員、企業(yè)的供銷人員取得提成收入如何征收個人所得稅？73.7單位房屋出租是否也適用5%綜合征收率繳納？74.8年薪制企業(yè)如何計征個人所得稅？75.9納稅人補繳的基本補充養(yǎng)老、醫(yī)療和失業(yè)保險在企業(yè)所得稅稅前扣除的問題76.10單位以誤餐補助名義發(fā)給職工的補貼、津貼，職工是否需要繳納個人所得稅？77.11發(fā)生資金往來業(yè)務(wù)，地稅部門有相對應(yīng)的發(fā)票嗎？78.13 2004年度職工住房公積金月繳存額上限是多少？89.14納

2、稅人補繳基本補充養(yǎng)老、醫(yī)療和失業(yè)保險在企業(yè)所得稅前扣除的問題？810.15單位為個人購買住房、汽車等個人消費品，所購房屋和車輛屬個人產(chǎn)權(quán)的，如何按工資薪金繳納個人所得稅？811.16對使用稅控裝置填開發(fā)票的納稅人,在向消費者辦理退還款項時，收款方凡不能夠收回原已開具發(fā)票的， 應(yīng)怎樣處理？812.17從事出租汽車行業(yè)的企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)時應(yīng)如何開具發(fā)票？813.18企業(yè)經(jīng)營國庫券的所得是否繳納企業(yè)所得稅？814.19投資者從基金分配中獲得的國債利息、儲蓄存款利息以及買賣股票價差收入是否繳納個人所得稅的問題？815.20個人房屋用于辦公經(jīng)營，房產(chǎn)稅如何繳納？816.企業(yè)債券利息繳納個人所得稅的問題？81

3、7.有關(guān)提成收入如何繳納個人所得稅？818.個人開辦公司使用自己的房屋作為辦公地點，是否要繳納房產(chǎn)稅？819.業(yè)務(wù)招待費中的禮品費是否繳納個人所得稅820.購買公園門票是否應(yīng)該開具發(fā)票，開具什么發(fā)票?821.個人繳納的工會會費可以在個人所得稅前扣除嗎？922.對個人取得認(rèn)購股權(quán)、有價證券如何計算納稅？923.單位為職工支付的取暖費是否可在稅前扣除？924.超過500元的大額印花稅票如何繳納？925.企業(yè)間借款，借款利息不高于銀行同期利率的情況下是否繳納營業(yè)稅？926.請客送禮支出還需要代扣代繳個人所得稅嗎927.人得一次性經(jīng)濟補償收入如何繳納個人所得稅？928.在計算個人所得稅時，哪些項目可以

4、在稅前扣除?1029.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)該繳納哪些稅（費）？1030.物業(yè)管理行業(yè)需要繳納哪些稅(費)？1331.租賃費中的物業(yè)費是否繳納印花稅?1432.旅游業(yè)應(yīng)繳納哪些稅（費）？1433.無銷售企業(yè)招待費如何計提1634.網(wǎng)絡(luò)公司應(yīng)如何納稅1635.哪些投資品種免征利息稅1736.軟件生產(chǎn)企業(yè)如何利用稅收優(yōu)惠1737.股份制企業(yè)轉(zhuǎn)增股本是否征收個人所得稅？1838.個人支付的各類境外保險費是否需要繳納個人所得稅？1839.關(guān)于企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)所得稅問題的補充通知1840.什么是損失“非正?！?841.固定資產(chǎn)投資的稅收籌劃1942.企業(yè)籌資的稅收籌劃1943.公司擴張中的稅收籌劃2144.資

5、產(chǎn)重組中的稅收籌劃2245.企業(yè)經(jīng)營中的節(jié)稅技巧2246.住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險基金個人帳戶存款利息所得是否需要繳納個人所得稅？2347.發(fā)票開出后，對方企業(yè)將其丟失，是否能補開?2348.企業(yè)事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓，技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)收入的優(yōu)惠政策？2349.職工取得補充養(yǎng)老保險金是否需要繳納個人所得稅？2350.“工資薪金”支出都包括哪些內(nèi)容？2351.廣告公司若收到具有廣告發(fā)布權(quán)的廣告公司開來的摘要為“廣告發(fā)布費”的發(fā)票，但根據(jù)雙方簽定的合同，這里面包含了廣告設(shè)計，制作費及發(fā)布費，請問是否作為可抵扣成本予以全額抵扣？2352.企業(yè)籌建期發(fā)生的開辦費如何稅

6、前扣除2353.取得租賃違約金應(yīng)繳營業(yè)稅2354.巧簽投資合同享受節(jié)稅收益2355.合理設(shè)置機構(gòu)享受最低稅率2456.軟件公司如何善加利用稅收優(yōu)惠政策？2557.稅收籌劃成功的關(guān)鍵2658.公司擴張中的稅收籌劃2759.關(guān)聯(lián)企業(yè)借款利息扣除的籌劃2860.私營經(jīng)濟稅收籌劃教你幾招2961.財產(chǎn)轉(zhuǎn)移的營業(yè)稅避稅籌劃3062.土地使用權(quán)的稅收籌劃3163.合理籌劃固定資產(chǎn)大修理3264.利用辦事處的靈活性籌劃增值稅3365.利用捐贈進(jìn)行企業(yè)所得稅籌劃3466.納稅也可“事后”籌劃3567.企業(yè)組織形式及業(yè)務(wù)組合的稅收籌劃3568.一項投資獲取多項優(yōu)惠3769.合理分配管理費用可節(jié)稅3770.股息紅

7、利分配的稅收籌劃3771.納稅人下列項目的收入不計入應(yīng)稅收入總額。3972.增值稅發(fā)票遲延開具后，還應(yīng)該開具嗎？3973.增資時應(yīng)何時進(jìn)行評估？4074.應(yīng)付未付的傭金需要調(diào)整補稅嗎？4075.居住在港澳但在境內(nèi)工作的外籍人士有稅收減免嗎？4076.財務(wù)分開了，為什么總公司還要為分公司承擔(dān)責(zé)任嗎？4077.從福利費中支付的補助都免稅嗎4078.個人從原任職單位取得的一次性內(nèi)部退養(yǎng)收入如何繳納個人所得稅？4079.房產(chǎn)贈與親戚朋友，是否要繳納土地增值稅？4180.增資時應(yīng)何時進(jìn)行評估？4181.對外投資的固定資產(chǎn)帳務(wù)如何處理？4182.國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人遺失完稅憑證后處理辦法的批復(fù)4183.

