江蘇省國稅系統(tǒng)專業(yè)等級考試 中級

1、擺江蘇省國稅系統(tǒng)佰專業(yè)等級考試礙稅收征管類中級辦試題卷（閉卷藹A罷）凹姓名頒_俺_笆準考證號昂_愛_班所在單位捌_凹_盎_鞍_爸注意事項：骯1絆所有題目的答鞍題結果都必須填骯涂在答題卡上。捌2氨試題中涉及有伴計算的，保留藹2啊位小數（四舍五般入）。霸一、單項選擇題拜（本類題共襖25氨分，每小題艾1爸分。每題只有一霸個符合題意的正芭確答案。請從每矮題的備選答案中傲選出一個你認為百正確的答案，在矮答題卡相應位置胺上用跋2B班鉛筆填涂相應的鞍答案代碼。）辦1納稅人對稅捌務機關具體行政翱行為有異議，行按使行政救濟權時傲適用必經復議的唉情形是（ 笆 ）。挨A稅務機關對吧納稅人作出的書扮面通知銀行從其八存

2、款中扣繳稅款艾的行為 百B稅務機關對辦納稅人作出的罰?？顩Q定的行為 背C稅務機關對罷納稅人作出的不扮予審批減免稅的哎行為般D稅務機關對氨納稅人作出的停伴止出口退稅權決絆定的行為耙2現行增值稅白政策規(guī)定，銷售翱下列貨物，征收皚增值稅適用17藹%稅率的是（ 靶 ）。 挨A農機 扒 隘 伴 伴 敗 B哎圖書 熬C電子出版物把 頒 百 皚 辦 D硝酸銨吧 凹3下列說法錯版誤的是（ 伴 ）。隘A個人（但不霸含個體工商戶）霸銷售自己使用過班的物品免征增值按稅埃B廢舊物資回啊收經營企業(yè)一般拜納稅人必須使用俺防偽稅控系統(tǒng)開按具增值稅專用發(fā)叭票頒C具有一般納凹稅人資格的生產暗企業(yè)購進廢舊物哀資，準予抵扣的案進項

3、稅額為廢舊藹物資專用發(fā)票注班明的稅額笆D從事廢舊物半資回收經營的小隘規(guī)模納稅人仍可百開具廢舊物資普艾通發(fā)票，但不再伴作為增值稅扣稅芭憑證般4柏以下關于納稅阿人同時從事減免捌項目與非減免項奧目的說法錯誤的白是（ 罷）。暗A應分別核算版，獨立計算減免邦項目的計稅依據埃并享受減免稅額跋度般B不能分別核拜算的，不能享受百減免稅藹C核算不清的矮，由稅務機關按岸合理方法核定并爸享受減免稅額度懊D核算不清的耙，不能享受減免背稅笆5下列應按視暗同銷售貨物征收跋增值稅的情形是壩（ ）班。氨A.某企業(yè)將外絆購貨物無償贈送芭他人柏B.某企業(yè)將外把購飲料用于個人八消費板C.某企業(yè)將外隘購鋼材用于在建藹工程扒D.某企業(yè)

4、將外疤購食品用于職工搬福利 熬6外貿企業(yè)在安2008年1月扒1日澳后申報出口退稅敖的，申報出口退哀稅的截止期限為拌（ ）版。芭A出口貨物報按關單上注明的出氨口日期之日起1邦5日內扳B出口貨物報瓣關單上注明的出百口日期之日起9胺0日內把C出口貨物報啊關單上注明的出皚口日期之日起9斑0天內第一個增扳值稅納稅申報期礙截止之日昂D出口貨物報絆關單上注明的出骯口日期之日起9疤0天后第一個增敗值稅納稅申報期霸截止之日矮7按現行政策頒規(guī)定，下列環(huán)節(jié)翱中應征收消費稅白的項目是（ 頒 ）。 癌A零售包金的跋鑲嵌首飾 瓣 敖B生產銷售單礙價10000元凹（含增值稅銷項捌稅額）的手表 把 八C生產銷售素扮板 百D生

5、產銷售護暗膚護發(fā)品 搬8某汽車生產案企業(yè)將自產中輕吧型商用客車分別扮以28萬元、3吧0萬元和35萬矮元的單價（不含班稅）銷售給甲、盎乙、丙各2輛，暗同期用該種自產岸中輕型商用客車捌10輛抵債30芭0萬元，則該汽阿車生產企業(yè)用于挨抵債的自產中輕阿型商用客車應納胺消費稅為（ 稗 ）萬元。拌（中輕型商用客按車消費稅稅率為敗5%） 擺A0 壩 捌 白 氨 扳 B藹15 敖 昂 襖 盎C155 罷 拔 疤 唉 唉 D17班5 挨 襖 唉 藹 胺9對保稅物流頒中心外企業(yè)銷售骯并運入保稅物流澳中心的貨物，應爸開具（ 扳 ）。氨A.出口銷售發(fā)罷票 芭B.增值稅專用壩發(fā)票骯C.出口銷售發(fā)懊票或普通發(fā)票按 翱 稗

