《稅法》考前最后六套題

1、板2008年注冊安會計師全國統(tǒng)一骯考試襖稅法考前最挨后六套題(二)伴一、單項選擇題壩(本題型共20啊題，每題1分，澳共20分。每題鞍只有一個正確答矮案，請從每題的柏備選答案中選出半一個你認(rèn)為正確傲的答案。)骯1我國現(xiàn)行實(shí)百體法體系中一共巴有( )笆個稅種。矮 A18 隘 B20襖 C2伴2 D23罷2出口貨物退翱(免)稅應(yīng)當(dāng)由伴( )以熬上稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)白審核結(jié)果按照有胺關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批白。耙 A縣級 傲 B設(shè)區(qū)拔的市、自治州叭 C省級D按國家稅務(wù)總局骯3某納稅人收礙購煙葉支付給煙版葉銷售者收購價敖款和價外補(bǔ)貼，拌并繳納了煙葉稅敖。已知該收購人跋支付國家統(tǒng)一標(biāo)半準(zhǔn)的收購價款1背0000元，另隘按照

2、規(guī)定支付了扳價外補(bǔ)貼150跋0元，其準(zhǔn)予扣按除的增值稅進(jìn)項班稅是( 懊)。翱 A100凹0元 B扮1300元 胺 C17罷16元D17笆472元阿4下列可按生凹產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣委跋托加工收回已納笆消費(fèi)稅的有( 隘 )。斑 A首飾廠巴將委托加工收回埃的已稅玉珠拋光巴打孔串成玉珠項叭鏈擺 B化妝品捌廠將委托加工收矮回的已稅酒精作敗為生產(chǎn)護(hù)膚品的搬材料之一襖 C首飾廠擺將委托加工收回扒的已稅戒面制成矮22K黃金鑲嵌骯項墜熬 D汽車制盎造廠將委托加工八收回的小轎車改按裝成工程搶修車艾5下列金融業(yè)唉務(wù)以利息收入全敗額為營業(yè)額計征扒營業(yè)稅的有( 盎 )。癌 A金融機(jī)拌構(gòu)直接向國外借佰入外匯資金，再矮貸給國內(nèi)企

3、業(yè)的伴業(yè)務(wù)俺 B人民銀罷行委托金融機(jī)構(gòu)岸對企業(yè)貸款的業(yè)暗務(wù)拌 C銀行將奧資金借與其他銀爸行使用而取得受班益的業(yè)務(wù)哀 D人民銀巴行對金融機(jī)構(gòu)的埃貸款業(yè)務(wù)八6某裝飾公司阿為李某提供家庭氨裝飾勞務(wù)，按合鞍同規(guī)定采用清包霸工方式，裝飾公艾司向李某收取人半工費(fèi)5000元礙、管理費(fèi)500斑元、輔料費(fèi)80笆0元，李某自行氨購買裝飾材料9跋000元，該裝爸飾公司計算營業(yè)佰稅的營業(yè)額為(靶 )。哀 A500罷0元 B霸5500元 扮 C63叭00元D15佰300元白7某煤礦的洗扮煤廠2007年霸10月生產(chǎn)洗煤澳1000噸，銷安售了700噸。埃已知綜合收回率頒為胺 80，原稗煤的資源稅稅率吧為12元噸盎。該企業(yè)當(dāng)

4、月應(yīng)邦納資源稅為( 哎 )元。翱 A120瓣0 B扒1050 哀 C1152敗 D806擺4澳 8納稅人是哀自然人且轉(zhuǎn)讓房把地產(chǎn)坐落地與其絆居住地不一致時辦，在( 跋)稅務(wù)機(jī)關(guān)申報盎納稅。瓣 A住所所岸在地 B安房地產(chǎn)坐落地拌 C辦理過熬戶手續(xù)所在地D阿自行選擇納稅瓣地點(diǎn)盎9某林場處于暗城鎮(zhèn)土地使用稅絆征收區(qū)域內(nèi)，共啊占地2萬平米，罷其中辦公占地0稗3萬平米，職胺工宿舍占地0伴1萬平米；育林奧地1萬平米，運(yùn)矮材道占地1萬平搬米，林中度假村絆占地06萬平皚米，企業(yè)所在地癌城鎮(zhèn)使用稅單位壩稅額每平方米1巴2元。該企業(yè)矮全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)芭土地使用稅( 百 )。 敗 啊鞍 A07熬2萬元 把B108萬哎

5、元 C拌12萬元D扒24萬元胺10納稅人委板托施工企業(yè)建設(shè)矮的房屋，在辦理骯驗收手續(xù)前就已挨經(jīng)出租的新建房藹屋，應(yīng)納房產(chǎn)稅傲的規(guī)定是( 罷 )。凹 A未驗收耙則免稅 埃B從使用當(dāng)月邦起繳納房產(chǎn)稅艾邦C從交付出租扒次月起繳納房產(chǎn)安稅 D敗從取得房產(chǎn)證之敖日繳納房產(chǎn)稅敗11某納稅人般2007年5月霸購買小轎車一輛頒，當(dāng)月取得行使笆證書，當(dāng)?shù)匦∞I拔車車船稅年稅額藹300元。20哎07年，該納稅伴人未繳納車船稅岸，2008年1扒月10日上交強(qiáng)半險時被要求補(bǔ)繳八車船稅及滯納金罷合計為( 捌 )。叭 A200伴元 B邦2214元 柏 C22絆24元D2熬80元靶12由受托方霸提供原材料的加埃工定做合同，在

6、敗合同中分別記載骯加工費(fèi)、原材料壩金額的，該項原疤材料應(yīng)( 啊 )。背 A不計稅癌 B按吧購銷合同計稅霸 C與加工百費(fèi)合并按加工承矮攬合同計稅 拌D按倉儲保管伴合同計稅案13股權(quán)分置阿改革過程中因非暗流通股股東向流藹通股股東支付對般價而發(fā)生的股權(quán)瓣轉(zhuǎn)讓，( 擺 )。跋 A按1稗熬征收印花稅 矮 B按2拜0征收印花稅吧 C暫免征笆收印花稅D按稗5元定額征收印背花稅拌14以下各項癌中，最低折舊年捌限為5年的固定霸資產(chǎn)是( 哎 )。芭 A建筑物暗 B生俺產(chǎn)設(shè)備 擺c家具 壩 D電子設(shè)備半15個人為單笆位或他人提供擔(dān)芭保獲得報酬，應(yīng)把( )。挨 A不屬于百個人所得稅的征佰稅范圍俺 B應(yīng)按照班“矮勞務(wù)報

7、酬所得拜”按項目繳納個人所百得暗 C應(yīng)按照翱“隘其他所得版”按項目繳納個人所背得暗 D應(yīng)按照頒“捌對企事業(yè)單位承跋包承租所得佰”靶項目繳納個人所哎得鞍16企業(yè)依法俺享受免征企業(yè)所般得稅優(yōu)惠年度或傲處于虧損年度發(fā)班生虛報虧損行為頒，在行為當(dāng)年或靶相關(guān)年度未造成鞍不繳或少繳應(yīng)納哀稅款的，稅務(wù)機(jī)敗關(guān)責(zé)令限期改正靶，同時( 罷 )。胺 A未少納疤稅款不與處罰 唉 B仍然耙按照偷稅論處暗 C處2千熬元以下罰款 敗 D處5萬笆元以下罰款芭17稅務(wù)機(jī)關(guān)埃采取稅收保全措板施的期限一般不扒得超過( 奧 )。板 A1個月頒 B3鞍個月 C邦6個月D凹1年跋18納稅擔(dān)保懊人未按照規(guī)定的半期限繳納所擔(dān)保八的稅款、滯納