8、問：“銷售折扣”、“折扣銷售”、“銷售折讓”、“商業(yè)折扣”及“現(xiàn)金折扣”這些名詞有何聯(lián)系，在會計處理中有何區(qū)別？4184.送客戶的月餅票，能不能作為禮品支出，在稅前扣除？4185.符合條件的企業(yè)所得稅稅前彌補要不要辦理核準(zhǔn)手續(xù)？4286.兩種不同出口退稅方式對稅收的影響4287.建筑業(yè)稅收籌劃4288.企業(yè)支付的違約金如何進(jìn)行會計及稅務(wù)處理4389.代理業(yè)應(yīng)該繳納哪些稅（費）？4390.超值銷售固定資產(chǎn)應(yīng)納增值稅4491.固定資產(chǎn)折舊不能補提4492.企業(yè)“補貼收入”也應(yīng)納稅4493.如何確定不需要支付的款項？4494.企業(yè)接受捐贈該如何繳納稅收？4595.廣告業(yè)的人員如何納稅4596.廣告業(yè)

9、財務(wù)管理規(guī)則4697.壞賬準(zhǔn)備的會計與稅務(wù)處理比較4698.納稅調(diào)整與會計調(diào)帳的區(qū)別和聯(lián)系4699.工資與福利費的列支范圍47100.工會經(jīng)費開支范圍48101.職工教育經(jīng)費開支范圍49102.開辦費的列支范圍49103.成本開支范圍50104.國家規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍50105.土地使用權(quán)的稅收籌劃50106.納稅人因工作需要租用個人汽車，有關(guān)費用在企業(yè)所得稅稅前扣除的問題？51107.納稅人取得的國債收入是否繳納企業(yè)所得稅51108.機打發(fā)票的發(fā)票號碼和機打票號不一致，發(fā)票能否作為報銷憑證使用？51109.企業(yè)銷售辦公樓，土地增值稅如何預(yù)征？51110.單位租用個人房產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)營，是否繳納房產(chǎn)

10、稅？51111.公司向個人借款，利息如何處理？51112.獨生子女補貼不能稅前扣除51113.取得租賃違約金應(yīng)繳營業(yè)稅51114.商業(yè)保險不能稅前扣除51115.互換庫存商品別忘繳稅52116.單位給客戶禮品是否需要代扣代繳個人所得稅？52117.退還多繳稅款有期限52118.增值稅發(fā)票遲延開具后，還應(yīng)該開具嗎？52119.應(yīng)付未付的傭金需要調(diào)整補稅嗎？52120.居住在港澳但在境內(nèi)工作的外籍人士有稅收減免嗎？53121.個人所得稅納稅籌劃工資、薪金所得籌劃（下）53122.運輸業(yè)務(wù)納稅籌劃方法53123.個人所得稅優(yōu)惠政策暫免征稅項目54124.個人所得稅優(yōu)惠政策減稅項目54125.個人所得

11、稅優(yōu)惠政策法定征稅項目54126.個人所得稅優(yōu)惠政策不征稅項目54127.補貼收入是否繳納企業(yè)所得稅54128.企業(yè)接受捐贈的稅收規(guī)定與會計處理55129.內(nèi)資企業(yè)接受捐贈的涉稅處理55130.贈送購物券的會計處理56131.營業(yè)稅的納稅籌劃方略探析56132.促銷送話費涉嫌逃稅 稅局銀行高度關(guān)注59133.偷稅手段復(fù)雜多樣59134.郵政快遞業(yè)務(wù)、郵政寄包裹業(yè)務(wù)應(yīng)使用何種發(fā)票，郵局收據(jù)是否有效 ？60135.雇員為本企業(yè)提供的勞務(wù)是否繳納營業(yè)稅？60136.買賣基金單位的收入是否繳納營業(yè)稅？60137.國債轉(zhuǎn)貸利息收入是否繳納營業(yè)稅？60138.60139.銷售不動產(chǎn)的納稅人，如何繳納各項稅

12、費？60140.長江小小科學(xué)家”獎金是否免征個人所得稅？60141.對公司員工報銷手機費是否需要繳納個人所得稅？61142.為職工繳納的養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險會計和稅法處理的區(qū)別61143.小規(guī)模納稅人出口收入免交增值稅，如何進(jìn)行帳務(wù)處理？61144.小規(guī)模納稅人外銷貨物發(fā)票含不含稅？61145.多繳稅款退回能不能加算銀行利息？61146.技術(shù)服務(wù)費在何種情況下可以退稅？61147.房產(chǎn)稅如何計算房產(chǎn)原值？61148.包工包料合同如何貼花？61149.62150.商投資商業(yè)企業(yè)的經(jīng)營目前有限制嗎？62151.外商投資公司設(shè)立分支機構(gòu)有何要求？62152.承包商場柜臺需要辦理稅務(wù)登記嗎？62153

13、.包裝物押金要交增值稅嗎？62154.促銷貨物的增值稅發(fā)票是否可以抵扣？62155.怎樣的農(nóng)副產(chǎn)品可以進(jìn)行農(nóng)產(chǎn)品抵扣？62156.關(guān)于業(yè)務(wù)招待費扣除基數(shù)如何確定？62157.購買材料發(fā)生不合理損耗的帳務(wù)處理問題？62158.本單位員工為其他單位進(jìn)行加工業(yè)務(wù)應(yīng)征何種稅？62159.殘疾人員合伙企業(yè)提供勞務(wù)要交營業(yè)稅嗎？63160.房產(chǎn)對外投資是否征收營業(yè)稅？63161.捐贈和投資的增值稅計算有什么區(qū)別？63162.促銷貨物的增值稅發(fā)票是否可以抵扣？63163.自建行為該如何繳納營業(yè)稅？63164.代開發(fā)票能否抵扣進(jìn)項稅額？63165.貼牌產(chǎn)品出口如何納稅？63166.手機以舊換新促銷該如何確定增

14、值稅？63167.向客戶收取的承兌利息要交營業(yè)稅嗎？64168.經(jīng)營鍋爐清洗按照建筑業(yè)征收營業(yè)稅嗎？64169.領(lǐng)用原材料做試驗，是否應(yīng)做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出處理？64170.印名片屬于增值稅或營業(yè)稅？64171.在稅務(wù)機關(guān)開出的運輸發(fā)票，能否按7%作為進(jìn)項稅額抵扣？64172.供貨方當(dāng)月發(fā)出商品但當(dāng)月并不開具銷售發(fā)票會計如何處理？64173.該內(nèi)部承包費應(yīng)當(dāng)如何繳稅？64174.一般納稅人能開具小規(guī)模納稅人的發(fā)票嗎？65175.支付銷售回扣能否在稅前列支？65176.內(nèi)部施工是否征收營業(yè)稅？65177.購買食堂用具取得的進(jìn)項稅能否抵扣？65178.俱樂部收取的會員費應(yīng)繳營業(yè)稅嗎？65179.金銀首飾以

15、舊換新業(yè)務(wù)如何征稅？65180.購買舊機器對外投資應(yīng)如何繳稅？65181.發(fā)票上的貨物名稱是否只寫大類就行？66182.俱樂部收取的會員費應(yīng)繳營業(yè)稅嗎？66183.租賃廠房并使用出租方轉(zhuǎn)入的水電費進(jìn)項稅額處理問題？66184.組裝成套大型機械產(chǎn)品是否應(yīng)交增值稅？66185.銷售舊貨能否抵扣進(jìn)項稅？66186.帳外經(jīng)營的偷稅數(shù)額應(yīng)如何計算確定？66187.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同是否征收印花稅,請指明政策出處？66188.銀行同業(yè)拆借所簽訂的借款合同要不要交印花稅？66189.我公司有外方派來的員工，這員工不屬于我們公司的職員，但上級要求我們公司負(fù)擔(dān)他每月4500元的房租補貼，沒有發(fā)票。怎么辦？671

