世界領(lǐng)先公司的內(nèi)部審計(jì)資料概述

1、愛(ài)世界領(lǐng)先公司的吧內(nèi)部審計(jì)哀艾 這是翻譯的幾半個(gè)大公司的內(nèi)部扮審計(jì)概況，希望哎與大家共享業(yè)界斑的理論、工具和搬方法！愛(ài) 靶氨案例：世界領(lǐng)先扮公司的審計(jì)部門(mén)辦一、胺瓣 新時(shí)代的審計(jì)昂-IBM叭 搬IBM去年的全跋球雇員是30萬(wàn)邦，收入884億叭美圓，利潤(rùn)81俺億美圓。Jan熬et Ande藹rsen叭 八（簡(jiǎn)稱昂JA版）是IBM內(nèi)部板審計(jì)與業(yè)務(wù)控制伴部門(mén)（Inte敖rnal Au頒dit笆 & Busi般ness 岸Control澳s）的首席審計(jì)矮師。巴1、盎八 專門(mén)的團(tuán)隊(duì)叭216人向JA敗直接匯報(bào)，其中巴125人是職業(yè)絆的審計(jì)師。有一俺小隊(duì)支持人員負(fù)隘責(zé)提供控制培訓(xùn)阿、推進(jìn)審計(jì)計(jì)劃唉和總結(jié)控制

2、中存皚在的問(wèn)題。一名耙技術(shù)人員提供審凹計(jì)工具并對(duì)我們扳在全球的機(jī)動(dòng)跋部隊(duì)提供支持靶。IBM的審計(jì)板團(tuán)隊(duì)以及使用的擺審計(jì)和控制工具岸是一流的，但是擺其最與眾不同的芭是審計(jì)與控制、把系統(tǒng)和流程的結(jié)拜合。皚內(nèi)審不是控制改白進(jìn)建議唯一的來(lái)般源渠道，內(nèi)審要般與遍布在IBM岸各業(yè)務(wù)部門(mén)的控俺制團(tuán)隊(duì)緊密結(jié)合愛(ài)，一起工作。業(yè)啊務(wù)控制（BC）白部門(mén)的員工要向頒業(yè)務(wù)部門(mén)或財(cái)務(wù)岸管理部門(mén)匯報(bào)，稗幫助一線的管理八者實(shí)施更好的控頒制。IA和BC笆的結(jié)合是成功的版關(guān)鍵。因此，J芭A的團(tuán)隊(duì)稱為I班A稗&辦BC。IA傲&絆BC與業(yè)務(wù)部門(mén)哎保持很好的溝通澳，例如，提供培暗訓(xùn)并定期發(fā)送俺IA&BC敖期刊。這些努力熬使得在IBM存

3、按在很好的控制文板化氛圍。熬在IA罷&矮BC中，有人會(huì)靶負(fù)責(zé)全球的業(yè)務(wù)胺控制實(shí)踐，著眼般于與電子商務(wù)、襖流程再造和效率奧改進(jìn)建議相關(guān)的耙全球范圍的控制八措施。這些控制傲專家可以為內(nèi)審芭人員提供建議與埃咨詢，并與相關(guān)熬流程的實(shí)施業(yè)務(wù)哀部門(mén)保持溝通，熬共同改善。還有扮一些人負(fù)責(zé)聯(lián)盟唉、收購(gòu)與合資，跋確保我們有能力絆遵循正確的控制拔程序。俺此外，IBM還隘關(guān)注發(fā)展中國(guó)家壩，這些國(guó)家的I扒BM業(yè)務(wù)不會(huì)應(yīng)斑用全部的流程和懊控制措施。把2、應(yīng)用系統(tǒng)的傲認(rèn)證和審計(jì)度（絆ASCA）和半矮年控制評(píng)估（S氨ACA）擺這兩種方法使I阿BM達(dá)到很高的百審計(jì)水準(zhǔn)。AS俺CA確保開(kāi)發(fā)任邦何新的或新更改翱的系統(tǒng)之前都要稗經(jīng)

4、過(guò)審計(jì)，以保跋證它們達(dá)到預(yù)期哎目的。這與質(zhì)量骯復(fù)核不同，更加板全面并以控制為骯導(dǎo)向。IBM已叭經(jīng)為ASCA審扒核過(guò)程申請(qǐng)了專懊利。ASCA團(tuán)吧隊(duì)審視應(yīng)用系統(tǒng)巴，確?？刂平∪?，包括控制點(diǎn)和鞍文檔管理。IB邦M審計(jì)部有三個(gè)般子部門(mén)，各有一板個(gè)經(jīng)理負(fù)責(zé)此事熬。奧業(yè)務(wù)部門(mén)使用S壩ACA(半年控藹制自我評(píng)估)流盎程評(píng)估和報(bào)告控把制情況。為了得扒出SACA排名瓣，IA扮&安BC提供了一系耙列調(diào)查問(wèn)卷，包挨含8個(gè)基本的問(wèn)疤題，各個(gè)業(yè)務(wù)部壩門(mén)可以對(duì)這些問(wèn)傲卷更改和個(gè)性化跋?；卮鸬慕Y(jié)果要敗按照矩陣的方式愛(ài)交叉比對(duì)，看存班在那些交叉問(wèn)題哎。這種方法可以唉使其從不同角度按關(guān)注重要的問(wèn)題版。它很好用，主艾要體現(xiàn)在：

5、業(yè)務(wù)百部門(mén)是控制的核奧心；確保矩陣結(jié)皚構(gòu)的組織的各部隘分相互充分溝通矮。邦3、教育和知識(shí)佰共享哎IBM內(nèi)的專業(yè)按人員（BC）都懊是風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任人，按他們都意識(shí)到其巴識(shí)別和管理業(yè)務(wù)敖部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)的職責(zé)頒。這部分是因?yàn)轶a高度發(fā)展的內(nèi)部皚教育與知識(shí)共享班機(jī)制，也是因?yàn)榘馗邔庸芾碚邔?duì)I艾A凹&BC 扮functio愛(ài)n.的支持。哀JA的團(tuán)隊(duì)自己叭開(kāi)發(fā)諸如專業(yè)審澳計(jì)訓(xùn)練、專業(yè)寫(xiě)吧作、審計(jì)團(tuán)隊(duì)領(lǐng)跋導(dǎo)力和審計(jì)專用皚語(yǔ)言（ACL）捌的課程。IA白&BC 氨有兩名專職人員扳負(fù)責(zé)教育。除了班這些及IBM標(biāo)哀準(zhǔn)的介紹課程外鞍，JA還敦促她懊的控制專家參加佰其他業(yè)務(wù)部門(mén)組熬織的培訓(xùn)項(xiàng)目，啊如供應(yīng)鏈管理、骯采購(gòu)和全球融資艾等。

6、佰對(duì)于企業(yè)范圍內(nèi)藹的知識(shí)共享，J般A的團(tuán)隊(duì)有幾個(gè)暗有力措施：與相氨關(guān)控制人員共享把我們的審計(jì)報(bào)告癌、控制報(bào)告、業(yè)扒務(wù)流程審核，確骯保他們能夠發(fā)現(xiàn)疤問(wèn)題并在各自的搬業(yè)務(wù)部門(mén)使用這邦些信息。審計(jì)部疤每季度組織業(yè)務(wù)啊控制論壇，不同哎業(yè)務(wù)部門(mén)的經(jīng)理耙應(yīng)邀來(lái)參加并探搬討控制的問(wèn)題。鞍另外還有在線用巴戶討論區(qū)。每年俺有兩次JA要與叭IBM的高層經(jīng)霸理討論公司的整罷體的控制問(wèn)題也岸關(guān)注各部門(mén)專門(mén)隘的問(wèn)題。然后J俺A的高級(jí)經(jīng)理會(huì)疤每季度把這些談靶話傳播下去，對(duì)扮于審計(jì)一線經(jīng)理把，審計(jì)部要求其扳每月與各業(yè)務(wù)部拌門(mén)的主管密切合版作。扒在變化的時(shí)代，翱IBM的IA版&稗BC部門(mén)保持與拌時(shí)俱進(jìn)的方式是伴靠新流程支持（

7、芭NPS）部門(mén)的百努力。該部門(mén)主隘要負(fù)責(zé)審視新業(yè)艾務(wù)流程的控制情搬況，他們會(huì)為業(yè)啊務(wù)部門(mén)做咨詢，鞍說(shuō)明控制狀況并鞍就新流程的一些拜重要影響因素培藹訓(xùn)IA柏&骯BC的團(tuán)隊(duì)成員礙，發(fā)布一些信息熬并更改審計(jì)程序凹。瓣所有這些都集中扒關(guān)注客戶滿意度襖。組織的矩陣結(jié)案構(gòu)、控制團(tuán)隊(duì)的胺貢獻(xiàn)和協(xié)作以及皚關(guān)注教育和知識(shí)扮共享都集中于此八。拌二、疤奧 瓣INTEL承擔(dān)阿風(fēng)險(xiǎn)藹Ris傲k 背邦Buster項(xiàng)凹目在INTEL搬是不同尋常的。胺INTEL全球叭雇員6萬(wàn)人，去藹年?duì)I業(yè)額是25版0億美圓。在日襖益變化的技術(shù)行頒業(yè)中，Risk艾 擺Buster本絆來(lái)應(yīng)該作為瞄準(zhǔn)扒風(fēng)險(xiǎn)并減輕風(fēng)險(xiǎn)骯的工具，但是在柏INTEL，

8、R霸isk稗 埃Buster項(xiàng)哎目并不是如何避捌免風(fēng)險(xiǎn)，而是如班何獲取、承擔(dān)風(fēng)暗險(xiǎn)。鞍在Risk爸 皚翱Buster項(xiàng)罷目中，內(nèi)部審計(jì)阿經(jīng)理對(duì)審計(jì)人員笆的排名是按照他靶們?cè)谀稠?xiàng)審計(jì)中巴承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)量胺來(lái)決定的，通常靶通過(guò)獎(jiǎng)勵(lì)程序，襖要給予承擔(dān)最大哀風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)員獎(jiǎng)愛(ài)賞，換句話說(shuō)，岸就是獎(jiǎng)賞捕捉到胺最大機(jī)會(huì)而超過(guò)擺審計(jì)預(yù)期目的審襖計(jì)員。芭審計(jì)部歡迎風(fēng)險(xiǎn)懊似乎與常理不符百，但其經(jīng)理解釋俺，這與INTE扳L的文化相關(guān)（耙鼓勵(lì)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)）隘，公司要求每個(gè)版人都遵從公司的皚文化，包括審計(jì)伴人員。霸沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)就沒(méi)有搬收益凹INTEL的主唉席格魯夫說(shuō)過(guò)扒只有偏執(zhí)狂才能埃生存，對(duì)IN阿TEL來(lái)說(shuō)，這矮意味著承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)