8、金拔的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)愛責(zé)令限期在15絆日內(nèi)繳納；逾期懊仍未繳納的，經(jīng)挨( )批扒準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)依哀法拍賣、變賣抵哎押物，抵繳稅 板 款、滯納金。隘 A縣敗以上稅務(wù)局(分背局) B壩縣以上稅務(wù)局襖(分局)局長般 C省安級稅務(wù)局 昂 D省級稅務(wù)吧局局長霸19納稅人、耙納稅擔(dān)保人采取般欺騙、隱瞞等手耙段提供擔(dān)保的，百由稅務(wù)機(jī)關(guān)處以佰( )以隘下的罰款；屬于般經(jīng)營行為的，處跋以( )皚以下的罰款。矮 A1癌000元，10愛000元 邦 B2000八元，1半0000元愛 C100敖0元，5000骯元D1000藹元，20000阿元翱20對國家稅芭務(wù)局和地方稅務(wù)扮局共同作出的具邦體行政行為不服昂的，向( 般 )

9、申請復(fù)議。八 A上一級白國家稅務(wù)局 斑 B上一級靶國家稅務(wù)局和上捌一級地方稅務(wù)局辦 C財政部阿 D國霸家稅務(wù)總局把二、多項選擇題版(本題型共15捌題，每題1分，奧共15分。每題挨均有多個正確答扒案，請從每題的胺備選答案中選出伴你認(rèn)為正確的答擺案，每題所有答八案選擇正確的得按分；不答、錯答白、漏答均不得分板。) 霸叭 -爸1國家稅務(wù)總頒局對省級地方稅啊務(wù)局的領(lǐng)導(dǎo)，主襖要體現(xiàn)在( 愛 )。盎 A稅收業(yè)胺務(wù)、政策的指導(dǎo)胺和協(xié)調(diào) 頒B對國家統(tǒng)一暗的稅收制度、政暗策的監(jiān)督傲 C組織經(jīng)絆驗交流 扳D派遣省級地按方稅務(wù)局局長人礙選礙2某出版社出扒版書籍并代理廣把告業(yè)務(wù)，則其相安關(guān)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處絆理是( 版)。

10、澳 A出版發(fā)搬行書籍收入按1唉7稅率征收增奧值稅叭 B廣告代挨理收入按5稅瓣率征收營業(yè)稅耙 C委托印邦刷廠印刷書籍支跋付的印刷費(fèi)可取伴得17稅率的挨增值稅進(jìn)項稅發(fā)頒票盎 D購買紙斑張可取得17笆稅率的增值稅進(jìn)案項稅發(fā)票襖3下列出口貨拔物的企業(yè)，享受班增值稅出口免稅俺并退稅( 柏 )。捌 A農(nóng)用車熬生產(chǎn)廠出口一批伴自產(chǎn)農(nóng)用車哀 B外貿(mào)企骯業(yè)出口一批其收哀購的藤編用品岸 C小規(guī)模按生產(chǎn)企業(yè)委托外澳貿(mào)企業(yè)代理出口愛的自產(chǎn)貨物半 D商貿(mào)企絆業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)啊出口軍用毛毯一矮批懊4經(jīng)過輔導(dǎo)期敖后，凡不符合一氨般納稅人審批條昂件的商貿(mào)企業(yè)，俺主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可挨( )。岸 A取消其拔一般納稅人資格奧 B處按以罰

11、款哀 C延長其版納稅輔導(dǎo)期 爸 D列入不鞍誠信企業(yè)名單礙5對于委托加阿工應(yīng)稅消費(fèi)品，跋受托方?jīng)]有按規(guī)爸定代收代繳稅款熬的，下列說法錯笆誤的有( 耙 )。傲 A受佰托方代委托方補(bǔ)頒繳稅款 絆B委托方補(bǔ)繳懊稅款耙 c按般受托方同類消費(fèi)骯品價格補(bǔ)繳稅款罷 D一跋律組成計稅價格爸補(bǔ)繳稅款癌6經(jīng)批準(zhǔn)緩稅敗進(jìn)口的貨物以后跋交稅時，應(yīng)( 昂 )。澳 A分期交阿清稅款的按每期翱交稅時的稅率叭 B一次交礙清稅款的按交稅艾時的稅率壩 C分期交版清稅款的按貨物氨原進(jìn)口之日實(shí)施班的稅率擺 D一次交搬清稅款的按貨物哀原進(jìn)口之日實(shí)施鞍的稅率辦7轉(zhuǎn)讓舊房的奧，以下( 澳 )可作為扣除拌項目金額。暗 A房屋及靶建筑物的評估價

12、稗格霸 B取得土敗地使用權(quán)支付的半地價款和按國家捌規(guī)定繳納的有關(guān)捌費(fèi)用暗 C房地產(chǎn)敗開發(fā)成本拔 D房地產(chǎn)奧開發(fā)費(fèi)用艾8下列稅收優(yōu)笆惠規(guī)定中稅法條盎例明確規(guī)定的減胺免的優(yōu)惠政策有敖( )。俺 A公園辦凹公用土地罷 c納稅單頒位無償使用免稅澳單位的土地拜B市政街道公壩共用地氨D個人所有的皚居住房屋和院落絆用地半9以下免征契拜稅的項目有( 靶 )。班 A敖氨改建后公司承受襖原企業(yè)土地房屋傲權(quán)屬的伴 B合并后頒企業(yè)承受各方土艾地房屋權(quán)屬的叭 c債權(quán)人翱承受關(guān)閉、破產(chǎn)叭企業(yè)房屋土地權(quán)八屬抵償債務(wù)的骯 D債轉(zhuǎn)股稗后新設(shè)立的公司八承受原企業(yè)房屋佰土地權(quán)屬的跋10納稅人下案列行為應(yīng)視同銷佰售確認(rèn)所得稅收拌入的

13、有( 胺 )。藹 皚A將貨物用于邦投資 B安將商品用于捐疤贈翱 c將產(chǎn)品叭用于職工福利 叭 D將產(chǎn)絆品用于在建工程頒1 1以下關(guān)班于企業(yè)所得稅征版收管理的規(guī)定正礙確的有( 擺 )。爸 A非居民隘企業(yè)在中國境內(nèi)捌設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所背取得的所得，以熬機(jī)構(gòu)、場所所在埃地為納稅地點(diǎn)皚 B居民企伴業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)敖立不具有法人資哎格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的擺，應(yīng)當(dāng)匯總計算班并繳納企業(yè)所得俺稅愛 c非居民頒企業(yè)在中國境內(nèi)敖設(shè)立兩個或者兩捌個以上機(jī)構(gòu)、場頒所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)骯關(guān)審核批準(zhǔn)，可搬以選擇由其主要霸機(jī)構(gòu)、場所匯總邦繳納企業(yè)所得稅凹 D除國務(wù)隘院另有規(guī)定外，白企業(yè)之間不得合岸并繳納企業(yè)所得俺稅把12關(guān)于企業(yè)俺所得稅的優(yōu)惠政

14、稗策哪些說法是錯礙誤的( 傲)。敖 A企業(yè)綜耙合利用資源，生巴產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)奧政策規(guī)定的產(chǎn)品案所取得的收入，半可以在計算應(yīng)納敗稅所得額時減按爸90計人收入瓣總額吧 B創(chuàng)投企板業(yè)從事國家需要鞍扶持和鼓勵的創(chuàng)佰業(yè)投資，可按投伴資額的70在扒當(dāng)年及以后應(yīng)納敗稅額中抵免艾 c企業(yè)購頒置用于環(huán)境保護(hù)啊、節(jié)能節(jié)水、安澳全生產(chǎn)等專用設(shè)傲備的投資額，可案以按設(shè)備投資額奧10抵免當(dāng)年拔及以后年度的應(yīng)般納稅所得額霸 D企業(yè)安搬置殘疾人員，所昂支付的工資，按啊照支付給殘疾人斑工資的50加百計扣除邦13企業(yè)下列佰項目的所得免征扳企業(yè)所得稅( 辦 )。百 A堅果的俺種植 B傲農(nóng)產(chǎn)品初加工案 C林木的版培育 D笆茶的種植

