河南廣播電視大學(xué)鄭州信息科技職業(yè)學(xué)院2015年財(cái)務(wù)協(xié)管員

1、2015 年財(cái)務(wù)協(xié)管員培訓(xùn)會(huì)請(qǐng)各位處長(zhǎng)到前兩排就做1目錄 一、業(yè)務(wù)處理流程及各環(huán)節(jié)應(yīng)注意的事項(xiàng)二、預(yù)算與項(xiàng)目管理三、對(duì)外承辦業(yè)務(wù)如何管理四、報(bào)銷時(shí)必須“一事一單”五、重視“兩套賬”的問(wèn)題2審批單： 出差審批單會(huì)議審批單 維修審批單招待審批單固定資產(chǎn)購(gòu)置審批單各種簽呈等重要事項(xiàng)還需要校黨委決議等合同、單據(jù)、發(fā)票、表單等原始憑證購(gòu)買物資、設(shè)備、維修工程等涉及固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)，在購(gòu)買之前需要到固定資產(chǎn)科申報(bào)。經(jīng)辦人在業(yè)務(wù)辦理結(jié)束后，要經(jīng)過(guò)部門領(lǐng)導(dǎo)或部門領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)的崗位審核。驗(yàn)收：購(gòu)買設(shè)備、物資、維修工程、大型修繕、購(gòu)買軟件等需要經(jīng)驗(yàn)收部門驗(yàn)收。按照學(xué)校財(cái)務(wù)審批權(quán)限履行審批手續(xù)。1.財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)審批2.王海地

2、副處長(zhǎng)、劉旭增科長(zhǎng)審核結(jié)算中心業(yè)務(wù)處理流程：固定資產(chǎn)科申報(bào)驗(yàn)收3（一）申請(qǐng)、審批環(huán)節(jié)（業(yè)務(wù)授權(quán)） 1.所有業(yè)務(wù)都應(yīng)該經(jīng)過(guò)授權(quán)是否經(jīng)過(guò)授權(quán)是判斷業(yè)務(wù)合法的重要依據(jù)。一般由申請(qǐng)人發(fā)起申請(qǐng)，提請(qǐng)相關(guān)級(jí)別領(lǐng)導(dǎo)審批。2.授權(quán)方式書(shū)面授權(quán)：簽呈、出差審批單、會(huì)議審批單、公務(wù)接待審批單、車輛維修審批單、固定資產(chǎn)購(gòu)置審批單等。3.審批分多個(gè)層級(jí)部門經(jīng)費(fèi)包干內(nèi)業(yè)務(wù)：專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)：三重一大事項(xiàng)：44.授權(quán)環(huán)節(jié)應(yīng)注意事項(xiàng)（1） 各部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校簽呈制度及現(xiàn)有審批制度，確保所有業(yè)務(wù)都在經(jīng)過(guò)授權(quán)方能發(fā)生。（2）各部門應(yīng)當(dāng)在部門內(nèi)部盡可能采用書(shū)面授權(quán)方式，完善部門內(nèi)部業(yè)務(wù)審批制度。（3）各項(xiàng)業(yè)務(wù)在申請(qǐng)時(shí)應(yīng)先對(duì)應(yīng)預(yù)算，不

3、允許發(fā)生預(yù)算外業(yè)務(wù)。（4）執(zhí)行學(xué)校審計(jì)制度： 萬(wàn)元以上業(yè)務(wù)要經(jīng)審計(jì)部門審計(jì)； 3萬(wàn)元以上業(yè)務(wù)需要審計(jì)部門出具審計(jì)意見(jiàn)。（5）購(gòu)買設(shè)備、大型修繕等涉及固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)，均需要先到固定資產(chǎn)科申報(bào)，方能購(gòu)買。5（二）業(yè)務(wù)辦理環(huán)節(jié) 1.注意不相容崗位分離，相互牽制，一般不允許一人辦理業(yè)務(wù)的所有環(huán)節(jié)比如：合同簽訂、詢價(jià)、采購(gòu)辦公用品如何控制：價(jià)目清單2.應(yīng)注意的具體問(wèn)題：（1）假發(fā)票問(wèn)題 經(jīng)辦人須在粘貼單上簽上“本人對(duì)票據(jù)真實(shí)性負(fù)責(zé)”的承諾（2）票據(jù)丟失，用其他發(fā)票頂替 正確處理方法：若票據(jù)丟失、毀損，可以到原開(kāi)票單取得票據(jù)復(fù)印件，并加蓋財(cái)務(wù)專用章。如果存在困難，可由經(jīng)辦人寫說(shuō)明，請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)審核確認(rèn)后，可以作