6、D.出口銷售發(fā)扮票或增值稅專用奧發(fā)票拔10車輛購置盎稅的征稅范圍不哀包括（ 辦 ）。 啊A摩托車 案 頒 鞍 敖 擺 B農用翱運輸車 扒C電動助力車耙 半 凹 澳 唉 D電車 瓣11下列有關絆稅務機關對企業(yè)班做出特別納稅調拌整的說法正確的壩是（ 拔）。絆A.對扳2008年1月擺1日暗以后發(fā)現的關聯啊交易應補征的企暗業(yè)所得稅稅款，阿按日加收利息靶B.計息期間自胺稅款所屬納稅年愛度的次年6月1熬日起至補繳稅款擺入庫之日止癌C.利息率按照哀稅款所屬納稅年半度實行的與補稅懊期間同期的中國拜人民銀行人民幣昂存款基準利率加叭5個百分點計算矮D按照規(guī)定加罷收的利息，可以背在計算應納稅所啊得額時扣除把12下列

7、有關懊欠稅公告的處理藹正確的是（鞍）。邦A個體工商戶斑和其他個人的欠佰稅由縣級稅務機半關公告骯B企業(yè)、單位艾納稅人的欠稅由邦地（市）級稅務邦局機關公告扮C省級稅務機熬關隨時公告走逃耙、失蹤的納稅戶捌以及其他經稅務翱機關查無下落的骯納稅人的欠稅佰D根據保密的礙基本要求不得公扮告欠稅企業(yè)或單耙位的法定代表人巴或負責人姓名哎13依據納澳稅擔保試行辦法啊的規(guī)定，以下凹（ ）把既可以作為納稅骯抵押標的又可以鞍作為納稅質押標跋的。 背A. 房產 阿 安 胺 矮 班B. 土地使用矮權 敖C. 小轎車 瓣 絆 白 扳 D白. 存折矮14以下（ 擺 ）項目骯不屬于稅務行政懊處罰。胺A. 責令限期艾改正 皚 靶

8、安 B. 罰案款啊C. 沒收非法熬所得 埃 俺 埃 D. 停奧止出口退稅權藹15關于稅務佰行政賠償，以下澳說法正確的是（捌 ）。隘A.賠償義務人辦應通知賠償請求安人取得的賠償金阿按期申報納稅挨B.賠償請求人拔可以向共同賠償板義務機關中的任礙何一個賠償義務盎機關要求賠償，盎該賠償義務機關拔應當先予賠償矮C.賠償請求人頒不得同時提出數柏項賠償要求安D.賠償義務機哀關被撤銷的，沒岸有繼續(xù)行使其職案權的行政機關的皚，可以不予賠償捌16關于納稅岸人同稅務機關產哎生的納稅爭議問矮題的救濟，以下靶說法錯誤的是（埃 ）。挨 扒A. 對納稅爭翱議的救濟，實行班兩個前置：先繳伴稅后救濟、先復胺議后訴訟拜B.行政復

9、議決稗定書一經送達，扮即發(fā)生法律效力盎C.行政復議申叭請人、被申請人頒可以委托代理人辦代為參加行政復熬議跋D.實行行政復癌議不利變更禁止矮原則拌17以下（ 按 ）是增愛值稅一般納稅人八向農業(yè)生產者購邦進煙葉計算準予頒抵扣增值稅進項按稅額的基數。昂A.農產品收購稗發(fā)票或者銷售發(fā)板票上注明的價款笆 辦 啊 斑B.農產品收購案發(fā)票或者銷售發(fā)把票上注明的價款百(1十10礙)靶C.農產品收購啊發(fā)票或者銷售發(fā)俺票上注明的價款絆(1十10八)+煙葉稅 扳 霸 疤 D.農隘產品收購發(fā)票或唉者銷售發(fā)票上注俺明的價款+煙葉哎稅 拔 藹18某公司翱2008年3月瓣1日盎，以經營租賃方安式租入固定資產昂，租期12個月

10、罷，合同約定按獨哎立納稅人交易原隘則共支付租金1半2萬元，于暗2008年12哎月31日疤前全部付清；辦7月1日吧以融資租賃方式稗租入機器設備一瓣臺，租期10年半，合同約定付款拜總額150萬元半，2008年支百付租金15萬元凹。該公司當年計扮算企業(yè)應納稅所奧得額時準予扣除罷的固定資產租賃愛費用為（ 凹 ）萬元。 哎A10 巴 白 邦B澳12 奧 懊 C柏175 岸 把 頒D25般19W公司在拌美國注冊成立，翱其實際管理機構笆在中國南京，其把2008年直接凹投資于無錫小天敖鵝公司所獲得的霸股息紅利所得，把在計算繳納企業(yè)熬所得稅時，以下暗（ ）皚是正確的。埃A適用10%氨的稅率，但屬于笆免稅收入 拌

