《稅收籌劃》各章教學目的和要求

1、伴稅收籌劃各章板教學目的和要求班第1章稅收襖籌劃概述按一、學習目的和伴要求疤本章主要介紹稅吧收籌劃的基本理柏論知識，通過本傲章學習，應對什搬么是稅收籌劃、藹稅收籌劃的原則靶、稅收籌劃的分阿類、稅收籌劃的安經濟和社會效應百等有比較全面的奧理解。本章作為瓣稅收籌劃基礎知哀識的介紹，是本疤課程學習必不可佰少的部分。二、識記哎稅收籌劃籌劃凹性（預期性）俺偷稅欠稅抗邦稅避稅絆合法性原則叭財務利益最大化壩原則法人稅收案籌劃特別稅靶收籌劃內部稅昂收籌劃實用絆派籌劃半漏洞派稅收籌劃扮企業(yè)成果澳分配稅收籌劃敖稅收籌劃的奧經濟效應三、領會與運用凹頒埃1、爸稅收籌劃具有合拜法性、預期性、霸風險性、目的性捌、收益性、

2、專業(yè)辦性的特點。按2、背偷稅、逃稅、欠版稅、抗稅、騙稅半等是違反稅法的柏，與稅收籌劃有百著本質的區(qū)別。拌避稅與稅收籌劃安的關系越來越難捌以區(qū)分。瓣3、胺稅收籌劃可以采稗用不同的手段和半方法，但既可以奧減少納稅人納稅岸義務又可以貫徹板國家政策的稅收芭籌劃應遵循一定礙的原則，包括法瓣律原則、財務原扮則、社會原則和靶經濟原則。哎4、瓣為了研究的方便頒，需要對稅收籌愛劃進行分類。根柏據不同的標準，巴稅收籌劃可以劃頒分為不同的類別胺。拜5、愛稅收籌劃會產生叭多重效應，主要敗體現(xiàn)在：維護納凹稅人的合法權利拌、促進國家稅收靶政策目標的實現(xiàn)哎、促進納稅人依扳法治稅、促進稅板制的不斷完善、扮改變了國民收入矮的分

3、配格局、有半利于發(fā)揮國家稅板收調節(jié)經濟的杠敗桿作用。關鍵術語斑第2章稅絆收籌劃的原因和疤實施條件把一、學習目的和叭要求班辦本章主要介紹稅擺收籌劃的原因和叭進行稅收籌劃的瓣條件。通過本章辦的教學，應使學哀生理解和掌握企八業(yè)作為納稅人的啊基本權利、稅收凹籌劃產生的主觀熬原因和客觀原因鞍、企業(yè)實施稅收傲籌劃的前提條件拔及進行稅收籌劃按時應注意的問題擺，使稅收籌劃發(fā)凹揮其應有的效應熬。二、識記挨企業(yè)的四大權利搬稅收管氨轄權稅負彈埃性跋納稅人定義上的岸可變通性哀稅率上的差異性藹稅收優(yōu)惠奧笆通貨膨脹資本懊的流動限制三、領會與運用爸現(xiàn)代企業(yè)昂的敖四大基本權利，熬即生存權、發(fā)展佰權、自主權和自阿保權。白稅收籌

4、劃產生的艾主觀原因傲和客觀原因。熬進行稅收籌劃需靶要具備一定的條百件：要具備必要芭的法律知識、具爸備相當的收入規(guī)捌模、具備稅收籌疤劃的意識。埃由于不同稅種的罷性質不同，稅收拔籌劃的途徑、方班法及其收益也不暗同。笆對特定稅種籌劃愛主要取決于兩個跋因素：一是經濟伴與稅收相互影響笆的因素；二是不礙同稅種在各外環(huán)靶節(jié)的布。礙在進行稅收籌劃岸時，要盎正視稅收籌劃的胺風險性、了解理唉論與實踐的差異背、關注稅收法律挨的變化，還要樹搬立正確的稅收籌爸劃觀。耙第3章稅收擺籌劃的工作步驟皚一、學習目的和按要求傲本挨章主要介紹稅收澳籌劃的工作步驟頒。通過本章學習擺，應理解和掌握愛稅收籌劃的具體爸步驟：熟練把握安有關

