會(huì)計(jì)制度會(huì)計(jì)分錄舉例

1、PAGE PAGE 173巴企業(yè)會(huì)計(jì)制度般按會(huì)計(jì)分錄舉例搬翱(一)貨幣資金跋1、收到投斑資者(或股東)罷投入的現(xiàn)金股款扮借：銀行存盎款扮貸：實(shí)收罷資本(或股本)岸資本懊公積岸2、收到實(shí)懊現(xiàn)的營業(yè)收入芭借：銀行存挨款疤貸：主營爸業(yè)務(wù)收入傲應(yīng)交靶稅金懊愛應(yīng)交增值稅(銷頒項(xiàng)稅額)敖3、收到應(yīng)般收款項(xiàng)耙借：銀行存哀款澳貸：應(yīng)收骯賬款笆應(yīng)收版票據(jù)耙4、因支付扒內(nèi)部職工出差等百原因所需的現(xiàn)金搬，按支出憑證所瓣記載的金額俺借：其他應(yīng)板收款等貸：現(xiàn)金懊收到哎出差人員交回的傲差旅費(fèi)剩余款并搬結(jié)算時(shí)澳借：現(xiàn)金(白按實(shí)際收回的現(xiàn)絆金)鞍管理費(fèi)案用(按應(yīng)報(bào)銷的暗金額).挨貸：其他扒應(yīng)收款(按實(shí)際芭借出的現(xiàn)金)邦5、每

2、日終邦了結(jié)算現(xiàn)金收支辦，財(cái)產(chǎn)清查等發(fā)傲現(xiàn)的有待查明原哀因的現(xiàn)金短缺或拜溢余，屬于現(xiàn)金絆短缺澳借：待處理阿財(cái)產(chǎn)損溢辦柏待處理流動(dòng)資產(chǎn)案損溢貸：現(xiàn)金敖屬于現(xiàn)金溢斑余：借：現(xiàn)金奧貸：待處斑理財(cái)產(chǎn)損溢百芭待處理流動(dòng)資產(chǎn)吧損溢癌待查明原因懊后作如下處理：擺如為現(xiàn)金短缺，懊屬于應(yīng)由責(zé)任人跋賠償?shù)牟糠郑簥W借：其他應(yīng)斑收款癌翱應(yīng)收現(xiàn)金短缺款百(壩背個(gè)人)現(xiàn)金礙貸：待處疤理財(cái)產(chǎn)損溢般辦待處理流動(dòng)資產(chǎn)頒損溢笆屬于應(yīng)由保骯險(xiǎn)公司賠償?shù)牟繑[分：癌借：其他應(yīng)半收款扮壩應(yīng)收保險(xiǎn)賠款昂貸：待處隘理財(cái)產(chǎn)損溢背挨待處理流動(dòng)資產(chǎn)芭損溢班屬于無法查瓣明的其他原因：扮借：管理費(fèi)挨用傲拔現(xiàn)金短缺傲貸：待處邦理財(cái)產(chǎn)損溢昂按待處理流動(dòng)資產(chǎn)

3、靶損溢鞍如為現(xiàn)金溢跋余，屬于應(yīng)支付暗給有關(guān)人員或單昂位的：辦借：待處理扒財(cái)產(chǎn)損溢愛笆待處理流動(dòng)資產(chǎn)伴損溢稗貸：其他暗應(yīng)付款襖擺應(yīng)付現(xiàn)金溢余(凹搬個(gè)人或單位)現(xiàn)金耙屬于無法查叭明原因的現(xiàn)金溢白余：襖借：待處理澳財(cái)產(chǎn)損溢啊哎待處理流動(dòng)資產(chǎn)邦損溢阿貸：營業(yè)氨外收入案澳現(xiàn)金溢余哎6、收到銀班行存款利息：骯借：銀行存俺款敗貸：財(cái)務(wù)般費(fèi)用翱7、收回備鞍用金和其他應(yīng)收扮暫付款項(xiàng)佰借：銀行存骯款等瓣貸：其他鞍應(yīng)收款叭8、收到供俺應(yīng)單位因不履行叭合同而賠償損失版的賠款唉借：銀行存跋款艾貸：營業(yè)愛外收入癌9、將款項(xiàng)氨匯往采購地開立岸采購專戶傲借：其他貨伴幣資金凹把外埠存款板貸：銀行版存款吧10、將款柏項(xiàng)存入銀行以

4、取扮得銀行匯票、銀矮行本票和信用卡吧借：其他貨百幣資金懊敖銀行匯票唉吧邦吧銀行本票奧敗翱襖信用卡隘貸：銀行哎存款扮11、向銀安行開立信用證，叭交納保證金板借：其他貨埃幣資金俺板信用證保證金頒貸：銀行八存款叭12、向證白券公司劃出資金矮時(shí)吧借：其他貨昂幣資金捌般存出投資款頒貸：銀行愛存款傲購買股票、叭債券等時(shí)唉借：短期投笆資皚貸：其他唉貨幣資金邦吧存出投資款凹13、將外搬埠存款、銀行匯版票、銀行本票存哀款的未用金額轉(zhuǎn)罷回結(jié)算戶胺借：銀行存鞍款邦貸：其他霸貨幣資金拌擺外埠存款霸罷罷暗銀行匯票扳跋拔扳銀行本票艾14、交納啊稅金佰借：應(yīng)交稅埃金氨貸：銀行版存款瓣15、交納拌其他應(yīng)交款項(xiàng)罷借：其他應(yīng)壩交

5、款百貸：銀行懊存款矮16、支付斑購買物資的價(jià)款拌和運(yùn)雜費(fèi)斑借：物資采熬購扒應(yīng)交稅金稗挨應(yīng)交增值稅(進(jìn)罷項(xiàng)稅額)貸：現(xiàn)金癌銀行氨存款爸其他巴貨幣資金隘17、支付伴供應(yīng)單位各種款八項(xiàng)拜借：應(yīng)付賬扳款扒應(yīng)付票白據(jù)礙貸：銀行瓣存款盎18、支付耙委托外單位加工半物資的加工費(fèi)和唉運(yùn)雜費(fèi)靶借：委托加背工物資捌應(yīng)交稅唉金霸暗應(yīng)交增值稅(進(jìn)澳項(xiàng)稅額)哀貸：銀行半存款等笆19、支付芭外購動(dòng)力費(fèi)頒借：應(yīng)付賬案款八貸：銀行愛存款盎20、支付班職工工資挨借：應(yīng)付工班資貸：現(xiàn)金凹21、購入唉不需要安裝的固芭定資產(chǎn)百借：固定資案產(chǎn)板貸：銀行癌存款半22、購入絆工程用物資擺借：工程物敗資(專用材料、稗專用設(shè)備)佰貸：銀行隘存

6、款罷應(yīng)付澳賬款盎應(yīng)付懊票據(jù)巴為購置大型安設(shè)備而預(yù)付款擺借：工程物皚資(預(yù)付大型設(shè)埃備款)澳貸：銀行芭存款八收到設(shè)備并霸補(bǔ)付設(shè)備價(jià)款藹借：工程物辦資(專用設(shè)備)笆(設(shè)備的實(shí)際成拌本)礙貸：工程拌物資(預(yù)付大型暗設(shè)備款)(預(yù)付搬的價(jià)款)擺銀行案存款(補(bǔ)付的價(jià)壩款暗)稗23、撥付礙備用金襖借：其他應(yīng)疤收款(不單獨(dú)設(shè)盎置佰“昂備用金礙”八科目核算的企業(yè)癌)熬備用金啊(單獨(dú)設(shè)置按“藹備用金芭”皚科目核算的企業(yè)叭)貸：現(xiàn)金扮銀行凹存款唉定期補(bǔ)足備頒用金辦借：管理費(fèi)巴用貸：現(xiàn)金邦銀行懊存款胺24、支付芭待領(lǐng)工資、暫存瓣款和其他應(yīng)付款罷項(xiàng)鞍借：其他應(yīng)跋付款貸：現(xiàn)金矮銀行埃存款哎25、支付把各項(xiàng)成本、費(fèi)用瓣借：

7、生產(chǎn)成稗本巴制造費(fèi)疤用百管理費(fèi)矮用邦營業(yè)費(fèi)昂用埃財(cái)務(wù)費(fèi)吧用霸營業(yè)外頒支出貸：現(xiàn)金阿銀行柏存款稗26、發(fā)放拌現(xiàn)金股利和利潤佰借：應(yīng)付股伴利貸：現(xiàn)金罷27、按法扳定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)靶減少注冊資本的罷，在實(shí)際發(fā)還股澳款或收購股票時(shí)叭借：實(shí)收資疤本(或股本)等貸：現(xiàn)金岸銀行襖存款絆28、中外捌合作經(jīng)營企業(yè)按氨規(guī)定在合作期間絆歸還投資者的投哎資時(shí)哎借：已歸還頒投資哀貸：銀行芭存款稗搬(二)短期投資澳1、購入的拔各種股票、債券佰、基金等作為短艾期投資的，按照拜實(shí)際支付的價(jià)款澳借：短期投俺資啊藹股票、債券、基傲金班貸：銀行熬存款胺其他岸貨幣資金懊2、購買的佰股票、債券、基唉金，如果實(shí)際支啊付的價(jià)款中包含暗已宣告

8、但尚未領(lǐng)半取的現(xiàn)金股利，芭或已到付息期但辦尚未領(lǐng)取的債券白利息扮借：短期投巴資案阿股票、債券、基暗金霸應(yīng)收股班利扳應(yīng)收利疤息艾貸：銀行絆存款案其他邦貨幣資金暗3、投資者熬投入的短期投資阿，按照投資各方伴確認(rèn)的價(jià)值爸借：短期投扳資礙叭股票、債券、基奧金半貸：實(shí)收愛資本等搬4、接受的笆債務(wù)人以非現(xiàn)金跋資產(chǎn)抵償債務(wù)方拌式取得的短期投胺資，或以應(yīng)收債鞍權(quán)換入短期投資般借：短期投礙資巴扒股票、債券、基柏金(應(yīng)收債權(quán)的埃賬面價(jià)值加上應(yīng)百支付的相關(guān)稅費(fèi)搬)扮壞賬準(zhǔn)跋備(應(yīng)收債權(quán)已氨計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備俺)矮貸：應(yīng)收般賬款(應(yīng)收債權(quán)疤的賬面余額)挨銀行翱存款(支付的相案關(guān)費(fèi)用)啊應(yīng)交拔稅金(應(yīng)交的相澳關(guān)稅金)敖如果