4、為入賬手續(xù)。（3）票據(jù)與業(yè)務(wù)描述不一致6（4）業(yè)務(wù)內(nèi)容表述要清晰 下面詞匯較模糊： 配件 打印耗材 交通費(fèi) 書(shū)費(fèi) 餐費(fèi) 電話費(fèi) 辦公費(fèi) 郵寄費(fèi) 過(guò)路費(fèi) 汽油費(fèi)（5）申請(qǐng)單信息填寫不準(zhǔn)確，書(shū)寫不清楚，簽名看不懂（6）一個(gè)事項(xiàng)，分拆粘貼，多次報(bào)銷，逃避審批 “ 一事一單”：一個(gè)事項(xiàng)填寫一個(gè)支付申請(qǐng)單，發(fā)起報(bào)銷 （7）預(yù)付款業(yè)務(wù) 預(yù)付款業(yè)務(wù)辦理完之后，經(jīng)辦人還需要催要發(fā)票，辦理預(yù)付款沖銷手續(xù)。7（三）驗(yàn)收、部門審核 1. 驗(yàn)收、部門審核包含兩項(xiàng)工作 驗(yàn)收：購(gòu)買辦公用品、設(shè)備，委托開(kāi)發(fā)軟件、購(gòu)買軟件，維修工程和大型修繕等，均需要經(jīng)過(guò)驗(yàn)收，并填寫驗(yàn)收單。 審核：業(yè)務(wù)結(jié)束后，本部門對(duì)已完成業(yè)務(wù)進(jìn)行審查，檢

5、查是否按照審批的要求認(rèn)真執(zhí)行業(yè)務(wù)，程序是否合規(guī)，是否有舞弊，票據(jù)是否合法，是否嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。 2.誰(shuí)來(lái)執(zhí)行部門驗(yàn)收、審核 驗(yàn)收：由學(xué)?；虿块T專門成立的驗(yàn)收小組負(fù)責(zé)驗(yàn)收。 審核：由部門負(fù)責(zé)人審核，或有部門負(fù)責(zé)人授權(quán)某崗位執(zhí)行審核。 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人不能執(zhí)行審核。8（1）部門購(gòu)買辦公用品、設(shè)備、維修等，應(yīng)該嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收制度。辦公用品應(yīng)附清單，有驗(yàn)收手續(xù)，有驗(yàn)收人簽字。購(gòu)買固定資產(chǎn)，需要有固定資產(chǎn)清單和驗(yàn)收單，并有驗(yàn)收小組簽字。維修工程結(jié)束，應(yīng)有竣工決算和驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單，并有驗(yàn)收小組簽字。外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)，委托外單位開(kāi)發(fā)軟件，均應(yīng)有驗(yàn)收單。（2）部門審核要落到實(shí)處、嚴(yán)格把關(guān) 有些復(fù)雜的業(yè)務(wù)，部門內(nèi)部應(yīng)該設(shè)置專門審

