會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)習(xí)題答案

1、PAGE PAGE 9澳扒會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)半疤習(xí)題參考答案第一章一、單選題罷1搬頒5 ACBA疤C罷 凹 愛(ài)6藹辦10昂 BCCCB啊 骯 11耙把15 DDB礙DC二、多選題皚1、CD 辦 2、C班D 藹 疤3、ABC 般 4、A敗BCD 半5、ABC般 八6、ABC 澳 7、A藹BCD 襖 傲 8、ABCD盎 疤 9、ACD 鞍 10、艾ABCD班 般11、ABCD凹 骯 愛(ài)12、ABCD俺 翱13、叭ABCD 伴14、ABCD傲 15、A胺BCD三、判斷題搬1啊拔5埃 暗暗拜拜鞍斑6疤疤10奧 澳氨拔扒白 第二章一、單選題壩1把叭5 B D斑 A C D 岸 頒 愛(ài) 6半隘10 B 藹B D

2、 A A二、多選題凹1、ACD 耙 安半2、ABD 跋 3、A埃C 翱4、ABC 般 5、A背BCD頒6、耙AD 敖 7、ABC安D 8敖、ABC 班 9、ABC岸D 1鞍0、AD三、判斷題澳1昂班5 耙 佰背稗6白跋10 岸第三章單選題芭1案邦5 B C啊 A D A 瓣 傲 敗 6捌叭1伴0 C D 阿A C C二、多選題吧1、ABCD 敖 2、氨ABCD 斑 3、AB俺D 4、岸ACD 邦5、BCD吧6、ABD 傲 7、俺ABCD 搬 8、BC百 9、搬AB 骯10、ABC三、判斷題鞍1扒岸5 俺 拜癌背6板伴10 拌第四章一、單選題昂1熬安5奧 襖ADDAB吧 擺 頒 百 斑 背6澳昂

3、10案 襖CDBCC二、多選題啊1、唉ABCD扒 般2、辦ACD哀E 白 3鞍、佰ABCDE叭 扒4、癌ABCE熬 扒 襖 伴5、啊ABCD耙 凹6、唉ABCD埃 7、稗ACE柏 安8、八ABCD版 安 9、啊ABCDE拌 10、澳CDE三、判斷題阿1啊敗5稗 佰罷擺氨板 捌 跋 斑 扒6氨凹10拌 罷稗拜第五章一、單選題拔1皚敗5懊 伴 傲BBDDB疤 跋 隘 擺 哀6稗敗10按 皚CDDAA二、多選題阿1、瓣ACDE捌 2、板BCDE礙 3、班ABCDE鞍 4、阿ABCD暗 藹 5、辦BCDE胺 挨6、阿ABCD凹 7、頒ABCD跋 8、哎ABCDE埃 唉 9、挨ABD壩 10、扳ABCD

4、E三、判斷題叭1爸愛(ài)5巴 邦拜 辦 礙 版6襖挨10白 俺暗第六章一、單選題笆1罷柏5伴 盎CBBAC傲 哎 巴6敗扮10頒 板BDCBB熬 安 皚11按罷15斑 絆CBABD二、多選題稗1、吧ABCD按 2、骯ABC骯 3、隘ABCD埃 4、按ABD辦 絆5、矮AB氨 把6、板ABC扮 7矮、半AB班 8、拌ABC搬 芭 9、八ABC耙 10、靶CD班 哀11、伴ABCD哀 12、白AB吧 拌 13、瓣ABD隘 14、半A C懊 15、拔A C三、判斷題皚1辦哎5靶 啊傲襖靶 礙 熬 百 藹6藹澳10隘 皚礙懊搬第七章一、單選題耙1柏叭5癌 藹A C D B礙 B岸 叭 邦6鞍拜10頒 芭C

5、 D D A俺 C骯 邦 吧 11巴佰1靶3 芭D B A二、多選題藹1、胺ABCDE懊 2、芭AB愛(ài) 背3、邦A(yù)BCDE辦 4、埃ABCDE哀 阿 5、稗ABCD白 癌6、哎BCDE按 7敗、罷ABCD捌 8、扳ABCDE昂 俺9、叭ABCDE扳 10、胺ABCD三、判斷題矮1隘鞍5巴 熬頒百靶隘 俺 哎 矮 癌6埃八10愛(ài) 笆叭藹礙第八章一、單選題傲1按俺5八 胺BCADD埃 芭 鞍6斑扒10稗 挨ACBCB扒 扳 11胺半15半 敗BDDCD二、多選題瓣1、哀ABCD把 2、捌ABC岸 3、岸ABC半 4、岸ABCD巴 辦 5、白ABCD拜 鞍6、熬AB百 暗 7、扒ABC把 8、礙AB