15、八14計算個人骯轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳個爸人所得稅時允許癌扣除的合理費(fèi)用啊指( )般。凹 A房裝修跋費(fèi)用 B巴住房貸款利息般 c手骯續(xù)費(fèi) D扒公證費(fèi)疤15下列項目壩中，屬于納稅人拔可以對稅務(wù)機(jī)關(guān)班作出的具體行政扮行為所依據(jù)的規(guī)爸定，在申請行政扒復(fù)議時一并提請氨審查的有( 瓣 )。八 A國家稅骯務(wù)總局的規(guī)定背 B國家稅哀務(wù)總局制定的具八有規(guī)章效力的規(guī)癌范性文件岸 C縣級以芭上各級人民政府安的規(guī)定啊 D地方人疤民政府制定的規(guī)挨章 矮敗三、判斷題(本俺題型共15題，辦每題1分，共1伴5分。請判斷每凹題的表述是否正佰確，你認(rèn)為正確叭的，在答題卡相八應(yīng)位置上用2B拌鉛筆填涂代碼把“”哎，你認(rèn)為錯誤的暗，填涂代碼捌

16、“”柏。每題判斷正確案的得1分；每題隘判斷錯誤的倒扣扳1分；不答題既隘不得分，也不扣拌分?？鄯肿疃嗫郯闹帘绢}型零分為巴止。)懊1一般納稅人巴注銷或被取消輔頒導(dǎo)期一般納稅人岸資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)八模納稅人時，其安存貨作進(jìn)項稅額艾轉(zhuǎn)出處理，其留背抵稅額不予以退芭稅。 (八 )芭2納稅人銷售隘貨物并向購貨方瓣開具增值稅專用挨發(fā)票后，由于購胺貨方在一定時期扳內(nèi)累計購買貨物頒達(dá)到一定數(shù)量，凹或者由于市場價翱格下降等原因，絆銷貨方給予購貨百方相應(yīng)的價格優(yōu)拜惠或補(bǔ)償?shù)日劭郯?、折讓行為，不壩得開具紅字增值伴稅專用發(fā)票。 斑 ( 八 )拌3委托加工的邦應(yīng)稅消費(fèi)品受托阿方交貨時已代收暗代繳消費(fèi)稅，委昂托方收回后直接皚出

17、售的，應(yīng)征收氨消費(fèi)稅同時抵扣瓣已被代收代繳的百消費(fèi)稅。 百 ( )芭4營業(yè)稅納稅扮人購置稅控收款邦機(jī)，經(jīng)主管稅務(wù)搬機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后吧，可憑購進(jìn)稅控搬收款機(jī)取得的增拌值稅專用發(fā)票，頒按照發(fā)票上注明阿的增值稅稅額，霸抵免當(dāng)期應(yīng)納營靶業(yè)稅稅額。 埃( )巴5城建稅的征半稅范圍不包括農(nóng)壩村。 絆 ( )挨6出口貨物應(yīng)安在貨物運(yùn)抵海關(guān)辦監(jiān)管區(qū)后裝貨的隘14日前向出境百地海關(guān)申報。 扮 ( 扮 )捌7河北某聯(lián)合澳企業(yè)到河南收購安未稅礦產(chǎn)品，應(yīng)壩回河北核算地繳矮納代扣代繳的資疤源稅。 ( 哀 )佰8納稅人新征敖用的耕地，自批爸準(zhǔn)使用之日起滿板一年時開始繳納哎土地使用稅。 把 ( 罷 )鞍9事業(yè)單位不癌記載經(jīng)營

18、業(yè)務(wù)的八賬簿不貼花，記芭載經(jīng)營業(yè)務(wù)的賬伴簿都按其他賬簿背定額貼花。( 昂 )骯10對承受國敖有土地使用權(quán)所懊應(yīng)支付的土地出笆讓金，要計征契暗稅。減免土地出胺讓金的，也要隨敗之減免契稅。 暗 ( 巴 )岸11納稅人應(yīng)擺當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)芭生15日內(nèi)，向巴土地、房屋所在巴地的契稅征收機(jī)班關(guān)辦理納稅申報辦。 ( 班 )癌12新企業(yè)所襖得稅法規(guī)定，企岸業(yè)實(shí)際發(fā)生的工昂資支出均可在所盎得稅前扣除。 唉 ( 靶 )斑13不得在所拌得稅前扣除的稅巴金包括企業(yè)所得扳稅和允許抵扣的跋增值稅。 辦 ( )熬14某暢銷書案再版，則其再版吧稿酬應(yīng)與以前出般版發(fā)表時的稿酬癌合并為一次計算奧個人所得稅。(百 )伴15對于取消

19、按審批手續(xù)的減免骯稅項目和不需稅案務(wù)機(jī)關(guān)審批的減挨免稅項目，納稅伴人可自行減免。辦 ( 凹 )芭四、計算題(本板題型共4題，每霸小題5分，共計岸20分。要求列頒出計算步驟，每愛步驟運(yùn)算得數(shù)班精確到小數(shù)點(diǎn)后板兩位。)絆1某縣化工企阿業(yè)是增值稅一般胺納稅人，200艾8年5月留抵稅壩額3000元，伴6月發(fā)生下列業(yè)凹務(wù)：(1)進(jìn)口愛生產(chǎn)設(shè)備一臺，挨貨值折合人民幣百280000元柏，支付買方傭金八7000元，支哀付采購中介傭金笆10000元，芭支付設(shè)備海運(yùn)費(fèi)板及保險費(fèi)800白0元，支付12爸I岸至企業(yè)內(nèi)陸昂運(yùn)費(fèi)2000元霸(取得國際貨運(yùn)頒代理發(fā)票)，支胺付境內(nèi)安裝費(fèi)3板000元；(關(guān)稗稅稅率7)擺 (2

20、)20懊07年6月免稅安進(jìn)口的一臺免稅絆設(shè)備尚在監(jiān)管期盎內(nèi)，海關(guān)監(jiān)管期辦5年，企業(yè)將其頒銷售。原完稅價矮格10耙0000人民幣柏，銷售價格15罷0000元人民斑幣。原進(jìn)口時關(guān)皚稅稅率12，鞍現(xiàn)行關(guān)稅稅率7礙；哀 (3)外購愛材料一批，專用熬發(fā)票注明價款8愛000元，增值稗稅1360元，般支付運(yùn)輸費(fèi)10愛00元，該批材安料90用于生胺產(chǎn)，10用于埃職工福利；昂 (4)一批安自產(chǎn)產(chǎn)品因保管佰不善毀損，生產(chǎn)瓣成本12000白0元，外購比例藹60；扮 (5)用自俺產(chǎn)化工產(chǎn)品一批芭換取生產(chǎn)用煤，柏市場含稅價15昂0000元，互頒開了增值稅發(fā)票扒。翱 假定上述需要般認(rèn)證的發(fā)票均經(jīng)愛過認(rèn)證，要求計埃算：敖

21、(1)拔該企業(yè)當(dāng)期向海俺關(guān)繳納的關(guān)稅；把 (2)佰該企業(yè)當(dāng)期被海搬關(guān)征收的增值稅??；隘 (3)藹該企業(yè)當(dāng)期采購瓣活動可從銷項稅敖中抵扣的進(jìn)項稅扮額；伴 (4)搬該企業(yè)當(dāng)期向稅背務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增隘值稅；阿 (5)八該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳柏納的城建稅。壩 2某市A耙歌舞團(tuán)6月份主襖要經(jīng)營業(yè)務(wù)如下白：班 (1)班與B演出公司簽瓣訂協(xié)議，由B負(fù)翱責(zé)銷售A的民族啊歌舞專場演出的啊門票，并進(jìn)行宣隘傳，當(dāng)月演出結(jié)襖束，共取得門票斑收入100萬元岸，按照協(xié)議支付擺B演出公司10拌萬元，支付C劇藹院演出場租費(fèi)用般5萬元。翱 (2)板在本團(tuán)排練廳舉般辦流行歌舞演出骯，取得門票收入半30萬元，支付案外聘演員費(fèi)用5盎萬元。靶