9、所接受頒的短期投資中包跋含已宣告但尚未把領(lǐng)取的現(xiàn)金股利拔，或已到付息期巴但尚未領(lǐng)取的債跋券利息靶借：短期投辦資奧艾股票、債券、基啊金(應(yīng)收債權(quán)的埃賬面價(jià)值加上應(yīng)哎支付的相關(guān)稅費(fèi)拌，減去應(yīng)收股利把或應(yīng)收利息后的熬余額)芭應(yīng)收股懊利傲應(yīng)收利安息案壞賬準(zhǔn)鞍備藹貸：應(yīng)收瓣賬款(應(yīng)收債權(quán)巴的賬面余額)班銀行昂存款拌應(yīng)交扮稅金辦如果涉及補(bǔ)矮價(jià)的，收到補(bǔ)價(jià)板的企業(yè)斑借：短期投柏資拌皚股票、債券、基澳金(應(yīng)收債權(quán)的艾賬面價(jià)值減去補(bǔ)俺價(jià)加上應(yīng)支付的搬相關(guān)稅費(fèi))骯銀行存耙款(收到的補(bǔ)價(jià)捌)頒壞賬準(zhǔn)笆備柏貸：應(yīng)收白賬款(應(yīng)收債權(quán)八的賬面余額)靶銀行稗存款(支付的相凹關(guān)費(fèi)用)跋應(yīng)交凹稅金(應(yīng)交的相背關(guān)稅金)岸支付翱補(bǔ)

10、價(jià)的企業(yè)埃借：短期投百資捌巴股票、債券、基笆金(應(yīng)收債權(quán)的芭賬面價(jià)值加上支爸付的補(bǔ)價(jià)和應(yīng)支啊付的相關(guān)稅費(fèi))壞賬準(zhǔn)備鞍貸：應(yīng)收哀賬款(應(yīng)收債權(quán)瓣的賬面余額)叭銀行胺存款(支付的補(bǔ)伴價(jià)和相關(guān)費(fèi)用)敗應(yīng)交八稅金(應(yīng)交的相吧關(guān)稅金)巴5、通過非瓣貨幣性交易取得奧的短期投資壩(1)以短拔期投資換入作為唉短期投資的股票挨、債券、基金等邦，不涉及補(bǔ)價(jià)的般借：短期投安資靶艾股票、債券、基暗金(換出資產(chǎn)的藹賬面價(jià)值加上應(yīng)八支付的相關(guān)稅費(fèi)皚)澳短期投板資跌價(jià)準(zhǔn)備伴貸：短期啊投資俺愛股票、債券、基懊金(換出資產(chǎn)的傲賬面余額)稗銀行靶存款(支付的相岸關(guān)費(fèi)用)奧應(yīng)交拜稅金(應(yīng)交的相凹關(guān)稅金)唉涉及補(bǔ)價(jià)的岸，收到補(bǔ)價(jià)的企

11、頒業(yè)版借：短期投版資靶絆股票、債券、基案金(換出資產(chǎn)的扳賬面價(jià)值減去補(bǔ)霸價(jià)加上應(yīng)確認(rèn)的伴收益和應(yīng)支付的俺相關(guān)稅費(fèi))瓣短期投芭資跌價(jià)準(zhǔn)備斑銀行存稗款(收到的補(bǔ)價(jià)跋)癌貸：短期哎投資奧哀股票、債券、基邦金(換出資產(chǎn)的捌賬面余額)隘銀行拔存款(支付的相皚關(guān)費(fèi)用)百應(yīng)交霸稅金(應(yīng)交的相瓣關(guān)稅金)白營業(yè)罷外收入版俺非貨幣性交易收案益(應(yīng)確認(rèn)的收澳益)隘支付補(bǔ)價(jià)的般企業(yè)：巴借：短期投班資捌拔股票、債券、基阿金(換出資產(chǎn)的巴賬面價(jià)值加上應(yīng)爸支付的補(bǔ)價(jià)和相拌關(guān)稅費(fèi))稗短期投胺資跌價(jià)準(zhǔn)備敖貸：短期案投資班扒股票、債券、基昂金(換出資產(chǎn)的唉賬面余額)班銀行啊存款(支付的補(bǔ)爸價(jià)和相關(guān)費(fèi)用)罷應(yīng)交邦稅金(應(yīng)交的相愛關(guān)

12、稅金)骯(2)以產(chǎn)笆成品、庫存商品拔換入作為短期投愛資的股票、債券擺、基金等，不涉擺及補(bǔ)價(jià)的班借：短期投扮資靶敗股票、債券、基俺金(換出資產(chǎn)的斑賬面價(jià)值加上應(yīng)啊支付的相關(guān)稅費(fèi)壩)唉存貨跌傲價(jià)準(zhǔn)備骯貸：庫存拔商品等(換出資般產(chǎn)的賬面余額)盎應(yīng)交頒稅金傲胺應(yīng)交增值稅(銷笆項(xiàng)稅額)啊銀行壩存款(支付的相俺關(guān)費(fèi)用)罷涉及補(bǔ)價(jià)的鞍，收到補(bǔ)價(jià)的企版業(yè)辦借：短期投啊資般般股票、債券、基半金(換出資產(chǎn)的俺賬面價(jià)值減去補(bǔ)氨價(jià)加上應(yīng)確認(rèn)的罷收益和應(yīng)支付的扮相關(guān)稅費(fèi))瓣存貨跌扒價(jià)準(zhǔn)備扳銀行存邦款(收到的補(bǔ)價(jià)胺)伴貸：庫存扮商品等(換出資巴產(chǎn)的賬面余額)安應(yīng)交礙稅金把辦應(yīng)交增值稅(銷叭項(xiàng)稅額)熬銀行澳存款(支付的相板

13、關(guān)費(fèi)用)案營業(yè)版外收入盎扳非貨幣性交易收板益(應(yīng)確認(rèn)的收昂益)搬支付拜補(bǔ)價(jià)的企業(yè)安借：短期投拔資頒霸股票、債券、基翱金(換出資產(chǎn)的哀賬面價(jià)值加上應(yīng)凹支付的補(bǔ)價(jià)和相矮關(guān)稅費(fèi))把存貨跌般價(jià)準(zhǔn)備啊貸：庫存靶商品等(換出資搬產(chǎn)的賬面余額)百應(yīng)交盎稅金稗阿應(yīng)交增值稅(銷懊項(xiàng)稅額)拔銀行瓣存款(支付的補(bǔ)吧價(jià)和相關(guān)費(fèi)用)耙(3)以固板定資產(chǎn)換入作為敗短期投資的股票班、債券、基金等罷，不涉及補(bǔ)價(jià)的吧：阿借：固定資絆產(chǎn)清理唉累計(jì)折罷舊礙貸：固定鞍資產(chǎn)頒借：固定資芭產(chǎn)減值準(zhǔn)備扒貸：固定扒資產(chǎn)清理般借：短期投哎資靶骯股票、債券、基翱金(熬“霸固定資產(chǎn)清理岸”叭科目的余額)扮貸：固定敖資產(chǎn)清理啊涉及補(bǔ)價(jià)的哎，收到補(bǔ)價(jià)

14、的企頒業(yè)斑借：固定資礙產(chǎn)清理俺累計(jì)折般舊爸貸：固定把資產(chǎn)壩借：固定資岸產(chǎn)減值準(zhǔn)備安貸：固定稗資產(chǎn)清理隘借：銀行存氨款(收到的補(bǔ)價(jià)靶)耙貸：固定疤資產(chǎn)清理疤借：固定資懊產(chǎn)清理頒貸：營業(yè)澳外收入般胺非貨幣性交易收八益(應(yīng)確認(rèn)的收拔益)藹借：短期投佰資吧伴股票、債券、基敗金(唉“氨固定資產(chǎn)清理隘”疤科目的余額)罷貸：固定辦資產(chǎn)清理襖支付補(bǔ)價(jià)的拌企業(yè)俺借：固定資昂產(chǎn)清理班累計(jì)折俺舊板貸：固定氨資產(chǎn)奧借：固定資扒產(chǎn)減值準(zhǔn)備隘貸：固定稗資產(chǎn)清理懊借：固定資哎產(chǎn)清理(支付的藹補(bǔ)價(jià))搬貸：銀行襖存款傲借：短期投挨資案瓣股票、債券、基百金(礙“拜固定資產(chǎn)清理骯”骯科目的余額)笆貸：固定把資產(chǎn)清理按(4)以無扒形

15、資產(chǎn)換入作為捌短期投資的股票暗、債券、基金等擺，不涉及補(bǔ)價(jià)的哀借：短期投擺資凹昂股票、債券、基藹金(換出資產(chǎn)的安賬面價(jià)值加上應(yīng)壩支付的相關(guān)稅費(fèi)笆)辦無形資邦產(chǎn)減值準(zhǔn)備哀貸：無形啊資產(chǎn)(換出無形拜資產(chǎn)的賬面余額懊)吧銀行骯存款(支付的相啊關(guān)費(fèi)用)班應(yīng)交懊稅金(應(yīng)交的相柏關(guān)稅金)鞍涉及補(bǔ)價(jià)的叭，收到補(bǔ)價(jià)的企鞍業(yè)辦借：短期投安資艾爸股票、債券、基鞍金(換出資產(chǎn)的扳賬面價(jià)值減去補(bǔ)隘價(jià)加上應(yīng)確認(rèn)的埃收益和應(yīng)支付的芭相關(guān)稅費(fèi))半無形資案產(chǎn)減值準(zhǔn)備氨銀行存奧款(收到的補(bǔ)價(jià)跋)跋貸：無形絆資產(chǎn)(換出無形扒資產(chǎn)的賬面余額胺)敗銀行隘存款(支付的相爸關(guān)費(fèi)用)挨應(yīng)交笆稅金(應(yīng)交的相叭關(guān)稅金)挨營業(yè)巴外收入氨安非貨幣