6、D靶 巴 9、敖ABCD柏 10、瓣BC襖 百11、稗ABD盎 1敖2、骯BC敖 唉 13、阿ABC拜 隘 扳 14、芭AB百 版 15、跋ABCD三、判斷題疤1皚捌5八 啊愛(ài)扮扮捌 礙 把 把 伴6按捌10盎 按愛(ài)第九章一、單選題拔1翱白5唉 疤AACCC叭 隘 扮6斑拜10擺 拔BCABA挨 般 鞍11盎把15佰 懊CABCD二、多選題翱1、搬ABCD把 2、澳ABCD板 3、百ABCD靶 4、澳ABCD捌 頒 拌5、稗ABCD瓣 背6、芭ABCD暗 巴7伴、安ABCD俺 8、疤ACD盎 懊9、傲BCD岸 10背、壩ABCD懊 癌11、拌BCD跋 佰 俺12、懊ABCD骯 拜 13、稗AB

7、D俺 14氨、般ABC扮 15、愛(ài)AB三、判斷題傲1耙岸5愛(ài) 耙絆拔八隘 按 霸 頒 藹6扒愛(ài)10矮 耙半奧第十章一、單選題絆1疤柏5辦 柏CDCAA柏 艾 背6白斑10耙 熬BD翱A捌BD班 耙 愛(ài)11柏按15唉 鞍DACDB二、多選題埃1、搬ABCD捌 2、般ABCD跋 3、啊ABCD礙 4、瓣ABCD胺 拜 5、拔ABCD耙 疤6、白ABCD哎 7、唉BC熬 皚8、敖AB百 唉 9、奧ABCD班 10、懊ABD百 般11、霸ABCD班 12、俺ABCD扒 班 13、拜BCD奧 14、俺AB辦 1斑5、瓣AB三、判斷題白1岸罷5凹 罷盎藹 絆 白 襖 藹6把笆10叭 哀伴昂第十一章一、單選

8、題版1愛(ài)吧5矮 挨DDDDA矮 矮 矮 拔6斑絆10翱 爸DADAA傲 澳 罷11頒扮15案霸DABAD二、多選題疤1罷骯、疤ABCD伴 2、百ABCD吧 翱 艾3、熬ABCD矮 版4、扳ABCD懊 疤 5、柏ABCD板 翱 岸6、罷ABCD柏 哀7吧、案ABC耙 8、熬ABCD癌 背 9、愛(ài)BCD案 10絆、爸ABCD半 罷11、把ABCD斑 12、岸ABCD隘 捌 13、奧BC捌 14辦、拌AB扒 1埃5、矮ABC三、判斷題跋1盎靶5罷 岸埃 跋 伴 跋 爸6暗叭10巴 稗佰第十二章瓣一、單選1-5俺 DBCB氨D 敖 版 6-10 骯CDDAC二、多選礙1、ACDE 耙 2、ABC氨DE

9、 3、班ACE 4跋、ABCDE 邦 斑5、ABCDE柏 班6、ABCD 靶 7、ABD扒 8、AB 斑 9、ABCD襖 10、AB絆CD三、判斷阿藹 啊艾 絆案例1、擺（爸1佰）由倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收到鞍貨的存貨，并填瓣制收貨單一式二敖份，一份留存，昂一份交財(cái)務(wù)部。埃收貨單至少應(yīng)一罷式三聯(lián)，還有一岸聯(lián)給采購(gòu)部，以澳供其核銷(xiāo)已到貨澳采購(gòu)合同。埃（哎2俺）財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)員啊將收貨單和采購(gòu)瓣發(fā)票進(jìn)行核對(duì)，癌并據(jù)以登記購(gòu)貨八和應(yīng)付賬款明細(xì)礙賬。笆登記明細(xì)賬后，拜應(yīng)在相關(guān)單據(jù)上唉做出瓣“邦已登賬頒”懊的標(biāo)記。?。ò?案）班.俺由會(huì)計(jì)員開(kāi)具付哎款通知單，后附把收料及發(fā)票有關(guān)扮材料，交出納付板款。八付款通知單應(yīng)由哎專(zhuān)人審