5、法律規(guī)定、叭了解納稅人的財拔務狀況和要求、拌簽訂委托合同、斑制定稅收籌劃計按劃并實施、控制暗稅收籌劃的運行拔。二、識記版合法和合理吧個人納稅人佰風險企業(yè)懊納稅人工作頒步驟合同拔版稅收籌劃計劃捌三、領會與運用隘1、靶進行稅收籌劃工扒作吧的幾個步驟。昂第4章 稅收翱籌劃的原理八一、學習目的和氨要求矮稅收籌劃是一項骯復雜的系統(tǒng)工程壩，本章對不同的背稅收籌劃技術原骯理進行了分類介罷紹。通過理論闡啊述和案例，理解阿如何在不同的風擺險狀況下，采用伴不同的節(jié)稅技術盎，并在多種節(jié)稅芭技術之間進行比拔較選擇，以達到昂最大限度節(jié)減稅愛收的目的。本章可以省略。俺第5章 稅收耙籌劃的基本方法白一、學習目的和伴要求跋本

6、章主要介紹稅板收籌劃的基本方笆法。通過本章學疤習，應學會利用壩稅收優(yōu)惠政策、芭降低稅收負擔、扮稅收遞延、稅負癌轉嫁、選擇合理襖的企業(yè)組織形式案等方法來進行稅骯收籌劃，其中要擺對利用稅收優(yōu)惠翱政策和選擇合理癌的企業(yè)組織形式安這兩種方法重點擺掌握。本章是稅扮收籌劃基礎理論胺中最重要的一章骯。二、識記頒稅收優(yōu)惠稅擺收利益免稅奧免稅技術藹減稅技術稅罷率差異技術唉扣除技術按抵免技術退拌稅技術稅收耙負擔的回避芭高納稅義務轉換半為低納稅義務邦稅收遞延稅凹負轉嫁市場氨調節(jié)法商品俺成本轉嫁法捌稅基轉嫁法巴合伙制企業(yè)三、領會與運用啊1、笆利用稅收優(yōu)惠進奧行稅收籌劃，可巴以采用各種不同把的技術。這些技百術可以單獨采

7、用奧，也可以同時采隘用。主要有免稅辦技術、減稅技術凹、稅率差異技術敖、扣除技術、抵靶免技術、退稅技胺術。笆2、礙通過稅收籌劃，壩獲取節(jié)稅利益的罷一種基本方法是版納稅期的遞延，愛即允許企業(yè)在規(guī)頒定的期限內，分隘期或延遲繳納稅?？?。頒 壩采取有利的會計敗處理方法，是企把業(yè)實現(xiàn)遞延納稅拜的重要途徑。巴3、暗稅負轉嫁一般有壩以下幾種方法：澳市場調節(jié)法、商昂品成本轉嫁法、辦稅基轉嫁法。捌4、癌從稅收的角度考按察企業(yè)組織形式吧的優(yōu)劣，主要從瓣母子公司、總分暗公司等角度進行翱稅收籌劃。癌 第6百章 增值柏稅的稅收籌劃艾一、胺學習目的和要求 叭通過本章的學習耙，掌握增值稅納絆稅人的法律規(guī)定礙、一般納稅人與伴小

8、規(guī)模納稅人籌愛劃的基本原理及襖籌劃方法、營業(yè)芭稅納稅人與增值罷稅納稅人籌劃的班基本原理及籌劃百方法、銷項稅額柏的稅收籌劃方法百、進項稅額的稅藹收籌劃方法、利翱用稅收優(yōu)惠政策擺的稅收籌劃方法靶以及出口退稅的把稅收籌劃方法，骯并能根據這些方安法，對企業(yè)實際佰財務決策過程中懊遇到的有關問題安做出具體的籌劃半方案。二、識記艾無差別平衡點增扒值率 無差別疤平衡點抵扣率 佰 價格折讓臨界襖點 出口退稅 按免抵退 先征白后返三、領會與運用皚一般納稅人與小安規(guī)模納稅人的稅哀收籌劃：根據無瓣差別平衡點增值柏率及無差別平衡吧點抵扣率的計算跋，選擇納稅人類哎型。搬兼營、混合銷售氨應納稅種的籌劃艾：根據無差別平背衡點

