3-2-3-4所有者權(quán)益類-未分配利潤

1、PAGE PAGE 8啊未分配利潤實(shí)質(zhì)罷性程序背被審計(jì)單位扮：疤 哀 耙 芭 挨 按 柏項(xiàng)目：唉 佰 般未分配利潤 扒 絆 奧 叭 跋編制：疤 安 扳 啊 癌 八 骯 跋日期：扳 熬 班 芭 愛 骯 索引號(hào)：扮 熬 唉QD吧 凹 澳 俺 胺財(cái)務(wù)報(bào)表截止日般/期間：埃 斑 斑 背 白復(fù)核：頒 吧 岸 芭 敖 跋 板日期：扒 阿 般 稗 哎 奧 班第一部分拜 阿認(rèn)定、審計(jì)目標(biāo)礙和審計(jì)程序?qū)?yīng)安關(guān)系翱一、審計(jì)目標(biāo)與絆認(rèn)定對(duì)應(yīng)關(guān)系表芭審計(jì)目標(biāo)把財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定敗存在吧完整性礙權(quán)利絆和拌義務(wù)耙計(jì)價(jià)絆和分?jǐn)偘萘袌?bào)骯A翱資產(chǎn)負(fù)債表中記隘錄的未分配利潤敖是存在的。敗板B笆被審計(jì)單位啊所有應(yīng)當(dāng)記錄的班未分配利潤均背

2、已記錄昂，未分配利潤增瓣減變動(dòng)符合法律邦、法規(guī)和章程的邦規(guī)定昂。絆澳C傲未分配利潤凹以恰當(dāng)?shù)慕痤~包俺括在財(cái)務(wù)報(bào)表中佰，與之相關(guān)的計(jì)胺價(jià)調(diào)整已恰當(dāng)記埃錄拌。八絆D岸未分配利潤熬已按照企業(yè)會(huì)計(jì)爸準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)笆務(wù)報(bào)表中作出挨恰當(dāng)列報(bào)愛。翱吧二、審計(jì)目標(biāo)與奧審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)跋系表白審計(jì)拌目標(biāo)芭可供選擇的審計(jì)盎程序罷索引熬號(hào)佰C壩1.獲取或編制安利潤分配明細(xì)表把，復(fù)核加計(jì)霸是否板正確，與報(bào)表數(shù)愛、總賬數(shù)及明細(xì)皚賬合計(jì)數(shù)核對(duì)頒是否斑相符。鞍QD2啊AC半2.拜將未分配利潤年阿初數(shù)與上年審定八數(shù)核對(duì)是否相符俺，檢查涉及損益凹的上年審計(jì)調(diào)整半是否正確入賬。稗略拔AB吧3.笆獲取與未分配利耙潤有關(guān)的董事會(huì)骯會(huì)議

3、紀(jì)要、奧股東（大）會(huì)埃決議、政府部門挨批文及有關(guān)合同巴、協(xié)議、公司章案程等文件資料，芭并更新永久性檔岸案。笆略敖ABC搬4.巴檢查董事會(huì)會(huì)議版紀(jì)要、拔股東（大）會(huì)按決議、利潤分配暗方案等資料，對(duì)熬照有關(guān)規(guī)定確認(rèn)半利潤分配的合法八性。版略扒ABC巴5.版檢查未分配利潤艾變動(dòng)的相關(guān)憑證礙，結(jié)合所獲取的耙文件資料，確定盎其會(huì)計(jì)處理是否熬正確。吧略靶C爸6.藹了解本年利潤彌靶補(bǔ)以前年度虧損案的情況，確定本俺期末未彌補(bǔ)虧損般金額。藹如果已超過彌補(bǔ)笆期限，且已因?yàn)榘痰挚厶潛p而確認(rèn)昂遞延所得稅資產(chǎn)芭的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行調(diào)皚整。扒略拔ABC芭7.阿檢查本期未分配扮利潤變動(dòng)除凈利熬潤轉(zhuǎn)入以外的全笆部相關(guān)憑證，結(jié)拜合所獲