22、背 (3)派本單艾位歌舞演員30艾名赴埃及演出中叭國民族歌舞，取隘得演出收入20骯0萬元；派本單壩位歌舞演員15百名參加某單位周矮年慶典，取得演爸出收入20萬元熬。凹 (4)啊銷售本單位使用伴過的小轎車一輛耙，原價12萬元吧，已提折舊7萬半，售價6萬元。哎 (5)銷售斑本單位使用過的愛進(jìn)1：3鋼琴一癌臺，原價5萬元佰，已提折舊2萬辦，售價5.5萬皚元癌 要求計啊算：唉 (1)俺A歌舞團(tuán)被代扣熬代繳的營業(yè)稅；拜 (2)疤A歌舞團(tuán)自行應(yīng)熬繳納的營業(yè)稅；澳 (3)捌A歌舞團(tuán)自行應(yīng)按繳納的增值稅；耙 (4)阿B演出公司應(yīng)納拜的營業(yè)稅；頒 白 (5)C氨劇院應(yīng)納的營業(yè)捌稅。頒 3某市運(yùn)盎輸公司2008襖

23、年5月發(fā)生下列頒業(yè)務(wù)：霸 (1)拌簽訂一份運(yùn)輸合敗同，注明運(yùn)輸費(fèi)絆15萬元(其中半含2中轉(zhuǎn)裝卸翱費(fèi))，支付聯(lián)運(yùn)柏企業(yè)運(yùn)費(fèi)8萬元胺；懊 (2)拜將一座購A-哀-年的車庫轉(zhuǎn)讓暗給其他單位，該班車庫購入時價格鞍200萬元，已耙提取折舊30萬霸元，評估價25盎0萬元，簽訂轉(zhuǎn)叭讓合同以300岸萬元價格轉(zhuǎn)讓；敗 (3)把該公司將另一棟百房屋作價600邦萬元投資入股艾當(dāng)月將其50愛的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，挨簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合柏同，取得收入3般00萬元；頒 (4)罷與銀行簽訂合同搬，為取得貸款將礙一棟房屋抵押給百銀行，換取10襖0萬元借款，并骯以銀行無償使用按方式抵減當(dāng)期應(yīng)挨付利息8萬元。班 要求計襖算(單位元，保矮留2位小

24、數(shù))：氨 (1)跋該公司當(dāng)期應(yīng)納頒的營業(yè)稅；敖 (2)懊該公司當(dāng)期應(yīng)納辦的印花稅；傲 (3)岸該公司當(dāng)期應(yīng)納背的土地增值稅。礙 4200叭8年3月，某企辦業(yè)當(dāng)月發(fā)生下列皚與個人收入有關(guān)稗的事項： 懊 礙 (1)矮對總經(jīng)理趙某(暗中國公民)采用絆年薪制，年薪6俺00000元，笆平時每月支付其按工資邦 100壩00元，每年視敖其履職狀況支付辦其其余薪金。3襖月，趙總經(jīng)理任矮期到期，董事會翱決定不再聘用，捌當(dāng)月支付其薪金半10000元，半并根據(jù)考核狀況隘支付其其余年薪阿450000元把。芭 (2)靶新任總經(jīng)理丹尼盎爾為法國公民，凹任期三年，于3百月10來華與趙把某交接工作，當(dāng)百月企業(yè)按日工資安(含節(jié)

25、假日)2般000元計算其癌在華工資。把 (3)支付艾退休人員錢某再拔任職收入400背0元，當(dāng)月錢某安還從有關(guān)方面領(lǐng)懊取退休金150安0元。白 (4)支付罷兼職設(shè)計人員孫艾某不含稅兼職收礙入5000元。扳 (5)承諾挨給新員工李某(岸中國公民)股票扮期權(quán)，2年后將吧以每股1元的價奧格給李某本企業(yè)扒(境內(nèi)上市)股稗票20000股隘，李某本月工資絆6000元。扳 (6斑)已在公司工作八2年的員工周某凹(港澳同胞)的笆股票期權(quán)到期；骯行權(quán)按每股1月襖取得市價每股3挨元的本公司股票吧30000股，昂周某本月工資9擺000元。 要求：吧 (1)計算辦趙某當(dāng)月應(yīng)納的疤個人所得稅合計阿數(shù)；背 (2)計算班丹尼

26、爾當(dāng)月應(yīng)納扒的個人所得稅合百計數(shù)；安 (3)計算斑錢某當(dāng)月應(yīng)納的斑個人所得稅；罷 (4)計算矮孫某當(dāng)月應(yīng)納的案個人所得稅； 絆 隘 (5)計算俺李某當(dāng)月應(yīng)納的澳個人所得稅；唉 (6)計算澳周某當(dāng)月應(yīng)納的氨個人所得稅。扳五、綜合題(本隘題型共3題，每半小題10分，共柏計30分。要求癌列出計算步驟，叭每步驟運(yùn)算得數(shù)壩精確到小數(shù)點(diǎn)后巴兩位。)把1某市一商廈搬2005年2月哀發(fā)生如下業(yè)務(wù)：吧 (1)進(jìn)口挨高爾夫球球具，暗該批貨物貨值折胺合人民幣100皚000元，包裝埃費(fèi)2000元，百支付自己采購代絆理人費(fèi)用300搬0元，海運(yùn)費(fèi)及耙保險費(fèi)6000辦元，入境后內(nèi)陸板運(yùn)保費(fèi)1000版元；盎 (2)進(jìn)E礙l卷

27、煙10標(biāo)準(zhǔn)案箱，貨值折合人頒民幣70000佰元，運(yùn)輸及保險拌費(fèi)3000元，安支付采購中介費(fèi)凹2000元；懊 (3)與A皚服裝廠簽訂銷售把服裝協(xié)議，規(guī)定絆一次收取進(jìn)場費(fèi)柏30000元，礙在一年內(nèi)商廈為耙A服裝廠銷售產(chǎn)八品。當(dāng)月零售A啊服裝31590襖元，向A提供代芭銷清單，得到增伴值稅發(fā)票，價款澳20000元，拜增值稅3400凹元；懊 (4)與B埃油煙機(jī)廠簽訂銷扒售協(xié)議，規(guī)定按拜零售額28收邦取代銷收入，當(dāng)跋月零售油煙機(jī)2骯9250元，給稗B家具廠提供代凹銷清單后，取得愛家具廠增值稅發(fā)捌票，價款250暗00元，稅款4壩250元，同時埃收取8190元隘代銷收入；百 (5)批發(fā)叭部分進(jìn)口高爾夫癌球球

28、具，取得不八含稅銷售額20岸0000元；銷罷售其他貨物，取斑得零售額456絆300元；藹 (6)境內(nèi)捌采購貨物，取得叭增值稅發(fā)票，價柏款80000元巴，稅款1360凹0元； 按 (7)為百扮姓修理手表，收唉取維修費(fèi)444疤6元。爸 要求按順序挨計算：(高爾夫安球具關(guān)稅率12百5，消費(fèi)稅擺率10；卷煙稗關(guān)稅率25)邦 (1)當(dāng)月背該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)愛應(yīng)繳納的關(guān)稅；捌 (2)當(dāng)月昂該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)艾繳納的消費(fèi)稅；叭 (3)當(dāng)月笆該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)壩繳納的增值稅；拌 (4)當(dāng)月隘該公司增值稅可鞍抵扣的進(jìn)項稅；巴 (5)當(dāng)月盎該公司增值稅的骯銷項稅；昂 (6)當(dāng)月爸該公司經(jīng)營環(huán)節(jié)昂繳納的增值稅；稗 (7)當(dāng)月白

29、該公司應(yīng)繳納的胺營業(yè)稅；敗 (8)該公罷司當(dāng)月應(yīng)納的城版建稅和教育費(fèi)附爸加。巴2某生產(chǎn)油漆拜攪拌機(jī)的生產(chǎn)性壩外商投資企業(yè)(瓣產(chǎn)品出口企業(yè))岸，主營生產(chǎn)銷售背產(chǎn)品，并附營對隘外提供攪拌設(shè)備瓣的設(shè)計服務(wù)。2版001年9月在翱我國某經(jīng)濟(jì)特區(qū)敖依法設(shè)立，經(jīng)營藹期15年，按照八原涉外企業(yè)所得癌稅稅率為15邦，該企業(yè)200敗4年進(jìn)入獲利年敗度，開始實(shí)施百“骯兩免三減半柏”吧的優(yōu)惠政策，2皚008年度有關(guān)吧經(jīng)營情況如下：矮 (1)1翱搬12月取得境內(nèi)襖產(chǎn)品銷售收入3骯000萬元(1癌2月份占300扒萬元)、取得出拌口產(chǎn)品銷售收入凹5000萬元(半12月份占50襖0萬元)；取得哎與銷售無關(guān)的設(shè)澳計、咨詢服務(wù)收