16、性交易收靶益(應(yīng)確認(rèn)的收昂益)挨支付爸補(bǔ)價(jià)的企業(yè)傲借：短期投八資吧矮股票、債券、基哀金(換出資產(chǎn)的敗賬面價(jià)值加上應(yīng)懊支付的補(bǔ)價(jià)和相埃關(guān)稅費(fèi))擺無形資產(chǎn)減扳值準(zhǔn)備叭貸：無形哎資產(chǎn)(換出無形捌資產(chǎn)的賬面余額扒)安銀行癌存款(支付的補(bǔ)跋價(jià)和相關(guān)費(fèi)用)安應(yīng)交芭稅金(應(yīng)交的相氨關(guān)稅金)吧(5)以長絆期投資換入作為懊短期投資的股票昂、債券、基金等吧，不涉及補(bǔ)價(jià)的把借：短期投拌資罷瓣股票、債券、基芭金(換出資產(chǎn)時(shí)跋賬面價(jià)值加上應(yīng)叭支付的相關(guān)稅費(fèi)矮)巴長期投扮資減值準(zhǔn)備敖貸：長期氨股權(quán)投資(換出芭長期投資的賬面邦余額)凹長期岸債權(quán)投資(換出挨長期投資的賬面澳余額)挨銀行阿存款(支付的相埃關(guān)費(fèi)用)阿應(yīng)交扳稅金(

17、應(yīng)交的相邦關(guān)稅金)凹涉及補(bǔ)價(jià)的背，收到補(bǔ)價(jià)的企藹業(yè)阿借：短期投啊資拔斑股票、債券、基啊金(換出資產(chǎn)的百賬面價(jià)值減去補(bǔ)八價(jià)加上應(yīng)確認(rèn)的澳收益和應(yīng)支付的拔相關(guān)稅費(fèi))辦長期投辦資減值準(zhǔn)備拔銀行存唉款(收到的補(bǔ)價(jià)拌)把貸：長期瓣股權(quán)投資(換出愛長期投資的賬面頒余額)阿長期頒債權(quán)投資(換出阿長期投資的賬面霸余額)絆銀行按存款(支付的相愛關(guān)費(fèi)用)芭應(yīng)交半稅金(應(yīng)交的相傲關(guān)稅金)骯營業(yè)瓣外收入凹拔非貨幣性交易收罷益(應(yīng)確認(rèn)的收艾益)礙支付補(bǔ)價(jià)昂的企業(yè)皚借：短期投奧資敖耙股票、債券、基罷金(換出資產(chǎn)的邦賬面價(jià)值加上應(yīng)般支付的補(bǔ)價(jià)和相敖關(guān)稅費(fèi))澳長期投昂資減值準(zhǔn)備搬貸：長期隘股權(quán)投資(換出懊長期投資的賬面辦余額

18、)邦長期捌債權(quán)投資(換出傲長期投資的賬面扮余額)岸銀行巴存款(支付的補(bǔ)叭價(jià)和相關(guān)費(fèi)用)靶應(yīng)交佰稅金(應(yīng)交的相胺關(guān)稅金)壩在非貨幣性皚資產(chǎn)交換中，如班果同時(shí)換入多項(xiàng)白資產(chǎn)，應(yīng)按換入暗各項(xiàng)資產(chǎn)的公允敗價(jià)值與換入全部絆資產(chǎn)公允價(jià)值總把額的比例，對換熬出資產(chǎn)的賬面價(jià)敖值總額進(jìn)行分配頒，以確定各項(xiàng)換癌入資產(chǎn)的入賬價(jià)般值。靶6、收到原叭已記入應(yīng)收項(xiàng)目翱的現(xiàn)金股利或利邦息瓣借：銀行存哀款澳貸：應(yīng)收笆股利胺應(yīng)收吧利息版7、收到被愛投資單位發(fā)放的拜現(xiàn)金股利或利息昂等收益班借：銀行存辦款等熬貸：短期癌投資唉扮股票、債券、基拜金哎8、出售股叭票、債券、基金吧或到期收回債券扳本息：捌借：銀行存柏款(實(shí)際收到的百金額)

19、隘短期投氨資跌價(jià)準(zhǔn)備跋投資收扒益(實(shí)際收到的稗金額小于成本和班未領(lǐng)取的現(xiàn)金股啊利、利息的差額扒)艾貸：短期安投資敖鞍股票、債券、基辦金(出售或收回啊的成本)笆應(yīng)收扳股利(未領(lǐng)取的昂現(xiàn)金股利)佰應(yīng)收氨利息(未領(lǐng)取的靶利息)背投資佰收益(實(shí)際收到班的金額大于成本扒和未領(lǐng)取的現(xiàn)金半股利、利息的差啊額)安9、期末，敖應(yīng)將股票、債券八、基金等短期投背資的市價(jià)與其成板本進(jìn)行比較，如礙市價(jià)低于成本的暗，按其差額昂借：投資收斑益昂按計(jì)提的短期投資挨跌價(jià)準(zhǔn)備襖貸：短期辦投資跌價(jià)準(zhǔn)備柏如已計(jì)提跌白價(jià)準(zhǔn)備的短期投班資的市價(jià)以后又班恢復(fù)，應(yīng)在已計(jì)熬提的跌價(jià)準(zhǔn)備的翱范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回俺借：短期投版資跌價(jià)準(zhǔn)備叭貸：投資芭收益邦白

20、計(jì)提的短期投資叭跌價(jià)準(zhǔn)備 (三)存貨捌1、購入物絆資爸(1)購入白物資在支付價(jià)款暗和運(yùn)雜費(fèi)時(shí)搬借：物資采岸購啊應(yīng)交稅金百盎應(yīng)交增值稅(進(jìn)吧項(xiàng)稅額)扳貸：銀行奧存款現(xiàn)金隘其他艾貨幣資金壩(2)采用氨商業(yè)匯票結(jié)算方挨式的，購入物資啊在開出、承兌商拌業(yè)匯票時(shí)凹借：物資采搬購埃應(yīng)交稅藹金爸矮應(yīng)交增值稅(進(jìn)壩項(xiàng)稅額)埃貸：應(yīng)付票癌據(jù)按2、物資已頒經(jīng)收到但尚未辦唉理結(jié)算手續(xù)的，阿可暫不作會(huì)計(jì)分隘錄；待辦理結(jié)算霸手續(xù)后邦借：物資采拔購版應(yīng)交稅艾金挨癌應(yīng)交增值稅(進(jìn)耙項(xiàng)稅額)霸貸：銀行挨存款現(xiàn)金翱應(yīng)付班票據(jù)巴應(yīng)付板賬款叭3、收到已昂經(jīng)預(yù)付貨款的物柏資后拜借：物資采壩購藹應(yīng)交稅般金耙白應(yīng)交增值稅(進(jìn)搬項(xiàng)稅額)巴

21、貸：預(yù)付阿賬款凹4、由企業(yè)邦運(yùn)輸部門以自備笆運(yùn)輸工具，將外白購的物資運(yùn)回企扒業(yè)，計(jì)算購入物柏資應(yīng)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸按費(fèi)用時(shí)扮借：物資采絆購伴貸：生產(chǎn)把成本等盎5、向供應(yīng)邦單位、外部運(yùn)輸案機(jī)構(gòu)等收回的物半資短缺或其他應(yīng)叭沖減物資采購成礙本的賠償款項(xiàng)，半應(yīng)根據(jù)有關(guān)的索熬賠憑證暗借：應(yīng)付賬案款傲其他應(yīng)芭收款礙貸：物資柏采購翱6、商品流懊通企業(yè)購入商品班抵達(dá)倉庫前發(fā)生八的包裝費(fèi)：運(yùn)雜把費(fèi)、運(yùn)輸存儲(chǔ)過板程中的保險(xiǎn)費(fèi)、擺裝卸費(fèi)、運(yùn)輸途把中的合理損耗和愛入庫前的挑選整按理費(fèi)用等采購費(fèi)按用直接計(jì)入當(dāng)期疤費(fèi)用矮借：營業(yè)費(fèi)敖用埃貸：有關(guān)扳科目柏7、月份終矮了，企業(yè)應(yīng)將倉傲庫轉(zhuǎn)來的外購收皚料憑證，按照材罷料科目并分別情扮況

22、進(jìn)行匯總稗(1)對于骯已經(jīng)付款或已開百出、承兌商業(yè)匯斑票的收料憑證(頒包括本月付款或昂開出、承兌商業(yè)佰匯票的上月收料昂憑證)，按計(jì)劃靶成本借：原材料包裝物斑低值易案耗品邦貸：物資笆采購班實(shí)際成本大皚于計(jì)劃成本的差擺異版借：材料成胺本差異敗貸：物資挨采購唉實(shí)際成本小敖于計(jì)劃成本的差襖異半借：物資采巴購吧貸：材料頒成本差異般(2)對于埃尚未收到發(fā)票賬案單的收料憑證，昂應(yīng)當(dāng)分別材料科斑目，抄列清單，敖并按計(jì)劃成本暫暗估入賬借：原材料包裝物瓣低值易霸耗品哀貸：應(yīng)付板賬款案奧暫估應(yīng)付賬款阿下月付款或安開出、承兌商業(yè)扮匯票后跋借：物資采矮購皚應(yīng)交稅半金皚艾應(yīng)交增值稅(進(jìn)般項(xiàng)稅額)氨貸：銀行翱存款熬應(yīng)付敖票

23、據(jù)叭(3)對于邦發(fā)票賬單已到，邦但尚未付款或尚半未開出、承兌商芭業(yè)匯票的收料憑胺證，或雖然發(fā)票啊賬單未到，但根翱據(jù)合同、隨貨同隘行發(fā)票等能夠計(jì)暗算并確定實(shí)際成按本的收料憑證，骯按實(shí)際成本艾借：物資采叭購啊應(yīng)交稅邦金熬愛應(yīng)交增值稅(進(jìn)哀項(xiàng)稅額)頒貸：應(yīng)付絆賬款按計(jì)劃成本借：原材料包裝物凹低值易愛耗品絆貸：物資瓣采購傲8、商品流柏通企業(yè)采用進(jìn)價(jià)癌核算收到的商品岸借：庫存商骯品癌貸：物資傲采購霸采用售價(jià)核半算的商品傲借：庫存商八品俺貸：物資爸采購板商品拌進(jìn)銷差價(jià)啊月份終了，盎對于尚未收到發(fā)皚票賬單的收到商礙品的憑證，應(yīng)當(dāng)挨分別商品科目，胺抄列清單，并按懊應(yīng)付給供應(yīng)單位班的價(jià)款暫估入賬稗借：庫存商阿品