16、90.單位食堂的伙食費應(yīng)如何入帳？在應(yīng)付福利費開支還是直接進(jìn)成本？在市場買的菜沒有發(fā)票可否列支？67191.出租娛樂場所是按娛樂業(yè)還是租賃業(yè)征稅？67192.此筆賠償金應(yīng)如何繳納營業(yè)稅？67193.購入的備件用于在建工程要繳稅嗎？67194.小規(guī)模納稅人的外商投資企業(yè)購買國產(chǎn)設(shè)備是否可以退稅？67195.印刷企業(yè)適用何種增值稅稅率67196.購買用于經(jīng)營或維修的汽油所得的增值稅專用發(fā)票能否抵扣？68197.房產(chǎn)公司代收的水電安裝入戶費應(yīng)繳納營業(yè)稅嗎？68198.無償贈與也需繳增值稅嗎？68199.轉(zhuǎn)為一般納稅人后，會計上如何核算應(yīng)交增值稅？68200.未支付貨款進(jìn)項稅額能抵扣嗎？68201.取

17、得受托著作權(quán)轉(zhuǎn)讓費如何繳稅？69202.賣空調(diào)配送微波爐要繳稅嗎？69203.拆價售樓如何繳稅？69204.轉(zhuǎn)租收入應(yīng)繳營業(yè)稅嗎？69205.購進(jìn)貨物運輸發(fā)票進(jìn)項稅款抵扣的問題？69206.保險賠償金應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅嗎？70207.預(yù)收房款營業(yè)稅如何入賬？70208.廣告代理業(yè)務(wù)如何計算營業(yè)額？70209.企業(yè)內(nèi)部收取的利息收入是否繳納營業(yè)稅？70210.向股東借錢所支付的利息可否稅前扣除70211.企業(yè)借款利息怎樣列支?70212.合理規(guī)避利息稅70213.利息收入71214.多收稅款哪種情況給利息71215.稅前不得扣除項目71216.貨運代理業(yè)如何繳納營業(yè)稅72217.新辦商業(yè)企業(yè)所得稅有何

18、優(yōu)惠政策72218.企業(yè)承租的設(shè)備轉(zhuǎn)租取得收入是否應(yīng)繳納營業(yè)稅72219.從事餐飲中介服務(wù)如何交納營業(yè)稅72220.營業(yè)稅與增值稅征收范圍劃分應(yīng)注意的問題72221.如何確定增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間73222.貨運代理業(yè)的收入是怎樣確認(rèn)的?是按照企業(yè)開具的代理運輸發(fā)票還是按照代理差價計算.如果按照收到委托人的價款作為收入,那么支付給被代理人的費用作成本還是直接沖抵收入呢?在計算營業(yè)稅水利基金的時候是按照哪個來計算?73223.在沒有開具發(fā)票金額之前，如果先替客戶墊付費用，應(yīng)該怎樣處理？73224.關(guān)聯(lián)企業(yè)和關(guān)聯(lián)交易的有關(guān)問題73225.關(guān)聯(lián)交易避稅要做稅務(wù)調(diào)整75226.關(guān)于差旅費中伙食補助是否

19、應(yīng)繳納個人所得稅75227.預(yù)提費用能否在稅前扣除75228.企業(yè)提取壞賬準(zhǔn)備金應(yīng)注意的幾點問題75229.壞賬準(zhǔn)備的會計與稅務(wù)處理比較76230.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費用 可以抵扣嗎?76231.企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)不高于銀行同期貸款利率的集資利息支出 可抵扣嗎?77232.經(jīng)營性借款費用的扣除 可抵扣嗎?77233.企業(yè)投資的借款費用可直接扣除 嗎?77234.可扣除的計稅工資 有哪些?77235.可扣除的掛鉤工資扣除的提成工資有哪些?77236.旅游費用能否在企業(yè)所得稅前進(jìn)行扣除77237.律師事務(wù)所如何繳納個人所得稅？77238.國有、集體、工業(yè)企業(yè)為推進(jìn)企業(yè)機器設(shè)備的更新在折舊方面享受的稅收優(yōu)惠政策是

20、什么78239.什么樣的房產(chǎn)需要繳納房產(chǎn)稅？78240.個人住房貸款收入是否繳納營業(yè)稅？78241.企業(yè)內(nèi)部收取的利息收入是否繳納營業(yè)稅？78242.外匯貸款利息收入是否繳納營業(yè)稅？78243.稅務(wù)機關(guān)返還的手續(xù)費如何交稅？78244.未兌現(xiàn)的合同也要貼花嗎？79245.這筆廣告費，為何不能稅前扣除？79246.現(xiàn)金折扣是否可在稅前扣除？79247.保證金要交增值稅嗎？79248.個人獨資企業(yè)如何繳納稅款？79249.出口退稅的流程是怎樣？79250.我公司要不要繳納增值稅？79251.過戶車輛如何繳納車船稅？80252.為什么我們公司的福利性補助要繳個稅？80253.收取違約金也要繳增值稅？

21、80254.多貼了印花稅票，能不能要求稅務(wù)機關(guān)退稅或抵用？80255.對外捐贈如何進(jìn)行帳務(wù)處理？80256.進(jìn)口的完稅價格中不包括哪些稅費？80257.國有企業(yè)對外組建新公司，可以免征契稅嗎？80258.受捐固定資產(chǎn)不能折舊？80259.房屋評估增值以什么為依據(jù)繳納房產(chǎn)稅？81260.外商投資企業(yè)如何計提職工福利費?81261.企業(yè)改制中轉(zhuǎn)讓土地合同要交印花稅嗎？81262.保證金要交增值稅嗎？81263.銷售軟件產(chǎn)品如何退稅？81264.商譽可以入帳嗎？81265.問：我公司2000年采購原材料一批，因原材料質(zhì)量存在問題，不符合雙方購銷合同的約定，經(jīng)雙方協(xié)商后，對方同意我方可以不支付該部分貨

22、款，但貨物一直積壓在我公司倉庫而未退還給對方。我公司對該貨物未進(jìn)行帳務(wù)處理。后我公司將該貨物處理掉了，并取得相應(yīng)貨款收入。我公司將其作為收入在帳上反映，導(dǎo)致“原材料”科目出現(xiàn)貸方余額。請問，這里面有無稅收問題？我公司的帳務(wù)處理正確嗎？81266.企業(yè)取得已使用過的固定資產(chǎn)如何確定其折舊年限?82267.解除合同補償金是否繳納個人所得稅82268.固定資產(chǎn)的計價，應(yīng)按哪些原則進(jìn)行處理？82269.如何確定無形資產(chǎn)的計價和攤銷？82270.如何確定無形資產(chǎn)的計價和攤銷？82271.企業(yè)的遞延資產(chǎn)如何確定和攤銷？82272.預(yù)繳及匯算清繳所得稅如何計算？83273.如何計算適用核定征收企業(yè)的企業(yè)所得

23、稅？83274.在計算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是，準(zhǔn)予扣除項目應(yīng)遵循的原則是什么？83275.在計算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時，如何確定準(zhǔn)予扣除中的工資支出？83276.在計算應(yīng)納稅所得額時，如何確定準(zhǔn)予扣除中的職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費？84277.在計算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時，如何確定準(zhǔn)予扣除中的捐贈支出？84278.在計算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時，如何確定準(zhǔn)予扣除中的各類保險費用？84279.在計算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時，如何確定準(zhǔn)予扣除中的固定資產(chǎn)租賃費？84280.在計算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時，如何確定準(zhǔn)予扣除中的壞賬準(zhǔn)備金、商品削價準(zhǔn)備金？84281.作為