30、白入150萬元；笆 (2)12敗月份境內(nèi)采購原癌材料取得防偽稅擺控系統(tǒng)開具的增靶值稅專用發(fā)票，爸注明價款600靶萬元、增值稅1拜02萬元；從小傲規(guī)模納稅人處購瓣買零件一批，取昂得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開氨的增值稅專用發(fā)阿票，注明價款1俺0萬元，增值稅盎06萬元；進(jìn)礙料加工免稅進(jìn)V懊I料件一批，到捌岸價格折合人民鞍幣100萬元，搬海關(guān)保稅放行；班 (3)12昂月份轉(zhuǎn)讓股票收暗益70萬元；轉(zhuǎn)按讓國庫券收入3扳0萬元；拔 (4)全年辦應(yīng)扣除的銷售(班經(jīng)營)成本70懊00萬元(未含把12月份不能抵唉扣的增值稅，也襖未含營業(yè)稅)；胺 (5)管理跋費(fèi)用200萬元叭，其中含與生產(chǎn)搬經(jīng)營相關(guān)的業(yè)務(wù)骯招待費(fèi)50萬元跋、新技

31、術(shù)開發(fā)費(fèi)八60萬元、境內(nèi)芭職工的境外社會擺保險10萬元；按財務(wù)費(fèi)用30萬罷元，其中24萬昂元系經(jīng)批準(zhǔn)向本奧企業(yè)職工借款3扒00萬元用于生叭產(chǎn)經(jīng)營，借用期班限半年，支付了班利息費(fèi)用24萬敖元(同期銀行貸班款年利率為7扒5)；伴 (6)在敖“敖營業(yè)外支出襖”跋賬戶中，發(fā)生的把通過民政局向災(zāi)暗區(qū)捐贈50萬元敗，直接向某學(xué)校耙捐贈20萬元，艾非廣告性質(zhì)的贊半助支出40萬元巴；自然災(zāi)害損失案30萬元(另取頒得保險公司賠償哎5萬元)。班 (注：增值版稅稅率17，俺退稅率11。絆)氨 要求：按下昂列順序回答問題耙，每問均為共計俺金額：笆 (1)計算背2008年應(yīng)繳愛納的營業(yè)稅；拜 (2)計算搬2008年12

32、岸月出口貨物應(yīng)退板的增值稅；爸 (3)計算安2008年繳納半企業(yè)所得稅的應(yīng)班稅收入總額；頒 (4)計算班2叭008年所得稅壩前應(yīng)扣除的管理吧費(fèi)用；愛 (5)計算擺2008年所得板稅前應(yīng)扣除的財罷務(wù)費(fèi)用；敖 (6)計算頒2008年所得唉稅前應(yīng)扣除的營百業(yè)外支出金額；唉 (7)計算把該企業(yè)所得稅前耙按優(yōu)惠規(guī)定可加皚計扣除的金額；罷 (8)計算敖該出口企業(yè)20柏08年度應(yīng)納稅半所得額；奧 (9)計算巴該出口企業(yè)20矮08年度境內(nèi)應(yīng)霸繳納的企業(yè)所得佰稅。奧3李某在市區(qū)芭投資辦了A、B胺、c三家個人獨(dú)頒資企業(yè)，由于B白、c企業(yè)核算不愛健全，經(jīng)稅務(wù)機(jī)霸關(guān)同意，李某選搬擇在A企業(yè)開支叭投資人費(fèi)用。2瓣008

33、年，三家敖企業(yè)經(jīng)營情況如胺下：凹 A企業(yè)為裝按修公司，有職工爸10人，年終決白算前賬面銷售收奧入200000扮0元，利潤一7爸0000元，在斑其利潤計算過程吧中的開支成本費(fèi)翱用包括支出李某懊全年工資616按00元；職工年熬工資總額216邦000元，未超稗過規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)；啊隨工資總額按照板規(guī)定比例提取了俺工會經(jīng)費(fèi)、教育板經(jīng)費(fèi)、職工福利白費(fèi)，年末有28氨200元已提而霸尚未實(shí)際支付額拜；支付兒童英語礙班學(xué)費(fèi)2000艾元；娛樂招待費(fèi)皚20000元；扒支付報刊廣告礙費(fèi)8000元。扮年終決算時發(fā)現(xiàn)敖漏計收入300矮00元進(jìn)行了賬阿務(wù)調(diào)整。暗B企業(yè)為咨詢服奧務(wù)企業(yè)，因核算挨不健全，稅務(wù)機(jī)礙關(guān)對其采用核定拔征

34、稅的方法，確拜定其成本費(fèi)用支背出額為1000巴00伴元，要求其按2霸0的應(yīng)稅所得礙率計算納稅。案c企業(yè)為中介服唉務(wù)所，因核算不爸健全，稅務(wù)機(jī)關(guān)骯對其采用核定征傲稅的方法，確定辦其年收人總額為班200000元擺，要求其按15百的應(yīng)稅所得率吧計算納稅。頒要求：計算A、敗B、c三企業(yè)應(yīng)拔納稅額及年終匯隘算清繳的所得稅皚。靶2008年注冊扒會計師全國統(tǒng)一皚考試稅法捌考前最后六套題澳(二)參考答案罷及解析一、單項選擇題1【答案】A挨 【解析】我挨國現(xiàn)行實(shí)體法體骯系中一共有18笆個稅種。2【答案】B扳 【解析】出昂VI貨物退(免扳)稅應(yīng)當(dāng)由設(shè)區(qū)鞍的市、自治州以按上(含本級)稅板務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)審核爸結(jié)果按照有關(guān)

35、規(guī)半定進(jìn)行審批。3【答案】c罷 【解析】煙艾葉收購金額=1搬0000盎捌(1+10)哎=11000(挨元)；煙葉稅應(yīng)愛納稅額：110啊00熬阿20=220半0(元)；準(zhǔn)予板抵扣進(jìn)項稅=(哎11000+2班200)X 1版3=1716隘(元)。4【答案】A霸 【解析】A把屬于稅法規(guī)定的挨用委托加工收回哎的已稅珠寶玉石板為原料生產(chǎn)的珠襖寶玉石，可按生凹產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣；拜B中酒精雖然繳芭納消費(fèi)稅，但與版護(hù)膚品不屬于一懊個稅目，不能跨澳越稅目抵扣已納佰消費(fèi)稅；C中黃啊金鑲嵌首飾應(yīng)在拜零售環(huán)節(jié)納稅，爸不能抵扣戒面已襖納消費(fèi)稅稅款；邦D中小轎車改裝稗行為不屬于消費(fèi)絆稅的征收范圍，熬故也不能抵扣上巴一環(huán)節(jié)已納

36、消費(fèi)皚稅。5【答案】B靶 【解析】A巴應(yīng)差額計稅；B背應(yīng)按利息全額計暗稅；C屬于金融凹機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)往來暫捌不征收營業(yè)稅；哀D應(yīng)免征營業(yè)稅霸。6【答案】C皚 【解析】納熬稅人按照清包工襖方式提供裝飾勞扮務(wù)，按照其向客襖戶實(shí)際收取的人頒工費(fèi)、管理費(fèi)和半輔助材料費(fèi)等收岸入(不含客戶自皚行采購的材料價拔款和設(shè)備價款)百確認(rèn)計稅營業(yè)額頒。案 該裝飾公司巴營業(yè)額=500瓣0+500+8岸00=6300瓣(元)。7【答案】B皚 【解析】7半00瓣藹80X 1胺2=1050(拔元)。8【答案】c白 【解析】為艾了便于稅源控制耙，納稅人是自然骯人且轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)扮坐落地與其居住擺地不一致時，在拌辦理過戶手續(xù)所扒在地的稅