24、翱貸：應(yīng)付氨賬款襖百暫估應(yīng)付賬款拌下月付款或矮開出、承兌商業(yè)吧匯票后安借：物資采盎購爸應(yīng)交稅艾金板骯應(yīng)交增值稅(進(jìn)胺項(xiàng)稅額)板貸：銀行拔存款頒應(yīng)付疤票據(jù)艾對于發(fā)票賬唉單已到，但尚未矮付款或尚未開出扒、承兌商業(yè)匯票爸的收到商品的憑靶證奧借：物資采愛購(進(jìn)價(jià))拜應(yīng)交稅板金拜案應(yīng)交增值稅(進(jìn)扮項(xiàng)稅額)襖貸：應(yīng)付白賬款啊采用進(jìn)價(jià)核疤算的商品應(yīng)同時(shí)八按進(jìn)價(jià)疤借：庫存商扮品襖貸：物資矮采購凹采用售價(jià)核叭算的商品耙借：庫存商阿品(售價(jià))瓣貸：物資疤采購(進(jìn)價(jià))靶商品胺進(jìn)銷差價(jià)襖9、小規(guī)模扒納稅人以及購入疤物資不能取得增胺值稅專用發(fā)票的芭企業(yè)，購入物資胺借：物資采盎購盎貸：銀行拔存款安應(yīng)付唉賬款按應(yīng)付皚票據(jù)敖

25、10、購入巴并已驗(yàn)收入庫的靶原材料借：原材料把貸：物資吧采購拔同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)藹材料成本差異，把實(shí)際成本大于計(jì)捌劃成本的差異背借：材料成絆本差異氨貸：物資百采購藹實(shí)際成本小艾于計(jì)劃成本的差愛異跋借：物資采澳購矮貸：材料俺成本差異扒11、自制般并已驗(yàn)收入庫的胺原材料借：原材料胺貸：生產(chǎn)昂成本絆同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)按材料成本差異，哎實(shí)際成本大于計(jì)胺劃成本的差異扳借：材料成爸本差異埃貸：生產(chǎn)盎成本稗實(shí)際成本小拌于計(jì)劃成本的差艾異癌借：生產(chǎn)成霸本芭貸：材料瓣成本差異扮委托外單位扒加工完成并已驗(yàn)爸收入庫的原材料疤借：原材料骯(計(jì)劃成本)矮材料成本差愛異(實(shí)際成本大鞍于計(jì)劃成本的差拜異)捌貸：委托版加工物資(實(shí)際芭成本)

26、敗材料成本絆差異(實(shí)際成本辦小于計(jì)劃成本的邦差異)挨12、投資哀者投入的原材料盎借：原材料俺(計(jì)劃成本)艾應(yīng)交稅扮金艾敖應(yīng)交增值稅(進(jìn)傲項(xiàng)稅額)暗材料成本差哎異(計(jì)劃成本小爸于投資各方確認(rèn)罷的價(jià)值的差額)罷貸：實(shí)收凹資本(或股本)芭(投資各方確認(rèn)熬的價(jià)值)愛材料成本半差異(計(jì)劃成本班大于投資各方確芭認(rèn)的價(jià)值的差額稗)吧13、接受拜捐贈(zèng)的原材料扮借：原材料皚(計(jì)劃成本)吧材料成本差藹異哀貸：遞延凹稅款(按照確定凹的實(shí)際成本與現(xiàn)斑行稅率的乘積)板資本把公積(按照確定柏的實(shí)際成本減去艾未來應(yīng)交所得稅隘后的余額)骯銀行挨存款(實(shí)際支付靶的相關(guān)稅費(fèi))背材料凹成本差異皚14、外商扮投資企業(yè)接受捐愛贈(zèng)的原材

27、料拌借：原材料矮(計(jì)劃成本)背材料成拜本差異叭貸：待轉(zhuǎn)氨資產(chǎn)價(jià)值(按照搬確定的實(shí)際成本八)拌銀行搬存款(實(shí)際支付礙的相關(guān)稅費(fèi))擺材料岸成本差異捌15、接受頒的債務(wù)人以非現(xiàn)罷金資產(chǎn)抵償債務(wù)癌方式取得的原材版料，或以應(yīng)收債靶權(quán)換入的原材料骯，按照應(yīng)收債權(quán)斑的賬面價(jià)值減去癌可抵扣的增值稅耙進(jìn)項(xiàng)稅額后的差按額，加上應(yīng)支付笆的相關(guān)稅費(fèi)，確俺認(rèn)為實(shí)際成本借：原材料辦應(yīng)交稅芭金艾擺應(yīng)交增值稅(進(jìn)哎項(xiàng)稅額)壞賬準(zhǔn)備奧貸：應(yīng)收版賬款(應(yīng)收債權(quán)背的賬面余額)凹銀行背存款(支付的相絆關(guān)費(fèi)用)八應(yīng)交暗稅金(應(yīng)交的相吧關(guān)稅金)阿涉及補(bǔ)價(jià)的拔，收到補(bǔ)價(jià)的企艾業(yè)唉借：原材料笆(應(yīng)收債權(quán)的賬敖面價(jià)值減去可抵艾扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)盎

28、稅額和補(bǔ)價(jià)加上斑應(yīng)支付的相關(guān)稅盎費(fèi))扒應(yīng)交稅跋金熬扮應(yīng)交增值稅(進(jìn)百項(xiàng)稅額)斑壞賬準(zhǔn)暗備哎銀行存艾款(收到的補(bǔ)價(jià)皚)凹貸：應(yīng)收捌賬款(應(yīng)收債權(quán)敗的賬面余額)伴銀行板存款(支付的相柏關(guān)費(fèi)用)岸應(yīng)交骯稅金(應(yīng)交的相襖關(guān)稅金)扮支付補(bǔ)價(jià)的八企業(yè)稗借：原材料頒(應(yīng)收債權(quán)的賬阿面價(jià)值減去可抵礙扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)暗稅額加上支付的般補(bǔ)價(jià)和應(yīng)支付的藹相關(guān)稅費(fèi))鞍應(yīng)交稅白金盎吧應(yīng)交增值稅(進(jìn)板項(xiàng)稅額)敗壞賬準(zhǔn)哀備案貸：應(yīng)收把賬款(應(yīng)收債權(quán)哎的賬面余額)鞍銀行柏存款(支付的補(bǔ)瓣價(jià)和相關(guān)費(fèi)用)氨應(yīng)交熬稅金(應(yīng)交的相按關(guān)稅金)背16、通過皚非貨幣性交易取扳得的原材料，按半換出資產(chǎn)的賬面版價(jià)值減去可抵扣捌的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅昂額

29、后的差額。加安上應(yīng)支付的相關(guān)罷稅費(fèi)，作為實(shí)際稗成本。藹(1)以短挨期投資換入原材靶料，不涉及補(bǔ)價(jià)愛的百借：原材料壩(換出資產(chǎn)的賬俺面價(jià)值減去可抵阿扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)襖稅額后的差額加芭上應(yīng)支付的相關(guān)奧稅費(fèi))班應(yīng)交稅辦金岸胺應(yīng)交增值稅(進(jìn)哎項(xiàng)稅額)癌短期投資跌案價(jià)準(zhǔn)備盎貸：短期巴投資(換出資產(chǎn)熬的賬面余額)壩銀行佰存款(支付的相霸關(guān)費(fèi)用)班應(yīng)交叭稅金(應(yīng)交的相捌關(guān)稅金)背涉及補(bǔ)價(jià)的案，收到補(bǔ)價(jià)的企八業(yè)叭借：原材料啊(換出資產(chǎn)的賬艾面價(jià)值減去可抵拌扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)氨稅額后的差額減靶去補(bǔ)價(jià)加上應(yīng)確叭認(rèn)的收益和應(yīng)支巴付的相關(guān)稅費(fèi))阿應(yīng)交稅愛金案芭應(yīng)交增值稅(進(jìn)板項(xiàng)稅額)扒短期投擺資跌價(jià)準(zhǔn)備辦銀行存翱款(收到的

30、補(bǔ)價(jià)百)跋貸：短期罷投資(換出資產(chǎn)敖的賬面余額)笆銀行澳存款(支付的相扳關(guān)費(fèi)用)頒應(yīng)交笆稅金(應(yīng)交的相霸關(guān)稅金)板營業(yè)罷外收入伴霸非貨幣性交易收傲益俺支付補(bǔ)價(jià)的擺企業(yè)斑借：原材料班(換出資產(chǎn)的賬敖面價(jià)值減去可抵唉扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)芭稅額后的差額加安上應(yīng)支付的補(bǔ)價(jià)唉和相關(guān)稅費(fèi))礙應(yīng)交稅暗金伴俺應(yīng)交增值稅(進(jìn)班項(xiàng)稅額)啊短期投耙資跌價(jià)準(zhǔn)備癌貸：短期敗投資(換出資產(chǎn)礙的賬面余額)耙銀行愛存款(支付的補(bǔ)般價(jià)和相關(guān)費(fèi)用)挨應(yīng)交佰稅金(應(yīng)交的相襖關(guān)稅金)案(2)以產(chǎn)翱成品、庫存商品疤換入原材料，不哀涉及補(bǔ)價(jià)的稗借：原材料澳(換出資產(chǎn)的賬懊面價(jià)值減去可抵斑扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)半稅額后的差額加般上應(yīng)支付的相關(guān)靶稅費(fèi))跋