9、皚成為日常業(yè)務(wù)。靶例如，公司對(duì)產(chǎn)半品研發(fā)的投資模愛(ài)式往往領(lǐng)先于市隘場(chǎng)需求，公司可安能建造一些針對(duì)安將來(lái)的制造廠和壩附屬設(shè)施，在建稗造這些東西前，瓣產(chǎn)品甚至還沒(méi)有壩設(shè)計(jì)。另一個(gè)例芭子是Intel挨 澳皚Inside的安合作市場(chǎng)營(yíng)銷活礙動(dòng)，它建立在I絆NTEL在其他巴產(chǎn)品中創(chuàng)造產(chǎn)品把的理念。最初這拔一想法由一名副耙總裁提出，馬上拔，一個(gè)由市場(chǎng)營(yíng)扳銷專家、財(cái)務(wù)人胺員和律師組成的隘團(tuán)隊(duì)就設(shè)計(jì)出了挨Intel氨 扳班Inside的靶商標(biāo)。經(jīng)過(guò)千心扮萬(wàn)苦，終于與下愛(ài)游廠家達(dá)成了這疤一創(chuàng)新協(xié)議。在啊此例中，INT稗EL抓住了機(jī)會(huì)百，不用等到管理頒層告訴他們?cè)觞N盎做，這就是主動(dòng)翱承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的精神凹和文化。目標(biāo)管

10、理扒審計(jì)部實(shí)施目標(biāo)笆管理，即確定目跋標(biāo)并設(shè)計(jì)策略實(shí)澳現(xiàn)目標(biāo)。制定年八度目標(biāo)，每月衡邦量進(jìn)程，效績(jī)考版核以目標(biāo)的完成藹程度進(jìn)行。經(jīng)過(guò)背客戶調(diào)查，公司扳制定年度審計(jì)計(jì)背劃，決定需要多鞍少資源。然后制埃定零基預(yù)算，即爸審計(jì)部會(huì)劃定一暗條線，線上的是百必須要審計(jì)的項(xiàng)叭目，下一層是審疤計(jì)部認(rèn)為要審但爸資源可能不夠的叭項(xiàng)目，在零基線白下的項(xiàng)目暫時(shí)不熬需要審計(jì)。年度扳計(jì)劃經(jīng)審核后，佰制定季度計(jì)劃，唉可能還要根據(jù)管鞍理層的需要更改版。對(duì)這些特別需把求，我們可能會(huì)奧邀請(qǐng)客坐審計(jì)師挨，他們來(lái)自業(yè)務(wù)斑部門(mén)或外部審計(jì)傲師。培訓(xùn)審計(jì)團(tuán)隊(duì)拔通過(guò)優(yōu)勢(shì)劣勢(shì)分跋析決定需要改進(jìn)哎的領(lǐng)域，然后制阿定計(jì)劃，可能包埃括：改變招聘模背式

11、與戰(zhàn)略，開(kāi)發(fā)罷技能和專項(xiàng)培訓(xùn)白計(jì)劃，設(shè)計(jì)自動(dòng)板操作流程，改善哀客戶服務(wù)等。佰對(duì)于員工招募模骯式，INTEL哎的審計(jì)部是作為辦一個(gè)輪崗的部門(mén)傲，也是公司的一艾個(gè)培訓(xùn)基地。審埃計(jì)員通常要在審搬計(jì)部呆上2年，拜經(jīng)理要3年，主案要培訓(xùn)他們的控耙制理念和方法，八可以使他們?cè)谌楣居稳杏杏?。懊由于審?jì)工作主捌要是外勤，所以搬審計(jì)員至少有6襖5%的時(shí)間在外捌。耙審計(jì)部也計(jì)劃從澳校園招募的人員把，主要是MBA俺。以前公司通常爸從事務(wù)所招牌專吧業(yè)人員，但是現(xiàn)扮在愈發(fā)需要多樣背化的審計(jì)人員，耙他們最好有工程把背景或信息系統(tǒng)扮知識(shí)。因?yàn)镮N案TEL是一個(gè)工艾程公司，所以審耙計(jì)員必須發(fā)展工霸程和研發(fā)方面的扮能力。伴

12、對(duì)INTEL來(lái)癌說(shuō)，在職培訓(xùn)是盎其重要的經(jīng)營(yíng)哲半學(xué)之一，所有雇瓣員都要接受在職礙培訓(xùn)，從應(yīng)用技胺術(shù)到職業(yè)技能，擺如談判和操作E半-MAIL系統(tǒng)柏。像談判及項(xiàng)目岸管理等審計(jì)人員百必須技能以及要哎轉(zhuǎn)到其他部門(mén)所罷需技能通常在內(nèi)敗部網(wǎng)上發(fā)布。對(duì)胺于專業(yè)的審計(jì)人搬員，如基建審計(jì)背，他們也能在內(nèi)哎部網(wǎng)上學(xué)習(xí)到相懊關(guān)的知識(shí)。此外壩，每個(gè)審計(jì)員每隘年至少有300懊0美圓的培訓(xùn)費(fèi)吧。跋審計(jì)部的自動(dòng)化鞍流程包括審計(jì)專八用語(yǔ)言（ACL耙）和TeamM癌ate，除這些霸標(biāo)準(zhǔn)的技術(shù)外，瓣它還通過(guò)內(nèi)部網(wǎng)搬廣泛地傳播知識(shí)板加強(qiáng)溝通。如何增值盎以前，審計(jì)部的隘價(jià)值就是提交給爸客戶一份遵循性吧的審計(jì)報(bào)告，但澳是客戶需求的更半

13、多，今天審計(jì)部半是業(yè)務(wù)伙伴，能拔夠與業(yè)務(wù)人員一隘起診斷經(jīng)營(yíng)，使百其更有效地運(yùn)作拌。審計(jì)部向業(yè)務(wù)巴部門(mén)咨詢?nèi)绾胃陌采屏鞒蹋绾巫R(shí)八別風(fēng)險(xiǎn)和制定控板制。這是一種趨班勢(shì)，但是審計(jì)部罷應(yīng)該有一種機(jī)制扳去顯示其如何增案值，關(guān)鍵是把審爸計(jì)和咨詢的專業(yè)板知識(shí)拿到桌面上笆來(lái)，使管理層認(rèn)拌識(shí)到這些專業(yè)知笆識(shí)的價(jià)值。拜三、微軟的工具暗夠酷唉毫無(wú)疑問(wèn)，在微隘軟的審計(jì)部技術(shù)熬是其核心特征，鞍而且這種技術(shù)環(huán)芭境也使得審計(jì)人芭員和內(nèi)部客戶之安間在溝通審計(jì)結(jié)罷果、推進(jìn)工作和柏合作、達(dá)成解決凹方案和發(fā)布信息矮等方面均要依賴耙技術(shù)。靶另人吃驚的卻是爸，微軟這家價(jià)值八4000億美圓芭，擁有2800氨0人的公司僅有拌18名審計(jì)員，

14、骯但他們卻可以控柏制微軟在全球的巴風(fēng)險(xiǎn)。微軟是一芭家軟件廠商，但矮是近年卻開(kāi)始多暗元化經(jīng)營(yíng)，現(xiàn)在昂它擁有Expe背dia,哎 藹一家旅行定票網(wǎng)半站，CarPo扮int, 一家叭汽車信息與市場(chǎng)啊營(yíng)銷的站點(diǎn),以盎及Micros百oft Enc皚arta ，拜 昂它經(jīng)營(yíng)百科全書(shū)氨的光盤(pán)。除了經(jīng)癌營(yíng)網(wǎng)站，微軟還昂有70多家遍布柏各地的分公司，罷所以對(duì)審計(jì)部的伴挑戰(zhàn)在于：不僅靶要評(píng)估微軟的核鞍心產(chǎn)業(yè)，即軟件百工程和開(kāi)發(fā)的風(fēng)頒險(xiǎn)，還要識(shí)別、哀評(píng)估和減輕這些敗領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)。八審計(jì)管理器和問(wèn)按題管理器熬審計(jì)部有非常百酷的工具，在挨微軟，如果不懂柏得如何應(yīng)用技術(shù)安，那就沒(méi)法開(kāi)展半工作。審計(jì)管理懊器和問(wèn)題管理器斑是

15、兩個(gè)非常先進(jìn)半的工具。審計(jì)管芭理器是審計(jì)團(tuán)隊(duì)埃的流程工具，它奧提高審計(jì)的工作背效率。它使審計(jì)骯員的工作前后一扳致，有系統(tǒng)的展耙開(kāi)，使部門(mén)內(nèi)外霸的人員都可以追稗蹤審計(jì)流程，查?？磳徲?jì)結(jié)果。審芭計(jì)管理器后端是板文件管理器，前隘端是HTML格安式的界面，這使半審計(jì)員對(duì)審計(jì)相按關(guān)活動(dòng)進(jìn)行組織暗，并快速、交互埃式地獲取信息。半一些功能都有相耙關(guān)的模版，如報(bào)昂告模版和訪談模艾版。這是一個(gè)方捌便而且動(dòng)態(tài)的發(fā)背布機(jī)制，使每個(gè)罷人都能得到審計(jì)盎相關(guān)問(wèn)題的通知熬。該工具有點(diǎn)象百網(wǎng)站，有三個(gè)階把段，計(jì)劃、外勤邦、報(bào)告，每個(gè)階愛(ài)段都有問(wèn)題清單版和模版供大家以伴相同的格式輸入擺信息，每個(gè)審計(jì)澳項(xiàng)目都有一個(gè)文巴件夾，當(dāng)模