6、核崗位，加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)真實(shí)性、合法性、正確性的審查。 3.審核、驗(yàn)收環(huán)節(jié)應(yīng)注意問(wèn)題9（四）校領(lǐng)導(dǎo)審核我校審批權(quán)限規(guī)定：我校審批權(quán)限規(guī)定： 1） 西校區(qū)各部門的包干經(jīng)費(fèi)： 1000元（含1000元）以內(nèi)：部門負(fù)責(zé)人審批 1000-2000元（含2000元）：主管校領(lǐng)導(dǎo)審批 2000-10000元（含10000元）：主管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批 10000元以上：經(jīng)審計(jì)后由校長(zhǎng)審批 2）東校區(qū)預(yù)算支出： 1000元（含1000元）以內(nèi)：部門負(fù)責(zé)人審批 1000-3000元（含3000元）：主管校領(lǐng)導(dǎo)審批 3000-10000元（含10000元）：主管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批 10000元以上：經(jīng)審計(jì)后由校長(zhǎng)審批 3）除此

7、以外的其他業(yè)務(wù)（包括校內(nèi)專項(xiàng)）： 1000元以下的由財(cái)務(wù)處長(zhǎng)審批。 1000元-10000元的須有主管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批。 超過(guò)10000元的，經(jīng)審計(jì)后由校長(zhǎng)審批。 10（4）特殊規(guī)定 “三公”經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷須經(jīng)主管校長(zhǎng)審批，財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)簽字。 公務(wù)接待注意事項(xiàng)： 接待標(biāo)準(zhǔn)：工作餐應(yīng)當(dāng)以家常菜為主，住宿執(zhí)行接待對(duì)象在當(dāng)?shù)氐牟盥觅M(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。 嚴(yán)格控制陪餐人數(shù)：接待對(duì)象在10人以內(nèi)的，陪餐人數(shù)不得超過(guò)3人；超過(guò)10人的，不得超過(guò)接待對(duì)象人數(shù)的三分之一。 11（五）財(cái)務(wù)審核 1.財(cái)務(wù)審核包括：（1）財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)審批（2）審核崗審核：王海地副處長(zhǎng) 劉旭增科長(zhǎng) 2.注意事項(xiàng)： （1）經(jīng)辦人要注意檢查報(bào)銷單上金額是否一致

8、；要對(duì)票據(jù)真實(shí)性負(fù)責(zé)，并簽上“本人對(duì)票據(jù)真實(shí)性負(fù)責(zé)”的承諾。 （2）財(cái)務(wù)協(xié)管員需要對(duì)手續(xù)是否完備，票據(jù)真?zhèn)?、票?jù)粘貼是否規(guī)范進(jìn)行檢查。12（六）辦理支付特別提醒： 將單據(jù)遞交結(jié)算中心后，請(qǐng)做好登記，以便日后核對(duì)。13特別說(shuō)明的幾個(gè)問(wèn)題：1.科研經(jīng)費(fèi)一般不允許購(gòu)買一般設(shè)備。2.科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷表上的項(xiàng)目和數(shù)字一定要和票據(jù)粘貼單分類項(xiàng)目一致。3.定崗實(shí)習(xí)、培訓(xùn)等報(bào)銷時(shí)需提供住宿明細(xì)。如果沒(méi)有住宿明細(xì)，伙食補(bǔ)助按每天80元，住宿每天150元。14二、預(yù)算與項(xiàng)目管理 各處室應(yīng)強(qiáng)化預(yù)算管理觀念，沒(méi)有預(yù)算的業(yè)務(wù)不允許發(fā)生，不辦理報(bào)銷。 辦理業(yè)務(wù)之前，要先對(duì)照校內(nèi)預(yù)算，清楚所辦理業(yè)務(wù)屬于什么預(yù)算項(xiàng)目。 如果屬于