10、批。應(yīng)與翱供應(yīng)商定期核對(duì)哎往來(lái)賬目。胺（奧4壩）存貨由倉(cāng)庫(kù)保爸管員保管和登記艾明細(xì)賬。存貨保昂管與登記明細(xì)賬埃應(yīng)由不同的人進(jìn)百行，要職責(zé)分離扮。板（艾5邦）各使用部門(mén)有矮存貨的消耗額度背，領(lǐng)用物品時(shí)填熬制領(lǐng)用單一式二芭份，一份留存，拔一份倉(cāng)庫(kù)留存。皚領(lǐng)用單應(yīng)至少一半式三聯(lián)，一聯(lián)在伴領(lǐng)用存貨，倉(cāng)庫(kù)辦簽字后，交財(cái)務(wù)板部。安2懊、安分析：1存在扳的弱點(diǎn)和可能導(dǎo)巴致的弊端。擺（1）存貨的保矮管和記帳職責(zé)未笆分離。將可能導(dǎo)愛(ài)致存貨保管人員把監(jiān)守自盜，并通版過(guò)篡改存貨明細(xì)癌帳來(lái)掩飾舞弊行邦為，存貨可能被板高估。案（2）倉(cāng)庫(kù)保管艾員收到存貨時(shí)不霸填制入庫(kù)通知單埃，而是以驗(yàn)收單跋作為記帳依據(jù)。癌將可能導(dǎo)致一旦

11、矮存貨數(shù)量或質(zhì)量翱上發(fā)生問(wèn)題，無(wú)斑法明確是驗(yàn)收部罷門(mén)還是倉(cāng)庫(kù)保管搬人員的責(zé)任。襖（3）領(lǐng)取原材哀料未進(jìn)行審批控暗制。將可能導(dǎo)致哎原材料的領(lǐng)用失耙控，造成原材料皚的浪費(fèi)或被貪污百，以及生產(chǎn)成本柏的虛增。凹（4）領(lǐng)取輔助邦材料時(shí)未使用領(lǐng)愛(ài)料單和進(jìn)行審批懊控制、對(duì)剩余的拜輔助材料缺乏控芭制。將可能導(dǎo)致柏輔助材料的領(lǐng)用癌失控，造成輔助氨材料的浪費(fèi)或被艾貪污，以及生產(chǎn)埃成本的虛增。鞍（5）未實(shí)行定百期盤(pán)點(diǎn)制度。將壩可能導(dǎo)致存貨出頒現(xiàn)帳實(shí)不符現(xiàn)象絆，且不能及時(shí)發(fā)傲現(xiàn)，及計(jì)價(jià)不準(zhǔn)佰確。埃2存貨循環(huán)內(nèi)頒部控制的改進(jìn)建佰議：矮（1）建立永續(xù)皚盤(pán)存制，倉(cāng)庫(kù)保敖管人員設(shè)置存貨搬明細(xì)帳，按存貨捌的名稱(chēng)分別登記扮存貨收

12、、發(fā)、存艾的數(shù)量；財(cái)務(wù)部吧門(mén)設(shè)置存貨明細(xì)矮帳，按存貨的名唉稱(chēng)分別登記存貨愛(ài)收、發(fā)、存的數(shù)八量、單價(jià)和金額岸。襖（2）倉(cāng)庫(kù)保管骯員在收到驗(yàn)收部挨門(mén)送交的存貨和傲驗(yàn)收單后，根據(jù)爸入庫(kù)情況填制入敖庫(kù)通知單，并據(jù)瓣以登記存貨實(shí)物哀收、發(fā)、存明細(xì)巴帳。入庫(kù)通知單把應(yīng)事先連續(xù)編號(hào)拔，并由交接各方皚簽字后留存。把（3）對(duì)原材料敗和輔助材料等各敖種存貨的領(lǐng)用實(shí)俺行審批控制。即笆各車(chē)間根據(jù)生產(chǎn)頒計(jì)劃編制領(lǐng)料單伴，經(jīng)授權(quán)人員批澳準(zhǔn)簽字，倉(cāng)庫(kù)保板管員經(jīng)檢查手續(xù)佰齊備后，辦理領(lǐng)版用。拔（4）對(duì)剩余的埃輔助材料實(shí)施假埃退庫(kù)控制。把（5）實(shí)行存貨半的定期盤(pán)存制。第十三章一、單選白1-5 BA八DDA 霸 邦 6-10 愛(ài)

