2會(huì)計(jì)報(bào)表填報(bào)資料

1、PAGE PAGE 17挨會(huì)計(jì)報(bào)表編制資巴料笆資料一半：某制造業(yè)企業(yè)耙200唉9矮年班11般月熬30敗日瓣資產(chǎn)負(fù)債表和科伴目余額表（見暗EXCEL笆表）凹資料二哀：阿企業(yè)為一般納稅傲人，增值稅適用伴稅率八17%案，購貨能取得專俺用發(fā)票，銷售價(jià)疤不含增值稅，所哎得稅率為氨25%阿。班資料三笆：埃該公司對(duì)存貨采扒用永續(xù)盤存制，埃發(fā)出成本按先進(jìn)案先出法計(jì)價(jià)。傲期初存貨中，稗原材料凹賬戶明細(xì)構(gòu)成如斑下：絆原材料名稱白 鞍 傲單位按 暗 啊數(shù)量跋 啊 笆單位成本瓣 邦 唉金額拜A凹材料凹 芭 拔 扳噸按 藹 矮 阿 5 巴 唉 160昂00 把 擺80000艾B拌材料辦 胺 柏 耙噸哀 矮 靶 5 佰

2、靶 10扳000 岸 靶 50000霸低值盎易耗品俺 擺 氨 奧 拜 哎 靶 礙 爸 拜 20000靶合計(jì) 拔 邦 霸 俺 按 罷 哎 凹 艾 扳 案 150000八期初存貨中，跋生產(chǎn)成本敖賬戶明細(xì)構(gòu)成如半下：襖品種凹 拔數(shù)量胺 板 奧直接材料礙 捌 絆直接人工安 唉制造費(fèi)用岸 敖 白金額斑甲扒 罷200柏件耙 壩 1600岸0 半 骯3000 骯 皚 3200 岸 靶 2220八0邦乙凹 盎100奧件岸 辦 900敖0 吧 版2000 隘 柏 1800 霸 疤 1280皚0靶合計(jì)胺 挨 般 盎 絆 懊 暗 扮 罷 翱 鞍 3500瓣0敖期初存貨中，霸產(chǎn)成品擺賬戶明細(xì)構(gòu)成如奧下：邦品種爸 背數(shù)

3、量霸 隘 扮 芭 襖單位成本拔 氨 板 唉 白 扒金巴額霸甲搬 安 400藹件凹 俺 稗 挨 140 俺 澳 凹 絆 辦 56000暗乙搬 背 200哎件拌 罷 般 頒 170伴 案 壩 哀 胺 34扮000傲合計(jì) 岸 唉 壩 盎 唉 礙 盎 昂 暗 敖 奧90000伴資料四襖：霸200半9盎年按12稗月發(fā)生如下業(yè)務(wù)昂：稗（一）奧1澳日，向銀行借入胺期限哎3胺個(gè)月，年利率矮9%搬的短期借款哀60000凹元。發(fā)生借款費(fèi)八用班120隘元，直接從借款叭中扣除。半（二）盎2按日，采購材料：絆A擺材料疤4按噸，每噸拜18000扮元，靶B傲材料絆6昂噸，每噸跋9000哀元，取得增值稅跋專用發(fā)票；另發(fā)扮生相

4、關(guān)運(yùn)費(fèi)敖3225.81阿元，取得承運(yùn)部霸門發(fā)票，運(yùn)費(fèi)可巴抵扣的增值稅進(jìn)跋項(xiàng)稅為霸225.81扮元，按材料重量班分配。運(yùn)費(fèi)以現(xiàn)皚金支付，材料價(jià)板款尚未支付，材凹料已驗(yàn)收入庫。芭（三）愛3斑日，生產(chǎn)車間領(lǐng)八用半A盎材料佰8敗噸用于甲產(chǎn)品生艾產(chǎn)，領(lǐng)用俺B翱材料奧4八噸用于乙產(chǎn)品生背產(chǎn)，領(lǐng)用低值易搬耗品共計(jì)稗8000拔元用于甲、乙兩挨產(chǎn)品。版（四）皚4絆日，收到上月所八欠的銷貨款佰100000扒元。壩（五）扳5熬日，賒銷甲產(chǎn)品骯250癌件，每件售價(jià)阿220八元（不含增值稅頒）。霸（六）哎6拌日，以銀行存款八購買辦公設(shè)備一俺臺(tái)，價(jià)款唉30000笆元，進(jìn)項(xiàng)稅壩5100骯元。柏（七）扳7疤日，銷售乙產(chǎn)品頒1

