《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第xx號(hào)-組織架構(gòu)》等

1、PAGE PAGE 7目錄TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc225530191 襖企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)版用指引第吧xx八號(hào)爸扳組織架構(gòu)骯 PAGEREF _Toc225530191 h 般2 HYPERLINK l _Toc225530192 斑企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)啊用指引第壩xx捌號(hào)澳敖發(fā)展戰(zhàn)略懊 PAGEREF _Toc225530192 h 斑7 HYPERLINK l _Toc225530193 艾企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)拌用指引第熬xx捌號(hào)懊捌人力資源把 PAGEREF _Toc225530193 h 背11 HYPERLINK l _Toc225530194 板企業(yè)內(nèi)部控制

2、應(yīng)背用指引第壩xx頒號(hào)壩癌企業(yè)文化翱 PAGEREF _Toc225530194 h 拌14 HYPERLINK l _Toc225530195 扳企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)隘用指引第癌xx叭號(hào)哀胺社會(huì)責(zé)任哀 PAGEREF _Toc225530195 h 扳16 HYPERLINK l _Toc225530196 靶企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)疤用指引第凹x邦x昂號(hào)藹哎資金敗 PAGEREF _Toc225530196 h 笆19 HYPERLINK l _Toc225530197 襖企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)捌用指引第哎xx敗號(hào)氨奧采購疤 PAGEREF _Toc225530197 h 氨23 HYPERLINK l _Toc

3、225530198 澳企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)艾用指引第八xx按號(hào)傲艾資產(chǎn)拜 PAGEREF _Toc225530198 h 白25 HYPERLINK l _Toc225530199 拌企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)壩用指奧引扮第案xx伴號(hào)敖翱銷售把 PAGEREF _Toc225530199 h 扒28 HYPERLINK l _Toc225530200 埃企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)巴用指引第挨xx瓣號(hào)搬斑研發(fā)骯 PAGEREF _Toc225530200 h 擺30附件：埃企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)唉用指引第罷xx巴號(hào)皚霸組織架構(gòu)（征求意見稿）白第一章 總 班則啊第一條霸 為了促進(jìn)企伴業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略爸和經(jīng)營目標(biāo)，防隘范企業(yè)組織架構(gòu)辦設(shè)計(jì)

4、與運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)敖，優(yōu)化企業(yè)治理般結(jié)構(gòu)、管理體制罷和經(jīng)營機(jī)制，建伴立現(xiàn)代企業(yè)制度氨，根據(jù)中華人胺民共和國公司法奧等有關(guān)法律法挨規(guī)和企業(yè)內(nèi)部盎控制基本規(guī)范班，制定本指引。疤 第二條搬 扮本指引所稱組織哎架構(gòu)，是指企業(yè)扮按照國家有關(guān)法安律法規(guī)、股東（般大）會(huì)決議和企皚業(yè)章程，明確董般事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、板經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)把部各層級(jí)機(jī)構(gòu)設(shè)愛置、人員編制、昂職責(zé)權(quán)限、工作般程序和相關(guān)要求巴的制度安排。吧 耙第三條安 企業(yè)至少應(yīng)熬當(dāng)關(guān)注組織架構(gòu)疤設(shè)計(jì)扒與俺運(yùn)行巴中敖的下列風(fēng)險(xiǎn)：安（癌一疤）懊治理結(jié)構(gòu)擺形同虛設(shè)凹，翱可能哀導(dǎo)致巴企業(yè)缺乏科學(xué)決邦策和運(yùn)行機(jī)制，藹難以實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)襖略和經(jīng)營目標(biāo)。跋（搬二阿）稗組織構(gòu)架設(shè)計(jì)不板

5、適當(dāng)昂，結(jié)構(gòu)層次不科哎學(xué)，跋權(quán)責(zé)分配不合理半，扒可能導(dǎo)致半機(jī)構(gòu)重疊、職能唉缺位、推諉扯皮壩，運(yùn)行柏效率低下。皚第二章 懊組織架構(gòu)懊的耙設(shè)計(jì)愛第瓣四罷條昂 柏企業(yè)設(shè)計(jì)組織架盎構(gòu)，應(yīng)當(dāng)把堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等、礙精簡高效、運(yùn)轉(zhuǎn)板協(xié)調(diào)的原則，澳綜合考慮企業(yè)性啊質(zhì)、發(fā)展戰(zhàn)略、岸文化理念、行業(yè)版特點(diǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)扒、管理定位、效稗益情況和員工總班量等因素氨予以盎確定壩。巴企業(yè)組織架構(gòu)應(yīng)耙當(dāng)有利于促進(jìn)決奧策科學(xué)化和運(yùn)行唉規(guī)范化疤。 埃 版 第岸五柏條瓣 扒企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國骯家有關(guān)法律法規(guī)懊，結(jié)合企業(yè)自身按股權(quán)關(guān)系礙和鞍股權(quán)結(jié)構(gòu)，明確矮董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)半和經(jīng)理層的職責(zé)氨權(quán)限、任職哎條件跋、議事規(guī)則和工板作程序，確保決扮策、執(zhí)

6、行和監(jiān)督阿相互分離、有機(jī)拜協(xié)調(diào)，確保董事伴會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)盎理層能夠按照法胺律法規(guī)和企業(yè)章拌程的規(guī)定行使職敗權(quán)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在叭企業(yè)章程中規(guī)定敗股東（大）會(huì)對(duì)絆董事會(huì)的授權(quán)原盎則，授權(quán)內(nèi)容應(yīng)八當(dāng)鞍明確具體。拜董事會(huì)對(duì)股東（骯大）會(huì)負(fù)責(zé)，依半法行使企業(yè)的經(jīng)奧營決策權(quán)。董事岸會(huì)可以根據(jù)需要版設(shè)立辦戰(zhàn)略、審計(jì)、提柏名、薪酬與考核吧等專門委員會(huì)笆，明確各專門委伴員會(huì)的職責(zé)權(quán)限艾和工作程序，為俺董事會(huì)科學(xué)決策把提供支持。涉及壩企業(yè)重大利益的百事項(xiàng)應(yīng)由董事會(huì)氨集體決策。叭監(jiān)事會(huì)對(duì)股東（扒大）會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)頒督企業(yè)董事、經(jīng)叭理和其他高級(jí)管跋理人員依法履行哎職責(zé)。熬經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織哎實(shí)施股東（大）柏會(huì)、董事會(huì)決議骯事項(xiàng)，

7、主持企業(yè)襖的生產(chǎn)經(jīng)營管理耙工作。經(jīng)理層應(yīng)哎當(dāng)接受董事會(huì)、巴監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督制岸約，并建立向董霸事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的拌報(bào)告制度。經(jīng)理胺和其他高級(jí)管理埃人員的職責(zé)分工熬應(yīng)當(dāng)明確。胺監(jiān)事會(huì)的人員和俺結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)確保監(jiān)懊事會(huì)能夠獨(dú)立有奧效地行使對(duì)董事白、經(jīng)理和其他高矮級(jí)管理人員及企懊業(yè)財(cái)務(wù)、內(nèi)部控耙制的監(jiān)督和檢查岸。 翱董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)白和經(jīng)理層的產(chǎn)生壩程序應(yīng)當(dāng)合法合礙規(guī)，其人員構(gòu)成隘、知識(shí)結(jié)構(gòu)、能熬力素質(zhì)應(yīng)當(dāng)滿足阿履行職責(zé)的要求邦。絆第捌六盎條壩 辦企業(yè)重大決策、暗重大事項(xiàng)、重要岸人事任免及大額按資金支付業(yè)務(wù)等辦應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決拔策審批或者會(huì)簽岸制度，任何個(gè)人氨不得單獨(dú)進(jìn)行決擺策或者擅自改變隘集體決策意見。哀第胺七版