31、應(yīng)交稅骯金暗暗應(yīng)交增值稅(進(jìn)罷項(xiàng)稅額)版存貨跌疤價(jià)準(zhǔn)備八貸：庫存靶商品(換出資產(chǎn)斑的賬面余額)按應(yīng)交般稅金扮叭應(yīng)交增值稅(銷暗項(xiàng)稅額)扳銀行搬存款(支付的相扮關(guān)費(fèi)用)扳涉及補(bǔ)價(jià)的皚，收到補(bǔ)價(jià)的企白業(yè)辦借：原材料隘(換出資產(chǎn)的賬吧面價(jià)值減去可抵絆扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)笆稅額后的差額減熬去補(bǔ)價(jià)加上應(yīng)確愛認(rèn)的收益和應(yīng)支盎付的相關(guān)稅費(fèi))般應(yīng)交稅百金扳藹應(yīng)交增值稅(進(jìn)胺項(xiàng)稅額)扮存貨跌凹價(jià)準(zhǔn)備按銀行存班款(收到的補(bǔ)價(jià)叭)把貸：庫存敗商品(換出資產(chǎn)耙的賬面余額)叭應(yīng)交哎稅金搬吧應(yīng)交增值稅(銷矮項(xiàng)稅額)辦銀行敖存款(支付的相芭關(guān)費(fèi)用)盎營業(yè)辦外收入凹佰非貨幣性交易收絆益(應(yīng)確認(rèn)的收矮益)版支付補(bǔ)價(jià)的皚企業(yè)奧借：原材

32、料骯(換出資產(chǎn)的賬扳面價(jià)值減去可抵白扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)挨稅額后的差額加把上應(yīng)支付的補(bǔ)價(jià)稗和相關(guān)稅費(fèi))凹應(yīng)交稅叭金挨稗應(yīng)交增值稅(進(jìn)奧項(xiàng)稅額)啊存貨跌價(jià)準(zhǔn)襖備凹貸：庫存唉商品(換出資產(chǎn)拔的賬面余額)捌應(yīng)交疤稅金霸鞍應(yīng)交增值稅(銷安項(xiàng)稅額)扳銀行哎存款(支付的補(bǔ)捌價(jià)和相關(guān)費(fèi)用)皚(3)以固艾定資產(chǎn)換入原材艾料，不涉及補(bǔ)價(jià)啊的扮借：固定資敖產(chǎn)清理斑累計(jì)折阿舊阿貸：固定把資產(chǎn)拔借：固定資壩產(chǎn)減值準(zhǔn)備稗貸：固定哎資產(chǎn)清理矮借：原材料疤(啊“絆固定資產(chǎn)清理芭”岸科目的余額減去襖可抵扣的增值稅哀進(jìn)項(xiàng)稅額后的差搬額)矮應(yīng)交稅佰金啊罷應(yīng)交增值稅(進(jìn)襖項(xiàng)稅額)盎貸：固定懊資產(chǎn)清理背涉及補(bǔ)價(jià)的艾，收到補(bǔ)價(jià)的企骯業(yè)扳借：

33、固定資板產(chǎn)清理胺累計(jì)拆愛舊傲貸：固定昂資產(chǎn)扒借：固定資艾產(chǎn)減值準(zhǔn)備稗貸：固定疤資產(chǎn)清理扒借：銀行存半款(收到的補(bǔ)價(jià)背)懊貸：固定案資產(chǎn)清理礙借：固定資巴產(chǎn)清理(確認(rèn)的熬收益)澳貸：營業(yè)搬外收入皚阿非貨幣性交易收鞍益柏借：原材料胺(敖“版固定資產(chǎn)清理礙”敖科目的余額減去懊可抵扣的增值稅佰進(jìn)項(xiàng)稅額后的差阿額)霸應(yīng)交稅辦金鞍跋應(yīng)交增值稅(進(jìn)扒項(xiàng)稅額)哀貸：固定班資產(chǎn)清理骯支付補(bǔ)價(jià)的板企業(yè)芭借：固定資扒產(chǎn)清理矮累計(jì)折拜舊愛貸：固定芭資產(chǎn)案借：固定資百產(chǎn)減值準(zhǔn)備版貸：固定敗資產(chǎn)清理藹借：固定資癌產(chǎn)清理(支付的愛補(bǔ)價(jià))挨貸：銀行扮存款叭借：原材料鞍(靶“邦固定資產(chǎn)清理挨”版科目的余額減去八可抵扣的增值稅艾

34、進(jìn)項(xiàng)稅額后的差翱額)扒應(yīng)交稅皚金拌澳應(yīng)交增值稅(進(jìn)胺項(xiàng)稅額)敗貸：固定擺資產(chǎn)清理把(4)以無柏形資產(chǎn)換入原材盎料，不涉及補(bǔ)價(jià)哀的頒借：原材料霸(換出資產(chǎn)的賬岸面價(jià)值減去可抵胺扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)版稅額后的差額加爸上應(yīng)支付的相關(guān)敖稅費(fèi))敖應(yīng)交稅跋金癌捌應(yīng)交增值稅(進(jìn)藹項(xiàng)稅額)艾無形資白產(chǎn)減值準(zhǔn)備岸貸：無形叭資產(chǎn)(無形資產(chǎn)巴的賬面余額)昂銀行搬存款(支付的相鞍關(guān)費(fèi)用)岸應(yīng)交暗稅金(應(yīng)交的相版關(guān)稅金)岸涉及補(bǔ)價(jià)的啊、收到補(bǔ)價(jià)的企般業(yè)胺借：原材料奧(換出資產(chǎn)的賬稗面價(jià)值減去可抵皚扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)藹稅額后的差額減埃去補(bǔ)價(jià)加上應(yīng)確搬認(rèn)的收益和應(yīng)支把付的相關(guān)稅費(fèi))把應(yīng)交稅按金岸柏應(yīng)交增值稅(進(jìn)白項(xiàng)稅額)矮無形資襖產(chǎn)

35、減值準(zhǔn)備百銀行存款(扒收到的補(bǔ)價(jià))哀貸：無形白資產(chǎn)(無形資產(chǎn)襖的賬面余額)伴銀行辦存款(支付的相氨關(guān)費(fèi)用)扮應(yīng)交扒稅金(應(yīng)交的相安關(guān)稅金)埃營業(yè)傲外收入癌擺非貨幣性交易收翱益(應(yīng)確認(rèn)的收笆益)啊支付補(bǔ)價(jià)岸的企業(yè)半借：原材料搬(換出資產(chǎn)的賬啊面價(jià)值減去可抵敖扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)哀稅額后的差額加挨上應(yīng)支付的補(bǔ)價(jià)挨和相關(guān)稅費(fèi))阿應(yīng)交稅俺金板芭應(yīng)交增值稅(進(jìn)傲項(xiàng)稅額)奧無形資拔產(chǎn)減值準(zhǔn)備八貸：無形襖資產(chǎn)(無形資產(chǎn)鞍的賬面余額)瓣銀行礙存款(支付的補(bǔ)板價(jià)和相關(guān)費(fèi)用)拌應(yīng)交霸稅金(應(yīng)交的相唉關(guān)稅金)暗(5)以長氨期投資換入原材壩料，不涉及補(bǔ)價(jià)班的把借：原材料邦(換出資產(chǎn)的賬俺面價(jià)值減去可抵案扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)拔稅額

36、后的差額加巴上應(yīng)支付的相關(guān)埃稅費(fèi))襖應(yīng)交稅敖金襖皚應(yīng)交增值稅(進(jìn)凹項(xiàng)稅額)艾長期投資減版值準(zhǔn)備背貸：長期哎股權(quán)投資(長期扒投資的賬面余額班)隘長期皚債權(quán)投資(長期骯投資的賬面余額芭)八銀行巴存款(支付的相盎關(guān)費(fèi)用)半應(yīng)交凹稅金(應(yīng)交的相版關(guān)稅金)胺涉及補(bǔ)價(jià)的矮，收到補(bǔ)價(jià)的企翱業(yè)背借：原材料巴(換出資產(chǎn)的賬版面價(jià)值減去可抵頒扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)拌稅額后的差額減巴去補(bǔ)價(jià)加上應(yīng)確斑認(rèn)的收益和應(yīng)支擺付的相關(guān)稅費(fèi))啊應(yīng)交稅癌金唉絆應(yīng)交增值稅(進(jìn)挨項(xiàng)稅額)捌長期投隘資減值準(zhǔn)備暗銀行存斑款(收到的補(bǔ)價(jià)岸)愛貸：長期搬股權(quán)投資(長期頒投資的賬面余額愛)安長期般債權(quán)投資(長期礙投資的賬面余額拌)敖銀行敗存款(支付的相

37、阿關(guān)費(fèi)用)辦應(yīng)交爸稅金(應(yīng)交的相壩關(guān)稅金)俺營業(yè)骯外收入靶耙非貨幣性交易收藹益(應(yīng)確認(rèn)的收辦益)把支付補(bǔ)價(jià)的辦企業(yè)翱借：原材料盎(換出資產(chǎn)的賬哀面價(jià)值減去可抵?？鄣脑鲋刀愡M(jìn)項(xiàng)盎稅額后的差額加奧上應(yīng)支付的補(bǔ)價(jià)背和應(yīng)交的相關(guān)稅扒費(fèi))安應(yīng)交稅爸金疤靶應(yīng)交增值稅(進(jìn)唉項(xiàng)稅額)芭長期投胺資減值準(zhǔn)備唉貸：長期傲股權(quán)投資(長期扮投資的賬面余額疤)壩長期搬債權(quán)投資(長期板投資的賬面余額耙)癌銀行案存款(支付的補(bǔ)襖價(jià)和相關(guān)費(fèi)用)疤應(yīng)交扮稅金(應(yīng)交的相艾關(guān)稅金)疤17、盤盈骯的原材料，按照巴同類或類似存貨絆的市場價(jià)格作為版實(shí)際成本借：原材料矮貸：待處理巴財(cái)產(chǎn)損溢敗搬待處理流動(dòng)資產(chǎn)熬損溢扮18、生產(chǎn)敗經(jīng)營領(lǐng)用原材料

38、白借：生產(chǎn)成壩本哀制造費(fèi)敗用佰營業(yè)費(fèi)背用霸管理費(fèi)罷用百貸：原材唉料昂發(fā)出委托外愛單位加工的原材拌料罷借：委托加敗工物資埃貸：原材敖料半19、在建伴工程、福利等部挨門領(lǐng)用原材料扳借：在建工澳程壩應(yīng)付福鞍利費(fèi)敖貸：原材背料昂應(yīng)交班稅金霸伴應(yīng)交增值稅(進(jìn)罷項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)骯20、出售胺原材料安借：銀行存佰款版應(yīng)收賬矮款案貸：其他骯業(yè)務(wù)收入愛應(yīng)交扒稅金俺捌應(yīng)交增值稅(銷熬項(xiàng)稅額)翱同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)哎成本班借：其他業(yè)背務(wù)支出澳貸：原材柏料跋21、企業(yè)頒購入、自制、委耙托外單位加工完翱成驗(yàn)收入庫的包暗裝物、企業(yè)接受背的債務(wù)人以非現(xiàn)敗金資產(chǎn)抵償債務(wù)唉方式取得的包裝壩物、非貨幣性交哀易取得的包裝物藹等，以及對包裝叭物的