5、00霸件，每件售價(jià)扳250哀元，（不含增值氨稅）。拌（八）扒7哀日，以現(xiàn)金支付襖上述甲、乙產(chǎn)品跋銷售運(yùn)費(fèi)拜2500吧元，運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)疤800拜元。骯（九）板10唉日，發(fā)放本月職昂工工資笆114 000澳元，銀行已轉(zhuǎn)賬絆。疤（十）襖10鞍日，按工資單結(jié)邦轉(zhuǎn)工資費(fèi)用，其啊中：生產(chǎn)甲產(chǎn)品安的生產(chǎn)工人工資暗為版61560昂元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品皚的生產(chǎn)工人工資懊為巴29640耙元，車間管理人巴員工資為芭9120傲元，管理部門工白資為奧13680藹元。拔（十一）昂12拔日，銷售甲產(chǎn)品澳150按件，單價(jià)百210版元（不含增值稅昂），對(duì)方開出商搬業(yè)承對(duì)匯票。奧（十二）八13吧日，收到銀行通安知，用銀行存款艾支付到期的

6、商業(yè)昂承對(duì)匯票笆70000澳元。半（十三）瓣14鞍日，收到俺5傲日銷售甲產(chǎn)品貨板款。辦（十四）爸15俺日，向希望工程氨捐款唉3000叭元，已轉(zhuǎn)帳付訖昂。藹（十五）挨16俺日，將一臺(tái)舊機(jī)扮器出售，收到價(jià)絆款澳20000百元，已存入銀行按。該機(jī)器原值邦45000挨元，已提折舊吧30000伴元。（盎不考慮捌增值稅）疤（十六）熬20扮日，收到凹7愛日銷售乙產(chǎn)品價(jià)稗款，其中癌10拔件因質(zhì)量問題每白件給予銷售折讓佰50霸元。折讓部分按隘發(fā)票管理規(guī)定開拜具了紅字專用發(fā)拌票。鞍（十七）絆22耙日，廠長出差回壩來報(bào)銷差旅費(fèi)共凹計(jì)按1800愛元，沖銷預(yù)借款安。絆（十八）凹25澳日，支付本月奧2百日購買胺A八、愛B

7、耙兩種材料的價(jià)款傲。背（十九）扒28疤日，本月話費(fèi)共版計(jì)擺2500傲元，直接從銀行扳帳上劃撥郵局，版收到劃款單據(jù)。疤（二十）擺28岸日，償還到期的扒短期借款白50000把元及利息礙1125礙元，其中應(yīng)由本敗月負(fù)擔(dān)的利息疤375熬元。（其余利息翱已按月計(jì)提）白（二一）板28襖日，提取應(yīng)計(jì)入氨本期損益的借款捌利息，其中短期巴借款利息敖1500百元，長期借款利艾息奧4000跋元。芭（二二）罷30壩日，計(jì)提固定資靶產(chǎn)折舊俺85000霸元，其中生產(chǎn)車板間固定資產(chǎn)折舊白為胺75000叭元，管理部門固矮定資產(chǎn)折舊八6000啊元，銷售部門固翱定資產(chǎn)折舊搬4000盎元。熬（二三）柏30爸日，元旦補(bǔ)助發(fā)芭放現(xiàn)金，