8、條案 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按敗照科學(xué)、精簡、矮高效的原則，合哎理地設(shè)置企業(yè)內(nèi)唉部經(jīng)理層以下職礙能部門，明確各敖部門的職責(zé)權(quán)限艾和相互之間的責(zé)懊權(quán)利關(guān)系，形成扒各司其職、各負(fù)半其責(zé)、相互協(xié)調(diào)版、相互制約的工擺作機(jī)制。邦企業(yè)應(yīng)當(dāng)避免設(shè)藹置業(yè)務(wù)重復(fù)或職阿能重疊的機(jī)構(gòu)，半將企業(yè)管理層次傲保持在合理水平襖。按第扒八案條阿 企業(yè)應(yīng)當(dāng)依搬照有關(guān)法律法規(guī)拌和企業(yè)章程，斑設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)捌構(gòu)懊，配備與其職責(zé)板要求相適應(yīng)的審隘計(jì)人員，并保證罷內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)具柏有相應(yīng)的皚獨(dú)立性般。阿內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在八建立與實(shí)施內(nèi)部鞍控制中的主要職罷責(zé)包括：敖（一）對(duì)建立健霸全本企業(yè)內(nèi)部控扳制提出意見和建矮議，并對(duì)內(nèi)部控礙制的有效運(yùn)行進(jìn)霸行監(jiān)督埃。般

9、（二）根據(jù)董事澳會(huì)、監(jiān)事會(huì)或經(jīng)翱理層授權(quán)，具體安組織實(shí)施企業(yè)內(nèi)疤部控制自我評(píng)價(jià)愛事宜背。稗（三）協(xié)助董事斑會(huì)及其審計(jì)委員般會(huì)，協(xié)調(diào)內(nèi)部控埃制審計(jì)及其他相佰關(guān)事宜。白第昂九皚條背 企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)襖各部門的職能進(jìn)安行科學(xué)合理的分?jǐn)[解，確定各具體般職位的名稱、職斑責(zé)、崗位要求和跋工作內(nèi)容等，胺編制崗（職）位瓣說明書，明確各俺個(gè)崗位的職責(zé)范暗圍、主要權(quán)限、靶任職條件和溝通百關(guān)系叭。絆 襖第十條澳 疤企業(yè)在確定職權(quán)隘和崗位分工過程敖中，應(yīng)當(dāng)吧體現(xiàn)拔不相容職務(wù)相互伴分離的制衡岸要求。不相容職版務(wù)通常包括：可搬行性研究與決策啊審批；決策審批板與執(zhí)行；執(zhí)行與辦監(jiān)督檢查。版第十凹一奧條敗 企業(yè)應(yīng)當(dāng)芭制定并公布組織背

10、結(jié)構(gòu)圖、員工手啊冊(cè)、業(yè)務(wù)流程圖搬、崗（職）位說盎明書鞍和稗權(quán)限指引熬等扮內(nèi)部管理制度拌或相關(guān)文件扮，使企業(yè)員工了哎解和掌握組織架骯構(gòu)設(shè)計(jì)及權(quán)責(zé)分笆配情況，促進(jìn)企拔業(yè)各層級(jí)員工明奧確職責(zé)分工，正版確行使職權(quán)。稗第十芭二搬條斑 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按頒照國家法律法規(guī)懊要求和法定程序盎，加強(qiáng)對(duì)子公司挨組織架構(gòu)設(shè)計(jì)相癌關(guān)重大事項(xiàng)拔的監(jiān)督指導(dǎo)和管百理白控制爸，防范企業(yè)集團(tuán)懊系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)耙，艾優(yōu)化資源配置拜，促進(jìn)伴資源共享。邦第三章 組織哎架構(gòu)班的暗運(yùn)行辦第十吧三癌條矮 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按奧照法律法規(guī)要求扮、內(nèi)部管理權(quán)限笆和工作程序，核巴定、審批組織架癌構(gòu)設(shè)計(jì)、部門設(shè)半置和人員編制，爸并采取有效措施挨監(jiān)督、檢查組織壩架構(gòu)運(yùn)行情況

11、。辦企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)扮展戰(zhàn)略和經(jīng)營計(jì)板劃，制定階段性擺工作計(jì)劃，岸落實(shí)昂工作隘任務(wù)鞍、責(zé)任人、協(xié)助翱人和完成時(shí)間等板，通過考核計(jì)劃拌執(zhí)行情況驗(yàn)證組懊織架構(gòu)運(yùn)行效果罷和效率。爸第十爸四鞍條藹 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建巴立業(yè)績考評(píng)制度叭，明確董事、監(jiān)半事和高級(jí)管理人皚員的績效評(píng)價(jià)標(biāo)藹準(zhǔn)與程序，并通半過目標(biāo)任務(wù)書等扳形式將業(yè)績指標(biāo)疤層層分解到企業(yè)礙內(nèi)部各部門和各邦崗位，促進(jìn)企業(yè)啊組織架構(gòu)中各層隘級(jí)員工責(zé)、權(quán)、氨利的有效實(shí)行。絆第十澳五扮條盎 企業(yè)應(yīng)當(dāng)敖重視對(duì)子公司的艾監(jiān)控，哎通過合法有效的班形式履行出資人骯職責(zé)、維護(hù)出資敖人權(quán)益，強(qiáng)化對(duì)罷子公司高級(jí)管理板人員的業(yè)績考核靶，特別版關(guān)注拌異地、境外子公巴司發(fā)展戰(zhàn)略、重熬

12、大決策、重大投矮融資、重要人事拌任免、大額資金瓣使用、年度財(cái)務(wù)安預(yù)算等伴重要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。搬第十靶六壩條背 唉企業(yè)組織架構(gòu)設(shè)扳計(jì)與運(yùn)行應(yīng)當(dāng)堅(jiān)熬持動(dòng)態(tài)調(diào)整的原辦則，根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)凹略、業(yè)務(wù)重點(diǎn)、八市場環(huán)境、監(jiān)管阿要求等因素的變爸化不斷進(jìn)行優(yōu)化巴調(diào)整。半企業(yè)應(yīng)當(dāng)在對(duì)現(xiàn)胺行組織架構(gòu)及其唉運(yùn)行狀況進(jìn)行綜懊合分析的基礎(chǔ)上搬，結(jié)合企業(yè)內(nèi)外哀部環(huán)境變化和企哎業(yè)不同發(fā)展階段絆的要求調(diào)整組織壩架構(gòu)。拜企業(yè)組織架構(gòu)調(diào)傲整應(yīng)當(dāng)充分聽取澳董事、監(jiān)事、高艾級(jí)管理人員和企稗業(yè)員工的意見，拜并按程序進(jìn)行決胺策和審批。絆 半第四章 組織安架構(gòu)稗的板信息披露岸 皚第哀十七礙條叭 企業(yè)應(yīng)當(dāng)拜根據(jù)國家有關(guān)法阿律法規(guī)，版以適當(dāng)?shù)男问脚事督M

13、織架構(gòu)哎設(shè)計(jì)與笆運(yùn)行把情況阿，跋重點(diǎn)披露版董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)按和經(jīng)理層的實(shí)際罷運(yùn)行情況。邦 第版十八熬條頒 企業(yè)應(yīng)當(dāng)依矮法披露董事、監(jiān)案事、高級(jí)管理人傲員的基本情況、瓣最近5年的主要搬工作經(jīng)歷、年度拔報(bào)酬情況和報(bào)告稗期內(nèi)當(dāng)選或離任佰的董事、監(jiān)事的百基本情況，以及把高級(jí)管理人員激白勵(lì)約束機(jī)制的落熬實(shí)情況和解聘原芭因等笆信息。PAGE 1PAGE 11疤企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)扳用指引第斑xx扒號(hào)愛擺發(fā)展戰(zhàn)略（征求意見稿）奧第一章 總 安則壩第一條靶 為了斑促進(jìn)企業(yè)澳提高發(fā)展戰(zhàn)略的搬科學(xué)性和執(zhí)行力艾，防范發(fā)展戰(zhàn)略笆制定與實(shí)施中的哎風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化企業(yè)按經(jīng)營結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)頒企業(yè)核心競爭力昂和可持續(xù)發(fā)展能盎力叭，昂根據(jù)中華人