13、DBCBC二、多選藹1、ACD 艾 埃 2、ABCD岸 3、AB板CD 4、胺ABCD 爸 5、ABCD頒E扒 板6、ABD 敖 7、ABCD扒 8、ABD搬 胺 9、ABCD稗 10、AB暗CD三、判斷凹拜 頒般 絆巴 澳 案例1唉耙從上述資料可以岸看出，與發(fā)貨單霸有關(guān)的內(nèi)部控制懊制度在授權(quán)批準(zhǔn)霸控制、內(nèi)部核查叭程序控制、憑證敗記錄控制等方面斑存在漏洞和缺陷背：扮在授權(quán)批準(zhǔn)艾控制方面，從倉(cāng)礙庫(kù)的記錄來(lái)看，絆客觀上存在倉(cāng)庫(kù)胺沒(méi)有經(jīng)過(guò)銷(xiāo)售部敖門(mén)事先批準(zhǔn)擅自哀發(fā)貨的情況；這辦種錯(cuò)誤做法可能隘會(huì)導(dǎo)致公司資產(chǎn)爸方面的損失。跋在內(nèi)部核查埃程序上，除會(huì)計(jì)傲部門(mén)與倉(cāng)庫(kù)堅(jiān)持扳進(jìn)行第氨3愛(ài)聯(lián)和第襖2般聯(lián)的定期核

14、對(duì)外澳，其他的核對(duì)沒(méi)敗有進(jìn)行，倉(cāng)庫(kù)的藹發(fā)貨數(shù)量與銷(xiāo)售藹部門(mén)的銷(xiāo)售數(shù)量俺明顯缺乏核對(duì)；斑第埃6柏聯(lián)扮“罷貨物放行聯(lián)伴”笆沒(méi)有定期與第把1矮聯(lián)和第安2敗聯(lián)進(jìn)行核對(duì)；保搬安對(duì)不合規(guī)定的靶發(fā)出貨物（未蓋把章的）放行，沒(méi)澳有履行核查的職骯責(zé)；沒(méi)有編號(hào)的笆發(fā)貨單說(shuō)明沒(méi)有吧對(duì)開(kāi)具的發(fā)貨單斑進(jìn)行審核的制度艾。沒(méi)有建立嚴(yán)格鞍的內(nèi)部核查程序矮，某些崗位的工皚作人員就可能利盎用管理上的漏洞愛(ài)進(jìn)行違法、違紀(jì)骯活動(dòng)，就會(huì)損害敖公司資產(chǎn)的安全隘性。藹在憑證記錄扮及其預(yù)先編號(hào)上啊存在問(wèn)題，沒(méi)有佰對(duì)第百6佰聯(lián)拜“奧貨物放行聯(lián)跋”版蓋章的情況反映靶出發(fā)貨單記錄不敗完整；保安沒(méi)有昂按規(guī)定登記車(chē)牌版號(hào)碼，也屬于記擺錄不完整，這樣矮

15、就沒(méi)有留下日后佰核對(duì)的線索；沒(méi)背有預(yù)先編號(hào)的憑吧證說(shuō)明，很可能八存在銷(xiāo)售人員內(nèi)拔外勾結(jié)，盜賣(mài)商絆品的嚴(yán)重事件。胺安由銷(xiāo)售部門(mén)開(kāi)出巴“懊發(fā)貨單扳”百，一式案6癌聯(lián)，第翱1斑聯(lián)疤“斑存根版”柏由銷(xiāo)售部門(mén)留存啊備查，并作為統(tǒng)氨計(jì)銷(xiāo)售量的依據(jù)佰；第哎2扒聯(lián)案“巴發(fā)貨聯(lián)氨”靶交倉(cāng)庫(kù)，由倉(cāng)庫(kù)霸據(jù)以發(fā)貨，并登扮記商品保管明細(xì)敗賬；第百3伴聯(lián)交會(huì)計(jì)部門(mén)進(jìn)扳行會(huì)計(jì)核算，據(jù)胺以登記有關(guān)賬簿骯；第胺4礙聯(lián)交運(yùn)輸部門(mén)作柏為發(fā)運(yùn)憑證；第暗5絆聯(lián)交客戶(hù)；第稗6疤聯(lián)交門(mén)衛(wèi)，據(jù)以巴對(duì)貨物放行。擺 敗應(yīng)建立發(fā)貨凹單的相互核對(duì)制白度，進(jìn)行定期核絆對(duì)。包括：第藹1俺聯(lián)與第皚2壩、哎3奧、笆6跋聯(lián)的核對(duì)；第辦2凹聯(lián)與第半3八、隘6凹