9、臨時(shí)發(fā)生的業(yè)務(wù)，要先向預(yù)算科申請(qǐng)追加預(yù)算，經(jīng)審批后方能辦理業(yè)務(wù)。 （一）基本要求年初預(yù)算追加預(yù)算特別提示： 辦理報(bào)銷時(shí)，要在申請(qǐng)單上填寫預(yù)算項(xiàng)目。 各部門造的勞務(wù)費(fèi)發(fā)放表，一定要注明“預(yù)算項(xiàng)目”。 15我校校內(nèi)預(yù)算部門包干經(jīng)費(fèi)學(xué)校專項(xiàng)財(cái)政專項(xiàng)對(duì)應(yīng)預(yù)算資金日常公用經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)一般項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)非財(cái)政專項(xiàng)資金來(lái)源為本級(jí)財(cái)政資金以外的其他單位資金（二）項(xiàng)目管理本級(jí)財(cái)政預(yù)算資金其他來(lái)源資金16建立項(xiàng)目庫(kù):指在會(huì)計(jì)系統(tǒng)中建立項(xiàng)目庫(kù)校內(nèi)專項(xiàng)根據(jù)校內(nèi)預(yù)算建立。項(xiàng)目?jī)?nèi)容：專項(xiàng)業(yè)務(wù)內(nèi)容，預(yù)算金額，管理部門財(cái)政專項(xiàng) 財(cái)政專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)撥入我校，應(yīng)由責(zé)任部門和財(cái)務(wù)處共同商定如何管理： 情況1：作為學(xué)校一個(gè)專項(xiàng)管理 首先在項(xiàng)目庫(kù)

10、中增加項(xiàng)目，確定歸口部門和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，確定報(bào)銷簽字權(quán)限，預(yù)算金額，額度管理等。 情況2：在我校要進(jìn)一步分解成多個(gè)子項(xiàng)目 對(duì)子項(xiàng)目立項(xiàng)，建立項(xiàng)目庫(kù)。非財(cái)政專項(xiàng)大多是科研項(xiàng)目。情況同上。17財(cái)政專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)校內(nèi)立項(xiàng)方法舉例：財(cái)政專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)：河南省教育廳人文社科研究一般項(xiàng)目 100000元在我校細(xì)化為學(xué)校專項(xiàng)項(xiàng)目名稱歸口部門項(xiàng)目責(zé)任人預(yù)算金額項(xiàng)目期間項(xiàng)目1科研處張三300002015.01.06項(xiàng)目2科研處李四400002015.02.09項(xiàng)目3科研處王五300002015.03.1218非財(cái)政專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)校內(nèi)立項(xiàng)方法舉例：專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)：金水區(qū)科技局2014年度科技計(jì)劃項(xiàng)目60000元在我校細(xì)化為學(xué)校專項(xiàng)項(xiàng)目名稱

11、歸口部門項(xiàng)目責(zé)任人預(yù)算金額項(xiàng)目期間項(xiàng)目1科研處張三200002015.01.11項(xiàng)目2科研處李四300002015.03.12項(xiàng)目3科研處王五100002015.04.1119項(xiàng)目庫(kù)業(yè)務(wù)報(bào)銷資金來(lái)源核心立項(xiàng)預(yù)算項(xiàng)目20三、對(duì)外承辦業(yè)務(wù)如何管理舉例： 1.繼教學(xué)院： 人事廳委托考試 孔子學(xué)院委托業(yè)務(wù) 2.省直電大 合作辦學(xué) 3.農(nóng)醫(yī)學(xué)院 小型項(xiàng)目建造師考試 4.現(xiàn)教中心 華東國(guó)培 5.網(wǎng)絡(luò)學(xué)院業(yè)務(wù) 6.中專 合作辦學(xué)分成 （一）什么是對(duì)外承辦業(yè)務(wù)21（ 二）對(duì)外承辦業(yè)務(wù)的管理1.業(yè)務(wù)承辦商談成功之后，首先要向財(cái)務(wù)部門申報(bào)，填寫 “受托代辦業(yè)務(wù)申報(bào)表”，一式三份。 每年年初重新申報(bào)，期間增加的項(xiàng)目