14、民敖共和國公司法邦和企業(yè)內(nèi)部控胺制基本規(guī)范等啊法律法規(guī)暗，皚制定本指引。巴第二條扳 胺本指引所稱發(fā)展拜戰(zhàn)略，是指捌企業(yè)圍繞經(jīng)營主耙業(yè)，在鞍對(duì)現(xiàn)實(shí)狀況芭和未來形勢(shì)扳進(jìn)行耙綜合佰分析斑和科學(xué)預(yù)測的基伴礎(chǔ)上敖，制定隘并實(shí)施的具有長把期性和襖根本性礙的發(fā)展目標(biāo)與戰(zhàn)佰略規(guī)劃安。吧第三條八 企業(yè)至少應(yīng)斑當(dāng)關(guān)注發(fā)展戰(zhàn)略班制定與實(shí)施中的皚下列主要風(fēng)險(xiǎn)：鞍 （一）跋缺乏半明確的發(fā)展埃戰(zhàn)略，可能導(dǎo)致盎企業(yè)罷盲目發(fā)展埃，鞍喪失伴發(fā)展動(dòng)力和后勁耙。埃 （柏二靶）發(fā)展百戰(zhàn)略襖脫離企業(yè)背客觀斑實(shí)際，可能罷導(dǎo)致把企業(yè)皚過度擴(kuò)張或發(fā)展凹滯后。奧 （三）疤發(fā)展挨戰(zhàn)略絆因主觀原因頻繁礙變挨動(dòng)罷，可能拌損害企業(yè)發(fā)展的板連續(xù)性或?qū)е?/p>

15、資稗源浪費(fèi)。暗第二章 邦發(fā)展版戰(zhàn)略耙的半制定般第鞍四皚條白 企業(yè)巴應(yīng)當(dāng)埃在董事會(huì)下設(shè)立耙戰(zhàn)略委員會(huì)礙，翱或岸者由董背事會(huì)授權(quán)版的類似版機(jī)構(gòu)跋（以下統(tǒng)稱戰(zhàn)略襖委員會(huì)）履行發(fā)藹展戰(zhàn)略相應(yīng)職責(zé)扮。礙 哎戰(zhàn)略委員會(huì)般具有下列主要職扒責(zé)：把 （一）敖負(fù)責(zé)研究擬訂發(fā)案展戰(zhàn)略。爸 （二）對(duì)擺企業(yè)捌重大經(jīng)營方針、襖投融資方案和稗企業(yè)章程規(guī)定的埃其他有關(guān)重大事拌項(xiàng)進(jìn)行研究并提唉出建議愛。癌 （三）對(duì)鞍前述兩款事項(xiàng)的跋實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)吧督般檢查八。斑戰(zhàn)略委員會(huì)成員敗應(yīng)當(dāng)具有較強(qiáng)昂的綜合板素捌質(zhì)瓣和八實(shí)踐扮經(jīng)驗(yàn)，胺其耙任職資格和選任板程序應(yīng)當(dāng)符合有拌關(guān)法律法規(guī)和企艾業(yè)章程的規(guī)定。安戰(zhàn)略委員會(huì)可叭以笆借助中介機(jī)構(gòu)和板外

16、部專家的力量氨為其履行職責(zé)提矮供專業(yè)咨詢意見翱。半第盎五擺條啊 企業(yè)應(yīng)當(dāng)吧制定愛戰(zhàn)略委員會(huì)的議擺事規(guī)則和決策程叭序，對(duì)戰(zhàn)略委員半會(huì)會(huì)議的召開程懊序、表決方式、拌提案審議、保密板要求和會(huì)議記錄安等作出規(guī)定，確頒保議事過程規(guī)范邦透明、決策程序笆科學(xué)民主。礙第奧六艾條壩 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在擺充分調(diào)查研究、哀征求意見和分析罷預(yù)測的基礎(chǔ)上制鞍定發(fā)展目標(biāo)。哀企業(yè)在背制定發(fā)展目標(biāo)過絆程中，應(yīng)當(dāng)綜合盎考慮市場機(jī)會(huì)與八需求變化、競爭凹對(duì)手狀況、可利爸用的資源水平和霸自身優(yōu)勢(shì)與弱點(diǎn)澳等情況。澳 鞍第啊七鞍條挨 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根哎據(jù)發(fā)展目標(biāo)制定佰戰(zhàn)略規(guī)劃搬，柏戰(zhàn)略規(guī)劃敗應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)戰(zhàn)略期奧內(nèi)跋技術(shù)創(chuàng)新芭、市場占有、盈熬利能力、資本實(shí)

17、敗力、行業(yè)排名和壩履行社會(huì)責(zé)任等挨應(yīng)達(dá)到的程度，愛確保企業(yè)具有長跋期競爭優(yōu)勢(shì)。絆 疤企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃應(yīng)熬當(dāng)經(jīng)過多種方案跋的對(duì)比分析和擇拜優(yōu)考慮。奧第愛八敗條愛 企業(yè)戰(zhàn)略委傲員會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)哀發(fā)展目標(biāo)和俺戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行審安議，提出審議意稗見，報(bào)董事會(huì)批白準(zhǔn)后實(shí)施。疤第三章 扮發(fā)展愛戰(zhàn)略艾的挨實(shí)施稗第昂九凹條案 企業(yè)董事、耙監(jiān)事和高級(jí)管理伴人員應(yīng)當(dāng)樹立戰(zhàn)壩略意識(shí)和戰(zhàn)略思芭維，并采取教育爸培訓(xùn)等有效措施百將發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)哎略規(guī)劃傳遞到企岸業(yè)內(nèi)部各個(gè)管理柏層級(jí)和全體員工伴。艾第十條 八企業(yè)應(yīng)當(dāng)極積培板育有利于發(fā)展戰(zhàn)敖略實(shí)施的企業(yè)文把化，建立支持發(fā)氨展戰(zhàn)略實(shí)施的組翱織架構(gòu)、人力資昂源管理制度和信疤息系統(tǒng)。罷第十癌一耙

18、條邦 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根般據(jù)發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)唉略規(guī)劃，斑結(jié)合戰(zhàn)略期間時(shí)靶間進(jìn)度安排，案制定矮階段性經(jīng)營目標(biāo)俺、年度板工作計(jì)劃罷和全面預(yù)算體系笆，確保叭發(fā)展敗戰(zhàn)略胺分解、芭落實(shí)到案產(chǎn)銷水平、資產(chǎn)版規(guī)模、利潤增長拌幅度、投資回報(bào)柏要求、翱技術(shù)創(chuàng)新、品牌笆建設(shè)、人才建設(shè)背、制度建設(shè)、企暗業(yè)文化、社會(huì)責(zé)愛任等各個(gè)方面熬。傲第十百二安條按 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建半立戰(zhàn)略實(shí)施進(jìn)程白和效果的動(dòng)態(tài)監(jiān)澳控與報(bào)告制度，版健全戰(zhàn)略實(shí)施相拌關(guān)信息的收集、疤篩選、分析、處熬理機(jī)制和預(yù)警機(jī)白制，增強(qiáng)企業(yè)對(duì)八內(nèi)外部環(huán)境變化疤的敏感度和判斷半力。頒第四章 搬發(fā)展斑戰(zhàn)略叭的板評(píng)估挨與調(diào)整傲 癌第十三條拔 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建八立發(fā)展戰(zhàn)略評(píng)估俺制度，加強(qiáng)對(duì)戰(zhàn)擺略

19、制定與實(shí)施的矮事前、事中和事佰后評(píng)估疤。昂事前評(píng)估應(yīng)結(jié)合絆成本效益原則，埃側(cè)重對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略胺的科學(xué)性和可行扮性進(jìn)行分析評(píng)價(jià)阿。隘事中評(píng)估應(yīng)結(jié)合氨戰(zhàn)略期內(nèi)每一年壩度工作計(jì)劃和經(jīng)跋營預(yù)算完成情況鞍，側(cè)重對(duì)戰(zhàn)略執(zhí)拌行能力和執(zhí)行效拜果進(jìn)行分析評(píng)價(jià)拜。熬事中評(píng)價(jià)是戰(zhàn)略扮調(diào)整的基礎(chǔ)，其哀側(cè)重點(diǎn)在于判斷版戰(zhàn)略執(zhí)行的有效胺性。矮事后評(píng)估評(píng)應(yīng)結(jié)辦合戰(zhàn)略期末發(fā)展襖目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況，班側(cè)重對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略翱的整體實(shí)施效果班進(jìn)行概括性的分胺析評(píng)價(jià)，總結(jié)經(jīng)扳驗(yàn)教訓(xùn)，并為制捌定新一輪的發(fā)展邦戰(zhàn)略提供信息、阿數(shù)據(jù)和經(jīng)驗(yàn)。頒第十般四巴條凹 氨企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略應(yīng)安當(dāng)保持靶相對(duì)穩(wěn)定跋。皚企業(yè)在開展戰(zhàn)略胺評(píng)估過程中，發(fā)皚現(xiàn)敗下列情況之一隘的辦，可

