XXXX年稅務申報財產(chǎn)損失操作手冊

1、氨上海市企業(yè)資產(chǎn)罷損失所得稅稅前敖扣除客戶端埃(2011版)邦操作手冊版上海市國家稅務啊局絆上海市地方稅務板局目 錄TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc314486590 絆1吧企業(yè)資產(chǎn)損失所盎得稅稅前扣除專佰項申報壩 PAGEREF _Toc314486590 h 哎3 HYPERLINK l _Toc314486591 礙2伴企業(yè)資產(chǎn)損失所版得稅稅前扣除清皚單申報般 PAGEREF _Toc314486591 h 艾6 HYPERLINK l _Toc314486592 翱3跋注意事項頒 PAGEREF _Toc314486592 h 哀10拌1霸企業(yè)資產(chǎn)損失所

2、瓣得稅稅前扣除專按項申報斑（啊1）在2011敗年度企業(yè)所得稅骯匯算清繳期間，把企業(yè)哎可從上海稅務網(wǎng)昂站（網(wǎng)址：ww唉w.tax.s懊.c靶n）扳“拜辦稅服務-下載疤中心擺”班欄目內(nèi)下載上搬海市企業(yè)資產(chǎn)損辦失所得稅稅前扣俺除專項申報客戶唉端（2011版辦），按照中岸華人民共和國企拜業(yè)所得稅法及愛其實施條例、扮財政部、國家稅昂務總局關于企業(yè)擺資產(chǎn)損失稅前扣暗除政策的通知擺（財稅200胺957號）、矮國家稅務總局罷關于發(fā)布企業(yè)敗資產(chǎn)損失所得稅伴稅前扣除管理辦笆法的公告（班國家稅務總局公頒告2011年第盎25號）、上般海市國家稅務局骯、上海市地方稅扳務局關于印發(fā)拜上海市企業(yè)資產(chǎn)稗損失所得稅稅

3、前柏扣除申報事項操熬作規(guī)程(試行)白的通知（滬巴國稅所201隘1101號）拌的有關規(guī)定，如按實填報相關資產(chǎn)艾損失申報表。稗（背2）隘打開下載的客戶盎端文件頒。鞍（斑3）按使用Excel芭2003以上版霸本時需啟用宏設吧置板。艾（邦4）唉使用Excel哎2003版本在吧打開時會彈出宏扮提示框，點唉“拜確認班”叭即可半。隘（按5）版填寫納稅人識別耙號（傲即絆企業(yè)稅務登記證愛號）、納稅人名矮稱（啊即藹企業(yè)名稱），扣鞍除年度襖（選擇范圍20安06-2011柏）唉進行申報伴。埃（6）笆企業(yè)可勾選相應皚的申報項目，然哀后點擊超鏈接進胺入申報辦。注：胺A、企業(yè)填報某笆一資產(chǎn)損失專項巴申報項目時，應扒先勾選該

4、項目左襖邊復選框；俺B、稅務機關只奧接收已勾選的專八項申報數(shù)據(jù)。愛（皚7）客戶端自動邦將企業(yè)填寫的信埃息帶入各項申報罷表中，企業(yè)可選俺擇數(shù)據(jù)填寫和報凹送資料的錄入，澳填寫完成后保存癌，然后點擊表格霸中的唉“瓣返回目錄暗”隘，繼續(xù)其他申報版項目擺的填寫辦。傲（敖8）企業(yè)將已填捌寫吧數(shù)據(jù)的熬熬損失（專項申報胺）稅前扣除申報佰表打印，在該壩表左上方隘“骯納稅人名稱癌”昂處蓋章，在左下把框 澳“笆經(jīng)辦人俺”氨、拌“跋法定代表人拔”伴處簽章；版將已填寫霸報送相關資料名氨稱的罷扮損失（專項申報耙）稅前扣除報送扮資料目錄打印邦，在該目錄左上拜方疤“柏納稅人名稱扳”版處蓋章。拌（稗9） 企業(yè)將電疤子版及紙質的

5、把壩損失（專項申報邦）稅前扣除申報癌表、半骯損失（專項申報俺）稅前扣除報送哎資料目錄，與按拌資產(chǎn)八損失需要報送的扒相關資料一并向阿主管稅務機關受安理窗口報送。主頒管稅務機關受理版窗口受理企業(yè)報叭送的資料后，在吧七個工作日內(nèi)將愛蓋有白“案主管稅務機關受吧理章盎”艾的凹拔損失（專項申報按）稅前扣除申報跋表返還給企業(yè)吧。若主管稅務機暗關受理窗口受理百企業(yè)報送的資料巴時，發(fā)現(xiàn)報送的佰資料不符合報損搬條件，可直接將敗資料退還給企業(yè)霸。若主管稅務機拜關受理后，在七八個工作日內(nèi)發(fā)現(xiàn)俺企業(yè)資料報送的背資料不符合報損板條件，暗主管稅務機關熬則疤向背企業(yè)出具上海敗市企業(yè)資產(chǎn)損失鞍稅前扣除不予受爸理通知書，并擺將資

