提款報賬-2提款報賬業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制符合性測試程序表

1、.：.；表310 索引號：審計機(jī)關(guān)稱號提款報賬業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制符合性測試程序表 審計期間 工程稱號： 工程執(zhí)行單位：測試重點(diǎn)測試程序執(zhí)行情況闡明任務(wù)底稿索引號方案管理1經(jīng)過察看和訊問等方式，了解工程單位能否對提款報賬實施方案管理。2獲得工程單位當(dāng)年的提款報賬方案和方案編制闡明，對照貸款協(xié)定的附件-提款方案和世界銀行發(fā)來的支付信，檢查：1提款方案能否以世界銀行評價報告、招標(biāo)采購方案和年度工程方案為根底；2提款方案所列的費(fèi)用類別和支付方式等能否與貸款協(xié)定附件提款方案和支付信中的有關(guān)規(guī)定相符；3提款方案能否有報經(jīng)同意的證明文件。提款報賬1經(jīng)過訊問和察看等方式，了解辦理、審核匯總和最終同意報賬資料等不

2、相容職責(zé)能否分別。2獲得審計期間工程單位上報的提款懇求書，對照提款方案和世界銀行的支付信等，檢查：1懇求的費(fèi)用類別和懇求支付的比例能否符合支付信的規(guī)定；2懇求表的填寫能否準(zhǔn)確；3懇求表所附的證明資料能否齊全，能否符合世界銀行及財政部的有關(guān)規(guī)定。按規(guī)定，不同的提款方式，懇求表所附單據(jù)是不同的： 對于需求世界銀行預(yù)審的采購和咨詢效力，能否附有兩份合同和世界銀行對采購或咨詢專家的“無反對意見通知； 單項合同在費(fèi)用支出報表限額以上的貨物提款，能否附有摘要表、兩份合同、發(fā)票及一份裝運(yùn)證明和原產(chǎn)地證明的復(fù)印件？如懇求辦理信譽(yù)證，能否附有兩份合同副本和開立信譽(yù)證懇求？如懇求辦理特別承諾，能否附有兩份合同副本

3、和三份信譽(yù)證； 單項合同金額在費(fèi)用支出報表限額以上的土建提款，能否附有摘要表、兩份合同、發(fā)票和工程結(jié)算的復(fù)印件；單項合同金額在費(fèi)用支出報表限額以上的咨詢效力提款，能否附有摘要表、兩份合同和發(fā)票復(fù)印件；測試重點(diǎn)測試程序執(zhí)行情況闡明任務(wù)底稿索引號 自營工程的提款，能否附有費(fèi)用支出報表和一份由監(jiān)理工程師簽字的包括任務(wù)數(shù)量和單價的工程進(jìn)度報告； 出國調(diào)查、培訓(xùn)費(fèi)用的提款，能否附有出國義務(wù)批件、出國費(fèi)用預(yù)算表、調(diào)查或培訓(xùn)大綱、對方約請函和出國義務(wù)方案批復(fù)復(fù)印件； 單項金額在SOE限額以下的提款，能否附有一份SOE表。4檢查提款懇求書的懇求提款金額能否與所附相關(guān)證明文件中應(yīng)報賬的金額一致。5將本單位匯總上

4、報提款懇求書的日期與下級單位報來的提款懇求書的日期相對照，檢查能否及時辦理提款報賬手續(xù)。3抽取部分提款懇求書及其所附的報賬資料，檢查提款證明資料能否真實。1經(jīng)過檢查所附證明資料的要素能否齊全等方式，檢查其能否真實；2獲得報賬所附證明資料的原件，查明復(fù)印件能否與原件相符；3查明發(fā)票或合同的供應(yīng)商稱號與所提供商品或勞務(wù)的類型有無不相符的情況；4對于土建提款，經(jīng)過實地查看工程的籠統(tǒng)進(jìn)度，對照報賬規(guī)模，檢查賬實能否一致；5對于下級提款單位報來的報賬資料，因其只需復(fù)印件沒有原件，應(yīng)查明能否經(jīng)授權(quán)的債務(wù)代表人簽字，并將其中的金額大的或?qū)徲嬋藛T以為有潛在不真實風(fēng)險的其他報賬資料的內(nèi)容摘錄于審計任務(wù)底稿備查。

5、4檢查懇求提款的費(fèi)用支出能否符合世界銀行的要求：1經(jīng)過檢查合同、發(fā)票等證明文件上所簽日期，查明費(fèi)用發(fā)生時間能否合格； 除按貸款協(xié)定規(guī)定可以追溯或預(yù)付的費(fèi)用支出，一切發(fā)生在貸款協(xié)定規(guī)定的生效日前的費(fèi)用支出都是不合格的支出。貸款賬戶封鎖日后發(fā)生的費(fèi)用也屬不合格的費(fèi)用。2對于與提款懇求表簽發(fā)日間隔日期較長的費(fèi)用支出，審計人員應(yīng)清查到以前的同類報賬資料，檢查能否存在向世界銀行反復(fù)報賬的情況；測試重點(diǎn)測試程序執(zhí)行情況闡明任務(wù)底稿索引號3經(jīng)過檢查發(fā)票抬頭、合同和信譽(yù)證的受害人等，查明費(fèi)用支出能否屬于本工程；4經(jīng)過檢查發(fā)票和其他單據(jù)的內(nèi)容，查明所報費(fèi)用支出能否為世界銀行贊同支付的合格費(fèi)用； 根據(jù)世界銀行的有

6、關(guān)規(guī)定，工程單位發(fā)生的征地費(fèi)用、各種稅收、國內(nèi)人民幣支付的保險費(fèi)和運(yùn)雜費(fèi)，以及超越15%以上的預(yù)付款均不得懇求以世界銀行貸款支付。5將提款懇求表上列示的內(nèi)容及金額與工程單位的會計記錄相核對，檢查有無不一致的情況。5對于采用費(fèi)用支出報表報賬的，如已匯總了其他提款單位的費(fèi)用支出報表，那么應(yīng)將其記錄下來，留待審計相關(guān)提款單位時核對；如是本單位發(fā)生的費(fèi)用支出，那么應(yīng)獲得一切相關(guān)的原始單據(jù)，執(zhí)行上述3、4所述的的一切測試程序，同時應(yīng)查明工程單位有無將單項合同金額在限額以上的化整為零開假設(shè)干張發(fā)票。在規(guī)定限額以上的費(fèi)用支出假設(shè)用費(fèi)用支出報表懇求提款的，屬于不合格費(fèi)用支出。貸款資金的回補(bǔ)和支付 獲得撥付貸款資金的會計資料和所附單據(jù)。1檢查能否根據(jù)內(nèi)制的付款通知單向提款單位撥付貸款資金，該通知單是在對提款單位報賬資料審核無誤后填制的，并經(jīng)有權(quán)益同意的人簽字。2將撥付貸款資金的銀行支付單據(jù)上的時間與提款單位的報賬時間或得到回補(bǔ)資金的時間相核對，查明能否有滯留提款單位貸款資金的情況。3將撥付的貸款資金數(shù)額與提款報賬的資金數(shù)額相核對，查明能否有拘留提款單位貸款資金的情況。債務(wù)的落實和會計處置1將“支付通知單、“用款通知