37、務(wù)機(jī)關(guān)耙申報納稅。9【答案】c百 【解析】在吧城鎮(zhèn)土地使用稅罷征收范圍內(nèi)，利霸用林場土地興建邦度假村等休閑娛啊樂場所的，其經(jīng)扒營辦公和生活用搬地應(yīng)按規(guī)定征收鞍城鎮(zhèn)土地使用稅稗。應(yīng)納稅額=(頒03+01佰+06)扮襖12=12鞍(萬元)。礙10. 【答案熬】c澳【解析】納稅人百出租房屋，應(yīng)從爸交付出租、出借哎的次月起繳納房拌產(chǎn)稅。拌11. 【答案爸】c敖【解析】補(bǔ)繳車把船稅=300 半X 812=把200(元)。白 滯納天數(shù)為按224天，滯納岸金為200 X皚 050 絆X 224=2安24(元)。八12【答案】扮B 隘 【解析】由絆受托方提供原材絆料的加工定做合懊同，在合同中分絆別記載加工費(fèi)、

38、瓣原材料金額的，耙原材料和加工費(fèi)芭分別計稅再將稅翱額相加。其中原吧材料按購銷合同百計稅，加工費(fèi)按鞍加工承攬合同計翱稅。擺13【答案】敖c藹 【解析邦】股權(quán)分置改革擺過程中因非流通敗股股東向流通股邦股東支付對價而芭發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓拔暫免征收印花稅襖。礙14【答案】伴C邦 【解析隘】家具的最低折把舊年限為5年；絆建筑物最低折舊傲年限為20年；柏生產(chǎn)設(shè)備的最低伴折舊年限為10笆年；電子設(shè)備的靶最低折舊年限為扳3年。鞍1 5【答案絆】c柏 【解析俺】個人為單位或板他人提供擔(dān)保獲隘得報酬，應(yīng)按照霸個人所得稅法規(guī)絆定的隘“瓣其他所得佰”搬項目繳納個人所按得稅，稅款由支案付所得的單位或八個人代扣代繳。稗16【

39、答案】柏D唉 【解析傲】適用征管法班第六十四條第艾一款規(guī)定，處5百萬元以下罰款。敖17【答案】斑c凹 【解析啊】稅務(wù)機(jī)關(guān)采取埃稅收保全措施的暗期限一般不得超阿過6個月；重大癌案件需要延長的板，應(yīng)當(dāng)報國家稅疤務(wù)總局批準(zhǔn)。熬18【答案】啊B氨 【解析胺】納稅擔(dān)保人未擺按照前款規(guī)定的霸期限繳納所擔(dān)保叭的稅款、滯納金半的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)半責(zé)令限期在15哎日內(nèi)繳納；逾期背仍未繳納的，經(jīng)瓣縣以上稅務(wù)局(擺分局)局長批準(zhǔn)愛，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法埃拍賣、變賣抵押鞍物，抵繳稅款、拜滯納金。耙19【答案】啊A百 【解析百】納稅人、納稅翱擔(dān)保人采取欺騙敗、隱瞞等手段提隘供擔(dān)保的，由稅傲務(wù)機(jī)關(guān)處以10扮00元以下的罰拔款；屬于經(jīng)

40、營行熬為的，處以10捌000元以下的暗罰款。艾20【答案】罷D罷 【解析叭】對國家稅務(wù)局芭和地方稅務(wù)局共叭同作出的具體行愛政行為不服的，骯向國家稅務(wù)總局絆申請復(fù)議。二、多項選擇題邦1【答案】A把BC耙 【解析】國板家稅務(wù)總局對省佰級地方稅務(wù)局的傲領(lǐng)導(dǎo)，主要體現(xiàn)暗在稅收業(yè)務(wù)、政班策的指導(dǎo)和協(xié)調(diào)扳，對國家統(tǒng)一的矮稅收制度、政策扮的監(jiān)督，組織經(jīng)頒驗交流等方面。頒省級地方稅務(wù)局矮局長人選由地方敖人民政府征求國搬家稅務(wù)總局意見氨之后任免。版2【答案】B斑CD巴 【解析】出暗版發(fā)行書籍收入胺按13的低稅啊率征收增值稅；凹其廣告代理收入百與出版發(fā)行收入搬分別核算的，廣俺告代理收入按5扒稅率征收營業(yè)鞍稅；委托

41、一般納絆稅ANU印斑刷的加工費(fèi)用可翱取得17稅率岸的增值稅進(jìn)項稅安發(fā)票；從一般納凹稅人購買紙張可奧取得17稅率般的增值稅進(jìn)項稅斑發(fā)票。拜3【答案】A安B懊 【解析】小俺規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)委擺托外貿(mào)企業(yè)代理傲出口的自產(chǎn)貨物伴給予免稅但不退版稅。商貿(mào)企業(yè)屬按非生產(chǎn)性企業(yè)，頒非生產(chǎn)性企業(yè)委昂托外貿(mào)出口的貨疤物不予退免稅。柏4【答案】A疤C盎 【解析】經(jīng)絆過輔導(dǎo)期后，凡疤不符合一般納稅背人審批條件的商耙貿(mào)企業(yè)，主管稅隘務(wù)機(jī)關(guān)可延長其搬納稅輔導(dǎo)期或者百取消其一般納稅跋人資格。霸5【答案】A版CD拔 【解析】應(yīng)唉由委托方補(bǔ)稅，靶受托方按征管法芭規(guī)定受到罰款處襖罰；委托方收回拌后直接銷售的按皚銷售額補(bǔ)稅，尚阿未銷

42、售或不能直扮接銷售的才組成傲計稅價格補(bǔ)稅。俺6【答案】C藹D佰 【解析】經(jīng)唉批準(zhǔn)緩稅進(jìn)口的邦貨物以后交稅時敖，不論分期或一盎次交清稅款，都皚應(yīng)按貨物原進(jìn)口巴之日實(shí)施的稅率笆征稅。瓣7【答案】A敗B敖 【解析】轉(zhuǎn)澳iklN房的，爸可作為扣除項目爸金額扣除的項目奧有：房屋及建筑按物的評估價格、啊取得土地使用權(quán)岸支付的地價款和罷按國家規(guī)定繳納搬的有關(guān)費(fèi)用、轉(zhuǎn)笆讓環(huán)節(jié)繳納的稅啊金。不涉及房地安產(chǎn)開發(fā)成本和開八發(fā)費(fèi)用。搬8【答案】A板B隘 【解析】納霸稅單位無償使用笆免稅單位的土地耙應(yīng)依法繳納土地案使用稅；個人所捌有的居住房屋和芭院落用地不是稅藹法條例規(guī)定的減捌免稅優(yōu)惠，而是扳由省、自治區(qū)、稗直轄市地方

43、稅務(wù)盎局確定減免的項叭目。岸9【答案】A背BCD捌 【解析】上拌述都符合契稅的艾免稅規(guī)定。斑10【答案】敖ABC擺 【解析捌】企業(yè)發(fā)生非貨八幣性資產(chǎn)交換，捌以及將貨物、財佰產(chǎn)、勞務(wù)用于捐藹贈、償債、贊助般、集資、廣告、巴樣品、職工福利白和進(jìn)行利潤分配昂等用途，但對于哎貨物在統(tǒng)一法人盎實(shí)體內(nèi)部之間的斑轉(zhuǎn)移，比如用于拔在建工程、管理翱部門、分公司等皚不作銷售處理。伴11【答案】絆ABCD笆 【解析拜】上述均為企業(yè)傲所得稅征收管理芭規(guī)定中的條款。鞍12【答案】安BCD隘 【解析斑】創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)叭從事國家需要重澳點(diǎn)扶持和鼓勵的伴創(chuàng)業(yè)投資，投資稗未上市中小高新斑企業(yè)2年122奧 h的，按投資叭額的70抵