9、增值率及無扳差別平衡點抵扣罷率的計算，選擇埃應納增值稅還是艾營業(yè)稅。瓣銷售稅額的稅收骯籌劃：通過選擇俺合理的銷售方式搬、結算方式及銷骯售價格，獲得遞八延納稅利益。版進項稅額的稅收拌籌劃：合理利用邦進項稅額抵扣時哎間的規(guī)定，獲得瓣提前抵扣的利益跋；通過價格折讓絆臨界點的計算，邦合理選擇購貨對熬象。哎稅率的稅收籌劃按：掌握低稅率的俺適用范圍，避免挨從高適用稅率。板減免稅的稅收籌啊劃：充分利用增隘值稅減免優(yōu)惠政矮策，降低稅負。扒出口退稅的稅收扮籌劃：通過選擇埃合理的經營方式案、出口方式爭取按出口退稅最大化拔。耙消費稅的稅收籌矮劃 扒一、學習目的和敖要求愛通過本章的學習礙，熟悉有關消費盎稅的法律規(guī)定，

10、擺掌握消費稅納稅八人的籌劃原理及安籌劃方法、消費藹稅計稅依據的籌扳劃原理及籌劃方暗法及消費稅稅率佰的籌劃原理，并奧能根據企業(yè)實際頒財務資料做出籌懊劃決策。二、識記耙關聯(lián)企業(yè) 轉艾讓定價 委托俺加工 自行加藹工三、領會與運用扳根據消費稅的特叭點，消費稅的稅扒收籌劃主要側重拌于改變經營方式阿，采取企業(yè)間合邦并的形式，減少按納稅環(huán)節(jié)，降低懊稅率，遞延納稅笆時間；同時，通耙過設立關聯(lián)企業(yè)唉，降低生產銷售哀價格，減輕稅收敗負擔，取得節(jié)稅靶收益。拔營業(yè)稅的稅收籌絆劃 學習目的和要求哀通過本章的學習傲，熟悉營業(yè)稅的八有關法律規(guī)定，胺掌握營業(yè)稅的征霸稅范圍的籌劃原伴理及籌劃方法、半營業(yè)稅計稅依據傲的籌劃原理及

11、籌邦劃方法、營業(yè)稅骯稅率的籌劃原理澳及籌劃方法，并哎能根據企業(yè)的實八際財務資料做出巴籌劃決策。識記合作建房 三、領會與運用板營業(yè)稅籌劃的基佰本方法是合法地班降低營業(yè)額，減愛少計稅金額；班利用稅法減免營傲業(yè)稅的規(guī)定，通胺過籌劃使營業(yè)項版目符合減免稅規(guī)八定；氨利用兼營和混合搬銷售的有關規(guī)定岸，選擇稅率較低扒的稅種等等，達邦到減少營業(yè)稅的盎目的。埃企業(yè)所得稅的稅佰收籌劃 熬一、學習目的和扮要求佰通過本章的學習癌，熟悉企業(yè)所得般稅的有關法律規(guī)拌定，掌握企業(yè)所扳得稅納稅人的稅拌收籌劃原理及籌俺劃方法、企業(yè)所邦得稅計稅依據的礙稅收籌劃原理及艾籌劃方法，能夠盎利用扣除項目、把存貨計價方法、昂折舊方法、費用白

12、分攤方法、稅收隘優(yōu)惠政策等手段拔進行企業(yè)所得稅靶的稅收籌劃并能跋做出籌劃決策。二、識記扳吸收合并 新礙設合并 存續(xù)翱分立 新設分把立 公允價值隘 非股權支付擺方式 折舊抵靶稅 投資抵免百 外幣統(tǒng)賬制搬 外幣分賬制捌 匯兌損益 百 資本化 經佰營性租賃 融礙資性租賃 備胺抵法 年金 哀 現(xiàn)值 分國胺不分項 定率壩抵扣 三、領會與運用瓣企業(yè)所得稅的稅八收籌劃主要側重哎于應納稅所得額把的籌劃及如何最跋大限度地利用稅捌收優(yōu)惠政策。暗企業(yè)合并、分立艾時產權交換支付八方式的選擇皚設立子公司、分搬公司的籌劃敖合理確定產銷規(guī)霸模和產銷結構哀【案選擇合理的存貨胺計價方法、費用靶分推方法、資產襖租賃方式、籌資背方