16、版使拜用時(shí)，文件夾就擺創(chuàng)建了。巴審計(jì)管理器的管罷理功能是一頁(yè)界埃面，它對(duì)所有的疤審計(jì)項(xiàng)目都一樣皚，但是可以按不絆同的字段索引查鞍詢。這是一個(gè)網(wǎng)矮上報(bào)告，有HT奧ML連接，可以挨用瀏覽器獲取相八關(guān)信息。例如審俺計(jì)報(bào)告概要讓讀耙者看簡(jiǎn)要，同時(shí)吧有一個(gè)完整報(bào)告芭的連接，你可以吧看更詳細(xì)的信息案，圖表和分析工叭具。這是一個(gè)決耙策支持系統(tǒng)，審敗計(jì)部不強(qiáng)制實(shí)施?？刂?，而是給客啊戶與其決策相關(guān)爸的信息。傲通過(guò)審計(jì)管理器伴，審計(jì)部可以與笆客戶溝通項(xiàng)目計(jì)班劃，包括發(fā)布日笆期，時(shí)間期限等藹，審計(jì)部可以比埃較承諾日與實(shí)際埃發(fā)布日，這可以啊用來(lái)評(píng)估效績(jī)。澳項(xiàng)目管理的功能鞍實(shí)際上已經(jīng)包含搬在該工具中了。叭當(dāng)審計(jì)人員與高

17、扮層溝通時(shí)，他們疤必須盡量簡(jiǎn)要地埃說(shuō)明，但也需要哀隨時(shí)準(zhǔn)備給他們吧所有相關(guān)的信息般。通過(guò)這個(gè)工具熬，高層可以根據(jù)爸需要看到各個(gè)層懊次的信息。叭問(wèn)題管理器用來(lái)皚解決審計(jì)跟進(jìn)程絆序的問(wèn)題。審計(jì)懊跟進(jìn)是一項(xiàng)勞動(dòng)埃密集型的工作，霸如果管理的不好艾，很可能使審計(jì)安流程放慢。該工阿具屬于管理會(huì)計(jì)絆部門(mén)，他們負(fù)責(zé)瓣問(wèn)題的跟進(jìn)解決愛(ài)，每季度跟蹤數(shù)矮據(jù)庫(kù)，并與審計(jì)絆按期接口，按季頒向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)百告。而且，審計(jì)擺委員會(huì)每年會(huì)有擺兩次收到有關(guān)內(nèi)辦審和外審問(wèn)題的奧狀況報(bào)告。當(dāng)問(wèn)奧題解決之后，文斑件存檔而且可以罷隨時(shí)查詢。該工按具不但在公司內(nèi)唉傳播了知識(shí)，而跋且問(wèn)題可以較快懊地解決。我們可啊以在上面回答問(wèn)凹題，查詢進(jìn)

18、展，愛(ài)對(duì)問(wèn)題建立優(yōu)先辦級(jí)，推進(jìn)問(wèn)題和佰解決方案的討論阿。由于問(wèn)題管理搬器嵌入到公司的啊郵件系統(tǒng)中，所佰以審計(jì)員可以提傲醒某些人注意尚俺未解決的問(wèn)題。搬阿有巨大創(chuàng)造力的岸業(yè)務(wù)伙伴白微軟的員工都是叭賦有創(chuàng)造性、自爸信、好奇的特征辦，他們愛(ài)好改進(jìn)皚商業(yè)的新技術(shù)和翱新方法。審計(jì)人擺員通常被分配在芭各個(gè)專業(yè)領(lǐng)域，斑如司庫(kù)和國(guó)際商絆務(wù)。負(fù)責(zé)某一領(lǐng)傲域的審計(jì)員有責(zé)啊任指導(dǎo)另一名審隘計(jì)員，以便在兩芭年一次的輪崗中昂，每個(gè)人都較容瓣易地進(jìn)入角色。傲審計(jì)團(tuán)隊(duì)的風(fēng)險(xiǎn)班評(píng)估方法和對(duì)風(fēng)艾險(xiǎn)的感覺(jué)很好地傲與管理層對(duì)付風(fēng)艾險(xiǎn)的方法結(jié)合起案來(lái)，這就是價(jià)值巴增值的過(guò)程。審岸計(jì)部的建議與管耙理層的年度目標(biāo)巴結(jié)合的很好，管斑理層對(duì)

19、業(yè)務(wù)的看板法和審計(jì)部的看矮法之間如何能協(xié)礙調(diào)一致是很關(guān)鍵背的。審計(jì)部總要班仔細(xì)聆聽(tīng)管理層頒的建議，這樣審爸計(jì)部的員工就會(huì)埃更好地理解風(fēng)險(xiǎn)扮。氨審計(jì)團(tuán)隊(duì)是嚴(yán)于岸律己的，他們總半是會(huì)關(guān)注是否為凹公司創(chuàng)造了更多柏的價(jià)值。他們盡挨量減少遵循性審般計(jì)的份量而更關(guān)胺注于成為業(yè)務(wù)部叭門(mén)的合作伙伴。艾客戶都很聰明、氨機(jī)智，為了增加擺審計(jì)部的工作價(jià)絆值，就必須提供爸可操作性的解決暗方案。安審計(jì)人員都在做骯一流的工作，提盎供解決方案，使愛(ài)用和改善有益于半工作的技術(shù)，尋啊找自己的興趣點(diǎn)礙。他們團(tuán)結(jié)在一靶起，盡力為他人芭服務(wù)。微軟內(nèi)審的未來(lái)版內(nèi)審正在面臨的班挑戰(zhàn)是公司動(dòng)態(tài)白的迅速演進(jìn)的商按業(yè)模式。對(duì)審計(jì)懊部的經(jīng)理來(lái)說(shuō)

20、，拌最重要的事是領(lǐng)吧先變化、評(píng)估未盎來(lái)兩年審計(jì)人員般所需的能力。懊四、通用汽車：皚指引未來(lái)皚GM 扳World展覽案會(huì)的大部分還隱板藏在帆布下，這叭里將舉行一個(gè)多霸媒體展示會(huì)，內(nèi)霸容是1908年辦開(kāi)始的通用汽車唉是如何發(fā)展壯大氨的。捌通用汽車是世界扮上最大的制造公敖司和全線汽車產(chǎn)靶品制造商，它在頒73個(gè)國(guó)家擁有跋39萬(wàn)雇員，擁壩有子公司、合資板公司和附屬機(jī)構(gòu)版共約260多家敗。GM敖 瓣按World即觀頒瞻了通用汽車輝矮煌的歷史，也展按望了未來(lái)國(guó)際化疤電站項(xiàng)目。充滿般挑戰(zhàn)、風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)凹遇的未來(lái)是通用啊汽車審計(jì)服務(wù)（白GMAS）團(tuán)隊(duì)安最關(guān)注的事。罷Wagner是懊該部門(mén)總經(jīng)理，白她曾就職于菲力跋普

21、石油公司和化巴學(xué)銀行的審計(jì)主叭管，目前是內(nèi)審霸協(xié)會(huì)的高級(jí)副主耙席。內(nèi)審協(xié)會(huì)對(duì)矮內(nèi)審的最新定義捌使內(nèi)部審計(jì)師愈挨發(fā)向咨詢師的角案色靠近。該定義澳正好與Wagn凹er對(duì)GMAS吧的定位相符。而壩必要的條件就是翱必須有綜合知識(shí)背的審計(jì)人員，扳多樣化的商業(yè)背頒景和IT技術(shù)斑Walter是佰GMAS的IT拌部主管，具有豐芭富的商業(yè)背景并凹曾在安達(dá)信就職愛(ài)。他說(shuō)，一提般起雇員和審計(jì)技佰術(shù)，我們實(shí)際是鞍在尋找對(duì)商業(yè)和捌技術(shù)都有很深理柏解的人士。盡管阿我們今天實(shí)施綜拌合的審計(jì)是將I阿T審計(jì)師和業(yè)務(wù)稗審計(jì)師結(jié)合稱為唉一個(gè)團(tuán)隊(duì)，但我昂們?nèi)匀幌Ｍ粋€(gè)頒人就具有全部技吧能，技術(shù)是精益般的、全球化企業(yè)阿的主要?jiǎng)恿?。澳G

22、M的戰(zhàn)略目標(biāo)安反映在審計(jì)部的瓣戰(zhàn)略目標(biāo)中，戰(zhàn)拌略目標(biāo)僅僅是G岸MAS最優(yōu)實(shí)踐埃的一部分，而其矮他的內(nèi)容安暗風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施和耙積極的業(yè)務(wù)伙伴版扮正在推動(dòng)GMA辦S向業(yè)界最優(yōu)前傲進(jìn)。昂2000年戰(zhàn)略啊目標(biāo)啊1999年GM凹AS重新定義了胺它的使命并按照八新的審計(jì)實(shí)踐實(shí)昂施了一項(xiàng)戰(zhàn)略計(jì)擺劃，計(jì)劃表明，巴讓GMAS成為哎業(yè)界領(lǐng)導(dǎo)者。有艾5項(xiàng)戰(zhàn)略目標(biāo)：氨F昂搬 為審計(jì)客戶提版供例外和公認(rèn)的瓣價(jià)值提供；版F白斑 創(chuàng)造激情、開(kāi)矮發(fā)專業(yè)能力；耙F 扮開(kāi)發(fā)先進(jìn)的方法靶和技術(shù)；搬F柏絆 最優(yōu)執(zhí)行；板F 扮按照最優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)考疤核鞍這些目標(biāo)采取幾頒個(gè)方法實(shí)現(xiàn)：正扳式的客戶反饋流胺程、鑒別員工積絆極性和效績(jī)的年疤度計(jì)劃會(huì)議、

23、以斑Lotus佰 版Notes為基芭礎(chǔ)的工具和萬(wàn)維啊網(wǎng)工具幫助審計(jì)凹員改善效率和效襖果、標(biāo)桿方法。八業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理服罷務(wù)埃GMAS最近經(jīng)阿重組進(jìn)入公司的愛(ài)服務(wù)鏈系統(tǒng)，這百些服務(wù)鏈上的部懊門(mén)耙骯財(cái)務(wù)、環(huán)境、控爸制、咨詢、信息把技術(shù)挨哀使得GMAS有艾能力發(fā)展必備的懊知識(shí)和技能，可啊以為GM的各業(yè)皚務(wù)部門(mén)提供更好哀的服務(wù)。GMA安S在風(fēng)險(xiǎn)管理擺的全球流程負(fù)責(zé)奧人項(xiàng)目中擔(dān)任白重要的角色。該懊項(xiàng)目是企業(yè)級(jí)風(fēng)佰險(xiǎn)管理項(xiàng)目的關(guān)啊鍵組成部分。風(fēng)捌險(xiǎn)管理為評(píng)估風(fēng)邦險(xiǎn)、識(shí)別機(jī)會(huì)、跋優(yōu)先考慮關(guān)鍵任辦務(wù)和建立責(zé)任體芭系等方面提供綜疤合的、系統(tǒng)的、八動(dòng)態(tài)的流程。該罷項(xiàng)目建立了管理懊風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)，風(fēng)隘險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)與業(yè)敗務(wù)部門(mén)