24、壞賬的應(yīng)收賬款包括哪些情況？84282.在計算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時，如何確定準(zhǔn)予扣除中的國債利息收入、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費用？84283.在計算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時，如何確定準(zhǔn)予扣除中的資產(chǎn)盤虧、毀損凈損失、匯兌損益？85284.在計算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時，如何確定準(zhǔn)予扣除中的支付給總機構(gòu)的管理費？85285.在計算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時，如何確定準(zhǔn)予扣除的會員費？85286.在計算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時，如何確定準(zhǔn)予扣除中的新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝研究開發(fā)費用？85287.在計算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時，如何確定準(zhǔn)予扣除的資助科技開發(fā)費用？85288.在計算企業(yè)所得稅的應(yīng)

25、納稅所得額，如何確定準(zhǔn)予扣除的廣告費用？85289.在計算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時，如何確定準(zhǔn)予扣除的差旅費、會議費、董事會費？85290.在計算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時，哪些屬于不得扣除的項目？86291.怎樣計算虧損彌補？86292.關(guān)聯(lián)企業(yè)應(yīng)納稅所得額是如何確定的？87293.企業(yè)的資產(chǎn)稅務(wù)處理主要包括哪些內(nèi)容？87294.如何進(jìn)行股權(quán)投資所得的稅務(wù)處理？87295.如何進(jìn)行股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失的稅務(wù)處理？87296.如何進(jìn)行以部分非貨幣性資產(chǎn)投資的稅務(wù)處理？87297.如何進(jìn)行整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的稅務(wù)處理？87298.如何進(jìn)行企業(yè)整體資產(chǎn)置換的稅務(wù)處理？87299.如何進(jìn)行企業(yè)合并業(yè)務(wù)

26、的稅務(wù)處理？88300.如何進(jìn)行企業(yè)分立業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理？88301.如何確定固定資產(chǎn)的折舊范圍以及提取折舊的依據(jù)和方法？88302.目前，我國企業(yè)所得稅法有哪些方面的稅收優(yōu)惠政策？89303.企業(yè)所得稅的法定減免稅優(yōu)惠主要包括哪些內(nèi)容？89304.納稅人怎樣申請減免企業(yè)所得稅？90305.怎樣進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅籌劃？91306.怎樣認(rèn)定關(guān)聯(lián)企業(yè)？92307.怎樣調(diào)整關(guān)聯(lián)企業(yè)應(yīng)納稅所得額？92308.納稅人在什么情況下需要變更稅務(wù)登記？有何規(guī)定？92309.賬簿和憑證的管理包括哪些內(nèi)容？92310.怎樣確認(rèn)特殊收入總額？92311.住房公積金醫(yī)療保險金養(yǎng)老保險金征收個人所得稅嗎93312.稅務(wù)檢

27、查后企業(yè)所得稅的賬務(wù)調(diào)整93313.進(jìn)口貨物的帳務(wù)應(yīng)處理問題？94314.房產(chǎn)稅計算中一個容易混淆的問題94315.對外投資、出租的房產(chǎn)如何繳納房產(chǎn)稅95316.單位房產(chǎn)出租應(yīng)怎樣繳納房產(chǎn)稅95317.個人出租房屋該繳哪些稅95318.房屋大修免征房產(chǎn)稅 稅額可自行計算扣除95319.房產(chǎn)未辦理竣工結(jié)算前是否要繳納房產(chǎn)稅96320.私車公用行為如何繳納個人所得稅？96321.企業(yè)收取、交納的各種價內(nèi)外基金（資金、附加）及收費如何在企業(yè)所得稅稅前扣除96322.房產(chǎn)修理期間是否還需要繳納房產(chǎn)稅？96323.企業(yè)分回的投資收益用于彌補虧損是否需要補稅96324.個人取得的無償獻(xiàn)血補助是否免征個人所

28、得稅？96325.職工取得的煤火費補貼是否需要繳納個人所得稅？96326.轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)是否繳納營業(yè)稅？96327.企業(yè)出口退稅款是否繳納企業(yè)所得稅96328.軟件開發(fā)生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的工資在計算企業(yè)所得稅時如何扣除的？96329.市內(nèi)的公交車輛車船稅有什么優(yōu)惠？97330.裝修裝飾企業(yè)應(yīng)該繳納哪些稅（費）？97331.以銷售計劃取代銷售合同是否需繳納印花稅？97332.業(yè)務(wù)招待費的財稅處理97333.符合三個條件 才算代購貨物98334.代理業(yè)中的其他代理服務(wù)具體指什么98335.保險營銷員如何納稅99336.剝離資產(chǎn)的房產(chǎn)稅應(yīng)由誰繳納99337.此項租金收入應(yīng)征收營業(yè)稅還是增值稅99338.當(dāng)年

29、收到次年租金收入，何時申報繳納營業(yè)稅和房產(chǎn)稅99339.對哪些企業(yè)可以采取核定征收所得稅的方式99340.非貨幣性資產(chǎn)投資的所得稅處理100341.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策一覽100342.技術(shù)開發(fā)費具體包括什么103343.兼職人員工資如何計稅103344.臨時工和固定工的稅前工資扣除標(biāo)準(zhǔn)是否統(tǒng)一103345.民辦學(xué)校是否應(yīng)繳納企業(yè)所得稅104346.如何確定企業(yè)所得稅檢查的處罰起始日期104347.用小轎車抵債如何做賬？104348.有關(guān)融資租賃的幾個問題105349.這項損失是否屬于非正常損失105350.職工取得一次性安置費用應(yīng)如何繳納個人所得稅105351.總公司從金融機構(gòu)統(tǒng)一取得貸

30、款再轉(zhuǎn)貸給分公司使用的，是否按照關(guān)聯(lián)方貸款對待106352.這筆稅該怎么繳106353.發(fā)放現(xiàn)金養(yǎng)老保險是否應(yīng)繳納個人所得稅106354.商場收取的贊助收入是否要繳稅106355.年中開始使用的房產(chǎn)，其應(yīng)納稅額應(yīng)如何確定107356.新辦商貿(mào)企業(yè)一般納稅人 如何認(rèn)定管理107357.企業(yè)舉辦的正常業(yè)務(wù)培訓(xùn)，是否屬于通知規(guī)定的“免費旅游”和“免費培訓(xùn)”107358.汽車銷售企業(yè)代收稅款是否應(yīng)再繳稅107359.傭金支付的如何進(jìn)行稅務(wù)處理107360.企業(yè)稅前彌補虧損需要主管稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)嗎108361.問：我們委托一個體加工戶加工一批工具，請問如何繳納消費稅？108362.房地產(chǎn)開發(fā)公司的代收代付