8、其中，熬管理部門為班4500擺元，生產(chǎn)車間管艾理人員安4000靶元，共計(jì)伴8500阿元已轉(zhuǎn)賬。背（二四）疤30唉日，本月發(fā)生水艾電費(fèi)稗4000瓣元，其中生產(chǎn)車安間耗用爸3500吧元，管理部門耗跋用岸500唉元，已支付，取昂得普通發(fā)票。唉（二五）疤30隘日，結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)瓣生全部制造費(fèi)用爸，按甲、乙產(chǎn)品埃直接人工工資比邦例分配。奧（二六）伴30擺日，生產(chǎn)車間本唉月投產(chǎn)甲產(chǎn)品靶1400耙件，乙產(chǎn)品辦400矮件，本月完工甲奧產(chǎn)品板1500疤件，乙產(chǎn)品全部啊未完工。月末未阿完工甲產(chǎn)品的材把料已投足，完工八程度為壩50%班。該企業(yè)按完工案百分比法計(jì)算并芭結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成皚本，保留到整數(shù)白位（元）。頒（二七）版

9、31白日，結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期佰已售產(chǎn)品成本。澳（二八）月底，藹將損益類賬戶本白期發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)本礙年利潤，將本年俺利潤結(jié)轉(zhuǎn)利潤分挨配。拌要求：對(duì)上述經(jīng)把濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)矮處理，編制版12稗月份損益表及邦12把月俺31爸日壩資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)藹金流量表和所有岸者權(quán)益變動(dòng)表。答案：板1. 借：銀哀行存款 傲 阿 頒 藹 氨60000-1跋20=拜59 880拔財(cái)務(wù)費(fèi)用 傲 半 霸 壩 芭 120巴貸：短期借款 拌 伴 翱 襖 拜 60 00澳0稗2. 借：原般材料A 胺 把 啊7200擺0澳3000斑佰4/10=胺73 200熬B 伴 壩5400案0伴(3000扳1200)=班55 800阿 笆應(yīng)交稅金應(yīng)埃交增值稅（

10、進(jìn)項(xiàng)搬稅額）佰(7200邦054000扒)班跋17%225埃.81=胺21 矮645.81盎貸：現(xiàn)金 捌 案 氨 啊 柏 3敗 捌225.81扒 應(yīng)付賬藹款 頒 頒(7200把0拔54000)芭襖(117%)案=傲147 420版3. 借：生耙產(chǎn)成本甲 按 埃 頒 班 134胺 900絆（拌期初百516000搬按本期捌318300邦）癌乙 埃 熬 岸 皚40 000跋（愛期背初柏410000搬）鞍貸：原材料啊A 巴 版 般 1絆34 900礙 擺 敗B 昂 把 矮 耙40 000安借：制造費(fèi)用 搬 俺 矮 唉 叭 8 0澳00按貸：低值易耗品案 熬 奧 翱 柏 8 0吧00暗4. 借：銀壩行存

11、款 胺 斑 案 佰 扳100 000把貸：應(yīng)收賬款 胺 絆 骯 敗 傲 100 0哎00瓣5. 借：應(yīng)藹收賬款 敖 安 拔 皚 爸 64 350半貸：主營業(yè)務(wù)收愛入甲 捌 白 挨 55 笆000百 應(yīng)交稅隘金應(yīng)澳交芭增值稅（銷項(xiàng)稅暗額） 唉 9 350拌6. 借：固哀定資產(chǎn) 芭 八 骯 襖 班 30 0辦00靶 扳 應(yīng)交稅費(fèi)靶應(yīng)交增值稅（進(jìn)八項(xiàng)稅）岸 搬 骯5皚 翱100把貸：銀行存款 柏 案 骯 隘 阿 3氨5 1班00案7. 借：應(yīng)辦收賬款 班 鞍 柏 癌 昂 29 250斑貸：主營業(yè)務(wù)收胺入乙 搬 盎 按 25矮 000奧 應(yīng)交稅八費(fèi)氨應(yīng)交增值稅胺（銷項(xiàng)稅額） 拜 4挨 250按8. 借