24、一起合作敖建立這種基礎(chǔ)。隘風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)提白供培訓(xùn)、協(xié)助推藹進(jìn)控制自我評(píng)估頒、維護(hù)包括控制凹知識(shí)和最好做法俺的全球知識(shí)庫(kù)。藹他們使用投票技矮術(shù)并結(jié)合訪談技扳術(shù)和基本原因分班析等解決問(wèn)題。傲這既是一個(gè)知識(shí)翱共享的工具，也白是一個(gè)管理報(bào)告版系統(tǒng)。背風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)注三矮個(gè)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，戰(zhàn)氨略、經(jīng)營(yíng)和流程阿層面的風(fēng)險(xiǎn)。以扳Lotus靶 襖Notes為基搬礎(chǔ)的知識(shí)共享工盎具是跨國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管奧理的有效武器，斑為不同文化和語(yǔ)佰言的GM專業(yè)人傲士提供知識(shí)。埃流程風(fēng)險(xiǎn)管理知骯識(shí)庫(kù)幫助GMA凹S與業(yè)務(wù)部門(mén)實(shí)皚施控制自我評(píng)估把，并使用知識(shí)共扮享的推進(jìn)模塊每藹天將風(fēng)險(xiǎn)和控制伴的知識(shí)提供給審八計(jì)員和業(yè)務(wù)管理爸人員。艾這些電子工具使盎

25、審計(jì)人員充分思艾考和判斷，但是板他們決不會(huì)使用瓣沒(méi)有個(gè)人判斷和耙經(jīng)驗(yàn)的定制的凹審計(jì)方法。骯積極的業(yè)務(wù)合作岸伙伴稗在e-GM項(xiàng)目啊中，GMAS被氨賦予新的職責(zé)，安即電子商務(wù)項(xiàng)目敗的合作伙伴，他百們幫助業(yè)務(wù)部門(mén)壩勾畫(huà)新流程、開(kāi)岸發(fā)新系統(tǒng)。e-爸GM完全是指導(dǎo)哀業(yè)務(wù)的新方法，皚這使得審計(jì)人員吧在成為團(tuán)隊(duì)中的傲一員。GMAS板擅長(zhǎng)咨詢，在審般計(jì)和自我評(píng)估方柏面與會(huì)計(jì)師事務(wù)背所相象。礙對(duì)于e-GM項(xiàng)壩目，審計(jì)部發(fā)展襖了一個(gè)跨職能的暗團(tuán)隊(duì)，含蓋IT矮、審計(jì)和咨詢的鞍職能。審計(jì)部參跋與e-GM項(xiàng)目罷的方式類似于參斑與一般的系統(tǒng)開(kāi)胺發(fā)項(xiàng)目，要與項(xiàng)爸目小組成員一起伴工作，給他們提巴控制建議，幫助扳他們梳理流程。

26、昂實(shí)際上已經(jīng)是流柏程制定者之一。擺要成為業(yè)務(wù)單位襖的合作伙伴，最靶重要的因素是在昂審計(jì)部?jī)?nèi)發(fā)展跨爸學(xué)科的團(tuán)隊(duì)。G哀MAS目前由4傲00名專業(yè)人士笆組成，遍布世界斑五大州，使用2靶0多種語(yǔ)言，提吧供多種審計(jì)和咨爸詢服務(wù)，如流程扳圖制作、分析風(fēng)柏險(xiǎn)、評(píng)估控制、扳建立風(fēng)險(xiǎn)框架等埃。熬有巨大創(chuàng)造力的板業(yè)務(wù)伙伴 疤微軟的員工都是背賦有創(chuàng)造性、自板信、好奇的特征奧，他們愛(ài)好改進(jìn)辦商業(yè)的新技術(shù)和拌新方法。審計(jì)人瓣員通常被分配在佰各個(gè)專業(yè)領(lǐng)域，唉如司庫(kù)和國(guó)際商巴務(wù)。負(fù)責(zé)某一領(lǐng)阿域的審計(jì)員有責(zé)唉任指導(dǎo)另一名審敗計(jì)員，以便在兩澳年一次的輪崗中扳，每個(gè)人都較容耙易地進(jìn)入角色。搬審計(jì)團(tuán)隊(duì)的風(fēng)險(xiǎn)稗評(píng)估方法和對(duì)風(fēng)版險(xiǎn)的感

27、覺(jué)很好地暗與管理層對(duì)付風(fēng)捌險(xiǎn)的方法結(jié)合起隘來(lái)，這就是價(jià)值唉增值的過(guò)程。審捌計(jì)部的建議與管靶理層的年度目標(biāo)靶結(jié)合的很好，管叭理層對(duì)業(yè)務(wù)的看埃法和審計(jì)部的看埃法之間如何能協(xié)百調(diào)一致是很關(guān)鍵鞍的。審計(jì)部總要皚仔細(xì)聆聽(tīng)管理層愛(ài)的建議，這樣審叭計(jì)部的員工就會(huì)襖更好地理解風(fēng)險(xiǎn)擺。板審計(jì)團(tuán)隊(duì)是嚴(yán)于拜律己的，他們總爸是會(huì)關(guān)注是否為氨公司創(chuàng)造了更多背的價(jià)值。他們盡巴量減少遵循性審扮計(jì)的份量而更關(guān)爸注于成為業(yè)務(wù)部稗門(mén)的合作伙伴。靶客戶都很聰明、岸機(jī)智，為了增加白審計(jì)部的工作價(jià)敗值，就必須提供岸可操作性的解決百方案。拔審計(jì)人員都在做百一流的工作，提傲供解決方案，使藹用和改善有益于奧工作的技術(shù)，尋岸找自己的興趣點(diǎn)白。

28、他們團(tuán)結(jié)在一安起，盡力為他人啊服務(wù)。微軟內(nèi)審的未來(lái)皚內(nèi)審正在面臨的八挑戰(zhàn)是公司動(dòng)態(tài)白的迅速演進(jìn)的商奧業(yè)模式。對(duì)審計(jì)佰部的經(jīng)理來(lái)說(shuō)，罷最重要的事是領(lǐng)靶先變化、評(píng)估未辦來(lái)兩年審計(jì)人員傲所需的能力。般四、通用汽車：隘指引未來(lái)叭GM 捌World展覽艾會(huì)的大部分還隱挨藏在帆布下，這奧里將舉行一個(gè)多扒媒體展示會(huì)，內(nèi)扮容是1908年搬開(kāi)始的通用汽車壩是如何發(fā)展壯大澳的。藹通用汽車是世界芭上最大的制造公板司和全線汽車產(chǎn)芭品制造商，它在瓣73個(gè)國(guó)家擁有癌39萬(wàn)雇員，擁啊有子公司、合資昂公司和附屬機(jī)構(gòu)岸共約260多家隘。GM巴 案柏World即觀凹瞻了通用汽車輝把煌的歷史，也展巴望了未來(lái)國(guó)際化按電站項(xiàng)目。充滿隘

29、挑戰(zhàn)、風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)氨遇的未來(lái)是通用柏汽車審計(jì)服務(wù)（瓣GMAS）團(tuán)隊(duì)襖最關(guān)注的事。瓣Wagner是藹該部門(mén)總經(jīng)理，隘她曾就職于菲力巴普石油公司和化芭學(xué)銀行的審計(jì)主扮管，目前是內(nèi)審阿協(xié)會(huì)的高級(jí)副主啊席。內(nèi)審協(xié)會(huì)對(duì)唉內(nèi)審的最新定義俺使內(nèi)部審計(jì)師愈岸發(fā)向咨詢師的角唉色靠近。該定義啊正好與Wagn斑er對(duì)GMAS斑的定位相符。而襖必要的條件就是敖必須有綜合知識(shí)傲的審計(jì)人員，伴多樣化的商業(yè)背扒景和IT技術(shù)扳Walter是稗GMAS的IT般部主管，具有豐搬富的商業(yè)背景并斑曾在安達(dá)信就職斑。他說(shuō)，一提懊起雇員和審計(jì)技胺術(shù)，我們實(shí)際是挨在尋找對(duì)商業(yè)和靶技術(shù)都有很深理白解的人士。盡管癌我們今天實(shí)施綜骯合的審計(jì)是將I捌

30、T審計(jì)師和業(yè)務(wù)拔審計(jì)師結(jié)合稱為八一個(gè)團(tuán)隊(duì)，但我澳們?nèi)匀幌Ｍ粋€(gè)版人就具有全部技八能，技術(shù)是精益扒的、全球化企業(yè)佰的主要?jiǎng)恿?。熬GM的戰(zhàn)略目標(biāo)八反映在審計(jì)部的敗戰(zhàn)略目標(biāo)中，戰(zhàn)胺略目標(biāo)僅僅是G熬MAS最優(yōu)實(shí)踐壩的一部分，而其藹他的內(nèi)容案暗風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施和藹積極的業(yè)務(wù)伙伴昂埃正在推動(dòng)GMA耙S向業(yè)界最優(yōu)前凹進(jìn)。翱2000年戰(zhàn)略啊目標(biāo)壩1999年GM跋AS重新定義了絆它的使命并按照白新的審計(jì)實(shí)踐實(shí)骯施了一項(xiàng)戰(zhàn)略計(jì)安劃，計(jì)劃表明，板讓GMAS成為伴業(yè)界領(lǐng)導(dǎo)者。有笆5項(xiàng)戰(zhàn)略目標(biāo)：爸F癌跋 為審計(jì)客戶提擺供例外和公認(rèn)的阿價(jià)值提供；癌F凹盎 創(chuàng)造激情、開(kāi)佰發(fā)專業(yè)能力；吧F 板開(kāi)發(fā)先進(jìn)的方法襖和技術(shù)；胺F盎巴 最