31、費用要繳營業(yè)稅嗎？108363.問：我公司為一企業(yè)的廠房和車輛同時提供維修服務(wù)，請問我們應(yīng)當(dāng)繳納何種稅？108364.收到政府補貼該如何進(jìn)行帳務(wù)處理？108365.問：請問房地產(chǎn)企業(yè)在售樓后發(fā)生的綠化費用該如何計入成本？108366.對未支付貨款的貨物處理后如何進(jìn)行帳務(wù)處理？108367.如何區(qū)分業(yè)務(wù)宣傳費和廣告費？109368.債權(quán)人接收破產(chǎn)企業(yè)的土地要交契稅嗎？109369.股權(quán)贈與應(yīng)繳印花稅嗎？109370.國有企業(yè)對外組建新公司，可以免征契稅嗎？109371.受讓土地支付的配套費應(yīng)包含在契稅的計稅依據(jù)中嗎？109372.被投資公司發(fā)生的虧損能按股權(quán)比例在投出公司稅前扣除嗎？109373

32、.個人出售住房有關(guān)稅收問題110374.計劃生育獎勵費有關(guān)個人所得稅的規(guī)定？110375.企業(yè)逾期包裝物押金收入是否繳納企業(yè)所得稅110376.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的進(jìn)場費是否征收流轉(zhuǎn)稅？110377.納稅人在納稅年度內(nèi)應(yīng)計未計、應(yīng)提未提扣除項目是否可以轉(zhuǎn)移以后年度補扣110378.單位采用集資建房方式向職工出售房屋是否繳納營業(yè)稅？110379.值賠款應(yīng)繳企業(yè)所得稅嗎？111380.司因?qū)ν馔顿Y借款而發(fā)生的利息應(yīng)記入“長期投資”還是記入“財務(wù)費用”？111381.西部大開發(fā)有關(guān)稅收優(yōu)惠政策是什么？111382.土地出讓金的核算問題及做賬111383.這10輛卡車的租賃費能否稅前扣除？11238

33、4.無主營收入招待費如何列支？112385.財產(chǎn)損失怎樣辦理手續(xù)？112386.銀行罰息是否可在稅前扣除？113387.福利企業(yè)被查補的稅款能返還嗎？113388.擔(dān)保損失能稅前列支嗎？113389.補充醫(yī)療保險與補充養(yǎng)老保險能否在稅前扣除113390.自采暖補貼是否需要繳納個人所得稅？1131納稅人支付給職工的通訊費是否可以在企業(yè)所得稅前扣除的問題？ 根據(jù)北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)會計制度需要明確的有關(guān)所得稅問題的通知（京地稅企2003641號）文件規(guī)定： 納稅人支付給職工與取得應(yīng)納稅收入有關(guān)的辦公通訊費用，無論采取何種支付方式，企業(yè)所得稅稅前扣除的最高限額為平均每人每月3

34、00元。 1.2物業(yè)公司代業(yè)主出租房屋，向承租方收取的房租及手續(xù)費發(fā)票應(yīng)怎樣開具？ 由物業(yè)公司使用本公司在地稅機關(guān)領(lǐng)購的發(fā)票開具，分項目分別填開產(chǎn)權(quán)人的租金和物業(yè)公司的服務(wù)費。2.3廣告行業(yè)的承攬業(yè)務(wù)人員、企業(yè)的供銷人員取得提成收入如何征收個人所得稅？ 根據(jù)京地稅個199843號文件規(guī)定：一、凡個人按承攬廣告業(yè)務(wù)收入、企業(yè)銷售收入等經(jīng)濟指標(biāo)比例提成，上述提成無論是以現(xiàn)金支付還是以票據(jù)抵銷等形式取得的個人收入均應(yīng)依法繳納個人所得稅。（提成收入含：業(yè)務(wù)招待費、組稿費、信息費、差旅費、勞務(wù)費、獎金等。） 二、以上述形式取得收入的人員為企業(yè)員工的，按工資、薪金所得項目征稅；若為非企業(yè)員工，其取得的個人

35、收入按勞務(wù)報酬項目征稅。 三、上述人員的提成收入，凡承攬業(yè)務(wù)費用、銷售費用由個人負(fù)擔(dān)的，在國家稅務(wù)總局未有統(tǒng)一規(guī)定前，可先暫按扣30%以下的費用（包括差旅費、業(yè)務(wù)招待費、通訊費等）后，再依照個人所得稅法有關(guān)規(guī)定計算繳納個人所得稅。 3.企業(yè)轉(zhuǎn)讓全資子公司的企業(yè)所得稅處理問題？ 根據(jù)北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)所得稅問題的補充通知（京地稅企2004196號）文件規(guī)定： 企業(yè)進(jìn)行清算或轉(zhuǎn)讓全資子公司以及持股95以上的企業(yè)時，應(yīng)按國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)企業(yè)改組改制中若干所得稅業(yè)務(wù)問題的暫行規(guī)定的通知（國稅發(fā)199897號）的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。投資方應(yīng)分享的被投資方累計未分配利潤和累

36、計盈余公積應(yīng)確認(rèn)為投資方股息性質(zhì)的所得。為避免對稅后利潤重復(fù)征稅，影響企業(yè)改組活動，在計算投資方的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，允許從轉(zhuǎn)讓收入中減除上述股息性質(zhì)的所得。 4.納稅人因工作需要租用個人汽車，有關(guān)費用在企業(yè)所得稅稅前扣除的問題？ 根據(jù)北京市地方稅務(wù)局關(guān)于明確若干企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)政策問題的通知（京地稅企2003646號）文件規(guī)定： 對納稅人因工作需要租用個人汽車，按照租賃合同或協(xié)議支付的租金，在取得真實、合法、有效憑證的基礎(chǔ)上，允許稅前扣除；對在租賃期內(nèi)汽車使用所發(fā)生的汽油費、過路過橋費和停車費，在取得真實、合法、有效憑證的基礎(chǔ)上，允許稅前扣除。其它應(yīng)由個人負(fù)擔(dān)的汽車費用，如車輛保險費、維修費等，不

37、得在企業(yè)所得稅稅前扣除。6單位房屋出租如何繳納房產(chǎn)稅？ 單位房屋出租按照房屋原值，扣除10-30%費用，稅率1.2%計算繳納。 5.7單位房屋出租是否也適用5%綜合征收率繳納？ 京地稅征（2004）181號文件規(guī)定的5%綜合征收率計征方式適用個人在北京市范圍內(nèi)出租房屋而發(fā)生的應(yīng)稅行為。 企業(yè)房屋出租，按房屋原值70%的1.2%繳納房產(chǎn)稅。 6.8年薪制企業(yè)如何計征個人所得稅？ 根據(jù)京地稅個1996320號文件，對試行年薪制的企業(yè)經(jīng)營者取得的工資、薪金所得應(yīng)納的稅款，可以實行按年計算、分月預(yù)繳的方式計征，即企業(yè)經(jīng)營者按月領(lǐng)取的基本收入，應(yīng)在減除800元的費用后，按適用稅率計算應(yīng)納稅款并預(yù)繳年度終

38、了領(lǐng)取效益收入后，合計其全年基本收入和效益收入，再按12個月平均計算實際應(yīng)納的稅款。用公式表示為： 應(yīng)納稅額（全年基本收入和效益收入12-費用扣除標(biāo)準(zhǔn)）稅率-速算扣除數(shù)12 7.9納稅人補繳的基本補充養(yǎng)老、醫(yī)療和失業(yè)保險在企業(yè)所得稅稅前扣除的問題 根據(jù)北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)會計制度需要明確的有關(guān)所得稅問題的通知（京地稅企2003641號）文件精神： 納稅人補繳基本的補充養(yǎng)老、醫(yī)療和失業(yè)保險，可在補繳當(dāng)期直接扣除；金額較大的，可根據(jù)本單位情況在不低于三年期間分期均勻扣除，并報主管稅務(wù)機關(guān)備案。 8.10單位以誤餐補助名義發(fā)給職工的補貼、津貼，職工是否需要繳納個人所得稅？ 根