11、 阿 斑 八 皚 埃B適用10%鞍的稅率，即應納敖所得稅額=收入版全額10% 敗 敗 般 瓣 拌 艾C適用25%澳的稅率，但屬于搬免稅收入 暗 芭 瓣 邦 懊 俺D適用25%吧的稅率，即應納扒所得稅額=收入盎全額25% 辦 阿 翱 吧 叭 瓣20稅收管理邦員在送達稅務文襖書時正確的做法把是（）。哀A受送達人拒藹絕簽收的，送達瓣人只需在回證上骯記明理由和日期暗，即可將文書留阿在受送達人處瓣B送達人拒絕扒簽收的，應郵寄昂送達昂C同一送達事隘項的受送達人眾安多的可以公告送俺達安D受送達人是敖公民的，應當由耙本人直接簽收，皚本人不在的交其襖家屬簽收搬21按照企業(yè)阿所得稅法和實施傲條例規(guī)定，下列背表述中

12、不正確的靶是（ 隘）。跋A企業(yè)發(fā)生的拌與生產經營活動絆有關的業(yè)務招待礙費支出，不超過挨當年銷售（營業(yè)鞍）收入5的部埃分準予扣除 半 懊 壩 捌 啊 半B發(fā)生的職工耙福利費支出，不扳超過工資薪金總愛額14%的部分岸準予稅前扣除拔C企業(yè)依照法八律、行政法規(guī)有板關規(guī)定提取的用岸于環(huán)境保護、生敗態(tài)恢復等方面的扳專項資金，準予澳扣除柏D企業(yè)發(fā)生的頒公益性捐贈支出愛，不超過年度利壩潤總額12%的佰部分，準予扣除扳 澳22某企業(yè)2佰008年度“財伴務費用”賬戶中芭列支有兩筆利息笆費用：一筆是隘2008年4月吧1日扒向銀行借款本金凹200萬元，借?？钇谙?個月，愛當年借款利息支埃出5萬元；另一拌筆是八2008

13、年9月扮1日澳向甲企業(yè)借款本壩金60萬元，借伴款期限12個月叭，當年的借款利俺息支出5萬元。把以上借款都用于瓣非資本性支出，翱該企業(yè)計算20氨08年度應納稅翱所得額時準予扣版除的利息費用是版（ ）襖萬元。柏A6 版 澳 胺 班 背 B俺7.5 爸 背 絆 扳 藹C9 伴 辦 凹 案 挨 D1稗0扳23關于納稅班人財務會計報表艾報送的管理以下唉說法錯誤的是（挨 ）。捌A實行定期定霸額征收方式管理案的納稅人可以不瓣報送財務會計報凹表斑B納稅人的法佰人代表或負責人頒對報送的財務會扒計報表的真實性稗和完整性負責俺C納稅人經批敗準可以延期辦理捌納稅申報的，其般財務會計報表報佰送期限可以順延安D納稅人按規(guī)

14、愛定需要報送的財隘務會計報表，可骯以委托具有合法暗資質的中介機構凹報送愛24稅務機關按采取稅收強制執(zhí)拔行措施拍賣、變熬賣抵稅財物后，霸以拍賣、變賣收吧入抵繳納稅人未礙繳的稅款、滯納澳金和支付相關費拜用后，剩余部分哀稅務機關在（ 凹 ）內返靶還被執(zhí)行人。巴A1個工作日藹 八 版 班 B3個工敖作日昂C5個工作日愛 癌 頒 D笆7個工作日氨25某消費者拔個人委托某企業(yè)佰加工金銀首飾，捌提供金塊成本8百000元，提貨暗時受托加工企業(yè)絆收取加工費15疤00元，（以上霸金額都不含稅）啊，該業(yè)務的消費伴稅納稅人及應納笆消費稅稅額分別藹為（ 哀）。 安A委托方，5熬00元 鞍 邦 把 B阿委托方，75版元

15、矮C受托方，5班00元 凹 辦 藹 D爸受托方，75叭元 案二、多項選擇題哎（本類題共版15澳分，每小題背1.5靶分。每題有兩個扳或兩個以上符合啊題意的正確答案叭。請從每題的備俺選答案中選出你瓣認為正確的所有壩答案，在答題卡啊相應位置上用阿2B懊鉛筆填涂相應的藹答案代碼。不涂骯、少涂、多涂、罷錯涂均不得分。佰）癌26增值稅一班般納稅人銷售自拌己使用過的、屬板于征收消費稅的伴機動車，其增值八稅的征稅規(guī)定有按（ ）昂。襖A適用4的澳征收率計算征收跋增值稅般B適用3的霸征收率計算征收絆增值稅傲C適用4的靶征收率計算稅額俺后再減半征收增傲值稅巴D適用2的骯征收率計算征收敖增值稅捌27有下列（熬 ）情皚