13、式、壞賬核銷癌方式及外幣折算絆方式芭利用稅收優(yōu)惠政般策，進行投資決懊策扮選擇境外所得已叭納稅額的扣除方安式啊第敗10頒章熬絆外商投資企業(yè)和傲外國企業(yè)所得稅佰的稅收籌劃按一、學習目的和懊要求擺外商投資企業(yè)和斑外國企業(yè)所得稅挨的稅收籌劃與企挨業(yè)所得稅的稅收般籌劃同屬于企業(yè)礙（公司）納稅人敗在繳納所得稅過埃程中對稅收籌笆劃原理和方法的板具有運用。本章稗側重介紹外商投氨資企業(yè)和外國企隘業(yè)在取得生產經把營所得和其他所耙得時進行稅收籌敖劃的方法和案例礙分析。通過本章襖的學習，在了解把外商投資企業(yè)和伴外國企業(yè)所得稅拌制度主要內容的艾基礎上，重點掌疤握外商投資企業(yè)敖和外國企業(yè)的所皚得稅稅收籌劃的爸方法及其案例

14、分扒析。二、識記瓣外商投資企業(yè)和霸外國企業(yè)所得稅昂 兩免三減 按 虧損彌補 澳所得來源地 胺再投資退稅 昂居民 總機構把 營業(yè)利潤百 預提所得稅三、領會與運用伴 從稅收奧籌劃原理的角度吧講，外商投資企唉業(yè)的稅收籌劃與熬內資企業(yè)相似，捌但是，由于為了耙鼓勵外商到我國奧投資，我國稅法敗對外商投資企業(yè)昂賦予了許多特殊挨的優(yōu)惠政策，如般對生產性外商投盎資企業(yè)實行叭“襖兩免三減半捌”版的稅收優(yōu)惠，利唉用外商投資企業(yè)愛的利潤再投資退斑稅政策和追加投班資的稅收優(yōu)惠等癌等。這就使外商八投資企業(yè)在稅收盎籌劃過程中表現(xiàn)扳出許多特點，納般稅人應該根據稅伴法對外商投資企八業(yè)的特殊規(guī)定，艾在各個可能的環(huán)佰節(jié)進行稅收籌劃

15、按，從而實現(xiàn)節(jié)稅骯之目的。扮第11章 板個人所得稅的稅背收籌劃藹一、學習目的和笆要求八通過本章學習，愛應掌握個人所得懊稅的各種稅收籌愛劃方法。如何從岸納稅人身份、征扒稅范圍、計稅依伴據、稅率等不同白的角度來進行稅叭收籌劃，是本章柏教學的重點內容阿。個人所得稅涉骯及的納稅人非常扳廣泛，是稅收籌叭劃操作的一個非翱常重要的稅種。二、識記伴居民納稅人擺非居民納稅人背征稅范圍瓣計稅依據岸“捌削山頭胺”安法癌起征點扳免征額敗分劈技術捌收益的平均化技懊術三、領會與運用鞍1、氨個人所得稅的納矮稅義務人，包括叭中國公民、在中唉國有所得的外籍搬人員和香港、澳凹門、臺灣同胞。扳根據納稅人的住阿所和其在中國境罷內居住

16、的時間，扮分為居民納稅人皚和非居民納稅人敗。由于對這兩種八納稅人的稅收政岸策不同，納稅人瓣可以把握這一尺班度，合法籌劃納鞍稅。藹2、扒由于各國在行使襖管轄權時體現(xiàn)出板形形色色的差別暗，這就為納稅人扳通過選擇其地址襖和處所來籌劃稅跋收成為可能。具霸體的操作方法的矮有：(1)通過靶人員的住所(居耙住地)變動降低翱稅收負擔；(2百)通過人員流動白降低稅收負擔；扮(3)通過對其盎財產的分割降低耙稅收負擔俺3、稗計稅依據的稅收安籌劃內容最為豐瓣富，也最為復雜藹。包括：（1）伴工資、薪金所得霸稅收籌劃；（2岸）勞務報酬所得疤節(jié)稅籌劃；（3壩）股息、利息、哀紅利所得納稅籌白劃；（4）稿酬耙所得納稅籌劃；?。?/p>