12、：霸銷售罷費(fèi)用 俺 盎 壩 鞍 板 3 擺125凹 安 應(yīng)交稅費(fèi)白應(yīng)交增值稅柏（叭進(jìn)壩項(xiàng)稅額）八 愛 175阿貸：現(xiàn)金 白 阿 艾 跋 柏 3翱 300稗9. 借：絆應(yīng)付職工薪酬擺澳應(yīng)付工資 敗 搬 疤1斑14鞍 000案貸：矮銀行存款辦 敖 捌 藹 敗 1絆14板 000皚10. 借：跋生產(chǎn)成本甲骯 柏 百 絆 挨61 560隘 百 胺 乙 辦 叭 扮 傲 扳29 640懊 班 制造費(fèi)用 扮 頒 白 八 懊 隘9 120埃 版 管理費(fèi)用 皚 半 擺 壩 板 拔13 680辦 扒 貸：叭應(yīng)付職工薪酬骯擺應(yīng)付工資 絆 頒 1澳14敗 000跋11. 借：搬應(yīng)收票據(jù) 芭 般 埃 瓣 百 36 85

13、5襖 胺 貸：主營業(yè)務(wù)暗收入甲 搬 埃 瓣 巴 31 5按00板應(yīng)交稅爸費(fèi)般應(yīng)交增值稅矮（銷項(xiàng)稅額） 笆 5 3按55芭1佰2奧. 借：應(yīng)付吧票據(jù) 敗 板 笆 擺 7艾0 000跋 拜 貸：銀行存款絆 矮 佰 哎 半 70 0版00扒1氨3頒. 借：銀行愛存款 熬 捌 挨 挨 6癌4 350拔 皚 貸：應(yīng)收賬款搬 罷 愛 鞍 擺 64 3澳5愛0哎1癌4吧. 借：營業(yè)礙外支出 骯 柏 邦 吧 3氨 000埃 瓣 貸：銀行存款捌 懊 礙 笆 拜 3 0哀00盎1暗5罷. 借：固定罷資產(chǎn)清理 巴 拜 翱 耙 15 斑000疤 壩 累計(jì)折舊 按 胺 柏 暗 阿 30 00絆0絆貸：固定資產(chǎn) 版 佰

14、襖 把 暗 45 0敗00阿借：銀行存款 阿 辦 懊 拜 癌 20 0岸00班 貸：固柏定資產(chǎn)清理 隘 板 艾 暗 20暗 000隘借：固定資產(chǎn)清絆理 澳 骯 般 霸 5 000扮 貸：營笆業(yè)外收入處班置固定資產(chǎn)凈收凹益 頒 5 00扒0傲16.佰 借：銀行存哎款 耙 昂 氨 爸 2靶8 665辦貸：應(yīng)收賬款 昂 骯 安 拌 澳 叭29 250癌 應(yīng)敗交稅瓣費(fèi)哎增值稅（銷傲項(xiàng)稅額） 巴 啊 拜85敗 主傲營業(yè)務(wù)收入 扒 柏 稗 辦 案 奧500笆17半. 借：管理挨費(fèi)用 凹 奧 唉 伴 絆 1 800皚貸：其他應(yīng)收款半 鞍 骯 案 澳 1 80搬0捌18翱. 借：應(yīng)付斑賬款 頒 百 俺 壩 1

15、艾47 420岸貸：銀行存款 罷 阿 斑 拔 頒 147辦 420拌19俺. 借：管理案費(fèi)用 瓣 柏 哀 瓣 挨 2 500壩貸：銀行存款 把 靶 挨 哎 擺 2 5靶00巴2拜0芭. 借：短期艾借款 搬 氨 捌 拌 懊50 000瓣 按 財(cái)務(wù)費(fèi)用 稗 巴 藹 澳 拔 3辦75拌 班 啊應(yīng)付利息叭（預(yù)提）安 敖 襖 八 板 750頒貸：銀行存款 斑 敗 斑 背 耙 51 擺125愛2拔1矮. 借：財(cái)務(wù)般費(fèi)用 搬 骯 罷 傲 骯 5 500捌貸：扳應(yīng)付利息盎(預(yù)提)藹 頒 敖 佰 1吧 500傲 長安期借款 胺 氨 哎 隘 矮 4 000稗2氨2拜. 借：制造拜費(fèi)用 般 傲 伴 傲 捌75 00

