401工程經(jīng)濟(jì)-基礎(chǔ)班講義

1、1Z102080資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理1Z102080資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理考情：14 年（單 2），13 年（單 2 多 1），12 年（單 2）1Z102081 現(xiàn)金和有價(jià)的財(cái)務(wù)管理包括：庫存現(xiàn)金、各種形式的存款、中上）一、現(xiàn)金管理的目標(biāo)（P151 中）本票、匯票等。有價(jià)是“現(xiàn)金”的一部分。（P151企業(yè)置存現(xiàn)金的原因，主要是滿易性、預(yù)防性和投機(jī)性需要。企業(yè)現(xiàn)金管理的目標(biāo)，就是要在資產(chǎn)的性和能力之間做出抉擇，以獲取最大的長期利益。【2013 考題多選題】下列資產(chǎn)在財(cái)務(wù)管理上可作為現(xiàn)金管理的有（ ）。A.應(yīng)收賬款B.庫存現(xiàn)金C.存款D.正確本票E.無形資產(chǎn)BCD現(xiàn)金是企業(yè)性最強(qiáng)的資產(chǎn)。具體包括：庫存現(xiàn)金、各種形

2、式的存款、本票、匯票等。參見P151?！纠}單選題】下列各項(xiàng)中，不是企業(yè)置存一定數(shù)量現(xiàn)金需要條件的是（ ）。A.交易性需要B.預(yù)防性需要C.投機(jī)性需要D.增值性需要正確D本題考查的是現(xiàn)金管理的目標(biāo)。企業(yè)置存一定的現(xiàn)金，是為了滿足企業(yè)交易性、預(yù)防性和投機(jī)性需要。參見P151。二、現(xiàn)金收支管理（P151 下）【12、14 年單選】力爭現(xiàn)金流量同步；使用現(xiàn)金浮游量；加速收款；推遲應(yīng)付款的支付。盡量把錢放在自己口袋中【2014 考題單選題】下列現(xiàn)金收支管理措施中，能提高現(xiàn)金利用效率的是（ ）。A.充分使用現(xiàn)金浮游量 B.推遲應(yīng)收賬款時(shí)間C.爭取使現(xiàn)金流入時(shí)間晚一些，現(xiàn)金流出時(shí)間早一些D.提前應(yīng)付款的支

3、付期正確A本題考查的是現(xiàn)金收支管理。選項(xiàng)B 錯(cuò)誤，管理成本和現(xiàn)金持有量沒有明顯比例關(guān)系；選項(xiàng) C錯(cuò)誤，現(xiàn)金的短缺成本隨現(xiàn)金持有量的增加而降低；選項(xiàng) D 錯(cuò)誤，成本分析模式是通過分析持有現(xiàn)金的成本，尋找持有成本最低的現(xiàn)金持有量。參見P151。三、最佳現(xiàn)金持有量（P152）【例題單選題】下列各項(xiàng)中，不是企業(yè)持有現(xiàn)金而付出的成本是（ ）。A.財(cái)務(wù)成本B.管理成本C.短缺成本D.機(jī)會(huì)成本正確 參見A本題考查的是最佳現(xiàn)金持有量。與現(xiàn)金持有量相關(guān)的成本有管理成本、短缺成本和機(jī)會(huì)成本。P152【2013 考題單選題】關(guān)于用成本分析模式確定企業(yè)現(xiàn)金最佳持有量的說法，正確的是（ ）。A.企業(yè)持有現(xiàn)金的成本有機(jī)會(huì)

4、成本、管理成本和短缺成本 B.管理成本與現(xiàn)金持有量一般成正比例關(guān)系C.現(xiàn)金的短缺成本隨現(xiàn)金持有量的增加而增加D.運(yùn)用成本分析模式確定現(xiàn)金最佳持有量的目的是加速現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速度正確A本題考查的是最佳現(xiàn)金持有量。選項(xiàng) B 錯(cuò)誤，管理成本和現(xiàn)金持有量沒有明顯比例關(guān)系；選項(xiàng)C 錯(cuò)誤，現(xiàn)金的短缺成本隨現(xiàn)金持有量的增加而降低；選項(xiàng) D 錯(cuò)誤，成本分析模式是通過分析持有現(xiàn)金的成本，尋找持有成本最低的現(xiàn)金持有量。參見P152。1Z102082 應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)管理一、應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)（P152 下）應(yīng)收賬款信用政策所增加的和這種政策的成本之間作出權(quán)衡。只有當(dāng)應(yīng)收賬款所增加的超過所增加的成本時(shí)，才應(yīng)當(dāng)實(shí)施應(yīng)收賬款賒