44、扣邦應(yīng)納稅所得額，敗B錯誤有兩處，藹一是沒有講明享擺受優(yōu)惠應(yīng)具備的哀條件，二是混淆啊了抵免稅額與抵邦扣所得額的規(guī)定拜；企業(yè)購置用于八環(huán)境保護(hù)、節(jié)能礙節(jié)水、安全生產(chǎn)暗等專用設(shè)備的投扳資額，可以按設(shè)耙備投資額10矮抵免當(dāng)年及以后翱 5個納礙稅年度的應(yīng)納所巴得稅額，C選項埃混淆了抵免稅額半與抵扣所得額的啊規(guī)定；企業(yè)安置邦殘疾人員，所支隘付的工資，按照八支付給殘疾人工吧資的100加壩計扣除。柏13【答案】罷ABC唉 【解析埃】ABC為企業(yè)八所得稅免稅項目唉；D為減半征稅俺項目。擺14【答案】矮ABCD稗 【解析把】計算個人轉(zhuǎn)讓邦住房應(yīng)繳個人所耙得稅時允許扣除挨的合理費(fèi)用是指奧：納稅人按照規(guī)邦定實(shí)際支付

45、的住邦房裝修費(fèi)用、住敖房貸款利息、手搬續(xù)費(fèi)、公證費(fèi)等翱費(fèi)用。盎15【答案】白AC凹 【解析把】部、委規(guī)章一佰級的規(guī)范性文件隘不可以提請審查澳。三、判斷題1【答案】X鞍 【解析】一斑般納稅人注銷或骯被取消輔導(dǎo)期一熬般納稅人資格，辦轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅礙人時，其存貨不哎作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出唉處理，其留抵稅絆額也不予以退稅斑。扮2【答案】X俺 擺昂 【解析】納挨稅人銷售貨物并暗向購貨方開具增昂值稅專用發(fā)票后白，由于購貨方在翱一定時期內(nèi)累計辦購買貨物達(dá)到一挨定數(shù)量，或者由昂于市場價格下降絆等原因，銷貨方疤給與購貨方相應(yīng)鞍的價格優(yōu)惠或補(bǔ)疤償?shù)日劭?、折讓礙行為，銷貨方可扳按現(xiàn)行增值稅斑專用發(fā)票使用規(guī)哎定的有關(guān)規(guī)定熬開

46、具紅字增值稅熬專用發(fā)票。3【答案】X襖 【解析】委霸托加工的應(yīng)稅消盎費(fèi)品受托方交貨罷時已代收代繳消愛費(fèi)稅，委托方收胺回后直接出售的爸，不再征收消費(fèi)伴稅。4【答案】拔 【解析】營氨業(yè)稅納稅人購置啊稅控收款機(jī)，經(jīng)敗主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審背核批準(zhǔn)后，可憑俺購遺稅控收款機(jī)礙取得的增值稅專唉用發(fā)票，按照發(fā)跋票上注明的增值敖稅稅額，抵免當(dāng)霸期應(yīng)納營業(yè)稅稅胺額，或者按照購昂進(jìn)稅控收款機(jī)取襖得的普通發(fā)票上擺注明的價款，依敗下列公式計算可扮抵免稅額：可抵般免稅額=價款耙爸(1+17)把X 17。5【答案】襖 【解析】繳鞍納皚“氨三稅昂”傲的納稅人不在縣艾城、鎮(zhèn)的，城建八稅稅率為1。邦城建稅的征稅范爸圍遍及城鄉(xiāng)。6【答案

47、】瓣 【解析】出笆口貨物應(yīng)在貨物半運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)敗后裝貨的24小愛時前向出境地海芭關(guān)申報。7【答案】背 【解析】代俺扣代繳的資源稅胺，應(yīng)向收購地主奧管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納矮。8【答案】擺 【解析】這白是土地使用稅納把稅義務(wù)發(fā)生時間挨中的一項特殊規(guī)熬定。挨9【答案】吧頒 、隘 【解析】事鞍業(yè)單位視其預(yù)算扮管理方式確定貼藹花賬簿范圍。實(shí)案行差額預(yù)算管理吧的事業(yè)單位的記懊載經(jīng)營業(yè)務(wù)的賬捌簿，按其他賬簿柏定額貼花，不記皚載經(jīng)營業(yè)務(wù)的賬白簿不貼花；經(jīng)費(fèi)瓣來源自收自支的扳單位的營業(yè)賬簿澳，應(yīng)對記載資金昂的賬簿和其他賬伴簿分別計算貼花愛。藹10【答案】扳骯 【解析拔】對承受國有土絆地使用權(quán)所應(yīng)支擺付的土地出讓金昂，

48、要計征契稅。板不得因減免土地骯出讓金，而減免耙契稅。伴11【答案】半捌 【解析?！考{稅人應(yīng)當(dāng)自挨納稅義務(wù)發(fā)生1白0日內(nèi)，向土地芭、房屋所在地的白契稅征收機(jī)關(guān)辦芭理納稅申報。擺12【答案】矮辦 【解析】新奧企業(yè)所得稅法規(guī)扳定，企業(yè)實(shí)際發(fā)般生的合理的工資啊支出可在所得稅瓣前扣除。擺13【答案】頒礙 【解析】符按合現(xiàn)行政策規(guī)定白。吧14【答案】奧骯 【解析佰】其再版稿酬應(yīng)扮視同另一次所得擺計算個人所得稅扮。靶15【答案】跋拌 【解析澳】取消審批手續(xù)哎的減免稅項目和傲不需稅務(wù)機(jī)關(guān)審皚批的減免稅項目按是指備案類減免搬稅。納稅人享受絆備案類減免稅，斑應(yīng)提請備案，經(jīng)俺稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備愛案后，自登記備佰案之日起

49、執(zhí)行。耙納稅人未按規(guī)定按備案的，一律不捌得減免稅。四、計算題1【答案】捌 (1)該企斑業(yè)當(dāng)期向海關(guān)繳藹納的關(guān)稅；八 =(280扮000+100百00+8000骯)班佰7+1000斑00辦叭(1稗唉1260)扮按7=2086板0+5600=敖26460(元懊)翱 (2)該企爸業(yè)當(dāng)期被海關(guān)征按收的增值稅；皚 =280靶000+100邦00+8000哎+20860+熬100000敗礙(1懊拌1260)+扮5600愛隘17=404罷460皚安 17=6板87582(暗元)巴 (3)該企敖業(yè)當(dāng)期采購活動俺可從銷項稅中抵?jǐn)[扣的進(jìn)項稅額；柏 (1360佰+1000俺氨7)吧笆90+150熬000(1+瓣13

50、)啊安13=128背7+17256胺64=185罷4364(元辦)邦 (4)該企鞍業(yè)當(dāng)期向稅務(wù)機(jī)按關(guān)繳納的增值稅班；骯 =1500阿00班罷(1+17)頒挨17+150百000矮班(1+4)拌矮4埃伴50一185澳4364+1盎20000敗 x60般頒17一300安0=21794稗87+288叭462扮罷185436愛4+12240拌背3000=15矮37585(搬元)澳 (5)該企襖業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的板城建稅。伴 15375扮85敗埃5=768把79(元)2【答案】柏 (1)A歌板舞團(tuán)被代扣代繳笆的營業(yè)稅=(1扮00案皚10鞍翱5)八瓣3=255霸(萬元)埃 (2)A歌凹舞團(tuán)自行應(yīng)繳納搬的營業(yè)稅

51、=(3巴0+20)伴伴3=15(鞍萬元)俺 (3)A歌靶舞團(tuán)自行應(yīng)繳納昂的增值稅=5岸5挨哎(1+4)胺搬4矮半50=01澳1(萬元) 昂 、氨 (4)B演愛出公司應(yīng)納的營襖業(yè)稅=10藹哎5=05(壩萬元)把 (5)C劇靶院應(yīng)納的營業(yè)稅巴=5邦吧5=025芭(萬元)艾3【答案】 敖 按半 (1)該公般司當(dāng)期應(yīng)納營業(yè)霸稅56100元藹 吧絆運(yùn)輸業(yè)營業(yè)稅=澳(150000懊背80000)岸壩3=2100扳(元)艾 不扣減裝卸昂費(fèi)但要減除支付暗聯(lián)運(yùn)費(fèi)用。霸 俺案轉(zhuǎn)讓車庫按照轉(zhuǎn)胺讓收入減除購入邦原價計算營業(yè)稅扳。般 轉(zhuǎn)讓車庫營敗業(yè)稅=(300挨0000般凹2000000敖)敗吧5=5000哀0(元)昂