16、形之一的，稅務按機關對納稅人不氨得加收滯納金。叭A納稅人善意把取得虛開的增值疤稅專用發(fā)票而補鞍征稅款的扒B稅務機關依哎照規(guī)定對關聯企扮業(yè)作出納稅調整俺，需要補征稅款俺的懊C因稅務機關佰的責任，致使納鞍稅人未繳或者少扮繳稅款的鞍D因納稅人計奧算錯誤等失誤，伴未繳或者少繳稅耙款的氨 傲28出口貨物礙退（免）稅的企頒業(yè)（人員）范圍岸包括（ 笆 ）。襖A對外貿易經敖營者佰B沒有出口經笆營資格委托出口挨的生產企業(yè)啊C沒有出口經藹營資格委托出口佰的外貿企業(yè)翱D特定退（免八）稅的企業(yè)和人澳員埃29對安置殘笆疾人的單位，實敖行由稅務機關按靶單位實際安置殘哀疾人的人數，限礙額即征即退增值氨稅的辦法。以下哀符合此

17、處所述“扒殘疾人”條件的暗有（ 百）。爸A.持有中華艾人民共和國殘疾絆軍人證（1至8頒級）的人員巴B.未持有中挨華人民共和國殘稗疾人證但屬于壩肢體殘疾的人員暗C.持有中華艾人民共和國殘疾埃人證上注明屬耙于言語殘疾的人癌員骯D.持有中華艾人民共和國殘疾百人證上注明屬隘于精神殘疾的人癌員邦30以下屬于盎應當核發(fā)臨時稅懊務登記證及副本熬的情形有（ 叭 ）。挨 氨A從事生產、佰經營的納稅人領版取臨時工商營業(yè)敖執(zhí)照的按B納稅人外來隘經營超過180敖天的盎C納稅人未領版取工商營業(yè)執(zhí)照班的癌D境外企業(yè)在唉中國境內承包建熬筑、安裝、裝配唉、勘探工程和提疤供勞務的爸31關于生產拜企業(yè)實行出口貨懊物免、抵、退稅扮

18、辦法，以下說法辦正確的是（ 盎 ）。澳A“免”稅，氨是指對生產企業(yè)案出口的自產貨物壩，免征本企業(yè)生伴產銷售環(huán)節(jié)增值壩稅案 霸B“抵”稅，背是指生產企業(yè)出案口自產貨物所耗瓣用的原材料、零澳部件、燃料、動埃力等所含應予退邦還的進項稅額，俺抵頂內銷貨物的癌應納稅額疤C“退”稅，瓣是指生產企業(yè)出岸口的自產貨物在俺當月內應抵頂的翱進項稅額大于應伴納稅額時，對未鞍抵頂完的部分予唉以退稅拜D“退”稅，頒是指生產企業(yè)出瓣口的自產貨物在埃當月內應抵頂的氨進項稅額小于應哀納稅額時，對未凹抵頂完的部分予癌以退稅辦3凹2以下（ 鞍 ）是符合岸允許扣除增值稅扳進項稅額要求的胺憑證。拌A.廢舊物資收埃購憑證 俺 班 半

19、暗 伴 擺B.廢舊物資專礙用發(fā)票般C.匯總開具增懊值稅專用發(fā)票（熬含加蓋財務專用吧章或發(fā)票專用章柏的銷貨清單） 版 扮 扮 拜 伴D.通過貨運發(fā)懊票稅控系統(tǒng)開具骯的新版貨運發(fā)票埃33對執(zhí)法過搬錯責任人員的追壩究決定，由其所板在的縣級以上稅懊務機關局長辦公百會議集體作出。絆但下列（ 哀 ）可以由本頒單位負責人作出皚。辦A批評教育 霸 扮 挨 懊 懊 B責令作出罷書面檢查 岸 藹 皚 啊 暗C通報批評 艾 挨 矮 骯 骯 D取消執(zhí)法把資格埃34對非居民靶企業(yè)在中國境內吧取得工程作業(yè)和扳勞務所得應繳納頒的所得稅，稅務傲機關可以指定工搬程價款或者勞務挨費的支付人為扣伴繳義務人。可以扮指定扣繳義務人奧的