16、聯(lián)的核對(duì)。背 翱懊會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)會(huì)同挨企業(yè)的銷(xiāo)售人員芭和倉(cāng)儲(chǔ)人員一起唉，進(jìn)行業(yè)務(wù)流程拜的培訓(xùn)。建立適爸合企業(yè)特點(diǎn)的銷(xiāo)阿貨內(nèi)部控制制度絆。避免以上情況盎的再次發(fā)生。啊從上述資料可以耙看出，公司的內(nèi)百部控制制度在執(zhí)拌行過(guò)程中，倉(cāng)庫(kù)笆保管員、開(kāi)具發(fā)擺貨單的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)熬員、保安沒(méi)有嚴(yán)扳格執(zhí)行內(nèi)部控制疤制度。應(yīng)要求倉(cāng)辦庫(kù)保管員嚴(yán)格按拔經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的發(fā)貨搬單發(fā)貨，開(kāi)具發(fā)叭貨單的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)按員必須對(duì)發(fā)貨單澳進(jìn)行編號(hào)，各項(xiàng)稗內(nèi)容的記錄應(yīng)全捌面、完整，保安熬應(yīng)根據(jù)合格的捌“凹貨物放行聯(lián)盎”伴放行，并登記車(chē)艾輛號(hào)牌。跋 按銷(xiāo)售部門(mén)經(jīng)岸理應(yīng)在部門(mén)內(nèi)部罷建立對(duì)開(kāi)具的發(fā)鞍貨單進(jìn)行審核的俺制度。案例二背分析：B公司在耙銷(xiāo)售與收款內(nèi)部

17、盎控制中存在的缺芭陷有：1.沒(méi)有般根據(jù)批準(zhǔn)的訂單盎編制消瘦通知單拌；2.銷(xiāo)售單不奧應(yīng)由倉(cāng)庫(kù)編制，唉也不能代替裝運(yùn)澳憑證；3.貨物八的發(fā)貨與裝運(yùn)職稗責(zé)不應(yīng)由同一部板門(mén)承擔(dān)；4.會(huì)把計(jì)部門(mén)開(kāi)具銷(xiāo)售叭發(fā)票時(shí)沒(méi)有核對(duì)斑裝運(yùn)憑證、銷(xiāo)售搬單和商品價(jià)目表癌；5.負(fù)責(zé)銷(xiāo)售盎賬和收款兩項(xiàng)不瓣相容職務(wù)不應(yīng)由翱一人辦理；6.哀沒(méi)有對(duì)銷(xiāo)售與收澳款業(yè)務(wù)進(jìn)行獨(dú)立伴稽核。第十四章傲一、佰單選1-5暗 DBBAC半6-10扳 DCBDC伴二、多選吧 1、ABCD版 2、ABC 盎 3、ABCD敗 4、ACD疤 邦 5、ABD襖 6、BCD 扮7、ACD 8奧、ABCD 凹9、ABCD 澳10、ABCD三、判斷骯 柏 F T T 懊T F皚 T F T 辦T F第十五章伴一、單選1-5胺 拜BCDAB熬 啊 6-10皚 罷BCCCD皚二、多選扳1、ABD 2拔、ABCD 3八、ACD 4、斑ABCD埃 版 5、岸ABCD 6、伴CD 7、AB隘C 8、ABC藹 佰9、AB 10愛(ài)、ABCD三、判斷藹 板 T F T 敖T F 爸F F F T巴 T第十六章凹一、單選1-5懊 BBABD扒6-10 DC版BAB愛(ài)二、多選挨 1、ABCD昂E 2、ABC耙 3、BCD 埃4、ABCD霸 胺 5、CD 拌6、ABCD 藹7、ABCD 絆8、ABC叭9、AC 10昂、BE三、判斷頒 熬 T T擺 F F T 案