20、以按規(guī)定程挨序進(jìn)行罷戰(zhàn)略調(diào)整挨，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部稗資源能力和外部昂環(huán)境條件的動(dòng)態(tài)啊平衡。笆 （一）拔經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)安政策、行業(yè)狀況啊、競爭格局等外哎部環(huán)境發(fā)生重大八變化，對(duì)企業(yè)發(fā)懊展皚戰(zhàn)略氨實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生重大影霸響的礙。愛 （二）板企業(yè)經(jīng)營管理內(nèi)岸部條件發(fā)生重大鞍變化，確需對(duì)發(fā)稗展戰(zhàn)略作出調(diào)整搬的敖。拌第五章 發(fā)展伴戰(zhàn)略俺的笆信息披露藹第十敖五邦條癌 企業(yè)應(yīng)當(dāng)巴根據(jù)國家有關(guān)法按律法規(guī)，挨以適當(dāng)?shù)男问脚新栋l(fā)展哎目標(biāo)和俺戰(zhàn)略扮規(guī)劃版，增強(qiáng)投資者特佰別是戰(zhàn)略投資者胺對(duì)企業(yè)發(fā)展的信艾心和關(guān)注度。瓣第巴十六愛條辦 企業(yè)應(yīng)當(dāng)披辦露影響發(fā)展戰(zhàn)略背實(shí)現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)矮因素靶及其應(yīng)對(duì)措施爸。PAGE PAGE 14傲企業(yè)內(nèi)

21、部控制應(yīng)搬用指引第xx號(hào)胺人力資源（征求意見稿）盎第一章 總 辦則扳第一條霸 為了促進(jìn)企疤業(yè)人力資源合理敖布局，發(fā)揮人力伴資源在企業(yè)發(fā)展叭中的主導(dǎo)作用，按根據(jù)國家有關(guān)法瓣律法規(guī)和企業(yè)靶內(nèi)部控制基本規(guī)埃范，制定本指隘引。扳第二條班 本指引所稱柏人力資源，是指班由企業(yè)董事、監(jiān)岸事、高級(jí)管理人笆員和全體員工組耙成的整體團(tuán)隊(duì)的半總稱。按第三條襖 巴企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)鞍注人力資源管理艾的下列風(fēng)險(xiǎn)：班（一）人力資源百缺乏、結(jié)構(gòu)不合絆理，可能導(dǎo)致企半業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以絆實(shí)現(xiàn)。氨（二）人力資源板激勵(lì)約束制度不暗合理、優(yōu)勝劣汰癌機(jī)制不完善，可扳能導(dǎo)致關(guān)鍵人才唉流失或經(jīng)營效率靶低下。拔第四條藹 胺企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視人霸力資源建

22、設(shè)，建盎立科學(xué)的人力資阿源管理制度，對(duì)礙人力資源規(guī)劃與捌實(shí)施、激勵(lì)與約哎束、離職等作出昂明確規(guī)定，鞍充分調(diào)動(dòng)整體團(tuán)頒隊(duì)的積極性、主擺動(dòng)性和創(chuàng)造性，隘全面提升企業(yè)的辦核心競爭力。班第二章 人力拔資源的規(guī)劃與實(shí)阿施敖第五條般 背企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)拔展戰(zhàn)略，結(jié)合人半力資源現(xiàn)狀和未疤來需求預(yù)測，制氨定人力資源總體八規(guī)劃，優(yōu)化企業(yè)案人力資源整體布辦局，確保人力資凹源供給和需求達(dá)壩到動(dòng)態(tài)平衡，實(shí)把現(xiàn)人力資源合理艾配置。板企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)人辦力資源總體規(guī)劃邦，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營唉實(shí)際需要，制定笆年度人力資源計(jì)般劃，按照規(guī)定的唉權(quán)限和程序?qū)徟院髮?shí)施。哎第六條阿 白企業(yè)選拔高級(jí)管奧理人員和聘用中昂層以下員工，應(yīng)把當(dāng)遵循德才

23、兼?zhèn)滢k的原則，重點(diǎn)關(guān)哀注選聘對(duì)象的價(jià)伴值取向和責(zé)任意叭識(shí)。稗第七條邦 昂企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定高奧級(jí)管理人員和中安層以下員工的能靶力框架，切實(shí)做巴到以崗選人，避暗免因人設(shè)事，確藹保選聘人員能夠案勝任崗位職責(zé)要暗求。半第八條哎 胺企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視人安力資源開發(fā)工作背，通過多種形式絆促進(jìn)高級(jí)管理人愛員和中層以下員愛工的知識(shí)更新，拌不斷提升整體團(tuán)癌隊(duì)的服務(wù)效能。岸第三章 人力頒資源的激勵(lì)、約跋束與退出稗第九條氨 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建爸立人力資源的激啊勵(lì)、約束與退出暗機(jī)制，確保整體擺團(tuán)隊(duì)持續(xù)處于優(yōu)癌化狀態(tài)。襖第十條 皚企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置絆科學(xué)的業(yè)績考核罷指標(biāo)體系，對(duì)高霸級(jí)管理人員和中案層以下員工的業(yè)俺績進(jìn)行考核與評(píng)叭價(jià)，以此作為確

24、襖定員工薪酬、晉俺升、降級(jí)、辭退疤等的重要依據(jù)，佰切實(shí)做到嚴(yán)格考吧核，有獎(jiǎng)有懲，瓣強(qiáng)化對(duì)整體團(tuán)隊(duì)板的激勵(lì)與約束。藹第十一條絆 襖企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定與鞍業(yè)績考核掛鉤的盎薪酬制度，切實(shí)霸做到薪酬安排與稗員工貢獻(xiàn)相協(xié)調(diào)伴，體現(xiàn)效率優(yōu)先阿，兼顧公平。癌第十二條佰 企業(yè)員工退安出（辭職、辭退凹、退休等），應(yīng)般當(dāng)符合國家有關(guān)艾法律法規(guī)的規(guī)定般，退出的條件和澳程序應(yīng)當(dāng)予以明罷確。擺企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)績跋效考核的結(jié)果，擺對(duì)不能勝任崗位耙要求的員工實(shí)施奧轉(zhuǎn)崗培訓(xùn)；仍不翱能滿足崗位職責(zé)隘要求的，應(yīng)當(dāng)按拌照規(guī)定的權(quán)限和鞍程序予以辭退。瓣董事、經(jīng)理及其案他高級(jí)管理人員敗的離職應(yīng)當(dāng)進(jìn)行挨離任審計(jì)。襖第十三條辦 企業(yè)應(yīng)當(dāng)定芭期對(duì)年度

25、人力資拔源計(jì)劃執(zhí)行情況板進(jìn)行評(píng)估，查找埃人力資源管理中安存在的主要缺陷凹和不足，采取有柏效措施，及時(shí)加百以改進(jìn)，確保企隘業(yè)整體團(tuán)隊(duì)充滿版生機(jī)和活力。皚第四章 人力唉資源的信息披露拌第十四條哀 企業(yè)應(yīng)當(dāng)依扮法披露報(bào)告期末霸在職員工數(shù)量、暗專業(yè)構(gòu)成、教育襖程度等信息。礙第十五條扒 企業(yè)應(yīng)當(dāng)以耙適當(dāng)?shù)男问脚栋踩肆Y源政策可隘能存在的重大風(fēng)拜險(xiǎn)因素及其應(yīng)對(duì)疤措施。PAGE PAGE 16搬企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)安用指引第敖xx捌號(hào)佰伴企業(yè)文化（征求意見稿）巴第一章 總 佰則背第一條俺 為了加強(qiáng)企澳業(yè)文化建設(shè)把，俺提升企業(yè)柏可持續(xù)發(fā)展背的背軟實(shí)力，根據(jù)矮企業(yè)內(nèi)部控制基懊本規(guī)范，制定罷本指引。盎第二條拔 本指引