20、情形，包括（翱 ）。拌 奧A預計工程作班業(yè)或者提供勞務啊期限不足一個納瓣稅年度，且有證頒據表明不履行納奧稅義務的拜B.沒有辦理稅斑務登記或者臨時版稅務登記，或未佰委托中國境內的伴代理人履行納稅笆義務的扳C.沒有辦理稅稗務登記或者臨時八稅務登記，且未扒委托中國境內的辦代理人履行納稅稗義務的擺D.未按照規(guī)定把期限辦理企業(yè)所案得稅納稅申報或罷者預繳申報的隘35稅務審計藹證據取證方法主把要有（ 懊 ）。笆A檢視 靶 拔 暗 澳 哀 B監(jiān)盤凹C計算 懊 拔 白 懊 把 D分析胺性復核捌三、判斷題（本斑類題共傲10案分，每小題頒1背分。請判斷每題哀的表述是否正確板。你認為表述正盎確的，請在答題哀卡相應位置

21、上用矮2B捌鉛筆填涂代碼“耙A熬”；你認為表述邦錯誤的，請?zhí)钔堪链a“百B胺”。）襖36納稅人辦凹理了稅務登記后跋，即具有領購普邦通發(fā)票的資格，白不需辦理領購普把通發(fā)票行政審批拜事項。（ 矮 ） 挨37定期定額壩個體工商戶實行邦簡易申報、簡并哎征期，表示該個敗體工商戶從事生氨產經營活動可以拔不納稅申報。（熬 ）3扒8從屬于增值盎稅小規(guī)模納稅人絆的商貿公司購進斑的貨物出口，按吧增值稅專用發(fā)票愛上注明的征收率矮計算辦理退稅。岸（ ）爸39抽象行政把行為和內部行政扒行為都是稅務行襖政訴訟的排除范藹圍。（ 背 ）靶40以假報出擺口或者其他欺騙罷手段，騙取國家澳出口退稅款，數氨額較大的，追究壩騙取出口退

22、稅款氨罪。（ 背 ）絆41企業(yè)接受凹捐贈收入，在計凹算應納稅所得額邦時，按照合同約耙定的日期確認收搬入的實現。（ 佰 ）吧42現行消費佰稅政策規(guī)定，進拌口石腦油免征消八費稅。（ 巴 ）白43稅收管理巴員發(fā)現所管納稅藹人有逃避追繳欠艾稅行為的，應提奧出工作建議并由挨所在稅源管理部氨門移交稅務稽查擺部門處理。（ 捌 ）辦44稅務機關艾應在每年3月底靶前對上年度實行斑核定征收企業(yè)所頒得稅的納稅人進鞍行重新鑒定。（頒 ）翱45根據估算扳的納稅能力與實稗際征收稅款比較敗，可以分析地區(qū)爸之間征收力度差吧異情況。（ 跋 ）版 愛四、實務題本疤類題共骯50斑分，第（一）小靶題背12暗分，第（二）小鞍題癌12佰

23、分，第（三）小扒題跋8懊分，第（四）小唉題案18壩分。請在答題紙哀上按題目要求回藹答問題。佰(一)前進卷煙鞍廠為增值稅一般拜納稅人，200把9年3月份發(fā)生扮下列經濟業(yè)務：伴 癌1從某生產廠柏購進A種煙絲一岸批，取得增值稅暗專用發(fā)票注明的扒價款為1000搬00元，增值稅叭17000元；凹供貨方代墊運費伴1000元，取搬得新版貨運發(fā)票拌注明的運費60柏0元，建設基金敗200元，保管唉費100元，裝翱卸費100元；辦本月生產前進牌白卷煙耗用A種煙啊絲50000元鞍； 拜2從某商業(yè)小半規(guī)模納稅人購進頒B種煙絲一批，跋取得稅務機關代矮開的增值稅專用氨發(fā)票注明的價款斑為40000元胺，增值稅160絆0元；

24、本月生產版前進牌卷煙耗用傲B種煙絲500白0元； 凹3購進機器設爸備一臺，取得增癌值稅專用發(fā)票注壩明的價款為30佰0000元，增唉值稅51000皚元，支付安裝費拌30000元，版設備已投入使用敖； 爸4接受某公司擺投資轉入包裝材班料一批，取得增澳值稅專用發(fā)票注爸明的價款為10愛0000元，增敖值稅17000扒元； 昂5購進稅控收昂款機一臺，取得吧增值稅專用發(fā)票霸上注明的價款為伴20000元，把增值稅3400罷元； 般6銷售前進牌愛卷煙6箱，對外半開具增值稅專用隘發(fā)票注明的價款礙為150000傲元，增值稅25挨500元； 吧7以自產紅星奧牌卷煙2箱贈送百友好單位，每箱靶成本10000芭元，上月該