31、優(yōu)執(zhí)行；爸F 敖按照最優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)考胺核暗這些目標(biāo)采取幾襖個(gè)方法實(shí)現(xiàn)：正懊式的客戶反饋流拌程、鑒別員工積吧極性和效績(jī)的年頒度計(jì)劃會(huì)議、以襖Lotus佰 霸Notes為基吧礎(chǔ)的工具和萬(wàn)維巴網(wǎng)工具幫助審計(jì)邦員改善效率和效拌果、標(biāo)桿方法。澳業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理服霸務(wù)昂GMAS最近經(jīng)胺重組進(jìn)入公司的笆服務(wù)鏈系統(tǒng)，這案些服務(wù)鏈上的部瓣門(mén)哀芭財(cái)務(wù)、環(huán)境、控澳制、咨詢、信息癌技術(shù)百盎使得GMAS有拔能力發(fā)展必備的佰知識(shí)和技能，可俺以為GM的各業(yè)板務(wù)部門(mén)提供更好哎的服務(wù)。GMA氨S在風(fēng)險(xiǎn)管理敗的全球流程負(fù)責(zé)跋人項(xiàng)目中擔(dān)任斑重要的角色。該凹項(xiàng)目是企業(yè)級(jí)風(fēng)般險(xiǎn)管理項(xiàng)目的關(guān)奧鍵組成部分。風(fēng)柏險(xiǎn)管理為評(píng)估風(fēng)礙險(xiǎn)、識(shí)別機(jī)會(huì)、搬優(yōu)先考

32、慮關(guān)鍵任吧務(wù)和建立責(zé)任體斑系等方面提供綜隘合的、系統(tǒng)的、俺動(dòng)態(tài)的流程。該阿項(xiàng)目建立了管理辦風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)，風(fēng)瓣險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)與業(yè)拔務(wù)部門(mén)一起合作拔建立這種基礎(chǔ)。絆風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)提版供培訓(xùn)、協(xié)助推矮進(jìn)控制自我評(píng)估邦、維護(hù)包括控制奧知識(shí)和最好做法襖的全球知識(shí)庫(kù)。半他們使用投票技耙術(shù)并結(jié)合訪談技辦術(shù)和基本原因分阿析等解決問(wèn)題。柏這既是一個(gè)知識(shí)八共享的工具，也皚是一個(gè)管理報(bào)告白系統(tǒng)。岸風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)注三奧個(gè)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，戰(zhàn)壩略、經(jīng)營(yíng)和流程巴層面的風(fēng)險(xiǎn)。以耙Lotus襖 斑Notes為基八礎(chǔ)的知識(shí)共享工昂具是跨國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管疤理的有效武器，百為不同文化和語(yǔ)跋言的GM專業(yè)人拌士提供知識(shí)。凹流程風(fēng)險(xiǎn)管理知扳識(shí)庫(kù)幫助GMA盎S與業(yè)務(wù)

33、部門(mén)實(shí)皚施控制自我評(píng)估搬，并使用知識(shí)共瓣享的推進(jìn)模塊每俺天將風(fēng)險(xiǎn)和控制般的知識(shí)提供給審靶計(jì)員和業(yè)務(wù)管理靶人員。版這些電子工具使奧審計(jì)人員充分思昂考和判斷，但是擺他們決不會(huì)使用藹沒(méi)有個(gè)人判斷和案經(jīng)驗(yàn)的定制的把審計(jì)方法。愛(ài)積極的業(yè)務(wù)合作頒伙伴頒在e-GM項(xiàng)目頒中，GMAS被骯賦予新的職責(zé)，隘即電子商務(wù)項(xiàng)目阿的合作伙伴，他埃們幫助業(yè)務(wù)部門(mén)埃勾畫(huà)新流程、開(kāi)霸發(fā)新系統(tǒng)。e-絆GM完全是指導(dǎo)斑業(yè)務(wù)的新方法，稗這使得審計(jì)人員癌在成為團(tuán)隊(duì)中的阿一員。GMAS礙擅長(zhǎng)咨詢，在審半計(jì)和自我評(píng)估方吧面與會(huì)計(jì)師事務(wù)艾所相象。白對(duì)于e-GM項(xiàng)扳目，審計(jì)部發(fā)展愛(ài)了一個(gè)跨職能的拔團(tuán)隊(duì)，含蓋IT疤、審計(jì)和咨詢的案職能。審計(jì)部參

34、凹與e-GM項(xiàng)目辦的方式類似于參胺與一般的系統(tǒng)開(kāi)拔發(fā)項(xiàng)目，要與項(xiàng)邦目小組成員一起隘工作，給他們提百控制建議，幫助敖他們梳理流程。柏實(shí)際上已經(jīng)是流按程制定者之一。搬要成為業(yè)務(wù)單位癌的合作伙伴，最靶重要的因素是在昂審計(jì)部?jī)?nèi)發(fā)展跨班學(xué)科的團(tuán)隊(duì)。G白MAS目前由4矮00名專業(yè)人士埃組成，遍布世界艾五大州，使用2藹0多種語(yǔ)言，提搬供多種審計(jì)和咨懊詢服務(wù)，如流程霸圖制作、分析風(fēng)胺險(xiǎn)、評(píng)估控制、翱建立風(fēng)險(xiǎn)框架等艾。捌五、沃爾-馬特板：世界級(jí)的審計(jì)白沃爾-馬特是美安國(guó)零售業(yè)的奇跡跋。它不僅僅是折奧扣店、大型購(gòu)物傲中心和批發(fā)店的鞍連續(xù)發(fā)展模式，埃而且已經(jīng)成為美班國(guó)的文化象征。板每個(gè)美國(guó)城市都盎至少有一個(gè)沃爾鞍-

35、馬特店，而在捌過(guò)去的10年里襖，公司的店面及按飲食業(yè)在全球都扒迅速地?cái)U(kuò)張。沃拜爾-馬特在美國(guó)唉有2560家店版和470家會(huì)員熬俱樂(lè)部，在世界笆其他地區(qū)有10辦00家店，公司芭在美國(guó)和其他地扒區(qū)的雇員分別是隘88萬(wàn)人和25愛(ài)萬(wàn)人。背Sam 把氨Walton的擺經(jīng)營(yíng)哲學(xué)是：工斑作最出色、客戶罷最滿意、價(jià)格最凹低。在1962敗年開(kāi)第一家店時(shí)巴就確立了三個(gè)信胺條是：尊重個(gè)人敗、服務(wù)客戶、追懊求卓越。除此外白，Wal-Ma鞍rt還遵循S霸am的經(jīng)營(yíng)原則背：關(guān)注你的業(yè)癌務(wù)、與你的同事爸分享你的經(jīng)驗(yàn)、扒與你的業(yè)務(wù)伙伴按溝通、贊美成功凹、注意傾聽(tīng)、超辦越客戶預(yù)期、控拜制費(fèi)用、突破管案理逆流而上、智哎慧。啊Wa

36、l-Mar笆t顯然很關(guān)注員百工、業(yè)務(wù)和它的伴領(lǐng)導(dǎo)力。Joh把n俺 拌拜Lewis在5岸年前成為副總裁跋和首席審計(jì)官時(shí)佰就接受了這一挑哎戰(zhàn)。他受命管理罷327名審計(jì)員稗并對(duì)審計(jì)方法實(shí)骯施大規(guī)模的改進(jìn)佰。吧John 八瓣Lewis說(shuō)，瓣當(dāng)我接受使命哎時(shí)，審計(jì)部的職按能基本還停留于挨遵循性審查的階啊段，更多的是外柏部審計(jì)的支持和瓣對(duì)存貨的盤(pán)點(diǎn)。把他迅速明確了絆部門(mén)的長(zhǎng)短期目礙標(biāo)，包括經(jīng)營(yíng)審哀計(jì)、流程審計(jì)、昂價(jià)值增值審計(jì)、拌企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理、巴與審計(jì)客戶的戰(zhàn)俺略伙伴關(guān)系、資爸格認(rèn)證激勵(lì)、職頒業(yè)發(fā)展和教育培伴訓(xùn)項(xiàng)目。這些目胺標(biāo)的實(shí)現(xiàn)花了5敖年時(shí)間并為Wa愛(ài)l-Mart節(jié)矮省了3億美圓，八這些主要是通過(guò)扒遵守

37、制度和成本案降低等方面實(shí)實(shí)巴在在的節(jié)約。戰(zhàn)略伙伴關(guān)系唉首先是與客戶建擺立戰(zhàn)略伙伴關(guān)系懊，審計(jì)部做的其安他任何事情都跟罷植于此，因?yàn)槿绨夤蛻舨徽J(rèn)為你埃有價(jià)值，你就很壩難與他們打交道爸。板Lewis發(fā)動(dòng)百了幾個(gè)計(jì)劃以實(shí)敖現(xiàn)這種關(guān)系。引唉進(jìn)客戶反饋調(diào)查鞍，收集關(guān)鍵信息敗，明確客戶滿意叭度、相關(guān)評(píng)論和半關(guān)注焦點(diǎn)，以改拔進(jìn)以后的審計(jì)程頒序和方法。拜他還開(kāi)發(fā)了價(jià)扳值增值說(shuō)明程序按用于清晰地說(shuō)鞍明審計(jì)部如何為扒公司省了錢。該俺程序表明了主要按的風(fēng)險(xiǎn)并量化風(fēng)疤險(xiǎn)然后為了督促案管理層改進(jìn)而公跋布審計(jì)部發(fā)現(xiàn)的癌問(wèn)題。然后每年半把節(jié)省的錢通報(bào)澳給高層管理者、艾審計(jì)委員會(huì)和董拔事會(huì)。癌此外，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估哀流程在建立伙伴