12、及時(shí)申報(bào)。 2.財(cái)務(wù)處根據(jù)“申報(bào)表”組織會(huì)計(jì)核算。 只有申報(bào)過(guò)的項(xiàng)目方可辦理收款、開(kāi)票、報(bào)銷等事項(xiàng)。 報(bào)銷時(shí)，要注明對(duì)外承辦業(yè)務(wù)名稱，名稱要和申報(bào)表上一致。22四、報(bào)銷時(shí)必須“一事一單” 會(huì)計(jì)事項(xiàng)：會(huì)計(jì)事項(xiàng)也叫交易事項(xiàng)，或經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，是指與會(huì)計(jì)主體相關(guān),并導(dǎo)致會(huì)計(jì)主體的各項(xiàng)資產(chǎn)和權(quán)益發(fā)生變化的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。 特征：有明確的任務(wù)和目的，有確定的起止時(shí)間，有區(qū)別于其他事項(xiàng)的邊界，能引起單位資金的變化。 （一）必須以“事項(xiàng)”發(fā)起報(bào)銷，一個(gè)事項(xiàng)填寫一個(gè)報(bào)銷單 會(huì)計(jì)事項(xiàng)：會(huì)計(jì)事項(xiàng)也叫交易事項(xiàng)，或經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，是指與會(huì)計(jì)主體相關(guān),并導(dǎo)致會(huì)計(jì)主體的各項(xiàng)資產(chǎn)和權(quán)益發(fā)生變化的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。 特征：有明確的任務(wù)和目的，有確定的

13、起止時(shí)間，有區(qū)別于其他事項(xiàng)的邊界，能引起單位資金的變化。 （一）必須以“事項(xiàng)”發(fā)起報(bào)銷，一個(gè)事項(xiàng)填寫一個(gè)報(bào)銷單 會(huì)計(jì)事項(xiàng)：會(huì)計(jì)事項(xiàng)也叫交易事項(xiàng)，或經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，是指與會(huì)計(jì)主體相關(guān),并導(dǎo)致會(huì)計(jì)主體的各項(xiàng)資產(chǎn)和權(quán)益發(fā)生變化的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。 特征：有明確的任務(wù)和目的，有確定的起止時(shí)間，有區(qū)別于其他事項(xiàng)的邊界，能引起單位資金的變化。 （一）必須以“事項(xiàng)”發(fā)起報(bào)銷，一個(gè)事項(xiàng)填寫一個(gè)報(bào)銷單 會(huì)計(jì)事項(xiàng)：會(huì)計(jì)事項(xiàng)也叫交易事項(xiàng)，或經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，是指與會(huì)計(jì)主體相關(guān),并導(dǎo)致會(huì)計(jì)主體的各項(xiàng)資產(chǎn)和權(quán)益發(fā)生變化的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。 特征：有明確的中心任務(wù)和目的；有確定的起止時(shí)間；有區(qū)別于其他事項(xiàng)的邊界。 （一）必須以“事項(xiàng)”發(fā)起報(bào)銷，一個(gè)事

14、項(xiàng)填寫一個(gè)報(bào)銷單23 例如： （1）召開(kāi)會(huì)議：可能發(fā)生租賃費(fèi)、交通費(fèi)、餐費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等，應(yīng)該在會(huì)議結(jié)束后，將這些支出的票據(jù)分類粘貼在一起，用一個(gè)支付申請(qǐng)單發(fā)起報(bào)賬申請(qǐng)，報(bào)銷的費(fèi)用類別為“會(huì)議費(fèi)”。后面附上會(huì)議簽呈等文件。 （2）差旅費(fèi)：按照差旅費(fèi)管理管理辦法規(guī)定項(xiàng)目報(bào)銷。 （3）組織培訓(xùn)活動(dòng) ：按照培訓(xùn)費(fèi)管理管理辦法規(guī)定項(xiàng)目報(bào)銷。 （4）組織其他某項(xiàng)獨(dú)立活動(dòng)，比如：考試，科研。 事項(xiàng)有層次，有大事項(xiàng)和小事項(xiàng)，有一次事項(xiàng)和連續(xù)發(fā)生的常規(guī)事項(xiàng)。我們應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)的中心任務(wù)來(lái)確定事項(xiàng)的邊界。 連續(xù)發(fā)生的常規(guī)事項(xiàng)，可以根據(jù)情況將若干同類事項(xiàng)合并報(bào)銷。但是，一般的事項(xiàng)是不能合并報(bào)銷的。24基本原則：明晰性原則