39、據(jù)京財稅19952009號文件規(guī)定，一些單位以誤餐補助名義發(fā)給職工的補貼、津貼，應(yīng)當(dāng)并入當(dāng)月工資、薪金所得計征個人所得稅。 9.11發(fā)生資金往來業(yè)務(wù)，地稅部門有相對應(yīng)的發(fā)票嗎？ 根據(jù)中華人民共和國發(fā)票管理辦法（以下簡稱辦法）的有關(guān)規(guī)定，凡納稅人取得經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票。對于納稅人發(fā)生的不屬于經(jīng)營性的業(yè)務(wù)往來，可以使用上級部門自制的劃撥單據(jù)或企業(yè)自制的證明單據(jù)。 12哪些項目在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不允許扣除？ 根據(jù)關(guān)于印發(fā)北京市地方企業(yè)所得稅稅前扣除辦法的通知（京地稅企2000445號）文件規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除： （一） 資本性支出 （二）

40、無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出 （三）違法經(jīng)營的罰款和被沒收財物的損失 （四）各項稅收的滯納金、罰金和罰款 （五）自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠?（六）超過國家規(guī)定允許扣除的公益、救濟性捐贈，以及非公益，救濟性的捐贈 （七）各種贊助支出 （八）貸款擔(dān)保 （九）與取得收入無關(guān)的其他各項支出 （十）除上述規(guī)定外，在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出也不得扣除： 1、賄賂等非法支出； 2、因違反法律、行政法規(guī)而交付的罰款、罰金、滯納金； 3、存貨跌價準(zhǔn)備金、短期投資跌價準(zhǔn)備金、長期投資減值準(zhǔn)備金、風(fēng)險準(zhǔn)備基金（包括投資風(fēng)險準(zhǔn)備基金），以及國家稅收法規(guī)規(guī)定可提取的準(zhǔn)備金之外的任何形式的準(zhǔn)備金； 4、稅收法規(guī)有

41、具體扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)（比例或金額），實際發(fā)生的費用超過或高于法定范圍和標(biāo)準(zhǔn)的部分。 10.13 2004年度職工住房公積金月繳存額上限是多少？ 根據(jù)京房改辦字第2004089號文件規(guī)定，按照（2002）京房改辦字第095號文件規(guī)定，2004年度職工住房公積金月繳存額上限為1202元。 11.14納稅人補繳基本補充養(yǎng)老、醫(yī)療和失業(yè)保險在企業(yè)所得稅前扣除的問題？ 根據(jù)北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)會計制度需要明確的有關(guān)所得稅問題的通知（京地稅企2003641號）文件精神： 納稅人補繳基本的補充養(yǎng)老、醫(yī)療和失業(yè)保險，可在補繳當(dāng)期直接扣除；金額較大的，可根據(jù)本單位情況在不低于三年期間分期均

42、勻扣除，并報主管稅務(wù)機關(guān)備案。 12.15單位為個人購買住房、汽車等個人消費品，所購房屋和車輛屬個人產(chǎn)權(quán)的，如何按工資薪金繳納個人所得稅？ 根據(jù)京地稅個2002597號文件規(guī)定，對按單位規(guī)定取得該財產(chǎn)需達(dá)到一定工作年限的，按國家稅務(wù)總局關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)以實物向雇員提供福利如何計征個人所得稅問題的通知（國稅發(fā)1995115號）文件規(guī)定辦理；無規(guī)定年限的，按個人在本單位工作年限按月分解（最高分解月份時間不能超過5年），計入當(dāng)月工資薪金計算納稅，計算方法如下： （ 實物財產(chǎn)價值 分解月份數(shù)+當(dāng)月工資薪金 費用扣除額）適用稅率 速算扣除數(shù) 分解月份數(shù)(當(dāng)月工資薪金 費用扣除額)適用稅率 速算

43、扣除數(shù) （分解月份數(shù)1） （ 注：分解月份數(shù)60個月）13.16對使用稅控裝置填開發(fā)票的納稅人,在向消費者辦理退還款項時，收款方凡不能夠收回原已開具發(fā)票的， 應(yīng)怎樣處理？ 發(fā)生退款重新開具發(fā)票時，收款方要在重新開具發(fā)票的“項目”欄中填開“退款項或退多收款項”，按照實際的退款金額數(shù)向付款方開具發(fā)票。 收款方應(yīng)將已重新開具的退款發(fā)票的記帳聯(lián)和原已開具發(fā)票的復(fù)印件或原已開具發(fā)票的發(fā)票號碼、密碼、項目內(nèi)容、填開金額等書面材料，報送主管稅務(wù)機關(guān)審核，經(jīng)審核后在重新開具發(fā)票記帳聯(lián)的背面簽署意見并加蓋印章，納稅人憑此作為帳務(wù)處理的依據(jù)。 14.17從事出租汽車行業(yè)的企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)時應(yīng)如何開具發(fā)票？ 從事出租汽

44、車行業(yè)的企業(yè)，發(fā)生長期或短期包車業(yè)務(wù)，在結(jié)算款項時，凡只包車不提供運營人員的，一律使用北京市服務(wù)業(yè)、娛樂業(yè)、文化體育業(yè)專用發(fā)票折票或卷票；凡既提供包車又提供運營人員的，一律使用北京市交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通訊業(yè)、銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)專用發(fā)票折票或卷票。提供臨時散客運營方式的，凡安裝使用稅控計價器的，一律使用北京市出租汽車專用發(fā)票（卷式發(fā)票）；凡未安裝使用稅控計價器的，一律使用北京市交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通訊業(yè)、銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)專用發(fā)票。 15.18企業(yè)經(jīng)營國庫券的所得是否繳納企業(yè)所得稅？ 根據(jù)北京市地方稅務(wù)局關(guān)于明確企業(yè)所得稅若干政策業(yè)務(wù)問題的通知（京地

45、稅企2001596號）文件的規(guī)定，企業(yè)經(jīng)營國庫券的所得，即在二級市場上買賣國庫券的所得，應(yīng)按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，是指企業(yè)購買的國債未到兌付期而出售取得的收入，應(yīng)作為應(yīng)稅收入，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)購買（包括從二級市場購買）的國債到期（或分期）兌付所取得的國債利息收入，免征企業(yè)所得稅，但相關(guān)稅費不得在稅前扣除。 16.19投資者從基金分配中獲得的國債利息、儲蓄存款利息以及買賣股票價差收入是否繳納個人所得稅的問題？ 根據(jù)京財稅19981234號文件規(guī)定，對投資者從基金分配中獲得的國債利息、儲蓄存款利息以及買賣股票價差收入，在國債利息收入、個人儲蓄存款利息收入以及個人買賣股票差價收入未恢復(fù)征