16、0傲 阿 管理費(fèi)用 藹 半 藹 礙 班 6 0跋00斑 翱 斑銷售半費(fèi)用 霸 敗 柏 鞍 搬 4 000鞍貸：累計(jì)折舊 埃 霸 佰 拔 罷 85 笆000八2敗3襖. 借：管理佰費(fèi)用 擺 伴 傲 般 按 4 500礙 啊 制造費(fèi)用 笆 百 隘 骯 暗 4 0拔00挨貸：阿應(yīng)付職工薪酬矮芭應(yīng)付扳工資霸 吧 哀 翱 壩 8 500板 借：絆應(yīng)付職工薪酬拜半應(yīng)付工資挨 耙 癌 8 50俺0辦貸：銀行存款 斑 唉 白 皚 百 8 5皚00奧2霸4背. 借：制造哀費(fèi)用 氨 捌 爸 唉 安 3 500斑 半 管理費(fèi)用 阿 跋 爸 半 暗 皚500昂貸：銀行存款 笆 拌 壩 礙 柏 4 0柏00懊2疤5案.

17、 制造費(fèi)用昂合計(jì)辦=哎8000+案9120懊+75000+般4000+35氨00=9962疤0 辦（3、 10、氨 澳 2按2絆、 2班3霸、 2稗4敗）搬甲產(chǎn)品應(yīng)分配制爸造費(fèi)用敖=99620八昂6156昂0耙/（熬6156邦0案拜29640哀）胺案=67 244巴(10、 俺10、 啊 伴10)半乙產(chǎn)品應(yīng)分配制矮造費(fèi)用=996敖206724凹4=32376艾借：生產(chǎn)成本愛甲 暗 礙 藹 霸 67 244霸 拔 白乙 隘 伴 佰 扮32 376絆 貸：制敗造費(fèi)用 八 凹 巴 伴 擺 99 620氨2藹6俺. 生產(chǎn)成本爸甲辦產(chǎn)品阿摘要瓣直接材料辦直接人工搬制造費(fèi)用傲合 計(jì)阿期初耙余額吧本期投入斑

18、1600背0拌（3）1349瓣00罷3000佰（10）615昂60昂3200艾（25）672襖44隘22200頒263704百合計(jì)澳150 900笆64 560柏70 444把285 904扳結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成挨本把-141469隘-62477辦-68172氨-272118捌期末余額岸9431吧2083罷2272哀13786癌甲產(chǎn)成品應(yīng)分?jǐn)偘种苯硬牧?15擺090015班00/（150擺0100）=奧141469愛甲在產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)倫壑苯硬牧?15佰090014扳1469=94般31柏甲產(chǎn)成品應(yīng)分?jǐn)偘抑苯尤斯?64哀560150礙0/（1500靶10050搬%）=6247藹7柏甲在產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偨O直接人工

19、=64耙560624矮77=2083礙甲產(chǎn)成品應(yīng)分?jǐn)偘阎圃熨M(fèi)用=70搬444150氨0/（1500罷10050皚%）=6817鞍2挨甲在產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偘嬷圃熨M(fèi)用=70邦444681邦72=2272俺本期完工甲產(chǎn)成啊品成本=141皚469624傲776817敗2=27211哎8巴期末甲在產(chǎn)品成拌本=9431敗208322般72=1378哀6昂借：庫存商品 扮 跋 半 八 澳 272佰 118八貸：生產(chǎn)成本百甲 俺 扒 癌 絆272 118捌27唉. 結(jié)轉(zhuǎn)已售甲百、乙商品成本哀 借：主營胺業(yè)務(wù)成本 鞍 敗 罷 俺 胺73 000芭貸：庫存商品把甲（400件背） 敗 般 5拜6 000罷 氨 凹 耙乙（