15、，不損害大家對(duì)事項(xiàng)內(nèi)容的理解。讓別人能夠看懂，便于統(tǒng)計(jì)、核查。25 如果因業(yè)務(wù)期間較長(zhǎng)，確實(shí)需要多次報(bào)銷，或委托業(yè)務(wù)需要分期支付款項(xiàng)，請(qǐng)使用“同一事項(xiàng)連續(xù)報(bào)銷登記表”。 例如：科研項(xiàng)目報(bào)銷 電大期末考試支出報(bào)銷 此表在使用前，需要首先明確報(bào)銷事項(xiàng)。 在審核環(huán)節(jié)，報(bào)賬人要向?qū)徍巳颂嵴?qǐng)“事項(xiàng)未結(jié)束，需要連續(xù)報(bào)銷”的申訴，然后由報(bào)賬人填寫此表，經(jīng)財(cái)務(wù)審核人審核后自行保存。每次報(bào)銷時(shí)，報(bào)賬人攜帶此表到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷登記，在本事項(xiàng)最后一次報(bào)銷時(shí)，作為原始憑證附在后面。26 1.怎樣使用支付申請(qǐng)單和粘貼單？ “ 一事一單”：一個(gè)事項(xiàng)填寫一個(gè)支付申請(qǐng)單，發(fā)起報(bào)銷 2.認(rèn)真填寫事由 應(yīng)該把發(fā)票所對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)說(shuō)清

16、楚，而不是只把發(fā)票內(nèi)容重復(fù)抄下來(lái)。 不能這樣描述事由：“食品費(fèi)、交通費(fèi)、餐費(fèi)、郵費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)”。 3.下列業(yè)務(wù)請(qǐng)以后集中收齊后由協(xié)管員一次報(bào)銷： 巡考支出 （二）現(xiàn)在應(yīng)注意的問(wèn)題：27五、兩個(gè)賬套的問(wèn)題 兩個(gè)賬套，各自獨(dú)立核算，獨(dú)立運(yùn)行，獨(dú)立編制預(yù)、決算。 這就要求大家在辦理各種業(yè)務(wù)時(shí)，要樹(shù)立兩個(gè)賬套的概念，所經(jīng)辦的業(yè)務(wù)要清楚是電大的業(yè)務(wù)還是鄭信的業(yè)務(wù)。 怎樣區(qū)分是電大的業(yè)務(wù)還是鄭信的業(yè)務(wù)，還是老辦法：根據(jù)預(yù)算。 年初預(yù)算沒(méi)有的，需要按照新增預(yù)算程序?qū)徟蠓侥荛_(kāi)展。我校在財(cái)務(wù)層面屬于兩個(gè)單位： 河南廣播電視大學(xué) 鄭州信息科技職業(yè)學(xué)院28面臨問(wèn)題：1.人員管理問(wèn)題 人事部門需要?jiǎng)澐帜切┤藛T屬于鄭信，那些人員屬于電大，分別在不同的工資系統(tǒng)核算工資。 問(wèn)題：鄭信的教師參加了開(kāi)放大學(xué)期末考試監(jiān)考活動(dòng)，他們的監(jiān)考費(fèi)應(yīng)該怎么發(fā)放？29預(yù)算項(xiàng)目賬套財(cái)政資金考試成本電大公用經(jīng)費(fèi)或一般項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)解決辦法：對(duì)鄭信老師單獨(dú)造表，通過(guò)電大財(cái)政資金支付，進(jìn)入電大賬套核算。302.基