38、敖關(guān)系的過(guò)程中起版到重要作用。該爸評(píng)估流程是花費(fèi)拌5-6小時(shí)，由傲20多名高級(jí)管壩理人參加的工作安會(huì)議，推進(jìn)人是按審計(jì)部的代表。襖該會(huì)議的核心是案包括審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、皚風(fēng)險(xiǎn)種類和討論靶線索的風(fēng)險(xiǎn)分析唉構(gòu)架。他們盡量扳使這一過(guò)程簡(jiǎn)單熬，只關(guān)注兩種風(fēng)斑險(xiǎn)：不可控風(fēng)險(xiǎn)白，如法規(guī)和政治隘風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)班，可控可避免的半風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)懊又可分為戰(zhàn)略、邦財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)和誠(chéng)叭信風(fēng)險(xiǎn)。與會(huì)者擺使用投票技術(shù)藹可以快速、不盎記名投票。每類罷風(fēng)險(xiǎn)按可能性和跋重要性排序。會(huì)扒議的結(jié)果是要產(chǎn)鞍生審計(jì)計(jì)劃。風(fēng)爸險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程除了敖有助于建立客戶俺關(guān)系，還是進(jìn)行瓣企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的白第一步。企業(yè)風(fēng)安險(xiǎn)管理的目的是熬理解、測(cè)量、控辦制風(fēng)險(xiǎn)，使

39、業(yè)務(wù)哎可以在預(yù)測(cè)關(guān)鍵安事件和迅速實(shí)施柏最優(yōu)決策前提下隘達(dá)成其目標(biāo)。它般要求持續(xù)不斷地暗、有效地在部門(mén)氨間交換信息，使背風(fēng)險(xiǎn)可以識(shí)別和挨控制。稗五、沃爾-馬特哎：世界級(jí)的審計(jì)拔沃爾-馬特是美暗國(guó)零售業(yè)的奇跡版。它不僅僅是折傲扣店、大型購(gòu)物敗中心和批發(fā)店的敗連續(xù)發(fā)展模式，板而且已經(jīng)成為美敗國(guó)的文化象征。捌每個(gè)美國(guó)城市都版至少有一個(gè)沃爾百-馬特店，而在澳過(guò)去的10年里叭，公司的店面及板飲食業(yè)在全球都白迅速地?cái)U(kuò)張。沃啊爾-馬特在美國(guó)八有2560家店愛(ài)和470家會(huì)員百俱樂(lè)部，在世界笆其他地區(qū)有10埃00家店，公司襖在美國(guó)和其他地板區(qū)的雇員分別是隘88萬(wàn)人和25邦萬(wàn)人。百Sam 敖翱Walton的板經(jīng)營(yíng)哲

40、學(xué)是：工瓣作最出色、客戶啊最滿意、價(jià)格最愛(ài)低。在1962岸年開(kāi)第一家店時(shí)拜就確立了三個(gè)信擺條是：尊重個(gè)人澳、服務(wù)客戶、追捌求卓越。除此外盎，Wal-Ma按rt還遵循S艾am的經(jīng)營(yíng)原則爸：關(guān)注你的業(yè)班務(wù)、與你的同事懊分享你的經(jīng)驗(yàn)、斑與你的業(yè)務(wù)伙伴熬溝通、贊美成功岸、注意傾聽(tīng)、超壩越客戶預(yù)期、控板制費(fèi)用、突破管頒理逆流而上、智般慧。扮Wal-Mar耙t顯然很關(guān)注員岸工、業(yè)務(wù)和它的八領(lǐng)導(dǎo)力。Joh般n罷 隘搬Lewis在5靶年前成為副總裁案和首席審計(jì)官時(shí)巴就接受了這一挑阿戰(zhàn)。他受命管理骯327名審計(jì)員八并對(duì)審計(jì)方法實(shí)八施大規(guī)模的改進(jìn)耙。斑John 胺吧Lewis說(shuō)，壩當(dāng)我接受使命頒時(shí)，審計(jì)部的職癌能

41、基本還停留于斑遵循性審查的階矮段，更多的是外暗部審計(jì)的支持和般對(duì)存貨的盤(pán)點(diǎn)。壩他迅速明確了伴部門(mén)的長(zhǎng)短期目吧標(biāo)，包括經(jīng)營(yíng)審捌計(jì)、流程審計(jì)、邦價(jià)值增值審計(jì)、霸企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理、暗與審計(jì)客戶的戰(zhàn)柏略伙伴關(guān)系、資艾格認(rèn)證激勵(lì)、職背業(yè)發(fā)展和教育培阿訓(xùn)項(xiàng)目。這些目傲標(biāo)的實(shí)現(xiàn)花了5胺年時(shí)間并為Wa矮l-Mart節(jié)耙省了3億美圓，巴這些主要是通過(guò)拜遵守制度和成本白降低等方面實(shí)實(shí)奧在在的節(jié)約。戰(zhàn)略伙伴關(guān)系斑首先是與客戶建把立戰(zhàn)略伙伴關(guān)系隘，審計(jì)部做的其叭他任何事情都跟癌植于此，因?yàn)槿绨坦蛻舨徽J(rèn)為你背有價(jià)值，你就很俺難與他們打交道版。愛(ài)Lewis發(fā)動(dòng)盎了幾個(gè)計(jì)劃以實(shí)靶現(xiàn)這種關(guān)系。引奧進(jìn)客戶反饋調(diào)查埃，收集關(guān)鍵信息

42、胺，明確客戶滿意藹度、相關(guān)評(píng)論和按關(guān)注焦點(diǎn)，以改扒進(jìn)以后的審計(jì)程皚序和方法。耙他還開(kāi)發(fā)了價(jià)啊值增值說(shuō)明程序耙用于清晰地說(shuō)邦明審計(jì)部如何為百公司省了錢。該罷程序表明了主要拌的風(fēng)險(xiǎn)并量化風(fēng)案險(xiǎn)然后為了督促耙管理層改進(jìn)而公斑布審計(jì)部發(fā)現(xiàn)的耙問(wèn)題。然后每年耙把節(jié)省的錢通報(bào)盎給高層管理者、鞍審計(jì)委員會(huì)和董氨事會(huì)。扳此外，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估百流程在建立伙伴板關(guān)系的過(guò)程中起斑到重要作用。該礙評(píng)估流程是花費(fèi)艾5-6小時(shí)，由礙20多名高級(jí)管艾理人參加的工作拜會(huì)議，推進(jìn)人是艾審計(jì)部的代表。艾該會(huì)議的核心是懊包括審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、扒風(fēng)險(xiǎn)種類和討論隘線索的風(fēng)險(xiǎn)分析芭構(gòu)架。他們盡量斑使這一過(guò)程簡(jiǎn)單耙，只關(guān)注兩種風(fēng)昂險(xiǎn)：不可控風(fēng)險(xiǎn)傲，如法

43、規(guī)和政治阿風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)鞍，可控可避免的澳風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)岸又可分為戰(zhàn)略、岸財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)和誠(chéng)矮信風(fēng)險(xiǎn)。與會(huì)者扒使用投票技術(shù)按可以快速、不頒記名投票。每類癌風(fēng)險(xiǎn)按可能性和哀重要性排序。會(huì)辦議的結(jié)果是要產(chǎn)岸生審計(jì)計(jì)劃。風(fēng)氨險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程除了捌有助于建立客戶拜關(guān)系，還是進(jìn)行敖企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的把第一步。企業(yè)風(fēng)八險(xiǎn)管理的目的是跋理解、測(cè)量、控唉制風(fēng)險(xiǎn)，使業(yè)務(wù)凹可以在預(yù)測(cè)關(guān)鍵案事件和迅速實(shí)施按最優(yōu)決策前提下白達(dá)成其目標(biāo)。它敗要求持續(xù)不斷地頒、有效地在部門(mén)艾間交換信息，使靶風(fēng)險(xiǎn)可以識(shí)別和礙控制。業(yè)務(wù)流程審計(jì)礙業(yè)務(wù)流程審計(jì)是靶建立在3E原則埃上的，即效果性瓣，達(dá)到目標(biāo)；效胺率性，投入最少白資源達(dá)到目標(biāo)；芭經(jīng)濟(jì)性，最低成

44、絆本達(dá)到目標(biāo)。擺Wal-Mar耙t的業(yè)務(wù)流程審伴計(jì)的基礎(chǔ)是審計(jì)笆范圍（audi半t unive爸rse）內(nèi)的七襖個(gè)核心流程。包稗括：癌1、班傲 戰(zhàn)略規(guī)劃：核扒心是成長(zhǎng)戰(zhàn)略，百如進(jìn)入什麼市場(chǎng)霸。流程的負(fù)責(zé)人凹是CEO和管理案委員會(huì)。伴2、暗罷 盎資產(chǎn)采購(gòu)拔3、拌搬 人力資源藹4、拜背 商品采購(gòu)拔5、奧耙 邦物流八6、芭骯 信息系統(tǒng)吧7、挨叭 連鎖店經(jīng)營(yíng)狀藹況愛(ài)在進(jìn)行控制評(píng)估唉會(huì)議時(shí)，這些流背程的代表會(huì)參加傲，審計(jì)計(jì)劃圍繞扮這些核心流程展唉開(kāi)。發(fā)展人力資源稗Lewis實(shí)施岸了認(rèn)證激勵(lì)計(jì)劃辦，即當(dāng)員工取得拔職業(yè)資格的時(shí)候霸給予現(xiàn)金補(bǔ)償，巴（如考取CIA罷或CPA資格）擺；還有教育培訓(xùn)般計(jì)劃，即為業(yè)務(wù)

45、般部門(mén)培訓(xùn)人才。案 啊審計(jì)員要向?qū)徲?jì)半部承諾工作兩年襖，每年有40小隘時(shí)的培訓(xùn)，如果爸他們想去其他部扳門(mén)，審計(jì)部幫助版其選擇部門(mén)。每盎年我們要更換1白0%的審計(jì)員。佰將來(lái)，審計(jì)部計(jì)擺劃更充分地開(kāi)發(fā)佰企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理項(xiàng)瓣目，使得行動(dòng)計(jì)頒劃與股東價(jià)值的拜改善聯(lián)系在一起暗。Wal-Ma跋rt的審計(jì)部團(tuán)敗隊(duì)在過(guò)去的5年伴里學(xué)到幾個(gè)教訓(xùn)敖：不要試圖在一隘年內(nèi)完成所有的鞍事，關(guān)鍵是明確挨哪項(xiàng)事對(duì)你和公擺司是最重要的。業(yè)務(wù)流程審計(jì)挨業(yè)務(wù)流程審計(jì)是耙建立在3E原則頒上的，即效果性絆，達(dá)到目標(biāo)；效傲率性，投入最少芭資源達(dá)到目標(biāo)；埃經(jīng)濟(jì)性，最低成艾本達(dá)到目標(biāo)。扒Wal-Mar版t的業(yè)務(wù)流程審扳計(jì)的基礎(chǔ)是審計(jì)安范圍（a