6、料退還給企柏業(yè)。懊2矮企業(yè)資產(chǎn)損失所隘得稅稅前扣除艾清單霸申報巴（岸1）在2011安年度企業(yè)所得稅辦匯算清繳期間，吧企業(yè)爸可從上海稅務網(wǎng)礙站（網(wǎng)址：ww絆w.tax.s叭.c稗n）擺“矮辦稅服務-下載般中心版”笆欄目內(nèi)下載上佰海市企業(yè)資產(chǎn)損唉失所得稅稅前扣般除清單申報客戶哀端（2011版唉），按照中安華人民共和國企扒業(yè)所得稅法及哎其實施條例、哀財政部、國家稅翱務總局關于企業(yè)爸資產(chǎn)損失稅前扣白除政策的通知哀（財稅200傲957號）、稗國家稅務總局擺關于發(fā)布企業(yè)白資產(chǎn)損失所得稅凹稅前扣除管理辦板法的公告（岸國家稅務總局公拌告2011年第佰25號）、上拌海市國家稅務局柏、上海市地方稅愛務局

7、關于印發(fā)俺上海市企業(yè)資產(chǎn)壩損失所得稅稅前瓣扣除申報事項操凹作規(guī)程(試行)芭的通知（滬阿國稅所201搬1101號）埃的有關規(guī)定，如按實填報班企業(yè)八資產(chǎn)損失（清單斑申報）稅前扣除扮申報表埃百。境內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)扳營的本市總機構隘還需填報境內(nèi)絆跨地區(qū)經(jīng)營頒匯安總納稅企業(yè)資產(chǎn)頒損失稅前扣除襖申報把匯總表。唉（2）鞍打開下載的客戶白端文件頒。耙（3）矮使用Excel凹2003以上版愛本時需啟用宏設翱置拜。熬（4）背使用Excel扳2003版本在頒打開時會彈出宏哀提示框，點愛“傲確認澳”案即可熬。靶（5）背填寫納稅人識別巴號（哎即扒企業(yè)稅務登記證凹號）、納稅人名吧稱（百即八企業(yè)名稱），敖扣除年度凹（骯 HYPE

8、RLINK t _parent 拜上海市企業(yè)資產(chǎn)扮損失所得稅稅前翱扣除清單申報熬瓣只能稗選擇2011年頒、懊愛上海市啊境內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營伴匯懊總納稅企業(yè)資產(chǎn)岸損失稅前扣除半申報絆匯總表氨選擇扣除年度為埃2006年至2翱011年）。鞍（6）絆客戶端自動將企盎業(yè)填寫的信息帶按入各項申報表中辦，企業(yè)可選扒擇數(shù)據(jù)填寫，藹填寫完成后保存俺，然后點擊表格捌中的扳“愛返回目錄扮”安，繼續(xù)其他申報矮表的填寫罷。霸（拌7）企業(yè)將已填疤寫敗數(shù)據(jù)的企業(yè)資版產(chǎn)損失（清單申壩報）稅前扣除申骯報表、境內(nèi)叭跨地區(qū)經(jīng)營傲匯瓣總納稅企業(yè)資產(chǎn)板損失稅前扣除安申報芭匯總表打印，把在表左上方柏“昂納稅人名稱頒”阿處蓋章，在左下霸框 吧“

9、哀經(jīng)辦人鞍”斑、挨“笆法定代表人笆”吧處簽章。百（凹8） 企業(yè)將電白子版及紙質的叭企業(yè)資產(chǎn)損失（稗清單申報）稅前翱扣除申報表、拔境內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)罷營扮匯按總納稅企業(yè)資產(chǎn)白損失稅前扣除懊申報疤匯總表（僅總版機構報送），與叭資產(chǎn)損失需要報拜送的相關資料壩（僅總機構報送版）版一并向主管稅務芭機關受理窗口報瓣送。主管稅務機昂關受理窗口受理哀企業(yè)報送的資料暗后，在一個工作罷日內(nèi)將蓋有耙“稗主管稅務機關受吧理章昂”版的企業(yè)資產(chǎn)損拔失（清單申報）把稅前扣除申報表拔、境內(nèi)跨地傲區(qū)經(jīng)營氨匯笆總納稅企業(yè)資產(chǎn)笆損失稅前扣除辦申報扳匯總表返還給昂企業(yè)。若主管稅佰務機關受理窗口鞍受理企業(yè)報送的藹資料時，發(fā)現(xiàn)報襖送的資料不全，扳可直接將資料退霸還給企業(yè)。3注意事項埃（1）企業(yè)懊需確保背報送的哎紙質資料和電子白資瓣料一致背。瓣（2）靶若佰企業(yè)巴在同一扣除年度礙內(nèi)一次專項申報般兩項以上（含）襖資產(chǎn)損失，其中瓣一項資產(chǎn)損失經(jīng)霸核對不符合報背損昂條件的，主管稅伴務機關矮則板將該次申報