25、卷煙巴同類產品的售價挨為每箱1500辦0元； 瓣8將上月從農捌民手中支付買價盎20000元購阿進的煙葉（開具稗農產品收購憑證拔）發(fā)往丙企業(yè)（熬非個體工商戶）百，委托丙企業(yè)加頒工煙絲，提貨時昂支付加工費30鞍00元，取得增伴值稅專用發(fā)票注襖明增值稅510襖元；丙企業(yè)無同盎類產品的銷售價靶格；委托方提貨斑時受托方未代收笆代繳，委托方收伴回后未售出。（盎所有當月取得增懊值稅專用發(fā)票已靶于當月認證通過耙）隘部分消費稅稅率擺表如下： 耙卷煙礙每標準條（20疤0支）調撥價格鞍在70元（含7絆0元，不含增值愛稅）以上柏比例稅率56%稗；定額稅率每標罷準箱（5000半0支）150元安卷煙背每標準條（20笆0支

26、）調撥價格哎在70元（不含唉增值稅）以下佰比例稅率36%哎；定額稅率每標靶準箱（5000叭0支）150元哎煙絲芭 安30%襖根據以上資料，霸要求： 背1 計算前進藹卷煙廠本期增值矮稅應納稅額。 按2 計算前進啊卷煙廠本期消費氨稅應納稅額。 愛3 計算丙企氨業(yè)應代收代繳消昂費稅稅額，說明邦丙企業(yè)應承擔何艾種法律責任。 叭（二）某小型服罷裝加工廠是個體耙工商戶，半2004年2月板1日板領取工商營業(yè)執(zhí)凹照，并按規(guī)定辦霸理稅務登記，屬案于定期定額個體靶工商戶。跋2008年5月艾12日跋，稅務機關在檢捌查中發(fā)現該個體昂工商戶只有內部跋流水賬，記錄該罷廠在2007年艾1月至2008啊年4月生產銷售叭服裝并

27、取得收入霸280萬元（其扳中2008年2絆月至4月收入8般0萬元），未申唉報納稅，于是稅隘務機關于伴5月13日岸下達稅務處理瓣決定書,要求拜該納稅人在7日背內繳納增值稅及瓣各項附加52.鞍36萬元和滯納艾金5萬元，同時霸下達稅務行政笆處罰決定書，稗處罰款30萬元邦，兩份文書當天礙送達，但該個體氨工商戶老板王某叭不在，于是送達八文書的兩名稅收盎管理員在送達回挨證上簽字并將文罷書留置于王某的翱辦公桌上。稅務隘機關于凹5月18日扒采取強制執(zhí)行措罷施，經縣級稅務藹局長批準,通知岸銀行從王某個人礙儲蓄存款賬戶上柏扣款20萬元,罷另扣押該廠小汽礙車2輛，出具扣隘押清單,并準備襖拍賣。瓣5月19日阿,該服裝

28、加工廠哀及時到稅務機關頒繳納了32.3鞍6萬元稅款和滯耙納金5萬元,稅霸務機關于按5月21日八拍賣2輛小汽車稗取得拍賣所得6搬0萬元,抵頂拍班賣費用2萬元和按罰款30萬元，斑剩余款項在三個傲工作日內返還。要求：俺1請指出稅務吧機關執(zhí)法不當之吧處。安2請指出該個擺體工商戶的違法敖事實及應承擔的岸法律責任。 啊 (三)納稅評奧估1企業(yè)概況盎某購物中心于2案003年11月安辦理工商登記，矮同月辦理稅務登昂記。主要經營：挨機電產品、建筑伴裝飾材料、五金胺交電、辦公用品捌、日用百貨、干襖鮮果品等。該購凹物中心挨2003年11巴月24日愛被暫認定為增值氨稅一般納稅人，鞍2004年12昂月29日阿被正式認定

29、為增鞍值稅一般納稅人背，2008年3扮月應納增值稅稅吧額為0，同期市哀局零售行業(yè)增值扳稅平均稅負率為骯1.41%。跋2相關評估資哎料 皚 頒 骯 板 稗 背 單位矮：元半項目名稱芭2007年3月暗2008年3月辦銷售收入懊5482718鞍.21版5965154笆.46挨銷售成本按4691504百.42啊5288431靶.51藹營業(yè)費用唉442683.暗81按1197749伴.37頒利潤總額擺234626.佰95邦-224090芭.31芭固定資產原值案6147367氨8.42奧6625465斑1.48礙固定資產折舊額拌2976018頒.38阿4034951斑.97襖資產總額吧8819061俺3.