46、收所得稅以前，暫不征收所得稅。17.20個人房屋用于辦公經(jīng)營，房產(chǎn)稅如何繳納？ 根據(jù)中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例規(guī)定房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除至后的余值計算繳納。具體減除幅度，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。北京地區(qū)一次30%。房產(chǎn)稅的稅率，依照房產(chǎn)余值計算繳納稅率為。 18.企業(yè)債券利息繳納個人所得稅的問題？ 企業(yè)債券利息個人所得稅統(tǒng)一由各兌付機構(gòu)在向持有債券的個人兌付利息時負(fù)責(zé)代扣代繳，就地入庫。各兌付機構(gòu)應(yīng)按照個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定做好代扣代繳個人所得稅工作。 19.有關(guān)提成收入如何繳納個人所得稅？ 京地稅個199843號文件規(guī)定：一、凡個人按承攬廣告業(yè)務(wù)收入、企業(yè)銷售收入等經(jīng)濟指標(biāo)比

47、例提成，上述提成無論是以現(xiàn)金支付還是以票據(jù)抵銷等形式取得的個人收入均應(yīng)依法繳納個人所得稅。（提成收入含：業(yè)務(wù)招待費、組稿費、信息費、差旅費、勞務(wù)費、獎金等。） 二、以上述形式取得收入的人員為企業(yè)員工的，按工資、薪金所得項目征稅,合并當(dāng)月收入；若為非企業(yè)員工，其取得的個人收入按勞務(wù)報酬項目征稅。 三、上述人員的提成收入，凡承攬業(yè)務(wù)費用、銷售費用由個人負(fù)擔(dān)的，在國家稅務(wù)總局未有統(tǒng)一規(guī)定前，可先暫按扣30%以下的費用（包括差旅費、業(yè)務(wù)招待費、通訊費等）后，再依照個人所得稅法有關(guān)規(guī)定計算繳納個人所得稅。20.個人開辦公司使用自己的房屋作為辦公地點，是否要繳納房產(chǎn)稅？ 根據(jù)房產(chǎn)稅暫行條例個人所有的非營業(yè)

48、用房，主要指居民住房，不分面積多少免征房產(chǎn)稅。對個人擁有的營業(yè)用房或出租的房產(chǎn)，不屬于免稅房產(chǎn)，應(yīng)照章繳納房21.業(yè)務(wù)招待費中的禮品費是否繳納個人所得稅 根據(jù)國稅函200057號文件規(guī)定，單位和部門在年終總結(jié)、各種慶典、業(yè)務(wù)往來及其他活動中，為其他單位和部門的有關(guān)人員發(fā)放現(xiàn)金、實物或有價證券。對個人取得該項所得，應(yīng)按照中華人民共和國個人所得稅法中規(guī)定的“其他所得”項目計算繳納個人所得稅，稅款由支付所得的單位代扣代繳. 22.購買公園門票是否應(yīng)該開具發(fā)票，開具什么發(fā)票? 自2001年1月1日起，全市所有的公園門票（包括通票）已納入我局發(fā)票管理范圍，如果公園通票帶有發(fā)票監(jiān)制章，可以作為報銷憑證；如

49、果公園通票未帶有發(fā)票監(jiān)制章，公園部門要為其提供相應(yīng)面值的公園門票或稅控機打發(fā)票 23.個人繳納的工會會費可以在個人所得稅前扣除嗎？ 沒有免稅政策，不可以在個人所得稅前扣除。 24.對個人取得認(rèn)購股權(quán)、有價證券如何計算納稅？ 企業(yè)向其雇員發(fā)放認(rèn)股權(quán)證，并承諾雇員在公司達(dá)到一定工作年限或滿足其他條件，可憑該認(rèn)股權(quán)證按事先約定價格（一般低于當(dāng)期股票發(fā)行價格或市場價格）認(rèn)購公司股票；或者按當(dāng)期市場價格的一定折價轉(zhuǎn)讓本企業(yè)持有的其他公司（包括外國公司）的股票等有價證券；或者按一定比例為該雇員負(fù)擔(dān)其進(jìn)行股票等有價證券的投資。對上述個人認(rèn)購股票等有價證券而從雇主取得各類折扣或補貼的計稅方法如下： 個人認(rèn)購股

50、票等有價證券，取得的折扣或補貼收入應(yīng)按工資、薪金所得征稅，因一次收入較多全部計入當(dāng)月薪金收入，計稅時有困難的，可自其實際認(rèn)購股票等有價證券的當(dāng)月起，在不超過6個月的期限內(nèi)平均分月計入工資、薪金所得計算繳納個人所得稅。 納稅人和扣繳義務(wù)人，應(yīng)將納稅人認(rèn)購的股票等有價證券的種類、數(shù)量、認(rèn)購價格、市場價格（包括國際市場價格）等情況及有關(guān)的證明材料和計稅過程一并報當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān) 單位發(fā)放給職工的市內(nèi)誤餐補貼需要繳納個人所得稅嗎？ 北京市內(nèi)誤餐補貼已包含在1200元的費用扣除中，所以企業(yè)再發(fā)放時要合并當(dāng)月工薪一并繳納個人所得稅。 允許采取加速折舊的固定資產(chǎn)有哪些？ 根據(jù)北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局

51、關(guān)于下放管理的固定資產(chǎn)加速折舊審批項目后續(xù)管理工作的通知（京地稅企2003648號）文件規(guī)定： 允許實行加速折舊的企業(yè)或固定資產(chǎn)包括： （一）對在國民經(jīng)濟中具有重要地位、技術(shù)進(jìn)步快的電子生產(chǎn)企業(yè)、船舶工業(yè)企業(yè)、生產(chǎn)“母機”的機械企業(yè)、飛機制造企業(yè)、化工生產(chǎn)企業(yè)、醫(yī)藥生產(chǎn)企業(yè)的機器設(shè)備； （二）對促進(jìn)科技進(jìn)步、環(huán)境保護(hù)和國家鼓勵投資項目的關(guān)鍵設(shè)備，以及常年處于震動、超強度使用或受酸、堿等強烈腐蝕的機器設(shè)備； （三）證券公司電子類設(shè)備； （四）集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備； （五）外購的達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)或構(gòu)成無形資產(chǎn)的軟件。 25.單位為職工支付的取暖費是否可在稅前扣除？ 根據(jù)關(guān)于明確企業(yè)所得稅若

52、干政策業(yè)務(wù)問題的通知（京地稅企1996555號）文件的規(guī)定，凡單位為職工支付的取暖費，允許按國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)在稅前扣除。 26.超過500元的大額印花稅票如何繳納？ 根據(jù)京地稅地2002273號號文件規(guī)定，凡納稅人在辦理印花稅完稅手續(xù)時，一份應(yīng)稅憑證應(yīng)納稅額超過500元以上的，必須到其稅務(wù)登記地區(qū)縣地方稅務(wù)局采用稅收繳款書方式辦理完稅手續(xù)。27.企業(yè)間借款，借款利息不高于銀行同期利率的情況下是否繳納營業(yè)稅？ 企業(yè)間借款屬于非金融機構(gòu)將資金提供給對方使用，這種收取資金占用費的行為，無論借款利息是否高于銀行同期利率，均應(yīng)就其取得的全部收入，依營業(yè)稅“金融保險業(yè)”稅目5%的稅率征收營業(yè)稅。 28.請客