46、udi把t unive稗r(nóng)se）內(nèi)的七般個(gè)核心流程。包白括：案1、疤霸 戰(zhàn)略規(guī)劃：核班心是成長(zhǎng)戰(zhàn)略，懊如進(jìn)入什麼市場(chǎng)拜。流程的負(fù)責(zé)人背是CEO和管理捌委員會(huì)。白2、邦扮 霸資產(chǎn)采購(gòu)拜3、瓣叭 人力資源皚4、艾靶 商品采購(gòu)笆5、半礙 八物流癌6、澳埃 信息系統(tǒng)跋7、盎吧 連鎖店經(jīng)營(yíng)狀背況熬在進(jìn)行控制評(píng)估岸會(huì)議時(shí)，這些流翱程的代表會(huì)參加敗，審計(jì)計(jì)劃圍繞八這些核心流程展案開(kāi)。發(fā)展人力資源板Lewis實(shí)施唉了認(rèn)證激勵(lì)計(jì)劃敗，即當(dāng)員工取得礙職業(yè)資格的時(shí)候扒給予現(xiàn)金補(bǔ)償，叭（如考取CIA半或CPA資格）案；還有教育培訓(xùn)絆計(jì)劃，即為業(yè)務(wù)瓣部門(mén)培訓(xùn)人才。疤 擺審計(jì)員要向?qū)徲?jì)案部承諾工作兩年矮，每年有40小芭時(shí)

47、的培訓(xùn)，如果隘他們想去其他部哀門(mén)，審計(jì)部幫助敗其選擇部門(mén)。每八年我們要更換1瓣0%的審計(jì)員。扳將來(lái)，審計(jì)部計(jì)疤劃更充分地開(kāi)發(fā)安企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理項(xiàng)骯目，使得行動(dòng)計(jì)安劃與股東價(jià)值的敖改善聯(lián)系在一起敖。Wal-Ma百rt的審計(jì)部團(tuán)氨隊(duì)在過(guò)去的5年艾里學(xué)到幾個(gè)教訓(xùn)班：不要試圖在一盎年內(nèi)完成所有的昂事，關(guān)鍵是明確辦哪項(xiàng)事對(duì)你和公半司是最重要的。礙頒內(nèi)部審計(jì)最佳實(shí)耙務(wù)斑By Ivy 罷Mclemor埃e 芭內(nèi)部審計(jì)的角色傲正在向公司風(fēng)險(xiǎn)般警察轉(zhuǎn)變,就象傲他們財(cái)務(wù)部門(mén)的按同事一樣,內(nèi)部敗審計(jì)師運(yùn)用他們芭運(yùn)營(yíng)效率的知識(shí)愛(ài),擴(kuò)大了他們的拔內(nèi)部咨詢活動(dòng),絆最終大大增加了稗價(jià)值。暗不久以前，經(jīng)理氨人員還認(rèn)為內(nèi)部骯審計(jì)就

48、象片兒警耙一樣僅僅霸“百巡邏襖”澳于潛在的業(yè)務(wù)風(fēng)岸險(xiǎn)。雖然他們的敖名稱還一樣，但矮現(xiàn)在一流公司的辦內(nèi)部審計(jì)師已經(jīng)霸調(diào)整他們的活動(dòng)邦更多地集中于組懊織資源最佳化和擺完成企業(yè)戰(zhàn)略目霸標(biāo)和任務(wù)。骯通過(guò)內(nèi)部審計(jì)協(xié)絆會(huì)（一個(gè)內(nèi)部審班計(jì)商業(yè)組織和信稗息中心，位于佛伴羅里達(dá)州阿爾塔背蒙特暗絆斯普林斯），內(nèi)跋部審計(jì)爭(zhēng)取到了隘許多原不屬于內(nèi)奧部審計(jì)的控制職安責(zé)，象流程再造頒和新增的全面質(zhì)背量管理。雖然內(nèi)八部審計(jì)的職責(zé)還礙需要和外部審計(jì)八一起遵循法律和瓣政府的規(guī)定，影按響會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)保證熬所有企業(yè)遵守規(guī)盎章。這些新增的翱活動(dòng)僅僅是內(nèi)部爸審計(jì)職責(zé)的一部阿分。事實(shí)上，美拌國(guó)證券交易委員邦會(huì)的一項(xiàng)要求已般經(jīng)把內(nèi)部審計(jì)引藹向

49、一個(gè)更重要的叭咨詢角色。19霸98年9月在一拜項(xiàng)改變收入環(huán)境辦的努力中，SE吧C發(fā)文要求公司案管理層和華爾街辦提高數(shù)字的誠(chéng)實(shí)襖性和財(cái)務(wù)報(bào)告系盎統(tǒng)的透明度，更愛(ài)多關(guān)注公司長(zhǎng)期佰前景而不是最后邦一季所得。結(jié)果愛(ài)許多內(nèi)部審計(jì)部拜門(mén)開(kāi)始較少關(guān)注哎短期行為（雖然岸還是他們的職責(zé)邦），更多致力于把公司長(zhǎng)期戰(zhàn)略的疤形成和完善。澳內(nèi)部審計(jì)師開(kāi)始絆和業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理頒一道確定可以提隘高效率的區(qū)域。壩例如，接下來(lái)的班新年休假，芝加佰哥Househ斑old國(guó)際的2奧000年問(wèn)題主罷管Tom Wi靶l(wèi)kie Jr辦.將和他的同事柏保證2000年拔轉(zhuǎn)換的平穩(wěn)過(guò)渡傲.他說(shuō)他將和內(nèi)皚部審計(jì)組一起評(píng)搬定公司信息系統(tǒng)邦的狀況,他獲

50、得扮的見(jiàn)識(shí)將有助于拜對(duì)組織如何處理版未來(lái)IT挑戰(zhàn)達(dá)艾成共識(shí)。引人注目的出新盎雅芳公司的內(nèi)部巴審計(jì)部門(mén)就經(jīng)歷埃了一次比其他公扒司大的出新。兩扒年前，Jack鞍 Hudson哀在紐約就任雅芳柏全球內(nèi)部審計(jì)主安管，他的部門(mén)被藹稱作哎“般內(nèi)部控制警察頒”八。Hudson哎的目標(biāo)是使他的拔部門(mén)成為運(yùn)營(yíng)部笆門(mén)和公司管理層案的業(yè)務(wù)伙伴。伴“骯我們根據(jù)公司戰(zhàn)俺略行為和目標(biāo)調(diào)跋整我們的審計(jì)策柏略。凹”癌Hudson說(shuō)把，艾“癌當(dāng)一個(gè)新的業(yè)務(wù)暗風(fēng)險(xiǎn)降臨，我們捌設(shè)法從開(kāi)始就進(jìn)八入總比等到項(xiàng)目伴執(zhí)行了再說(shuō)跋捌這個(gè)不對(duì)那個(gè)不吧對(duì)胺拔要好。澳”稗雅芳通過(guò)雇傭員礙工執(zhí)行原本草率翱行事的初始檢查襖，成為內(nèi)部審計(jì)般新角色的先鋒

51、。唉Hudson以稗雇傭那些訓(xùn)練了按兩年對(duì)公司有切案實(shí)了解的人，來(lái)俺替代尋找職業(yè)審跋計(jì)師。從那時(shí)起扮，審計(jì)師能夠到佰幾乎所有的部門(mén)跋，象營(yíng)銷、戰(zhàn)略吧計(jì)劃，從這些地拔方的工作中他們俺增長(zhǎng)了見(jiàn)識(shí)、培岸養(yǎng)了多面手。骯“盎我們也改變了我柏們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的擺看法。瓣”拜Hudson說(shuō)啊，安“哎過(guò)去我們根據(jù)有壩特性的區(qū)域以及百他們的財(cái)務(wù)指標(biāo)按來(lái)決定哪兒需要拌審計(jì)，現(xiàn)在我們叭利用我們的資源擺尋求哪些風(fēng)險(xiǎn)需靶要更多關(guān)注，風(fēng)把險(xiǎn)被定義為絆辦阻礙實(shí)現(xiàn)全部公跋司目標(biāo)的翱背攔路虎矮邦。哎”信息技術(shù)增效啊一個(gè)值得注意的襖內(nèi)部審計(jì)部門(mén)再擺造發(fā)生在明尼阿頒波利斯市的Ca案rgill公司矮,一個(gè)在59個(gè)耙國(guó)家擁有超過(guò)8疤200

52、0名雇員邦的農(nóng)業(yè)、金融、般工業(yè)品生產(chǎn)批發(fā)胺和國(guó)際貿(mào)易商。斑Cargill盎部門(mén)再造的第一隘步成就是通過(guò)軟搬件使得公司基于八風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的員工辦數(shù)量和差旅費(fèi)大柏減。同時(shí)，內(nèi)部拜審計(jì)部門(mén)強(qiáng)調(diào)經(jīng)唉驗(yàn)的價(jià)值，開(kāi)始盎雇傭有著豐富業(yè)啊務(wù)背景的審計(jì)師愛(ài)。頒“翱員工有平均18哎個(gè)月的工作經(jīng)驗(yàn)哀并不能有助于我辦們的可信度。稗”扮Cargill般副總經(jīng)理、全球扮審計(jì)主管Ric耙h Peter拔說(shuō)，安“爸許多我們的客戶班不會(huì)看到同一個(gè)胺審計(jì)師兩次，但昂我們能將審計(jì)師般數(shù)量從150減翱到75，靠的就翱是事先好的風(fēng)險(xiǎn)隘評(píng)價(jià)，從而知道稗如何分配我們的懊資源。哎”笆Cargill邦已經(jīng)定義了組織壩內(nèi)的大約25個(gè)胺業(yè)務(wù)流程，并且

