非現(xiàn)場稽核審計指導意見

1、寶雞市農(nóng)村合作金融機構非現(xiàn)場稽核審計指導意見為進一步提高我市農(nóng)村合作金融機構稽核審計工作的廣度和深度，有效擴大稽核范圍、加大信息反饋，確保及時發(fā)現(xiàn)行為和問題隱患，最大程度降低經(jīng)營風險，切實發(fā)揮稽核審計的職能作用，根據(jù)省聯(lián)社稽核審計管理相關制度規(guī)定及“風險導向稽核”要求，結合我市實際，特制定本意見。一、工作定義非現(xiàn)場稽核是指稽核審計部門借助行業(yè)業(yè)務管理系統(tǒng)及營業(yè)網(wǎng)點報表數(shù)據(jù)等資料，通過對相關數(shù)據(jù)信息的分析匯總，對轄內(nèi)營業(yè)網(wǎng)點管理及操作的合規(guī)性、風險點進行檢查評估，為準確實施現(xiàn)場稽核和改進業(yè)務經(jīng)營管理提供依據(jù)。二、稽核內(nèi)容非現(xiàn)場稽核主要依據(jù)“柜員操作風險信貸管理系統(tǒng)、報表管理系統(tǒng)、縣域和系統(tǒng)、中心

2、”等系統(tǒng)、九種 ”等，以及“事后監(jiān)督中心披露、風險、1104人排查、風險排查（表）信息，采取定性、定量分析的方法，對發(fā)現(xiàn)的違紀問題和異常現(xiàn)象，形成稽核，提出稽核建議。（一）柜員操作風險和系統(tǒng)：A、事后監(jiān)督中心管理模式：按月分析事后監(jiān)督中心出具的風險，結合各網(wǎng)點一級信息制定序時稽核現(xiàn)場稽核方案，在季度序時稽核中進行排查和梳理，提出業(yè)務操作的改進環(huán)節(jié)?；藢徲嫴客瑫r專項稽核事后監(jiān)督中心核查、處置處置二級信息的情況，專項稽核各相關核查、信息的情況，專項稽核各網(wǎng)點核查、處置三級以下信息的情況，出具專項稽核，可以每季度或半年一次。B、稽核審計部管理模式：以月（季）為稽核周期，對轄內(nèi)營業(yè)網(wǎng)點信息占比高、集

3、中突發(fā)、高風險信息居高不下信息問題通項目進行、匯總、分析，對一、二級的網(wǎng)點作為現(xiàn)場重點稽核對象，對三級以下過稽核問題移交單轉(zhuǎn)相關果。處置，并及時稽核處置結（二）信貸管理系統(tǒng)：以月（季）為稽核周期，參照監(jiān)察部門出具的風險排查和“九種人”排查，對一定時間段內(nèi)營業(yè)網(wǎng)點新增借款人及擔保人基本信息的完整性進行檢查，并對多頭擔保、單戶超比例情況進行核查，對重要崗位、列入排查對象的客戶經(jīng)理、九種人等進行重點核查，并對資產(chǎn)風險分類的及時性、規(guī)范性、準確性予以核查。（三）報表管理系統(tǒng)：以季或半年為稽核周期，圍繞業(yè)務管理類、風險管理類、財務會計管理類、管理類、營運及管理類、科技管理類及營業(yè)類等數(shù)據(jù)為依據(jù)，對本機構

4、或營業(yè)網(wǎng)點一定時間點的比率、撥備覆蓋率、損失率、單一（）客戶比例、不良率等指標進算，并予以對比分析。（四）縣域中心：以季為稽核周期，結合營業(yè)網(wǎng)點反饋的業(yè)務辦理時間段，針對網(wǎng)點經(jīng)辦就業(yè)務授權、操作規(guī)程、頭寸交接、安全檢查、值班守庫、ATM 清機加鈔等圖像信息進行、核查。制定重點核查對象和時間表，包括重點網(wǎng)點、重點柜員、重要崗位等，包括班前、班后、交等重要時間段。并定期專項稽核中心的工作程序、制度、操作規(guī)程和三、稽核程序（一）準備階段。1、依據(jù)機構審計確定的非現(xiàn)場稽核工作計劃，針對稽核對象、內(nèi)容成立非現(xiàn)場稽核審計小組或設立非現(xiàn)場稽核崗；2、非現(xiàn)場稽核審計小組或設立非現(xiàn)場稽核崗制定具體工作方案，向相

5、關部門或營業(yè)網(wǎng)點發(fā)送稽核審計通知書，明確需要提供配合的具體事項和所需資料。（二）實施階段1、稽核審計部對相關部門或營業(yè)網(wǎng)點報送原始資料的完整性、真實性進行審核，在資料保管登記簿上進行登記；2、按照非現(xiàn)場稽核審計工作方案的要求，稽核通過相關系統(tǒng)取證有關信息、數(shù)據(jù)、圖像等資料進行歸納、比較、評估；3、稽核作底稿。（三）1、稽核對認定予以綜合分析，撰寫稽核工階段根據(jù)已形成的數(shù)據(jù)、圖表、工作底稿，撰寫非現(xiàn)場稽核審計，提出初步稽核建議；2、稽核審計部對形成的稽核進行修訂完善，按稽核程序提交機構審閱；3、稽核審計部對形成的非現(xiàn)場稽核召開稽核例會進行專題分析，研究改進非現(xiàn)場稽核工作方法。（四）處理階段1、稽

6、核審計部將索取的原始資料退還被稽核部門（網(wǎng)點），并在資料保管登記簿上登記；2、根據(jù)稽核理決定，經(jīng)主管稽核審計部按稽核作出稽核通知書或處罰處簽發(fā)后發(fā)至相關部門或營業(yè)網(wǎng)點；3、管理的規(guī)定將稽核資料及時整理、裝訂并歸檔。非現(xiàn)場稽核資料包括電子、紙質(zhì)兩種，主要包括報表、證明材料、工作底稿和四、工作要求等。(一)高度重視，建立健全非現(xiàn)場稽核內(nèi)控制度。立足把非現(xiàn)場稽核作為豐富稽核方式的重要內(nèi)容之一，作為稽核工作創(chuàng)新的重要，結合轄內(nèi)實際，認真制定非現(xiàn)場稽核管理辦法及操作流程，并將非現(xiàn)場稽核考核納入稽核處罰內(nèi)容予以完善；機構審計應充分協(xié)調(diào)，為稽核應用各類數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)建立相對應的操作，授予稽核部門資料收集、系統(tǒng)、信息查詢、數(shù)據(jù)監(jiān)測等權限，保證符合省聯(lián)社相關內(nèi)控制度規(guī)定。(二)汲取經(jīng)驗，促使非現(xiàn)場稽核工作扎實。本著稽核工作必須適應當前業(yè)務快速發(fā)展需求的原則，把非現(xiàn)場稽核的扎實作為檢驗實踐工作創(chuàng)新成效來抓。要基于稽核達標工作的有益經(jīng)驗，努力在實踐中取長補短、不斷完善、勇于創(chuàng)新，同時要注重稽核崗位專業(yè)勝任能力，采取集中學習或?qū)ｎ}培訓，必要時可設立非現(xiàn)場稽核崗，力促其盡快提高系統(tǒng)應用、綜合分析、判斷能力，確保非現(xiàn)場稽核工作高質(zhì)量實施。（三）強化應用，為業(yè)務經(jīng)營提供有力支撐。實施非現(xiàn)場稽核的主旨在于為業(yè)務經(jīng)營健康發(fā)展提供準確的參考，因此要突出非現(xiàn)場稽核