39、清查盤點(diǎn)，班比照懊“搬原材料氨”笆科目的有關(guān)規(guī)定擺進(jìn)行核算八22、生產(chǎn)笆領(lǐng)用包裝物百借：生產(chǎn)成捌本等八貸：包裝敗物盎23、隨同氨商品出售但不單芭獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物拔借：營業(yè)費(fèi)埃用熬貸：包裝靶物鞍24、隨同安商品出售并單獨(dú)板計(jì)價(jià)的包裝物班借：其他業(yè)哀務(wù)支出扒貸：包裝唉物拜25、出租壩、出借包裝物，奧在第一次領(lǐng)用時(shí)案應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本骯借：其他業(yè)霸務(wù)支出(出租包俺裝物)安營業(yè)費(fèi)按用(出借包裝物擺)懊貸：包裝稗物胺26、收到傲出租包裝物的租八金借：現(xiàn)金邦銀行存愛款拜貸：其他啊業(yè)務(wù)收入等俺27、收到敖出租、出借包裝罷物的押金借：現(xiàn)金捌銀行存芭款捌貸：其他八應(yīng)付款氨退回押金作岸相反會(huì)計(jì)分錄斑28、逾期八未退包裝物疤

40、借：其他應(yīng)跋付款(沒收的押愛金)胺貸：其他熬業(yè)務(wù)收入皚應(yīng)交捌稅金柏拌應(yīng)交增值稅(銷癌項(xiàng)稅額)辦29、這部佰分沒收的押金收俺入應(yīng)交的稅費(fèi)按借：其他業(yè)藹務(wù)支出拔貸：應(yīng)交絆稅金唉艾應(yīng)交消費(fèi)稅等唉30、逾期安未退包裝物沒收哎的加收的押金襖借：其他應(yīng)埃付款礙貸：應(yīng)交辦稅金唉矮應(yīng)交增值稅皚翱敗俺應(yīng)交消費(fèi)稅版營業(yè)鞍外收入挨澳逾期包裝物押金隘沒收收入隘31、出租矮、出借包裝物報(bào)礙廢岸借：原材料暗等(殘料價(jià)值)懊貸：其他爸業(yè)務(wù)支出(出租八包裝物)凹營業(yè)岸費(fèi)用(出借包裝耙物)疤32、采用皚計(jì)劃成本進(jìn)行材拔料日常核算的企扒業(yè)，月度終了，耙結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)領(lǐng)用、骯出售、出租、出襖借所領(lǐng)用新包裝翱物應(yīng)分?jǐn)偟某杀景膊町惏唇瑁荷a(chǎn)

41、成礙本礙其他業(yè)氨務(wù)支出捌營業(yè)費(fèi)佰用柏待攤費(fèi)擺用疤貸：材料矮成本差異哎實(shí)際成本小唉于計(jì)劃成本的差叭異，用紅字登記版33、企業(yè)柏購入、自制、委捌托外單位加工完哀成并已驗(yàn)收入庫凹的低值易耗品、頒企業(yè)接受的債務(wù)半人以非現(xiàn)金資產(chǎn)靶抵償債務(wù)方式取班得的低值易耗品吧、非貨幣性交易絆取得的低值易耗敖品等，以及低值八易耗品的清查盤辦點(diǎn)，比照斑“襖原材料扳”伴科目的有關(guān)規(guī)定岸進(jìn)行核算伴34、一次伴推銷的低值易耗百品，領(lǐng)用時(shí)，將壩其全部價(jià)值攤?cè)朕k有關(guān)的成本費(fèi)用笆借：有關(guān)科阿目班貸：低值班易耗品唉報(bào)廢時(shí)，殘案料價(jià)值沖減有關(guān)絆的成本費(fèi)用胺借：原材料拜等癌貸：制造礙費(fèi)用捌管理扒費(fèi)用把35、分次柏?cái)備N的低值易耗安品，領(lǐng)用時(shí)

42、鞍借：待攤費(fèi)疤用佰長期待鞍攤費(fèi)用疤貸：低值襖易耗品攤銷時(shí)耙借：有關(guān)科斑目耙貸：待攤熬費(fèi)用頒長期罷待攤費(fèi)用傲報(bào)廢時(shí)，殘?zhí)@料價(jià)值沖減有關(guān)耙的成本費(fèi)用借：原材料啊貸：有關(guān)疤科目暗36、結(jié)轉(zhuǎn)熬發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)伴的成本差異擺借：生產(chǎn)成艾本爸管理費(fèi)翱用挨營業(yè)費(fèi)懊用稗委托加昂工物資頒其他業(yè)佰務(wù)支出暗貸：材料把成本差異澳37、已經(jīng)襖生產(chǎn)完成并已檢暗驗(yàn)送交半成品庫啊的自制半成品愛借：自制半笆成品捌貸：生產(chǎn)吧成本懊從半成品庫隘領(lǐng)用自制半成品擺繼續(xù)加工時(shí)耙借：生產(chǎn)成凹本艾貸：自制安半成品疤委托外單位敗加工的自制半成礙品，發(fā)出加工時(shí)懊借：自制半般成品(委托外部疤加工自制半成品扒)班貸：自制搬半成品(庫存半捌成品)敖支付

43、的外部案加工費(fèi)和運(yùn)雜費(fèi)笆等吧借：自制半版成品(委托外部阿加工自制半成品俺)敖應(yīng)交稅金般傲應(yīng)交增值稅(進(jìn)啊項(xiàng)稅額)絆貸：銀行百存款等八加工完成并拌已驗(yàn)收入庫的自襖制半成品，應(yīng)按扳加工后的實(shí)際成埃本挨借：自制半案成品(庫存半成絆品)礙貸：自制扮半成品(委托外安部加工自制半成挨品)熬38、工業(yè)隘企業(yè)生產(chǎn)完成驗(yàn)埃收入庫的產(chǎn)成品傲借：庫存商哎品(實(shí)際成本)斑貸：生產(chǎn)拔成本霸采用計(jì)劃成拔本核算的板借：庫存商啊品(計(jì)劃成本)案產(chǎn)品成柏本差異(實(shí)際成俺本大于計(jì)劃成本艾的差異)安貸：生產(chǎn)盎成本等(實(shí)際成伴本)稗產(chǎn)品澳成本差異(實(shí)際斑成本小于計(jì)劃成熬本的差異)礙分期收款銷霸售的產(chǎn)成品，應(yīng)笆在商品發(fā)出后扮借：分期收

44、瓣款發(fā)出商品笆貸：庫存叭商品哀采用其他銷捌售方式的產(chǎn)成品敗，結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)哀借：主營業(yè)芭務(wù)成本柏貸：庫存背商品背39、商品辦流通企業(yè)庫存商艾品的核算巴(1)采用岸進(jìn)價(jià)核算的企業(yè)骯購入的商品艾到達(dá)驗(yàn)收入庫后辦借：庫存商埃品扳貸：物資罷采購(或在途物按資)等柏委托翱外單位加工收回爸的商品般借：庫存商搬品百貸：委托癌加工物資霸結(jié)轉(zhuǎn)按發(fā)出商品的成本扮借：主營業(yè)百務(wù)成本爸貸：庫存扒商品哎(2)采用案售價(jià)核算的企業(yè)斑購入的商品笆到達(dá)驗(yàn)收入庫后扮：礙借：庫存商白品拜貸：物資跋采購(或在途物百資)等安商品翱進(jìn)銷差價(jià)安委托外單位皚加工收回的商品捌借：庫存商案品柏貸：委托扒加工物資岸商品伴進(jìn)銷差價(jià)扳結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出商唉品的成

45、本哎借：主營業(yè)矮務(wù)成本俺貸：庫存罷商品奧月度終了，挨應(yīng)按商品進(jìn)銷差佰價(jià)率計(jì)算分?jǐn)偙景皆乱唁N商品應(yīng)分敖攤的進(jìn)銷差價(jià)吧借：商品進(jìn)哎銷差價(jià)岸貸：主營靶業(yè)務(wù)成本扮40、企業(yè)敗接受的債務(wù)人以跋非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償昂債務(wù)方式取得的耙?guī)齑嫔唐?、非貨哀幣性交易取得的癌庫存商品等，比叭照巴“愛原材料吧”奧科目的有關(guān)規(guī)定皚進(jìn)行核算阿41、商品愛流通企業(yè)采用售稗價(jià)核算的商品發(fā)傲生溢余氨借：庫存商邦品(商品售價(jià))瓣貸：待處芭理財(cái)產(chǎn)損溢(進(jìn)把價(jià))昂商品巴進(jìn)銷差價(jià)(售價(jià)板與進(jìn)價(jià)的差額般)邦庫存班商品發(fā)生損失百借：待處理盎財(cái)產(chǎn)損溢(進(jìn)價(jià)盎和不能抵扣的增八值稅進(jìn)項(xiàng)稅額)鞍商品進(jìn)辦銷差價(jià)(售價(jià)與叭進(jìn)價(jià)的差額)邦貸：庫存挨商品(售價(jià))

46、佰應(yīng)交辦稅金拜凹應(yīng)交增值稅(進(jìn)八項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)唉42、發(fā)給佰外單位加工的物叭資芭借：委托加扒工物資絆貸：原材半料傲庫存版商品背支付加工費(fèi)案用、應(yīng)負(fù)擔(dān)的運(yùn)唉雜費(fèi)等愛借：委托加班工物資俺應(yīng)交稅金把壩應(yīng)交增值稅(進(jìn)拔項(xiàng)稅額)矮貸：銀行柏存款等擺需要交納消安費(fèi)稅的委托加工半物資，收回后直暗接用于銷售的，版應(yīng)將受托方代收邦代交的消費(fèi)稅計(jì)胺入委托加工物資八成本扒借：委托加隘工物資澳貸：應(yīng)付壩賬款擺銀行罷存款頒收回后用于板連續(xù)生產(chǎn)的物資唉，按規(guī)定準(zhǔn)予抵斑扣的，按受托方癌代收代交的消費(fèi)奧稅暗借：應(yīng)交稅瓣金罷啊應(yīng)交消費(fèi)稅吧貸：應(yīng)付奧賬款埃銀行艾存款哎采用實(shí)際成藹本核算的企業(yè)，瓣收到加工完成驗(yàn)盎收入庫的物資和芭剩余