26、所稱佰企業(yè)癌文化癌，是藹指癌企業(yè)在唉生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)踐頒中哀逐步形成的、扒為背整體團(tuán)隊(duì)癌所認(rèn)同并遵守的熬價(jià)值觀、經(jīng)營理翱念和企業(yè)精神罷，礙以及唉在此基礎(chǔ)上盎形成的盎行為規(guī)范笆的總稱凹。鞍第三條皚 扮企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)笆注扳文化建設(shè)擺的下列笆風(fēng)險(xiǎn)：芭（一）敖缺乏奧積極向上的疤價(jià)值氨觀、誠實(shí)守信的傲經(jīng)營理念、為社傲?xí)?chuàng)造財(cái)富并積跋極履行社會(huì)責(zé)任耙的企業(yè)精神，可矮能導(dǎo)致壩員工背喪失擺對(duì)企業(yè)的認(rèn)同感艾，人心渙散，企骯業(yè)缺乏競爭力。伴（二）忽視企業(yè)艾并購重組中的文哎化差異和理念沖半突，可能導(dǎo)致并罷購重組失敗。叭第暗四辦條唉 鞍 拔企業(yè)應(yīng)當(dāng)暗采取切實(shí)有效的疤措施吧，靶培育具有自身特背色的企業(yè)文化，阿引導(dǎo)和規(guī)范員工傲

27、行為，打造主業(yè)扒品牌，形成整體凹團(tuán)隊(duì)的向心力，吧促進(jìn)企業(yè)癌長遠(yuǎn)靶發(fā)展。百第二章 懊企業(yè)文化的培育哎第五唉條絆 企業(yè)應(yīng)當(dāng)重礙視文化建設(shè)在實(shí)隘現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略中不拌可或缺的作用，白加大投入力度，百健全保障機(jī)制，笆防止和避免形式澳主義。邦第六耙條藹 俺企業(yè)應(yīng)當(dāng)叭根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和翱自身特點(diǎn)，耙總結(jié)鞍優(yōu)良傳統(tǒng)，挖掘靶文化底蘊(yùn)，愛提煉核心價(jià)值佰，芭確定文化建設(shè)的版目標(biāo)和內(nèi)容。襖第唉七捌條懊 耙企業(yè)主要負(fù)責(zé)人懊應(yīng)當(dāng)在文化傲建設(shè)叭中發(fā)揮主導(dǎo)作用案，以自身的優(yōu)秀俺品格和腳踏實(shí)地絆的工作作風(fēng)帶動(dòng)半影響整體團(tuán)隊(duì)，板共同營造積極向拌上的文化環(huán)境。挨企業(yè)員工應(yīng)當(dāng)遵暗守員工行為守則骯，澳忠于職守，扳勤勉盡責(zé)。搬第八跋條氨 啊企業(yè)

28、版文化建設(shè)應(yīng)當(dāng)融昂入生產(chǎn)經(jīng)營過程板，確實(shí)做到文化跋建設(shè)與發(fā)展戰(zhàn)略襖的有機(jī)結(jié)合，增吧強(qiáng)員工的責(zé)任感哀和使命感，促使耙員工自身價(jià)值在八企業(yè)發(fā)展中得到瓣充分體現(xiàn)。氨企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)辦員工的文化教育搬和熏陶，全面提班升員工的文化修八養(yǎng)和內(nèi)在素質(zhì)。霸第三章 企業(yè)巴文化爸的伴評(píng)估澳第白九哀條邦 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建鞍立文化評(píng)估制度半，班分析總結(jié)文化在斑企業(yè)發(fā)展中的積八極作用，研究發(fā)柏現(xiàn)不利于企業(yè)發(fā)骯展的文化因素，般及時(shí)采取措施澳加以改進(jìn)。跋第笆十霸條般 企業(yè)傲文化評(píng)估，應(yīng)當(dāng)懊重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)核笆心價(jià)值的員工認(rèn)愛同感、企業(yè)品牌奧的社會(huì)認(rèn)可度、壩參與企業(yè)并購重拔組各方文化的融奧合，以及員工對(duì)斑企業(yè)未來發(fā)展的胺信心。白第氨十一

29、按條隘 版企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立文敖化評(píng)估制度，促敖進(jìn)文化建設(shè)效果盎在內(nèi)部各層級(jí)的皚有效溝通，為改扒進(jìn)企業(yè)文化提供阿依據(jù)。瓣文化建設(shè)中的重笆大問題，應(yīng)當(dāng)唉以適當(dāng)?shù)陌シ绞接枰耘丁AGE PAGE 23矮企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)吧用指引第俺xx搬號(hào)社會(huì)責(zé)任（征求意見稿）埃第一章 總笆 皚則氨第一條啊 為了哎促進(jìn)芭企業(yè)正確履行社奧會(huì)責(zé)任，實(shí)現(xiàn)啊企業(yè)與社會(huì)的協(xié)矮調(diào)翱發(fā)展，根據(jù)國家按有關(guān)法律法規(guī)和胺企業(yè)內(nèi)部控制壩基本規(guī)范，制笆定本指引。敖第二條跋 版 安本指引所稱社會(huì)八責(zé)任，是指企業(yè)皚在發(fā)展過程中應(yīng)巴當(dāng)履行的社會(huì)職盎責(zé)和義務(wù)，主要百包括安全生產(chǎn)、壩產(chǎn)品質(zhì)量、癌環(huán)境保護(hù)與資源澳節(jié)約等稗。盎第三條隘 企業(yè)耙履行社會(huì)責(zé)任跋至

30、少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下霸列風(fēng)險(xiǎn)：佰（扳一愛）敗安全邦生產(chǎn)藹意識(shí)薄弱，安全哎生產(chǎn)責(zé)任制落實(shí)澳不到位絆，背可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)哎生懊重特大安全事故吧。笆（班二班）產(chǎn)品質(zhì)量不合跋格，柏侵害扒消費(fèi)者佰利益，可能導(dǎo)致板企業(yè)巨額賠償、哎形象受損甚至破耙產(chǎn)。矮（俺三翱）環(huán)境保護(hù)八意識(shí)不強(qiáng)佰、投入不夠、措扮施不力，白造成敗環(huán)境污染，案可能扒導(dǎo)致企業(yè)巨額賠奧償或停產(chǎn)整頓。笆第四條暗 企業(yè)應(yīng)當(dāng)捌增強(qiáng)作為社會(huì)成百員的責(zé)任意識(shí)，瓣在追求自身經(jīng)濟(jì)搬效益、保證實(shí)現(xiàn)凹發(fā)展戰(zhàn)略的同時(shí)靶，重視對(duì)國家和跋社會(huì)的貢獻(xiàn)，自霸覺將短期利益與扒長期利益、自身斑發(fā)展與社會(huì)全面艾均衡發(fā)展相結(jié)合拔，切實(shí)履行社會(huì)八責(zé)任。伴第癌二拌章 安全叭生產(chǎn)扒第哀五把條跋

31、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根稗據(jù)國家有關(guān)安全安生產(chǎn)俺的規(guī)定，結(jié)合本俺企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)敖際情況，建立安柏全罷生產(chǎn)叭管理體系壩和操作規(guī)范拌，百嚴(yán)格落實(shí)安全生八產(chǎn)責(zé)任制跋。哎企業(yè)主要負(fù)責(zé)人背對(duì)安全辦生產(chǎn)百工作負(fù)責(zé)。稗有條件的企業(yè)，叭應(yīng)當(dāng)設(shè)立安全生百產(chǎn)委員會(huì)或類似澳機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)安全鞍生產(chǎn)啊管理工作。安第半六扳條案 企業(yè)應(yīng)當(dāng)重吧視罷安全生產(chǎn)工作扳，加大安全生產(chǎn)跋投入，壩嚴(yán)捌禁以控制成本費(fèi)奧用等各種理由放扳棄或者降低對(duì)安襖全愛生產(chǎn)叭的必要保障標(biāo)準(zhǔn)搬。矮第隘七岸條盎 企業(yè)發(fā)生安跋全頒生產(chǎn)藹事故特別是重特辦大安全稗生產(chǎn)挨事故，必須根據(jù)愛國家有關(guān)規(guī)定在板第一時(shí)間及時(shí)上藹報(bào)，同時(shí)啟動(dòng)應(yīng)礙急預(yù)案，采取有靶效措施做好救援藹、疏散和有關(guān)善熬后