53、送禮支出還需要代扣代繳個人所得稅嗎 問：由于我們行業(yè)的特點自然存在請客送禮的問題。我們都是處理為業(yè)務(wù)招待費，超標(biāo)后的就不計入成本費用，在稅后列支?？啥悇?wù)局查帳時說送禮都是給私人的，所以不管你扣沒扣除，都要交20%的個人所得稅，稅務(wù)局的說法正確嗎？答：稅務(wù)局的說法是不對的。對這一部分支出，就不允許稅前扣除。因為該行為是不合法的，就不存在交納個人所得稅的問題。國家稅法不承認(rèn)非法收入的納稅問題。它屬于應(yīng)該沒收的內(nèi)容。不屬于稅法的調(diào)整范圍。國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知（國稅發(fā)200084號）規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出也不得扣除：（一）賄賂等非法支出；（二）因違反法律、行政法規(guī)而交付的罰款、罰金

54、、滯納金；（三）存貨跌價準(zhǔn)備金、短期投資跌價準(zhǔn)備金、長期投資減值準(zhǔn)備金、風(fēng)險準(zhǔn)備基金（包括投資風(fēng)險準(zhǔn)備基金），以及國家稅收法規(guī)規(guī)定可提取的準(zhǔn)備金之外的任何形式的準(zhǔn)備金；（四）稅收法規(guī)有具體扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)（比例或金額），實際發(fā)生的費用超過或高于法定范圍和標(biāo)準(zhǔn)的部分。29.人得一次性經(jīng)濟補償收入如何繳納個人所得稅？ 根據(jù)京財稅20011974號文件和國稅發(fā)1999178號文件規(guī)定：個人取得的一次性經(jīng)濟補償收入應(yīng)按以下方法計算個人所得稅：（1）為推動企業(yè)、事業(yè)單位，機關(guān)，社會團(tuán)體等用人單位進(jìn)行勞動人事制度改革，對個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得一次性補償金（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償金、生活補助費

55、和他補助費），其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠つ昶骄べY的3倍數(shù)額內(nèi)，免征個人所得稅；超過部分，應(yīng)作為計稅收入，按工資薪金所得項目計征個人所得稅。（2）對個人取得的計稅收入，可視為一次取得數(shù)月的工資、薪金收入，允許在一定期限內(nèi)進(jìn)行平均。具體平均辦法為：以個人取得的計稅收入，除以個人在本企業(yè)、事業(yè)單位的工作年限，以其商數(shù)作為個人的月工資、薪金收入，按照稅法規(guī)定計算繳納個人所得稅。個人在本企業(yè)、事業(yè)單位的工作年限數(shù)按實際工作年限數(shù)計算，超過12年的按12年計算。（3）個人在解除勞動合同后再次任職、受雇的，對個人已繳納個人所得稅的一次性補償金，不再與再次任職、受雇的工資、薪金所得合并計算個人所得稅。例：職工王某

56、擁有本企業(yè)工齡8年，2001年4月因企業(yè)提前解除勞動合同，企業(yè)一次性支付經(jīng)濟補償金106800元。在領(lǐng)取一次性補償收入時，王某按照國家和地方政府規(guī)定實際繳納住房公積金、醫(yī)療保險費、基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費共計4000元。王某應(yīng)繳納多少個人所得稅？根據(jù)有關(guān)政策規(guī)定，個人領(lǐng)取的經(jīng)濟補償金在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅。北京市2000年職工平均工資15600元（2001年職工平均工資水平為18640元）。計算過程如下：（1）106800-156003=60000元（2）60000-4000=56000元（3）56000/8=7000元（4）應(yīng)納稅額=（7000-1000）

57、20%-3758（個月）=6600元王某應(yīng)繳納個人所得稅6600元。 30.在計算個人所得稅時，哪些項目可以在稅前扣除? 根據(jù)中華人民共和國個人所得稅法規(guī)定，稅前扣除費用800元，另根據(jù)京財稅1999469號文件規(guī)定：經(jīng)市政府批準(zhǔn)，對交通費、洗理費、書報費、市內(nèi)誤餐補貼、獨生子女補貼、托兒補助費、奶費和煤火費，人均月扣除補貼額為400元，在計征工薪項目個人所得稅時允許扣除。以上項目在扣除400元費用后，不允許再重復(fù)扣除。除上述項目規(guī)定外，以下項目在國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)允許稅前扣除：1、根據(jù)京財行19951399號文件規(guī)定：外埠差旅費津貼為一般地區(qū)20元/天，特殊地區(qū)30元/天。根據(jù)京地稅個20

58、02597號文件規(guī)定：個人臨時境外出差補助扣除標(biāo)準(zhǔn)，一律按照財政部、外交部關(guān)于印發(fā)的通知（財行200173號）文件規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。（境外伙食費、住宿費、公雜費開支標(biāo)準(zhǔn)表見附件）2、根據(jù)京稅五字1991573號文件規(guī)定：政府特殊津貼為100元/月。3、根據(jù)國稅函發(fā)19911064號文件規(guī)定：科學(xué)院士津貼為200元/月。4、根據(jù)京地稅個2000207號（文件庫沒有該文件，活頁文件夾中80-3-707）文件規(guī)定，對黨政機關(guān)工作人員住宅電話補貼標(biāo)準(zhǔn)：正部級工作人員 110元；副部級工作人員 110元；正局級工作人員 80元；副局級工作人員 80元；正處級工作人員 50元；正部級離退休人員 110元；副部

59、級離退休人員 110元；正局級離退休人員 80元；副局級離退休人員 80元；5、根據(jù)京地稅個1994187號文件規(guī)定：對按國家規(guī)定發(fā)給的老干部保姆費（護(hù)理費），在計稅時允許扣除。6、公有住房提租補貼允許在稅前扣除，暫免征收個人所得稅。根據(jù)京房改辦字2000第080號文件規(guī)定，公有住房提租增發(fā)補貼標(biāo)準(zhǔn)為：（1）各職級人員月補貼標(biāo)準(zhǔn)：正局級130元，副局級115元 ，正處級100元，副處級90元，科級和25年（含）以上工齡的科員、辦事員80元，25年以下工齡的科員、辦事員70元。（2）工人月補貼標(biāo)準(zhǔn)為：高級技師90元，高級工、技師和25年（含）以上工齡的初、中級技術(shù)工人與普通工人80元，25年以下

60、工齡的初、中級工與普通工人70元。（3）企業(yè)（含自收自支事業(yè)單位）、社會團(tuán)體等單位，比照機關(guān)事業(yè)單位增發(fā)補貼的范圍，結(jié)合本單位具體情況自主確定補貼標(biāo)準(zhǔn)，月人均補貼最高不超過90元。7、按照市財政局關(guān)于印發(fā)北京市市級黨政機關(guān)工作人員日常通信工具安裝、配備和管理的規(guī)定的通知（京財行2000394號）文件規(guī)定發(fā)放的黨政機關(guān)工作人員通訊工具補貼允許在稅前扣除，免征個人所得稅。黨政機關(guān)工作人員公務(wù)活動無線通信工具、移動電話（含車載電話）、無限尋呼機補助標(biāo)準(zhǔn)：正部級350元、副部級300元、正局級250元、副局級200元、正處級150元、副處級150元、正科級80元、副科級50元，科員30元。8、根據(jù)京地