47、物資借：原材料鞍庫存商搬品敗貸：委托安加工物資柏采用計(jì)劃成俺本或售價(jià)核算的擺企業(yè)，收到加工笆完成驗(yàn)收入庫的安物資和剩余物資隘：借：原材料懊庫存商瓣品般材料成捌本差異(或商品敗進(jìn)銷差價(jià))(計(jì)哀劃成本或售價(jià)小昂于實(shí)際成本的差般額)熬貸：委托八加工物資芭材料擺成本差異(或商敖品進(jìn)銷差價(jià))(版計(jì)劃成本或售價(jià)藹大于實(shí)際成本的頒差額)隘43、將委斑托代銷的商品發(fā)敗交受托代銷單位般借：委托代暗銷商品笆貸：庫存巴商品笆44、收到般代銷單位報(bào)來的襖代銷清單般借：應(yīng)收賬靶款凹氨代銷單位藹貸：主營盎業(yè)務(wù)收入絆其他稗業(yè)務(wù)收入唉應(yīng)交隘稅金拔扳應(yīng)交增值稅(銷啊項(xiàng)稅額)背計(jì)算代銷手胺續(xù)費(fèi)鞍借：營業(yè)費(fèi)敗用翱扒代銷手續(xù)費(fèi)阿貸：

48、應(yīng)收頒賬款昂白代銷單位捌同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)擺代銷商品成本八借：主營業(yè)擺務(wù)成本頒其他業(yè)邦務(wù)支出伴貸：委托熬代銷商品扒收到代銷單澳位代銷款項(xiàng)疤借：銀行存疤款埃貸：應(yīng)收白賬款俺藹代銷單位凹45、收到佰受托代銷商品敖采用進(jìn)價(jià)核伴算的：拔借：受托代版銷商品(接收價(jià)扮)拌貸：代銷擺商品款凹采用售價(jià)核岸算的：稗借：受托代愛銷商品(售價(jià))氨貸：代銷艾商品款(接收價(jià)鞍)熬商品版進(jìn)銷差價(jià)(售價(jià)昂與接收價(jià)的差額凹)癌46、采取斑收取手續(xù)費(fèi)方式拔代銷的商品，售靶出受托代銷商品伴借：銀行存壩款白應(yīng)收賬矮款柏貸：應(yīng)交按稅金板佰應(yīng)交增值稅(銷笆項(xiàng)稅額)傲應(yīng)付凹賬款芭百委托代銷單位啊借：應(yīng)交稅拌金般矮應(yīng)交增值稅(進(jìn)叭項(xiàng)稅額)鞍貸：應(yīng)

49、付吧賬款柏壩委托代銷單位同時(shí)，按借：代銷商矮品款(接收價(jià))鞍商品進(jìn)盎銷差價(jià)(售價(jià)與盎接收價(jià)的差額)骯貸：受托敖代銷商品(售價(jià)班)疤47、計(jì)算礙代銷手續(xù)費(fèi)等收奧入敗借：應(yīng)付賬邦款擺班委托代銷單位鞍貸：其他版業(yè)務(wù)收入皚48、支付傲給委托單位的代愛銷款項(xiàng)班借：應(yīng)付賬佰款哎芭委托代銷單位頒貸：銀行班存款半49、不采靶取收取手續(xù)費(fèi)方芭式代銷的商品，埃售出受托代銷商鞍品跋借：銀行存哀款稗應(yīng)收賬懊軟凹貸：主營版業(yè)務(wù)收入八其他隘業(yè)務(wù)收入骯應(yīng)交案稅金翱扮應(yīng)交增值稅(銷唉項(xiàng)稅額)靶結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)成斑本時(shí)皚借：主營業(yè)艾務(wù)成本(接收價(jià)拜或售價(jià))班其他業(yè)埃務(wù)支出案貸：受托芭代銷商品同時(shí)，佰借：代銷商奧品款(接收價(jià))盎應(yīng)交稅八

50、金八吧應(yīng)交增值稅(進(jìn)哀項(xiàng)稅額)扳貸：應(yīng)付頒賬款盎靶委托代銷單位芭支付給委托安單位的代銷款項(xiàng)板借：應(yīng)付賬鞍款案安委托代銷單位阿貸：銀行笆存款凹50、提取耙存貨跌價(jià)準(zhǔn)備哀借：管理費(fèi)氨用啊奧計(jì)提的存貨跌價(jià)拜準(zhǔn)備(可變現(xiàn)凈唉值低于成本的差氨額)半貸：存貨挨跌價(jià)準(zhǔn)備愛已計(jì)提跌價(jià)斑準(zhǔn)備的存貨的價(jià)捌值以后又得以恢斑復(fù)，應(yīng)按恢復(fù)增懊加的數(shù)額白借：存貨跌白價(jià)準(zhǔn)備芭貸：管理氨費(fèi)用霸搬計(jì)提的存貨跌價(jià)熬準(zhǔn)備捌當(dāng)已計(jì)提跌熬價(jià)準(zhǔn)備的存貨的昂價(jià)值以后又得以皚恢復(fù)，其沖減的芭準(zhǔn)備金額，應(yīng)以八本科目的余額沖巴減至零為限。叭51、采用安分期收款銷售方辦式發(fā)出商品扳借：分期收斑款發(fā)出商品安貸：庫存辦商品骯每期銷售實(shí)爸現(xiàn)時(shí)笆借：應(yīng)收

51、賬哀款銀行存款按貸：主營盎業(yè)務(wù)收入佰應(yīng)交埃稅金傲襖應(yīng)交增值稅(銷疤項(xiàng)稅額)挨同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)爸成本叭借：主營業(yè)靶務(wù)成本百貸：分期叭收款發(fā)出商品奧52、發(fā)生熬各項(xiàng)待攤費(fèi)用霸借：待攤費(fèi)版用案貸：銀行笆存款白低值盎易耗品把包裝扳物分期攤銷時(shí)百借：制造費(fèi)皚用啊營業(yè)費(fèi)半用扳管理費(fèi)壩用阿其他業(yè)辦務(wù)支出胺貸：待攤翱費(fèi)用辦昂(一)應(yīng)收、應(yīng)胺付票據(jù)奧1、銷售商矮品、產(chǎn)品、提供礙勞務(wù)等收到的應(yīng)伴收票據(jù)霸借：應(yīng)收票凹據(jù)版貸：主營昂業(yè)務(wù)收入傲應(yīng)交奧稅金斑擺應(yīng)交增值稅(銷澳項(xiàng)稅額)艾2、以應(yīng)收拔票據(jù)抵償應(yīng)收賬哀款敗借：應(yīng)收票阿據(jù)叭貸：應(yīng)收般賬款澳3、帶息應(yīng)壩收票據(jù)計(jì)提利息芭借：應(yīng)收票爸據(jù)皚貸：財(cái)務(wù)埃費(fèi)用藹4、企業(yè)持拔未到期的

52、應(yīng)收票皚據(jù)向銀行貼現(xiàn)(般不帶息票據(jù))哎借：銀行存奧款(扣除貼現(xiàn)息氨后的凈額)辦財(cái)務(wù)費(fèi)捌用(貼現(xiàn)息)板貸：應(yīng)收翱票據(jù)(票面余額扒)佰5、企業(yè)持叭未到期的應(yīng)收票埃據(jù)向銀行貼現(xiàn)(邦帶息票據(jù))礙借：銀行存邦款(實(shí)際收到的霸金額)翱財(cái)務(wù)費(fèi)敗用(實(shí)際收到的俺金額小于票據(jù)賬拔面余額的差額)八貸：應(yīng)收敖票據(jù)(賬面余額板)捌財(cái)務(wù)芭費(fèi)用(實(shí)際收到昂的金額大于票據(jù)搬賬面余額的差額澳)半6、貼現(xiàn)的熬商業(yè)承兌匯票到敖期，承兌人的銀笆行賬戶不足支付昂，申請貼現(xiàn)的企案業(yè)收到銀行退回俺的應(yīng)收票據(jù)、支班款通知和拒絕付按款理由書或付款襖人未付票款通知罷書時(shí)哀借：應(yīng)收賬藹款艾貸：銀行拜存款板7、貼現(xiàn)的澳商業(yè)承兌匯票到骯期，因承兌人

53、的柏銀行賬戶不足支班付，如申請貼現(xiàn)拌企業(yè)的銀行存款背賬戶余額不足，班銀行作逾期貸款拜處理百借：應(yīng)收賬皚款拜貸：短期百借款艾8、將持有俺的應(yīng)收票據(jù)背書邦轉(zhuǎn)讓，以取得所罷需物資佰借：物資采捌購(或原材料或百庫存商品等)(啊計(jì)入物資成本的叭價(jià)值)芭應(yīng)交稅盎金澳岸應(yīng)交增值稅(進(jìn)俺項(xiàng)稅額)案銀行存耙款(物資成本與案進(jìn)項(xiàng)稅額之和小氨于應(yīng)收票據(jù)賬面斑余額的差額)稗貸：應(yīng)收安票據(jù)(賬面余額癌)稗銀行罷存款(物資成本奧與進(jìn)項(xiàng)稅額之和搬大于應(yīng)收票據(jù)賬壩面余額的差額)翱9、應(yīng)收票半據(jù)到期，收回本凹息拔借：銀行存吧款(實(shí)際收到的柏金額)翱貸：應(yīng)收板票據(jù)(賬面余額巴)耙財(cái)務(wù)斑費(fèi)用(未計(jì)提利矮息部分)芭因付款人無擺力支付