20、100件）班 安 稗 17挨 000啊將損益類賬戶本罷期發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)本岸年利潤，將本年阿利潤結(jié)轉(zhuǎn)利潤分版配。搬借：主營業(yè)務(wù)收疤入 11拜1000翱營業(yè)外收入 板 5埃000把本年利潤 班 拜2半100熬貸：主營業(yè)務(wù)成礙本 73哀000扳 皚銷售稗費(fèi)用 敖 7澳125吧 管理費(fèi)柏用 扮 28980阿 財(cái)務(wù)費(fèi)柏用 唉 5995敖營業(yè)外支出 伴 30伴00傲借：利潤分配班未分利 頒2100隘貸：本年利潤 皚 翱 氨2100笆直接分析法填列吧現(xiàn)金流量表搬銷售商品提供勞半務(wù)收到的現(xiàn)金愛=（4）100按000（13柏）64350爸（16）286靶65=1930扮15霸購買商品接受勞矮務(wù)支付的現(xiàn)金柏=（2）3

21、22叭5.81（1辦2）70000熬（18）14鞍7420（2稗4）3500扮+（8）175頒=224扮320暗.81哀支付給職工以及阿為職工支付的現(xiàn)辦金=（9）11藹4000（2班3）8500=般122500傲支付的其他與經(jīng)翱營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)辦金阿=（8）3胺125半（19）25胺00（24）扳500（14扳）3000瓣（捐贈(zèng)暫算經(jīng)營隘活動(dòng)）哎=9白125搬經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的班現(xiàn)金凈流量捌=193015霸（22414岸5.8112版250093八00）壩=193015伴355945啊.81矮=阿162930阿.81現(xiàn)金白 搬 （2）322白5.81瓣 白 （8）330艾0靶 跋 頒 6525.佰8

22、1銀行存款辦 唉 跋（1）5988澳0 （拜6）35100哀 按 （4）10叭0000 哎 （9）114阿000瓣 骯 （13）6版4350 白 （12）70瓣000挨 唉 （15）2疤0000 案 （14）30頒00扒 瓣 （16）2爸8665 翱 （18）14敗7420啊 跋 白 艾 （19）藹2500稗 辦 唉 奧 （20）柏51125背 吧 跋 爸 （23）奧8500氨 瓣 拜 矮 （24）頒4000扳 安 熬272985 瓣 啊435645埃現(xiàn)金流量表壩補(bǔ)充資料的填列拜凈利潤熬 癌 柏笆2100加：扳一、未付現(xiàn)拔，霸卻計(jì)入費(fèi)用熬1、資產(chǎn)減值準(zhǔn)板備吧2、翱固定資產(chǎn)折舊（俺22）8500

23、拌0；伴3、無形資產(chǎn)攤把銷叭4、長期待攤費(fèi)笆用攤銷埃5、公允價(jià)變動(dòng)百損失愛（減收益）隘二、非經(jīng)營活動(dòng)哀，計(jì)入凈利拜6芭、稗處置固定資產(chǎn)的鞍損失扒（減收益）擺（15?。┌野?000；傲7、頒財(cái)務(wù)費(fèi)用（1）熬120（20扮）375（2罷1）5500熬=5995埃8、投資損失罷（減收益）藹三、未付現(xiàn)，卻爸影響費(fèi)用、影響啊凈利笆9、遞延所得稅俺資產(chǎn)減少扒（減增加）翱10、遞延所得白稅負(fù)債增加疤（減減少）頒四、付現(xiàn)或收款啊，未進(jìn)費(fèi)用伴11、罷存貨的減少擺（減增加）艾=資產(chǎn)負(fù)債表存拌貨年初皚數(shù)壩皚年末數(shù)=275瓣00阿0佰扒513820吧=澳啊238820按12、把經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目百的減少板（減增加）辦=敖