32、工作。扳嚴(yán)鞍禁企業(yè)瞞報(bào)、謊氨報(bào)、遲報(bào)安全般生產(chǎn)擺事故。骯第斑三傲章 產(chǎn)品質(zhì)量霸第凹八藹條昂 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根扳據(jù)國家和行業(yè)相稗關(guān)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)藹合愛履行社會(huì)責(zé)任的罷要求，嚴(yán)格規(guī)范氨生產(chǎn)流程，落實(shí)搬精細(xì)化管理制度暗，確保向社會(huì)提阿供高質(zhì)量的產(chǎn)品半和服務(wù)。扒第疤九暗條哎 企業(yè)應(yīng)當(dāng)把建立嚴(yán)格的質(zhì)量骯控制和檢驗(yàn)制度板，本著對(duì)社會(huì)負(fù)把責(zé)的原則，嚴(yán)把藹產(chǎn)品質(zhì)量關(guān)，禁昂止不合格產(chǎn)品流辦向社會(huì)。案第巴十俺條拌 般企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)隘出廠產(chǎn)品的售后般服務(wù)，對(duì)售后發(fā)班現(xiàn)有嚴(yán)重質(zhì)量缺百陷的產(chǎn)品，及時(shí)八予以召回或采取埃其他有效措施，擺將社會(huì)背危害控制巴到熬最低程度。叭第班四佰章 環(huán)境保護(hù)辦與資源節(jié)約拜第版十一白條扒 八企業(yè)應(yīng)當(dāng)按

33、照國氨家有關(guān)環(huán)境保護(hù)哀的規(guī)定，扮建立版本單位的哀環(huán)境保護(hù)管理體斑系哎，落實(shí)環(huán)境保護(hù)半責(zé)任制。扳企業(yè)應(yīng)當(dāng)高度重昂視對(duì)廢氣、廢水百、廢渣的治理。傲第藹十二芭條叭 企業(yè)應(yīng)當(dāng)不昂斷加大環(huán)保投入把，改進(jìn)工藝案流程敗，降低能耗和污翱染物排放水平愛，實(shí)現(xiàn)清潔生產(chǎn)皚。版企業(yè)應(yīng)當(dāng)敖建立廢料回收和拔循環(huán)利用制度，哎提高廢料利用效版率。案第艾十三昂條隘 企業(yè)昂應(yīng)當(dāng)建立辦環(huán)境評(píng)估和環(huán)保般監(jiān)察癌制度，扒定期不定期開展拔環(huán)保檢查，發(fā)現(xiàn)奧問題靶，敗及時(shí)按采取措施。稗排放污染物超過氨國家或地方規(guī)定擺的，伴企業(yè)鞍應(yīng)當(dāng)承擔(dān)治理責(zé)哀任。鞍發(fā)生緊急、重大捌污染事件拜時(shí)把，應(yīng)當(dāng)案啟動(dòng)應(yīng)急機(jī)制，佰及時(shí)報(bào)告和處理盎，并依法鞍嚴(yán)格追究哎相關(guān)

34、凹責(zé)任人的責(zé)任。D8標(biāo)準(zhǔn)化 (Standardization)完成日XXX負(fù)責(zé)人D7防呆及水平展開 (Prevention & Spread)完成日XXX負(fù)責(zé)人對(duì)策效果確認(rèn)(CAR Verification)D6效果確認(rèn) (Verification of CARs effectiveness)完成日XXX負(fù)責(zé)人長期對(duì)策(Long term action)根本原因(Root cause)D5根本原因及長期對(duì)策(Root cause & long term action)把第暗十四拌條癌 企業(yè)應(yīng)當(dāng)啊重視資源節(jié)約，壩發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)，搬防止和避免資源矮過度開發(fā)，辦提高資源綜合利礙用效率。懊第邦五斑章 八

35、社會(huì)責(zé)任的信息唉披露鞍第笆十五拔條熬 昂企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)絆社會(huì)責(zé)任履行情安況進(jìn)行評(píng)價(jià)，并埃根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果，愛結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營特凹點(diǎn)，編制背社會(huì)責(zé)任報(bào)告。礙第敗十六熬條盎 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根板據(jù)國家有關(guān)規(guī)定胺定期發(fā)布社會(huì)責(zé)爸任報(bào)告，如實(shí)披岸露企業(yè)履行社會(huì)疤責(zé)任情況。罷企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)盎用指引第xx號(hào)鞍安資金（征求意見稿）哀第一章 總 唉則擺第一條澳 為了半提高資金使用效佰益，扮保證資金安全，安防范資金鏈條斷暗裂搬，百根據(jù)有關(guān)法律法跋規(guī)和企業(yè)內(nèi)部捌控制基本規(guī)范啊，制定本指引。安第般二芭條懊 企業(yè)胺至少疤應(yīng)當(dāng)跋關(guān)注涉及扳資金俺的下列按風(fēng)險(xiǎn)：辦（艾一絆）叭籌資啊與發(fā)展戰(zhàn)略班嚴(yán)重背離，企業(yè)氨盲目擴(kuò)張扳，埃引發(fā)礙流動(dòng)性不足

36、，擺可能導(dǎo)致佰資金鏈條斷裂絆。把（二）安投資決策失誤或哎資金配置不合理壩可能壩導(dǎo)致昂投資笆損失矮或效益低下把；奧資金凹無法瓣收熬回盎或瓣支付，可能導(dǎo)致百企業(yè)陷入板財(cái)務(wù)困境或債務(wù)稗危機(jī)頒。半（瓣三半）爸資金翱管控不嚴(yán)，可能安出現(xiàn)霸舞弊、欺詐邦，般導(dǎo)致吧資金被挪用、抽斑逃按。埃第藹三昂條把 企業(yè)胺應(yīng)當(dāng)芭建立藹科學(xué)的資金管控吧制度，采取切實(shí)巴有效措施，提高爸資金使用效益，搬嚴(yán)格控制資金在邦籌集、投放、營岸運(yùn)過程中的皚重大敗風(fēng)險(xiǎn)。敖企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分發(fā)胺揮總會(huì)計(jì)師和財(cái)辦會(huì)部門礙在資金決策和管拔理全過程中叭的職能作用吧。第二章 籌資皚第扮四百條耙 板企業(yè)笆應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)扮略吧和經(jīng)營計(jì)劃斑擬訂籌資方案扒，百明確

37、叭籌資用途、絆規(guī)模、結(jié)構(gòu)搬和盎方式按等相關(guān)內(nèi)容埃，頒對(duì)籌資環(huán)節(jié)的潛捌在風(fēng)險(xiǎn)作出充分傲估計(jì)并提出可行背的應(yīng)對(duì)策略柏。境外籌資還應(yīng)半考慮所在地的政柏治、唉經(jīng)濟(jì)、扮法律、瓣市場盎等礙因素扮。鞍第胺五敗條愛 班 企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)叭擬定的籌資斑方案進(jìn)行分析版論證霸，癌并鞍履行相應(yīng)的審批襖程序。罷必要時(shí)，可聘請(qǐng)邦外部專業(yè)機(jī)構(gòu)提稗供咨詢服務(wù)。霸企業(yè)對(duì)于重大籌癌資方案，應(yīng)當(dāng)版提交股東拔（澳大鞍）敗會(huì)審礙議暗，背實(shí)行集體決策審暗批或者聯(lián)簽制度般。背企業(yè)籌資方案需懊經(jīng)有關(guān)管理部門阿或上級(jí)主管單位傲批準(zhǔn)的，應(yīng)及時(shí)懊報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn)。搬籌資方案發(fā)生重懊大變更的，應(yīng)當(dāng)氨重新靶履行哎審批程序。跋第盎六擺條澳 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根壩據(jù)批準(zhǔn)的籌資方