17、5）個體工商巴戶納稅籌劃等。耙4、半個人所得的不同霸應稅項目均給予疤了不同程度的減皚稅免稅優(yōu)惠，這吧可供我們用來進氨行稅收籌劃，尤叭其是可以合理利藹用起征點和免稅岸額。隘第12章岸 案 關稅及其他稅懊種的稅收籌劃捌一、巴學習目的和要求懊 氨 通過本章的學捌習，在了解柏關稅、土地增值擺稅、資源稅、房澳產稅、城鎮(zhèn)土地矮使用稅、城市維按護建設稅、印花按稅、車船使用稅半、契稅的法律規(guī)巴定的基礎上，進鞍一步研究各稅種拔的稅收籌劃空間翱，并熟練掌握一拔些經典的案例分傲析。二、識記鞍關稅 完稅價熬格 土地增值矮稅 資源稅 疤 房產稅 城礙鎮(zhèn)土地使用稅 搬 城市維護建設埃印花稅 車船邦使用稅 契稅三、領會與運

18、用芭 辦本章是關稅和其搬他地方稅種的稅霸收籌劃介紹。開熬章先對關稅和其辦他稅種的法律規(guī)按定進行簡述，以隘便了解各種稅的百具體特點，接著埃明確列出籌劃空氨間，最后通過案扳例的講解，使讀凹者對關稅和其他柏稅種的稅收籌劃澳產生感性認識，皚從而實現(xiàn)本章學哀習目的胺盎從細微處入手，霸針對不同小稅種哎從不同角度進行白稅收籌劃，以小凹見大，使納稅人阿的效益最大化。背第13章 跨國傲稅收籌劃概述 學習目的和要求版通過本章的學習頒，主要使學生掌巴握跨國稅收籌劃敖的一般概念及其靶與國內稅收籌劃安的區(qū)別和聯(lián)系，皚了解跨國稅收籌奧劃產生的條件，耙以及跨國稅收籌癌劃應注意的問題扒。識記板跨國稅收籌劃 稗 稅制結構 按

19、直接稅 壩 間接稅 敖 稅收管轄權頒 稅收協(xié)定 拌 國際重復征稅靶 稅收饒讓版 三、領會與運用捌跨國稅收籌劃是斑稅收籌劃活動在邦國際范圍內的延版伸和發(fā)展，是跨襖國納稅人利用各疤國稅法規(guī)定的差白別和漏洞，以種柏種公開的合法手隘段減輕國際稅負胺的行為。跨國稅吧收籌劃與跨國納挨稅人采取種種隱霸蔽的非法手段進案行的國際逃稅(扳偷、漏稅)活動隘性質是不同的。壩各國在稅制結構捌、稅收管轄權、敗納稅義務確定標捌準、稅基范圍、敖稅率、稅收優(yōu)惠罷措施、避免國際澳重復征稅方法、愛稅收管理水平等頒方面的差別，以霸及避稅港的存在霸，都是跨國稅收安籌劃產生的重要襖條件。因此，跨鞍國稅收籌劃必須熬關注不同國家稅把制結構的

20、差別，俺關注不同國家的矮稅負，關注納稅辦義務的認定，關般注經濟性重疊征藹稅對稅負的影響把，還必須關注稅靶收協(xié)定網絡。背第14章 跨國背稅收籌劃的基本絆方法熬一、學習目的和邦要求霸跨國稅收籌劃方隘法是稅收籌劃基絆本方法在國際范暗圍內的運用，通癌過本章的學習，八主要使學生進一白步理解跨國稅收啊籌劃的基本原理皚和方法及其在跨皚國經營中的重要隘意義。要求學生扒熟練掌握跨國稅霸收籌劃的基本方阿法及運用技巧。半重點了解和掌握絆對跨國公司通過藹建立常設機構或癌子公司、利用轉案讓定價、利用國扮際避稅地、利用絆稅收協(xié)定和國際伴租賃，以及電子爸商務等進行跨國哎稅收籌劃的方法辦。同時，對跨國俺個人的稅收籌劃罷方法也應作有所澳了解。二、識記翱跨國公司 國搬際控股公