5、銷；如果應(yīng)收賬款賒銷有著良好的前景，就應(yīng)當(dāng)放寬信用條件增加賒銷量。二、信用政策的確定（P153 上）【12 年單選】信用政策包括：信用期間、信用標(biāo)準(zhǔn)和現(xiàn)金折扣政策。 “5C”系統(tǒng)：品質(zhì)；能力；資本；條件；抵押。三、應(yīng)收賬款的收賬（P153 下）應(yīng)收賬款回收情況的監(jiān)督收賬政策的制定【2012 考題單選題】企業(yè)應(yīng)收賬款管理中，可以通過“5C”系統(tǒng)對(duì)顧客的（ ）進(jìn)行評(píng)估。A.資產(chǎn)狀況B.信用品質(zhì)常用的確定現(xiàn)金持有量的方法具體內(nèi)容成本分析模式機(jī)會(huì)成本管理成本短缺成本存貨模式隨機(jī)模式C.償債能力D.能力正確B本題考查的是信用政策的確定。參見P153。1Z102083 存貨的財(cái)務(wù)管理一、存貨管理的目標(biāo)進(jìn)行

6、存貨管理，就要盡力在各種存貨成本與存貨效益之間做出權(quán)衡，達(dá)到兩者的最佳結(jié)合。（P154 中上）二、儲(chǔ)備存貨的有關(guān)成本（P154）（一）取得成本訂貨成本取得訂單的成本：與訂貨次數(shù)無關(guān)的固定成本（機(jī)構(gòu)的基本開支）；與訂貨次數(shù)有關(guān)的變動(dòng)成本（差旅費(fèi)）。購置成本存貨本身的價(jià)值：數(shù)量；單價(jià)。（二）成本為保持存貨而發(fā)生的成本：（三）缺貨成本固定成本；變動(dòng)成本。由于存貨供應(yīng)中斷而造成的損失，包括緊急額外購入成本。存貨的總成本存貨總成本=取得成本+成本+缺貨成本【例題單選題】下列各項(xiàng)中，關(guān)于存貨成本說法不正確的是（ ）。A.訂貨成本隨著訂貨次數(shù)增加而增加 B.購置成本隨著存貨數(shù)量增加而增加C.缺貨成本隨著存貨

7、數(shù)量減少而可能增加D.正確成本與存貨數(shù)量無關(guān)，是一項(xiàng)固定成本D本題考查的是儲(chǔ)備存貨的有關(guān)成本。參見P154155。三、存貨決策（P155 中）存貨的決策涉及四項(xiàng)內(nèi)容：決定進(jìn)貨項(xiàng)目，選擇供應(yīng)、決定進(jìn)貨時(shí)間和決定進(jìn)貨批量。財(cái)務(wù)部門的職責(zé)是決定進(jìn)貨時(shí)間和進(jìn)貨批量（分別用T 和 Q 表示）?！?3 年單選】【考題單選題】某企業(yè)生產(chǎn)所需的一種材料單價(jià)為 200 元/噸，一次訂貨總成本為 400 元，其中訂貨固定成本為 320 元，每噸材料的年平均儲(chǔ)備成本為 1 元。已知該材料的經(jīng)濟(jì)采購批量為 800 噸，則企業(yè)該種材料的年度采購總量為（ ）噸。A.4000 B.3200 C.1600 D.800正確 A

8、本題考查的是存貨決策。8002=2（400-320）D/1，解得 D=4000 噸。參見P155?！纠?1Z102083】某施工企業(yè)生產(chǎn)所需 A 種材料，年度采購總量為 1000 噸，材料單價(jià)為 5000 元/噸，一次訂貨成本為 2000 元,每噸材料的年平均儲(chǔ)備成本為 100 元。則 A 材料的經(jīng)濟(jì)采購批量如下：Q*SQR（220001000100）200（噸）【2013 考題單選題】施工企業(yè)所需的某種材料，年度采購總量為 2000 噸，材料價(jià)格為 6000 元/噸，一次訂貨成本為 4000 元，每噸材料的年平均儲(chǔ)備成本為 200 元。根據(jù)經(jīng)濟(jì)批量模型，該種材料的經(jīng)濟(jì)采購批量為（ ）噸。A.280.0正確B.282.8C.284.6D.286.4B本題考查的是存貨決策。經(jīng)濟(jì)批量模型=（220004000/200）0.5=282.84。參見P155。四、存貨管理的 ABC 分析法（P152 下）【14 年單選】存貨劃分為 A、B、C 三類，分別實(shí)行分品種重點(diǎn)管理、分類別一般控制和按總額靈活掌握的存貨管理方法。分類的標(biāo)準(zhǔn)：金額標(biāo)準(zhǔn)；品種數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)。A 類的選擇：數(shù)量較少；影響?！?014 考題單選題】某現(xiàn)澆混凝土框架結(jié)構(gòu)工程，施工現(xiàn)場的存貨采用 ABC 分析