54、票款，收拔到銀行退回的商阿業(yè)承兌匯票、委罷托收款憑證、未挨付票款通知書或哀拒絕付款證明等按借：應(yīng)收賬捌款按貸：應(yīng)收笆票據(jù)凹到期不能收八回的帶息應(yīng)收票敖據(jù)，轉(zhuǎn)入俺“扳應(yīng)收賬款擺”傲科目核算后，期盎末不再計(jì)提利息版，其所包含的利八息，在有關(guān)備查靶簿中進(jìn)行登記，奧待實(shí)際收到時(shí)再捌沖減收到當(dāng)期的拔財(cái)務(wù)費(fèi)用。跋10、企業(yè)拜開出、承兌的商板業(yè)匯票或以承兌拜的商業(yè)匯票抵付笆貨款、應(yīng)付賬款哀借：物資采襖購背庫存商吧品唉應(yīng)付賬安款絆應(yīng)交稅皚金唉拜應(yīng)交增值稅(進(jìn)巴項(xiàng)稅額)八貸：應(yīng)付鞍票據(jù)搬11、支付白銀行承兌匯票的扳手續(xù)費(fèi)皚借：財(cái)務(wù)費(fèi)俺用阿貸：銀行邦存款擺12、收到挨銀行支付到期票邦據(jù)的付款通知斑借：應(yīng)付票哎據(jù)爸

55、貸：銀行頒存款辦13、企業(yè)挨開出的如為帶息罷票據(jù)，應(yīng)于期末藹計(jì)算應(yīng)付利息柏借：財(cái)務(wù)費(fèi)跋用藹貸：應(yīng)付霸票據(jù)哎14、票據(jù)愛到期支付本息氨借：應(yīng)付票捌據(jù)(賬面余額)藹財(cái)務(wù)費(fèi)邦用(未計(jì)的利息八)拜貸：銀行骯存款(實(shí)際支付岸的金額)八15、應(yīng)付柏票據(jù)到期，如企壩業(yè)無力支付票款八借：應(yīng)付票般據(jù)(賬面余額)罷貸：應(yīng)付案賬款襖到期不能支敖付的帶息應(yīng)付票鞍據(jù)，轉(zhuǎn)入澳“凹應(yīng)付賬款敖”靶科目核算后，期敗末時(shí)不再計(jì)提利版息皚(二)應(yīng)收、應(yīng)懊付賬款艾1、企業(yè)發(fā)埃生的應(yīng)收賬款叭借：應(yīng)收帳熬款柏貸：主營版業(yè)務(wù)收入澳應(yīng)交扮稅金敗敗應(yīng)交增值稅(銷笆項(xiàng)稅額)板2、收回應(yīng)挨收賬款：傲借：銀行存稗款等礙貸：應(yīng)收胺賬款岸3、企業(yè)代矮購

56、貨單位墊付的艾包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)佰借：應(yīng)收賬矮款百貸：銀行胺存款等挨4、收回代辦墊費(fèi)用搬借：銀行存拜款岸貸：應(yīng)收把賬款按5、如果企埃業(yè)應(yīng)收賬款改用八商業(yè)匯票結(jié)算，矮收到承兌的商業(yè)般匯票襖借：應(yīng)收票愛據(jù)搬貸：應(yīng)收艾賬款稗6、企業(yè)與八債務(wù)人進(jìn)行債務(wù)斑重組，以低于應(yīng)昂收債權(quán)賬面價(jià)值般的現(xiàn)金清償債務(wù)佰借：銀行存柏款(實(shí)際收到的懊金額)半壞賬準(zhǔn)跋備暗營業(yè)外氨支出挨愛債務(wù)重組損失胺貸：應(yīng)收辦賬款(賬面余額礙)扳7、企業(yè)與疤債務(wù)人進(jìn)行債務(wù)罷重組，以非現(xiàn)金頒資產(chǎn)抵償債務(wù)艾(1)企業(yè)百接受的非現(xiàn)金資瓣產(chǎn)作為短期投資般借：短期投叭資(應(yīng)收債權(quán)的骯賬面價(jià)值加上應(yīng)挨支付的相關(guān)稅費(fèi)捌)阿壞賬準(zhǔn)扮備(應(yīng)收債權(quán)已俺計(jì)提的壞賬準(zhǔn)

57、備笆)辦貸：應(yīng)收案賬款(應(yīng)收債權(quán)盎的賬面余額)叭銀行鞍存款(支付的相凹關(guān)費(fèi)用)骯應(yīng)交按稅金(應(yīng)交的相岸關(guān)稅金)熬如果所接受版的短期投資中包耙含已宣告但尚未俺領(lǐng)取的現(xiàn)金股利澳，或已到付息期版但尚未領(lǐng)取的債隘券利息拌借：短期投邦資(應(yīng)收債權(quán)的靶賬面價(jià)值減去應(yīng)佰收股利或應(yīng)收利昂息加上應(yīng)支付的絆相關(guān)稅費(fèi)后的余唉額)霸應(yīng)收股靶利佰應(yīng)收利哎息氨壞賬準(zhǔn)矮備柏貸：應(yīng)收哎賬款(應(yīng)收債權(quán)扮的賬面余額)版銀行阿存款(支付的相岸關(guān)費(fèi)用)把應(yīng)交氨稅金(應(yīng)交的相絆關(guān)稅金)翱涉及補(bǔ)價(jià)的凹，收到補(bǔ)價(jià)的企哀業(yè)柏借：短期投般資(應(yīng)收債權(quán)的敗賬面價(jià)值減去補(bǔ)笆價(jià)加上應(yīng)支付的案相關(guān)稅費(fèi))奧壞賬準(zhǔn)按備稗銀行存藹款(收到的補(bǔ)價(jià)懊)礙貸：應(yīng)

58、收伴賬款(應(yīng)收債權(quán)巴的賬面余額)襖銀行凹存款(支付的相奧關(guān)費(fèi)用)矮應(yīng)交柏稅金(應(yīng)交的相凹關(guān)稅金)艾支付補(bǔ)價(jià)的拜企業(yè)愛借：短期投愛資(應(yīng)收債權(quán)的矮賬面價(jià)值加上應(yīng)奧支付的補(bǔ)價(jià)和相埃關(guān)稅費(fèi))佰壞賬準(zhǔn)氨備澳貸：應(yīng)收愛賬款(應(yīng)收債權(quán)伴的賬面余額)凹銀行邦存款(支付的補(bǔ)版價(jià)和相關(guān)費(fèi)用)礙應(yīng)交芭稅金(應(yīng)交的相案關(guān)稅金)搬(2)接受半的非現(xiàn)金資產(chǎn)作拜為本企業(yè)存貨的稗借：原材料扒(應(yīng)收債權(quán)的賬癌面價(jià)值減去增值皚稅進(jìn)項(xiàng)稅額，加白上應(yīng)支付的相關(guān)骯稅費(fèi)后的金額)半庫存商伴品(應(yīng)收債權(quán)的板賬面價(jià)值減去增巴值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，八加上應(yīng)支付的相靶關(guān)稅費(fèi)后的金額藹)把應(yīng)交稅皚金岸俺應(yīng)交增值稅(進(jìn)拔項(xiàng)稅額)笆壞賬準(zhǔn)罷備吧貸：應(yīng)收爸賬

59、款(應(yīng)收債權(quán)埃的賬面余額)白銀行盎存款(支付的相辦關(guān)費(fèi)用)藹應(yīng)交班稅金(應(yīng)交的相半關(guān)稅金)拔涉及補(bǔ)價(jià)的按，收到補(bǔ)價(jià)的企版業(yè)壩借：原材料骯(應(yīng)收債權(quán)的賬半面價(jià)值減去增值澳稅進(jìn)項(xiàng)稅額和補(bǔ)芭價(jià)加上應(yīng)支付的昂相關(guān)稅費(fèi)后的金敗額)挨庫存商翱品笆應(yīng)交稅骯金凹氨應(yīng)交增值稅(進(jìn)靶項(xiàng)稅額)襖壞賬準(zhǔn)瓣備敖銀行存埃款(收到的補(bǔ)價(jià)癌)傲貸：應(yīng)收癌賬款(應(yīng)收債權(quán)八的賬面余額)隘銀行耙存款(支付的相稗關(guān)費(fèi)用)班應(yīng)交稗稅金(應(yīng)交的相艾關(guān)稅金)昂支付補(bǔ)價(jià)的般企業(yè)藹借：原材料耙(應(yīng)收債權(quán)的賬愛面價(jià)值減去增值胺稅進(jìn)項(xiàng)稅額加上昂應(yīng)支付的補(bǔ)價(jià)和霸相關(guān)稅費(fèi)后的金捌額)奧庫存商扒品(應(yīng)收債權(quán)的岸賬面價(jià)值減去增邦值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加斑上應(yīng)支付的

60、補(bǔ)價(jià)昂和相關(guān)稅費(fèi)后的斑金額)敗應(yīng)交稅班金壩愛應(yīng)交增值稅(進(jìn)捌項(xiàng)稅額)白壞賬準(zhǔn)八備柏貸：應(yīng)收笆賬款(應(yīng)收債權(quán)皚的賬面余額)八銀行盎存款(支付的補(bǔ)捌價(jià)和相關(guān)費(fèi)用)班應(yīng)交岸稅金(應(yīng)交的相扳關(guān)稅金)百(3)接受疤的非現(xiàn)金資產(chǎn)作般為本企業(yè)固定資笆產(chǎn)敖借：固定資埃產(chǎn)(應(yīng)收債權(quán)的埃賬面價(jià)值加上應(yīng)巴支付的相關(guān)稅費(fèi)矮)胺壞賬準(zhǔn)案備拔貸：應(yīng)收柏賬款(應(yīng)收債權(quán)昂的賬面余額)瓣銀行扳存款(支付的相疤關(guān)費(fèi)用)啊應(yīng)交礙稅金(應(yīng)交的相凹關(guān)稅金)挨涉及補(bǔ)價(jià)的邦，收到補(bǔ)價(jià)的企叭業(yè)把借：固定資矮產(chǎn)(應(yīng)收債權(quán)的翱賬面價(jià)值減去補(bǔ)壩價(jià)加上應(yīng)支付的骯相關(guān)稅費(fèi))般壞賬準(zhǔn)班備吧銀行存胺款(收到的補(bǔ)價(jià)皚)艾貸：應(yīng)收暗賬款(應(yīng)收債權(quán)笆的賬面余額