30、54靶9811775半4.93絆存貨叭余額拌1679977艾6.13吧1575949罷4.64芭其中：庫存商品扳貸方發(fā)生額笆 俺-版-矮5299046笆.35扒管理費用氨74016.7叭98567.4擺6懊另外,根據發(fā)票耙查詢信息，20般08年3月開具爸的農副產品收購敖發(fā)票中有向小規(guī)敗模納稅人開具農稗副產品收購發(fā)票吧的情況,金額為拜377782.扳86元。版3要求：根據版上述涉稅資料分扮析查找該企業(yè)在捌增值稅、所得稅辦申報中可能存在昂的問題并列出分芭析計算過程。 盎（四）新華機械啊制造有限公司（艾居民企業(yè)）于2傲007年1月注啊冊成立，系增值敗稅一般納稅人，愛該企業(yè)采用企稗業(yè)會計制度進靶行會計

31、核算。2隘007年調整后爸所得額為-50翱萬元。2008案年度生產經營情懊況如下：笆1銷售產品取白得不含稅收入1版0000萬元(拔其中本年度新上氨的從事符合條件絆的環(huán)境保護項目藹的收入為100癌0萬元)。 叭22008年捌度財務會計報表熬反映的內容如下巴：背（1）產品銷售扮成本5000萬吧元（其中本年度隘新上的從事符合啊條件的環(huán)境保護般項目的成本為5稗00萬元）；擺（2）營業(yè)稅金礙及附加250萬壩元（其中本年度拌新上的從事符合罷條件的環(huán)境保護斑項目的營業(yè)稅金傲及附加50萬元懊）；暗（3）營業(yè)費用凹2000萬元（啊其中廣告費20靶0萬元）；艾（4）財務費用奧200巴萬元（其中唉1澳月骯1伴日巴向

32、非金融企業(yè)借礙款笆300扒萬元用于購進原拔材料，支付全年愛期利息半22搬萬元，白6氨月啊1佰日伴向金融機構借款隘120背萬元，專門用于骯生產一種新型機暗械設備，該設備邦的生產周期為鞍2凹年，金融機構年皚利率為耙7白）；鞍（5）管理費用班1200萬元（扒其中業(yè)務招待費爸60萬元；企業(yè)板依照有關規(guī)定提稗取的用于環(huán)境保癌護等方面的專項氨資金笆480哀萬元）；霸（6）營業(yè)外支哎出800萬元（叭其中通過省教育按廳捐贈給某高校啊100萬元，非跋廣告性贊助支出暗50萬元）；挨（隘7哎）八12佰月板8懊日懊，購進環(huán)境保護斑專用設備支付盎400辦萬元，列為固定柏資產管理；熬（敖8澳）投資收益50矮萬元（此為投資

33、扳非上市公司的股奧權投資按權益法拌確認的投資收益八）；連續(xù)持有居翱民企業(yè)公開發(fā)行皚并上市流通的股般票不足版12柏個月取得的股息伴所得20萬元；敗 盎（9）上年度研皚究立項，本年度霸1月1日開始開凹發(fā)的新技術，發(fā)皚生開發(fā)費用36把0萬元，本項目敖已于斑2008年10暗月1日奧達到預定用途；骯10月15日礙轉讓上述新技術半所得900萬元俺。癌3全年提取并礙實際支付工資支礙出共計1000柏萬元（其中符合疤條件的環(huán)境保護胺項目工資100哎萬元），職工工澳會經費、職工教叭育經費分別按工班資總額的2、按2.5的比例熬提取。壩4全年列支職哎工福利性支出1唉20萬元，職工凹教育費支出15鞍萬元，撥繳工會矮經費

34、20萬元(胺有專用收據),敗上年度應付福利笆費賬戶無余額。5假設拜（1）除資料所敗給內容外，無其翱他納稅調整事項斑；辦（2）不考慮其稗他稅費； 叭（3）從事符合斑條件的環(huán)境保護哀項目能夠單獨核疤算；愛（4）期間費用笆按照銷售收入在鞍機械產品和環(huán)境案保護項目之間進澳行分配。哀要求：計算新華骯機械制造有限公背司2008年應壩繳納的企業(yè)所得阿稅。俺江蘇省國稅系統(tǒng)爸專業(yè)等級考試佰稅收征管類中級骯試題卷（閉卷礙A背）哎姓名頒_拔_柏準考證號埃_拔_啊所在單位扮_扒_哀_挨_捌注意事項：佰1癌所有題目的答爸題結果都必須填佰涂在答題卡上。俺2昂試題中涉及有班計算的，保留柏2罷位小數（四舍五拌入）。拌一、單項

35、選擇題靶（本類題共芭25拌分，每小題埃1澳分。每題只有一跋個符合題意的正翱確答案。請從每疤題的備選答案中絆選出一個你認為邦正確的答案，在拜答題卡相應位置敖上用巴2B藹鉛筆填涂相應的癌答案代碼。）1 C2 D 3 C版4 D扒5 A6 D7 C8 D9 A10C11B12C扒13C岸14A15B昂16C半17D扮18A辦19C20C21A22A23B24B25D芭二、多項選擇題埃（本類題共佰15挨分，每小題班1.5霸分。每題有兩個盎或兩個以上符合熬題意的正確答案邦。請從每題的備搬選答案中選出你傲認為正確的所有叭答案，在答題卡澳相應位置上用盎2B盎鉛筆填涂相應的氨答案代碼。不涂盎、少涂、多涂、鞍錯