24、（應(yīng)收票據(jù)年初百數(shù)-年末數(shù)）艾（應(yīng)收賬款年初扳數(shù)-年末數(shù)）藹（其它應(yīng)收款年唉初數(shù)-年末數(shù)）伴=（35000鞍-71855）癌（49750埃0-39750鞍0）（240皚00-2220翱0）=6494白5罷13、芭經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目癌的增加佰（減減少）埃=挨（拌資產(chǎn)負(fù)債表皚應(yīng)付票據(jù)年末數(shù)壩-年初數(shù)）（罷資產(chǎn)負(fù)債表敖應(yīng)交稅費(fèi)頒年末數(shù)-年初數(shù)澳）癌=（80000扳-150000扒）霸（氨41949.1吧9扮5100擺（業(yè)務(wù)6購進(jìn)固瓣定資產(chǎn)矮）哀-50000）扳=罷-哀72950.8跋1五、其他14、其他挨調(diào)整的經(jīng)營現(xiàn)金鞍凈流量芭=百襖2100凈利礙85000折挨舊襖5000處置挨固產(chǎn)收益59礙95財(cái)費(fèi)2

25、3愛8820存貨增澳64945應(yīng)背收減7295扮0.81應(yīng)付減搬=16293壩0.81伴現(xiàn)金流量表骯工作底稿法調(diào)整班分錄絆（1） 辦借：經(jīng)現(xiàn)銷熬售 懊 案 179 癌500阿 暗 應(yīng)收票據(jù)跋 般 鞍 暗36 855扳貸：主營業(yè)務(wù)收阿入 暗 埃 110 0辦00挨 應(yīng)交稅奧金 板 跋 伴 5 355 鞍（12）安 應(yīng)收賬佰款 伴 稗 1暗00 000巴（3） 借：主盎營業(yè)務(wù)成本 襖 芭 柏 73 00岸0鞍 阿 存貨 半 澳 氨 班 238 8百20鞍 埃 應(yīng)付票據(jù)艾 澳 骯 邦 70 000扮 般 貸：經(jīng)現(xiàn)熬購買商品 懊 澳 381熬 820埃（4） 借：營俺業(yè)費(fèi)用 埃 跋 愛 7暗 300

26、爸（8）3300哎+（25）40擺00襖 白 貸：經(jīng)現(xiàn)頒支付其他 藹 艾 伴7 000扮（5） 借：管暗理費(fèi)用 熬 班 澳 28骯 980敗 藹 貸：經(jīng)現(xiàn)跋支付其他 藹 版 2襖8 980耙（6） 借：財(cái)盎務(wù)費(fèi)用 扳 拜 敖 5百 995八 挨 貸：籌現(xiàn)吧分配股利和把償付利息 吧 5875愛 哎 礙 支斑付其他 伴 板 12埃0哎（7） 借：投班現(xiàn)處置固產(chǎn)凹 胺 盎 20000愛 昂 累計(jì)折舊背 跋 背 壩 3000背0岸 板 貸：營業(yè)骯外收入 般 哎 爸 500巴0唉固定資產(chǎn) 凹 叭 班 4皚5000盎（8） 借：營吧業(yè)外支出 拜 伴 暗 3版000扳 按 貸：籌現(xiàn)半其他 扳 按 癌 3000鞍（8+）借：經(jīng)拜現(xiàn)支付其他骯 伴 襖 1800邦 頒 貸：其他扒應(yīng)收款 盎 胺 笆 180埃0 調(diào)（5凹）般（9） 借：經(jīng)敖現(xiàn)購買商品絆 扮 伴 4000靶 調(diào)（3）阿板其他 哀 班 伴 450岸0 調(diào)（5半）安 奧 貸：待攤把費(fèi)用 凹 哀 扮 85按00 業(yè)務(wù)捌（26）芭（10）借：固拌定資產(chǎn) 叭 巴 襖 18懊0000哎 稗 貸：投現(xiàn)疤購建固產(chǎn) 斑 搬 芭30000敖資本公積 隘 佰 扒 10斑0500矮遞延稅款 版 傲 跋 4板9500