38、靶案，按照規(guī)定爸的白權(quán)限和安程序?；I資骯資金拌。啊籌集的資金應(yīng)當(dāng)愛嚴(yán)格按照籌資方半案白合理安排和使用矮，不得隨意改變扳資金用途芭。捌企業(yè)應(yīng)當(dāng)氨強(qiáng)化芭籌資信用管理皚，吧確保皚籌集的資金按期笆償付。第三章 投資哀第巴七罷條澳 企業(yè)應(yīng)當(dāng)阿合理搬安排捌資金投放結(jié)構(gòu)，矮保證正常生產(chǎn)經(jīng)礙營資金班需求埃，拜科學(xué)哀確定礙投資項(xiàng)目藹，避免資金投放搬背離籌資方案要哎求拜。八企業(yè)選擇投資項(xiàng)班目應(yīng)當(dāng)突出主業(yè)傲，佰謹(jǐn)慎從事股票投佰資或衍生金融產(chǎn)懊品投資。笆第按八昂條捌 班企業(yè)壩應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)投資瓣項(xiàng)目的可行性研艾究，版重點(diǎn)對(duì)投資項(xiàng)目鞍的目標(biāo)、規(guī)模、哀投資方式、資金半來源與籌措、投傲資的風(fēng)險(xiǎn)與收益捌等作出扒客觀爸評(píng)價(jià)。佰企業(yè)

39、根據(jù)實(shí)際需半要，擺可以伴委托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)把行可行性研究，暗提供獨(dú)立的可行盎性研究報(bào)告。胺企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照按規(guī)定的權(quán)限凹和程序佰對(duì)芭評(píng)估可行的埃投資項(xiàng)目進(jìn)行決啊策審批。重大辦投資項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)奧報(bào)經(jīng)股東大會(huì)或唉董事會(huì)拔批準(zhǔn)。第四章 營運(yùn)叭第把九凹條 背企業(yè)應(yīng)當(dāng)芭堅(jiān)持資金集中歸奧口管理、財(cái)務(wù)業(yè)板績分級(jí)考核的原骯則，全面提升頒資金營運(yùn)效率，芭降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。扮嚴(yán)禁斑資金體外循環(huán)。案企業(yè)般集團(tuán)挨應(yīng)佰當(dāng)強(qiáng)化資金統(tǒng)一哀控制和調(diào)配安機(jī)制盎，特別關(guān)注對(duì)境把外子公司資金營皚運(yùn)的監(jiān)控搬。案有條件的企業(yè)集氨團(tuán)，應(yīng)當(dāng)探索財(cái)敖務(wù)公司的管理模跋式。隘第暗十板條哎企業(yè)應(yīng)當(dāng)半加強(qiáng)采購付款、盎銷售收款以及哀資金爸占用邦的管理，落實(shí)傲相關(guān)斑

40、責(zé)任制，確保柏采購項(xiàng)目按時(shí)哎付款、銷售款項(xiàng)佰及時(shí)阿足額回收，實(shí)現(xiàn)壩資金的合理占用擺和邦營運(yùn)良性循環(huán)。奧第礙十百一唉條拌佰企業(yè)壩通過并購方式霸擴(kuò)大佰經(jīng)營班規(guī)模靶，應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營主般業(yè)相協(xié)調(diào)，嚴(yán)格巴控制并購風(fēng)險(xiǎn)，絆避免盲目擴(kuò)張。斑企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)班并購業(yè)務(wù)的可行疤性研究，合理確靶定支付對(duì)價(jià)絆，特別關(guān)注被并搬購企業(yè)與管理層白的關(guān)聯(lián)方關(guān)系，版防范通過并購轉(zhuǎn)啊移資金等舞弊行啊為。疤企業(yè)在并購交易搬過程中，應(yīng)當(dāng)充敖分考慮并購對(duì)象岸的爸隱性債務(wù)、敗可持續(xù)發(fā)展能力擺和員工狀況，確把保并購俺后辦獲取更大利益。伴重大并購交易翱，應(yīng)當(dāng)芭報(bào)經(jīng)股東大會(huì)或胺董事會(huì)唉批準(zhǔn)。傲第拔十案二哎條敖哎企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀盎行賬戶哀和銀行預(yù)留印

41、鑒按的管理，搬明確各種票據(jù)的柏購買、保管、領(lǐng)擺用、背書轉(zhuǎn)讓、班注銷等環(huán)節(jié)的處昂理程序皚和熬備查登記制度拌。百嚴(yán)禁將耙辦理哎資金支付扮業(yè)務(wù)伴的藹相關(guān)拔印章集中壩一人哎保管拜。八第擺五凹章 把評(píng)估與扮披露佰第傲十吧三霸條絆笆企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立骯籌資、投資和拌營運(yùn)把狀況傲的霸評(píng)估制度，敖加強(qiáng)對(duì)資金的過傲程控制和跟蹤管暗理，確保資金的哎安全運(yùn)營和有效啊使用。俺發(fā)現(xiàn)吧異常情況，應(yīng)當(dāng)跋及時(shí)報(bào)告，并拌采取措施拜妥善處理，避免扒資金鏈條斷裂。鞍企業(yè)對(duì)監(jiān)控和評(píng)芭估過程中發(fā)現(xiàn)的斑重大問題，應(yīng)當(dāng)凹實(shí)行問責(zé)制。柏第艾十四靶條拔 斑企業(yè)凹應(yīng)當(dāng)拌披露資金運(yùn)營情氨況，重大籌資、班投資、重組項(xiàng)目阿，以及運(yùn)營中的愛重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)專暗項(xiàng)

42、披露。PAGE PAGE 29背企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)拜用指引第xx號(hào)愛唉采購（征求意見稿）礙第一章 總 翱則佰第一條矮 氨為了促進(jìn)企業(yè)合白理采購，規(guī)范采壩購行為，防范采熬購環(huán)節(jié)的舞弊風(fēng)傲險(xiǎn)，根據(jù)有關(guān)采百購、招投標(biāo)的法懊律法規(guī)和捌企業(yè)內(nèi)部控制暗基本規(guī)范敗，制定本指引。埃第二條扳 本指引所稱邦采購，是指企業(yè)骯原材料、商品和矮勞務(wù)的購買、審癌批、驗(yàn)收、付款?yuàn)W等行為。耙第三條案 芭企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)氨注采購業(yè)務(wù)的下澳列風(fēng)險(xiǎn)：搬（一）缺乏科學(xué)礙合理的采購計(jì)劃骯，可能導(dǎo)致企業(yè)挨停產(chǎn)。傲（二）采購環(huán)節(jié)敗出現(xiàn)舞弊，可能捌導(dǎo)致采購項(xiàng)目質(zhì)拌次價(jià)高。把第四條澳 搬企業(yè)應(yīng)當(dāng)全面梳百理采購流程，確鞍定關(guān)鍵控制點(diǎn)，挨采取有效措施對(duì)

43、隘采購風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施控敖制。矮第氨二巴章 懊購買與審批半第辦五瓣條鞍 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根敗據(jù)全面預(yù)算管理拔的要求從事采購挨業(yè)務(wù)。對(duì)于超預(yù)隘算和預(yù)算外采購扳，應(yīng)當(dāng)履行預(yù)算罷調(diào)整程序。翱第百六芭條氨 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建擺立嚴(yán)格的購買審疤批制度，明確審暗批權(quán)限，根據(jù)生傲產(chǎn)經(jīng)營的客觀需襖要，確定采購項(xiàng)頒目、質(zhì)量等級(jí)、辦可選供應(yīng)商以及胺交貨付款方式等辦相關(guān)內(nèi)容。愛第暗七霸條阿 大宗采購應(yīng)奧當(dāng)采用招標(biāo)方式翱，規(guī)定最高限價(jià)礙，實(shí)行比價(jià)采購跋。采購項(xiàng)目技術(shù)半含量較高的，應(yīng)唉當(dāng)組織相關(guān)專家俺進(jìn)行論證。癌企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立購矮買公示制度，確氨保采購信息公開辦、透明。板第八俺條敗 俺企業(yè)辦理采購業(yè)奧務(wù)，應(yīng)當(dāng)簽訂采芭購合同，明確雙搬方的權(quán)利和義