36、涂均不得分。昂）26AC27ABC28ABD29ACD胺30AD捌31ABC32CD33AB34ACD35ABCD 安三、判斷題（本敗類題共壩10巴分，每小題挨1罷分。請判斷每題礙的表述是否正確斑。你認為表述正胺確的，請在答題般卡相應位置上用八2B扳鉛筆填涂代碼“愛A啊”；你認為表述板錯誤的，請?zhí)钔堪洞a“鞍B壩”。）36對 37錯38對39對40對41錯42對43對44錯45對 啊四、實務題本爸類題共把50捌分，第（一）小頒題伴12敗分，第（二）小俺題唉12般分，第（三）小拔題安8扒分，第（四）小皚題耙18辦分。請在答題紙艾上按題目要求回哎答問題。(一)答案愛1 計算前進昂卷煙廠本期增值盎稅

37、應納稅額： 唉 拔(1)本期可以絆抵扣的增值稅進把項稅額 傲本期可以抵扣的班增值稅進項稅額邦=17000+傲1600+17俺000+340把0+510+(罷600+200氨)7+51鞍000= 90笆566(元) 盎 (2)本期增盎值稅銷項稅額 昂本期增值稅銷項懊稅額=2550壩0+2150斑0017=皚30600(元阿) 案(3)本期增值拜稅應納稅額 哎本期增值稅應納爸稅額=3060瓣0-90566熬=-59966哀(元) 拔2 計算前進巴卷煙廠本期消費敖稅應納稅額： 扮(1)本期準予奧抵扣的消費稅 巴本期準予抵扣的挨消費稅：500邦0030=笆15000(元版) 扳從某商業(yè)小規(guī)模俺納稅人購

38、進B種拌煙絲用于原材料阿繼續(xù)生產卷煙不胺扣除已納消費稅拜(2)本期應納扳消費稅 白本期應納消費稅岸=(6+2)拌150+150罷00056岸+15000艾256-1懊5000=87癌000(元)般3 對丙企業(yè)扮處理建議扒(1)丙企業(yè)應罷代收代繳消費稅頒：扳=2000爸0/（1-13按%）+300把0/（1-3笆0%）30%暗=11137礙93元拌(2)罰款50巴%-3倍絆(3)委托加工敖收回煙絲待委托搬方實現銷售時納八稅。 （二）答案耙1請指出稅務叭機關執(zhí)法不當之八處并逐筆改正。叭（1）稅務處理暗稅額計算錯誤，昂應是200*6捌%+80*17瓣%=25.6，皚相應滯納金也計八算錯誤。擺（2）應

39、當先下骯達稅務行政處罷罰事項告知書柏，三日后下達斑稅務行政處罰決笆定書。疤（3）文書送達骯錯誤，視同尚未罷送達；應或交由挨其同住成年家屬啊簽收。礙（4）稅務機關背于案5月18日扒采取強制執(zhí)行措埃施錯誤，規(guī)定限傲改期限未滿。氨（5）出具扣押氨清單錯誤，應出背具收據。白（6）扣押標的拌額過高，遠遠超盎過應納稅額部分拌。?。?）不符合罰凹款強制的條件，唉應拍賣所得抵繳拜費用后余額全部熬返還。搬（8）實施稅收背強制后，被執(zhí)行拜人在拍賣、變賣拌前繳清了稅款、愛滯納金的，稅務隘機關應終止拍賣瓣、變賣活動。按2請指出該個矮體工商戶的違法捌事實及應承擔的藹法律責任。 奧（1）2007挨年月銷售額超過艾6萬元，應當設叭置復式賬，未設拌置賬簿應由稅務扳機關責令限期改笆正，可以處20啊00元以下的罰疤款。霸（2）2007罷年年銷售額超過八100萬元以上案，應于2008阿年1月底以前申版請認定為增值稅鞍一般納稅人，未靶申請應將200哎8年2月至4月癌收入80萬元按扒增值稅法定稅率拜17%補繳入庫癌。澳（3）該個體工捌商戶未申報也未扒繳納稅款的行為岸屬于經通知申報叭而未申報導致少翱繳稅款的偷稅行藹為，承擔補稅、擺滯納金及罰款的胺責任。鞍（4）該個體工傲商戶已經構成逃骯避繳納稅款罪，熬將被移交司法機捌關追究其刑事責艾任。 （三）答案哎增值稅稅負率0柏,明顯低于市局愛零售行業(yè)增值稅霸稅負率1.41癌%，而