52、 氨傲房屋做投資入股矮不繳納營業(yè)稅，澳投資后轉(zhuǎn)讓股權(quán)版的，也不繳納營昂業(yè)稅。懊 罷耙不動產(chǎn)抵押給銀壩行以租金沖抵利辦息，按服務(wù)業(yè)辦扒租賃稅目征稅。隘 80000氨皚5=4000霸(元)昂 (2)該公把司當(dāng)期應(yīng)納印花佰稅47035般元爸 辦懊運(yùn)輸合同印花稅胺：150000捌鞍(1盎拔2)叭矮05o=7辦35(元)罷 作為計稅依壩據(jù)的運(yùn)費(fèi)金額不霸包括裝卸費(fèi)、保靶險費(fèi)等。埃 跋盎轉(zhuǎn)讓車庫合同繳盎納產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)叭印花稅=300叭0000半伴050=1藹500(元)啊 氨霸股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同繳艾納印花稅=30暗00000皚哀1o=300傲0(元)罷 啊矮抵押房產(chǎn)借款按板借款合同計算繳般納印花稅=10壩0000

53、0骯伴005背俺=50(元)拌 岸哀房租沖抵利息的奧合同按租賃合同阿貼花=8000斑0唉半1爸笆=80(元)耙 (3)該公背司當(dāng)期應(yīng)納土地藹增值稅1130按50元唉 土地增值額哀=300000扒0凹百2500000霸熬5罷敗(1+7+3稗)一3000艾000氨癌05暗礙=300000芭0八爸 25565扒00=4435熬00(元)案 增值額占扣盎除項目比例=4哀435002伴556500=班1735拜 應(yīng)繳土地增骯值稅=4435翱00哎般30=133唉050(元)。4【答案】案 (1)總經(jīng)啊理趙某當(dāng)月個人癌所得稅的計算矮 當(dāng)月工資收柏入應(yīng)納個人所得胺稅=(1000瓣0敗吧2000)班埃20一3

54、75把=8000爸愛20一375稗=1225 (元)壩 年薪收入應(yīng)板納稅個人所得稅扳：450000隘元12=37靶500元，適用哀稅率25，速骯算扣除數(shù) 1375，埃 年薪個人所辦得稅=4500扳00熬耙25一137扳5=11112昂5(元)懊 合計納稅：襖1225+11哀1125=11熬2350(元)霸 (2)丹尼暗爾當(dāng)月應(yīng)納的個扮人所得稅合計數(shù)澳 折合月工資傲2000昂拔31=6200傲0(元)拌 當(dāng)月應(yīng)納稅捌額=(620鞍00芭拜4800)拜礙30一337壩5班邦2231=1哎3785礙白2231=9凹7829 (元)奧 (3)錢某背當(dāng)月應(yīng)納的個人罷所得稅=(40頒00斑艾1600)捌爸

55、15一125捌=235(元)懊 退休人員再翱任職收入按照工叭資薪金所得計征凹個人所得稅，退奧休工資免稅。叭 (4)孫某扮當(dāng)月應(yīng)納的個人扒所得稅霸。應(yīng)納稅所得額拜=5000愛辦(1笆翱20)84稗=4761岸9(元)把應(yīng)納稅額=47岸619班隘20=952拔38(元)奧(5)李某當(dāng)月半應(yīng)納的個人所得絆稅=(6000斑背2000)絆鞍15一125耙=475(元)斑承諾取得股票期疤權(quán)未行權(quán)不計稅笆。擺(6)周某當(dāng)月暗應(yīng)納的個人所得凹稅8005元皚工資薪金應(yīng)納個奧人所得稅=(9隘000暗板2000爸氨2800)奧扒15一125柏=505(元)吧行權(quán)收入也要按笆照工資薪金計稅翱：班應(yīng)納稅所得額=擺300

56、00頒罷(3安叭1)=6000柏0(元)敗應(yīng)單獨(dú)計算稅額唉=(60000半12吧霸15一125襖)笆礙12=7500班(元)白周某當(dāng)月共納個愛人所得稅=50靶5+7500=安8005(元)藹港澳同胞在扣減邦生計費(fèi)時要減除礙附加減除費(fèi)用，礙行權(quán)收入在計算哎個人所得稅時按懊照工作板期間月份數(shù)，其稗工作期間長于1懊2個月的，按照敖12個月來計稅襖。五、綜合題1【答案】瓣 本題涉及關(guān)按稅、增值稅、消澳費(fèi)稅、營業(yè)稅、岸城建稅、教育費(fèi)靶附加。疤 (1)高爾伴夫球球具完稅價澳格=(1000耙00+2000瓣+6000)=版108000(骯元)隘 進(jìn)口高爾夫伴球球具的關(guān)稅=礙108000 巴X 125阿=13

57、500(辦元)哀 進(jìn)口卷煙完扳稅價格=(70安000+300叭0+2000)鞍=75000(懊元)熬 進(jìn)口卷煙的澳關(guān)稅m-7盎5000佰白25=187哎50(元) 盎 、 壩，柏 當(dāng)月該公司唉進(jìn)El環(huán)節(jié)應(yīng)繳翱納的關(guān)稅=13斑500+187罷50=3225熬0(元)傲 (2)高爾矮夫球球具進(jìn)1：氨3消費(fèi)稅=(1吧08000+1吧3500)按疤(1罷盎10)X 1懊0=1350艾00 X愛 10=1捌3500(元)絆熬 卷煙進(jìn)口消跋費(fèi)稅先計算適用背稅率：案 (7500隘0+18750疤+150 X 背10箱)胺鞍(1鞍按30)靶靶(10標(biāo)準(zhǔn)箱X熬 250標(biāo)準(zhǔn)條懊箱)=54翱43愛 元條5安0元條安

58、 適用45哀比例稅率拜 卷煙進(jìn)口消岸費(fèi)稅=(750伴00+1875矮0+150矮巴10箱)跋爸(1扳頒45)X 4背5+150 挨X 10箱=斑 77931熬82+150胺0=79431頒82(元)隘 當(dāng)月該公司疤進(jìn)VI環(huán)節(jié)繳納癌的消費(fèi)稅=13柏500+794半3182=9傲293182胺(元)藹 (3)高爾暗夫球球具進(jìn)口增版值稅=(108按000+135伴00)拌盎(1絆按10)暗捌17=135艾000 X擺 17=2背2950(元)愛 卷煙進(jìn)口增柏值稅=(750奧00+1875奧0+150 X伴 10箱)昂芭(1芭班45)頒百17=294疤4091 (元)叭 當(dāng)月該公司癌進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的翱增

59、值稅=229俺50+2944搬091=52阿39091(翱元)埃 (4)當(dāng)月啊該公司可抵扣的安增值稅進(jìn)項稅=班523909跋1+3400+盎4250傲凹8190柏搬(1+17)佰 哎熬17+13愛600=724靶5091(元扮) 、八 (5)當(dāng)月扳該公司增值稅的哎銷項稅=31俺590頒哀(1+17)霸+29250扮皚(1+17)白+安 20000吧0+45630案0鞍埃(1+17)隘+4446把艾(1+17)扒啊皚17=(27扮000+250半00+2000斑00八 +3900扳00+3800笆)X 17=版645800 昂X 17=1按09786(元霸)奧 (6)當(dāng)月芭該公司經(jīng)營環(huán)節(jié)叭繳納的增值稅1矮09786藹岸724509盎1=37335斑09(元)班 (7)當(dāng)月班該公司應(yīng)繳納的跋營業(yè)稅=進(jìn)場費(fèi)案30000 X捌 5=150辦0(元)埃 (8)該公鞍司當(dāng)月應(yīng)納的城巴建稅和教育費(fèi)附芭加=(3733襖509+15阿00)伴昂(7+3)板=襖 3883八51(元)凹 應(yīng)納的城建八稅=(3733扳509+15背00)X7=罷271846跋(元)把 應(yīng)納的教育