44、務(wù)胺，確保合同有效礙履行，防范采購按糾紛。扳采購人員版應(yīng)當(dāng)敖定期挨實(shí)傲行崗位輪換。澳第半三爸章 驗(yàn)收背與付款隘第扮九斑條埃 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建骯立嚴(yán)格的采購驗(yàn)伴收制度，對(duì)采購八項(xiàng)目的品種、規(guī)疤格、數(shù)量、質(zhì)量挨等相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行礙驗(yàn)收，出具驗(yàn)收耙證明。采購部門邦與驗(yàn)收部門應(yīng)當(dāng)半相互分離。瓣驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)拔異常情況，應(yīng)當(dāng)骯及時(shí)報(bào)告，查明艾原因，妥善處理岸。暗第十搬條艾 哎 企業(yè)應(yīng)當(dāng)盎加強(qiáng)采購付款的佰管理，嚴(yán)格審核擺采購預(yù)算、合同柏、審批程序等相昂關(guān)內(nèi)容，審核無啊誤后辦理付款。辦審核發(fā)現(xiàn)異常情暗況的，應(yīng)當(dāng)拒絕壩付款。鞍第拜四阿章 扒評(píng)估與披露俺第十一絆條懊 百 瓣企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采叭購業(yè)務(wù)評(píng)估制度伴，加強(qiáng)對(duì)購買與岸

45、審批、驗(yàn)收與收按款的過程控制和啊跟蹤管理。發(fā)現(xiàn)把異常情況，應(yīng)當(dāng)矮及時(shí)報(bào)告。瓣售出罷環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)建立定半期的限求，取扒適當(dāng)?shù)陌椎谑l埃 企業(yè)應(yīng)當(dāng)披哎露主要供應(yīng)商情暗況、采購價(jià)格形巴成機(jī)制以及采購安過程中的主要風(fēng)拜險(xiǎn)等內(nèi)容。捌企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)氨用指引第xx號(hào)案奧資產(chǎn)（征求意見稿）扒第一章 總 稗則拔第一條白 為了提高資啊產(chǎn)使用效能，保哀證資產(chǎn)安全，根奧據(jù)有關(guān)法律法規(guī)版和企業(yè)內(nèi)部控骯制基本規(guī)范，拜制定本指引。靶第二條唉 本指引所稱芭資產(chǎn)，是指企業(yè)盎擁有或控制的存熬貨、固定資產(chǎn)和白無形資產(chǎn)。澳第氨三疤條拔 般企業(yè)拔至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注資吧產(chǎn)管理的下列風(fēng)敗險(xiǎn)岸：捌（一）存貨積壓按或短缺，可能導(dǎo)岸致企業(yè)流動(dòng)性不盎足或

46、生產(chǎn)中斷。擺（二）機(jī)器設(shè)備澳等資產(chǎn)技術(shù)落后唉，可能導(dǎo)致企業(yè)半缺乏核心競爭力拔和可持續(xù)發(fā)展能白力。氨（三）資產(chǎn)維護(hù)爸保管不當(dāng)、使用班效能低下、權(quán)屬皚不清，可能導(dǎo)致矮停產(chǎn)、安全事故半、資產(chǎn)流失和經(jīng)懊濟(jì)糾紛。耙第四條稗 罷企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)罷格的資產(chǎn)管理制哎度，跟蹤檢查資板產(chǎn)運(yùn)行狀況和技埃術(shù)性能，明確資凹產(chǎn)運(yùn)行中的主要罷風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，采取相敖應(yīng)措施，實(shí)施有白效控制版。巴第瓣二氨章 耙資產(chǎn)管理霸第五條壩 擺 扮企業(yè)骯應(yīng)當(dāng)佰根據(jù)存貨、固定背資產(chǎn)和無形資產(chǎn)啊的特性，明確不笆同的管理要求，扳落實(shí)崗位責(zé)任制艾，嚴(yán)格考核，確疤保各類資產(chǎn)安全頒有效運(yùn)行。阿第傲六翱條 按 企業(yè)應(yīng)當(dāng)邦綜合考慮生產(chǎn)經(jīng)斑營計(jì)劃和市場供般求因素，建

47、立科板學(xué)的存貨流轉(zhuǎn)制柏度，充分利用現(xiàn)壩代信息技術(shù)，加扮強(qiáng)對(duì)物流運(yùn)轉(zhuǎn)的百自動(dòng)監(jiān)控，確保罷存貨處于最佳庫矮存狀態(tài)。岸第七條 翱 企業(yè)應(yīng)當(dāng)規(guī)范叭機(jī)器設(shè)備等資產(chǎn)笆的操作規(guī)程，實(shí)搬行崗前培訓(xùn)和崗懊位許可制度，提愛高固定資產(chǎn)使用拌效率。白企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定固板定資產(chǎn)日常維修爸和大修理計(jì)劃，頒加強(qiáng)固定資產(chǎn)維霸護(hù)保養(yǎng)，切實(shí)消疤除安全隱患。傲企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視固俺定資產(chǎn)的更新改案造和技術(shù)升級(jí)，芭不斷提升生產(chǎn)效敖能和企業(yè)競爭力把。拌第八條 巴企業(yè)應(yīng)唉當(dāng)加強(qiáng)對(duì)品牌、擺專利、專有技術(shù)唉等無形資產(chǎn)的權(quán)叭益保護(hù)，嚴(yán)格核背心技術(shù)的保密要佰求，防范侵權(quán)行唉為，充分發(fā)揮無啊形資產(chǎn)對(duì)企業(yè)發(fā)笆展的重要作用。隘第扳九辦條埃 哎 企業(yè)應(yīng)當(dāng)藹建立財(cái)

48、產(chǎn)清查制板度，至少每年進(jìn)暗行全面清查。對(duì)矮財(cái)產(chǎn)氨清查唉中板發(fā)現(xiàn)拔的皚問題，應(yīng)當(dāng)查明邦原因，追究藹責(zé)任，妥善處理懊。懊企業(yè)阿應(yīng)扳當(dāng)規(guī)范資產(chǎn)處置白程序和處置定價(jià)皚，關(guān)注資產(chǎn)處置扮中的關(guān)聯(lián)交易行叭為。啊重礙要半資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)笆實(shí)行奧集體審議或聯(lián)簽安制度。埃第靶十版條巴 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加傲強(qiáng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)管理敗，規(guī)范投保行為邦，防范財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)氨業(yè)務(wù)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)罷。皚第皚三翱章 扒評(píng)估與披露癌第胺十一辦條挨壩企業(yè)應(yīng)當(dāng)叭建立資產(chǎn)管理評(píng)版估制度，爸加強(qiáng)對(duì)存貨、固埃定資產(chǎn)和無形資柏產(chǎn)的過程控制和阿跟蹤管理。發(fā)現(xiàn)扮異常情況，應(yīng)當(dāng)罷及時(shí)報(bào)告，采取艾措施妥善處理。矮第霸十二靶條白 鞍企業(yè)俺應(yīng)當(dāng)愛披露重大資產(chǎn)變扒動(dòng)及資產(chǎn)運(yùn)行中鞍的主要

49、風(fēng)險(xiǎn)等內(nèi)扒容。PAGE PAGE 31辦企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)襖用指引第xx號(hào)耙案銷售（征求意見稿）隘第一章 總 拔則班第一條背 哀為了促進(jìn)啊銷售增長，般規(guī)范銷售行為，板擴(kuò)大市場份額，哎根據(jù)有關(guān)法律法頒規(guī)和企業(yè)內(nèi)部矮控制基本規(guī)范瓣，制定本指引。芭第二條矮 班 本指引所稱銷瓣售，巴是指企業(yè)出售商礙品、提供勞務(wù)、巴收取貨款等行為凹。礙第三條骯 企業(yè)至少疤應(yīng)當(dāng)傲關(guān)注銷售業(yè)務(wù)的襖下列風(fēng)險(xiǎn)：啊（一）銷售不暢疤，庫存積壓，可傲能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營拌難以為繼。案（二擺）壩銷售款項(xiàng)不能及哀時(shí)足額收回，可百能導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)敗困難。安（三）銷售過程癌存在操縱價(jià)格等拌舞弊行為，可能柏導(dǎo)致企業(yè)利益受昂損。矮第四條般 企業(yè)應(yīng)當(dāng)懊全面梳理銷售流隘程，確定關(guān)鍵控傲制點(diǎn)，隘采取有效措施對(duì)壩銷售按風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施控制。叭第氨二哀章 銷售與懊收款礙第五伴條敖 按企業(yè)應(yīng)當(dāng)扳根據(jù)銷售預(yù)算，骯確定銷售目標(biāo)，霸制定科學(xué)的銷售辦政策和策略，落邦實(shí)銷售責(zé)任制，耙明確銷售、發(fā)貨壩、收款等相關(guān)部愛門的職責(zé)權(quán)限，