4、取的文件愛資料，確定其會(huì)胺計(jì)處理是否正確班。跋略班ABC擺8.搬結(jié)合以前年度損把益科目的審計(jì)，哀檢查以前年度損岸益調(diào)整的內(nèi)容是伴否真實(shí)、合理背，辦注意對(duì)以前年度佰所得稅的影響。礙對(duì)重大調(diào)整事項(xiàng)岸應(yīng)逐項(xiàng)核實(shí)其發(fā)襖生原因、依據(jù)和百有關(guān)資料，復(fù)核隘數(shù)據(jù)的正確性。藹略班9敗.安根據(jù)評(píng)估的舞弊岸風(fēng)險(xiǎn)等因素增加霸的審計(jì)程序擺。版略敗D啊1哀0百.檢查艾未分配利潤挨是否已按照企業(yè)藹會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定邦在財(cái)務(wù)報(bào)表中作板出恰當(dāng)列報(bào)扳：罷檢查對(duì)百資產(chǎn)負(fù)債表日后骯至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)巴報(bào)出日之間由董白事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)礙所制定利潤分配板方案中矮擬絆分配的股利澳，是否傲在凹財(cái)務(wù)敗報(bào)表附注中單獨(dú)佰披露。凹略半第二部分把 佰計(jì)劃實(shí)施的

5、實(shí)質(zhì)案性程序挨項(xiàng) 目傲財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定霸存在俺完整性敗權(quán)利扳和按義務(wù)背計(jì)價(jià)骯和分?jǐn)傓k列報(bào)愛評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)襖風(fēng)險(xiǎn)水平拔（注1）般從控制測(cè)試獲取伴的保證程度把（注2）鞍需從實(shí)質(zhì)性程序鞍獲取的保證程度胺計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)柏性程序翱（注唉3版）唉 白索引號(hào)矮執(zhí)行人敖1靶2藹3骯4.澳5.癌6.氨7.壩8.哀9.耙10.叭板注: 1.結(jié)果耙取自風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工拜作底稿。稗2.結(jié)果取自該扳項(xiàng)目所屬業(yè)務(wù)循伴環(huán)內(nèi)部控制工作盎底稿。跋3.在計(jì)劃實(shí)施啊的實(shí)質(zhì)性程序與案財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定之頒間的對(duì)應(yīng)關(guān)系用巴“”罷表示。絆未分配利潤啊審定疤表芭被審計(jì)單位埃：敗 拌 拜 昂 捌 癌項(xiàng)目：熬 頒 俺未分配利潤按 辦 巴 板 熬編制：柏 罷

6、岸 稗 壩 背日期：版 俺 版 把 疤 百 索引號(hào)：凹 胺 八QD1八 隘 芭 叭 傲 按財(cái)務(wù)報(bào)表截止日凹/期間：昂 絆 骯 板 凹復(fù)核：半 岸 敖 癌 愛 藹 瓣日期：矮 瓣 奧 敖 奧 芭 百項(xiàng)目名稱版期末爸未審數(shù)板賬項(xiàng)調(diào)整辦重分類挨調(diào)整襖期末翱審定數(shù)奧上期末柏審定數(shù)辦借方叭貸方霸借方按貸方審計(jì)結(jié)論： 爸未分配利潤斑明細(xì)愛表辦被審計(jì)單位：芭 骯 辦 搬 盎 礙項(xiàng)目：挨 把 版未分配利潤明細(xì)拜表 澳 奧 安編制：敖 藹 愛 拜 啊 案日期：芭 案 懊 礙 斑 案 索引號(hào)：拜 傲 傲QD敗2佰 啊 胺 捌 癌財(cái)務(wù)報(bào)表截止日襖/期間：靶 矮 皚 班復(fù)核：癌 岸 吧 愛 把日期：襖 班 啊 按 按項(xiàng)目名稱拔本期數(shù)跋上期數(shù)胺備注皚一、上年年末余板額笆加:會(huì)計(jì)政策變拌更阿 前期差錯(cuò)叭更正辦二、