53、啊培訓(xùn)1至2名審拜計(jì)師成為每個(gè)流拔程的專家。12捌名審計(jì)師僅僅做傲風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，這些跋業(yè)務(wù)流程專家從案采集、整頓、新安業(yè)務(wù)模型以及其阿他影響整個(gè)業(yè)務(wù)熬風(fēng)險(xiǎn)的角度關(guān)注稗管理及業(yè)務(wù)。擺這種轉(zhuǎn)變已經(jīng)有疤將近7年了，那愛(ài)時(shí)審計(jì)師在Ca敖rgill的平搬均工作年限已經(jīng)啊從18個(gè)月增加跋到12年，簽發(fā)罷審計(jì)報(bào)告的平均半時(shí)間從25天減骯至9天。每次審拜計(jì)后通過(guò)電子郵哀件分發(fā)客戶調(diào)查襖，根據(jù)客戶反應(yīng)胺的評(píng)價(jià)衡量審計(jì)佰成效。調(diào)查包括伴審計(jì)范圍是否清傲晰、是否涵蓋業(yè)耙務(wù)關(guān)鍵部位、審把計(jì)師是否盡職。邦最終的結(jié)果？C挨argill的頒內(nèi)部審計(jì)師通常絆95%根據(jù)增加艾價(jià)值和合適的技巴能設(shè)置。巴“案業(yè)務(wù)部門(mén)并不喜靶歡內(nèi)部審計(jì)

54、來(lái)。佰”礙邁阿密Answ板e(cuò)rThink凹咨詢集團(tuán)CFO鞍解決方案經(jīng)理J藹orge Sa搬rria說(shuō)，安“熬但是由于已經(jīng)增頒加的價(jià)值，他們暗還是加入到將存凹貨成本和周期降巴低到公司最初要澳求內(nèi)部審計(jì)規(guī)定皚范圍的項(xiàng)目中來(lái)盎。版”昂在俄亥俄的Hu佰dson An鞍swerThi辦nk咨詢集團(tuán)C頒FO解決方案常埃務(wù)董事Adds懊 Jeff R捌osengar拔d說(shuō)：般“隘公司看他們的內(nèi)吧部審計(jì)部門(mén)更象霸一個(gè)咨詢部門(mén)，愛(ài)他們能帶給人們矮從人力資源、工奧程到處理整個(gè)價(jià)絆值鏈。無(wú)論何時(shí)鞍我們幫客戶組建柏一個(gè)項(xiàng)目小組，邦我們堅(jiān)持必須有挨人來(lái)自董事會(huì)的把內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，唉因?yàn)樗麄冇泻芎冒诺臉I(yè)務(wù)本身和流班程的知識(shí)

55、以及非襖常好的系統(tǒng)知識(shí)啊。骯”唉在Lauren白ce A. R般eiger的阿“罷內(nèi)部審計(jì)最佳實(shí)版務(wù)氨”擺報(bào)告中集中講述叭了內(nèi)部審計(jì)的四背個(gè)主要組成：人胺、程序、技術(shù)和瓣知識(shí)。位于芝加板哥的安達(dá)信業(yè)務(wù)奧處理風(fēng)險(xiǎn)咨詢?nèi)钋虺?wù)董事Re版iger認(rèn)為，敗創(chuàng)建一個(gè)世界級(jí)唉的內(nèi)審部門(mén)的真般正動(dòng)力是融合這百四個(gè)部分。百1人。骯“柏我們看到人們?cè)嚢脠D創(chuàng)建一個(gè)基于皚能力的組織，勝懊于雇傭一流的內(nèi)壩部審計(jì)師。矮”盎Reiger說(shuō)案，昂“暗他們認(rèn)識(shí)到如果頒著眼于他們必須八去做的事情，他邦們需要各種各樣板的能力。哀”百Reiger引拜用了一個(gè)Int巴el的例子，他霸們認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審安計(jì)過(guò)程需要各種愛(ài)各樣的工程師。愛(ài)

56、2程序。公司擺開(kāi)始創(chuàng)建貫穿組懊織的風(fēng)險(xiǎn)語(yǔ)言。襖“扮在新奧爾良的一疤個(gè)能源公司En扮tergy，通礙過(guò)確定組織中存背在的明顯的35吧或40種不同的鞍業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)創(chuàng)建了扒一種風(fēng)險(xiǎn)語(yǔ)言。艾”爸Reiger說(shuō)吧，癌“般許多公司都在努熬力創(chuàng)造一種共同疤的程序語(yǔ)言，因岸為它迫使你超越般組織的界限，盡凹管這是很難去做鞍的。安”把3技術(shù)。昂“搬內(nèi)部審計(jì)師需要版使用技術(shù)理解他傲們所遵循的程序敖，奧”吧Reiger說(shuō)頒，敖“按把你使用的方法敗嵌入組織內(nèi)所有拔內(nèi)部審計(jì)師都能埃接觸到的基于技敗術(shù)的平臺(tái)是很重板要的。奧”岸4知識(shí)。許多跋公司象Carg艾ill一樣在每拜次審計(jì)結(jié)束發(fā)放邦客戶滿意調(diào)查確案定增值額。確定骯一個(gè)審計(jì)

57、師積極暗相關(guān)的一個(gè)途徑敖就是要求客戶反岸饋。審計(jì)師要有凹效地完成他們的斑工作，他必須能襖夠使用知識(shí)。傲“愛(ài)位于瑞士的蘇黎芭世保險(xiǎn)，全世界斑大約400名內(nèi)骯部審計(jì)人員都有奧權(quán)使用集中的知艾識(shí)庫(kù)，以決定各疤種業(yè)務(wù)部門(mén)的最半佳實(shí)務(wù)。懊”藹Reiger說(shuō)半，般“艾知識(shí)庫(kù)的目的是霸幫助你所審計(jì)的敗業(yè)務(wù)部門(mén)減少當(dāng)佰前的業(yè)務(wù)問(wèn)題。白”拌內(nèi)部審計(jì)在21搬世紀(jì)初將更少扮埃演交通警的角色岸，可是沒(méi)有人認(rèn)笆為內(nèi)部審計(jì)的符邦合性形象將消失白。許多公司正在柏進(jìn)行的試圖再造岸內(nèi)審部門(mén)的挑戰(zhàn)安將權(quán)衡符合性和哀增值活動(dòng)。班內(nèi)部審計(jì)最佳實(shí)矮務(wù)按這兒是芝加哥安扮達(dá)信全球最佳實(shí)壩務(wù)主管Susa鞍n J.Lea懊ndri提供的安一些

58、內(nèi)部審計(jì)最柏佳實(shí)務(wù)。笆傲培育增值型客戶芭中心奧營(yíng)造一個(gè)暢通的隘客戶中心很可能扒是創(chuàng)造成功內(nèi)部骯審計(jì)組織最重要胺的一環(huán)。一個(gè)增啊值型客戶中心可白以給內(nèi)部審計(jì)帶罷來(lái)更高的價(jià)值，搬增進(jìn)內(nèi)部審計(jì)的凹能力以滿足客戶按需求，最終提高藹客戶滿意度。通斑過(guò)識(shí)別和描述審頒計(jì)客戶的方法，皚內(nèi)部審計(jì)在打造疤審計(jì)所需的公共巴視野上邁出了第矮一步。一旦完成懊對(duì)審計(jì)客戶的描邦述，自然會(huì)確定熬客戶需求和期望艾，并將他們的需壩求排序。當(dāng)這一扒切完成后，內(nèi)部皚審計(jì)師將不斷充靶當(dāng)起運(yùn)營(yíng)顧問(wèn)和艾業(yè)務(wù)伙伴的角色伴，而不僅僅是風(fēng)捌險(xiǎn)檢查者。罷“頒如果你的業(yè)務(wù)處邦理合適的話，你愛(ài)可以接觸到改變板業(yè)務(wù)所需的各種頒資源，關(guān)注到未凹來(lái)市場(chǎng)會(huì)發(fā)

59、生的叭變化。翱”奧Leandri岸說(shuō)。矮胺擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)定義，伴改進(jìn)審計(jì)計(jì)劃，壩有效改善業(yè)務(wù)處愛(ài)理能力搬評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)處理相般關(guān)風(fēng)險(xiǎn)是內(nèi)審組吧織存在的根本原擺因。通過(guò)可靠的挨風(fēng)險(xiǎn)聚焦方法識(shí)唉別風(fēng)險(xiǎn)，保證對(duì)啊業(yè)務(wù)處理的審計(jì)按發(fā)現(xiàn)是相關(guān)重要半的。引導(dǎo)公司改扳進(jìn)審計(jì)計(jì)劃，關(guān)胺注全面的業(yè)務(wù)風(fēng)扳險(xiǎn)，將利于優(yōu)化疤公司的價(jià)值。當(dāng)挨風(fēng)險(xiǎn)的定義擴(kuò)大昂了，許多業(yè)務(wù)風(fēng)靶險(xiǎn)將被識(shí)別和減傲輕，業(yè)務(wù)處理控疤制得以增強(qiáng)。其跋結(jié)果公司增值，胺內(nèi)部審計(jì)作為業(yè)案務(wù)伙伴的形象得俺到強(qiáng)化。啊斑利用溝通策略改昂進(jìn)審計(jì)報(bào)告，鼓矮勵(lì)知識(shí)共享和學(xué)安習(xí)型組織襖內(nèi)部審計(jì)師和客敗戶之間溝通最重暗要的形式是審計(jì)艾報(bào)告。有效的溝唉通策略，譬如給奧人印象深刻的清案

60、晰的書(shū)寫(xiě)，將提稗高審計(jì)報(bào)告的處鞍理，保證更多的靶審計(jì)建議得以執(zhí)皚行。溝通的另一奧個(gè)重要方面是使瓣用技術(shù)方法使信八息交換更便捷。扒新技術(shù)下的信息背交換對(duì)于知識(shí)共隘享和組織學(xué)習(xí)來(lái)艾說(shuō)是至關(guān)重要的把。正是補(bǔ)充個(gè)人叭知識(shí)、減少重復(fù)敗勞動(dòng)、排除差錯(cuò)般等方法提高了業(yè)拔務(wù)處理能力。另氨外，有效的知識(shí)拔共享也造就的強(qiáng)班有力的內(nèi)審組織昂和成功的企業(yè)。奧“頒這就是怎樣寫(xiě)出笆更有效的會(huì)被采盎用的審計(jì)報(bào)告。氨”百Leandri芭說(shuō)。安般保證內(nèi)部審計(jì)師靶具備傳統(tǒng)和非傳艾統(tǒng)審計(jì)背景哀成功的內(nèi)審組織昂認(rèn)為組建一流內(nèi)佰審團(tuán)隊(duì)的辦法是癌不要限定員工具案有傳統(tǒng)的審計(jì)背笆景。這些先進(jìn)的芭內(nèi)審團(tuán)隊(duì)由各種案資歷的專業(yè)人才昂組成。法律、